finanční část
výrok auditora ke konsolidované účetní závěrce
Výrok auditora akcionářům společnosti Československá obchodní banka, a. s. Ověřili jsme přiloženou konsolidovanou účetní závěrku společnosti Československá obchodní banka, a. s. a jejích dceřiných společností („skupina ČSOB“), která zahrnuje konsolidovanou rozvahu sestavenou k 31. prosinci 2006, konsolidovaný výkaz zisku a ztráty, konsolidovaný přehled o změnách vlastního kapitálu a konsolidovaný přehled o peněžních tocích za období od 1. ledna 2006 do 31. prosince 2006 a dále přílohu, včetně popisu používaných významných účetních metod. Údaje o skupině ČSOB jsou uvedeny v bodě 1 přílohy této konsolidované účetní závěrky. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Za sestavení konsolidované účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví přijatými právem Evropské unie a za věrné zobrazení skutečností v ní odpovídá statutární orgán společnosti Československá obchodní banka, a.s. Jeho odpovědností je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním účetní závěrky a věrným zobrazením skutečností v ní tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na danou situaci přiměřené. Odpovědnost auditora Naším úkolem je vydat na základě provedeného auditu výrok k této konsolidované účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně toho, jak auditor posoudí rizika, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení účetní závěrky a věrné zobrazení skutečností v ní. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit zahrnuje též posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením skupiny ČSOB i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Domníváme se, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné a jsou přiměřeným základem pro vyjádření výroku auditora. Výrok auditora
70
Podle našeho názoru konsolidovaná účetní závěrka skupiny ČSOB ve všech významných souvislostech věrně a poctivě zobrazuje aktiva, pasiva a finanční situaci skupiny k 31. prosinci 2006, výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za období od 1. ledna 2006 do 31. prosince 2006 v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví přijatými právem Evropské unie.
Ernst & Young Audit & Advisory, s.r.o., člen koncernu osvědčení č. 401 zastoupený
Douglas Burnham partner 14. března 2007 Praha, Česká republika
Roman Hauptfleisch auditor, osvědčení č. 2009
konsolidovaná účetní závěrka za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
konsolidovaný výkaz zisku a ztráty za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
(mil. Kč)
Poznámka
Úroky přijaté Úroky placené
2006
Po úpravě 2005
30 211 -12 253
26 137 -10 371
Čistý výnos z úroků
3
17 958
15 766
Čistý výnos z poplatků a provizí Čistý zisk z obchodování Ostatní provozní výnosy Všeobecné správní náklady Ostatní provozní náklady
4 5 6 7 8
6 890 2 761 2 774 -16 802 -231
6 517 2 613 4 929 -15 343 -543
13 350
13 939
-830 0 261 -384 45
346 -51 -433 -402 0
12 442
13 399
-2 797
-2 896
9 645
10 503
9 543 102
10 328 175
Zisk před ztrátami ze snížení hodnoty, rezervami, přidělením zisku klientům penzijních fondů a daní z příjmů
Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů Ztráty ze snížení hodnoty realizovatelných cenných papírů Rezervy Přidělení zisku klientům penzijních fondů Podíl na zisku přidružených společností
15 13 25
Zisk před zdaněním
Daň z příjmů Čistý zisk za účetní období
9
Náležící:
Akcionářům Banky Menšinovým podílníkům
Příloha tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
71
konsolidovaná rozvaha k 31. prosinci 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
(mil. Kč) AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Investiční cenné papíry Úvěry a pohledávky z finančního leasingu Zastavená aktiva Investice v přidružených společnostech Pozemky, budovy a zařízení Goodwill a jiná nehmotná aktiva Ostatní aktiva, včetně daňových pohledávek Náklady a příjmy příštích období
Poznámka
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
10 11 12 13 14 12, 13 40 16 17 18
18 394 46 676 173 562 172 171 308 596 4 863 658 11 024 4 503 16 480 5 374
15 017 81 713 189 086 174 613 239 357 3 969 0 8 545 4 306 14 799 5 133
762 301
736 538
32 002 98 651 504 294 40 086 26 816 1 813 924 5 182
23 664 122 704 472 431 37 384 23 578 1 671 1 429 200
709 768
683 061
5 105 2 259 18 687 1 403 24 685
5 105 2 259 18 687 1 458 25 441
52 139 394 52 533
52 950 527 53 477
762 301
736 538
Aktiva celkem ZÁVAZKY Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní závazky, včetně daňových závazků Výnosy a výdaje příštích období Rezervy Podřízené závazky
19 20 21 22 23 25 26
Závazky celkem VLASTNÍ KAPITÁL Vlastní kapitál náležící akcionářům Banky Základní kapitál Emisní ážio Zákonný rezervní fond Kumulované zisky nevykázané ve výkazu zisku a ztráty Nerozdělený zisk
27
Menšinové podíly Vlastní kapitál celkem Závazky a vlastní kapitál celkem
Příloha tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
72
Konsolidovanou účetní závěrku schválilo představenstvo banky 14. března 2007 a byla z jeho pověření podepsána:
Pavel Kavánek předseda představenstva a generální ředitel
Hendrik Scheerlinck člen představenstva a vrchní ředitel
konsolidovaný výkaz změn ve vlastním kapitálu za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
Základní kapitál
(mil. Kč)
(Poznámka: 27)
1. ledna 2005 Čistý nerealizovaný zisk z realizovatelných cenných papírů Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků Přepočet cizích měn
Nerozdělený zisk
Menšinové podíly
Vlastní kapitál celkem
5 105
2 259
18 687
863
18 957
356
46 227
0
0
0
335
0
0
335
0 0
0 0
0 0
1 001 -27
0 0
0 0
1 001 -27
0
0
0
-227
0
-4
-231
0
0
0
-487
0
0
-487
Čistý zisk nevykázaný ve výkazu zisku a ztráty Čistý zisk za účetní období
0 0
0 0
0 0
595 0
0 10 328
-4 175
591 10 503
Celkové zisky vykázané za rok 2005 Dividendy akcionářům banky
0 0
0 0
0 0
595 0
10 328 -3 844
171 0
11 094 -3 844
31. prosince 2005
5 105
2 259
18 687
1 458
25 441
527
53 477
1. ledna 2006 – po úpravě Čistá nerealizovaná ztráta z realizovatelných cenných papírů Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků Přepočet cizích měn
5 105
2 259
18 687
1 458
25 441
527
53 477
0
0
0
-484
0
0
-484
0 0
0 0
0 0
879 -17
0 0
0 0
879 -17
0
0
0
3
0
0
3
0
0
0
-436
0
0
-436
Čistá ztráta nevykázaná ve výkazu zisku a ztráty Čistý zisk za účetní období
0 0
0 0
0 0
-55 0
0 9 543
0 102
-55 9 645
Celkové zisky vykázané za rok 2006 Změna v konsolidačním celku Dividendy akcionářům banky (Poznámka: 38) Dividendy dceřiných společností
0 0 0 0
0 0 0 0
0 0 0 0
-55 0 0 0
9 543 28 -10 327 0
102 -102 0 -133
9 590 -74 -10 327 -133
5 105
2 259
18 687
1 403
24 685
394
52 533
Čistý zisk z realizovatelných cenných papírů převedený do čistého zisku Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků převedený do čistého zisku
Čistá ztráta z realizovatelných cenných papírů převedený do čistého zisku Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků převedený do čistého zisku výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Náležící akcionářům Banky Emisní Zákonný Kumulované ážio rezervní zisky fond 1) nevykázané ve výkazu zisku a ztráty 2)
31. prosince 2006
1) Zákonný rezervní fond je tvořen kumulovanými převody z nerozděleného zisku v souladu s českým Obchodním zákoníkem. Tento fond nelze rozdělovat. 2) Kumulované zisky nevykazované ve výkazu zisku a ztráty se skládají ze ztrát z přepočtu cizoměnových finančních výkazů ve výši -103 mil. Kč k 1. lednu 2005, -130 mil. Kč k 31. prosinci 2005 a -147 mil. Kč k 31. prosinci 2006; čistého zisku z realizovatelných cenných papírů ve výši 977 mil. Kč k 1. lednu 2005, 1 085 mil. Kč k 31. prosinci 2005 a 604 mil. Kč k 31. prosinci 2006; čistého zisku/ztráty z derivátů používaných k zajištění peněžních toků ve výši -11 mil. Kč k 1. lednu 2005, 503 mil. Kč k 31. prosinci 2005 a 946 mil. Kč k 31. prosinci 2006.
Příloha tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
73
konsolidovaný výkaz peněžních toků za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
2006
Po úpravě 2005
12 442
13 399
830 -261 1 879 29 0 1 077 0 -232 -1 103 -577 -827
-346 433 2 140 244 51 640 115 -569 0 -973 172
31 190 28 559 -69 630 -1 940 -239
32 862 -104 751 -24 613 -3 201 437
-3 453 -24 033 31 341 -3 310 4 700 140
5 453 55 837 45 089 8 293 940 96
Čisté peněžní toky z provozní činnosti před zdaněním
6 582
31 748
Čistá placená daň z příjmů
-4 464
-3 591
Čisté peněžní toky z provozní činnosti
2 118
28 157
-528 -50 262 45 855 -4 703 2 800
-288 -38 883 29 152 -3 015 1 235
Čisté peněžní toky z investiční činnosti
-6 838
-11 799
Peněžní toky z financování Emise obligací Splácení obligací Snížení / zvýšení menšinových podílů Zvýšení / snížení přijatých úvěrů Přijetí podřízeného závazku Vyplacené dividendy
6 157 -242 -133 8 322 4 982 -10 327
8 222 -3 305 178 -5 479 0 -3 844
8 759
-4 228
600
-145
4 639
11 985
(mil. Kč) Peněžní toky z provozní činnosti Zisk před zdaněním Úpravy o: Opravné položky a rezervy na ztráty z úvěrů Rezervy Odpisy a amortizace Snížení hodnoty majetku Snížení hodnoty investičních cenných papírů Amortizace diskontů a prémií Snížení hodnoty goodwillu a jiných nehmotných aktiv Čistý zisk z prodeje cenných papírů jiných než k obchodování Čistý zisk z aktiv určených k prodeji Změna kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty Ostatní
Poznámka
15 25 7 8 13 8 6
Zvýšení / snížení provozních aktiv: Pohledávky za bankami, termínové Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Úvěry a pohledávky z finančního leasingu Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Zvýšení / snížení provozních závazků: Závazky k bankám, termínové Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Depozitní směnky a depozitní certifikáty Ostatní závazky Výnosy a výdaje příštích období
Peněžní toky z investiční činnosti Změna v konsolidačním celku Nákup cenných papírů Splatnost / prodej cenných papírů Nákup pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv Prodej pozemků, budov, zařízení, nehmotných aktiv a aktiv určených k prodeji
74
26 38
Čisté peněžní toky z finanční činnosti Vliv kurzových rozdílů na stav hotovosti a hotovostních ekvivalentů Čisté zvýšení hotovosti a hotovostních ekvivalentů Hotovost a hotovostní ekvivalenty na počátku roku Čisté zvýšení hotovosti a hotovostních ekvivalentů
31
26 066 4 639
14 081 11 985
Hotovost a hotovostní ekvivalenty na konci roku
31
30 705
26 066
Ve výkazu peněžních toků nejsou samostatně vykázány přijaté úroky a dividendy a placené úroky, vzhledem k tomu, že ve finančních institucích jsou tyto položky součástí peněžních toků z provozní činnosti.
Příloha tvoří nedílnou součást této konsolidované účetní závěrky.
příloha konsolidované účetní závěrky za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
1. úvod Československá obchodní banka, a. s. (dále Banka nebo ČSOB) sídlem Na Příkopě 854/14 Praha 1, IČ 00001350, je česká akciová společnost. Je univerzální bankou působící v České republice a ve Slovenské republice a poskytuje širokou škálu bankovních služeb a produktů jak v českých a slovenských korunách, tak i v cizích měnách pro domácí i zahraniční klientelu. Dále Skupina ČSOB (Poznámka: 40) poskytuje svým klientům finanční služby v následujících oblastech: stavební spoření a hypotéky, správa aktiv, kolektivní investování, penzijní připojištění, leasing, factoring a distribuce životního a neživotního pojištění.
2. důležité účetní postupy a) základní zásady vedení účetnictví
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Konsolidovaná účetní závěrka Skupiny ČSOB byla sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (EU IFRS). Konsolidovaná účetní závěrka byla sestavena na základě ocenění v pořizovacích cenách upravených o přecenění realizovatelných cenných papírů, finančních aktiv a závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty a derivátů. Konsolidovaná účetní závěrka je vyjádřena v milionech korun českých (mil. Kč). Příprava konsolidované účetní závěrky v souladu s EU IFRS vyžaduje použití určitých zásadních účetních odhadů. Vyžaduje rovněž, aby vedení využívalo svůj úsudek v procesu aplikace účetních pravidel Skupiny. Oblasti kladoucí vyšší nároky na uplatňování úsudku, nebo s vyšší mírou složitosti, či oblasti, ve kterých jsou pro účely sestavení konsolidované účetní závěrky uplatňovány důležité předpoklady a odhady, jsou klasifikace cenných papírů držených do splatnosti (Poznámka: 13), aktiva určená k prodeji (Poznámka: 18), opravné položky a rezervy na ztráty z úvěrů (Poznámka: 15), rezervy (Poznámka: 25), ocenění finančních instrumentů
reálnou hodnotou (Poznámky: 12, 20), odložená daň z příjmů (Poznámka: 24), ostatní potenciální pohledávky a závazky (Poznámka: 29), snížení hodnoty realizovatelných cenných papírů (Poznámka: 13), snížení hodnoty goodwillu (Poznámka: 17), jsou zveřejněny dále. b) konsolidace
Konsolidovaná účetní závěrka zahrnuje Banku, všechny společnosti, které jsou kontrolovány Bankou (dceřiné společnosti), všechny Bankou společně kontrolované společnosti (společné podniky) a všechny společnosti, ve kterých Banka uplatňuje významný vliv (přidružené společnosti). Dceřiné společnosti jsou všechny jednotky (včetně zvláštních účelových jednotek) ve kterých má Skupina práva řídit finanční a provozní politiky obecně spojené s vlastnictvím více než poloviny hlasovacích práv. Existence a účinnost potenciálních hlasovacích práv, která jsou momentálně vykonavatelná nebo převoditelná je zvažována při zhodnocení, zda Skupina kontroluje jinou jednotku. Dceřiné společnosti jsou plně konsolidované od data, kdy je kontrola plně převedena na Skupinu. Jsou vyřazeny z konsolidace od data, kdy Skupina ztratí kontrolu. K prvotnímu zachycení v účetnictví Skupiny je použita metoda koupě. Náklady akvizice jsou měřeny jako reálná hodnota poskytnutých aktiv, vydaných nástrojů vlastního kapitálu a závazků vzniklých nebo předpokládaných k datu akvizice a nákladů přímo přiřaditelných k akvizici. Získaná identifikovatelná aktiva a závazky a předpokládané potenciální závazky ze spojení podniků jsou zachyceny v reálné hodnotě ke dni akvizice, bez ohledu na rozsah menšinových podílů. Přebytek nákladů spojených s akvizicí nad podílem Skupiny na reálné hodnotě identifikovatelných čistých aktiv je vykázán jako goodwill (Poznámka: 2p). Vnitropodnikové transakce, zůstatky a nerealizované zisky z operací mezi společnostmi ve Skupině jsou eliminovány. Nerealizované ztráty jsou také eliminovány, pokud transakce poskytuje doklad o snížení hodnoty převedeného aktiva. Účetní politiky dceřiných společností byly dle potřeb změněny k zajištění nezbytné konzistence s politikami Skupiny.
75
Společná kontrola existuje, pokud jsou dva nebo více podílníků vázáni smluvním ujednáním, které zahrnuje zřízení společné kontroly. Společné podniky zahrnuté do konsolidace Skupiny jsou konsolidovány proporcionálně, což vyžaduje nasčítání podílu Skupiny na aktivech, závazcích, výnosech a nákladech společného podniku řádek po řádku. Přidružené společnosti jsou všechny jednotky, ve kterých má skupina významný vliv, ale ne kontrolu. Významný vliv je určen vlastnictvím podílu na hlasovacích právech mezi 20 % – 50 %. Přidružené společnosti jsou vykazovány ekvivalenční metodou. Podíly na výsledcích společnosti po akvizici jsou zahrnovány do zisku běžného roku, podíly na změnách ve vlastním kapitálu po akvizici jsou zahrnovány do Nerozdělených zisků a do Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. c) vykazování podle segmentů
Oborový segment představuje skupinu aktiv a činností zapojených do procesu poskytování produktů nebo služeb, které jsou vystaveny rizikům a dosahují výnosností odlišných od rizik a výnosností v rámci jiných oborů činnosti. Geografický segment představuje poskytování produktů nebo služeb v konkrétním ekonomickém prostředí, které je vystaveno rizikům a dosahuje výnosností odlišných od rizik a výnosností v rámci segmentů jiných ekonomických prostředí. d) cizí měny
76
Položky, které jsou součástí účetní závěrky Skupiny, jsou prvotně oceňovány za použití měny primárního ekonomického prostředí, ve kterém podniky ve Skupině působí („funkční měna“). Konsolidovaná účetní závěrka je prezentována v českých korunách, které jsou pro Skupinu měnou vykazování. Transakce v cizích měnách jsou přepočteny do funkční měny kurzem platným k datu jejich uskutečnění. Zisky a ztráty z kurzových rozdílů vzniklé z vypořádání takových transakcí a z přepočtu peněžních aktiv a závazků v cizích měnách jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty s výjimkou případů splňujících kritéria zajištění čisté majetkové účasti vykazovaných do vlastního kapitálu.
Výsledky a finanční pozice všech společností Skupiny, jejichž funkční měna je odlišná od měny vykazování, jsou přepočteny do měny vykazování takto: – aktiva a závazky jsou přepočítány závěrkovými kurzy; – výnosy a náklady jsou přepočítány průměrnými ročními kurzy (s výjimkou kdy se tento průměr neblíží přibližnému kumulativnímu efektu kurzů ve dnech uskutečnění transakcí, v tom případě se výnosy a náklady přepočítají kurzy platnými ve dnech uskutečnění transakcí); – veškeré výsledné kurzové rozdíly jsou samostatně zachyceny ve vlastním kapitálu v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Během konsolidace se kurzové rozdíly vzniklé z přepočtu čistých investic v zahraničních společnostech, půjček a dalších měnových nástrojů určených jako zajištění takových investic, vykazují v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Při prodeji zahraniční společnosti jsou tyto kurzové rozdíly vykázány ve výkazu zisku a ztráty jako část zisku nebo ztráty z prodeje. e) úroky přijaté a úroky placené
Úroky přijaté a úroky placené jsou vykazovány ve výkazu zisku a ztráty pro všechny nástroje vykázané v naběhlé hodnotě za použití metody efektivní úrokové míry. Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu naběhlé hodnoty finančního aktiva nebo finančního závazku a přiřazení úrokového výnosu nebo úrokového nákladu za příslušné období. Efektivní úroková míra je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po dobu předpokládané životnosti finančního nástroje, nebo, v příslušném případě, po kratší období, na čistou účetní hodnotu finančního aktiva nebo finančního závazku. Při výpočtu efektivní úrokové míry Skupina provádí odhad peněžních toků s ohledem na veškeré smluvní podmínky finančního nástroje avšak nebere v úvahu budoucí úvěrová rizika. Výpočet zahrnuje veškeré poplatky a částky zaplacené nebo přijaté mezi smluvními stranami, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry, transakční náklady a veškeré jiné prémie či diskonty.
f) poplatky a provize placené a přijaté
Úvěry a pohledávky
Poplatky a provize jsou obecně vykázány jako časově rozlišené podle okamžiku poskytnutí služby. Pro úvěry, které budou pravděpodobně vyčerpány, jsou poplatky za poskytnutí úvěrů časově rozlišené a vykázané jako úprava efektivní úrokové míry úvěru. Provize a poplatky vzniklé z vyjednávání nebo účasti na vyjednávání transakce pro třetí stranu, jako například nabytí úvěrů, akcií nebo jiných cenných papírů nebo koupě či prodej podniků jsou vykázány při uzavření podkladové transakce. Poplatky za portfoliové a jiné manažerské poradenství a služby jsou vykázány na základě příslušné smlouvy o provedení služby. Poplatky za řízení aktiv investičních fondů jsou vykázány poměrně za období poskytování služby.
Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s danými nebo předpokládanými platbami, která nejsou kótována na aktivním trhu a Skupina neplánuje s daným finančním aktivem obchodovat.
g) přidělení zisku klientům penzijních fondů
Realizovatelná finanční aktiva
Skupina vlastní v České republice penzijní fondy. Podle platné české legislativy, alespoň 85 % z ročního zisku těchto fondů musí být přiděleno klientům penzijního fondu. Toto přidělení zisku klientům penzijního fondu je vykázáno ve výkazu zisku a ztráty.
Realizovatelná finanční aktiva jsou investice držené s úmyslem držby po neomezenou dobu, které mohou být prodány v důsledku řízení likvidity, změn úrokových sazeb, směnných kurzů nebo cen akciových nástrojů.
h) finanční aktiva
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Skupina klasifikuje svá finanční aktiva do následujících kategorií: finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, úvěry a pohledávky, investice držené do splatnosti a realizovatelná finanční aktiva. Klasifikace záleží na účelu, pro který byly investice pořízeny. Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
Tato kategorie zahrnuje dvě dílčí kategorie: finanční aktiva držená za účelem obchodování a finanční aktiva klasifikovaná od počátku jako vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Finanční aktivum je zařazeno v této kategorii, pokud bylo pořízeno především za účelem prodeje v krátkodobém výhledu nebo pokud bylo takto označeno vedením Skupiny. Deriváty jsou rovněž zařazeny do kategorie položek držených za účelem obchodování za předpokladu, že nejsou určeny k zajištění.
Investice držené do splatnosti
Investice držené do splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s danými nebo předpokládanými platbami a s pevnou splatností, které vedení Skupiny zamýšlí a zároveň je schopno držet až do jejich splatnosti. Pokud by Skupina prodala větší než nevýznamný objem aktiv držených do splatnosti, celá kategorie aktiv držených do splatnosti bude zrušena a reklasifikována jako realizovatelná aktiva.
Prvotní ocenění finančních aktiv je provedeno v reálné hodnotě navýšené o transakční náklady v případě všech finančních aktiv, která nejsou vykazována v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty a realizovatelná finanční aktiva jsou následně vedena v reálné hodnotě. Zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty finančních aktiv vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se účtují do Čistého zisku z obchodování v období, v němž nastanou. Nerealizované zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv se vykazují do Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty po zdanění. V okamžiku odúčtování finančního aktiva nebo snížení jeho hodnoty je kumulovaný zisk nebo ztráta dříve vykázaná ve vlastním kapitálu zaúčtována do výkazu zisku a ztráty. V případě, že jsou realizovatelná aktiva prodána, nerealizovaný zisk nebo ztráta vykázané v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty je stornován a vykázán do Ostatních provozních výnosů. Přijaté úroky z realizovatelných aktiv jsou vypočteny s použitím efektivní úrokové míry
77
a jsou vykázané samostatně do Čistého výnosu z úroků. Dividendy plynoucí z realizovatelných akciových podílů se vykazují v Ostatních provozních výnosech. Úvěry a pohledávky a investice držené do splatnosti jsou následně vykazovány v naběhlé hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry. i) reálná hodnota
Reálná hodnota finančního nástroje představuje hodnotu, za kterou může být aktivum směněno nebo závazek vypořádán mezi obeznámenými smluvními stranami za běžných tržních podmínek. Finanční nástroje klasifikované jako finanční aktiva nebo finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty nebo nástroje k obchodování nebo realizovatelná finanční aktiva jsou oceňována reálnou hodnotou s použitím kótovaných tržních cen, jestliže je publikovaná cena kótovaná na aktivním veřejném trhu. U finančních nástrojů, které nejsou obchodovány na aktivních veřejných trzích, jsou jejich reálné hodnoty odhadnuty s použitím modelů oceňování, kótovaných cen nástrojů s podobnými charakteristikami nebo diskontovaných peněžních toků. Tyto metody odhadu reálné hodnoty jsou značně ovlivněny předpoklady používanými Skupinou včetně diskontní sazby a odhadu budoucích peněžních toků.
ke dni, kdy je fyzicky převedeno na Skupinu nebo ze Skupiny (“datum vypořádání“). Datum, ke kterému Skupina vstupuje do smluvního vztahu v rámci nákupu finančního aktiva nebo datum, ke kterému Skupina ztrácí kontrolu nad smluvními právy na základě prodeje tohoto finančního aktiva, se obecně nazývá “datum uskutečnění obchodu“. Pro finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se pohyby reálné hodnoty mezi “datem uskutečnění obchodu“ a “datem vypořádání“ v souvislosti s nákupy a prodeji vykazují v Čistém zisku z obchodování respektive Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Ke dni vypořádání je výsledné finanční aktivum nebo závazek vykázán v rozvaze v reálné hodnotě poskytnutého nebo přijatého protiplnění. k) finanční deriváty
Finanční deriváty včetně měnových kontraktů, futures na úrokovou míru, FRA, měnových a úrokových swapů, měnových a úrokových opcí a ostatních finančních derivátů jsou prvotně vykázány v rozvaze v reálné hodnotě včetně transakčních nákladů a následně přeceňovány na reálnou hodnotu. Deriváty s kladnou reálnou hodnotou jsou vykázány jako aktiva a deriváty se zápornou reálnou hodnotou jako závazky. Změny v reálné hodnotě derivátů vykazovaných v reálné hodnotě do zisku a ztráty jsou vykázány v Čistém zisku z obchodování.
j) zaúčtování a odúčtování finančních nástrojů
78
Finanční aktiva a závazky jsou zachyceny v rozvaze, vstoupí-li Skupina do smluvního vztahu týkajícího se finančního nástroje, s výjimkou nákupů a prodejů finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (viz dále). Finanční aktivum je odúčtováno z rozvahy, když Skupina ztratí převodem nebo uplynutím doby smluvní práva na peněžní toky, které se vztahují k tomuto aktivu (nebo k části tohoto aktiva). Finanční závazek je odúčtován z rozvahy, když je povinnost uvedená ve smlouvě splněna, zrušena nebo skončí její platnost. Nákup nebo prodej finančního aktiva s obvyklým termínem dodání je transakce provedená v časovém rámci obecně stanoveném směrnicí nebo konvencí konkrétního trhu. U všech kategorií finančních aktiv Skupina vykazuje nákupy a prodeje s obvyklým termínem dodání k datu vypořádání. Při použití data vypořádání je finanční aktivum v rozvaze zaúčtováno nebo odúčtováno
Skupina používá deriváty, označené k datu uzavření kontraktu jako zajišťovací, pouze ke stabilizaci peněžních toků vyplývajících z úrokových rizik Skupiny. Zajištění peněžních toků se používá k minimalizaci variability peněžních toků aktiv s výnosovým úrokem, závazků s nákladovým úrokem nebo předpokládaných transakcí vyvolaných pohyby úrokové sazby. Zajišťovací účetnictví se používá pro deriváty označené tímto způsobem, které splňují určité podmínky. Pro zaúčtování derivátu jako zajišťovacího nástroje používá Skupina následující kritéria: – formální dokumentace zajišťovacího nástroje, zajišťované položky, cíle zajištění, strategie a vzájemného vztahu je připravena před použitím zajišťovacího účetnictví; – zajištění je zdokumentováno způsobem prokazujícím, že se předpokládá vysoká účinnost při kompenzaci rizika zajišťované položky v průběhu sledovaného období;
– krytí zajišťovaného rizika je průběžně vysoce účinné. Derivát se považuje za vysoce účinný, jestliže Skupina dosahuje poměru protichůdných změn peněžních toků příslušných zajišťovanému riziku mezi 80 a 125 procenty.
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Efektivní část změny reálné hodnoty derivátu zajišťujícího peněžní toky se vykazuje v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Neefektivní část změny se zachycuje přímo do Čistého zisku z obchodování. Částky Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty jsou reklasifikovány do výkazu zisku a ztráty stejným způsobem jako u zajišťované položky. V případě, že uplyne doba platnosti nástroje zajišťujícího peněžní toky, nebo že zajištění přestane splňovat definovaná kritéria, jsou příslušné zbylé částky Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty zaúčtovány do zisku ve stejném období, ve kterém má zajišťovaná položka dopad na zisk. V případě, že se předpokládaná zajišťovaná transakce již zřejmě neuskuteční, jsou příslušné zbylé částky Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty vykázány přímo do výkazu zisku a ztráty. Zajištění čistých investic do zahraničních operací se účtuje podobně jako zajištění peněžních toků. Zisk nebo ztráta z efektivní části zajišťovacího nástroje je vykázána v Kumulativních ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Zisk nebo ztráta z neefektivní části zajišťovacího nástroje je okamžitě vykázána ve výkazu zisku a ztráty. Zisky a ztráty akumulované ve vlastním kapitálu jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku uzavření cizoměnové operace. Skupina příležitostně nakupuje nebo vydává finanční nástroje, které obsahují vložené deriváty. Vložený derivát se odloučí od hostitelské smlouvy a vykáže se v reálné hodnotě, jestliže ekonomické charakteristiky derivátu nejsou úzce spjaty s ekonomickými charakteristikami hostitelské smlouvy a podkladový nástroj není přeceněn na reálnou hodnotu do výkazu zisku a ztráty. V případě, že samostatný derivát nesplňuje podmínky pro zajištění, považuje se za derivát určený k obchodování. V případech, kdy Skupina nemůže vložený derivát spolehlivě identifikovat a ocenit, vykáže se celá smlouva v rozvaze v reálné hodnotě. Změny reálné hodnoty takové smlouvy se zachycují ve výkazu zisku a ztráty.
l) repo a reverzní repo obchody s cennými papíry
Prodané cenné papíry podléhající smlouvě o zpětné koupi (repo obchody) jsou v účetní závěrce reklasifikovány do Zastavených aktiv přičemž nabyvatel má dle smlouvy či obecně platných pravidel právo toto zajištění prodat nebo znovu poskytnout jako zajištění; závazek k protistraně se podle svého charakteru zahrne do Závazků k bankám, do Finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty či do Závazků ke klientům. Cenné papíry reklasifikované do Zastavených aktiv jsou nadále oceňovány podle toho v jakém portfoliu byly původně zařazeny. Koupené cenné papíry podléhající smlouvě o zpětném prodeji (reverzní repo obchody) jsou podle svého charakteru vykázány v Pohledávkách za bankami, Finančních aktivech vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty či v Úvěrech a pohledávkách z finančního leasingu. Rozdíl mezi prodejní a zpětnou kupní cenou se účtuje jako úrok a časově se rozlišuje po dobu životnosti smlouvy za použití metody efektivní úrokové míry. Cenné papíry zapůjčené protistranám jsou nadále vykázané v účetní závěrce. Vypůjčené cenné papíry nejsou v účetní závěrce zachycené, pokud nejsou prodány třetí osobě, přičemž nákup a prodej jsou vykázány jako zisk nebo ztráta zahrnutá do Čistého zisku z obchodování. Závazek jejich vrácení je vykázán v reálné hodnotě jako Finanční závazek vykazovaný v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. m) leasing Společnost ve Skupině je nájemcem
Skupina uzavírá zejména leasingové smlouvy na operativní pronájem. Celkové platby provedené za operativní nájem se účtují do Výkazu zisku a ztráty lineární metodou po dobu trvání pronájmu. V případě ukončení operativního pronájmu před uplynutím doby trvání pronájmu se jakákoliv platba, která je poskytnuta pronajímateli jako smluvní pokuta, účtuje do nákladů účetního období, ve kterém došlo k ukončení smlouvy.
