VIPA Beoordeling financieel-technisch plan en budgettoewijzing
1
Bijdrage Regeerakkoord • Uitbreiding investeringssubsidies • Akkoord met de federale overheid: uitbreiding van de bouwkalender • Evaluatie alternatieve financiering: prefinanciering • Aanvullende subsidie voor E60 • Sectorbesluiten op elkaar afstemmen en actualiseren • Structurele samenwerking met agentschappen die infrastructuur subsidiëren 2
En andere… • Geharmoniseerde regelgeving brandveiligheid • Uitvoeringsbesluit DBFM • Structurele samenwerking met vzw Enter: toegankelijkheid • Klantentevredenheidsonderzoek • Jaarverslag met capaciteitsgegevens • Vernieuwde website: subsidiecalculator
3
Financiële analyse Financiële analyse in volgende stadia: - Beoordeling zorgstrategisch plan - Beoordeling technisch-financieel plan - Beoordeling toekenning gebruikstoelage - Beoordeling waarborgverlening
4
Zorgstrategisch Plan (ZSP) Zorgstrategisch plan:
Beoordeling van de financiële gezondheid woonzorgcentra over laatste 3 jaar Indien totaal nieuw woonzorgcentrum: gelijkaardige instellingen
Financiële ratio’s: Rendabiliteit:
• Rendabiliteit eigen vermogen • Netto-marge
Solvabiliteit Liquiditeit (acid test ratio)
Transparantie in de prijszetting
5
ZSP: Financiële ratio’s Rendabiliteit eigen vermogen: Resultaat boekjaar / eigen vermogen Hoeveel genereert de instelling op ingezet eigen vermogen? Norm: >=0%, zoniet intering op eigen vermogen, verslechtering solvabiliteit
Nettomarge: Werkingsresultaat/werkingsopbrengsten Hoeveel houdt de instelling over aan zijn werkingsopbrengsten? Norm: 0-5%, operationele efficiëntie activiteit, werkingsoverschot vereist om aan andere (financiële) verplichtingen te voldoen
6
ZSP: Financiële ratio’s Solvabiliteit: Eigen vermogen / Totaal Vermogen Welk deel van het totale vermogen wordt met eigen middelen gefinancierd? Norm: >=30%: indien teveel schulden, teveel vaste verplichtingen => continuïteit in gevaar
7
ZSP: Financiële ratio’s e.a. Liquiditeit (acid test):
Vlottende activa (excl. Vorderingen>1 jaar, voorraden, overlopende rekening actief) / Vlottende passiva (excl. overlopende rekening passief) Verhouding onmiddellijk verkoopbare activa versus onmiddellijk opeisbare passiva Norm: >=1, gezien voldoende middelen vereist om schulden op korte termijn te betalen
Transparantie in prijszetting
Wordt de reële kostprijs per dag volledig gedekt door de inkomsten uit dagprijzen en RIZIV-forfaits? Indien niet: reden? • Hoogte dagprijs: vergelijking regio • Kostenanalyse:
• Personeelsbezetting onaangepast aan zorgbehoevendheidsprofiel? • Te hoog % diensten en diverse leveringen: schaalvoordelen mogelijk?
8
Technisch-Financieel Plan (TFP) TFP: Business plan betrokken project Actualisatie financiële gegevens
Actualisatie financiële gegevens: Gegevens resultatenrekening & balans 3 jaar Ratio’s: • Idem ZSP + bijkomende ratio’s: • Dekkingsgraad: intrestdekking • Dekkingsgraad: totale dekking
9
Technisch-Financieel Plan (TFP) Dekkingsgraad: intrestdekking: Kon de instelling de afgelopen 3 jaar haar intresten dragen met het werkingsresultaat en het resultaat uit beleggingen? (Werkingsresultaat + financiële opbrengsten)/financiële kosten Norm: >1
Dekkingsgraad: totale dekking: (Werkingsresultaat + financiële opbrengsten)/(financiële kosten + binnen boekjaar vervallende schulden) Kon de instelling de afgelopen 3 jaar de financiële lasten (intresten+aflossingen) dragen met het werkingsresultaat en het resultaat uit beleggingen? Financiële lasten = intrestkost + aflossing van lening (terug te vinden op binnen het boekjaar vervallende schulden)
10
Technisch-Financieel Plan (TFP) Business plan: Inschatting toekomstige opbrengsten en kosten Beoordeling: geen tekorten?
