VOORSTEL AB PORTEFEUILLEHOUDER
: T.J. Boersma
VERGADERING D.D. NUMMER OPSTELLER FUNCTIE VERGADERING MT D.D. VERGADERING DB D.D. OPGESTELD D.D.
: : : : : : :
AGENDAPUNT : AB
CATEGORIE
: B-STUK (Beleidsstuk)
24 juni 2014 WM/MFI/NKu/8247 N. Kuper, 0522-276740 Afdelingshoofd Financiën 12 mei 2014 27 mei 2014 6 mei 2014
ONDERWERP Jaarverslag en jaarrekening 2013. SAMENVATTING De jaarrekening 2013 is opgemaakt met inachtneming van de regels zoals die zijn opgenomen in het Waterschapsbesluit en de Regeling Beleidsvoorbereiding en Verantwoording Waterschappen. In de jaarrekening 2013 is een overschot van € 1,8 miljoen gerealiseerd, waarvan 1,3 miljoen op de taak Watersysteemheffing en 0,6 miljoen op de taak Zuiveringsheffing. In de begroting 2013 was voor onttrekking van reserves uitgegaan van € 1,7 miljoen. De jaarrekening 2013 geeft dus een beter financieel resultaat te zien van € 3,6 miljoen. De belangrijkste veroorzakers van dit financiële voordeel zijn: De lage rentestand en lagere afschrijvingslasten. Er zijn investeringen voor een lager bedrag gerealiseerd, er is een project niet doorgegaan en enkele investeringen zijn uitgesteld cq later in gebruik genomen. Daarnaast zijn extra afschrijvingen gedaan in verband met de afwaardering van activa. Er is boekwinst op verkoop van pachtvrije gronden gerealiseerd. Daarnaast is een voordeel op personeelslasten behaald o.a. omdat vacatureruimte (nog) niet structureel is ingevuld en de voorziening voor verlofuren van medewerkers is gedaald Verder is er sprake van lagere kosten door minder gebruik aan chemicaliën. In de belastingontvangsten heeft het waterschap een nadeel van 0,2 miljoen, vooral doordat van ongebouwd 1.900 ha naar gebouwd en 100 ha naar natuur is gegaan. De accountant beoordeelt naast de getrouwheid tevens de rechtmatigheid van de financiële mutaties die in de jaarrekening verantwoord worden. Er is een goedkeurende verklaring afgegeven. ADVIES 1.
a. de jaarrekening 2013 vast te stellen, met een exploitatieoverschot van € 1.841.000 (= nog te bestemmen resultaat 2013); b. het exploitatieoverschot te bestemmen (= nog te bestemmen resultaat 2013) ten gunste van de egalisatiereserves per 31 december 2013 waarvan 1,3 miljoen voor Watersysteemheffing en 0,6 miljoen voor Zuiveringsheffing. 2. Het overschot op grondreserve boven het maximum van € 750.000 rechtstreeks, en dus niet via de bestemmingsreserve, naar het resultaat laten vloeien. BESTUURLIJKE AANDACHTSPUNTEN EN EFFECT VOOR REEST EN WIEDEN Volgens de wet moeten wij een jaarrekening opstellen. De jaarrekening moet in overeenstemming zijn met de wet- en regelgeving van de waterschappen.