79
Společnost ve Skupině je pronajímatelem
U aktiv, která jsou předmětem finančního leasingu, Skupina převádí v podstatě všechna rizika a výnosy vyplývající z vlastnictví na nájemce a jsou vykázána v rozvaze jako Úvěry a pohledávky z finančního leasingu. Pohledávka je vykázána po dobu trvání leasingu v částce rovnající se současné hodnotě leasingových plateb za použití implicitní úrokové míry a včetně zaručené zbytkové hodnoty. Výnos z leasingové pohledávky je ve výkazu zisku a ztráty zachycen jako Přijatý úrok. Leasingy, u kterých Skupina nepřevádí v podstatě všechna rizika a výnosy vyplývající z vlastnictví, jsou klasifikovány jako operativní leasingy. Skupina pronajímá svůj majetek jako operativní leasing a realizuje výnos z nájemného. Výchozí přímé náklady vynaložené v souvislosti se sjednáním operativního leasingu zvyšují účetní hodnotu pronajímaného aktiva a zachycují se jako náklad po dobu trvání leasingu na stejné bázi jako výnos z nájemného. Podmíněná část nájemného je vykázána jako výnos v období, kdy je realizována. n) snížení hodnoty finančních aktiv Finanční aktiva oceňovaná v naběhlé hodnotě
Ke každému rozvahovému dni Skupina posuzuje, zda existují objektivní důkazy potvrzující, že hodnota finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv byla snížena. Toto oceňování je nutně subjektivní, protože vyžaduje odhady měnící se na základě nově získaných informací.
80
Hodnota finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv se sníží nebo ke ztrátám ze snížení hodnoty dojde pouze tehdy, když existuje objektivní důkaz snížení hodnoty v důsledku jedné nebo více událostí, ke kterým došlo po prvotním zaúčtování aktiva („ztrátová událost“), a když tato ztrátová událost (nebo události) má dopad na odhadované budoucí peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv, které lze spolehlivě odhadnout. Objektivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty finančního aktiva nebo skupiny aktiv, zahrnují zjistitelné informace, které má Skupina k dispozici a které svědčí o následujících ztrátových událostech:
– významných finančních problémech emitenta nebo dlužníka; – porušení smlouvy, jako např. prodlení s platbami úroků nebo jistiny či jejich nezaplacení; – úlevě, udělené věřitelem dlužníkovi z ekonomických či jiných právních důvodů souvisejících s finančními obtížemi dlužníka, kterou by jinak věřitel neudělil; – pravděpodobnosti konkurzu či jiné finanční restrukturalizaci dlužníka; – zániku aktivního trhu pro toto finanční aktivum z důvodu finančních potíží; nebo – zjistitelných údajích značících, že došlo k měřitelnému poklesu odhadovaných budoucích peněžních toků ze skupiny finančních aktiv od doby prvotního zaúčtování těchto aktiv, přestože zatím není možné tento pokles zjistit u jednotlivých finančních aktiv ve skupině, včetně: • nepříznivých změn v platební situaci dlužníků ve skupině; nebo • národních nebo místních hospodářských podmínek, které korelují s prodleními u aktiv ve skupině. Skupina nejprve posoudí, zda individuálně existuje objektivní důkaz o snížení hodnoty pro individuálně významná finanční aktiva, a individuálně nebo společně pro finanční aktiva, která nejsou individuálně významná. Jestliže Skupina zjistí, že neexistuje žádný objektivní důkaz o snížení hodnoty individuálně hodnoceného aktiva, ať již je významné nebo nikoli, zahrne toto aktivum do skupiny finančních aktiv s podobnými charakteristikami úvěrových rizik a společně je posoudí ohledně snížení hodnoty. Aktiva, která jsou jednotlivě posuzována ohledně snížení hodnoty, a u kterých je nebo nadále bude účtována ztráta ze snížení hodnoty, nejsou ve společném posuzování snížení hodnoty zahrnuta. Jestliže existuje objektivní důkaz o tom, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty u poskytnutých půjček a jiných pohledávek nebo investic držených do splatnosti, jež jsou vedeny v naběhlé hodnotě, výše ztráty se měří jako rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků (vyjma budoucích úvěrových ztrát, ke kterým nedošlo) diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou finančního aktiva. Účetní hodnota aktiva se
snižuje s použitím účtu opravné položky. Částka ztráty se zaúčtuje do výkazu zisku a ztráty. Pokud má úvěr nebo investice držená do splatnosti pohyblivou úrokovou sazbu, jako diskontní sazba pro ocenění jakékoli ztráty ze snížení hodnoty se použije stávající efektivní úroková míra stanovená podle dané smlouvy. Skupina může snížení hodnoty ocenit na základě reálné hodnoty nástroje použitím dostupných tržních cen. Výpočet současné hodnoty očekávaných budoucích peněžních toků zajištěného finančního aktiva zohledňuje peněžní toky, které mohou plynout ze zabavení zajištěného aktiva snížené o náklady na získání a prodej zajištění. Pro účely kolektivního posouzení snížení hodnoty jsou finanční aktiva seskupována na základě podobných rysů úvěrových rizik. Tyto vybrané rysy jsou relevantní odhadům budoucích peněžních toků skupiny těchto aktiv tím, že svědčí o dlužníkově schopnosti zaplatit celou splatnou částku podle smluvních podmínek posuzovaných aktiv.
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Budoucí peněžní toky ve skupině finančních aktiv, které jsou kolektivně posuzovány na snížení hodnoty, jsou odhadovány na základě smluvních peněžních toků z aktiv ve skupině a na základě historické zkušenosti se ztrátou u aktiv s charakteristikami úvěrového rizika podobnými skupinovým charakteristikám. Historická zkušenost se ztrátou je přizpůsobena na základě běžných dostupných údajů za účelem zohlednění účinků současných podmínek, které neovlivnily období, ke kterému je historická zkušenost vztažena, a za účelem odstranění účinků podmínek historického období, které v současnosti neexistují.
Pokud v následujícím účetním období ztráta ze snížení hodnoty poklesne a tento pokles je možné objektivně vztáhnout k události, která nastala po rozpoznání snížení hodnoty, bude toto dříve zaúčtované snížení hodnoty stornováno prostřednictvím účtu opravných položek do výkazu zisku a ztráty. Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě
Ke každému rozvahovému dni Skupina posuzuje, zda existují objektivní důkazy potvrzující, že hodnota finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv byla snížena. V případě investice do kapitálového nástroje klasifikované jako realizovatelné finanční aktivum je objektivním důkazem snížení hodnoty významný nebo dlouhotrvající pokles reálné hodnoty pod jeho pořizovací hodnotu. Pokud existují nějaké takové důkazy v případě realizovatelných finančních aktiv, kumulovaná ztráta – definovaná jako rozdíl mezi pořizovací cenou a současnou reálnou hodnotou, po odečtení ztráty ze snížení hodnoty tohoto finančního aktiva původně zachycené do zisku nebo ztráty – je vyjmuta z vlastního kapitálu a zachycena ve výkazu zisku a ztráty. Ztráty ze snížení hodnoty majetkových nástrojů vykázané ve výkazu zisku a ztráty nejsou následně prostřednictvím výkazu zisku a ztráty rušeny. Jestliže se v následujícím období zvýší reálná hodnota dluhového nástroje klasifikovaného jako realizovatelný a toto zvýšení lze objektivně vztáhnout k události, ke které došlo po zaúčtování ztráty ze snížení hodnoty do zisku nebo ztráty, ztráta ze snížení hodnoty se stornuje do výkazu zisku a ztráty. o) pozemky, budovy a zařízení
Odhady změn budoucích peněžních toků skupiny aktiv odrážejí změny v souvisejících zjistitelných údajích za různá období a jsou s těmito změnami řízeně konzistentní. Metodika a předpoklady použité pro odhad budoucích peněžních toků jsou Skupinou pravidelně přezkoumávány s cílem zmenšit rozdíly mezi odhady ztrát a skutečnými ztrátami. Pokud je úvěr nedobytný, je odepsán proti související opravné položce. Takové úvěry jsou odepsány po ukončení všech nezbytných procedur a po určení částky ztráty. Následné výnosy z dříve odepsaných částek snižují Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů ve výkazu zisku a ztráty.
Pozemky, budovy a zařízení zahrnují Skupinou používané nemovitosti, IT a komunikační a jiné stroje a zařízení. Pozemky se vykazují v pořizovací ceně. Budovy a zařízení jsou vykazovány v pořizovací ceně snížené o oprávky. Odpisy jsou počítány lineární metodou tak, aby byla odepsána pořizovací cena každého aktiva na jeho zůstatkovou hodnotu po dobu jeho předpokládané životnosti za následující období:
81
Budovy Technické zhodnocení najatého majetku Nábytek Jiné zařízení
30 let 10 let (předpokládaná doba trvání pronájmu) 6 let 4 – 30 let
Zisky a ztráty plynoucí z úbytků aktiv se určí jako rozdíl mezi prodejní cenou a jejich účetní zůstatkovou hodnotou a jsou zahrnuty v čisté hodnotě do Ostatních provozních výnosů. Odepisovaná aktiva jsou přezkoumávána na snížení hodnoty kdykoliv nastanou události nebo změny podmínek, které by mohly znamenat, že účetní hodnota nemusí být zpětně získatelná. Účetní hodnota je odepsána okamžitě na zpětně získatelnou hodnotu, pokud je účetní hodnota aktiva vyšší než odhadovaná zpětně získatelná hodnota. Zpětně získatelná hodnota je ta vyšší z reálné hodnoty snížené o náklady spojené s prodejem a z hodnoty z užívání. Zůstatková hodnota aktiv a jejich životnost jsou kontrolovány k datu účetní závěrky a případně upraveny. Pokud je velmi pravděpodobné, že aktivum bude prodáno, pak je toto aktivum klasifikováno jako aktivum určené k prodeji (a je vykázáno jako součást Ostatních aktiv, včetně daňových pohledávek) a je oceněno v nižší hodnotě ze zůstatkové hodnoty a z reálné hodnoty snížené o náklady spojené s prodejem. p) goodwill a jiná nehmotná aktiva
82
Goodwill představuje částku, o kterou kupní cena převyšuje reálnou hodnotu podílu nabyvatele na čistých identifikovatelných aktivech, závazcích a potenciálních závazcích nabytého podniku k datu akvizice. Goodwill se každoročně testuje na snížení hodnoty a vykazuje se v pořizovací ceně snížené o kumulované ztráty ze snížení hodnoty. Pokud je pořizovací cena akvizice nižší než reálná hodnota čistých aktiv nabytého podniku, vykáže se tento rozdíl přímo do výkazu zisku a ztráty. Pro účely přezkoumávání snížení hodnoty je goodwill získaný v akvizici přiřazený k penězotvorné jednotce, u které je očekáván největší prospěch ze synergií ze spojení podniků. Penězotvorná jednotka představuje nejnižší úroveň ve Skupině, na které je goodwill sledován pro účely interního řízení.
Nehmotná aktiva zahrnují Skupinou používaný software, licence, vztahy se zákazníky a jiná nehmotná aktiva. Nehmotná aktiva jsou vykazována v pořizovací ceně snížené o oprávky. Zůstatková hodnota aktiv a jejich životnost jsou kontrolovány k datu účetní závěrky a případně upraveny. Odpisy softwaru a jiných nehmotných aktiv jsou počítány lineární metodou tak, aby byla odepsána pořizovací cena každého aktiva na jeho zůstatkovou hodnotu po dobu jeho předpokládané životnosti za následující období: Software Ostatní nehmotná aktiva
3 roky 5 let
Vztahy se zákazníky jsou odepisovány metodou zrychleného odepisování po dobu životnosti aktiva. Životnost je doba, během které Skupina získává významné peněžní toky z nehmotného aktiva. Zisky a ztráty plynoucí z úbytků aktiv se určí jako rozdíl mezi prodejní cenou a jejich účetní zůstatkovou hodnotou a jsou zahrnuty v čisté hodnotě do Ostatních provozních výnosů. q) daň z příjmů
Daň z příjmů má dvě složky: splatnou daň a odloženou daň. Splatná daň z příjmů představuje částku, která má být zaplacena nebo refundována v rámci daně z příjmů za příslušné období. Odložené daňové pohledávky a závazky vznikají vzhledem k rozdílnému ocenění aktiv a závazků dle zákona o dani z příjmů a jejich účetní hodnotě v účetní závěrce. Všechny odložené daňové pohledávky jsou zachyceny ve výši, kterou bude pravděpodobně možné realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti. Ve finančních výkazech jsou odložené daňové pohledávky a závazky započítávány, pokud existuje právo provést zápočet. Odložená daň vztahující se ke změně reálné hodnoty derivátů určených k zajištění peněžních toků a realizovatelných cenných papírů, které jsou účtovány přímo do vlastního kapitálu, je též účtována přímo do vlastního kapitálu a následně je vykázána ve výkazu zisku a ztráty společně s realizovaným nákladem či výnosem.
Skupina vykazuje čistou odloženou daňovou pohledávku v Ostatních aktivech, včetně daňových aktiv a čistý odložený daňový závazek v Ostatních závazcích, včetně daňových závazků. r) finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
Finanční závazky jsou při prvotním zachycení zařazeny do portfolia finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, pokud jsou splněna následující kritéria: – zařazení finančního závazku do tohoto portfolia eliminuje nebo výrazně snižuje nekonzistentní přístup z titulu ocenění finančních závazků nebo vykázání zisků a ztrát z nich plynoucích na jiném základě nebo – závazky jsou součástí skupiny finančních závazků, které jsou v souladu s investiční strategií a řízením rizik řízeny a výsledky z nich plynoucí jsou hodnoceny na základě ocenění reálnou hodnotou. Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty jsou v rozvaze zachyceny v reálné hodnotě. Změny reálné hodnoty těchto závazků jsou vykázány v Čistém zisku z obchodování a naběhlé úroky v placených úrocích.
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
s) závazky k bankám, závazky ke klientům, vydané dluhové cenné papíry a podřízené závazky (zdroje financování)
Zdroje financování se prvotně zachycují v reálné hodnotě přijatého protiplnění snížené o náklady spojené s transakcí a následně se vykazují v naběhlé hodnotě. t) finanční záruky
V rámci běžné obchodní činnosti Skupina poskytuje finanční záruky v podobě akreditivů a vystavených záruk. Finanční záruky jsou vykázány ve vyšší hodnotě z časově rozlišeného poplatku za záruku a nejlepšího odhadu výdajů požadovaných k vyrovnání finančního závazku vzniklého z plnění záruky a jsou prezentovány v Ostatních závazcích, včetně daňových závazků. Hodnota poplatků je ve výkazu zisku a ztráty vykazována v položce Čistý výnosy z poplatků a provizí. Případné zvýšení nebo snížení závazku z finančních záruk se vykazuje ve Ztrátách ze snížení hodnoty úvěrů.
u) rezervy
Rezervy jsou vykázány v případě, že Skupina má současné smluvní nebo mimosmluvní závazky vyplývající z minulých událostí, je pravděpodobné, že dojde k odtoku ekonomických prostředků za účelem vypořádání závazku a může být proveden spolehlivý odhad výše závazku. v) důchodové požitky zaměstnanců
Důchody jsou vypláceny prostřednictvím systému důchodového zabezpečení České a Slovenské republiky zaměstnancům s trvalým pobytem a jsou financovány z příspěvků sociálního pojištění od zaměstnanců a zaměstnavatelů, které jsou odvozeny z platů. Kromě příspěvků odváděných českými a slovenskými zaměstnanci přispívají některé společnosti Skupiny na příspěvkově definované penzijní připojištění zaměstnanců nad rámec zákonného sociálního zabezpečení. Příspěvky jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku jejich úhrady. w) započtení finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky se započtou a výsledná čistá částka se vykáže v rozvaze, existuje-li zákonem vynutitelné právo započíst vykázané částky a záměr provést úhradu výsledného rozdílu nebo současně realizovat pohledávku a uhradit závazek. x) hotovost a hotovostní ekvivalenty
Pro účely výkazu peněžních toků představují hotovost a hotovostní ekvivalenty zůstatky s méně než tříměsíční splatností od data nabytí, které zahrnují: pokladní hotovost a vklady u emisních bank (mimo povinných minimálních rezerv), aktiva určená k obchodování, dluhové cenné papíry, pohledávky za bankami (na požádání) a závazky k bankám (na požádání). y) správcovské činnosti
Skupina běžně vykonává správcovskou činnost, ze které vyplývá držení nebo umisťování aktiv na účet jednotlivců nebo institucí. Tato aktiva a z nich vyplývající příjem nejsou zahrnuty do účetní závěrky, protože se nejedná o aktiva Skupiny. Tato aktiva jsou evidována na podrozvahových účtech Skupiny v reálné hodnotě.
83
z) vývoj účetnictví a výkaznictví podle IFRS/IAS
V roce 2006 začala Skupina používat následující standardy: IFRIC 4 – Posouzení, zda smlouva obsahuje leasing (platný od 1. ledna 2006), určení toho, zda
Ostatní nové standardy, dodatky a interpretace:
smlouva je nebo obsahuje leasing, je založeno na podstatě smlouvy. Vyžaduje posouzení, zda naplnění podmínek smlouvy je závislé na používání aktiva a zda smlouva převádí právo na užívání tohoto aktiva.
• IAS 19 (Dodatek) – Zaměstnanecké požitky (platný od 1. ledna 2006);
IAS 39 (Dodatek) – Použití možnosti oceňování reálnou hodnotou (platný od 1. ledna 2006) IAS 39
(dle novely z roku 2003) umožňuje subjektu při prvotním vykázání nevratně označit téměř jakýkoliv finanční nástroj jako nástroj oceňovaný reálnou hodnotou s tím, že se zisky a ztráty vykáží do výkazu zisku a ztráty („vykazovaný v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty“). Dodatek mění definici finančního nástroje “vykazovaného v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty” a vymezuje možnost označovat finanční nástroje jako část této kategorie. Skupina používá zásadu neoznačovat volně aktiva a závazky jako aktiva a závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty s výjimkou určitých dluhových cenných papírů, vydaných směnek, repo transakcí a přijatých termínovaných vkladů. Skupina se domnívá, že tyto nástroje naplňují definici kategorie „vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty“ vymezenou dodatkem k IAS 39. IAS 39 (Dodatek) – Účtování zajištění peněžních toků z očekávaných vnitroskupinových transakcí (platný od 1. ledna 2006). Tento dodatek umožňuje,
84
sestavení účetní závěrky. Rozdílné požadavky platí pro následné ocenění vydaných finančních záruk, které zabraňují odúčtování finančního aktiva nebo výsledku v trvajícím účetním vztahu.
aby kurzové riziko z vysoce pravděpodobných vnitroskupinových transakcí bylo klasifikováno jako zajišťovaná položka v konsolidovaných finančních výkazech za předpokladu, že transakce jsou denominovány v jiné měně, než je funkční měna jednotky vstupující do této transakce a kurzové riziko ovlivní konsolidovaný výkaz zisku a ztráty. IAS 39 a IFRS 4 (Dodatky) – Smlouvy o finanční záruce (platný od 1. ledna 2006). Vydané finanční
záruky jiné než dříve uplatněné subjektem jako pojistné smlouvy budou nejprve vykázány v reálné hodnotě a následně oceněny vyšší hodnotou z (i) nerozpuštěného zůstatku příslušného obdrženého a časově rozlišeného poplatku a (ii) výdaje potřebného na vypořádání závazku k datu
• IAS 21 (Dodatek) – Dopady změn směnných kurzů cizích měn (platný od 1. ledna 2006); • IFRS 6, Průzkum a vyhodnocování nerostných zdrojů (platný od 1. ledna 2006); • IFRS 1 (Dodatek) – První přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví (platný od 1 ledna 2006); • IFRS 6 (Dodatek) – Průzkum a vyhodnocování nerostných zdrojů (platný od 1. ledna 2006); • IFRIC 5, Práva na podíly na fondech vytvořených na demontáž, ukončení provozu, uvedení do původního stavu a ekologickou likvidaci (platný od 1. ledna 2006); • IFRIC 6, Odpovědnost vyplývající z působení na zvláštním trhu s odpadním elektrickým a elektrotechnickým zařízením (platný pro období začínající po 1. prosinci 2005, tj. od 1. ledna 2006). Byly zveřejněny určité nové standardy, dodatky a interpretace, závazné pro sestavení účetní závěrky Skupiny za období počínající 1. ledna 2007 nebo později, které nebyly Skupinou předčasně přijaty. Skupina očekává jejich přijetí v souladu s datem jejich platnosti: IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejňování informací a související dodatek k IAS 1 – Sestavování a předkládání účetních závěrek – vykazování kapitálu (platný od 1. ledna 2007) Standard
doplňuje nové požadavky na zveřejnění informací o finančních nástrojích a nahrazuje IAS 30 Zveřejnění v účetních závěrkách bank a obdobných finančních institucí a některé požadavky v IAS 32 – Finanční nástroje – Zveřejnění a prezentace. Dodatek k IAS 1 zavádí požadavky na zveřejnění o výši kapitálu společnosti a způsobu, jak společnost tento kapitál řídí. IFRS 7 bude mít významný vliv na strukturu konsolidovaných výkazů. Nebude mít žádný vliv na hodnotu vlastního kapitálu a zisku.
Ostatní nové standardy, dodatky a interpretace.
Skupina nepřijala předčasně další nové a interpretace: • IFRIC 7, Aplikace přepracování účetní závěrky podle IAS 29 (platný pro období začínající po 1. březnu 2006, tj od 1. ledna 2007).
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
• IFRIC 8, Rozsah IFRS 2 (platný pro období začínající po 1. května 2006, tj. od 1. ledna 2007).
• IFRIC 9, Přehodnocování vložených derivátů (platný pro období začínající po 1. červnu 2006, tj. od 1. ledna 2007). • IFRIC 10, Mezitímní vykazování a snížení hodnoty (platný po 1. listopadu 2006, tj. od 1. ledna 2007). Pokud není výše uvedeno jinak, neočekává se, že nové standardy, dodatky a interpretace významně ovlivní konsolidovanou účetní závěrku.
85
aa) opravy a reklasifikace
V roce 2006 byly některé položky zařazeny do struktury konsolidovaných finančních výkazů odlišným způsobem ve srovnání s tím, jak byly vykázány k 31. 12. 2005. V souladu se změnami v roce 2006 byly některé položky reklasifikovány. V případě rozeznání účetní chyby, byly položky upraveny. Následující rekonciliace zobrazují vyčíslení dopadů změn v zařazení vybraných položek do struktury konsolidovaných finančních výkazů: Rekonciliace vybraných položek Výkazu zisku a ztráty za rok končící 31. prosincem 2005 je následující: (mil. Kč) Čistý výnos z úroků Úroky placené ze závazků k bankám (Poznámka: 3) Úroky placené z finančních závazků v reálné hodnotě vykazovaných do zisku nebo ztráty (Poznámka: 3) Úroky placené ze závazků ke klientům (Poznámka: 3) Úroky placené z vydaných dluhových cenných papírů (Poznámka: 3) Úroky placené z podřízených závazků (Poznámka: 3) Čistý výnos z poplatků a provizí Přijaté poplatky a provize (Poznámka: 4) Placené poplatky a provize (Poznámka: 4) Ostatní provozní náklady (Poznámka: 8)
31. 12. 2005 Před úpravou
Reklasifikace 2 3
4
31. 12. 2005 Po úpravě
15 766
0
0
15 766
2 494
-1 244
1 250
772
1 246
2 018
1
6 108
-19
988 0 7 005 8 489 -1 484 -1 031
-2
986 19
-488 -488 488
0 -296 296
6 089
19 6 517 8 193 -1 676 -543
Vysvětlivky k výše uvedeným úpravám: 1. Příspěvky do Fondu pojištění vkladů. 2. Kompenzace výnosových a nákladových poplatků z pojistného u leasingových společností. 3. Úroky placené z vydaných dluhopisů a termínových vkladů zařazených do portfolia finančních nástrojů vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. 4. Úroky placené z podřízených závazků.
86
Rekonciliace vybraných položek Rozvahy k 31. prosinci 2005 je následující: (mil. Kč)
31. 12. 2005 Před úpravou
Pohledávky za bankami (Poznámka: 11) Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (Poznámka: 12) Pozemky, budovy a zařízení (Poznámka: 16) Goodwill a jiná nehmotná aktiva Goodwill (Poznámka: 17) Jiná nehmotná aktiva (Poznámka: 17) Ostatní aktiva, včetně daňových pohledávek (Poznámka: 18) Závazky k bankám (Poznámka: 19) Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (Poznámka: 20) Závazky ke klientům (Poznámka: 21) Vydané dluhové cenné papíry (Poznámka: 22) Ostatní závazky, včetně daňových závazků (Poznámka: 23) Podřízené závazky (Poznámka: 26) Výnosy a výdaje příštích období
81 678
1
2
Úpravy 3
81 713
925
-751 751
751
189 086
0 -46
8 545 4 306 3 509
46
797
44 717
14 799 23 664
122 684 472 631
20
122 704 472 431
-20
37 384
-200
38 848 23 292 0 1 695
31. 12. 2005 6 Po úpravě
-1 469
0 14 755 22 947
5
35
190 555 8 371 3 555 3 555
4
-1 444 286 200 -24
23 578 200 1 671
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Vysvětlivky k výše uvedeným úpravám: 1. Zahrnutí společnosti Centrum Radlická, a.s. do konsolidačního celku (Poznámka: 40) – úprava. 2. Oddělení nehmotných aktiv z Pozemků, budov a zařízení – reklasifikace. 3. Dodatečná identifikace nehmotného aktiva z akvizice Hornického penzijní fondu Ostrava, a.s. (Poznámka: 40) – úprava. 4. Eliminace hypotečních zástavních listů vydaných Hypoteční bankou, a.s. vlastněných ČSOB v portfoliu aktiv určených k obchodování – úprava 5. Oddělení podřízeného dluhu Hypoteční banky, a.s. – reklasifikace. 6. Vydané dluhopisy klasifikovány jako Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty – reklasifikace.
87
3. čistý výnos z úroků (mil. Kč) Úroky přijaté Povinné minimální rezervy u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Investiční cenné papíry Úvěry a pohledávky z finančního leasingu
Úroky placené Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Podřízené závazky Amortizace diskontu při tvorbě ostatních rezerv (Poznámka: 25)
Čistý výnos z úroků
2006
Po úpravě 2005
171 2 225 5 591 7 030 15 194
148 2 108 4 619 6 373 12 889
30 211
26 137
723 3 852 6 454 1 158 58 8
1 250 2 018 6 089 986 19 9
12 253
10 371
17 958
15 766
Úroky přijaté zahrnují 322 mil. Kč (2005: 236 mil. Kč) týkající se časového rozlišení úrokového výnosu přijatého ze znehodnocených finančních aktiv.
4. čistý výnos z poplatků a provizí (mil. Kč) Přijaté poplatky a provize Placené poplatky a provize
88
2006
Po úpravě 2005
8 800 -1 910
8 193 -1 676
6 890
6 517
5. čistý zisk z obchodování Čistý zisk z obchodování, jak je vykázán ve výkazu zisku a ztráty, nezahrnuje čistý úrok z finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Čistý zisk z obchodování a čistý úrokový výnos z obchodování jsou pro detailnější prezentaci zisku z obchodování Skupiny podrobněji rozebrány v níže uvedené tabulce. (mil. Kč)
2006
Po úpravě 2005
Čistý zisk z obchodování – dle výkazu Čistý výnos z úroků (Poznámka: 3)
2 761 1 739
2 613 2 601
4 500
5 214
3 478 1 478 13 -469
2 321 3 166 0 -273
4 500
5 214
Devizové operace Cenné papíry s pevným výnosem a operace na peněžním trhu Komoditní kontrakty Úrokové kontrakty
Čistý zisk z obchodování zahrnuje čisté ztráty ve výši 321 mil. Kč (2005: čistý zisk 275 mil. Kč) z finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Čistý výnos z úroků z obchodování zahrnuje čisté úrokové náklady ve výši 2 883 mil. Kč (2005: čisté úrokové náklady 1 630 mil. Kč) z finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Čistý zisk z devizových operací zahrnuje výsledek jak z klientských, tak i vlastních obchodních peněžních, promptních a termínových měnových operací, měnových swapů a měnových opcí.
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
6. ostatní provozní výnosy (mil. Kč)
2006
2005
Čistý zisk z aktiv určených k prodeji Výnosy z operativního leasingu a pronájmů Rozpuštění opravných položek k pozemkům a budovám Čistý zisk z prodeje cenných papírů pořízených na primárním trhu Čistý zisk z odúčtování realizovatelných finančních aktiv Výnosy z dividend Výnos z vyrovnání Slovenské inkasní Ostatní
1 103 674 149 119 113 62 0 554
0 382 467 5 564 71 3 022 418
2 774
4 929
89
7. všeobecné správní náklady (mil. Kč)
2006
2005
Osobní náklady Odpisy a amortizace (Poznámky: 16 a 17) Ostatní všeobecné správní náklady
7 575 1 879 7 348
6 216 2 140 6 987
16 802
15 343
(mil. Kč)
2006
2005
Mzdy a bonusy Mzdy a jiné krátkodobé výhody vrcholového managementu Sociální a zdravotní pojištění Ostatní penzijní náklady, včetně požitků z penzijního připojištění
5 082 338 1 825 330
4 444 69 1 507 196
7 575
6 216
Osobní náklady
Systém odměňování managementu
Ve mzdách a jiných krátkodobých výhodách vrcholového managementu jsou zahrnuty mzdy a odměny členů představenstva. Mzdy a odměny členů představenstva, stejně jako pravidla a struktura odměňování, jsou schvalovány Kompenzačním výborem dozorčí rady. Klíčový ukazatel výkonnosti pro roční výkonnostní odměnu je především závislý na ročním růstu čistého konsolidovaného zisku připadajícího na jednu akcii. Pro zvýšení motivace se členové představenstva účastnili programu odkupu akcií Banky, který jim umožňoval zakoupit akcie v množství odpovídajícímu roční výkonnostní odměně. Jako kompenzaci za zrušení programu původně zahájeného pro roky 2004 – 2006 mají členové představenstva obdržet odměnu ve výši 269 mil. Kč. Tato odměna musí být ještě schválena valnou hromadou. Za své působení v dozorčí radě je odměňován pouze její předseda. Penzijní připojištění
Skupina poskytuje zaměstnancům v České republice (včetně vrcholového managementu) příspěvkové penzijní připojištění na dobrovolném základě. Zúčastnění zaměstnanci mohou odvádět 1 % nebo 2 % ze svých mezd do ČSOB Penzijního fondu Stabilita, a.s. nebo do ČSOB Penzijního fondu Progres, a.s., které jsou plně vlastněnými dceřinými společnostmi ČSOB, do kterých pak Skupina přispívá 2 % nebo 3 % jejich mezd.