Geprojecteerde dekking: Cashflow / aflossing leningen Cashflow=Overschot/tekort boekjaar – nietkasopbrengsten (bvb. in resultaatname gebruikstoelage) + niet-kaskosten (afschrijvingen) + kasontvangst gebruikstoelage Norm: Cash-flow > aflossingen leningen: dekkingsratio > 1,2x
11
Technisch-Financieel Plan (TFP) Analyse investeringskost & financiering: Alternatieve financiering: uitbetaling via gebruikstoelage Voorfinanciering van gebruikstoelagen Financiering investeringsproject: • Subsidies Provincie • Eigen inbreng ? • Restant= Lening: • Deel binnen bouwplafond • Deel buiten bouwplafond
12
Inboeking gebruikstoelage Nieuwe inboekingsregels: Zie www.vipa.be: bericht van 02/04/2009 Inboeking op balans: pas na betaling van gebruikstoelage Opname in het resultaat: à rato van de afschrijvingsperiode van het actief
Gevolgen-in beginfase: Lagere (en volatielere) solvabiliteit Lagere (en volatielere) resultaten Zie concreet voorbeeld
13
Inboeking gebruikstoelage: resultaat Vergelijking resultaat oude verwerking gebruikstoelage versus nieuwe (CBN) 300.000
resultaat (€)
200.000 100.000 oud
0 -100.000
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
nieuw
-200.000 -300.000
14
Inboeking gebruikstoelage: solvabiliteit Vergelijking EV/TV oude verwerking gebruikstoelage versus nieuwe (CBN) 50,00%
% E V /T V
40,00% 30,00%
oud
20,00%
nieuw
10,00% 0,00% 2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
15
Gebruikstoelage Beoordeling bij aanvraag gebruikstoelage Financiële beoordeling bij elke aanvraag tot moment van ingebruikname DOEL: • Zit de instelling op het juiste spoor? • Toetsing inschattingen aan tussentijds gerapporteerde reële cijfers
16
Waarborgverlening 2 Fasen: Verkrijgen van principieel akkoord Verlenen van investeringswaarborg Aandachtspunten: Actualisatie financieel plan Leningen: • Financieringsovereenkomst en afbetalingskalender zowel voor gewaarborgde als niet-gewaarborgde leningen • Looptijd: • In functie van economische levensduur activa • niet-gewaarborgde leningen niet langer dan gewaarborgde leningen Verklaring conventionele hypotheek
17
Bouwtechnisch bouwtechnische evaluatie projectplan
algemeen inhoudelijk onderzoek . stedenbouwkundig attest . advies brandweerdienst . integratie voorafgaande besprekingen . eigendomssituatie & bodemattest . evaluatie oppervlaktegebruik & raming (kosten/m² en kosten/woongelegenheid) . integratie kunstwerk . naleving geldende normen erkenning, toegankelijkheid, bouwtechnische normen
18
Bouwtechnisch bouwtechnische evaluatie projectplan
aandachtspunten projectplan . flexibiliteit en functionaliteit concept : - bouwtechnische opties in overeenstemming met conceptnota ? - functionele afstemming planindeling - planindeling versus functionele evoluties . degelijke formulering programma van eisen : - comforteisen : minimale garantie zomercomfort, eisen ventilatie, daglichttoetreding … - geïntegreerde benadering vanuit bouwteam - energiebeheersing - gebouwbeheer > relatie MB VIPA criteria duurzaamheid
19
Bouwtechnisch bouwtechnische evaluatie bij aanvraag gebruikstoelage Algemene toetsing overeenstemming PA : definitief programma van eisen, planwijzigingen Vordering der werken Evolutie bouwkost /raming Naleving wetgeving overheidsopdrachten
20
Budgettoewijzing Prioriteitscriteria: ontvankelijk na 1 nov. 2006 + gunstig advies coördinatiecommissie (coco) alle vóór 1 jan. 2008 ontvankelijk verklaarde aanvragen tot principieel akkoord die gunstig geadviseerd werden door de coco de vóór 1 jan. 2009 ingediende en ontvankelijke aanvragen uit de provincie Limburg (cf. Limburgplan) de vóór 1 juli 2008 ingediende en ontvankelijke aanvragen die zich situeren in de provincies waar het deelbudget niet is uitgeput, in volgorde van datum ontvankelijkheid de vóór 1 juli 2008 ingediende en ontvankelijke aanvragen die zich situeren in de provincies waar het deelbudget wel is uitgeput, in volgorde van datum ontvankelijkheid
21
Budgettoewijzing VIPA-budget en aantal gesubsidieerde dossiers ouderen- en thuiszorgondersteunende voorzieningen per provincie (06/2004-06/2009) Provincie
Gesubsidieerde dossiers Budget
Aantal dossiers
Verdeling (in %)
Gemiddeld bedrag per dossier
Budget
Aantal dossiers
120.650.868,97
24
5.027.119,54
20
21
90.640.025,37
15
6.042.668,36
16
13
133.103.939,54
27
4.929.775,54
22
23
83.983.445,18
16
5.248.965,32
14
14
West-Vlaanderen
163.866.325,56
33
4.965.646,23
28
29
Totaal
592.244.604,62
115
5.149.953,08
100
100
Antwerpen Limburg Oost-Vlaanderen Vlaams-Brabant
22
Budgettoewijzing Capaciteiten ouderen- en thuiszorgondersteunende voorzieningen voorwerp van VIPA-subsidiëring per voorzieningstype en volgens aard van het project (06/2004-06/2009) Totale erkende capaciteit van voorzieningen die een VIPA-subsidie aanvragen Capaciteit voor realisatie project RH DVC
Capaciteit na realisatie project
Verschil
Totale capaciteit die effectief gesubsidieerd wordt door het VIPA, per bouwtypologie Totaal
%nieuwbouw
%renovatie
8.682
10.532
1.850
9.023
83
17
123
515
392
465
80
20
44
484
440
474
81
19
3
24
21
19
89
11
KV LDC RH = rusthuis (inclusief RVT) DVC = dagverzorgingscentrum KV = centrum voor kortverblijf LDC = lokaal dienstencentrum
23
Meer informatie www.vipa.be
24
