Voorafbetaling in schijven is viermaal gewonnen! KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
En u? Hebt u al uw fiscale mogelijkheden benut? De fiscus moedigt zelfstandigen, beoefenaars van een vrij beroep en vennootschappen aan de verschuldigde belasting op hun bedrijfs inkomsten vooraf te betalen. Eigenlijk wil de fiscus dus dat u ook al tijdens uw inkomstenjaar, en niet in het aanslagjaar, belastingen betaalt op uw bedrijfsinkomsten. Hij bedacht daartoe twee systemen: het vermeerderings-/voordeelstelsel en het bonificatiestelsel. We geven u graag meer toelichting bij de verschillende stelsels. En laten u ook kennismaken met onze oplossing voor uw voorafbetalingen: het KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden. Met het KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden betaalt u uw belastingen in één of in maximaal vier keer. Dat kiest u zelf. De terugbetaling spreidt u over maximaal twaalf maanden. Zo behoudt u uw financieel evenwicht. En dat tegen heel interessante voorwaarden. Bovendien kunt u de betaalde rente fiscaal in mindering brengen als u uw werkelijke beroepskosten bewijst, en betaalt u dus minder belastingen.
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Inhoud Welke voordelen geniet u door voorafbetaling van uw belastingen? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 Het vermeerderings-/voordeelstelsel en het bonificatiestelsel . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Het KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden . . . . . . . . . . . . . .10 Drie voorbeelden uit de praktijk . . . . . . . . . . . . . 12 Bereken zelf uw voordeel . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14
Opgelet In maart 2015 worden de vermeerderings-, voordeel- en bonificatiepercentages, gepubliceerd voor het inkomstenjaar 2015.
4
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Welke voordelen geniet u door voorafbetaling van uw belastingen?
U kunt een bonificatie krijgen (geldt niet voor vennootschappen) Wanneer u tijdig meer vooraf betaalt dan
U vermijdt een belastingvermeerdering
nodig, dan beloont de fiscus u daarvoor
Als u niet vooraf betaalt, mag u een
belastingvermindering. U krijgt evenwel
belastingvermeerdering verwachten op de
geen bonificatie op wat u meer vooraf
totaal verschuldigde inkomstenbelasting
betaalt dan de uiteindelijk verschuldigde
(verminderd met voorheffingen en
belasting (inclusief gemeentebelasting
andere verrekenbare bestanddelen met
en verminderd met voorheffingen en
betrekking tot die bedrijfsinkomsten).
andere verrekenbare bestanddelen met
Voor het inkomstenjaar 2014 bedraagt
betrekking tot die bedrijfsinkomsten).
het totale vermeerderingspercentage
Alleen natuurlijke personen kunnen een
in het stelsel van verplichte vooraf
bonificatie krijgen. Vennootschappen
betalingen 1,69%. Zelfstandigen en
komen niet in aanmerking.
met een bonificatie. Dat is als het ware een
beoefenaars van een vrij beroep betalen evenwel maar 90% van de belasting vermeerdering. Om de berekeningen eenvoudig te hou den, hebben we hiermee in de voorbeel den evenwel geen rekening gehouden. Ook voorheffingen en andere verreken bare bestanddelen laten we even buiten beschouwing. Door tijdig uw belastingen vooraf te betalen, vermijdt u die vermeer dering volledig. Op bladzijde 13 vindt u enkele voorbeelden waarmee we dit
Tip voor beginnende zelfstandigen KMO-vennootschappen en zelfstandigen die zich voor de eerste keer in hoofdberoep vestigen, zijn de eerste drie jaren vrijgesteld van belastingvermeerdering. Als beginnende zelfstandige is het niettemin interessant om vooraf te betalen, want u geniet bonificatie op de vooraf betaalde belasting.
verduidelijken.
5
Het vermeerderings-/ voordeelstelsel en het bonificatiestelsel
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Het vermeerderings-/ voordeelstelsel
voordeelpercentages voor het inkomsten
daarbij twee mogelijkheden:
jaar 2014 vindt u in de tabel hieronder.