90
Ostatní všeobecné správní náklady (mil. Kč)
2006
2005
Informační technologie Marketing a public relations Nájemné a údržba Poplatky za retailové služby Telekomunikační poplatky a poštovné Administrativa Poplatky za odborné služby Spotřeba energií Cestovné a přepravné Školení Pojištění Ostatní
1 249 1 177 1 133 1 009 673 260 252 193 193 159 71 979
1 624 1 143 941 817 636 281 315 166 155 120 79 710
7 348
6 987
8. ostatní provozní náklady 2006
Po úpravě 2005
29 0 202
244 115 184
231
543
(mil. Kč)
2006
2005
Splatná daň Nedoplatek / (přeplatek) daně z příjmů z minulých let Odložený daňový náklad vyplývající ze vzniku a zrušení přechodných rozdílů (Poznámka: 24)
2 236 286 275
3 080 -331 147
2 797
2 896
(mil. Kč) Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 16) Náklady na snížení hodnoty goodwillu a jiných nehmotných aktiv (Poznámka: 17) Ostatní
9. daň z příjmů
Bližší informace k odložené dani z příjmu jsou uvedeny v Poznámce: 24. Rozdíl mezi daní ze zisku Skupiny před zdaněním a teoretickou výší daně při použití základní daňové sazby, je uvedený v následující tabulce: (mil. Kč)
2006
2005
Zisk před zdaněním Použité daňové sazby
12 442 24 %
13 399 26 %
Daňový náklad vypočtený použitím daňových sazeb Nedoplatek / (přeplatek) daně z příjmů z minulých let Daňový dopad nezdaňovaných výnosů Daňový dopad daňově neuznatelných nákladů Dopad daní placených v zahraničí Dopad do počátečního stavu v důsledku snížení daňové sazby Ostatní
2 986 286 -1 271 779 1 0 16
3 484 -331 -970 647 -20 89 -3
2 797
2 896
31. 12. 2006
31. 12. 2005
7 141 2 157 9 096
7 095 1 114 6 808
18 394
15 017
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
10. pokladní hotovost a vklady u emisních bank (mil. Kč) Pokladní hotovost Ostatní pokladní hodnoty Vklady u emisních bank
Povinné minimální rezervy nemá Skupina k dispozici pro běžné operace. K 31. prosinci 2006 činily povinné minimální rezervy 8 022 mil. Kč (31. prosince 2005: 4 943 mil. Kč). Česká národní banka (ČNB) poskytuje úrok z povinných minimálních rezerv na základě čtrnáctidenní repo sazby ČNB. Národná banka Slovenska platila úrok z povinných minimálních rezerv ve výši 1,5 % v letech 2006 i 2005.
91
11. pohledávky za bankami (mil. Kč)
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
447 1 321
690 1 213
5 073 132
7 124 185
20 851 18 876
47 759 24 769
46 700
81 740
-24
-27
46 676
81 713
Struktura podle produktů a sídla banky Běžné účty u tuzemských bank u zahraničních bank Termínové vklady u tuzemských bank u zahraničních bank Úvěry tuzemským bankám zahraničním bankám
Opravné položky na ztráty z úvěrů (Poznámka: 15) Čisté pohledávky za bankami
Reálná hodnota finančních aktiv přijatých jako zajištění v souvislosti s reverzními repo operacemi (v rámci úvěrů tuzemským bankám) k 31. prosinci 2006 činila 21 084 mil. Kč, z čehož bylo prodáno či znovu poskytnuto jako zajištění 1 936 mil. Kč (31. prosince 2005: 47 991 mil. Kč a 4 558 mil. Kč). Zajištění přijaté na základě reverzních repo obchodů získala Skupina do svého vlastnictví a je tak oprávněna s tímto zajištěním volně nakládat. Je však nicméně povinna vrátit toto zajištění protistraně ke dni splatnosti repo operace.
12. finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (mil. Kč) Aktiva určená k obchodování Pokladniční poukázky Reverzní repo operace Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Finanční deriváty (Poznámka: 30) Termínové vklady
Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty zařazená při prvotním zachycení Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem
92
Aktiva zastavená za účelem zajištění repo operací Celkem bez zastavených aktiv
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
20 612 66 944 14 655 11 115 36 772
4 546 108 141 13 125 6 232 40 486
150 098
172 530
24 246
17 446
-782
-890
173 562
189 086
Reálná hodnota finančních aktiv přijatých jako zajištění v souvislosti s reverzními repo operacemi k 31. prosinci 2006 činila 66 946 mil. Kč a z této hodnoty byla aktiva v hodnotě 6 452 mil. Kč buď prodána nebo dále poskytnuta jako zajištění (31. prosince 2005: 108 105 mil. Kč a 10 417 mil. Kč). Zajištění přijaté na základě reverzních repo obchodů získala Skupina do svého vlastnictví a je tak oprávněna s tímto zajištěním volně nakládat. Je však nicméně povinna vrátit toto zajištění protistraně ke dni splatnosti. Další informace týkající se finančních derivátů, včetně úvěrového rizika, jsou uvedeny v Poznámce: 30.
13. investiční cenné papíry Informace o investičních cenných papírech podle portfolia a kategorie emitenta k 31. prosinci 2006: Emitované vládními institucemi
Emitované úvěrovými institucemi
Emitované ostatními subjekty
Celkem
Realizovatelné cenné papíry – v reálné hodnotě Pokladniční poukázky Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem Ztráty ze snížení hodnoty
2 362 28 291 0 0
0 33 050 505 -26
0 1 587 1 723 -13
2 362 62 928 2 228 -39
Portfolio realizovatelných cenných papírů celkem
30 653
33 529
3 297
67 479
Cenné papíry držené do splatnosti – v naběhlé hodnotě Pokladniční poukázky Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem
946 93 110
119 11 311
0 3 287
1 065 107 708
Portfolio cenných papírů držených do splatnosti celkem
94 056
11 430
3 287
108 773
124 709
44 959
6 584
176 252
(mil. Kč)
Cenné papíry celkem Cenné papíry zastavené za účelem zajištění repo operací
-4 081
Cenné papíry celkem snížené o zastavená aktiva
172 171
Informace o investičních cenných papírech podle portfolia a kategorie emitenta k 31. prosinci 2005: Emitované vládními institucemi
Emitované úvěrovými institucemi
Emitované ostatními subjekty
Celkem
Realizovatelné cenné papíry – v reálné hodnotě Pokladniční poukázky Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem Ztráty ze snížení hodnoty
1 212 31 394 0 0
0 29 453 560 -26
0 2 155 2 700 -25
1 212 63 002 3 260 -51
Portfolio realizovatelných cenných papírů celkem
32 606
29 987
4 830
67 423
Cenné papíry držené do splatnosti – v naběhlé hodnotě Pokladniční poukázky Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem
8 695 84 512
153 12 344
0 4 565
8 848 101 421
Portfolio cenných papírů držených do splatnosti celkem
93 207
12 497
4 565
110 269
125 813
42 484
9 395
177 692
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
(mil. Kč)
Cenné papíry celkem Cenné papíry zastavené za účelem zajištění repo operací Cenné papíry celkem snížené o zastavená aktiva
-3 079 174 613
93
Přehled o změnách v portfoliu investičních cenných papírů Realizovatelné
2006 Držené do splatnosti
Celkem
2005 Celkem
1. ledna Kurzové rozdíly Nákupy Úbytky (prodeje nebo umoření) Změna v konsolidačním celku Amortizace diskontů a prémií (Ztráty) / zisky ze změn reálné hodnoty Ztráty ze snížení hodnoty Ostatní
67 423 -743 25 738 -23 943 -37 -312 -668 0 22
110 269 -2 462 23 432 -21 680 0 -787 0 0 0
177 692 -3 205 49 170 -45 623 -37 -1 099 -668 0 22
160 769 -1 331 48 549 -28 582 -1 297 -782 275 -51 142
31. prosince
67 480
108 772
176 252
177 692
31. 12. 2006
31. 12. 2005
Struktura podle kategorie dlužníka Drobná klientela Průmyslové podniky Ostatní podniky služeb Obchodní podniky Klienti finančního leasingu Veřejná správa Ostatní
114 654 58 517 49 065 35 207 34 754 5 626 17 754
81 468 49 714 39 898 26 922 26 366 5 950 15 389
Hrubé úvěry a pohledávky z finančního leasingu
315 577
245 707
-6 981
-6 350
308 596
239 357
31. 12. 2006
31. 12. 2005
Do 1 roku Od 1 roku do 5 let Více než 5 let
18 512 17 317 440
16 369 12 558 85
Hrubé investice ve finančním leasingu
36 269
29 012
Výnosy příštích období z finančního leasingu
-1 515
-2 646
34 754
26 366
Do 1 roku Od 1 roku do 5 let Více než 5 let
17 691 16 665 398
14 555 11 735 76
Čisté investice ve finančním leasingu
34 754
26 366
(mil. Kč)
14. úvěry a pohledávky z finančního leasingu (mil. Kč)
Opravné položky na ztráty z úvěrů (Poznámka: 15) Čisté úvěry a pohledávky z finančního leasingu
Pohledávky z finančního leasingu lze analyzovat takto: (mil. Kč)
94
Čisté investice ve finančním leasingu Analýza čisté investice ve finančním leasingu je následující:
Opravné položky na nedobytné pohledávky z finančního leasingu zahrnuté do opravných položek na ztráty z úvěrů k 31. prosinci 2006 činily 939 mil. Kč (31. prosince 2005: 835 mil. Kč). Pohledávky z finančního leasingu jsou plně zajištěny předměty leasingu. Leasingové společnosti mají vlastnická práva k zajištěným předmětům.
15. ztráty ze snížení hodnoty úvěrů Tabulka uvádí přehled změn v opravných položkách na ztráty z úvěrů a v rezervách na záruky a nečerpané úvěrové linky za roky 2006 a 2005: (mil. Kč)
2006
2005
1. ledna Změna v konsolidačním celku Odpisy Inkaso dříve odepsaných úvěrů Čisté zvýšení / (snížení) opravných položek a rezerv na ztráty z úvěrů Kurzové rozdíly a ostatní úpravy
7 031 31 -870 700 830 -29
6 697 0 -1 036 1 724 -346 -8
31. prosince
7 693
7 031
Opravné položky na ztráty z úvěrů a rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky k 31. prosinci 2006 a 2005 jsou rozděleny takto: (mil. Kč)
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Opravné položky na ztráty z úvěrů Úvěry a pohledávky z finančního leasingu (Poznámka: 14) Pohledávky za bankami (Poznámka: 11) Rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky (Poznámka: 28)
31. 12. 2006
31. 12. 2005
6 981 24 688
6 350 27 654
7 693
7 031
95
16. pozemky, budovy a zařízení Pozemky a budovy
Nábytek a zařízení
Nedokončené investice
Celkem
11 229 -50 17 186 211 -2 180 -2 714
8 186 -34 17 1 329 57 -1 181 0
295 0 0 -1 515 2 202 0 0
19 710 -84 34 0 2 470 -3 361 -2 714
6 699
8 374
982
16 055
78 0 162 4 -67 64
69 32 1 814 8 -957 0
0 0 -1 976 3 938 0 0
147 32 0 3 950 -1 024 64
31. prosince 2006
6 940
9 340
2 944
19 224
Oprávky a snížení hodnoty (po úpravě) 1. ledna 2005 Kurzové rozdíly Změna v konsolidačním celku Úbytky Použití a rozpuštění opravných položek Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 8) Odpisy za běžné období (Poznámka: 7) Čistý převod do aktiv určených k prodeji (Poznámka: 18)
3 263 -9 2 -762 -504 169 680 -1 246
5 798 -18 12 -975 0 75 1 025 0
0 0 0 0 0 0 0 0
9 061 -27 14 -1 737 - 504 244 1 705 -1 246
31. prosince 2005
1 593
5 917
0
7 510
15 0 -30 -126 7 288 76
38 26 -746 -35 22 1 155 0
0 0 0 0 0 0 0
53 26 -776 -161 29 1 443 76
31. prosince 2006
1 823
6 377
0
8 200
Účetní zůstatková hodnota 1. ledna 2005 31. prosince 2005 31. prosince 2006
7 966 5 106 5 117
2 388 2 457 2 963
295 982 2 944
10 649 8 545 11 024
(mil. Kč) Pořizovací hodnota (po úpravě) 1. ledna 2005 Kurzové rozdíly Změna v konsolidačním celku Převody Přírůstky Úbytky Čistý převod do aktiv určených k prodeji (Poznámka: 18) 31. prosince 2005 Kurzové rozdíly Změna v konsolidačním celku Převody Přírůstky Úbytky Čistý převod z aktiv určených k prodeji
Kurzové rozdíly Změna v konsolidačním celku Úbytky Použití a rozpuštění opravných položek Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 8) Odpisy za běžné období (Poznámka: 7) Čistý převod z aktiv určených k prodeji
96
Položka Nedokončené investice obsahuje výdaje na výstavbu nové budovy ústředí Banky, jejichž účetní zůstatková hodnota k 31. prosinci 2006 činila 2 574 mil. Kč (31. prosince 2005: 715 mil. Kč). Hodnota zástav poskytnutých jako zajištění úvěrů k 31. prosinci 2006 činila 2 787 mil Kč (31. prosince 2005: 925 mil. Kč).
17. goodwill a jiná nehmotná aktiva Godwill (mil. Kč)
Celkem
Pořizovací hodnota (po úpravě) 1. ledna 2005 Změna v konsolidačním celku Přírůstky Úbytky
3 471 101 0 0
2 708 8 430 -164
521 65 115 -70
6 700 174 545 -234
31. prosince 2005
3 572
2 982
631
7 185
0 71 0 0
2 3 361 -48
0 47 392 -228
2 121 753 -276
3 643
3 300
842
7 785
Oprávky a snížení hodnoty (po úpravě) 1. ledna 2005 Změna v konsolidačním celku Úbytky Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 8) Odpisy za běžné období (Poznámka: 7)
0 0 0 63 0
2 119 6 -94 52 388
324 18 -44 0 47
2 443 24 -138 115 435
31. prosince 2005
63
2 471
345
2 879
0 0 0 0
2 1 -31 391
0 0 -5 45
2 1 -36 436
63
2 834
385
3 282
3 471 3 509 3 580
589 511 466
197 286 457
4 257 4 306 4 503
Kurzové rozdíly Změna v konsolidačním celku Přírůstky Úbytky 31. prosince 2006
Kurzové rozdíly Změna v konsolidačním celku Úbytky Odpisy za běžné období (Poznámka: 7) 31. prosince 2006 Účetní zůstatková hodnota 1. ledna 2005 31. prosince 2005 31. prosince 2006
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Software Jiná nehmotná aktiva
Goodwill byl přiřazen k jednotlivým dceřiným společnostem (891 mil. Kč) a k segmentu Retail / SME (2 689 mil. Kč), které představují penězotvorné jednotky (Poznámka: 32). Zpětně získatelná hodnota byla určena na základě výpočtu hodnoty z užívání. Tento výpočet používá předpokládané peněžní toky založené na rozpočtech schválených managementem pro období tří let a diskontní sazbu založenou na bezkupónové sazbě. Peněžní toky po tříletém období byly extrapolovány na pět let s použitím očekávané míry růstu. Diskontní sazby se pohybují od 2,48 % do 3,26 % v období pět let. Management se domnívá, že jakákoliv potenciální změna v zásadních předpokladech, na kterých je zpětně získatelná hodnota založená, by nezpůsobila její pokles pod její účetní hodnotu.
97
18. ostatní aktiva, včetně daňových pohledávek (mil. Kč) Zajišťovací finanční deriváty (Poznámka: 30) Pohledávky za různými dlužníky, po zohlednění opravných položek Pohledávky vůči burzovním subjektům Ostatní pohledávky za klienty Pohledávky z daně z příjmu Čistá odložená daňová pohledávka (Poznámka: 24) DPH a ostatní daňové pohledávky Dohadné účty aktivní Aktiva určená k prodeji (Poznámka: 16) Hodnoty k inkasu Ostatní
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
5 572 4 144 2 287 1 458 1 332 414 323 232 63 55 600
3 449 6 013 80 2 129 156 620 122 552 1 468 94 116
16 480
14 799
V průběhu roku 2006 Skupina prodala část portfolia budov, které byly klasifikovány jako aktiva určená k prodeji. Zůstatková hodnota prodávaných budov činila 1 414 mil. Kč a zisk z této transakce zahrnutý do ostatních provozních výnosů roku 2006 činil 1 103 mil. Kč (Poznámka: 6). V této částce je zahrnutý zisk z prodeje budov ústředí v objemu 976 mil. Kč. V Pohledávkách za různými dlužníky, po zohlednění opravných položek, je zahrnuta pohledávka za Ministerstvem financí České republiky v částce 1 789 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 1 656 mil. Kč). Tato pohledávka se vztahuje k aktivům ex-IPB původně převedeným do České konsolidační agentury. Skupina je presvědčena, že pohledávka je plně zajištěna zárukami vydanými státními institucemi České republiky.
19. závazky k bankám (mil. Kč)
98
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
125 6 234
117 2 813
Struktura podle produktů a sídla banky Běžné účty tuzemských bank zahraničních bank Termínové vklady zahraničních bank Úvěry tuzemských bank zahraničních bank
497
3 910
6 035 19 111
2 848 13 976
Závazky k bankám celkem
32 002
23 664
20. finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (mil. Kč) Závazky určené k obchodování Cenné papíry prodané, dosud nenakoupené Finanční deriváty (Poznámka: 30) Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty zařazené při prvotním zachycení Dluhové cenné papíry Depozitní směnky Repo operace Termínové vklady
Celkem
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
1 845 12 111
61 7 280
13 956
7 341
1 400 3 871 9 843 69 581
20 4 494 19 102 91 747
84 695
115 363
98 651
122 704
Další informace týkající se finančních derivátů, včetně úrokového rizika, jsou uvedeny v Poznámce: 30.
21. závazky ke klientům 31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
Struktura podle produktů Běžné účty Termínové vklady
255 810 248 484
225 612 246 819
Závazky ke klientům celkem
504 294
472 431
Struktura podle druhu klienta Domácnosti a obyvatelstvo Soukromé společnosti a podnikatelé Zahraničí Účastníci penzijních fondů Veřejné instituce Ostatní finanční instituce Neziskové organizace Pojišťovny
291 614 106 556 53 918 16 264 13 293 9 802 9 141 3 706
269 724 90 865 53 476 12 402 26 737 9 313 7 631 2 283
Závazky ke klientům celkem
504 294
472 431
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
(mil. Kč)
99
22. vydané dluhové cenné papíry Datum emise
31. 12. 2006 (mil. Kč)
Po úpravě 31. 12. 2005 (mil. Kč)
1 152 329 851 450 199 1 363 415 1 218 1 366 447 501 83 2 037 982 1 657 303 3 151 1 388 639 960 844 922 448
1 197 477 838 450 192 1 357 405 1 225 1 383 382 479 4 1 095 641 750 319 2 586 1 397 613 0 0 0 0
21 705
15 790
Depozitní směnky Depozitní certifikáty
18 376 5
21 588 6
Vydané dluhové cenné papíry celkem
40 086
37 384
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
9 878 5 365 5 193 2 527 690 688 486 287 104 93 77 1 428
2 589 9 865 4 162 2 230 1 025 654 431 294 1 126 50 81 1 071
26 816
23 578
Vydané obligace: Květen 2002 Prosinec 2002 Únor 2003 Červen 2003 Září 2003 Září 2003 Listopad 2003 Únor 2004 Červen 2004 Červen 2004 Říjen 2004 Listopad 2004 Leden 2005 Březen 2005 Květen 2005 Září 2005 Říjen 2005 Listopad 2005 Listopad 2005 Květen 2006 Červen 2006 Červenec 2006 Srpen 2006
Měny
Kč Kč Kč Kč Sk Kč Kč Kč Kč Kč Sk Kč Kč Kč Kč Kč Kč Kč Sk Kč Kč Kč Kč
Splatnost
Květen 2007 Prosinec 2007 Únor 2008 Červen 2008 Září 2008 Září 2008 Listopad 2010 Únor 2009 Červen 2009 Červen 2009 Říjen 2009 Listopad 2007 Leden 2010 Březen 2008 Květen 2010 Září 2020 Říjen 2015 Listopad 2015 Listopad 2010 Květen 2011 Červen 2009 Červenec 2009 Srpen 2011
Efektivní úroková míra
4,60 % PRIBOR 12M-0,30 % 3,09 % 2,67 % 4,94 % 3,31 % 3,79 % 3,56 % 3,95 % PRIBOR 12M-0,11 % 4,80 % 3,39 % 3,35 % 2,73 % 2,84 % 3,14 % PRIBOR 12M+0,05 % 3,69 % 2,90 % 3,55 % 3,08 % 3,55 % 3,58 %
23. ostatní závazky, včetně daňových závazků (mil. Kč)
100
Uspořádací účty Hodnoty zaslané k inkasu Závazky vůči různým věřitelům Dohadné účty pasivní Závazky vůči burzovním subjektům Rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky (Poznámka: 28) Zajišťovací finanční deriváty (Poznámka: 30) DPH a ostatní daňové závazky Závazky z daně z příjmů Čistý odložený daňový závazek (Poznámka: 24) Závazky vůči klientům z hodnot zaslaných k inkasu Ostatní
24. odložená daň z příjmů Odložená daň z příjmů je vypočtena u všech přechodných rozdílů při použití závazkové metody s uplatněním základní daňové sazby ve výši 24 % uzákoněné pro léta 2006 a dále. Pohyby na účtu odložené daně z příjmů jsou následující: (mil. Kč)
2006
2005
1. ledna
570
810
Výkaz zisku a ztráty, záporný dopad (Poznámka: 9) Realizovatelné cenné papíry Přecenění na reálnou hodnotu Převod do zisku za účetní období Zajištění peněžních toků Přecenění na reálnou hodnotu Převod do zisku za účetní období Změna v konsolidačním celku Kurzové rozdíly
-275
-147
166 -9
8 50
-276 138 -4 11
-318 154 13 0
31. prosince
321
570
31. 12. 2006
31. 12. 2005
293 253 161 61 43 29 -21 -111 -299 5
293 184 167 224 56 167 -51 -260 -159 -1
414
620
207 94 -7 -144 -57
149 42 51 -148 -44
93
50
Odložená daňová pohledávka a závazek zahrnuje následující položky: (mil. Kč)
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Odložená daňová pohledávka (Poznámka: 18) Právní nároky Rezervy Úrokové zvýhodnění Snížení hodnoty užívaných budov Poplatky při poskytnutí úvěru Opravné položky a rezervy na úvěrová rizika Zrychlené daňové odpisy Realizovatelné cenné papíry Zajištění peněžních toků Ostatní dočasné rozdíly
Odložený daňový závazek (Poznámka: 23) Ocenění finančního leasingu Poplatky při poskytnutí úvěru Zrychlené daňové odpisy Opravné položky a rezervy na úvěrová rizika Ostatní dočasné rozdíly
101
Dopad odložené daně do výkazu zisku a ztráty zahrnuje následující přechodné rozdíly: (mil. Kč) Rezervy Poplatky při poskytnutí úvěru Realizovatelné cenné papíry Úrokové zvýhodnění Zrychlené daňové odpisy Ocenění finančního leasingu Opravné položky na úvěrové rizika Snížení hodnoty užívaných budov Ostatní dočasné rozdíly Odložený daňový náklad vyplývající ze snížení daňové sazby
31. 12. 2006
31. 12. 2005
62 14 6 -5 -15 -59 -129 -163 14 0
14 11 -46 45 -63 -1 40 -67 9 -89
-275
-147
Vedení skupiny se domnívá, že Skupina bude plně realizovat své hrubé odložené daňové pohledávky na základě současné a očekávané budoucí úrovně zdanitelného zisku Skupiny a jejich kompenzace hrubými odloženými daňovými závazky v rámci každé společnosti ve Skupině.
25. rezervy Ztráty ze soudních sporů a ostatní
Náklady na snižování počtu zaměstnanců
Ztráty z nevýhodných smluv o pronájmu
Celkem
1. ledna 2006 Čisté rozpuštění rezerv Amortizace diskontu (Poznámka: 3) Použití v průběhu roku
993 -261 0 -155
260 0 0 -72
176 0 8 -25
1 429 -261 8 -252
31. prosince 2006
577
188
159
924
(mil. Kč)
Náklady na snižování počtu zaměstnanců
Banka připravila v letech 2004 a 2005 programy snižování celkového počtu zaměstnanců přibližně o 850. Na pokrytí souvisejících nákladů byly v letech 2004 a 2005 zaúčtovány rezervy v celkové výši 343 mil. Kč. V souladu s programem snižování celkového počtu zaměstnanců do konce roku 2006 Banku opustilo 337 zaměstnanců. Předpokládá se, že zbývající rezerva v objemu 188 mil. Kč k 31. prosinci 2006 pokryje náklady související s odchodem dalších přibližně 550 osob v průběhu let 2007 a 2008. Ztráty z nevýhodných smluv o pronájmu
102
Banka převzala od Investiční a Poštovní banky, a.s. (IPB) řadu smluv na pronájem nemovitostí, ve kterých čisté nevyhnutelné smluvní náklady na nájemné překročily běžné sazby na trhu nájemného existující k 19. červnu 2000. Tato rezerva představuje současnou hodnotu budoucích ztrát z nájemného, které vzniknou.
26. podřízené závazky (mil. Kč)
2006
2005
Podřízené závazky
5 182
200
KBC Bank NV poskytla v září 2006 Bance podřízený vklad v nominální hodnotě 5 000 mil. Kč. Tento vklad je splatný v roce 2016 a jeho úroková sazba je PRIBOR + 0,35 % (platná pro Bankou zvolené úrokové období 1M, 3M nebo 6M) v průběhu prvních šesti let trvání závazku a PRIBOR + 0,85 % (platná pro Bankou zvolené úrokové období 1M, 3M nebo 6M) ve zbývajícím období. Banka má právo předčasně splatit podřízený vklad kdykoli po uplynutí prvních šesti let trvání závazku. V případě likvidace Banky je splacení dluhu podřízeno všem ostatním druhům závazků. Podřízený dluh byl přijat pro posílení kapitálové přiměřenosti z titulu podpory obchodních aktivit Banky. ČSOB Pojišťovna, a.s. poskytla v červnu 2000 Hypoteční bance, a.s. podřízený vklad 200 mil. Kč splatný v červnu 2008 s úrokovou sazbou 9,5 %. V případě likvidace Hypoteční banky, a.s. je splacení dluhu podřízeno všem ostatním druhům závazků.
27. základní kapitál a vlastní akcie Základní kapitál plně upsaný a splacený k 31. prosinci 2006 a 2005 činil 5 105 mil. Kč a je rozdělen na 5 105 000 ks kmenových akcií v nominální hodnotě 1 000 Kč na akcii. Každý akcionář má na jeden hlas na každou vlastněnou akcii o nominální hodnotě 1 000 Kč. Akcie jsou převoditelné pouze se souhlasem dozorčí rady Banky. K 31. prosinci 2006 a 2005 nedržela Skupina žádné vlastní akcie.
28. potenciální závazky a úvěrové přísliby
(mil. Kč)
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Podrozvahové závazky Vystavené záruky Úvěrové přísliby Nečerpané úvěrové linky a jiné úvěrové přísliby Dokumentární akreditivy
Rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky (Poznámky: 15, 23)
Smluvní hodnota
31. 12. 2006 Rizikově vážená hodnota
Smluvní hodnota
31. 12. 2005 Rizikově vážená hodnota
22 479
12 848
19 967
10 293
118 248 2 641
54 414 1 179
81 970 1 876
36 158 888
120 889
55 593
83 846
37 046
688
654
Smluvní hodnoty představují maximální úvěrové riziko, které by Skupina podstoupila v případě, že dojde k úplnému čerpání podrozvahového závazku, klient závazek nesplatí a hodnota případného zajištění by byla nulová. Řada úvěrových příslibů je zajištěna a u většiny z nich se neočekává, že budou čerpány do doby své splatnosti. Celkové smluvní hodnoty úvěrových příslibů proto nemusejí představovat riziko ztráty nebo budoucí nároky na peněžní prostředky. Rizikově vážená hodnota je úvěrový ekvivalent vypočtený vážením smluvní hodnoty rizikovou vahou klienta v souladu s předpisy o kapitálové přiměřenosti vydanými Českou národní bankou. Účelem kalkulace je získat ocenění úvěrové angažovanosti vznikající u těchto nástrojů.
103
29. ostatní potenciální pohledávky a závazky a) soudní spory
Kromě soudních sporů, na které již byly vytvořeny rezervy (Poznámka: 25), čelí Skupina řadě právních žalob v různých jurisdikcích, které vyplývají z běžné obchodní činnosti. Skupina neočekává, že výsledek těchto soudních jednání bude mít významný vliv na její finanční pozici. Skupina je vystavena různým požadavkům vzneseným Nomurou, s ní spřízněnými stranami a dalšími subjekty v souvislosti s koupí podniku IPB v řádu desítek miliard korun, přičemž celkovou výši všech vznesených požadavků nelze spolehlivě odhadnout, protože se vzájemně překrývají. Skupina je přesvědčena, že tyto požadavky jsou nepodložené a že potenciální ztráty z těchto požadavků jsou kryty příslušnými zárukami vydanými státními institucemi České republiky a tudíž nepředstavují riziko významného dopadu na její finanční pozici. Kromě toho existují mezi Bankou a Českou konsolidační agenturou nedořešené soudní spory vztahující se k aktivům nabytým v souvislosti s nákupem podniku IPB. Skupina je přesvědčena, že její pozice je dostatečně zajištěna smlouvami uzavřenými mezi Bankou a státními institucemi České republiky. Skupina dále podnikla množství právních kroků na ochranu svých aktiv. b) zdanění
Česká a slovenská daňová legislativa a její interpretace a metodika se stále vyvíjejí. V současném prostředí daňových předpisů proto existuje nejistota ve výkladu a v postupu příslušných finančních úřadů v řadě oblastí. V důsledku toho musí Skupina při tvorbě plánu a účetních zásad sama interpretovat daňovou legislativu. Vliv této nejistoty nelze vyčíslit. c) aktiva ve správě a úschově
Aktiva spravovaná Skupinou pro jiné strany činila 91 187 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 90 345 mil. Kč). Aktiva držená Skupinou na základě výkonu funkce správce činila 298 718 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 245 007 mil. Kč). Cenné papíry držené Skupinou z titulu zastoupení jiných stran k 31. prosinci 2006 dosáhly objemu 64 960 mil. Kč (31. prosince 2005: 52 852 mil. Kč). d) závazky z operativního nájmu (Skupina je nájemcem)
Budoucí minimální platby nájemného z titulu operativních pronájmů pozemků a budov jsou následující:
104
(mil. Kč) Do 1 roku Od 1 roku do 5 let Více než 5 let
31. 12. 2006
31. 12. 2005
97 233 137
97 180 142
467
419
Výše uvedené závazky z operativního pronájmu lze technicky zrušit v souladu s českou legislativou, avšak Skupina je obchodně vázána pokračovat v pronájmu po uvedená období.
e) pohledávky z operativního nájmu (Skupina je pronajímatelem)
Budoucí minimální platby nájemného z titulu operativních pronájmů movitého majetku jsou následující: (mil. Kč) Do 1 roku Od 1 roku do 5 let Více než 5 let
31. 12. 2006
31. 12. 2005
292 585 25
128 179 16
902
323
Výše uvedené pohledávky z operativního pronájmu lze technicky zrušit v souladu s českou legislativou, avšak nájemci jsou obchodně vázáni pokračovat v pronájmu po uvedená období.
