Vzorový příklad „provozní ztráta OH – výstavba sběrného dvora“
PŘÍLOHA 2
MINISTERSTVO ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ STÁTNÍ FOND ŽIVOTNÍHO PROSTŘEDÍ ČR
www.opzp.cz,
[email protected] Zelená linka pro zájemce o dotace: 800 260 500 www.sfzp.cz, www.mzp.cz
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
OSNOVA
1
Charakteristika projektu ................................................................................... 3
2
Vstupní údaje o Projektu .................................................................................. 3
3
Postup při vyplňování a řešení projektu ........................................................... 4
3.1
List „Info“ .......................................................................................................... 4
3.2
List „Náklady a příjmy - prov. ztráta“ ................................................................ 5
4
Závěry a Vyhodnocení projektu ....................................................................... 7
5
Stanovení míry podpory ................................................................................... 8
2
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
1
CHARAKTERISTIKA PROJEKTU
V rámci projektu je navržena výstavba sběrného dvora. Žadatelem na projekt, respektive vlastníkem a provozovatelem infrastruktury (sběrného dvora) bude město, tzn. veřejný subjekt. Žadatel není plátcem DPH. Vzhledem ke skutečnosti, že se jedná o výstavbu sběrného dvora, je tedy projekt zařazen dle Implementačního dokumentu Operačního programu Životní prostředí, do prioritní osy 4 - „Zkvalitnění nakládání s odpady a odstraňování starých ekologických zátěží“, respektive do oblasti podpory - 4.1 „Zkvalitnění nakládaní s odpady“. Jak je v manuálu k Modelu „Provozní ztráty“ v kapitole 1.1 definováno, pro takto zařazené projekty, které řeší výstavbu nebo rozšíření sběrných dvorů, lze pro výpočet míry podpory (dotace z OP ŽP) využít Model „Provozní ztráty“.
2
VSTUPNÍ ÚDAJE O PROJEKTU
Přehled vstupních údajů o projektu, které jsou nezbytné pro správné vyplnění Modelu „Provozní ztráty“, uvádí Tabulka 1. Tabulka 1: Vstupní údaje o Projektu Položka
Jednotka
Hodnota
veřejný/obec
Město
Zahájení realizace projektu
Den/měsíc/rok
1. 1. 2014
Uvedení projektu do provozu
Den/měsíc/rok
30. 6. 2015
t
2 000
Elektrická energie
Kč/t
25
Vodné a stočné
Kč/t
3
Pohonné hmoty (PHM)
Kč/t
50
Platba za odbyt odpadů
Kč/t
100
tis. Kč/rok
1 166
Úhrady od EKO-KOMu
Kč/rok
200
Úhrady za VEEZ
Kč/rok
100
Úhrady za suroviny, zpracované ročně nad rámec kapacity zařízení
tis. Kč/rok
300
Cena za jednotku odpadu, zpracované nad rámec kapacity zařízení
Kč/t
600
t
500
tis. Kč/rok
600
Info Typ žadatele
Provozní náklady projektu Roční množství zpracovaných odpadů
Celkové roční provozní náklady sběrného dvora Příjmy projektu
Ročně zpracovaný odpad nad rámec kapacity zařízení Celkové roční příjmy projektu
3
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
3
POSTUP PŘI VYPLŇOVÁNÍ A ŘEŠENÍ PROJEKTU
Níže je uveden postup při vyplňování a řešení projektu na konkrétním příkladu. Členění následujících kapitol odpovídá jednotlivým krokům za sebou tak, jak má Zpracovatel postupovat při vyplňování dat do Modelu “Provozní ztráty“. Zpracovatel vyplní postupně odpovídající data do následujících listů v Modelu: •
List „Info“
•
List „Náklady a příjmy - provoz. ztráta“
3.1
LIST „INFO“
Zpracovatel nejprve vyplní požadované vstupní údaje, jako jsou identifikační údaje o Žadateli a předkládaném projektu (jméno žádajícího subjektu, název projektu, ID projektu, kontaktní osoba Žadatele, sídlo Žadatele, telefon a E-mail). Dále je nutné vyplnit předpokládané datum zahájení realizace projektu a předpokládané datum zahájení provozu. Poslední položkou, která je zapotřebí v rámci tohoto listu definovat, je typ „veřejného subjektu“, v tomto případě je zvolena možnost „Obec“.