• Hij voert vier gelijke stortingen uit;
De fiscus berekent de belastingvermeerde
Meneer Vander Beken betaalt telkens vóór
ring op de verschuldigde inkomsten-
Het vermeerderingspercentage is altijd
de vervaldagen één vierde van zijn totaal
belasting . Om deze belastingvermeer
gelijk aan het gemiddelde van de vier
verschuldigde belasting: 2 500 euro. Zo
dering te vermijden, moet u de vooraf
voordeelpercentages. In 2014 is dat
werkt hij de vermeerdering volledig weg;
betalingen uitvoeren in het jaar waarin
1,69%. Betaalt u dus niet vooraf, dan
• Hij doet één enkele storting vóór 10 april;
u uw inkomsten verwerft. Er zijn vier
vermeerdert de fiscus uw belastingen
Dan krijgt meneer Vander Beken een
vervaldagen: 10 april, 10 juli, 10 oktober
met 1,69%. U merkt het, hoe vroeger u
fiscaal voordeel van 2,25% op het
en 20 december. Als het boekjaar van
vooraf betaalt, hoe sneller de belasting
bedrag dat hij vóór 10 april betaalt. Hij
uw vennootschap niet samenvalt met het
vermeerdering wordt weggewerkt.
hoeft niet meer dan 7 512 euro (75,12%
1
kalenderjaar, verschuift u die vervaldagen
van 10 000 euro) vooraf te betalen.
overeenkomstig het boekjaar. U vermijdt
Voorbeeld
Want dan behaalt hij een voordeel van
de belastingvermeerdering als u vóór die
Meneer Vander Beken, zelfstandige, schat
169 euro, wat genoeg is om de belas
verschillende vervaldagen één vierde van
dat hij 10 000 euro belastingen zal moeten
tingvermeerdering te vermijden. De ove
de verschuldigde belasting vooraf betaalt
betalen op zijn bedrijfsinkomsten. Wanneer
rige 2 488 euro moet hij pas na ontvangst
of door 75% van de verschuldigde belas
hij niet vooraf betaalt, moet hij 1,69% of
van zijn aanslagbiljet, meer dan een jaar
ting vóór 10 april te betalen.
169 euro belastingvermeerdering betalen.
later, betalen. In totaal betaalt hij dus
In plaats van 10 000 euro moet hij dan bij
10 000 euro en geen 10 169 euro.
1
1
Want u krijgt een fiscaal voordeel op de
de aanslag 10 169 euro op rekening van
vooraf betaalde bedragen. Dat voordeel
de fiscus storten. Vanzelfsprekend kiest hij
heft de belastingvermeerdering op. De
voor het voorafbetalingsstelsel en hij heeft
Datum voorafbetaling
Voordeelpercentages inkomstenjaar 20142
Vóór 10 april
2,25%
Vóór 10 juli
1,88%
Vóór 10 oktober
1,50%
Vóór 20 december
1,13%
Gemiddeld percentage
1,69%
Vervaldag
Voorafbetaling in euro
Voordeelpercentage
1 Voor natuurlijke personen inclusief gemeentebelasting, voor vennootschap pen inclusief crisisbijdrage en verminderd met voorheffingen en andere verreken bare bestanddelen met betrekking tot die bedrijfsinkomsten. 2 In maart 2015 worden de vermeerderings- en voordeelpercentages gepubliceerd voor het inkomstenjaar 2015.
Voordeel in euro
10 april
2 500
2,25%
56,25
10 juli
2 500
1,88%
47
10 oktober
2 500
1,50%
37,50
20 december
2 500
1,13%
28,25
Totaal verkregen voordeel
169
7
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Het bonificatiestelsel (geldt niet voor vennootschappen)
Voorbeeld
Als u als zelfstandige of beoefenaar van
belasting (10 000 euro) vóór 10 april.
een vrij beroep meer vooraf betaalt dan
Hij hoefde evenwel maar 7 512 euro te
nodig om de belastingvermeerdering
storten, want daarmee al werd de belas
te vermijden zonder het totale bedrag
tingvermeerdering van 169 euro volledig
van de verschuldigde belasting te
weggewerkt. Op de overige 2 488 euro
overschrijden, dan krijgt u op het bedrag
krijgt hij een bonificatie van 1,13% of 28
dat u te veel betaalt een bonificatie. De
euro.
bonificatiepercentages bedragen de helft
Hij bespaart dus 28 euro en zal uiteinde
van de voordeelpercentages. Voor het
lijk maar 9,972 euro belasting betalen.