30. finanční deriváty Finanční deriváty Skupina využívá pro účely obchodování a zajišťování. Finanční deriváty zahrnují swapy, forwardy a opční smlouvy. Swapová smlouva představuje smlouvu dvou stran o výměně peněžních toků na základě konkrétních příslušných nominálních částek, aktiv, případně indexů. Forwardové smlouvy jsou smlouvy o nákupu nebo prodeji určitého objemu finančních nástrojů, indexů, měny nebo komodity k předem stanovenému budoucímu termínu a za předem stanovenou sazbu nebo cenu. Opční smlouva je smlouva, která na kupujícího převádí právo, nikoliv však povinnost koupit nebo prodat určité množství finančního nástroje, indexu, měny nebo komodity za předem určitou sazbu nebo cenu k určitému budoucímu datu nebo během budoucího období. Úvěrové riziko související s finančními deriváty
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Použitím finančních derivátů se Skupina vystavuje úvěrovému riziku v případě, že protistrany své závazky z finančních derivátů nesplní. V takovém případě se úvěrové riziko rovná kladné reálné hodnotě finančních derivátů u této protistrany. Pokud je reálná hodnota finančního derivátu kladná, nese riziko ztráty Skupina; naopak, pokud je reálná hodnota finančního derivátu záporná, nese riziko ztráty (nebo úvěrové riziko) protistrana. Skupina minimalizuje úvěrové riziko prostřednictvím definovaných postupů pro schvalování úvěrů, limitů a monitorovacích postupů. Kromě toho Skupina podle okolností vyžaduje zajištění a využívá dvoustranných rámcových smluv o vzájemném započtení pohledávek a závazků. Skupina nemá žádnou významnou úvěrovou angažovanost ve finančních derivátech určených k obchodování a k zajišťování mimo oblast mezinárodního investičního bankovnictví, které Skupina pokládá za obvyklé pro uzavírání transakcí určených k obchodování a řízení bankovních rizik Skupiny. Všechny finanční deriváty se obchodují na mimoburzovním trhu. Maximální míra úvěrového rizika Skupiny plynoucího z nesplacených neúvěrových derivátů se v případě platební neschopnosti protistrany stanoví jako náklady na kompenzaci příslušných peněžních toků s pozitivní reálnou hodnotou, po odečtení dopadů dvoustranných smluv o vzájemném započtení pohledávek a závazků a drženého zajištění. Skutečná úvěrová angažovanost Skupiny je nižší než pozitivní reálné hodnoty vykázané níže v tabulkách finančních derivátů, neboť do nich nebyl promítnut vliv zajištění a smluv o vzájemném zápočtu závazků a pohledávek. Finanční deriváty určené k obchodování
Obchodování Skupiny primárně zahrnuje poskytování různých derivátů klientům a řízení obchodních pozic na vlastní účet. Finanční deriváty určené k obchodování zahrnují také takové deriváty, které se používají pro účely řízení aktiv a závazků (ALM) za účelem řízení úrokové pozice bankovní knihy
105
a které nesplňují podmínky zajišťovacího účetnictví. Skupina využívala úrokové swapy v jedné měně ke konvertování aktiv s pevnou sazbou na pohyblivé sazby. Smluvní nebo nominální částky a kladné a záporné reálné hodnoty nesplacených obchodních pozic derivátů Skupiny k 31. prosinci 2006 a 2005 jsou uvedeny v následující tabulce. Smluvní nebo nominální částky představují objem nesplacených transakcí k určitému časovému okamžiku; nepředstavují potenciál zisku nebo ztráty spojený s tržním rizikem nebo úvěrovým rizikem při těchto transakcích. 31. 12. 2006 (mil. Kč) Úrokové kontrakty Swapy Forwardy Prodané opce Nakoupené opce
Měnové kontrakty Swapy Forwardy Prodané opce Nakoupené opce
Akciové kontrakty Forwardy Komoditní kontrakty Swapy Finanční deriváty držené k obchodování celkem (Poznámky: 12, 20)
Smluvní/ Nominální
31. 12. 2005
Reálná hodnota Kladná Záporná
Smluvní/ Nominální
Reálná hodnota Kladná Záporná
507 405 113 088 5 911 6 218
4 265 65 0 25
4 620 68 0 0
237 807 67 412 13 167 13 557
3 095 45 0 15
4 461 66 12 0
632 622
4 355
4 688
331 943
3 155
4 539
238 663 26 717 58 129 57 024
5 290 386 0 1 037
5 310 1 015 1 037 0
195 346 17 862 37 258 36 418
2 435 93 7 542
1 813 366 542 0
380 533
6 713
7 362
286 884
3 077
2 721
100
0
20
100
0
20
1 521
47
41
650
0
0
1 014 776
11 115
12 111
619 577
6 232
7 280
Zajišťovací deriváty
106
Pro řízení úrokového rizika Skupiny, vznikajícího z neobchodních činností nebo z řízení aktiv a závazků, které jsou zařazeny v bankovní knize Skupiny, používá Odbor řízení aktiv a závazků (ALM) úrokové kontrakty na finanční deriváty. Úrokové riziko vzniká, jestliže úrokově citlivá aktiva mají lhůty splatnosti či parametry přecenění odchylné od souvztažných úrokově citlivých závazků. Cílem Skupiny v oblasti řízení úrokového rizika v bankovní knize je vyloučit strukturální úrokové riziko jednotlivých měn, a tím i kolísání čistých úrokových marží. Strategie využití derivátů pro dosažení tohoto cíle zahrnují jednak swapy měnových úrokových angažovaností, jednak úpravy parametrů změn ocenění některých úrokově citlivých aktiv a závazků tak, aby změny úrokových sazeb neměly výrazně záporný dopad na čisté úrokové marže a na peněžní toky v bankovní knize. Směrnice Skupiny pro dosahování určitých strategií v současnosti ukládají využívat zajištění peněžních toků. Skupina ve sledovaném období nevyužívala pro řízení úrokového rizika zajišťování reálné hodnoty. Skupina využívala úrokové swapy v jedné měně ke konvertování úvěrů s pohyblivou sazbou na fixní sazby. Měnové úrokové swapy byly využívány k převodu řady peněžních toků v cizích měnách vzniklých z aktiv v cizí měně na řadu peněžních toků, odpovídajícím způsobem strukturovaných v požadované měně a se splatností vyhovující příslušným závazkům. Skupina očekává, že čisté úrokové příjmy ze zajištěných finančních nástrojů budou realizovány v období od roku 2007 do roku 2020. K 31. prosinci 2006 a 2005 se nevyskytly žádné významné neefektivnosti v zajištění peněžních toků.
Od roku 2005 Skupina zajišťuje část kurzového rizika z čistých investic do zahraničních operací pomocí měnových úrokových swapů a cizoměnových depozit. Depozita ve výši 489 mil. Kč (31. prosince 2005: 576 mil. Kč) byla určena jako zajišťovací a zajistila roční kurzové ztráty ve výši 58 mil. Kč (31. prosince 2005: zisky 23 mil. Kč), které byly vykázány ve vlastním kapitálu. Smluvní nebo nominální částky a kladné a záporné reálné hodnoty otevřených zajišťovacích finančních derivátů Skupiny k 31. prosinci 2006 a 2005 jsou vykázány takto: 31. 12. 2006 (mil. Kč) Zajištění peněžních toků Úrokové swapy v jedné měně Měnové úrokové swapy
Zajištění čisté hodnoty investice Měnové úrokové swapy Zajišťovací finanční deriváty celkem (Poznámky: 18, 23)
Smluvní / Nominální
31. 12. 2005
Reálná hodnota Kladná Záporná
Smluvní / Nominální
Reálná hodnota Kladná Záporná
27 726 33 906
453 5 119
53 285
31 061 32 894
734 2 715
168 245
61 632
5 572
338
63 955
3 449
413
2 970
0
148
1 815
0
18
64 602
5 572
486
65 770
3 449
431
31. hotovost a hotovostní ekvivalenty Zůstatky hotovosti a hotovostních ekvivalentů (Poznámka: 2x) dle rozvahových položek
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Investiční cenné papíry Pohledávky za bankami splatné na požádání Závazky k bankám splatné na požádání
10 372 18 328 5 772 2 593 -6 360
10 074 5 401 10 078 3 407 -2 894
Hotovost a hotovostní ekvivalenty
30 705
26 066
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
(mil. Kč)
107
32. informace o segmentech Skupina vykazuje informace o segmentech prvotně podle klientských segmentů. informace o segmentech podle kategorie klientů za rok 2006 Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky
Firemní bankovnictví
Historická portfolia
Finanční trhy a ALM
Ostatní
Skupina celkem
Čistý výnos z úroků Neúrokový výnos Náklady segmentu
12 409 6 950 -9 138
2 067 2 185 -805
0 0 0
2 514 516 -400
968 2 774 -6 690
17 958 12 425 -17 033
Výsledek segmentu
10 221
3 447
0
2 630
-2 948
13 350
Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů Přidělení zisku klientům penzijních fondů Podíl na zisku přidružených společností
-1 076
-238
582
-7
170
-569
-384
0
0
0
0
-384
0
0
0
0
45
45
Zisk před zdaněním Daň z příjmů
8 761 -2 111
3 209 -778
582 -140
2 623 -498
-2 733 730
12 442 -2 797
Zisk segmentu Menšinové podíly
6 650 0
2 431 0
442 0
2 125 0
-2 003 -102
9 645 -102
Čistý zisk za účetní období
6 650
2 431
442
2 125
-2 105
9 543
205 185
116 507
99
306 949
133 561
762 301
(mil. Kč)
Aktiva
informace o segmentech podle kategorie klientů za rok 2005 (po úpravě) Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky
Firemní bankovnictví
Historická portfolia
Finanční trhy a ALM
Ostatní
Skupina celkem
Čistý výnos z úroků Neúrokový výnos Náklady segmentu
11 164 6 584 -8 475
1 801 2 129 -859
133 3 193 -525
2 039 953 -381
629 1 200 -5 646
15 766 14 059 -15 886
Výsledek segmentu
9 273
3 071
2 801
2 611
-3 817
13 939
-391
-4
1 073
0
-816
-138
-402
0
0
0
0
-402
Zisk před zdaněním Daň z příjmů
8 480 -2 160
3 067 -803
3 874 -255
2 611 -679
-4,633 1 001
13 399 -2 896
Zisk segmentu Menšinové podíly
6 320 0
2 264 0
3 619 0
1 932 0
-3 632 -175
10 503 -175
Čistý zisk za účetní období
6 320
2 264
3 619
1 932
-3 807
10 328
149 787
99 057
795
437 515
49 384
736 538
(mil. Kč)
108
Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů Přidělení zisku klientům penzijních fondů
Aktiva
Systémy Skupiny nejsou nastaveny tak, aby rozdělily závazky do segmentů, a proto se neuvádějí.
Definice segmentů podle kategorií klientů: Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky:
fyzické osoby, podnikatelé a společnosti s obratem nižším než
300 mil. Kč Firemní bankovnictví: společnosti s obratem vyšším než 300 mil. Kč a nebankovní instituce ve finančním sektoru. Historická portfolia: zvláštní úvěry se státní zárukou ČR a některé ostatní úvěry poskytnuté Skupinou bývalým státním podnikům. Finanční trhy a ALM: segment řízení aktiv a závazků, segment dealing. Ostatní: nebankovní dceřiné společnosti, centrála, nezařazené náklady a eliminační a dorovnávací položky.
Skupina také provozuje Poštovní spořitelnu, která vede přibližně 2,2 mil. klientských účtů, na nichž je uloženo přibližně 107 mld. Kč, přičemž její síť se zhruba 3 400 prodejními místy pokrývá celou Českou republiku. Výsledky Poštovní banky jsou zahrnuty výše v segmentu Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky. Skupina působí v České republice a Slovenské republice. Druhotné informace o segmentech Skupiny dle geografických segmentů pro rok 2006 jsou následující: (mil. Kč)
Aktiva celkem
Úvěrové přísliby
Výnosy
Investiční výdaje
Česká republika Slovenská republika
643 380 118 921
92 568 25 680
26 679 3 704
4 439 417
Celkem
762 301
118 248
30 383
4 856
Informace o segmentech Skupiny dle geografických segmentů pro rok 2005 jsou následující: (mil. Kč)
Aktiva celkem
Úvěrové přísliby
Výnosy
Investiční výdaje
Česká republika Slovenská republika
587 763 148 775
73 113 8 857
26 686 3 139
2 705 463
Celkem
736 538
81 970
29 825
3 168
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
33. měnové riziko Skupina je vystavena vlivu pohybů běžných měnových kurzů na svou finanční pozici a své peněžní toky. Tabulka níže shrnuje, jak je Skupina vystavena měnovému riziku k 31. prosinci 2006. V tabulce jsou uvedeny významné čisté pozice rozvahových i podrozvahových aktiv a závazků Skupiny (obchodních i bankovních) podle jednotlivých měn. (mil. Kč) USD Sk EUR
31. 12. 2006
31. 12. 2005
-289 -315 2 369
33 -2 702 2 891
Zásadou řízení měnového rizika v bankovní knize je minimalizovat devizové pozice v proveditelném rozsahu. Obchodní devizové pozice se řídí limity a jsou nepřetržitě pod kontrolou.
109
34. úrokové riziko Níže je uvedena analýza efektivních úrokových měr rozdělená dle hlavních měn: 2006 (%)
2005
Kč
EUR
Sk
USD
Kč
EUR
Sk
USD
Aktiva Pohledávky za bankami Investiční cenné papíry Úvěry Finanční leasing
3,44 4,23 4,40 6,53
3,25 4,78 4,19 5,17
10,09 6,03 5,99 6,91
3,36 5,72 7,54 0
4,28 4,57 4,84 6,94
2,87 4,61 3,87 0
4,87 5,78 5,35 7,58
5,64 5,42 6,57 0
Závazky Závazky k bankám Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry
2,10 1,24 3,23
2,72 1,33 0
2,31 2,48 4,06
5,64 2,78 0
1,82 2,06 4,60
2,04 0,96 0
1,61 2,12 4,04
5,63 2,14 0
Úrokové riziko Skupiny se sleduje a řídí mimo jiné s využitím výkazů o úrokové citlivosti v jednotlivých časových pásmech. Tyto výkazy obsahují jak rozvahové, tak podrozvahové čisté úrokově citlivé pozice Skupiny (úrokově citlivá aktiva neurčená k obchodování po odečtení úrokově citlivých závazků neurčených k obchodování), které jsou členěny podle jednotlivých měn a časových pásem do nejbližšího termínu možné změny úrokové sazby. Níže je uvedena analýza čisté úrokové pozice Skupiny v jednotlivých časových pásmech k 31. prosinci 2006 v hlavních měnách dle odhadu vedení Skupiny: (mil. Kč) Kč EUR USD Sk
Do 1 měsíce
Od 1 do 3 měsíců
Od 3 do 6 měsíců
Od 6 do 12 měsíců
Nad 1 rok
-1 304 -1 836 -1 662 -4 629
9 074 6 707 1 618 3 515
-6 366 -4 994 -80 1 491
-1 688 343 129 -695
284 -220 -5 318
Níže je uvedena analýza čisté úrokové pozice Skupiny v jednotlivých časových pásmech k 31. prosinci 2005 v hlavních měnách dle odhadu vedení Skupiny: (mil. Kč) Kč EUR USD Sk
110
Do 1 měsíce
Od 1 do 3 měsíců
Od 3 do 6 měsíců
Od 6 do 12 měsíců
Nad 1 rok
-16 967 -4 958 1 249 -5 647
7 029 8 128 -1 261 3 752
-3 422 -3 260 27 23
-199 -263 43 1 306
13 559 352 -58 565
Výše uvedené tabulky ukazují pozici Skupiny v úrokové citlivosti v jednotlivých časových pásmech (tj. aktiva a závazky citlivé na úrokovou míru v jednotlivých časových pásmech). Závazky s nespecifikovanou splatností (běžné účty, vklady na viděnou) jsou součástí řízení úrokového rizika formou benchmarku, tj. struktura citlivosti závazků je určena s ohledem na zkušenost s aktuálním chováním produktu. Výše uvedené tabulky ukazují analýzu citlivosti úrokové pozice ke konci roku, a proto nemusí nutně odrážet pozice, které existovaly v průběhu roku, nebo které budou existovat v budoucnu. Tyto přehledy byly pořízeny z manažerských informačních systémů Banky a dalších společností ve Skupině používaných pro monitorování a řízení úrokového rizika.
35. riziko likvidity Následující tabulka uvádí analýzu finančních aktiv a závazků Skupiny podle jejich zbytkové splatnosti k 31. prosinci 2006: (mil. Kč) Aktiva Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (včetně zastavených aktiv) Investiční cenné papíry (včetně zastavených aktiv) Úvěry a pohledávky z leasingu Investice v přidružených společnostech Ostatní finanční aktiva Aktiva celkem
Do 3 měsíců
3–12 měsíců
Od 1 roku do 5 let
Více než 5 let
Nespecifikováno
Celkem
8 751 2 593
0 27 799
0 2 793
0 13 048
0 443
9 643 0
18 394 46 676
0
117 187
15 032
8 455
28 349
5 321
174 344
0 11 100
8 824 33 758
14 408 44 514
84 563 73 804
66 268 86 750
2 189 58 670
176 252 308 596
0 312
0 504
0 5 103
0 1 399
0 1 037
658 10 673
658 19 028
22 756
188 072
81 850
181 269
182 847
87 154
743 948
Závazky Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní finanční závazky Podřízené závazky
6 360
7 630
2 348
12 550
994
2 120
32 002
25 245 714 0 774 0
74 648 165 052 17 552 2 057 0
13 092 29 526 3 063 983 0
2 961 39 804 8 989 80 248
1 358 24 059 10 480 80 4 934
6 567 139 2 23 440 0
98 651 504 294 40 086 27 414 5 182
Závazky celkem
252 873
266 939
49 012
64 632
41 905
32 268
707 629
-230 117
-78 867
32 838
116 637
140 942
54 886
36 319
Čistý rozdíl likvidních pozic v pásmu
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Na požádání
111
Následující tabulka uvádí analýzu finančních aktiv a závazků Skupiny podle jejich zbytkové splatnosti k 31. prosinci 2005: (mil. Kč) Aktiva Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (včetně zastavených aktiv) Investiční cenné papíry (včetně zastavených aktiv) Úvěry a pohledávky z leasingu Ostatní finanční aktiva Aktiva celkem
Na požádání
Do 3 měsíců
3–12 měsíců
Od 1 roku do 5 let
Více než 5 let
Nespecifikováno
Celkem
9 139 3 407
0 56 346
0 1 113
0 20 285
0 561
5 878 1
15 017 81 713
0
148 087
7 151
6 610
22 424
5 704
189 976
0 5 040 305
13 516 37 061 2 352
17 740 34 593 5 939
75 831 62 656 150
67 396 60 411 38
3 209 39 596 8 709
177 692 239 357 17 493
17 891
257 362
66 536
165 532
150 830
63 097
721 248
Závazky Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní finanční závazky Podřízené závazky
2 894
7 056
27
2 149
4 341
7 197
23 664
0 225 780 1 842 0
95 158 153 360 21 326 1 401 0
20 957 28 895 263 655 0
120 43 139 11 493 520 200
50 21 087 4 299 263 0
6 419 170 2 19 426 0
122 704 472 431 37 384 23 107 200
Závazky celkem
229 517
278 301
50 797
57 621
30 040
33 214
679 490
-211 626
-20 939
15 739
107 911
120 790
29 883
41 758
Čistý rozdíl likvidních pozic v pásmu
Pozitivní likvidní pozice znamená, že očekávaná inkasa mohou převyšovat očekávané úhrady v příslušném časovém pásmu (včetně teoreticky možného výběru vkladů klienty). Negativní pozice naopak znamená, že očekávané úhrady (včetně teoreticky možného výběru vkladů) mohou převyšovat očekávaná inkasa v příslušném časovém pásmu. Přestože jsou Závazky ke klientům striktně rozděleny do časových pásem podle jejich zbytkové splatnosti (např. běžné účty jsou zařazeny do sloupce „Na požádání“), statistická evidence ukazuje, že je nepravděpodobné, že by si většina těchto klientů své vklady v bance skutečně vyzvedla v den splatnosti.
112
Ve sloupci „Nespecifikováno“ jsou aktiva a závazky u kterých nebylo možno spolehlivě určit dobu splatnosti (např. povinné minimální rezervy, klasifikované úvěry, uspořádací účty). Řízení likvidity Skupiny se provádí s využitím různých technik, včetně operací na finančních trzích, které zajišťují, aby Skupina měla dostatek hotovosti k zajištění svých platebních potřeb. Výše uvedený přehled obsahuje čistou likvidní pozici ke konci roku, a nezobrazuje tudíž nutně pozice, které existovaly v průběhu roku, nebo které mohou existovat v budoucnosti.
36. reálná hodnota finančních aktiv a závazků Následující tabulka zahrnuje účetní hodnoty a reálné hodnoty těch finančních aktiv a závazků, které nejsou v rozvaze Skupiny vykázány ve své reálné hodnotě:
(mil. Kč)
31. 12. 2006 Účetní hodnota Reálná hodnota
Po úpravě 31. 12. 2005 Účetní hodnota Reálná hodnota
FINANČNÍ AKTIVA Pohledávky za bankami Investiční cenné papíry Úvěry a pohledávky z finančního leasingu
46 676 108 773 308 596
46 704 110 610 317 006
81 713 110 269 239 357
81 804 114 232 246 585
FINANČNÍ ZÁVAZKY Závazky k bankám a podřízené závazky Závazky ke klientům a podřízené závazky Vydané dluhové cenné papíry
36 984 504 494 40 086
36 992 504 641 40 250
23 664 472 631 37 384
23 832 472 551 37 760
Skupina při stanovení reálné hodnoty finančních aktiv a závazků vycházela z následujících předpokladů a metod: Pohledávky za bankami
Účetní hodnoty stavů na běžných účtech se ze své podstaty shodují s jejich reálnými hodnotami. Reálné hodnoty termínových vkladů uložených u ostatních bank jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků za použití současných tržních sazeb na mezibankovním trhu. Většina poskytnutých úvěrů a záloh je uzavřena za úrokové sazby, které se fixují na relativně krátké období, a proto se jejich účetní hodnoty blíží hodnotám reálným. Investiční cenné papíry
Investiční cenné papíry zahrnují pouze úročené cenné papíry držené do splatnosti, protože realizovatelné cenné papíry se oceňují reálnou hodnotou. Reálné hodnoty cenných papírů držených do splatnosti jsou založeny na kotovaných tržních cenách. Tyto kotace jsou získávány z údajů příslušných burz, pokud se burzovní aktivita u konkrétního cenného papíru pokládá za dostatečně likvidní, nebo z referenčních sazeb, představujících průměrované kotace organizátorů trhu. Pokud nejsou k dispozici kotované tržní ceny, stanoví se reálné hodnoty odhadem z kotovaných tržních cen srovnatelných nástrojů.
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Úvěry a pohledávky z finančního leasingu
Podstatná část úvěrů a pohledávek z finančního leasingu poskytnutých klientům se uzavírá za sazby, které se fixují na relativně krátké období a předpokládá se proto, že se jejich účetní hodnoty blíží hodnotám reálným. Reálné hodnoty úvěrů klientům poskytnutých s pevnou úrokovou sazbou jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá současným tržním sazbám. Reálná hodnota zahrnuje očekávané budoucí ztráty, zatímco naběhlá hodnota a související snížení hodnoty zahrnují pouze ztráty vzniklé ke dni účetní závěrky. Závazky k bankám a podřízené závazky
Účetní hodnoty běžných účtů jsou shodné s jejich reálnými hodnotami. Reálné hodnoty ostatních závazků k bankám se zbytkovou splatností do jednoho roku se předpokládají na úrovni účetní hodnoty. Reálné hodnoty ostatních závazků k bankám jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá současným tržním sazbám na mezibankovním trhu.
113
Závazky ke klientům a podřízené závazky
Reálné hodnoty běžných účtů a termínových depozit se zbytkovou splatností do jednoho roku se blíží jejich účetní hodnotě. Reálné hodnoty ostatních termínových depozit jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá sazbám v současné době platným pro vklady s podobnou zbytkovou splatností. Vydané dluhové cenné papíry
Vydané obligace jsou veřejně obchodovány a jejich reálné hodnoty jsou založeny na kotovaných tržních cenách. Reálné hodnoty směnek a depozitních certifikátů se blíží jejich účetním hodnotám.
37. spřízněné strany Se spřízněnými stranami běžně probíhá celá řada bankovních transakcí. Dle názoru vedení se tyto transakce uskutečňovaly v podstatě za stejných podmínek, včetně úrokových sazeb, jako ty, které byly ve stejném období platné pro srovnatelné transakce s jinými klienty, a tyto transakce neobsahovaly vyšší než běžné úvěrové riziko, úrokové riziko či riziko likvidity ani nepředstavovaly jiné nepříznivé charakteristiky. Významné zůstatky z transakcí se spřízněnými stranami jsou k 31. prosinci 2006 následující: Pohledávky za bankami
(mil. Kč) Vrcholový management KBC Bank NV Podniky pod společnou kontrolou Přidružené společnosti Společné podniky
Finanční Úvěry aktiva a pohledávky vykazovaná z finančního v reálné leasingu hodnotě
Závazky k bankám
Finanční Závazky závazky ke klientům vykazované v reálné hodnotě
Vydané dluhové cenné papíry
0 2 706
0 9 454
0 0
0 660
0 38 974
3 0
0 0
596 0 428
221 0 0
0 0 0
14 518 0 4
87 4 0
248 607 0
56 485 2 362
Významné zůstatky z transakcí se spřízněnými stranami jsou k 31. prosinci 2005 následující: Pohledávky za bankami
(mil. Kč)
114
Vrcholový management KBC Bank NV Podniky pod společnou kontrolou Společné podniky
Finanční Úvěry aktiva a pohledávky vykazovaná z finančního v reálné leasingu hodnotě
Závazky k bankám
Finanční Závazky závazky ke klientům vykazované v reálné hodnotě
Vydané dluhové cenné papíry
0 4 367
0 6 720
0 0
0 131
0 65 513
3 0
0 0
2 485 270
162 28
0 1 074
11 325 1
419 0
3 416 0
763 1 839
Přijaté a placené úroky z transakcí se spřízněnými stranami jsou následující: (mil. Kč)
Úroky přijaté 31. 12. 2006 31. 12. 2005
KBC Bank NV Podniky pod společnou kontrolou Přidružené společnosti Společné podniky
206 29 0 11
195 4 0 19
Úroky placené 31. 12. 2006 31. 12. 2005 1 387 383 51 60
1 140 308 0 59
Podřízený dluh Banky přijatý od KBC Bank NV k 31. prosinci 2006 činil 4 982 mil. Kč (31. prosince 2005: 0 Kč). Nákladové úroky vztahující se k tomuto podřízenému úvěru za rok 2006 činily 39 mil. Kč (2005: 0 Kč). Hypoteční banka, a.s. přijala podřízený dluh od ČSOB Pojišťovny, a.s. v částce 200 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 200 mil. Kč). Nákladové úroky vztahující se k tomuto podřízenému dluhu za rok 2006 činily 19 mil. Kč (2005: 19 mil. Kč) Záruky poskytnuté KBC Bank NV k 31. prosinci 2006 dosáhly 224 mil. Kč (31. prosince 2005: 27 mil. Kč). K prosinci 2006 Skupina neevidovala žádné záruky přijaté od KBC Bank NV (31. prosince 2005: 629 mil. Kč). V roce 2006 nakoupila Skupina od spřízněné strany v rámci KBC Group NV zajištěné dluhové cenné papíry v reálné hodnotě 10 846 mil. Kč (2005: 6 494 mil. Kč).
38. dividendy O výsledných dividendách se účtuje až po jejich schválení valnou hromadou. Na valné hromadě konané 21. dubna 2006 byly z čistého zisku za rok 2005 schváleny dividendy v celkové výši 2 023 Kč na akcii. Celková výše dividendy vyplacená ze zisku za rok 2005 představuje 10 327 mil. Kč.
39. akcionáři ČSOB
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Skladba akcionářů ČSOB k 31. prosinci byla následující: (%)
2006
2005
KBC Bank NV Evropská banka pro rekonstrukci a rozvoj Ostatní
97,44 0 2,56
89,97 7,47 2,56
100,00
100,00
Celkem
Dne 20. prosince 2006 KBC Bank NV uplatnila kupní opci a koupila celý podíl na základním kapitálu do té doby vlastněný Evropskou bankou pro rekonstrukci a rozvoj. Tento nákup umožnil KBC Bank NV, v souladu s českou legislativou, provést odkup akcií banky od minoritních akcionářů banky (Poznámka: 41). Dne 31. prosince 2006 byla Banka přímo ovládána KBC Bank NV – podíl KBC Bank NV představuje 97,44 % (31. prosince 2005: 89,97 %). K témuž datu byla KBC Bank NV ovládána společností KBC Group NV. Společnost KBC Group NV tedy nepřímo měla rozhodující podíl na řízení ČSOB.
115
40. konsolidované společnosti Do konsolidačního celku Skupina zahrnuje 41 společností. Přehled podílů (%) ve významných společnostech je následující: Název
Země
31. 12. 2006
31. 12. 2005
Česká republika Česká republika Slovenská republika Česká republika Česká republika Slovenská republika Slovenská republika Slovenská republika Česká republika Slovenská republika Česká republika Česká republika Česká republika Slovenská republika Slovenská republika Česká republika Česká republika Česká republika Slovenská republika
100 100 100 0 21 100 100 100 100 100 91 100 100 100 100 100 100 100 100
100 100 100 0 21 100 100 100 50 50 91 100 100 100 100 100 100 100 100
Česká republika Česká republika Česká republika Česká republika Česká republika
100 0 100 69 100
95 100 100 69 0
Společný podnik Českomoravská stavební spořitelna, a.s.
Česká republika
55
55
Přidružená společnost ČSOB Pojišťovna, a.s.
Česká republika
25
0
Dceřiné společnosti Auxilium, a.s. Bankovní informační technologie, s.r.o. Business Center, s.r.o. Centrum Radlická, a.s. ČSOB Asset Management, a.s. ČSOB Asset Management, správ. spol., a.s. ČSOB distribution, a.s. ČSOB d.s.s., a.s. ČSOB Factoring, a.s. ČSOB Factoring a.s. ČSOB Investiční společnost, a.s. ČSOB Investment Banking Services, a.s. ČSOB Leasing, a.s. ČSOB Leasing, a.s. ČSOB Leasing poisťovací maklér, s.r.o. ČSOB Leasing pojišťovací makléř, s.r.o. ČSOB Penzijní fond Progres, a.s. ČSOB Penzijní fond Stabilita, a.s. ČSOB stavebná sporiteľňa, a.s. ČSOB výnosový, ČSOB Investiční společnost, a.s., otevřený podílový fond Hornický penzijní fond Ostrava, a.s. Hypoteční banka, a.s. Motokov a.s. Zemský penzijní fond, a.s.
Na základě smlouvy o výkonu hlasovacích práv Skupina disponuje 53 % hlasovacích práv v ČSOB Asset Management, a.s, a z toho důvodu je společnost považována za dceřinou společnost.