Obrázek 1: List “Info”
4
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
3.2
LIST „NÁKLADY A PŘÍJMY - PROV. ZTRÁTA“
V rámci tohoto listu vyplní Zpracovatel fixní a variabilní náklady projektu a příjmy projektu ve stálých cenách na cenové úrovni 2015 (tis. Kč, t). Vzhledem ke skutečnosti, že Žadatel není plátcem DPH (viz List „Info“, položka „Má žadatel nárok na vracení DPH?“ nastaveno „Ne“), musí být všechny zadávané hodnoty pro položky nákladů a příjmů zadávány s DPH! Provozní náklady Projektu: Z důvodu, že se jedná o výstavbu zcela nového sběrného dvora, musí Zpracovatel v rámci tabulkové části „Provozní náklady Projektu“ „scénář bez projektu“ vyplnit všechny hodnoty fixních a variabilních nákladů hodnotou 0. Zpracovatel v rámci tohoto projektu musí vyplnit položky pro jednotlivé náklady projektu pouze ve „scénáři s projektem“. Zadání a vyplnění položek pro „scénář s projektem“ (v tis. Kč), musí být vyplněno do roku uvedení projektu do provozu (viz List „Info“, položka „Předpokládané datum zahájení provozu“ nastaveno „30/06/2015“) a tří následujících let (roky 2016, 2017 a 2018). Fixní náklady projektu v roce 2015 se automaticky dopočítají dle zadaných vstupních hodnot v předdefinovaných buňkách (součet buněk M7 až M11). Celkové fixní náklady v roce 2015 činí 810 tis. Kč, jednotlivé položky fixních nákladů jsou uvedeny níže: •
Osobní náklady spojené s provozováním sběrného dvora byly stanoveny na 600 tis. Kč / rok. Dle předpokladu nebude v průběhu jednotlivých let docházet k nárůstu výše osobních nákladů.
•
Opravy hmotného majetku spojené s provozováním sběrného dvora, byly stanoveny na 10 tis. Kč / rok. Dle předpokladu nebude v průběhu jednotlivých let docházet k nárůstu nákladů na opravy hmotného majetku.
•
Náklady provozního majetku spojené s provozováním sběrného dvora, byly stanoveny na 150 tis. Kč / rok. Dle předpokladu by nemělo docházet v průběhu jednotlivých let k nárůstu výše nákladů na provozní majetek.
•
Režie, poddodávky a ostatní, které souvisí s provozováním sběrného dvora, byly stanoveny na 50 tis. Kč / rok. Dle předpokladu by nemělo docházet v průběhu jednotlivých let k nárůstu výše těchto nákladů.
•
Položka „Ostatní“ nebyla využita, a to z důvodu, že ostatní předdefinované položky byly pro definování provozních nákladů dostačující.
Variabilní náklady se vyplňují v roce předpokládaného uvedení projektu do provozu (rok 2015) a třech následujících let. U každé položky variabilních nákladů Model automaticky vypočítá jednotkový náklad (Kč/t), který je vypočten jako celkové náklady dané služby, děleno množstvím odpadů za danou službu. Celkové variabilní náklady v roce 2015 dosahují výše 356 tis. Kč, jednotlivé položky variabilních nákladů jsou uvedeny níže: •
Roční množství produkovaných odpadů je 2 000 tun. Roční variabilní náklady za spotřebovanou elektrickou energii na likvidaci těchto odpadů je 50 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
5
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
•
Celkové roční variabilní náklady za vodné a stočné, při plném využití kapacity zařízení, činí 6 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
•
Celkové roční variabilní náklady na pohonné hmoty, využité při zpracování odpadů a plném využití kapacity zařízení, činí 100 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
•
Roční provozní variabilní náklady za odbyt odpadů činí při odbytu 100 tun odpadů ročně, celkem 200 tis. Kč/rok. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto nákladů.
Celkové provozní náklady v roce předpokládaného uvedení projektu do provozu (rok 2015) jsou vypočteny ve výši 1 166 tis. Kč. Z důvodu, že není počítáno s navýšením nákladů v jednotlivých letech, tedy zůstává celková výše provozních nákladů na hodnotě 1 166 tis. Kč.
Obrázek 2: List “Náklady a příjmy – provoz. ztráta”
Příjmy projektu: Z důvodu, že se jedná o výstavbu zcela nového sběrného dvora ,musí Zpracovatel v rámci tabulkové části „Příjmy projektu“ „scénář bez projektu“ vyplnit všechny hodnoty příjmů na hodnotu 0. Zpracovatel v rámci tohoto projektu musí vyplnit položky pro jednotlivé příjmy projektu pouze ve „scénáři s projektem“. Zadání a vyplnění položek pro „scénář s projektem“ (v tis. Kč), musí být vyplněno do roku uvedení projektu do provozu (viz List „Info“, položka „Předpokládané datum zahájení provozu“, nastaveno „30/06/2015“) a třech následujících let (roky 2016, 2017 a 2018). U položky „Úhrady za suroviny“, případně „Příjem“, Model automaticky vypočítá jednotkový příjem (Kč/t), který je vypočten jako celkové příjmy dané služby, děleno množstvím odpadů za danou službu. Celkové příjmy projektu v roce 2015 dosahují výše 600 tis. Kč, jednotlivé položky příjmů jsou uvedeny níže: •
Úhradou od EKO-KOMu, který se podílí zejména na financování nákladů, spojených se sběrem, svozem, tříděním a využitím obalového odpadu. Roční úhrada činí 200 tis. Kč/rok. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů.