inkomstenjaar 2014 zijn onderstaande
De tabel op bladzijde 9 geeft u in een
bonificatiepercentages van kracht.
notendop een overzicht per cliënten
3
4
Meneer Vander Beken betaalt de volledige
groep van de mogelijke vermeerderingen Uit de tabel blijkt ook dat het interessant
en bonificaties. We veronderstellen dat
is om zo vroeg mogelijk vooraf te
de verschillende categorieën 10 000 euro
betalen. Op die manier krijgt u de
belasting verschuldigd zijn aan de fiscus.
grootste bonificatie. 3 Inclusief gemeentebelasting en verminderd met voorheffingen en andere verrekenbare bestanddelen. 4 In maart 2014 worden de bonificatiepercentages gepubliceerd voor het inkomstenjaar 2014.
8
Datum voorafbetaling
Bonificatie inkomstenjaar 20144
Vóór 10 april
1,13%
Vóór 10 juli
0,94%
Vóór 10 oktober
0,75%
Vóór 22 december
0,56%
Gemiddeld percentage
0,845%
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Zelfstandigen, vrije beroepers Beginnende zelfstandigen
Er wordt niet vooraf betaald.
De verschuldigde belasting van 10 000 euro wordt in vier gelijke delen betaald (telkens vóór de verschillende vervaldagen).
De verschuldigde belasting van 10 000 euro wordt in één keer vóór 10 april betaald.
169 euro belasting-
Geen belasting-
Geen belasting-
vermeerdering;
vermeerdering;
vermeerdering;
geen bonificatie
geen bonificatie
28,25 euro bonificatie
Geen belasting-
Geen belasting-
Geen belasting-
vermeerdering;
vermeerdering;
vermeerdering;
geen bonificatie
84,50 euro bonificatie
113 euro bonificatie
Vennootschappen ontvangen geen bonificatie en kunnen dus alleen de belastingvermeerdering vermijden. Ook in dat geval gaan we ervan uit dat de vennootschap 10 000 euro belasting moet betalen.
Vennootschap
Er wordt niet vooraf betaald.
De verschuldigde belasting van 10 000 euro wordt in vier gelijke delen betaald (telkens vóór de verschillende vervaldagen).
De vennootschap betaalt 10 000 euro vóór 10 april.
169 euro belasting-
Geen belasting-
Geen belasting-
vermeerdering
vermeerdering; de belasting
vermeerdering;
is volledig betaald.
De venootschap kan op 10 april 7 512 euro betalen. De overige 2 488 euro mag twee maanden na ontvangst van het aanslagbiljet worden betaald.
9
Het KBCVoorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Als u een KBC-Voorafbetalingsplan
U moet er dus voor zorgen dat u vol
voor professionele doeleinden afsluit,
doende vooraf betaalt, zodat u minstens
zorgt KBC Bank voor de financiering
de belastingvermeerdering vermijdt. Of
van uw voorafbetalingen en de stipte
beter, u betaalt meer belastingen vooraf
overschrijving ervan naar de fiscus.
dan nodig, zodat u ook nog een bonifi
Zoals al gezegd, worden die belastingen
catie krijgt. We raden u aan om samen
in één keer vóór 10 april of in vier keren
met uw boekhouder het juiste bedrag
vóór 10 april, 10 juli, 10 oktober en
van uw voorafbetaling te bepalen.
20 december gestort. Indien het boekjaar
bedrag van uw belastingen betaalt u ons
Uw voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden met KBC-Online of KBC-Online for Business
in maximaal twaalf maanden terug. Zo
Bovendien kunt u met KBC-Online
houdt u uw eigen middelen vrij en blijft
of KBC-Online for Business uw
uw liquiditeit op peil.
voorafbetalingsplan blijven volgen, nadat
niet samenvalt met het kalenderjaar, worden deze data automatisch aangepast overeenkomstig het boekjaar. Het totale
u het contract hebt afgesloten. Zo bent u We zetten de voordelen van het KBC-
altijd op de hoogte van de ontwikkeling
Voorafbetalingsplan voor professionele
van uw voorafbetalingsplan: de
doeleinden even op een rij:
door de bank uitgevoerde stortingen
• U vermijdt een belastingvermeerdering
aan de Dienst Voorafbetalingen,
en bovendien kunt u een bonificatie
de eerstvolgende terugbetaling van
ontvangen;
uw krediet, enzovoort. Naast uw
• KBC Bank zorgt ervoor dat uw vooraf betalingen op tijd worden betaald; • U spreidt de voorafbetaling van uw
voorafbetalingsplan kunt u ook uw andere kredieten bijhouden met KBCOnline of KBC-Online for Business.