116
ČSOB zahrnula do konsolidačního celku Centrum Radlická, a.s., ačkoli k rozvahovému dni nebyla právním vlastníkem. Banka vykonává ve společnosti kontrolu na základě smluvního ujednání s vlastníkem společnosti Centrum Radlická, a.s. Společnost se zabývá pouze výstavbou nové budovy ústředí ČSOB a nemá jiné činnosti. ČSOB je vázána kupní smlouvou k nákupu společnosti v průběhu roku 2007. Ačkoli kontrola existovala už v roce 2005, společnost nebyla zahrnuta do konsolidace, údaje za srovnatelné období byly proto přepracovány (Poznámka: 2aa). Na základě akcionářské dohody ČSOB spoluovládá Českomoravskou stavební spořitelnu, a.s. společně s vlastníkem zbývajícího 45 % podílu. Z toho důvodu je tato společnost vykazována jako společný podnik. Podíly v ostatních společnostech jsou shodné s podíly na hlasovacích právech. ČSOB drží podíly v některých dalších společnostech, v nichž však nevykonává kontrolu a proto je nekonsoliduje.
V roce 2006 ČSOB poprvé zahrnula Zemský penzijní fond, a.s. do svého konsolidačního celku. Zaplacená kupní cena činila 160 mil. Kč. Bylo identifikováno nehmotné aktivum vztahy se zákazníky v částce 47 mil. Kč (Poznámky: 2p, 17) a související goodwill činil 43 mil. Kč. V roce 2006 ČSOB poprvé zahrnula ČSOB Pojišťovnu, a.s. do svého konsolidačního celku. Tuto přidruženou společnost ČSOB nabyla v roce 2000, na řízení finančních a provozních politik společnosti se však nepodílela. V květnu 2006 ČSOB získala ve společnosti významný vliv v důsledku změn v řízení KBC Group NV. V následující tabulce jsou uvedeny základní finanční údaje o investici v ČSOB Pojišťovně a.s.: (mil. Kč)
31. 12. 2006
31. 12. 2005
6 664 6 006
0 0
Čistá aktiva
658
0
Investice v přidružené společnosti
658
0
1 122 45
0 0
Podíly na aktivech a závazcích přidružené společnosti Aktiva Závazky
Podíly na výnosech a zisku přidružené společnosti Výnosy Čistý zisk za účetní období
V dubnu 2006 ČSOB odkoupila podíl druhého spoluvlastníka ve společném podniku OB Heller, a.s. a stala se jediným akcionářem společnosti. Následně byla společnost přejmenována na ČSOB Factoring, a.s. Zaplacená kupní cena činila 375 mil. Kč. Důsledkem této akvizice bylo i zvýšení podílu ve společném podniku OB Heller Factoring, a.s. ve Slovenské republice, který byl následně také přejmenován na ČSOB Factoring a.s. Kupní cena činila 11 mil. Kč. Související goodwill z akvizice obou společností činil 28 mil. Kč.
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
V roce 2005 ČSOB poprvé zahrnula do svého konsolidačního celku Hornický Penzijní fond Ostrava, a.s. Zaplacená kupní cena činila 223 mil. Kč a související goodwill činil 138 mil. Kč. V roce 2006 bylo zpětně identifikováno nehmotné aktivum vztahy se zákazniky v částce 46 mil. Kč (Poznámky: 2p, 17) a následně snížen goodwill na 93 mil. Kč. V prosinci 2006 se Hornický penzijní fond Ostrava, a.s. sloučil se Penzijním fondem Progres, a.s. V roce 2005 ČSOB poprvé zahrnula ČSOB Asset Management, správ. spol., a.s. , ČSOB Distribution, a.s., ČSOB d.s.s., a.s. ČSOB výnosový, ČSOB Investiční společnost, a.s., otevřený podílový fond a Motokov, a.s. do svého konsolidačního celku. Z této konsolidace nevznikl žádný goodwill. V roce 2005 ČSOB poprvé zahrnula Penzijní fond Progres, a.s. do svého konsolidačního celku. Zaplacená kupní cena činila 65 mil. Kč a související goodwill činil 8 mil. Kč. V roce 2005 ČSOB poprvé zahrnula Auxilium, a.s. do svého konsolidačního celku. Z této konsolidace nevznikl žádný goodwill. V roce 2005 ČSOB zvýšila svůj podíl v ČSOB Investiční společnosti, a.s. Zaplacená kupní cena činila 72 mil. Kč. Z této konsolidace nevznikl žádný goodwill.
117
Částky vykázané k datu akvizice v členění podle jednotlivých aktiv a závazků nabývaných podniků a identifikovaný goodwill jsou následující: (mil. Kč) Pohledávky za bankami Investiční cenné papíry Úvěry a pohledávky z finančního leasingu Pozemky, budovy a zařízení Jiná nehmotná aktiva Výnosy a výdaje příštích období Ostatní závazky, včetně daňových závazků
Závazky k bankám Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní závazky, včetně daňových závazků Náklady a příjmy příštích období
Čistá aktiva Goodwill z akvizice Pořizovací náklady akvizice
Reálná hodnota 2006
Účetní hodnota 2006
Reálná hodnota 2005
Účetní hodnota 2005
43 585 1 353 7 47 33 2
43 585 1 353 7 0 33 2
423 1 253 0 14 45 27 19
423 1 253 0 14 0 27 19
2 070
2 023
1 781
1 736
949 522 97 43 2
949 522 97 43 2
0 1 484 0 110 0
0 1 484 0 110 0
1 613
1 613
1 594
1 594
457
410
187
142
71
101
528
288
Goodwill byl přiřazen k jednotlivým nabytým společnostem a jeho hodnota odpovídá očekávanému zvýšení ziskovosti a významným synergickým efektům z nabytých činností. Společnosti nabyté v roce 2006 vytvořily za účetní období po datu akvizice čistý zisk v částce 0 mil. Kč. Kdyby Skupina nabyla nové společnosti k 1. lednu 2006, Čistý zisk za rok 2006 by činil 9 660 mil. Kč. Společnosti nabyté v roce 2005 vytvořily za účetní období po datu akvizice čistý zisk v částce 216 mil. Kč. Kdyby Skupina nabyla nové společnosti k 1. lednu 2005, Čistý zisk za rok 2005 by činil 10 506 mil. Kč. Tabulka uvádí přehled zůstatků představující podíly na společných podnicích za roky 2006 a 2005: (mil. Kč)
118
Pohledávky za bankami Investiční cenné papíry Úvěry a pohledávky z finančního leasingu Závazky k bankám a podřízené závazky Závazky ke klientům Čisté výnosy z úroků Čisté výnosy z poplatků a provizí Všeobecné správní náklady
31. 12. 2006
31. 12. 2005
3 800 34 995 34 063 523 70 299 845 463 611
6 393 34 380 28 330 1 438 65 071 630 435 610
41. následné události Odkup akcií banky od minoritních akcionářů banky
KBC Bank NV v prosinci 2006 koupila 7,47 % podílu dříve vlastněného Evropskou bankou pro obnovu a rozvoj (Poznámka: 39). Podíl KBC Bank NV na základním kapitálu banky v důsledku tohoto nákupu přesáhl 90 %. Takové vlastnictví umožňuje KBC Bank NV, na základě ustanovení Obchodního zákoníku, požádat představenstvo o svolání valné hromady, která schválí odkup zbylých akcií držených menšinovými akcionáři. Vzhledem k tomu, že pro provedení odkupu je potřebný souhlas ČNB, předložila KBC Bank NV formální žádost ČNB a ta dne 8. března 2007 vyjádřila souhlas s navrhovaným odkupem. Očekává se, že ke konečnému schválení tohoto odkupu dojde na řádné valné hromadě konané 20. dubna 2007. Ukončení činnosti ČSOB výnosového, ČSOB Investiční společnost, a.s., otevřeného podílového fondu
výroční zpráva ČSOB 2006 | konsolidovaná účetní závěrka
Skupina jakožto jediný podílník podílového fondu požádala o odkup všech svých podílových listů. Tento odkup, včetně vyrovnání všech závazků k jedinému podílníkovi, byl realizován v lednu 2007. V důsledku tohoto odkupu rozhodlo představenstvo ČSOB Investiční společnosti, a.s. o ukončení fungování podílového fondu a požádalo ČNB o odnětí povolení k vytvoření tohoto podílového fondu. Dne 5. března 2007 bylo ČSOB Investiční společnosti, a.s. doručeno rozhodnutí ČNB. Toto rozhodnutí nabývá právní moci dne 21. března 2007. Na základě uvedených skutečností bude společnost v roce 2007 vyjmuta z konsolidačního celku.
119
výrok auditora k nekonsolidované účetní závěrce
Výrok auditora akcionářům společnosti Československá obchodní banka, a. s. Ověřili jsme přiloženou účetní závěrku společnosti Československá obchodní banka, a. s., která zahrnuje rozvahu sestavenou k 31. prosinci 2006, výkaz zisku a ztráty, přehled o změnách vlastního kapitálu a přehled o peněžních tocích za období od 1. ledna 2006 do 31. prosince 2006 a přílohu, včetně popisu používaných významných účetních metod. Údaje o společnosti Československá obchodní banka, a. s., jsou uvedeny v bodě 1 přílohy této účetní závěrky. Odpovědnost statutárního orgánu účetní jednotky za účetní závěrku Za sestavení účetní závěrky v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví přijatými právem Evropské unie a za věrné zobrazení skutečností v ní odpovídá statutární orgán společnosti Československá obchodní banka, a. s. Jeho odpovědností je navrhnout, zavést a zajistit vnitřní kontroly nad sestavováním účetní závěrky a věrným zobrazením skutečností v ní tak, aby neobsahovala významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, zvolit a uplatňovat vhodné účetní metody a provádět účetní odhady, které jsou s ohledem na danou situaci přiměřené. Odpovědnost auditora Naším úkolem je vydat na základě provedeného auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s Mezinárodními auditorskými standardy a souvisejícími aplikačními doložkami Komory auditorů České republiky. V souladu s těmito předpisy jsme povinni dodržovat etické normy a naplánovat a provést audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesprávnosti. Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr auditorských postupů závisí na úsudku auditora, včetně toho, jak auditor posoudí rizika, že účetní závěrka obsahuje významné nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor přihlédne k vnitřním kontrolám, které jsou relevantní pro sestavení účetní závěrky a věrné zobrazení skutečností v ní. Cílem posouzení vnitřních kontrol je navrhnout vhodné auditorské postupy, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřních kontrol. Audit zahrnuje též posouzení vhodnosti použitých účetních metod, přiměřenosti účetních odhadů provedených vedením společnosti i posouzení celkové prezentace účetní závěrky. Domníváme se, že získané důkazní informace jsou dostatečné a vhodné a jsou přiměřeným základem pro vyjádření výroku auditora. Výrok auditora Podle našeho názoru účetní závěrka ve všech významných souvislostech věrně a poctivě zobrazuje aktiva, pasiva a finanční situaci společnosti Československá obchodní banka, a. s. k 31. prosinci 2006, výsledky jejího hospodaření a peněžní toky za období od 1. ledna 2006 do 31. prosince 2006 v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví přijatými právem Evropské unie.
120 Ernst & Young Audit & Advisory, s.r.o., člen koncernu osvědčení č. 401 zastoupený
Douglas Burnham partner 14. března 2007 Praha, Česká republika
Roman Hauptfleisch auditor, osvědčení č. 2009
nekonsolidovaná účetní závěrka za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
nekonsolidovaný výkaz zisku a ztráty za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
(mil. Kč)
Poznámka
Úroky přijaté Úroky placené
2006
Po úpravě 2005
22 300 -9 130
19 210 -7 361
Čistý výnos z úroků
3
13 170
11 849
Čistý výnos z poplatků a provizí Čistý zisk z obchodování Ostatní provozní výnosy Všeobecné správní náklady Ostatní provozní náklady
4 5 6 7 8
5 544 2 511 2 146 -13 530 -213
5 370 2 697 4 248 -12 657 -534
9 628
10 973
-237 0 289
142 -51 -506
9 680
10 558
-2 103
-2 154
7 577
8 404
Zisk před ztrátami ze snížení hodnoty, rezervami a daní z příjmů
Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů Ztráty ze snížení hodnoty realizovatelných cenných papírů Rezervy
15 13 25
Zisk před zdaněním
Daň z příjmů Čistý zisk za účetní období
9
Příloha tvoří nedílnou součást této nekonsolidované účetní závěrky.
121
nekonsolidovaná rozvaha k 31. prosinci 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
(mil. Kč)
Poznámka
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
10 11
17 850 41 818
14 838 75 369
12 13 14 12, 13 37 16 17 18
181 481 133 270 176 024 4 863 27 753 5 892 3 289 16 898 4 039
193 527 132 133 139 753 4 209 26 985 5 975 3 234 13 192 3 956
613 177
613 171
19
13 911
10 677
20 21 22 23
99 380 413 353 16 257 24 139 247 805 4 982
123 224 391 865 21 854 21 066 239 1 340 0
573 074
570 265
5 105 1 423 18 687 1 366 13 522
5 105 1 423 18 687 1 419 16 272
40 103
42 906
613 177
613 171
AKTIVA Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Investiční cenné papíry Úvěry Zastavená aktiva Investice v dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích Pozemky, budovy a zařízení Goodwill a ostatní nehmotná aktiva Ostatní aktiva, včetně daňových pohledávek Náklady a příjmy příštích období Aktiva celkem
ZÁVAZKY Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní závazky, včetně daňových závazků Výnosy a výdaje příštích období Rezervy Podřízené závazky
25 26
Závazky celkem VLASTNÍ KAPITÁL Základní kapitál Emisní ážio Zákonný rezervní fond Kumulované zisky nevykázané ve výkazu zisku a ztráty Nerozdělený zisk
27
Vlastní kapitál celkem Závazky a vlastní kapitál celkem
Příloha tvoří nedílnou součást této nekonsolidované účetní závěrky.
122
Nekonsolidovanou účetní závěrku schválilo představenstvo banky 14. března 2007 a byla z jeho pověření podepsána:
Pavel Kavánek předseda představenstva a generální ředitel
Hendrik Scheerlinck člen představenstva a vrchní ředitel
nekonsolidovaný výkaz změn ve vlastním kapitálu za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií Základní kapitál
(mil. Kč)
(Poznámka: 27)
1. ledna 2005 Čistý nerealizovaný zisk z realizovatelných cenných papírů Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků Přepočet cizích měn Čistý zisk z realizovatelných cenných papírů převedený do čistého zisku Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků převedený do čistého zisku
Zákonný Kumulované rezervní zisky fond 1) nevykázané ve výkazu zisku a ztráty 2)
Nerozdělený zisk
Vlastní kapitál celkem
5 105
1 423
18 687
669
11 712
37 596
0
0
0
415
0
415
0 0
0 0
0 0
982 -12
0 0
982 -12
0
0
0
-148
0
-148
0
0
0
-487
0
-487
Čistý zisk nevykázaný ve výkazu zisku a ztráty Čistý zisk za účetní období
0 0
0 0
0 0
750 0
0 8 404
750 8 404
Celkové zisky vykázané za rok 2005 Dividendy
0 0
0 0
0 0
750 0
8 404 -3 844
9 154 -3 844
5 105
1 423
18 687
1 419
16 272
42 906
0
0
0
-511
0
-511
0 0
0 0
0 0
860 -5
0 0
860 -5
0
0
0
39
0
39
0
0
0
-436
0
-436
Čistá ztráta nevykázaná ve výkazu zisku a ztráty Čistý zisk za účetní období
0 0
0 0
0 0
-53 0
0 7 577
-53 7 577
Celkové zisky vykázané za rok 2006 Dividendy (Poznámka: 39)
0 0
0 0
0 0
-53 0
7 577 -10 327
7 524 -10 327
5 105
1 423
18 687
1 366
13 522
40 103
31. prosince 2005
Čistá nerealizovaná ztráta z realizovatelných cenných papírů Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků Přepočet cizích měn Čistá ztráta z realizovatelných cenných papírů převedený do čistého zisku Čistý zisk z derivátů používaných k zajištění peněžních toků převedený do čistého zisku
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Emisní ážio
31. prosince 2006
1) Zákonný rezervní fond je tvořen kumulovanými převody z nerozděleného zisku v souladu s českým Obchodním zákoníkem. Tento rezervní fond nelze rozdělovat. 2) Kumulované zisky/ztráty nevykázané ve výkazu zisku a ztráty se skládají ze ztrát z přepočtu cizoměnových finančních výkazů ve výši -181 mil. Kč k 1. lednu 2005, -193 mil. Kč k 31. prosinci 2005 a -198 mil. Kč k 31. prosinci 2006; čistého zisku z realizovatelných cenných papírů ve výši 838 mil. Kč k 1. lednu 2005, 1 105 mil. Kč k 31. prosinci 2005 a 633 mil. Kč k 31. prosinci 2006; čistého zisku z derivátů používaných k zajištění peněžních toků ve výši 12 mil. Kč k 1. lednu 2005, 507 mil. Kč k 31. prosinci 2005 a 931 mil. Kč k 31. prosinci 2006.
Příloha tvoří nedílnou součást této nekonsolidované účetní závěrky.
123
nekonsolidovaný výkaz peněžních toků za rok končící 31. prosincem 2006 Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (mil. Kč)
Poznámka
2006
2005
9 680
10 558
237 -289 1 187 29 812 0 52 -1 103 0 -527 -615
-142 506 1 618 330 647 63 -195 0 51 -787 147
31 164 25 552 -36 477 -4 073 -83
34 299 -105 983 -168 -2 968 608
Závazky k bankám, termínové Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Depozitní směnky a depozitní certifikáty Ostatní závazky Výnosy a výdaje příštích období
-3 388 -23 844 21 488 -6 325 4 638 8
3 792 55 877 35 218 7 177 1 300 -258
Čisté peněžní toky z provozní činnosti před zdaněním
18 123
41 690
Čistá placená daň z příjmů
-3 777
-2 982
Čisté peněžní toky z provozní činnosti
14 346
38 708
Peněžní toky z investiční činnosti Nákup cenných papírů Nákup dceřiných a přidružených společností a společných podniků Splatnost / prodej cenných papírů Nákup pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv Prodej pozemků, budov, zařízení a nehmotných aktiv
-31 996 -167 24 192 -1 229 2 555
-30 960 -13 330 22 862 -1 916 973
-6 645
-22 371
674 3 161 4 982 -10 327
2 010 -5 422 0 -3 844
-1 510
-7 256
600
-145
6 791
8 936
Peněžní toky z provozní činnosti Zisk před zdaněním Úpravy o: Opravné položky a rezervy na ztráty z úvěrů Rezervy Odpisy a amortizace Snížení hodnoty majetku Amortizace diskontů a prémií Snížení hodnoty goodwillu a ostatních nehmotných aktiv Čistá ztráta / zisk z prodeje cenných papírů jiných než k obchodování Čistý zisk z aktiv určených k prodeji Snížení hodnoty investičních cenných papírů Změna kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty Ostatní
15 25 7 8
8 6 13
Zvýšení / snížení provozních aktiv: Pohledávky za bankami, termínové Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Úvěry Ostatní aktiva Náklady a příjmy příštích období Zvýšení / snížení provozních závazků:
Čisté peněžní toky z investiční činnosti
124
Peněžní toky z financování Emise obligací Zvýšení / snížení přijatých úvěrů Přijetí podřízeného závazku Placené dividendy
26 39
Čisté peněžní toky z finanční činnosti Vliv kurzových rozdílů na stav hotovosti a hotovostních ekvivalentů Čisté zvýšení hotovosti a hotovostních ekvivalentů Hotovost a hotovostní ekvivalenty na počátku roku Čisté zvýšení hotovosti a hotovostních ekvivalentů
31
20 600 6 791
11 664 8 936
Hotovost a hotovostní ekvivalenty na konci roku
31
27 391
20 600
Ve výkazu peněžních toků nejsou samostatně vykázány přijaté úroky a dividendy a úroky placené, vzhledem k tomu, že ve finančních institucích jsou tyto položky součástí peněžních toků z provozní činnosti. Příloha tvoří nedílnou součást této nekonsolidované účetní závěrky.
příloha nekonsolidované účetní závěrky za rok končící 31. prosincem 2006
snížení hodnoty goodwillu (Poznámka: 17), jsou zveřejněny dále.
Podle Mezinárodních standardů účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií
b) vykazování podle segmentů
1. úvod Československá obchodní banka, a.s. (dále Banka nebo ČSOB), sídlem Na Příkopě 854/14 Praha 1, IČ 00001350 je česká akciová společnost. Je univerzální bankou působící v České republice a ve Slovenské republice a poskytuje širokou škálu bankovních služeb a produktů jak v českých a slovenských korunách, tak i v cizích měnách pro domácí i zahraniční klientelu.
Oborový segment představuje skupinu aktiv a činností zapojených do procesu poskytování produktů nebo služeb, které jsou vystaveny rizikům a dosahují výnosností odlišných od rizik a výnosností v rámci jiných oborů činnosti. Geografický segment představuje poskytování produktů nebo služeb v konkrétním ekonomickém prostředí, které je vystaveno rizikům a dosahuje výnosností odlišných od rizik a výnosností v rámci segmentů jiných ekonomických prostředí. c) cizí měny
2. důležité účetní postupy a) základní zásady vedení účetnictví
Nekonsolidovaná účetní závěrka byla sestavena v souladu s Mezinárodními standardy účetního výkaznictví ve znění přijatém Evropskou unií (EU IFRS). Účetní závěrka byla sestavena na základě ocenění v pořizovacích cenách upravených o přecenění realizovatelných cenných papírů, finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty a derivátů. Příprava nekonsolidované účetní závěrky je požadována zákonem o účetnictví. Banka též sestavuje konsolidovanou účetní závěrku Skupiny ČSOB v souladu s EU IFRS.
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Účetní závěrka je vyjádřena v milionech korun českých (mil. Kč). Příprava účetní závěrky v souladu EU IFRS vyžaduje použití určitých zásadních účetních odhadů. Vyžaduje rovněž, aby vedení využívalo svůj úsudek v procesu aplikace účetních pravidel Banky. Oblasti kladoucí vyšší nároky na uplatňování úsudku, nebo s vyšší mírou složitosti, či oblasti, ve kterých jsou pro účely sestavení účetní závěrky uplatňovány důležité předpoklady a odhady, jsou klasifikace cenných papírů držených do splatnosti (Poznámka: 13), aktiva určená k prodeji (Poznámka: 18), opravné položky a rezervy na ztráty z úvěrů (Poznámka: 15), rezervy (Poznámka: 25), ocenění finančních instrumentů reálnou hodnotou (Poznámky: 12, 20), odložená daň z příjmů (Poznámka: 24), ostatní potenciální pohledávky a závazky (Poznámka: 29), snížení hodnoty realizovatelných cenných papírů (Poznámka: 13),
Položky, které jsou součástí účetní závěrky Banky, jsou prvotně oceňovány za použití měny primárního ekonomického prostředí, ve kterém Banka působí („funkční měna“). Vzhledem k tomu, že působí v České a Slovenské republice, má Banka dvě funkční měny – koruny české a koruny slovenské. Nekonsolidovaná účetní závěrka je prezentována v korunách českých, které jsou pro Banku měnou vykazování. Transakce v cizích měnách jsou přepočteny do funkční měny kurzem platným k datu jejich uskutečnění. Zisky a ztráty z kurzových rozdílů vzniklé z vypořádání takových transakcí a z přepočtu peněžních aktiv a závazků v cizích měnách jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty. Výsledky a finanční pozice slovenské pobočky, jejíž funkční měna je odlišná od měny vykazování, jsou přepočteny do měny vykazování takto: – aktiva a závazky jsou přepočítány závěrkovými kurzy; – výnosy a náklady jsou přepočítány průměrnými ročními kurzy (s výjimkou kdy se tento průměr neblíží přibližnému kumulativnímu efektu kurzů ve dnech uskutečnění transakcí, v tom případě se výnosy a náklady přepočítají kurzy platnými ve dnech uskutečnění transakcí); – veškeré výsledné kurzové rozdíly jsou samostatně zachyceny ve vlastním kapitálu v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty.
125
d) investice v dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích
Dceřinou společností se rozumí subjekt, který je kontrolován jiným subjektem (mateřský subjekt). Kontrolou se rozumí schopnost řídit finanční a operativní politiky ekonomické činnosti za účelem získání výhod vyplývajících z takové činnosti. Společně kontrolovaná společnost je společný podnik, který zahrnuje založení společnosti, společenství nebo jiného subjektu ve kterém má každý ze společníků podíl. Smluvní ujednání mezi společníky zřizuje společnou kontrolu ekonomické činnosti subjektu. Společná kontrola je smluvně ujednaný podíl na ekonomické činnosti a existuje pouze v případě, že strategická finanční a operativní rozhodnutí týkající se činnosti vyžadují jednomyslnou shodu stran podílejících se na kontrole. Přidružené společnosti jsou všechny jednotky, ve kterých má skupina významný vliv, ale ne kontrolu. Významný vliv je určen vlastnictvím podílu na hlasovacích právech mezi 20 % – 50 %. Investice v dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích jsou vykazovány v pořizovací ceně snížené o ztrátu z trvalého poklesu hodnoty. Dividendy plynoucí z investic v dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích se účtují do Ostatních provozních výnosů.
a částky zaplacené nebo přijaté mezi smluvními stranami, které jsou nedílnou součástí efektivní úrokové míry, transakční náklady a veškeré jiné prémie či diskonty. f) poplatky a provize placené a přijaté
Poplatky a provize jsou obecně vykázány jako časově rozlišené podle okamžiku poskytnutí služby. Pro úvěry, které budou pravděpodobně vyčerpány, jsou poplatky za poskytnutí úvěrů časově rozlišené a vykázané jako úprava efektivní úrokové míry úvěru. Provize a poplatky vzniklé z vyjednávání nebo účasti na vyjednávání transakce pro třetí stranu, jako například nabytí úvěrů, akcií nebo jiných cenných papírů nebo koupě či prodej podniků jsou vykázány při uzavření podkladové transakce. Poplatky za portfoliové a jiné manažerské poradenství a služby jsou vykázány na základě příslušné smlouvy o provedení služby. Poplatky za řízení aktiv investičních fondů jsou vykázány poměrně za období poskytování služby. g) finanční aktiva
Banka klasifikuje svá finanční aktiva do následujících kategorií: finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, úvěry a pohledávky, investice držené do splatnosti a realizovatelná finanční aktiva. Klasifikace záleží na účelu, pro který byly investice pořízeny. Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
e) úroky přijaté a úroky placené
126
Úroky přijaté a úroky placené jsou vykazovány ve výkazu zisku a ztráty pro všechny nástroje vykázané v naběhlé hodnotě za použití metody efektivní úrokové míry. Metoda efektivní úrokové míry je způsob výpočtu naběhlé hodnoty finančního aktiva nebo finančního závazku a přiřazení úrokového výnosu nebo úrokového nákladu za příslušné období. Efektivní úroková míra je sazba, která přesně diskontuje odhadované budoucí peněžní platby nebo příjmy po dobu předpokládané životnosti finančního nástroje, nebo, v příslušném případě, po kratší období, na čistou účetní hodnotu finančního aktiva nebo finančního závazku. Při výpočtu efektivní úrokové míry Banka provádí odhad peněžních toků s ohledem na veškeré smluvní podmínky finančního nástroje, avšak nebere v úvahu budoucí úvěrová rizika. Výpočet zahrnuje veškeré poplatky
Tato kategorie zahrnuje dvě dílčí kategorie: finanční aktiva držená za účelem obchodování a finanční aktiva klasifikovaná od počátku jako vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Finanční aktivum je zařazeno v této kategorii, pokud bylo pořízeno především za účelem prodeje v krátkodobém výhledu nebo pokud bylo takto označeno vedením Banky. Deriváty jsou rovněž zařazeny do kategorie položek držených za účelem obchodování za předpokladu, že nejsou určeny k zajištění. Úvěry a pohledávky
Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s danými nebo předpokládanými platbami, která nejsou kótována na aktivním trhu a Banka neplánuje s daným finančním aktivem obchodovat.
Investice držené do splatnosti
h) reálná hodnota
Investice držené do splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s danými nebo předpokládanými platbami a s pevnou splatností, které vedení Banky zamýšlí a zároveň je schopno držet až do jejich splatnosti. Pokud by Banka prodala větší než nevýznamný objem aktiv držených do splatnosti, celá kategorie aktiv držených do splatnosti bude zrušena a reklasifikována jako realizovatelná aktiva.
Reálná hodnota finančního nástroje představuje hodnotu, za kterou může být aktivum směněno nebo závazek vypořádán mezi obeznámenými smluvními stranami za běžných tržních podmínek. Finanční nástroje klasifikované jako finanční aktiva nebo finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty nebo realizovatelná finanční aktiva jsou oceňována reálnou hodnotou s použitím kótovaných tržních cen, jestliže je publikovaná cena kótovaná na aktivním veřejném trhu. U finančních nástrojů, které nejsou obchodovány na aktivních veřejných trzích, jsou jejich reálné hodnoty odhadnuty s použitím modelů oceňování, kótovaných cen nástrojů s podobnými charakteristikami nebo diskontovaných peněžních toků. Tyto metody odhadu reálné hodnoty jsou značně ovlivněny předpoklady používanými Bankou včetně diskontní sazby a odhadu budoucích peněžních toků.
Realizovatelná finanční aktiva
Realizovatelná finanční aktiva jsou investice držené s úmyslem držby po neomezenou dobu, které mohou být prodány v důsledku řízení likvidity, změn úrokových sazeb, směnných kurzů nebo cen akciových nástrojů. Prvotní ocenění finančních aktiv je provedeno v reálné hodnotě plus transakční náklady v případě všech finančních aktiv, která nejsou vykazována v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty.