Pagina 2 van 5 Nummer: WM/MFI/NKu/8247
De jaarrekening moet een getrouw beeld geven van de grootte en samenstelling van de financiële positie per 31 december 2013 en van de baten en lasten over 2013. Met dit jaarverslag legt het Dagelijks Bestuur zowel beleidsinhoudelijk als financieel verantwoording af aan het Algemeen Bestuur. Het jaarverslag biedt het Algemeen Bestuur de mogelijkheid inhoud te geven aan haar kaderstellende en controlerende functie. TIJDPAD •
De definitieve vaststelling door het Algemeen Bestuur vindt plaats op 24 juni 2014
INTEGRAAL OVERLEG EN COMMUNICATIE Er wordt een persbericht verspreid. De ontwerpjaarrekening 2013 ligt met ingang van 4 juni 2014 tot en met 20 juni 2014, gedurende 14 dagen ter inzage. Bekendmaking van de terinzagelegging van de ontwerpbegroting zal digitaal geschieden in het Waterschapsblad (www.officielebekendmakingen.nl) rond 3 juni 2014. Plaatsing op website. FINANCIËN -OPENBAARHEID -BIJLAGEN Ontwerpjaarrekening 2013 Accountantsrapport BESLUIT
mr. A.K. Schuttinga, Secretaris-directeur
Pagina 3 van 5 Nummer: WM/MFI/NKu/8247
TOELICHTING Algemeen Het jaarverslag 2013 vormt het sluitstuk van de planning- en controlcyclus van het boekjaar 2013 en tevens de aanzet voor de planning- en controlcyclus voor komende jaren. Met dit jaarverslag legt het Dagelijks Bestuur zowel beleidsinhoudelijk als financieel verantwoording af aan het Algemeen Bestuur. Het jaarverslag biedt het Algemeen Bestuur de mogelijkheid inhoud te geven aan haar kaderstellende en controlerende functie. Beleidsinhoudelijke hoofdlijnen Voor de beleidsinhoudelijke hoofdlijnen van het jaarverslag verwijzen wij u naar § 3.2 van het jaarverslag. Financiële hoofdlijnen In onderstaande tabel wordt een overzicht gegeven van het werkelijke rekeningresultaat in vergelijking met de begroting 2013. (bedragen x € 1.000)
Realisatie 2013
Begroting 2013
Afwijking
Veiligheid Watersysteem Waterketen Maatschappij en organisatie Netto kosten
2.053 14.551 13.894 12.049 42.547
2.126 15.321 14.555 14.260 46.262
73 770 661 2.211 3.715
Reserves, per saldo Te dekken door omslag
1.841 44.388
-1.722 44.540
-3.563 152
Aan de reserves is € 3,6 miljoen minder onttrokken dan geraamd. Dit financiële voordeel vloeit voornamelijk voort uit € 3,7 miljoen voordeel op de netto kosten en een nadeel van € 0,2 miljoen op omslag. Het voordeel op de netto kosten van € 3,7 miljoen bestaat uit voordeel op verschillende onderdelen. Lagere kapitaallasten van € 0,9 miljoen, € 0,6 miljoen voordeel op personeelslasten huidig personeel, € 0,4 miljoen overige gebruiksgoederen en verbruiksgoederen en € 0,2 miljoen op overige diensten door derden, € 0,2 miljoen op overige personeelslasten, € 0,2 miljoen op lasten vorige dienstjaren, € 0,2 miljoen op energie en € 0,2 op onvoorzien. Hogere opbrengsten door verkoop van grond € 0,5 miljoen, door verkoop van duurzame goederen € 0,1 miljoen en baten vorige dienstjaren € 0,1 miljoen. En lagere opbrengsten voor diensten voor derden € 0,1 miljoen. Vooral doordat van ongebouwd 1.900 ha naar gebouwd en 100 ha naar natuur is gegaan, is de omslag nadelig uitgevallen voor € 0,2 miljoen. Resultaat per kostensoort (bedragen x € 1.000) Kapitaallasten Personeelslasten Overige
Realisatie 2013 12.681 13.502 16.330 42.513
Begroting 2013 13.534 14.103 18.591 46.228
Afwijking -853 -601 -2.261 -3.715
Ontwikkeling reserves Het eigen vermogen bestaat uit diverse reserves. Reserves dienen te worden onderverdeeld in de algemene reserves, bestemmingsreserves voor tariefegalisatie (hierna te noemen egalisatiereserves) en overige bestemmingsreserves. De algemene reserve is ter dekking van grote tegenvallers waaraan door het Algemeen Bestuur van het waterschap Reest en Wieden geen voorafgaande specifieke bestemming is gegeven. De overige bestemmingsreserves hebben een vooraf bepaalde bestemming. Aangezien deze bestemming ook weer zonder meer teruggedraaid kan worden, behoren bestemmingsreserves tot het (vrij beschikbare) eigen vermogen.