belastingen over maximaal twaalf maanden; • De rentelasten zijn voordelig en boven
Hebt u KBC-Online of KBC-Online for Business nog niet in huis? Abonneer u nu
dien kunt u de betaalde rente fiscaal
en u hebt meteen al uw bankzaken en
in mindering brengen als werkelijke
verzekeringen onder controle. Neem snel
bedrijfslasten: daardoor wordt het KBC-
contact op met de KBC-medewerkers
Voorafbetalingsplan voor professionele
in uw bankkantoor. Ze helpen u graag
doeleinden nog goedkoper;
verder.
• U kunt over uw eigen middelen blijven beschikken; • Het KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden wordt vlot en soepel afgesloten.
11
Drie voorbeelden uit de praktijk
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
De drie volgende voorbeelden illustreren
komt met de belastingvermeerdering.
al het voorgaande.
Had ze het volledige bedrag vóór 10 april betaald, dan zou ze bovendien een boni
Dirk Desmet, startende slager, 31 jaar
ficatie van 1,13% op 5 000 euro hebben gekregen. De fiscus zou haar dan 75 euro hebben moeten teruggeven.
Dirk nam vorig jaar een slagerszaak over. seerd, het aanbod is vergroot en het
Quasimodo BVBA, evenementenbureau
klantenbestand blijft groeien. De boek
De BVBA Quasimodo is gespecialiseerd in
houder van Dirk rekent uit dat hij 7 500
het organiseren van happenings, feesten
euro belasting op zijn bedrijfsinkomsten
en evenementen. De vennootschap
van 2014 zal moeten betalen.
verwacht een belasting van 10 000 euro.
Dirk is nog geen drie jaar zelfstandige en
Karel Dekeyser, de bedrijfsleider, betaalt
dus rekent de fiscus hem geen belasting
de belasting van de vennootschap altijd
vermeerdering aan.
vóór 10 april. Met een voorafbetaling van
Betaalt hij vooraf, dan krijgt hij een boni
7 500 euro ontvangt de vennootschap
ficatie op die voorafbetaalde belastingen.
een voordeelpercentage van 2,25% of
Dus stortte hij in één keer 7 500 euro
168,75 euro, waardoor zij de belasting
vóór 10 april 2014. Bijgevolg krijgt hij
vermeerdering volledig vermijdt.
1,13% bonificatie. Dat is 84,75 euro. Op
Aangezien het hier om een vennoot
die manier betaalt hij maar 7 415,25 euro
schap gaat, komt de BVBA Quasimodo
belastingen in plaats van 7 500 euro.
niet in aanmerking voor een bonificatie.
De winkelinrichting werd gemoderni
Karel Dekeyser heeft het evenwel heel
Caroline Raspaert, veearts, 43 jaar
druk met de voorbereiding van het
Caroline heeft al tien jaar een succesvolle
10 juli, maar nu moet hij wel 9 000 euro
praktijk. Het laatste jaar was zo druk
op de rekening van de fiscus storten om
dat ze vergat de voorafbetalingen uit te
de belastingvermeerdering te vermijden.
voeren. Ze verwacht een belasting van
Het voordeelpercentage voor juli be
20 000 euro. Omdat ze niet vooraf heeft
draagt immers geen 2,25% maar 1,88%.
huwelijk van zijn dochter en vergeet vóór 10 april te storten. Dus betaalt hij vóór
betaald, zal haar een belastingvermeer dering van 1,69% worden aangerekend. Dat is maar liefst 338 euro. Die vermeerdering had ze kunnen ver mijden door vóór 10 april 15 000 euro (75% van 20 000 euro) te betalen. Ze zou daarop een voordeelpercentage van 2,25% hebben ontvangen, wat overeen
13
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Bereken zelf uw voordeel
5
Op de volgende bladzijden kunt u bij benadering zelf het bedrag van uw voorafbetalingen, de belastingvermeerdering en de bonificatie berekenen.