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty a realizovatelná finanční aktiva jsou následně vedena v reálné hodnotě. Zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty finančních aktiv vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty se účtují do Čistého zisku z obchodování v období, v němž nastanou. Nerealizované zisky a ztráty vyplývající ze změn reálné hodnoty realizovatelných finančních aktiv se vykazují do Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty po zdanění. V okamžiku odúčtování finančního aktiva nebo snížení jeho hodnoty je kumulovaný zisk nebo ztráta dříve vykázaná ve vlastním kapitálu zaúčtována do výkazu zisku a ztráty. V případě, že jsou realizovatelná aktiva prodána, nerealizovaný zisk nebo ztráta vykázané v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty je stornován a vykázán do Ostatních provozních výnosů. Přijaté úroky z realizovatelných aktiv jsou vypočteny s použitím efektivní úrokové míry a jsou vykázané samostatně do Čistého výnosu z úroků. Dividendy plynoucí z realizovatelných akciových podílů se vykazují v Ostatních provozních výnosech. Úvěry a pohledávky a investice držené do splatnosti jsou následně vykazovány v naběhlé hodnotě s použitím metody efektivní úrokové míry.
i) zaúčtování a odúčtování finančních nástrojů
Finanční aktiva a závazky jsou zachyceny v rozvaze, vstoupí-li Banka do smluvního vztahu týkajícího se finančního nástroje, s výjimkou nákupů a prodejů finančních aktiv s obvyklým termínem dodání (viz dále). Finanční aktivum je odúčtováno z rozvahy, když Banka ztratí kontrolu nad smluvními právy, které se vztahují k tomuto aktivu (nebo k části tohoto aktiva). Finanční závazek je odúčtován z rozvahy, když je povinnost uvedená ve smlouvě splněna, zrušena nebo skončí její platnost. Nákup nebo prodej finančního aktiva s obvyklým termínem dodání je transakce provedená v časovém rámci obecně stanoveném směrnicí nebo konvencí konkrétního trhu. U všech kategorií finančních aktiv Banka vykazuje nákupy a prodeje s obvyklým termínem dodání k datu vypořádání. Při použití data vypořádání je finanční aktivum v rozvaze zaúčtováno nebo odúčtováno ke dni, kdy je fyzicky převedeno na Banku nebo z Banky („datum vypořádání“). Datum, ke kterému Banka vstupuje do smluvního vztahu v rámci nákupu finančního aktiva nebo datum, ke kterému Banka ztrácí kontrolu nad smluvními právy na základě prodeje tohoto finančního aktiva, se obecně nazývá „datum uskutečnění obchodu“. Pro finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty a pro realizovatelná finanční aktiva se pohyby reálné hodnoty mezi „datem uskutečnění obchodu“ a „datem vypořádání“ v souvislosti s nákupy a prodeji vykazují v Čistém
127
zisku z obchodování respektive v Kumulovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Ke dni vypořádání je výsledné finanční aktivum nebo závazek vykázán v rozvaze v reálné hodnotě poskytnutého nebo přijatého protiplnění. j) finanční deriváty
Finanční deriváty včetně měnových kontraktů, futures na úrokovou míru, FRA, měnových a úrokových swapů, měnových a úrokových opcí a ostatních finančních derivátů jsou prvotně vykázány v rozvaze v reálné hodnotě včetně transakčních nákladů a následně přeceňovány na reálnou hodnotu. Deriváty s kladnou reálnou hodnotou jsou vykázány jako aktiva a deriváty se zápornou reálnou hodnotou jako závazky. Změny v reálné hodnotě derivátů vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty jsou vykázány v Čistém zisku z obchodování. Banka používá deriváty, označené k datu uzavření kontraktu jako zajišťovací, pouze ke stabilizaci peněžních toků vyplývajících z úrokových rizik Banky. Zajištění peněžních toků se používá k minimalizaci variability peněžních toků aktiv s výnosovým úrokem, závazků s nákladovým úrokem nebo předpokládaných transakcí vyvolaných pohyby úrokové sazby. Zajišťovací účetnictví se používá pro deriváty označené tímto způsobem, které splňují určité podmínky. Pro zaúčtování derivátu jako zajišťovacího nástroje používá Banka následující kritéria: – formální dokumentace zajišťovacího nástroje, zajišťované položky, cíle zajištění, strategie a vzájemného vztahu je připravena před použitím zajišťovacího účetnictví;
128
– zajištění je zdokumentováno způsobem prokazujícím, že se předpokládá vysoká účinnost při kompenzaci rizika zajišťované položky v průběhu sledovaného období; – krytí zajišťovaného rizika je průběžně vysoce účinné. Derivát se považuje za vysoce účinný, jestliže Banka dosahuje poměru protichůdných změn peněžních toků příslušných zajišťovanému riziku mezi 80 a 125 procenty. Efektivní část změny reálné hodnoty derivátu zajišťujícího peněžní toky se vykazuje v Kumu-lovaných ziscích nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty. Neefektivní část změny se zachycuje přímo do Čistého zisku z obchodování. Částky Kumulovaných zisků
nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty jsou reklasifikovány do výkazu zisku a ztráty stejným způsobem jako u zajišťované položky. V případě, že uplyne doba platnosti nástroje zajišťujícího peněžní toky, nebo že zajištění přestane splňovat definovaná kritéria, jsou příslušné zbylé částky Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty zaúčtovány do zisku ve stejném období, ve kterém má zajišťovaná položka dopad na zisk. V případě, že se předpokládaná zajišťovaná transakce již zřejmě neuskuteční, jsou příslušné zbylé částky Kumulovaných zisků nevykázaných ve výkazu zisku a ztráty vykázány přímo do výkazu zisku a ztráty. Banka příležitostně nakupuje nebo vydává finanční nástroje, které obsahují vložené deriváty. Vložený derivát se odloučí od hostitelské smlouvy a vykáže se v reálné hodnotě, jestliže ekonomické charakteristiky derivátu nejsou úzce spjaty s ekonomickými charakteristikami hostitelské smlouvy a podkladový nástroj není přeceněn na reálnou hodnotu do výkazu zisku a ztráty. V případě, že samostatný derivát nesplňuje podmínky pro zajištění, považuje se za derivát určený k obchodování. V případech, kdy Banka nemůže vložený derivát spolehlivě identifikovat a ocenit, vykáže se celá smlouva v rozvaze v reálné hodnotě. Změny reálné hodnoty takové smlouvy se zachycují ve výkazu zisku a ztráty. k) repo a reverzní repo obchody s cennými papíry
Prodané cenné papíry podléhající smlouvě o zpětné koupi (repo obchody) jsou v účetní závěrce reklasifikovány do Zastavených aktiv přičemž nabyvatel má dle smlouvy či obecně platných pravidel právo toto zajištění prodat nebo znovu poskytnout jako zajištění; závazek k protistraně se podle svého charakteru zahrne do Závazků k bankám, do Finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty či do Závazků ke klientům. Cenné papíry reklasifikované do Zastavených aktiv jsou nadále oceňovány podle toho v jakém portfoliu byly původně zařazeny. Koupené cenné papíry podléhající smlouvě o zpětném prodeji (reverzní repo obchody) jsou podle svého charakteru vykázány v Pohledávkách za bankami, Finančních aktivech vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty či v Úvěrech. Rozdíl mezi prodejní a zpětnou kupní cenou se účtuje jako úrok a časově se rozlišuje po dobu životnosti smlouvy za použití metody efektivní úrokové míry.
Cenné papíry zapůjčené protistranám jsou nadále vykázané v účetní závěrce. Vypůjčené cenné papíry nejsou v účetní závěrce vykázány, pokud nejsou prodány třetí osobě, přičemž nákup a prodej jsou vykázány jako zisk nebo ztráta zahrnutá do Čistého zisku z obchodování. Závazek jejich vrácení je vykázán v reálné hodnotě jako Finanční závazek vykazovaný v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. l) leasing Banka je nájemcem
Banka uzavírá zejména leasingové smlouvy na operativní pronájem. Celkové platby provedené za operativní pronájem se účtují do výkazu zisku a ztráty lineární metodou po dobu trvání pronájmu. V případě ukončení operativního pronájmu před uplynutím doby trvání pronájmu se jakákoliv platba, která je poskytnuta pronajímateli jako smluvní pokuta, účtuje do nákladů účetního období, ve kterém došlo k ukončení smlouvy. m) snížení hodnoty finančních aktiv Finanční aktiva oceňovaná v naběhlé hodnotě
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Ke každému rozvahovému dni Banka posuzuje, zda existují objektivní důkazy potvrzující, že hodnota finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv byla snížena. Toto oceňování je nutně subjektivní, protože vyžaduje odhady měnící se na základě nově získaných informací. Hodnota finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv se sníží a ke ztrátám ze snížení hodnoty dojde pouze a právě tehdy, když existuje objektivní důkaz snížení hodnoty v důsledku jedné nebo více událostí, ke kterým došlo po prvotním zaúčtování aktiva („ztrátová událost“), a když tato ztrátová událost (nebo události) má dopad na odhadované budoucí peněžní toky finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv, které lze spolehlivě odhadnout. Objektivní důkazy o tom, že došlo ke snížení hodnoty finančního aktiva nebo skupiny aktiv, zahrnují zjistitelné informace, které má Banka k dispozici a které svědčí o následujících ztrátových událostech: – významných finančních problémech emitenta nebo dlužníka; – porušení smlouvy, jako např. prodlení s platbami úroků nebo jistiny či jejich nezaplacení;
– úlevě, udělené věřitelem dlužníkovi z ekonomických či jiných právních důvodů souvisejících s finančními obtížemi dlužníka, kterou by jinak věřitel neudělil; – pravděpodobnosti konkurzu či jiné finanční restrukturalizaci dlužníka; – zániku aktivního trhu pro toto finanční aktivum z důvodu finančních potíží; nebo – zjistitelných údajích značících, že došlo k měřitelnému poklesu odhadovaných budoucích peněžních toků ze skupiny finančních aktiv od doby prvotního zaúčtování těchto aktiv, přestože zatím není možné tento pokles zjistit u jednotlivých finančních aktiv ve skupině, včetně: • nepříznivých změn v platební situaci dlužníků ve skupině; nebo • národních nebo místních hospodářských podmínek, které korelují s prodleními u aktiv ve skupině. Banka nejprve posoudí, zda individuálně existuje objektivní důkaz o snížení hodnoty pro individuálně významná finanční aktiva, a individuálně nebo společně pro finanční aktiva, která nejsou individuálně významná. Jestliže Banka zjistí, že neexistuje žádný objektivní důkaz o snížení hodnoty individuálně hodnoceného aktiva, ať již je významné nebo nikoli, zahrne toto aktivum do skupiny finančních aktiv s podobnými charakteristikami úvěrových rizik a společně je posoudí z pohledu znehodnocení. Aktiva, která jsou jednotlivě posuzována ohledně snížení hodnoty, a u kterých je nebo nadále bude účtována ztráta ze snížení hodnoty, nejsou ve společném posuzování snížení hodnoty zahrnuta. Jestliže existuje objektivní důkaz o tom, že došlo ke ztrátě ze snížení hodnoty u úvěrů a pohledávek nebo investic držených do splatnosti, jež jsou vedeny v naběhlé hodnotě, výše ztráty se měří jako rozdíl mezi účetní hodnotu aktiva a současnou hodnotou odhadovaných budoucích peněžních toků (vyjma budoucích úvěrových ztrát, ke kterým nedošlo) diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou finančního aktiva. Účetní hodnota aktiva se snižuje proti účtům opravných položek. Částka ztráty se zaúčtuje do výkazu zisku a ztráty. Pokud má úvěr nebo investice držená do splatnosti pohyblivou úrokovou sazbu, jako diskontní sazba pro ocenění jakékoli ztráty ze snížení hodnoty se použije stávající efektivní úroková míra stanovená podle dané smlouvy. Banka může snížení hodnoty ocenit na základě reálné hodnoty nástroje použitím
129
dostupných tržních cen. Výpočet současné hodnoty očekávaných budoucích peněžních toků zajištěného finančního aktiva zohledňuje peněžní toky, které mohou plynout ze zabavení zajištěného aktiva snížené o náklady na získání a prodej zajištění. Pro účely kolektivního posouzení snížení hodnoty jsou finanční aktiva seskupována na základě podobných rysů úvěrových rizik. Tyto vybrané rysy jsou relevantní odhadům budoucích peněžních toků skupin těchto aktiv tím, že svědčí o dlužníkově schopnosti zaplatit celou splatnou částku podle smluvních podmínek posuzovaného aktiva. Budoucí peněžní toky ve skupině finančních aktiv, které jsou kolektivně posuzovány na snížení hodnoty, jsou odhadovány na základě smluvních peněžních toků z aktiv ve skupině a na základě historické zkušenosti se ztrátou u aktiv s charakteristikami úvěrového rizika podobnými skupinovým charakteristikám. Historická zkušenost se ztrátou je přizpůsobena na základě běžných dostupných údajů za účelem zohlednění účinků současných podmínek, které neovlivnily období, ke kterému je historická zkušenost vztažena, a za účelem odstranění účinků podmínek historického období, které v současnosti neexistují. Odhady změn budoucích peněžních toků skupiny aktiv odrážejí změny v souvisejících zjistitelných údajích za různá období a jsou s těmito změnami řízeně konzistentní. Metodika a předpoklady použité pro odhad budoucích peněžních toků jsou Bankou pravidelně přezkoumávány s cílem zmenšit rozdíly mezi odhady ztrát a skutečnými ztrátami.
130
Pokud je úvěr nedobytný, je odepsán proti související opravné položce. Takové úvěry jsou odepsány po ukončení všech nezbytných procedur a po určení částky ztráty. Následné výnosy z dříve odepsaných částek snižují Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů ve výkazu zisku a ztráty.
nota finančního aktiva nebo skupiny finančních aktiv byla snížena. V případě investic do kapitálových nástrojů klasifikovaných jako realizovatelná finanční aktiva je objektivním důkazem snížení hodnoty významný nebo dlouhotrvající pokles reálné hodnoty pod jeho pořizovací hodnotu. Pokud existují nějaké takové důkazy v případě realizovatelných finančních aktiv, kumulovaná ztráta – definovaná jako rozdíl mezi pořizovací cenou a současnou reálnou hodnotou, po odečtení ztráty ze snížení hodnoty tohoto finančního aktiva původně zachycené do zisku nebo ztráty – je vyjmuta z vlastního kapitálu a zachycena ve výkazu zisku a ztráty. Ztráty ze snížení hodnoty majetkových nástrojů vykázané ve výkazu zisku a ztráty nejsou následně prostřednictvím výkazu zisku a ztráty stornovány. Jestliže se v následujícím období zvýší reálná hodnota dluhového nástroje klasifikovaného jako realizovatelný a toto zvýšení lze objektivně vztáhnout k události, ke které došlo po zaúčtování ztráty ze snížení hodnoty do zisku nebo ztráty, ztráta ze snížení hodnoty se stornuje do výkazu zisku a ztráty. n) pozemky, budovy a zařízení
Pozemky, budovy a zařízení zahrnují Bankou používané nemovitosti, IT a komunikační a jiné stroje a zařízení. Pozemky se vykazují v pořizovací ceně. Budovy a zařízení jsou vykazovány v pořizovací ceně snížené o oprávky. Odpisy jsou počítány lineární metodou tak, aby byla odepsána pořizovací cena každého aktiva na jeho zůstatkovou hodnotu po dobu jeho předpokládané životnosti za následující období: Budovy Technické zhodnocení najatého majetku
30 let 10 let (předpokládaná doba trvání pronájmu) 6 let 4 – 30 let
Pokud v následujícím účetním období ztráta ze snížení hodnoty poklesne a tento pokles je možné objektivně vztáhnout k události, která nastala po rozpoznání snížení hodnoty, bude toto dříve zaúčtované snížení hodnoty stornováno prostřednictvím účtu opravných položek do výkazu zisku a ztráty.
Nábytek Jiná zařízení
Finanční aktiva oceňovaná v reálné hodnotě
Odepisovaná aktiva jsou přezkoumávána na snížení hodnoty kdykoliv nastanou události nebo změny podmínek, které by mohly znamenat, že účetní hodnota nemusí být zpětně získatelná.
Ke každému rozvahovému dni Banka posuzuje, zda existují objektivní důkazy potvrzující, že hod-
Zisky a ztráty plynoucí z úbytků aktiv se určí jako rozdíl mezi prodejní cenou a jejich účetní zůstatkovou hodnotou a jsou zahrnuty v čisté hodnotě do Ostatních provozních výnosů.
Účetní hodnota je odepsána okamžitě na zpětně získatelnou hodnotu, pokud je účetní hodnota aktiva vyšší než odhadovaná zpětně získatelná hodnota. Zpětně získatelná hodnota je ta vyšší z reálné hodnoty snížené o náklady spojené s prodejem a z hodnoty z užívání. Zůstatková hodnota aktiv a jejich životnost jsou kontrolovány k datu účetní závěrky a případně upraveny. Pokud je velmi pravděpodobné, že aktivum bude prodáno, pak je toto aktivum klasifikováno jako aktivum určené k prodeji (a je vykázáno jako součást Ostatních aktiv, včetně daňových pohledávek) a je oceněno v nižší hodnotě ze zůstatkové hodnoty a z reálné hodnoty snížené o náklady spojené s prodejem. o) goodwill a ostatní nehmotná aktiva
Goodwill představuje částku, o kterou kupní cena převyšuje reálnou hodnotu podílu nabyvatele na čistých identifikovatelných aktivech, závazcích a potenciálních závazcích nabytého dceřiného / přidruženého podniku k datu akvizice. Goodwill se každoročně testuje na snížení hodnoty a vykazuje se v pořizovací ceně snížené o kumulované ztráty ze snížení hodnoty.
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Pokud je pořizovací cena akvizice nižší než reálná hodnota čistých aktiv nabytého podniku, vykáže se tento rozdíl přímo do výkazu zisku a ztráty. Pro účely testování snížení hodnoty se goodwill nabytý v podnikové kombinaci přiřadí k penězotvorné jednotce, která má mít prospěch ze synergií podnikové kombinace. Penězotvorná jednotka představuje nejnižší úroveň, na které Banka monitoruje goodwill pro účely vnitřního řízení. Nehmotná aktiva zahrnují Bankou používaný software, licence a jiná nehmotná aktiva. Nehmotná aktiva jsou vykazována v pořizovací ceně snížené o oprávky. Zůstatková hodnota aktiv a jejich životnost jsou kontrolovány k datu účetní závěrky a případně upraveny. Odpisy jsou počítány lineární metodou tak, aby byla odepsána pořizovací cena každého aktiva na jeho zůstatkovou hodnotu po dobu jeho předpokládané životnosti za následující období: Software Ostatní nehmotná aktiva
3 roky 5 let
Zisky a ztráty plynoucí z úbytků aktiv se určí jako rozdíl mezi prodejní cenou a jejich účetní zůstatkovou hodnotou a jsou zahrnuty v čisté hodnotě do Ostatních provozních výnosů. p) daň z příjmů
Daň z příjmů má dvě složky: splatnou daň a odloženou daň. Splatná daň z příjmů představuje částku, která má být zaplacena nebo refundována v rámci daně z příjmů za příslušné období. Odložené daňové pohledávky a závazky vznikají vzhledem k rozdílnému ocenění aktiv a závazků dle zákona o dani z příjmů a jejich účetní hodnotě v účetní závěrce. Všechny odložené daňové pohledávky jsou zachyceny ve výši, kterou bude pravděpodobně možné realizovat proti očekávaným zdanitelným ziskům v budoucnosti. Ve finančních výkazech jsou odložené daňové pohledávky a závazky započítávány, pokud existuje právo provést zápočet. Odložená daň vztahující se ke změně reálné hodnoty derivátů užívaných k zajištění a realizovatelných cenných papírů, které jsou účtovány přímo do vlastního kapitálu, je též účtována přímo do vlastního kapitálu a následně vykázána ve výkazu zisku a ztráty společně s realizovaným nákladem či výnosem. Banka vykazuje čistou odloženou daňovou pohledávku v Ostatních aktivech, včetně daňových aktiv. q) finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
Finanční závazky jsou při prvotním zachycení zařazeny do portfolia finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty, pokud jsou splněna následující kritéria: – zařazení finančního závazku do tohoto portfolia eliminuje nebo výrazně snižuje nekonzistentní přístup z titulu ocenění finančních závazků nebo vykázání zisků a ztrát z nich plynoucích na jiném základě nebo – závazky jsou součástí skupiny finančních závazků, které jsou v souladu s investiční strategií a řízením rizik řízeny a výsledky z nich plynoucí jsou hodnoceny na základě ocenění reálnou hodnotou.
131
Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty jsou v rozvaze zachyceny v reálné hodnotě. Změny reálné hodnoty těchto závazků jsou vykázány v Čistém zisku z obchodování a naběhlé úroky v Placených úrocích. r) závazky k bankám, závazky ke klientům, vydané dluhové cenné papíry a podřízené závazky (zdroje financování)
Zdroje financování se prvotně zachycují v reálné hodnotě přijatého protiplnění snížené o náklady spojené s transakcí a následně se vykazují v naběhlé hodnotě. s) finanční záruky
V rámci běžné obchodní činnosti Banka poskytuje finanční záruky v podobě akreditivů a vystavených záruk. Finanční záruky jsou vykázány ve vyšší hodnotě z časově rozlišeného poplatku za záruku a nejlepšího odhadu výdajů požadovaných k vyrovnání finančního závazku vzniklého z plnění záruky a jsou prezentovány v Ostatních závazcích, včetně daňových závazků. Hodnota poplatků je ve výkazu zisku a ztráty vykazována v položce Čistý výnos z poplatků a provizí. Případné zvýšení nebo snížení závazku z finančních záruk se vykazuje ve Ztrátách ze snížení hodnoty úvěrů.
v) zápočet finančních aktiv a závazků
Finanční aktiva a závazky se započtou a výsledná čistá částka se vykáže v rozvaze, existuje-li zákonem vynutitelné právo započíst vykázané částky a záměr provést úhradu výsledného rozdílu nebo současně realizovat pohledávku a uhradit závazek. w) hotovost a hotovostní ekvivalenty
Pro účely výkazu peněžních toků představují hotovost a hotovostní ekvivalenty zůstatky s méně než tříměsíční splatností od data nabytí, které zahrnují: pokladní hotovost a vklady u emisních bank (s výjimkou povinných minimálních rezerv), aktiva určená k obchodování, dluhové cenné papíry, pohledávky za bankami (na požádání) a závazky k bankám (na požádání). x) správcovské činnosti
Banka běžně vykonává správcovskou činnost, ze které vyplývá držení nebo umisťování aktiv na účet jednotlivců nebo institucí. Tato aktiva a z nich vyplývající výnosy nejsou zahrnuta do účetní závěrky, protože se nejedná o aktiva Banky. Tato aktiva jsou evidována na podrozvahových účtech Banky v reálné hodnotě. y) vývoj účetnictví a výkaznictví podle IFRS/IAS
t) rezervy
Rezervy jsou vykázány v případě, že Banka má současné smluvní nebo mimosmluvní závazky vyplývající z minulých událostí, je pravděpodobné, že dojde k odtoku ekonomických prostředků za účelem vypořádání závazku a může být proveden spolehlivý odhad výše závazku.
132
u) důchodové požitky zaměstnanců
Důchody jsou vypláceny prostřednictvím systému důchodového zabezpečení České a Slovenské republiky zaměstnancům s trvalým pobytem a jsou financovány z příspěvků sociálního pojištění od zaměstnanců a zaměstnavatelů, které jsou odvozeny z platů. Kromě příspěvků odváděných českými a slovenskými zaměstnanci přispívá Banka na příspěvkově definované penzijní připojištění zaměstnanců nad rámec zákonného sociálního zabezpečení. Příspěvky jsou vykázány ve výkazu zisku a ztráty v okamžiku jejich úhrady.
V roce 2006 začala Banka používat následující standardy: IFRIC 4 – Posouzení, zda smlouva obsahuje leasing (platný od 1. ledna 2006), určení toho, zda smlouva
je nebo obsahuje leasing, je založeno na podstatě smlouvy. Vyžaduje posouzení, zda naplnění podmínek smlouvy je závislé na používání aktiva a zda smlouva převádí právo na užívání tohoto aktiva. IAS 39 (Dodatek) – Použití možnosti oceňování reálnou hodnotou (platný od 1. ledna 2006) IAS 39
(dle novely z roku 2003) umožňuje subjektu při prvotním vykázání nevratně označit téměř jakýkoliv finanční nástroj jako nástroj oceňovaný reálnou hodnotou s tím, že se zisky a ztráty vykáží do výkazu zisku a ztráty („vykazovaný v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty“). Dodatek mění definici finančního nástroje „vykazovaného v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty“ a vymezuje možnost označovat finanční nástroje jako část této kategorie. Banka používá zásadu neoznačovat volně aktiva a závazky jako aktiva a závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
s výjimkou určitých dluhových cenných papírů, vydaných směnek, repo transakcí a přijatých termínovaných vkladů. Banka se domnívá, že tyto nástroje naplňují definici kategorie „vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty“ vymezenou dodatkem k IAS 39.
Byly zveřejněny určité nové standardy, dodatky a interpretace, závazné pro sestavení účetní závěrky Banky za období počínající 1. ledna 2007 nebo později, které nebyly Bankou předčasně přijaty. Banka očekává jejich přijetí v souladu s datem jejich platnosti:
IAS 39 a IFRS 4 (Dodatky) – Smlouvy o finanční záruce (platný od 1. ledna 2006). Vydané finanč-
IFRS 7 Finanční nástroje: Zveřejňování informací a související dodatek k IAS 1 – Sestavování a předkládání účetních závěrek – vykazování kapitálu (platný od 1. ledna 2007). Standard doplňuje nové
ní záruky jiné než dříve uplatněné subjektem jako pojistné smlouvy budou nejprve vykázány v reálné hodnotě a následně oceněny vyšší hodnotou z (i) nerozpuštěného zůstatku příslušného obdrženého a časově rozlišeného poplatku a (ii) výdaje potřebného na vypořádání závazku k datu sestavení účetní závěrky. Rozdílné požadavky platí pro následné ocenění vydaných finančních záruk, které zabraňují odúčtování finančního aktiva nebo výsledku v trvajícím účetním vztahu. Ostatní nové standardy, dodatky a interpretace:
• IAS 19 (Dodatek) – Zaměstnanecké požitky (platný od 1. ledna 2006); • IAS 21 (Dodatek) – Dopady změn směnných kurzů cizích měn (platný od 1. ledna 2006); • IFRS 6, Průzkum a vyhodnocování nerostných zdrojů (platný od 1. ledna 2006); • IFRS 1 (Dodatek) – První přijetí Mezinárodních standardů účetního výkaznictví;
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
• IFRS 6 (Dodatek) – Průzkum a vyhodnocování nerostných zdrojů (platný od 1. ledna 2006); • IFRIC 5, Práva na podíly na fondech vytvořených na demontáž, ukončení provozu, uvedení do původního stavu a ekologickou likvidaci (platný od 1. ledna 2006); • IFRIC 6, Odpovědnost vyplývající z působení na zvláštním trhu s odpadním elektrickým a elektrotechnickým zařízením (platný pro období začínající po 1. prosinci 2005, tj. od 1. ledna 2006).
požadavky na zveřejnění informací o finančních nástrojích a nahrazuje IAS 30 Zveřejnění v účetních závěrkách bank a obdobných finančních institucí a některé požadavky v IAS 32 – Finanční nástroje – Zveřejnění a prezentace. Dodatek k IAS 1 zavádí požadavky na zveřejnění o výši kapitálu společnosti a způsobu, jak společnost tento kapitál řídí. IFRS 7 bude mít významný vliv na strukturu nekonsolidovaných výkazů. Nebude mít žádný vliv na hodnotu vlastního kapitálu a zisku. Ostatní nové standardy, dodatky a interpretace.
Banka nepřijala předčasně další nové interpretace: • IFRIC 7, Aplikace přepracování účetní závěrky podle IAS 29 (platný pro období začínající po 1. březnu 2006, tj od 1. ledna 2007). • IFRIC 8, Rozsah IFRS 2 (platný pro období začínající po 1. května 2006, tj. od 1. ledna 2007). • IFRIC 9, Přehodnocování vložených derivátů (platný pro období začínající po 1. červnu 2006, tj. od 1. ledna 2007). • IFRIC 10, Mezitímní vykazování a snížení hodnoty (platný po 1. listopadu 2006, tj. od 1. ledna 2007). Pokud není výše uvedeno jinak, neočekává se, že nové standardy, dodatky a interpretace významně ovlivní účetní závěrku Banky.
133
z) opravy a reklasifikace
V roce 2006 byly některé položky zařazeny do struktury finančních výkazů odlišným způsobem ve srovnání s tím, jak byly vykázány k 31. 12. 2005. Následující rekonciliace zobrazují vyčíslení dopadů změn v zařazení vybraných položek do struktury finančních výkazů: Rekonciliace položek výkazu zisku a ztráty za rok končící 31. prosincem 2005: (mil. Kč)
31. 12. 2005 Před úpravou
Reklasifikace
31. 12. 2005 Po úpravě
-969 5 805
435 -435
-534 5 370
2 186
-1 244
942
442
-43
399
772
1 287
2 059
31. 12. 2005 Před úpravou
Reklasifikace
31. 12. 2005 Po úpravě
6 520 2 689
-545 545
5 975 3 234
22 354
-500
21 854
122 724
500
123 224
Příspěvek do Fondu pojištění vkladů Ostatní provozní náklady (Poznámka: 8) Čistý výnos z poplatků a provizí (Poznámka: 4) Úroky placené z vydaných dluhopisů a termínových vkladů zařazených do portfolia finančních nástrojů vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Úroky placené ze závazků k bankám (Poznámka: 3) Úroky placené z vydaných dluhových cenných papírů (Poznámka: 3) Úroky placené z finančních závazků v reálné hodnotě vykazovaných do zisku nebo ztráty (Poznámka: 3)
Rekonciliace položek rozvahy k 31. prosinci 2005: (mil. Kč) Nehmotný majetek Pozemky, budovy a zařízení (Poznámka: 16) Goodwill a nehmotná aktiva (Poznámka: 17) Vydané dluhopisy zařazené do portfolia finančních nástrojů vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty
134
Vydané dluhové cenné papíry (Poznámka: 22) Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (Poznámka: 20)
3. čistý výnos z úroků (mil. Kč)
2006
Po úpravě 2005
Úroky přijaté Povinné minimální rezervy u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Investiční cenné papíry Úvěry
161 2 135 5 782 5 751 8 471
141 2 047 4 753 5 188 7 081
22 300
19 210
304 3 895 4 374 510 39 8
942 2 059 3 952 399 0 9
9 130
7 361
13 170
11 849
Úroky placené Závazky k bankám Finanční závazky v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Podřízené závazky Amortizace diskontu při tvorbě ostatních rezerv (Poznámka: 25)
Čistý výnos z úroků
Úroky přijaté zahrnují 223 mil. Kč (2005: 154 mil. Kč) týkající se časového rozlišení úrokového výnosu přijatého ze znehodnocených finančních aktiv.
4. čistý výnos z poplatků a provizí (mil. Kč)
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Přijaté poplatky a provize Placené poplatky a provize
2006
Po úpravě 2005
7 039 -1 495
6 714 -1 344
5 544
5 370
135
5. čistý zisk z obchodování Čistý zisk z obchodování, jak je vykázán ve výkazu zisku a ztráty, nezahrnuje čistý úrok z finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Čistý zisk z obchodování a čistý úrokový výnos z obchodování jsou pro detailnější prezentaci zisku z obchodování Banky podrobněji rozebrány v níže uvedené tabulce. (mil. Kč)
2006
Po úpravě 2005
Čistý zisk z obchodování – dle výkazu Čistý výnos z úroků (Poznámka: 3)
2 511 1 887
2 697 2 694
4 398
5 391
3 322 1 629 13 -566
2 395 3 268 0 -272
4 398
5 391
Devizové operace Cenné papíry s pevným výnosem a operace na peněžním trhu Komoditní kontrakty Úrokové kontrakty
Čistý zisk z obchodování zahrnuje čisté ztráty ve výši 321 mil. Kč (2005: čistý zisk 282 mil. Kč) z finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Čistý výnos z úroků z obchodování zahrnuje čisté úrokové náklady ve výši 2 736 mil. Kč (2005: čisté úrokové náklady 1 544 mil. Kč) z finančních aktiv a finančních závazků vykazovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty. Čistý zisk z devizových operací zahrnuje výsledek jak z klientských, tak i vlastních obchodních peněžních, promptních a termínových měnových operací, měnových swapů a měnových opcí.