•
Úhradou od občanů / společností za VEEZ, což je úhrada za vyřazené elektronické a elektrické zařízení. Roční částka činí 100 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů.
6
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
•
Úhrady za suroviny. Tato částka zahrnuje příjem za objem odpadů, který je nad rámec stávajícího zařízení (tj. 500 tun) s tím, že roční příjem činí 300 tis. Kč. V průběhu let není předpokládáno navýšení těchto příjmů.
Celkové roční příjmy projektu v roce uvedení projektu do provozu (rok 2015) činí 600 tis. Kč, tyto příjmy projektu jsou pro následující roky provozu předpokládány ve shodné výši, tedy 600 tis. Kč.
Obrázek 3: List “Náklady a příjmy – provoz. ztráta”
4
ZÁVĚRY A VYHODNOCENÍ PROJEKTU
Na základě výpočtů v listu „Náklady a příjmy – provoz. ztráta“ je prokázáno, že projekt dosahuje tzv. „Provozní ztráty“. Z tabulky „Provozní ztráta: Příjmy – Náklady“, respektive z tabulkové části „scénář s projektem“ jednoznačně vyplývá, že v každém roce dosahují „Čisté příjmy“ záporné hodnoty (566) tis. Kč a tudíž lze projekt zařadit mezi projekty s tzv. „Provozní ztrátou“, kdy nemusí být zpracovávána standardní finanční analýza projektu. Jak lze z tabulky taktéž vypozorovat, jsou „Kumulativní čisté příjmy projektu“ v každém roce také záporné (jestliže jsou „Čisté příjmy“ v každém roce záporné, musí být poté záporné i „Kumulativní čisté příjmy projektu“). Jak je patrné v tabulkové části „scénář bez projektu“, jsou správně všechny vypočtené hodnoty rovny 0 (projekt je definován jako projekt na „zelené louce“). Z tohoto důvodu jsou hodnoty v položkách „Čisté příjmy projektu (přírůstkové)“ a „Kumulativní čisté příjmy projektu (přírůstkové)“, rovny vypočteným hodnotám „Čisté příjmy“ a „Kumulativní čisté příjmy projektu“ v tabulkové části „scénář s projektem“.
Obrázek 4: List “Náklady a příjmy – provoz. ztráta”
7
Manuál pro model „Provozní ztráty” OH v PO4 – Příloha 2
5
STANOVENÍ MÍRY PODPORY
Na základě prokázání „Provozní ztráty“ projektu (sběrného dvora), nemusí Žadatel pro stanovení výše dotace z OPŽP zpracovávat standardní finanční analýzu. Stanovení odpovídající výše dotace musí být následně stanoveno dle aktuálních metodických dokumentů dotačního titulu OPŽP nebo dle podmínek, uvedených v aktuální zveřejněné výzvě.1 Maximální výše dotace pro projekty v rámci OPŽP, prioritní osy 4 může být poskytována dotace z ERDF/FS do výše 85 % celkových způsobilých veřejných výdajů u projektů předkládaných veřejnými subjekty a dotace ze SFŽP/SR kapitola 315 do výše 5 % z celkových způsobilých veřejných výdajů u projektů předkládaných veřejnými subjekty. Dotace z OPŽP může tedy celkem dosahovat výše 90 % z celkových způsobilých veřejných výdajů u projektů, předkládaných veřejnými subjekty.2 Aby mohla být dotace Žadateli přidělena v maximální výši, tj. bez nutnosti zohlednění čistých příjmů projektu, na základě prokázání „provozní ztráty“, musí se Žadatel zavázat, že projekt bude i v letech, které nebyly vyplněny v Modelu, taktéž v „provozní ztrátě“, a že tuto skutečnost prokáže/doloží ekonomickými výkazy, které případná kontrola ze strany SFŽP bude vyžadovat!
1
Implementační dokument v platném znění – Operační program Životní prostředí 2007 - 2013. a Výzva Ministerstva životního prostředí ČR, k podávání žádostí o poskytnutí podpory v rámci „Operačního programu Životní prostředí“ podporovaných z Fondu soudržnosti a Evropského fondu pro regionální rozvoj. 2 Implementační dokument v platném znění – Operační program Životní prostředí 2007 – 2013.
8