Pagina 4 van 5 Nummer: WM/MFI/NKu/8247
In onderstaand tabel is een overzicht gegeven van de ontwikkelingen van de reserves na de bestemming van het voordelig resultaat 2013 van € 1,8 miljoen, waarvan 1,3 miljoen voor de taak Watersysteemheffing en 0,6 miljoen voor de taak Zuiveringsheffing.
(bedragen x € 1.000)
Saldo per 31 december 2012
Algemene reserves
1.360
Indexering Voorstel te bestemmen resultaat 2013 Saldo per 31 december 2013
BestemmingsOverige reserves voor bestemmingstariefsreserves egalisatie 6.584
34
1.394
8.694 34
1.841
(bedragen x € 1.000) Algemene reserves
8.425
1.841 750
10.569
Bestemmingsreserves voor tariefsegalisatie
Watersysteemheffing
961
6.620
Zuiveringsheffing
433
1.805
1.394
8.425
Saldo per 31 december 2013
750
Totaal
De bestemmingsreserves voor tariefegalisatie worden gebruikt voor de egalisatie van tarieven per onderscheiden taken. In de begroting 2013 is uitgegaan van een onttrekking aan de bestemmingsreserves voor tariefegalisatie van € 1,7 miljoen. Het jaarrekeningresultaat is € 1,8 miljoen positief. Het Dagelijks Bestuur stelt voor € 1,8 miljoen te bestemmen en toe te voegen aan de bestemmingsreserves voor tariefegalisatie. Investeringskredieten In § 4.3.8.4 wordt een toelichting gegeven op de investeringskredieten: • lopende kredieten • afgeronde kredieten • verstrekte kredieten • niet verstrekte kredieten die na 1 januari 2014 zijn komen te vervallen. Hieruit kan geconcludeerd worden dat: Met de 113 lopende kredieten is in totaal een bedrag van € 94,7 miljoen gemoeid, De verwachte subsidies/bijdragen liggen op 14% waardoor de netto bijdrage van het waterschap op € 81,8 miljoen ligt. Ultimo 2013 is ca. 61% van het bruto krediet, € 57,6 miljoen, uitgegeven. In 2013 zijn 70 kredieten afgesloten, 50 met een onderschrijding (er was geld over) en 14 met een overschrijding (er was geld tekort), 6 zijn precies binnen het beschikbare budget afgerond. Per saldo was er € 5,2 miljoen over, waarvan bijna 4,0 miljoen betrekking had op de kredieten 2011 en 2012 voor strategische grondverwerving. Als het tekort groter was dan 5% is hiervoor in de bestuursrapportages aanvullend krediet aangevraagd. In 2013 zijn 52 kredietaanvragen goedgekeurd met een bedrag van € 17,8 miljoen. Voor 24 voorgenomen investeringen is het (restant) krediet van € 1,1 miljoen niet opgevraagd en is dit komen te vervallen.
Pagina 5 van 5 Nummer: WM/MFI/NKu/8247
Reactie naar aanleiding van het accountantsrapport De accountant beoordeelt naast de getrouwheid tevens de rechtmatigheid van de financiële mutaties die in de jaarrekening verantwoord worden. Er is een goedkeurende verklaring afgegeven, de constateringen die gedaan zijn blijven binnen de foutenmarge. Bespreking in de auditcommissie is gepland op 10 juni 2013. Effect 1 afschrijvingsdatum Bij de uitgangspunten voor de perspectiefnota 2013-2017 / begroting 2013 is besloten over te gaan naar één activeringsdatum voor de afschrijvingslasten om de kapitaallasten beter beheersbaar te maken en dat de afwijkingen eerder in het jaar bekend zullen zijn. Bovendien is de risicoclassificatie aangepast. In 2013 is het eerste jaar dat is gewerkt met het activering van de investeringen per eind van het jaar in plaats van maandelijks. Het effect in 2013 is geweest dat zowel de afwijking (exclusief vervroegde afschrijvingen) kleiner is geworden en dat de afwijking eerder bekend was. Er lopen nog verschillende initiatieven zoals het eerder aframen en afsluiten van kredieten en het meer rekening houden met de kasstromen van investeringen om de afwijking tussen begroting en jaarrekening verder te verkleinen.