6. ostatní provozní výnosy
136
(mil. Kč)
2006
2005
Čistý zisk z aktiv určených k prodeji Výnosy z dividend Čistý zisk z prodeje cenných papírů pořízených na primárním trhu Výnosy z operativního leasingu a pronájmů Rozpuštění opravných položek k pozemkům a budovám Výnos z vyrovnání Slovenské inkasní Čistá ztráta / zisk z odúčtování realizovatelných finančních aktiv Ostatní
1 103 446 119 67 149 0 -52 314
0 175 5 87 467 3 022 195 297
2 146
4 248
7. všeobecné správní náklady (mil. Kč)
2006
2005
Osobní náklady Odpisy a amortizace (Poznámky: 16, 17) Ostatní všeobecné správní náklady
6 232 1 187 6 111
5 002 1 618 6 037
13 530
12 657
(mil. Kč)
2006
2005
Mzdy a bonusy Mzdy a jiné krátkodobé výhody vrcholového managementu Sociální a zdravotní pojištění Ostatní penzijní náklady, včetně požitků z penzijního připojištění
4 099 338 1 503 292
3 578 69 1 223 132
6 232
5 002
Osobní náklady
Systém odměňování managementu
Ve mzdách a jiných krátkodobých výhodách vrcholového managementu jsou zahrnuty mzdy a odměny členů představenstva. Mzdy a odměny členů představenstva, stejně jako pravidla a struktura odměňování, jsou schvalovány Kompenzačním výborem dozorčí rady. Klíčový ukazatel výkonnosti pro roční výkonnostní odměnu je především závislý na ročním růstu čistého konsolidovaného zisku připadajícího na jednu akcii. Pro zvýšení motivace se členové představenstva účastnili programu odkupu akcií Banky, který jim umožňoval zakoupit akcie v množství odpovídajícímu roční výkonnostní odměně. Jako kompenzaci za zrušení programu původně zahájeného pro roky 2004 – 2006 mají členové představenstva obdržet odměnu ve výši 269 mil. Kč. Tato odměna musí být ještě schválena valnou hromadou. Za své působení v dozorčí radě je odměňován pouze její předseda. Penzijní připojištění
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Banka poskytuje zaměstnancům v České republice (včetně vrcholového managementu) příspěvkové penzijní připojištění na dobrovolném základě. Zúčastnění zaměstnanci mohou odvádět 1 % nebo 2 % ze svých mezd do ČSOB Penzijního fondu Stabilita, a.s. nebo do ČSOB Penzijního fondu Progres, a.s., které jsou plně vlastněnými dceřinými společnostmi ČSOB, do kterých pak Banka přispívá 2 % nebo 3 % jejich mezd. Ostatní všeobecné správní náklady (mil. Kč)
2006
2005
Informační technologie Nájemné a údržba Poplatky za retailové služby Marketing a public relations Telekomunikační poplatky a poštovné Administrativa Spotřeba energií Cestovné a přepravné Poplatky za odborné služby Školení Pojištění Ostatní
1 124 1 025 1 009 909 571 214 181 173 169 129 51 556
1 503 887 815 875 545 218 166 138 245 92 63 490
6 111
6 037
137
8. ostatní provozní náklady 2006
Po úpravě 2005
29 0 184
330 63 141
213
534
(mil. Kč)
2006
2005
Splatná daň Nedoplatek / přeplatek daně z příjmů z minulých let Odložený daňový náklad vyplývající ze vzniku a zrušení přechodných rozdílů (Poznámka: 24)
1 644 288 171
2 250 -308 212
2 103
2 154
(mil. Kč) Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 16) Náklady na snížení hodnoty goodwillu a ostatních nehmotných aktiv (Poznámka: 17) Ostatní
9. daň z příjmů
Bližší informace k odložené dani z příjmu jsou uvedeny v Poznámce: 24. Rozdíl mezi daní ze zisku Banky před zdaněním a teoretickou výší daně při použití základní daňové sazby, je uvedený v následující tabulce: (mil. Kč)
2006
2005
Zisk před zdaněním Použité daňové sazby
9 680 24 %
10 558 26 %
Daňový náklad vypočtený použitím daňových sazeb Nedoplatek / přeplatek daně z příjmů z minulých let Daňový dopad nezdaňovaných výnosů Daňový dopad daňově neuznatelných nákladů Dopad do počátečního stavu v důsledku snížení daňové sazby Ostatní
2 323 288 -1 189 671 0 10
2 745 -308 -829 470 82 -6
2 103
2 154
31. 12. 2006
31. 12. 2005
7 133 2 156 8 561
7 094 1 113 6 631
17 850
14 838
10. pokladní hotovost a vklady u emisních bank (mil. Kč) Pokladní hotovost Ostatní pokladní hodnoty Vklady u emisních bank
138
Povinné minimální rezervy nemá Banka k dispozici pro běžné operace. K 31. prosinci 2006 činily povinné minimální rezervy 7 487 mil. Kč (31. prosince 2005: 4 766 mil. Kč). Česká národní banka (ČNB) poskytuje úrok z povinných minimálních rezerv na základě čtrnáctidenní repo sazby ČNB. Národná banka Slovenska platila úrok z povinných minimálních rezerv ve výši 1,5 % v letech 2006 i 2005.
11. pohledávky za bankami (mil. Kč)
31. 12. 2006
31. 12. 2005
69 1 181
9 909
0
104
22 541 18 051
50 233 24 141
41 842
75 396
-24
-27
41 818
75 369
Struktura podle produktů a sídla banky Běžné účty u tuzemských bank u zahraničních bank Termínové vklady u zahraničních bank Úvěry tuzemským bankám zahraničním bankám
Opravné položky na ztráty z úvěrů (Poznámka: 15) Čisté pohledávky za bankami
Reálná hodnota finančních aktiv přijatých jako zajištění v souvislosti s reverzními repo operacemi (v rámci úvěrů tuzemským bankám) k 31. prosinci 2006 činila 20 090 mil. Kč, z čehož bylo prodáno či znovu poskytnuto jako zajištění 1 936 mil. Kč (31. prosince 2005: 47 316 mil. Kč a 4 558 mil. Kč). Zajištění přijaté na základě reverzních repo obchodů získala Banka do svého vlastnictví a je tak oprávněna s tímto zajištěním volně nakládat. Je však nicméně povinna vrátit toto zajištění protistraně ke dni splatnosti repo operace.
12. finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (mil. Kč) Aktiva určená k obchodování Pokladniční poukázky Reverzní repo operace Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Finanční deriváty (Poznámka: 30) Termínové vklady
31. 12. 2006
31. 12. 2005
20 612 66 944 17 257 11 136 37 402
4 546 108 175 15 178 6 246 40 486
153 351
174 631
28 912
19 786
-782
-890
181 481
193 527
Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty zařazená při prvotním zachycení
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Aktiva zastavená za účelem zajištění repo operací Finanční aktiva celkem bez zastavených aktiv
Reálná hodnota finančních aktiv přijatých jako zajištění v souvislosti s reverzními repo operacemi k 31. prosinci 2006 činila 66 946 mil. Kč a z této hodnoty byla aktiva v hodnotě 6 452 mil. Kč buď prodána nebo dále poskytnuta jako zajištění (31. prosince 2005: 108 139 mil. Kč a 10 417 mil. Kč). Zajištění přijaté na základě reverzních repo obchodů získala Banka do svého vlastnictví a je tak oprávněna s tímto zajištěním volně nakládat. Je však nicméně povinna vrátit toto zajištění protistraně ke dni splatnosti. Další informace týkající se finančních derivátů k obchodování, včetně úvěrového rizika, jsou uvedeny v Poznámce: 30.
139
13. investiční cenné papíry Informace o investičních cenných papírech podle portfolia a kategorie emitenta k 31. prosinci 2006 Emitované vládními institucemi
Emitované úvěrovými institucemi
Emitované ostatními subjekty
Celkem
Realizovatelné cenné papíry – v reálné hodnotě Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem Ztráty ze snížení hodnoty
12 708 0 0
42 173 82 -26
891 301 -13
55 772 383 -39
Portfolio realizovatelných cenných papírů celkem
12 708
42 229
1 179
56 116
Cenné papíry držené do splatnosti – v naběhlé hodnotě Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem
67 981
10 119
3 135
81 235
Cenné papíry celkem
80 689
52 348
4 314
137 351
(mil. Kč)
Cenné papíry zastavené za účelem zajištění repo operací
-4 081
Cenné papíry celkem snížené o zastavená aktiva
133 270
Informace o investičních cenných papírech podle portfolia a kategorie emitenta k 31. prosinci 2005 Emitované vládními institucemi
Emitované úvěrovými institucemi
Emitované ostatními subjekty
Celkem
Realizovatelné cenné papíry – v reálné hodnotě Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem Akcie a jiné cenné papíry s proměnlivým výnosem Ztráty ze snížení hodnoty
18 180 0 0
35 901 58 -26
1 349 863 -25
55 430 921 -51
Portfolio realizovatelných cenných papírů celkem
18 180
35 933
2 187
56 300
Cenné papíry držené do splatnosti – v naběhlé hodnotě Pokladniční poukázky Obligace a jiné cenné papíry s pevným výnosem
4 590 59 017
0 10 980
0 4 565
4 590 74 562
Portfolio cenných papírů držených do splatnosti celkem
63 607
10 980
4 565
79 152
Cenné papíry celkem
81 787
46 913
6 752
135 452
(mil. Kč)
Cenné papíry zastavené za účelem zajištění repo operací Cenné papíry celkem snížené o zastavená aktiva
140
-3 319 132 133
Přehled o změnách v portfoliu investičních cenných papírů
Realizovatelné
2006 Držené do splatnosti
Celkem
2005 Celkem
1. ledna Kurzové rozdíly Nákupy Úbytky (prodeje nebo umoření) Amortizace diskontů a prémií Ztráty / zisky ze změn reálné hodnoty Převod do investic v dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích Ztráty ze snížení hodnoty Ostatní
56 300 -800 15 245 -13 145 -302 -622
79 152 -2 485 16 219 -11 100 -551 0
135 452 -3 285 31 464 -24 245 -853 -622
124 479 -1 302 37 741 -22 667 -754 342
-601 0 41
0 0 0
-601 0 41
-2 443 -51 107
31. prosince
56 116
81 235
137 351
135 452
(mil. Kč)
Převod do investic v dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích představuje reklasifikaci investic, které splnily požadavky na konsolidaci.
14. úvěry (mil. Kč) Struktura podle kategorie dlužníka Veřejná správa Průmyslové podniky Obchodní podniky Drobná klientela Ostatní podniky služeb Ostatní Hrubé úvěry Opravné položky na ztráty z úvěrů (Poznámka: 15)
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Čisté úvěry
31. 12. 2006
31. 12. 2005
3 944 58 465 31 876 18 628 59 288 9 230
4 147 49 547 24 080 11 847 47 517 7 781
181 431
144 919
-5 407
-5 166
176 024
139 753
141
15. ztráty ze snížení hodnoty úvěrů Tabulka uvádí přehled změn v opravných položkách na ztráty z úvěrů a v rezervách na záruky a nečerpané úvěrové linky za roky 2006 a 2005: (mil. Kč)
2006
2005
1. ledna Odpisy Inkaso dříve odepsaných úvěrů Čisté zvýšení / snížení opravných položek a rezerv na ztráty z úvěrů Kurzové rozdíly a ostatní úpravy
5 847 -352 434 237 -47
5 638 -614 970 -142 -5
31. prosince
6 119
5 847
Opravné položky na ztráty z úvěrů a rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky k 31. prosinci 2006 a 2005 jsou rozděleny takto: (mil. Kč) Opravné položky na ztráty z úvěrů Úvěry (Poznámka: 14) Pohledávky za bankami (Poznámka: 11) Rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky (Poznámka: 28)
142
31. 12. 2006
31. 12. 2005
5 407 24 688
5 166 27 654
6 119
5 847
16. pozemky, budovy a zařízení Pozemky a budovy
Nábytek a zařízení
Nedokončené investice
Celkem
Pořizovací hodnota (po úpravě) 1. ledna 2005 Kurzové rozdíly Převody Přírůstky Úbytky Čisté převody do aktiv určených k prodeji (Poznámka: 18)
9 595 -22 1 043 0 -1 952 -2 714
6 080 -25 563 0 -800 0
241 0 -1 606 1 587 0 0
15 916 -47 0 1 587 -2 752 -2 714
31. prosince 2005
5 950
5 818
222
11 990
78 159 0 -52 64
40 460 0 -540 0
0 -619 671 0 0
118 0 671 -592 64
31. prosince 2006
6 199
5 778
274
12 251
Oprávky a snížení hodnoty (po úpravě) 1. ledna 2005 Kurzové rozdíly Úbytky Použití a rozpuštění opravných položek Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 8) Odpisy za běžné období (Poznámka: 7) Čisté převody do aktiv určených k prodeji (Poznámka: 18)
2 867 -3 -540 -503 278 635 -1 246
4 599 -18 -764 0 52 658 0
0 0 0 0 0 0 0
7 466 -21 -1 304 -503 330 1 293 -1 246
31. prosince 2005
1 488
4 527
0
6 015
15 -25 -126 7 276 76
30 -528 -35 22 632 0
0 0 0 0 0 0
45 -553 -161 29 908 76
31. prosince 2006
1 711
4 648
0
6 359
Účetní zůstatková hodnota 1. ledna 2005 31. prosince 2005 31. prosince 2006
6 728 4 462 4 488
1 481 1 291 1 130
241 222 274
8 450 5 975 5 892
(mil. Kč)
Kurzové rozdíly Převody Přírůstky Úbytky Čisté převody z aktiv určených k prodeji
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Kurzové rozdíly Úbytky Použití a rozpuštění opravných položek Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 8) Odpisy za běžné období (Poznámka: 7) Čisté převody z aktiv určených k prodeji
143
17. goodwill a ostatní nehmotná aktiva Godwill (mil. Kč)
Software Jiná nehmotná aktiva
Celkem
Pořizovací hodnota (po úpravě) 1. ledna 2005 Kurzové rozdíly Přírůstky Úbytky
2 752 0 0 0
2 077 -1 222 -45
494 0 107 -59
5 323 -1 329 -104
31. prosince 2005
2 752
2 253
542
5 547
0 0 0
1 192 -24
0 366 -217
1 558 -241
2 752
2 422
691
5 865
Oprávky a snížení hodnoty (po úpravě) 1. ledna 2005 Kurzové rozdíly Úbytky Náklady na snížení hodnoty majetku (Poznámka: 8) Odpisy za běžné období (Poznámka: 7)
0 0 0 63 0
1 699 -1 -40 0 284
303 0 -36 0 41
2 002 -1 -76 63 325
31. prosince 2005
63
1 942
308
2 313
0 0 0
1 -17 247
0 0 32
1 -17 279
63
2 173
340
2 576
2 752 2 689 2 689
378 311 249
191 234 351
3 321 3 234 3 289
Kurzové rozdíly Přírůstky Úbytky 31. prosince 2006
Kurzové rozdíly Úbytky Odpisy za běžné období (Poznámka: 7) 31. prosince 2006 Účetní zůstatková hodnota 1. ledna 2005 31. prosince 2005 31. prosince 2006
Goodwill byl přiřazen k segmentu Retail / SME, který představuje penězotvornou jednotku (Poznámka: 32). Zpětně získatelná hodnota byla určena na základě výpočtu hodnoty z užití. Tento výpočet používá předpokládané peněžní toky založené na rozpočtech schválených managementem pro období tří let a diskontní sazbu založenou na bezkupónové sazbě. Peněžní toky po 3letém období byly extrapolovány na pět let s použitím očekávané míry růstu. Diskontní sazby se pohybují od 2,48 % do 3,26 % v období 5 let. Management se domnívá, že jakákoliv potenciální změna v zásadních předpokladech, na kterých je zpětně získatelná hodnota založená, by nezpůsobila pokles pod její účetní hodnotu.
144
18. ostatní aktiva, včetně daňových pohledávek (mil. Kč) Pohledávky za různými dlužníky, po zohlednění opravných položek Zajišťovací finanční deriváty (Poznámka: 30) Pohledávky vůči burzovním subjektům Pohledávky z daně z příjmu Ostatní pohledávky za klienty Čistá odložená daňová pohledávka (Poznámka: 24) Dohadné účty aktivní DPH a ostatní daňové pohledávky Aktiva určená k prodeji (Poznámka: 16) Hodnoty k inkasu Ostatní
31. 12. 2006
31. 12. 2005
6 260 5 586 2 287 1 233 566 192 115 71 63 46 479
5 650 3 514 80 55 1 400 347 417 59 1 468 94 108
16 898
13 192
V průběhu roku 2006 Banka prodala část portfolia budov, které byly klasifikovány jako aktiva určená k prodeji. Zůstatková hodnota těchto budov činila 1 414 mil. Kč a zisk z této transakce zahrnutý do Ostatních provozních výnosů roku 2006 činil 1 103 mil. Kč (Poznámka: 6). V této částce je zahrnutý zisk z prodeje budov ústředí v objemu 976 mil. Kč. V Pohledávkách za různými dlužníky, po zohlednění opravných položek, je zahrnuta pohledávka za Ministerstvem financí České republiky v částce 1 789 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 1 656 mil. Kč). Tato pohledávka se vztahuje k aktivům ex-IPB původně převedeným do České konsolidační agentury. Banka je přesvědčena, že pohledávka je plně zajištěna zárukami vydanými státními institucemi České republiky.
19. závazky k bankám (mil. Kč)
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Struktura podle produktů a sídla banky Běžné účty tuzemských bank zahraničních bank Termínové vklady zahraničních bank Úvěry tuzemských bank zahraničních bank Závazky k bankám celkem
31. 12. 2006
31. 12. 2005
131 6 235
129 2 777
734
4 121
3 830 2 981
2 130 1 520
13 911
10 677
145
20. finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (mil. Kč) Závazky určené k obchodování Cenné papíry prodané, dosud nenakoupené Finanční deriváty (Poznámka: 30) Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty zařazené při prvotním zachycení Dluhové cenné papíry Depozitní směnky Repo operace Termínové vklady
31. 12. 2006
Po úpravě 31. 12. 2005
1 845 12 340
61 7 320
14 185
7 381
1 900 3 871 9 843 69 581
500 4 494 19 102 91 747
85 195
115 843
99 380
123 224
Další informace týkající se finančních derivátů, včetně úvěrového rizika, jsou uvedeny v Poznámce: 30.
21. závazky ke klientům (mil. Kč)
146
31. 12. 2006
31. 12. 2005
Struktura podle produktů Běžné účty Termínové vklady
255 746 157 607
225 881 165 984
Závazky ke klientům celkem
413 353
391 865
Struktura podle druhu klienta Domácnosti a obyvatelstvo Soukromé společnosti a podnikatelé Zahraničí Veřejné instituce Ostatní finanční instituce Neziskové organizace Pojišťovny
215 772 107 841 53 918 13 201 9 802 9 141 3 678
200 365 92 137 53 476 26 683 9 313 7 631 2 260
Závazky ke klientům celkem
413 353
391 865
22. vydané dluhové cenné papíry Datum emise
31. 12. 2006 (mil. Kč)
Po úpravě 31. 12. 2005 (mil. Kč)
319 560 1 388 639 674
306 536 1 397 613 0
3 580
2 852
Depozitní směnky Depozitní certifikáty
12 672 5
18 996 6
Vydané dluhové cenné papíry celkem
16 257
21 854
31. 12. 2006
31. 12. 2005
9 878 5 271 4 097 2 297 690 688 369 220 77 0 552
2 589 9 812 3 505 1 929 1 025 654 440 200 81 669 162
24 139
21 066
Vydané obligace Září 2003 Říjen 2004 Listopad 2005 Listopad 2005 Prosinec 2006
Měny
Sk Sk Kč Sk Sk
Splatnost
Září 2008 Říjen 2009 Listopad 2015 Listopad 2010 Prosinec 2011
Efektivní úroková míra
4,94 % 4,80 % 3,69 % 2,90 % 4,72 %
23. ostatní závazky, včetně daňových závazků (mil. Kč)
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Uspořádací účty Hodnoty zaslané k inkasu Závazky vůči různým věřitelům Dohadné účty pasivní Závazky vůči burzovním subjektům Rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky (Poznámka: 28) Zajišťovací finanční deriváty (Poznámka: 30) DPH a ostatní daňové závazky Závazky vůči klientům z hodnot zaslaných k inkasu Závazky z daně z příjmů Ostatní
147
24. odložená daň z příjmů Odložená daň z příjmů je vypočtena u všech přechodných rozdílů při použití závazkové metody s uplatněním základní daňové sazby ve výši 24 % uzákoněné pro léta 2006 a dále. Pohyby na účtu odložené daně z příjmů jsou následující: (mil. Kč)
2006
2005
1. ledna
347
677
Výkaz zisku a ztráty, záporný dopad (Poznámka: 9) Realizovatelné cenné papíry Přecenění na reálnou hodnotu Převod do zisku za účetní období Zajištění peněžních toků Přecenění na reálnou hodnotu Převod do zisku za účetní období
-171
-212
162 -12
-9 47
-272 138
-310 154
31. prosince
192
347
31. 12. 2006
31. 12. 2005
293 253 28 19 13 0 -120 -294
293 181 0 -18 174 159 -282 -160
192
347
Odložená daňová pohledávka a závazek zahrnuje následující položky: (mil. Kč) Odložená daňová pohledávka (Poznámka: 18) Právní nároky Rezervy Zrychlené daňové odpisy Ostatní dočasné rozdíly Snížení hodnoty užívaných budov Opravné položky a rezervy na úvěrová rizika Realizovatelné cenné papíry Zajištění peněžních toků
Dopad odložené daně do výkazu zisku a ztráty zahrnuje následující přechodné rozdíly: (mil. Kč) Rezervy Zrychlené daňové odpisy Ocenění aktiv určených k obchodování Odložený daňový náklad vyplývající ze snížení daňové sazby Opravné položky na úvěrové rizika Snížení hodnoty užívaných budov Realizovatelné cenné papíry Ostatní dočasné rozdíly
148
31. 12. 2006
31. 12. 2005
72 28 0 0 -159 -161 12 37
16 -38 -30 -82 20 -42 -46 -10
-171
-212
Vedení Banky se domnívá, že Banka bude plně realizovat své hrubé odložené daňové pohledávky na základě současné a očekávané budoucí úrovně zdanitelného zisku Banky a jejich kompenzace hrubými odloženými daňovými závazky.
25. rezervy Ztráty ze soudních sporů a ostatní
Náklady na snižování počtu zaměstnanců
Ztráty z nevýhodných smluv o pronájmu
Celkem
1. ledna 2006 Čisté rozpuštění rezerv Amortizace diskontu (Poznámka: 3) Použití v průběhu roku
904 -289 0 -157
260 0 0 -72
176 0 8 -25
1 340 -289 8 -254
31. prosince 2006
458
188
159
805
(mil. Kč)
Náklady na snižování počtu zaměstnanců
ČSOB připravila v letech 2004 a 2005 programy snižování celkového počtu zaměstnanců přibližně o 850. Na pokrytí souvisejících nákladů byly v letech 2004 a 2005 zaúčtovány rezervy v celkové výši 343 mil. Kč. V souladu s programem snižování celkového počtu zaměstnanců do konce roku 2006 Banku opustilo 337 zaměstnanců. Předpokládá se, že zbývající rezerva v objemu 188 mil. Kč k 31. prosinci 2006 pokryje náklady související s odchodem dalších přibližně 550 osob v průběhu let 2007 a 2008. Ztráty z nevýhodných smluv o pronájmu
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
ČSOB převzala od Investiční a Poštovní banky, a.s. (IPB) řadu smluv na pronájem nemovitostí, ve kterých čisté nevyhnutelné smluvní náklady na nájemné překročily běžné sazby na trhu nájemného existující k 19. červnu 2000. Tato rezerva představuje současnou hodnotu budoucích ztrát z nájemného, které vzniknou.
149
26. podřízené závazky KBC Bank NV poskytla v září 2006 Bance podřízený vklad v nominální hodnotě 5 000 mil. Kč. Tento vklad je splatný v roce 2016 a jeho úroková sazba je PRIBOR + 0,35 % (platná pro Bankou zvolené úrokové období 1M, 3M nebo 6M) v průběhu prvních šesti let trvání závazku a PRIBOR + 0,85 % (platná pro Bankou zvolené úrokové období 1M, 3M nebo 6M) ve zbývajícím období. Banka má právo předčasně splatit podřízený vklad kdykoli po uplynutí prvních šesti let trvání závazku. V případě likvidace Banky je splacení dluhu podřízeno všem ostatním druhům pasiv. Podřízený dluh byl přijat pro posílení kapitálové přiměřenosti z titulu podpory obchodních aktivit Banky.
27. základní kapitál a vlastní akcie Základní kapitál plně upsaný a splacený k 31. prosinci 2006 a 2005 činil 5 105 mil. Kč a je rozdělen na 5 105 000 ks kmenových akcií v nominální hodnotě 1 000 Kč na akcii. Každý akcionář má jeden hlas na každou vlastněnou akcii o nominální hodnotě 1 000 Kč. Akcie jsou převoditelné pouze se souhlasem dozorčí rady Banky. K 31. prosinci 2006 a 2005 nedržela Banka žádné vlastní akcie.
28. potenciální závazky a úvěrové přísliby
(mil. Kč) Podrozvahové závazky Vystavené záruky Úvěrové přísliby Nečerpané úvěrové linky a jiné úvěrové přísliby Dokumentární akreditivy
Rezervy na záruky a nečerpané úvěrové linky (Poznámky: 15, 23)
150
Smluvní hodnota
31. 12. 2006 Rizikově vážená hodnota
Smluvní hodnota
31. 12. 2005 Rizikově vážená hodnota
22 479
12 848
19 967
10 293
107 849 2 641
49 241 1 179
74 014 1 876
32 203 888
110 490
50 420
75 890
33 091
688
654
Smluvní hodnoty představují maximální úvěrové riziko, které by Banka podstoupila v případě, že dojde k úplnému čerpání podrozvahového závazku, klient závazek nesplatí a hodnota případného zajištění by byla nulová. Řada úvěrových příslibů je zajištěna a u většiny z nich se neočekává, že budou čerpány do doby své splatnosti. Celkové smluvní hodnoty úvěrových příslibů proto nemusejí představovat riziko ztráty nebo budoucí nároky na peněžní prostředky. Rizikově vážená hodnota je úvěrový ekvivalent vypočtený vážením smluvní hodnoty rizikovou vahou klienta v souladu s předpisy o kapitálové přiměřenosti vydanými Českou národní bankou. Účelem kalkulace je získat ocenění úvěrové angažovanosti vznikající u těchto nástrojů.
29. ostatní potenciální pohledávky a závazky a) soudní spory
Kromě soudních sporů, na které již byly vytvořeny rezervy (Poznámka: 25), čelí Banka řadě právních žalob v různých jurisdikcích, které vyplývají z běžné obchodní činnosti. Banka neočekává, že výsledek těchto soudních jednání bude mít významný vliv na její finanční pozici. Banka je vystavena různým požadavkům vzneseným Nomurou, s ní spřízněnými stranami a dalšími subjekty v souvislosti s koupí podniku IPB v řádu desítek miliard korun, přičemž celkovou výši všech vznesených požadavků nelze spolehlivě odhadnout, protože se vzájemně překrývají. Banka je přesvědčena, že tyto požadavky jsou nepodložené a že potenciální ztráty z těchto požadavků jsou kryty příslušnými zárukami vydanými státními institucemi České republiky a tudíž nepředstavují riziko významného dopadu na její finanční pozici. Kromě toho existují mezi ČSOB a Českou konsolidační agenturou nedořešené soudní spory vztahující se k aktivům nabytým v souvislosti s nákupem podniku IPB. Banka je přesvědčena, že její pozice je dostatečně zajištěna smlouvami uzavřenými mezi Bankou a státními institucemi České republiky. Banka dále podnikla množství právních kroků na ochranu svých aktiv. b) zdanění
Česká a slovenská daňová legislativa a její interpretace a metodika se stále vyvíjejí. V současném prostředí daňových předpisů proto existuje nejistota ve výkladu a v postupu příslušných finančních úřadů v řadě oblastí. V důsledku toho musí Banka při tvorbě plánu a účetních zásad sama interpretovat daňovou legislativu. Vliv této nejistoty nelze vyčíslit. c) aktiva ve správě a úschově
Aktiva spravovaná Bankou pro jiné strany činila 3 256 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 2 603 mil. Kč). Aktiva držená bankou na základě výkonu funkce správce činila 290 386 mil. Kč k 31. prosinci 2006 (31. prosince 2005: 236 680 mil. Kč). Cenné papíry držené Bankou z titulu zastoupení jiných stran k 31. prosinci 2006 dosáhly objemu 64 960 mil. Kč (31. prosince 2005: 52 852 mil. Kč).
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
d) závazky z operativního nájmu (Skupina je nájemcem)
Budoucí minimální platby nájemného z titulu operativních pronájmů pozemků a budov jsou následující: (mil. Kč) Do 1 roku Od 1 roku do 5 let Více než 5 let
31. 12. 2006
31. 12. 2005
84 181 123
95 174 141
388
410
Výše uvedené závazky z operativního pronájmu lze technicky zrušit v souladu s českou legislativou, avšak Banka je obchodně vázána pokračovat v pronájmu po uvedená období.
151
30. finanční deriváty Finanční deriváty Banka využívá pro účely obchodování a zajišťování. Finanční deriváty zahrnují swapy, forwardy a opční smlouvy. Swapová smlouva představuje smlouvu dvou stran o výměně peněžních toků na základě konkrétních příslušných nominálních částek, aktiv, případně indexů. Forwardové smlouvy jsou smlouvy o nákupu nebo prodeji určitého objemu finančních nástrojů, indexů, měny nebo komodity k předem stanovenému budoucímu termínu a za předem stanovenou sazbu nebo cenu. Opční smlouva je smlouva, která na kupujícího převádí právo, nikoliv však povinnost koupit nebo prodat určité množství finančního nástroje, indexu, měny nebo komodity za předem určitou sazbu nebo cenu k určitému budoucímu datu nebo během budoucího období. Úvěrové riziko související s finančními deriváty
Použitím finančních derivátů se Banka vystavuje úvěrovému riziku v případě, že protistrany své závazky z finančních derivátů nesplní. V takovém případě se úvěrové riziko rovná kladné reálné hodnotě finančních derivátů u této protistrany. Pokud je reálná hodnota finančního derivátu kladná, nese riziko ztráty Banka; naopak, pokud je reálná hodnota finančního derivátu záporná, nese riziko ztráty (nebo úvěrové riziko) protistrana. Banka minimalizuje úvěrové riziko prostřednictvím definovaných postupů pro schvalování úvěrů, limitů a monitorovacích postupů. Kromě toho Banka podle okolností vyžaduje zajištění a využívá dvoustranných rámcových smluv o vzájemném započtení pohledávek a závazků. Banka nemá žádnou významnou úvěrovou angažovanost ve finančních derivátech určených k obchodování a k zajišťování mimo oblast mezinárodního investičního bankovnictví, které Banka pokládá za obvyklé pro uzavírání transakcí určených k obchodování a řízení bankovních rizik Banky. Všechny finanční deriváty se obchodují na mimoburzovním trhu. Maximální míra úvěrového rizika Banky plynoucího z nesplacených neúvěrových derivátů se v případě platební neschopnosti protistrany stanoví jako náklady na kompenzaci příslušných peněžních toků s pozitivní reálnou hodnotou, po odečtení dopadů dvoustranných smluv o vzájemném započtení pohledávek a závazků a drženého zajištění. Skutečná úvěrová angažovanost Banky je nižší než pozitivní reálné hodnoty vykázané níže v tabulkách finančních derivátů, neboť do nich nebyl promítnut vliv zajištění a smluv o vzájemném zápočtu závazků a pohledávek. Finanční deriváty určené k obchodování
152
Obchodování Banky primárně zahrnuje poskytování různých derivátů klientům a řízení obchodních pozic na vlastní účet. Finanční deriváty určené k obchodování zahrnují také takové deriváty, které se používají pro účely řízení aktiv a závazků (ALM) za účelem řízení úrokové pozice bankovní knihy a které nesplňují podmínky zajišťovacího účetnictví. Banka využívala úrokové swapy v jedné měně ke konvertování aktiv s pevnou sazbou na pohyblivé sazby.