Stap 1: Maak de prognose van uw verschuldigde belasting. Maak samen met uw boekhouder de prognose van de te verwachten belasting voor het inkomstenjaar 2014. Houd hierbij altijd rekening met een gemeentebelasting voor natuurlijke personen en met de crisisbijdrage voor vennootschappen. [1]
Prognose van de te betalen belasting
Stap 2: Bepaal de belastingvermeerdering die u wordt aangerekend als u niet vooraf betaalt. Vermenigvuldig het bedrag van de prognose [1] met het vermeerderingspercentage om het bedrag van uw belastingvermeerdering te kennen. Prognose van de te betalen belasting [1] Vermeerderingspercentage (1,69%) Bedrag van de belastingvermeerdering
5 We raden u aan om de berekeningen met een belastingberekeningsprogramma te maken (met en zonder voorafbetalingen). Zo’n programma houdt rekening met uitzonderingen.
14
x 0,0169 [2]
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Als u niet vooraf betaalt, moet u uw te betalen belasting vermeerderen met het bedrag van de belastingvermeerdering. Prognose van de te betalen belasting [1] Bedrag van de belastingvermeerdering [2]
+
Totaal te betalen aan de fiscus
Stap 3: Bereken het bedrag van uw voorafbetalingen, nodig om de belastingvermeerdering te vermijden. Als u vóór 10 april 2014 vooraf betaalt, moet u maar 75% van het prognosebedrag betalen. Daarop ontvangt u een voordeelpercentage van 2,25%, waardoor u de belastingvermeerdering volledig vermijdt. Prognose van de te betalen belasting [1]
x 0,75 [3]
Bedrag van de voorafbetaling Voordeelpercentage 10 april
x 1,0225 [4]
Bedrag van uw voordeel Nu kunt u uw totaal te betalen belasting berekenen. Prognose van de te betalen belasting [1] Bedrag van de belastingvermeerdering [2]
+
Bedrag van uw voordeel [4]
–
Totaal te betalen aan de fiscus
15
Stap 4: Bereken uw eventuele bonificatie bij een voorafbetaling vóór 10 april (niet voor vennootschappen). Prognose van de te betalen belasting [1]
x 0,75
Bedrag van de voorafbetaling om de belastingvermeerdering te vermijden [3] Bedrag van de effectieve voorafbetaling voor 10 april Bedrag van de voorafbetaling om de belastingvermeerdering te vermijden [3]
–
Bedrag voor bonificatie Bonificatiepercentage 10 april
x 0,0113 [5]
Bedrag van de bonificatie Uw te betalen belastingen worden verminderd met het bedrag van de bonificatie. Prognose van de te betalen belasting [1] Bedrag van de bonificatie [5] Totaal te betalen aan de fiscus
–
KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden
Hebt u nog vragen over uw bankzaken of verzekeringen? Praat er dan over met een medewerker van uw KBC-bankkantoor of met uw KBC-verzekeringsagent. U kunt ook bellen naar het KBC-Telecenter op het nummer 078 152 153. Op werkdagen van 8 tot 22 uur en op zaterdag en banksluitingsdagen van 9 tot 17 uur. U kunt ook schrijven, faxen, mailen of surfen naar: KBC-Telecenter Schoenmarkt 35, 2000 Antwerpen Fax 03 283 29 50
[email protected] www.kbc.be
Alle verrichtingen van KBC Bank NV zijn onderworpen aan de Algemene Bankvoorwaarden, waarvan de tekst verkrijgbaar is in alle KBCbankkantoren. Zetel van de vennootschap: KBC Bank NV, Havenlaan 2, 1080 Brussel, België. BTW BE 0462.920.226, RPR Brussel, FSMA 026256 A. Een onderneming van de KBC groep. Verantwoordelijke uitgever: KBC Groep NV, Havenlaan 2, 1080 Brussel, België. BTW BE 0403.227.515, RPR Brussel.
17
In deze brochure vindt u meer informatie over het vermeerderings-/voordeelstelsel en het bonificatiestelsel die u als onderneming kunt genieten bij het vooraf betalen van uw belastingen. We bieden u bovendien de oplossing aan om uw voorafbetalingen soepel en voordelig uit te voeren met het KBC-Voorafbetalingsplan voor professionele doeleinden. Zo betaalt u minder belastingen en houdt u toch de fiscus te vriend.
www.kbc.be Wij spreken uw taal. Een onderneming van de KBC groep 10-2014