Smluvní nebo nominální částky a kladné a záporné reálné hodnoty nesplacených obchodních pozic derivátů Banky k 31. prosinci 2006 a 2005 jsou uvedeny v následující tabulce. Smluvní nebo nominální částky představují objem nesplacených transakcí k určitému časovému okamžiku; nepředstavují potenciál zisku nebo ztráty spojený s tržním rizikem nebo úvěrovým rizikem při těchto transakcích. 31. 12. 2006 (mil. Kč) Úrokové kontrakty Swapy Forwardy Prodané opce Nakoupené opce
Měnové kontrakty Swapy Forwardy Prodané opce Nakoupené opce
Smluvní / Nominální
Smluvní / Nominální
Reálná hodnota Kladná Záporná
528 424 113 088 5 911 6 218
4 295 65 0 25
4 683 68 0 0
243 905 67 412 13 167 13 557
3 118 45 0 15
4 483 66 12 0
653 641
4 385
4 751
338 041
3 178
4 561
241 798 26 739 58 129 57 024
5 290 376 0 1 037
5 467 1 023 1 037 0
197 161 17 862 37 258 36 418
2 434 92 0 542
1 831 366 542 0
383 690
6 703
7 527
288 699
3 068
2 739
100
0
20
100
0
20
1 521
48
42
650
0
0
1 038 952
11 136
12 340
627 490
6 246
7 320
Akciové kontrakty Forwardy Komoditní kontrakty Swapy Finanční deriváty držené k obchodování celkem (Poznámky: 12, 20)
31. 12. 2005
Reálná hodnota Kladná Záporná
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Zajišťovací finanční deriváty
Pro řízení úrokového rizika Banky, vznikajícího z neobchodních činností nebo z řízení aktiv a závazků, které jsou zařazeny v bankovní knize banky, používá Odbor řízení aktiv a závazků (ALM) úrokové kontrakty na finanční deriváty. Úrokové riziko vzniká, jestliže úrokově citlivá aktiva mají lhůty splatnosti či parametry přecenění odchylné od souvztažných úrokově citlivých závazků. Cílem banky v oblasti řízení úrokového rizika v bankovní knize je vyloučit strukturální úrokové riziko jednotlivých měn, a tím i kolísání čistých úrokových marží. Strategie využití derivátů pro dosažení tohoto cíle zahrnují jednak swapy měnových úrokových angažovaností, jednak úpravy parametrů změn ocenění některých úrokově citlivých aktiv a závazků tak, aby změny úrokových sazeb neměly výrazně záporný dopad na čisté úrokové marže a na peněžní toky v bankovní knize. Směrnice banky pro dosahování určitých strategií v současnosti ukládají využívat zajištění peněžních toků. Banka ve sledovaném období nevyužívala pro řízení úrokového rizika zajišťování reálné hodnoty. Banka využívala úrokové swapy v jedné měně ke konvertování úvěrů s pohyblivou sazbou na fixní sazby. Měnové úrokové swapy byly využívány k převodu řady peněžních toků v cizích měnách vzniklých z aktiv v cizí měně na řadu peněžních toků, odpovídajícím způsobem strukturovaných v požadované měně a se splatností vyhovující příslušným závazkům. Banka očekává, že čisté úrokové příjmy ze zajištěných finančních nástrojů budou realizovány v období od roku 2007 do roku 2020. K 31. prosinci 2006 a 2005 se nevyskytly žádné významné neefektivnosti v zajištění peněžních toků.
153
Smluvní nebo nominální částky a kladné a záporné reálné hodnoty otevřených zajišťovacích finančních derivátů Banky k 31. prosinci 2006 a 2005 jsou vykázány takto: 31. 12. 2006 (mil. Kč)
Smluvní / Nominální
31. 12. 2005
Reálná hodnota Kladná Záporná
Smluvní / Nominální
Reálná hodnota Kladná Záporná
Zajištění peněžních toků Úrokové swapy v jedné měně Měnové úrokové swapy
34 830 33 906
467 5 119
84 285
42 436 32 766
799 2 715
195 245
Zajišťovací finanční deriváty celkem (Poznámky: 18, 23)
68 736
5 586
369
75 202
3 514
440
31. hotovost a hotovostní ekvivalenty Zůstatky hotovosti a hotovostních ekvivalentů (Poznámka: 2w) dle rozvahových položek (mil. Kč)
154
31. 12. 2006
31. 12. 2005
Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Investiční cenné papíry Pohledávky za bankami splatné na požádání Závazky k bankám splatné na požádání
10 363 19 154 2 990 1 250 -6 366
10 073 5 757 6 758 918 -2 906
Hotovost a hotovostní ekvivalenty
27 391
20 600
32. informace o segmentech Banka vykazuje informace o segmentech prvotně podle klientských segmentů. Informace o segmentech podle kategorie klientů za rok 2006 Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky
Firemní bankovnictví
Historická portfolia
Finanční trhy a ALM
Ostatní
Celkem
Čistý výnos z úroků Neúrokový výnos Náklady segmentu
8 535 5 161 -6 491
1 996 2 070 -714
0 0 0
2 515 516 -401
124 2 454 -6 137
13 170 10 201 -13 743
Výsledek segmentu Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů
7 205 -539
3 352 -149
0 582
2 630 -7
-3 559 165
9 628 52
Zisk před zdaněním Daň z příjmů
6 666 -1 599
3 203 -768
582 -140
2 623 -498
-3 394 902
9 680 -2 103
Čistý zisk za účetní období
5 067
2 435
442
2 125
-2 492
7 577
64 633
112 572
99
306 949
128 924
613 177
(mil. Kč)
Aktiva
Informace o segmentech podle kategorie klientů za rok 2005 Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky
Firemní bankovnictví
Historická portfolia
Finanční trhy a ALM
Ostatní
Celkem
Čistý výnos z úroků Neúrokový výnos Náklady segmentu
7 496 4 911 -5 984
1 681 1 908 -652
110 3 302 -481
2 039 953 -381
523 1 241 -5 693
11 849 12 315 -13 191
Výsledek segmentu Ztráty ze snížení hodnoty úvěrů
6 423 -99
2 937 27
2 931 474
2 611 0
-3 929 -817
10 973 -415
Zisk před zdaněním Daň z příjmů
6 324 -1 644
2 964 -771
3 405 -100
2 611 -679
-4 746 1 040
10 558 -2 154
Čistý zisk za účetní období
4 680
2 193
3 305
1 932
-3 706
8 404
47 051
93 360
795
437 515
34 450
613 171
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
(mil. Kč)
Aktiva
Systémy banky nejsou nastaveny tak, aby rozdělily závazky do segmentů, a proto se neuvádějí.
155
Definice segmentů podle kategorií klientů: Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky: fyzické
osoby, podnikatelé a společnosti s obratem nižším než
300 mil. Kč Firemní bankovnictví: společnosti s obratem vyšším než 300 mil. Kč a nebankovní instituce ve finančním sektoru. Historická portfolia: zvláštní úvěry se státní zárukou ČR a některé ostatní úvěry poskytnuté Bankou bývalým státním podnikům. Finanční trhy a ALM: segment řízení aktiv a závazků, segment dealing. Ostatní: centrála, nezařazené náklady, eliminační a vyrovnávací položky.
Banka také provozuje Poštovní spořitelnu, která vede přibližně 2,2 mil. klientských účtů, na nichž je uloženo přibližně 107 mld. Kč, přičemž její síť se zhruba 3 400 prodejními místy pokrývá celou Českou republiku. Výsledky Poštovní banky jsou zahrnuty výše v segmentu Retailové bankovnictví / Malé a střední podniky. Banka působí v České republice a Slovenské republice. Druhotné informace o segmentech Banky dle geografických segmentů pro rok 2006 jsou následující: (mil. Kč)
Aktiva celkem
Úvěrové přísliby
Výnosy
Investiční výdaje
Česká republika Slovenská republika
506 843 106 334
82 222 25 627
20 479 2 891
1 151 78
Celkem
613 177
107 849
23 370
1 229
Informace o segmentech Banky dle geografických segmentů pro rok 2005 jsou následující: (mil. Kč)
Aktiva celkem
Úvěrové přísliby
Výnosy
Investiční výdaje
Česká republika Slovenská republika
473 356 139 815
64 926 9 088
21 875 2 289
886 974
Celkem
613 171
74 014
24 164
1 860
33. měnové riziko Banka je vystavena vlivu pohybů běžných měnových kurzů na svou finanční pozici a své peněžní toky. Tabulka níže shrnuje, jak je Banka vystavena měnovému riziku k 31. prosinci 2006. V tabulce jsou uvedeny významné čisté pozice rozvahových i podrozvahových aktiv a závazků Banky (obchodních i bankovních) podle jednotlivých měn.
156
(mil. Kč) EUR USD Sk
31. 12. 2006
31. 12. 2005
1 642 -341 -1 778
2 421 -49 -2 993
Zásadou řízení měnového rizika v bankovní knize ČSOB je minimalizovat devizové pozice v proveditelném rozsahu. Obchodní devizové pozice se řídí limity a jsou nepřetržitě pod kontrolou.
34. úrokové riziko Níže je uvedena analýza efektivních úrokových měr rozdělená dle hlavních měn: 2006 (%)
2005
Kč
EUR
Sk
USD
Kč
EUR
Sk
USD
Aktiva Pohledávky za bankami Investiční cenné papíry Úvěry
4,27 4,84 4,44
3,25 4,77 4,15
10,09 6,03 6,06
3,36 5,72 7,54
4,85 4,89 4,30
2,70 4,62 3,58
7,49 6,65 4,96
2,05 5,39 6,00
Závazky Závazky k bankám Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry
1,54 0,85 3,69
2,67 1,33 0
2,31 2,47 4,23
5,64 2,78 0
1,41 0,86 3,69
2,03 0,96 0
1,04 1,85 4,04
5,63 2,14 0
Úrokové riziko Banky se sleduje a řídí mimo jiné s využitím výkazů o úrokové citlivosti v jednotlivých časových pásmech. Tyto výkazy obsahují jak rozvahové, tak podrozvahové čisté úrokově citlivé pozice Banky (úrokově citlivá aktiva neurčená k obchodování po odečtení úrokově citlivých závazků neurčených k obchodování), které jsou členěny podle jednotlivých měn a časových pásem do nejbližšího termínu možné změny úrokové sazby. Níže je uvedena analýza čisté úrokové pozice Banky v jednotlivých časových pásmech k 31. prosinci 2006 v hlavních měnách dle odhadu vedení Banky: (mil. Kč) Kč EUR USD Sk
Do 1 měsíce
Od 1 do 3 měsíců
Od 3 do 6 měsíců
Od 6 do 12 měsíců
Nad 1 rok
-530 -1 885 -1 662 -5 260
11 966 6 646 1 618 4 140
-9 752 -4 989 -80 1 521
-3 849 356 129 -711
2 165 -128 -5 310
Níže je uvedena analýza čisté úrokové pozice Banky v jednotlivých časových pásmech k 31. prosinci 2005 v hlavních měnách dle odhadu vedení Banky:
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
(mil. Kč) Kč EUR USD Sk
Do 1 měsíce
Od 1 do 3 měsíců
Od 3 do 6 měsíců
Od 6 do 12 měsíců
Nad 1 rok
-2 525 -4 948 1 249 -6 167
6 640 7 946 -1 261 4 156
-4 459 -3 245 27 91
-2 272 -233 43 1 443
2 616 480 -58 477
Výše uvedené tabulky ukazují pozici Banky v úrokové citlivosti v jednotlivých časových pásmech (tj. aktiva a závazky citlivé na úrokovou míru v jednotlivých časových pásmech). Závazky s nespecifikovanou splatností (běžné účty, vklady na viděnou) jsou součástí řízení úrokového rizika formou benchmarku, tj. struktura citlivosti závazků je určena s ohledem na zkušenost s aktuálním chováním produktu. Výše uvedené tabulky ukazují analýzu citlivosti úrokové pozice ke konci roku, a proto nemusí nutně odrážet pozice, které existovaly v průběhu roku, nebo které budou existovat v budoucnu. Všechny přehledy byly pořízeny z manažerských informačních systémů Banky používaných pro monitorování a řízení úrokového rizika.
157
35. riziko likvidity Následující tabulka uvádí analýzu finančních aktiv a závazků Banky podle jejich zbytkové splatnosti k 31. prosinci 2006: (mil. Kč)
Do 3 měsíců
3–12 měsíců
Od 1 roku do 5 let
Více než 5 let
Nespecifikováno
Celkem
8 207 1 250
0 23 605
0 2 903
0 12 926
0 1 134
9 643 0
17 850 41 818
Aktiva Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (včetně zastavených aktiv) Investiční cenné papíry (včetně zastavených aktiv) Úvěry Ostatní finanční aktiva
0
118 628
16 248
13 541
28 539
5 307
182 263
0 10 937 0
2 990 28 489 1 666
9 613 25 942 4 837
61 959 34 106 1 382
62 445 17 787 982
344 58 763 9 890
137 351 176 024 18 757
Aktiva celkem
20 394
175 378
59 543
123 914
110 887
83 947
574 063
Závazky Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní finanční závazky Podřízené závazky
6 366
4 498
0
2 486
561
0
13 911
25 245 273 0 0 0
74 666 128 258 11 848 88 0
13 147 15 564 1 501 278 0
3 463 7 875 1 518 0 0
1 505 16 254 1 388 0 4 982
6 574 129 2 23 112 0
99 380 413 353 16 257 23 478 4 982
Závazky celkem
251 664
219 358
30 490
15 342
24 690
29 817
571 361
-231 270
-43 980
29 053
108 572
86 197
54 130
2 702
Čistý rozdíl likvidních pozic v pásmu
158
Na požádání
Následující tabulka uvádí analýzu finančních aktiv a závazků Banky podle jejich zbytkové splatnosti k 31. prosinci 2005: (mil. Kč) Aktiva Pokladní hotovost a vklady u emisních bank Pohledávky za bankami Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty (včetně zastavených aktiv) Investiční cenné papíry (včetně zastavených aktiv) Úvěry Ostatní finanční aktiva Aktiva celkem
Na požádání
Do 3 měsíců
3–12 měsíců
Od 1 roku do 5 let
Více než 5 let
Nespecifikováno
Celkem
8 960 918
0 53 752
0 1 321
0 18 485
0 893
5 878 0
14 838 75 369
0
148 705
7 161
9 577
23 278
5 696
194 417
0 4 461 0
6 758 35 129 1 836
11 082 19 712 5 507
55 142 29 191 0
61 600 11 708 0
870 39 552 7 753
135 452 139 753 15 096
14 339
246 180
44 783
112 395
97 479
59 749
574 925
Závazky Závazky k bankám Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry Ostatní finanční závazky
2 906
4 026
98
291
3 356
0
10 677
0 226 066 1 0
95 163 126 596 18 735 128
20 964 15 613 263 463
611 9 215 1 456 0
50 14 221 1 397 0
6 436 154 2 19 192
123 224 391 865 21 854 19 783
Závazky celkem
228 973
244 648
37 401
11 573
19 024
25 784
567 403
-214 634
1 532
7 382
100 822
78 455
33 965
7 522
Čistý rozdíl likvidních pozic v pásmu
Pozitivní likvidní pozice znamená, že očekávaná inkasa mohou převyšovat očekávané úhrady v příslušném časovém pásmu (včetně teoreticky možného výběru vkladů klienty). Negativní pozice naopak znamená, že očekávané úhrady (včetně teoreticky možného výběru vkladů) mohou převyšovat očekávaná inkasa v příslušném časovém pásmu.
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Přestože jsou Závazky ke klientům striktně rozděleny do časových pásem podle jejich zbytkové splatnosti (např. běžné účty jsou zařazeny do sloupce “Na požádání“), statistická evidence ukazuje, že je nepravděpodobné, že by si většina těchto klientů své vklady v bance skutečně vyzvedla v den splatnosti. Ve sloupci „Nespecifikováno“ jsou aktiva a závazky u kterých nebylo možno spolehlivě určit dobu splatnosti (např. povinné minimální rezervy, klasifikované úvěry, uspořádací účty). Řízení likvidity Banky se provádí s využitím různých technik, včetně operací na finančních trzích, které zajišťují, aby Banka měla dostatek hotovosti k zajištění svých platebních potřeb. Výše uvedený přehled obsahuje čistou likvidní pozici ke konci roku, a nezobrazuje tudíž nutně pozice, které existovaly v průběhu roku, nebo které mohou existovat v budoucnosti.
159
36. reálná hodnota finančních aktiv a závazků Následující tabulka zahrnuje účetní hodnoty a reálné hodnoty těch finančních aktiv a závazků, které nejsou v rozvaze Banky vykázány ve své reálné hodnotě: (mil. Kč)
31. 12. 2006 Účetní hodnota Reálná hodnota
31. 12. 2005 Účetní hodnota Reálná hodnota
FINANČNÍ AKTIVA Pohledávky za bankami Investiční cenné papíry Úvěry
41 818 81 235 176 024
41 777 82 715 176 024
75 369 79 152 139 753
75 408 82 540 140 358
FINANČNÍ ZÁVAZKY Závazky k bankám a podřízené závazky Závazky ke klientům Vydané dluhové cenné papíry
18 893 413 353 16 257
18 901 413 364 16 266
10 677 391 865 21 854
10 839 391 865 22 085
Banka při stanovení reálné hodnoty finančních aktiv a závazků vycházela z následujících předpokladů a metod: Pohledávky za bankami
Účetní hodnoty stavů na běžných účtech se ze své podstaty shodují s jejich reálnými hodnotami. Reálné hodnoty termínových vkladů uložených u ostatních bank jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků za použití současných tržních sazeb na mezibankovním trhu. Většina poskytnutých úvěrů je uzavřena za úrokové sazby, které se fixují na relativně krátké období, a proto se jejich účetní hodnoty blíží hodnotám reálným. Ivestiční cenné papíry
Investiční cenné papíry zahrnují pouze úročené cenné papíry držené do splatnosti, protože realizovatelné cenné papíry se oceňují reálnou hodnotou. Reálné hodnoty cenných papírů držených do splatnosti jsou založeny na kotovaných tržních cenách. Tyto kotace jsou získávány z údajů příslušných burz, pokud se burzovní aktivita u konkrétního cenného papíru pokládá za dostatečně likvidní, nebo z referenčních sazeb, představujících průměrované kotace organizátorů trhu. Pokud nejsou k dispozici kotované tržní ceny, stanoví se reálné hodnoty odhadem z kotovaných tržních cen srovnatelných nástrojů. Úvěry
160
Podstatná část úvěrů se uzavírá za sazby, které se fixují na relativně krátké období a předpokládá se proto, že se jejich účetní hodnoty blíží hodnotám reálným. Reálné hodnoty úvěrů klientům poskytnutých s pevnou úrokovou sazbou jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá současným tržním sazbám. Reálná hodnota zahrnuje očekávané budoucí ztráty, zatímco naběhlá hodnota a související snížení hodnoty zahrnují pouze ztráty vzniklé ke dni účetní závěrky. Závazky k bankám a podřízené závazky
Účetní hodnoty běžných účtů jsou shodné s jejich reálnými hodnotami. Reálné hodnoty ostatních závazků k bankám se zbytkovou splatností do jednoho roku se předpokládají na úrovni účetní hodnoty. Reálné hodnoty ostatních závazků k bankám jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá současným tržním sazbám na mezibankovním trhu.
Závazky ke klientům
Reálné hodnoty běžných účtů a termínových depozit se zbytkovou splatností do jednoho roku se blíží jejich účetní hodnotě. Reálné hodnoty ostatních termínových depozit jsou stanoveny jako současná hodnota diskontovaných budoucích peněžních toků, přičemž použitý diskontní faktor odpovídá sazbám v současné době platným pro vklady s podobnou zbytkovou splatností. Vydané dluhové cenné papíry
Vydané obligace jsou veřejně obchodovány a jejich reálné hodnoty jsou založeny na kotovaných tržních cenách. Reálné hodnoty směnek a depozitních certifikátů se blíží jejich účetním hodnotám.
37. významné dceřiné a přidružené společnosti a společné podniky Přímé vlastnictví Banky (%) ve významných dceřiných a přidružených společnostech a společných podnicích je následující: 31. 12. 2006 (%) Účetní hodnota
31. 12. 2005 (%) Účetní hodnota
Česká republika Česká republika Slovenská republika Česká republika Česká republika Slovenská republika Slovenská republika Slovenská republika Česká republika Česká republika Česká republika Česká republika Slovenská republika Česká republika Česká republika Slovenská republika
100 100 100 0 21 100 100 100 100 73 100 100 90 100 100 100
5 375 30 234 0 85 52 35 560 375 344 5 246 2 900 931 288 1 007 593
100 100 100 0 21 100 100 100 50 73 100 100 90 100 100 100
5 725 30 234 0 85 52 35 560 18 344 5 246 2 900 931 65 1 007 593
Česká republika Česká republika Česká republika Česká republika Česká republika
100 0 100 1 100
2 015 0 5 382 0 160
95 100 100 1 0
2 015 223 5 382 0 0
Společné podniky Českomoravská stavební spořitelna, a.s.
Česká republika
55
1 540
55
1 540
Přidružené společnosti ČSOB Pojišťovna, a. s.
Česká republika
25
601
0
0
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Název Dceřiné společnosti Auxilium, a. s. Bankovní informační technologie, s.r.o. Business Center, s.r.o. Centrum Radlická, a.s. ČSOB Asset Management, a.s. ČSOB Asset Management, správ. spol., a.s. ČSOB distribution, a.s. ČSOB d.s.s., a.s. ČSOB Factoring, a.s. (dříve OB Heller, a.s.) ČSOB Investiční společnost, a.s. ČSOB Investment Banking Services, a.s. ČSOB Leasing, a.s. ČSOB Leasing, a.s. ČSOB Penzijní fond Progres, a.s. ČSOB Penzijní fond Stabilita, a.s. ČSOB stavebná sporiteľňa, a.s. ČSOB výnosový, ČSOB Investiční společnost, a.s., otevřený podílový fond Hornický penzijní fond Ostrava, a.s. Hypoteční banka, a.s. Motokov a.s. Zemský penzijní fond, a. s.
Země
27 753
26 985
Na základě smlouvy o výkonu hlasovacích práv Banka disponuje 53 % hlasovacích práv v ČSOB Asset Management, a.s, a z toho důvodu je společnost považována za dceřinou společnost.
161
ČSOB Factoring, a.s. (dříve OB Heller, a.s.) byl v roce 2005 společným podnikem. V dubnu 2006 Banka odkoupila podíl spoluvlastníka a nyní disponuje 100 % hlasovacích práv. ČSOB zahrnula Centrum Radlická, a.s. do dceřiných společností, ačkoli k rozvahovému dni nebyla jejím právním vlastníkem. Banka vykonává ve společnosti kontrolu na základě smluvního ujednání s vlastníkem společnosti Centrum Radlická, a.s. Společnost se zabývá pouze výstavbou nové budovy ústředí ČSOB a nemá jiné činnosti. ČSOB je vázána kupní smlouvou k nákupu společnosti v průběhu roku 2007. Na základě akcionářské dohody ČSOB spoluovládá Českomoravskou stavební spořitelnu, a.s. společně s vlastníkem zbývajícího 45 % podílu. Z toho důvodu je tato společnost vykazována jako společný podnik. Podíly v ostatních společnostech jsou shodné s podíly na hlasovacích právech. Hornický penzijní fond Ostrava, a.s. se v prosinci 2006 spojil s ČSOB Penzijním fondem Progres, a. s. ČSOB drží podíly v některých dalších společnostech, v nichž však nevykonává kontrolu, a proto je nekonsoliduje.
38. spřízněné strany Se spřízněnými stranami běžně probíhá celá řada bankovních transakcí. Dle názoru vedení se tyto transakce uskutečňovaly v podstatě za stejných podmínek, včetně úrokových sazeb, jako ty, které byly ve stejném období platné pro srovnatelné transakce s jinými klienty, a tyto transakce neobsahovaly vyšší než běžné úvěrové riziko, úrokové riziko či riziko likvidity ani nepředstavovaly jiné nepříznivé charakteristiky. Významné zůstatky z transakcí se spřízněnými stranami jsou k 31. prosinci 2006 následující: Pohledávky za bankami
Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě
Investiční cenné papíry
Úvěry
Závazky k bankám
Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě
Závazky ke klientům
Vydané dluhové cenné papíry
0 2 706
0 9 454
0 0
0 0
0 660
0 38 974
3 0
0 0
596
221
0
0
65
87
248
56
0
0
0
2 360
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
287
0
0 0 0
3 814 31
0 0 0
39 2 595 5 145
0 0 0
1 0 56
1 21 310
688 0 0
0 1 569 168
0 7 264 0
0 14 735 0
0 0 243
0 2 237
462 0 56
0 0 769
0 0 179
950
0
0
0
10
0
0
0
0
0
0
0
0
4
607
0
(mil. Kč)
162
Vrcholový management KBC Bank NV Podniky pod společnou kontrolou Dceřiné společnosti ČSOB Factoring, a.s. ČSOB Investiční společnost, a.s. ČSOB Investment Banking Services, a.s. ČSOB Leasing, a.s. ČR ČSOB Leasing, a.s. SR ČSOB Penzijní fond Stabilita, a.s. Hypoteční banka, a.s. Ostatní Společný podnik – Českomoravská stavební spořitelna, a.s. Přidružená společnost – ČSOB Pojišťovna, a. s.
Významné zůstatky z transakcí se spřízněnými stranami jsou k 31. prosinci 2005 následující: Pohledávky za bankami
Finanční aktiva vykazovaná v reálné hodnotě
Investiční cenné papíry
Úvěry
Závazky k bankám
Finanční závazky vykazované v reálné hodnotě
Závazky ke klientům
Vydané dluhové cenné papíry
0 4 368
0 6 720
0 0
0 0
0 131
0 65 513
3 0
0 0
2 485
162
0
0
43
419
3 416
263
0 0 0 0
0 0 358 250
0 0 0 0
0 0 2 237 4 394
0 0 0 0
0 0 0 19
405 384 22 31
465 0 0 0
0 3 489 46
0 3 904 0
0 10 796 0
0 0 42
0 10 212
445 0 35
0 0 594
0 0 171
600 0
62 0
0 0
0 2 149
2 0
0 0
0 0
0 0
(mil. Kč) Vrcholový management KBC Bank NV Podniky pod společnou kontrolou Dceřiné společnosti Auxilium, a.s. Business Center, s.r.o. ČSOB Leasing, a.s. ČR ČSOB Leasing, a.s. SR ČSOB Penzijní fond Stabilita, a.s. Hypoteční banka, a.s. Ostatní Společné podniky Českomoravská stavební spořitelna, a.s. ČSOB Factoring, a.s.
Přijaté a placené úroky z transakcí se spřízněnými stranami jsou následující: (mil. Kč) KBC Bank NV Podniky pod společnou kontrolou Dceřiné společnosti Hypoteční banka, a.s. Ostatní Přidružené společnosti Společné podniky
Úroky přijaté 31. 12. 2006 31. 12. 2005
Úroky placené 31. 12. 2006 31. 12. 2005
206 29
195 4
1 387 14
1 140 3
618 377 0 24
540 305 0 37
2 84 12 0
8 88 0 0
výroční zpráva ČSOB 2006 | nekonsolidovaná účetní závěrka
Výnosy z dividend přijaté od dceřiných a přidružených společností a společných podniků dosáhly za rok 2006: 430 mil. Kč (2005: 130 mil. Kč). Náklady na nájemné zaplacené dceřiným a přidruženým společnostem a společným podnikům dosáhly v roce 2006: 13 mil. Kč (2005: 87 mil. Kč). Podřízený dluh Banky přijatý od KBC Bank NV k 31. prosinci 2006 činil 4 982 mil. Kč (31. prosince 2005: 0 Kč). Nákladové úroky vztahující se k tomuto podřízenému úvěru za rok 2006 činily 39 mil. Kč (2005: 0 Kč). Záruky poskytnuté KBC Bank NV k 31. prosinci 2006 dosáhly 224 mil. Kč (31. prosince 2005: 27 mil. Kč). K 31. prosinci 2006 Banka neevidovala žádné záruky přijaté od KBC Bank NV (31. prosince 2005: 629 mil. Kč). V roce 2006 nakoupila ČSOB od spřízněné strany v rámci KBC skupiny zajištěné dluhové cenné papíry v celkové hodnotě 10 763 mil. Kč (31. prosince 2005: 6 407 mil. Kč).
163
39. dividendy O výsledných dividendách se účtuje až po jejich schválení valnou hromadou. Na valné hromadě konané 21. dubna 2006 byly z čistého zisku za rok 2005 schváleny dividendy v celkové výši 2 023 Kč na akcii. Celková výše dividendy vyplacená ze zisku za rok 2005 představuje 10 327 mil. Kč.
40. akcionáři čsob Skladba akcionářů ČSOB k 31. prosinci byla následující: (%)
2006
2005
KBC Bank NV Evropská banka pro rekonstrukci a rozvoj Ostatní
97,44 0 2,56
89,97 7,47 2,56
100,00
100,00
Celkem
Dne 20. prosince 2006 KBC Bank NV uplatnila kupní opci a koupila celý podíl na základním kapitálu do té doby vlastněný Evropskou bankou pro rekonstrukci a rozvoj. Tento nákup umožnil KBC Bank NV, v souladu s českou legislativou, provést odkup akcií banky od minoritních akcionářů banky (Poznámka: 41). Dne 31. prosince 2006 byla Banka přímo ovládána KBC Bank NV – podíl KBC Bank NV představuje 97,44 % (31. prosince 2005: 89,97 %). K témuž datu byla KBC Bank NV ovládána společností KBC Group NV. Společnost KBC Group NV tedy nepřímo měla rozhodující podíl na řízení ČSOB.
41. následné události Odkup akcií od menšinových akcionářů Banky
KBC Bank NV v prosinci 2006 koupila 7,47 % podílu dříve vlastněného Evropskou bankou pro obnovu a rozvoj (Poznámka: 40). Podíl KBC Bank NV na základním kapitálu banky v důsledku tohoto nákupu přesáhl 90 %. Takové vlastnictví umožňuje KBC Bank NV, na základě ustanovení Obchodního zákoníku, požádat představenstvo o svolání valné hromady, která schválí odkup zbylých akcií držených menšinovými akcionáři. Vzhledem k tomu, že pro provedení odkupu je potřebný souhlas ČNB, předložila KBC Bank NV formální žádost ČNB a ta dne 8. března 2007 vyjádřila souhlas s navrhovaným odkupem. Očekává se, že ke konečnému schválení tohoto odkupu dojde na řádné valné hromadě konané 20. dubna 2007.
164
Ukončení činnosti ČSOB výnosového, ČSOB Investiční společnost, a.s., otevřeného podílového fondu
Banka jakožto jediný podílník podílového fondu požádala o odkup všech svých podílových listů. Tento odkup, včetně vyrovnání všech závazků k jedinému podílníkovi, byl realizován v lednu 2007. V důsledku tohoto odkupu rozhodlo představenstvo ČSOB Investiční společnosti, a.s. o ukončení fungování podílového fondu a požádalo ČNB o odnětí povolení k vytvoření tohoto podílového fondu. Dne 5. března 2007 bylo ČSOB Investiční společnosti, a.s. doručeno rozhodnutí ČNB. Toto rozhodnutí nabývá právní moci dne 21. března 2007. Na základě uvedených skutečností bude společnost v roce 2007 vyřazena z dceřiných společností Banky.
