Universitas Bina Nusantara _______________________________________________________________
Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Peminatan Audit Sistem Informasi Skripsi Sarjana Komputer Semester Ganjil tahun 2007/2008
EVALUASI SISTEM INFORMASI PEMBELIAN KREDIT PADA PT. ENSEVAL PUTERA MEGATRADING , Tbk
Sisca Wijayanti
0800738950
Deby Octavia
0800742670
Ivana Dharmawan
0800770301
Abstrak Tujuan penelitian dalam penyusunan skripsi ini adalah untuk mengevaluasi pengendalian Intern Sistem Informasi pembelian kredit. Selain itu juga untuk mengetahui kelebihan dan kelemahan, mengevaluasi sejauh mana pengendalian Intern yang sudah diterapkan di dalam kegiatan sistem informasi pembelian kredit. Dengan demikian dapat diberikan rekomendasi untuk dapat memperbaiki kelemahan yang telah ditemukan di dalam perusahaan. Metode penelitian yang digunakan yaitu: studi pustaka, observasi, wawancara, checklist dan study dokumentasi untuk mengumpulkan dan mengevaluasi bukti- bukti dokumen yang ada. Hasil yang dicapai terdapat beberapa kelemahan yang perlu diperbaiki. Saran yang dapat diberikan demi kelancaran proses kerja sistem pada PT Enseval Putera Megatrading, Tbk adalah diperlukannya penambahan menu aplikasi yang dapat meningkatkan kinerja sistem dan user misalnya pada aplikasi dapat dimunculkannya automatic warning untuk mengetahui utang yang telah jatuh tempo, Selain itu juga diperlukan pelatihan kepada karyawan apabila terdapat penambahan pada menu aplikasi, menambahkan logo perusahaan pada penggunaan menu aplikasi serta sebaiknya perusahaan memiliki server cadangan.
Kata Kunci Evaluasi, Sistem Informasi, Pembelian Kredit
iv
PRAKATA
Puji syukur kami panjatkan kepada Tuhan Yang Maha Esa, karena atas segala berkat dan rahmat yang telah dilimpahkan-Nya, akhirnya kami dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik dan tepat waktu. Skripsi ini berjudul “Evaluasi Sistem Informasi Pembelian Kredit Pada PT.Enseval Putera Megatrading Tbk. ” disusun sebagai salah satu persyaratan dalam menyelesaikan pendidikan strata-1 (S1) di Universitas Bina Nusantara Kami menyadari keterbatasan kemapuan yang kami miliki sebagai manusia sehingga masih banyak terdapat kekurangan dan kelemahan pada skripsi ini. Maka kami sangat mengharapkan dukungan, saran, maupun kritik yang membangun guna menyempurnakan skripsi ini. Tidak kami pungkiri bahwa banyak pihak yang telah memberi bimbingan, bantuan, dukungan, kesempatan dan juga doa yang telah diberikan kepada kami, oleh karena itu kami ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof Dr. Gerardus Polla ,.Mapp,Sc selaku Rektor Universitas Bina Nusantara 2. Bapak Ir. Sablin Yusuf, M.Sc., M.Comp.Sc.
selaku
Dekan Fakultas Ilmu
Komputer Universitas Bina Nusantara 3. Ibu Yanti, S.Kom., MM. Selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara 4. Ibu Noerlina, S.Kom., MM. Selaku Sekretaris program studi Komputerisasi Akuntansi Universitas Bina Nusantara
v
5. Bapak Heryandi Wijaya, S.Kom., MM selaku dosen pembimbing skripsi ini, yang telah banyak memberikan bimbingan, petunjuk – petunjuk dan masukanmasukan yang tidak sedikit dalam mengerjakan dan menyelesaikan skripsi ini. 6. Bapak dan Ibu Dosen Universitas Bina Nusantara yang telah membimbing kami selama masa kuliah 7. Bapak Sinnatra Liputro selaku General Manajer Accounting PT. Enseval Putera Megatrading, Tbk 8. Bapak Irwan D. Suryanto selaku Manajer Pembelian PT. Enseval Putera Megatrading, Tbk 9. Ibu Nita selaku Management Information System (MIS) PT. Enseval Putera Megatrading, Tbk 10. Ibu Shanti selaku staff Accounting PT. Enseval Putera Megatrading, Tbk 11. Segenap keluarga penulis yang telah memberikan perhatian, dukungan serta doa sehingga kami dapat menyelesaikan skripsi ini. 12. Semua teman-teman penulis yang tidak dapat disebutkan satu persatu, yang telah memberikan saran, dukungan dan bantuan dalam menyelesaikan skripsi ini.
Akhir kata kami harapkan skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi semua pihak yang membutuhkannya.
Jakarta, 11 Januari 2008 Penulis
vi
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar ............................................................................................... i Halaman Judul Dalam ............................................................................................ ii Halaman Persetujuan Hardcover ............................................................................ iii Halaman Pernyataan Dewan Penguji Halaman Abstrak .................................................................................................... iv Halaman Prakata...................................................................................................... v Halaman Daftar isi................................................................................................... vii Daftar Tabel............................................................................................................ xii Daftar Gambar......................................................................................................... xiii Daftar Lampiran....................................................................................................... xiv
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang................................................................................ 1 1.2 Ruang Lingkup................................................................................ 2 1.3 Tujuan dan Manfaat......................................................................... 3 1.3.1 Tujuan ................................................................................. 3 1.3.2 Manfaat................................................................................ 3 1.4
Metodologi.....................................................................................
4
1.5 Sistematika Penulisan...................................................................... 5
vii
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1. Sistem Informasi Akuntansi............................................................ 7 2.1.1. Pengertian Sistem Informasi Akuntansi.............................. 7 2.1.2 Tujuan Sistem Informasi Akuntansi..................................... 8 2.1.3 Siklus Proses Transaksi Sistem Informasi Akuntansi......... 8 2.2
Sistem Pengendalian Intern............................................................. 9 2.2.1 Pengertian Pengendalian Intern........................................... 9 2.2.2 Tujuan Pengendalian Intern................................................. 10 2.2.3 Komponen Pengendalian Intern.......................................... 11 2.2.4 Sistem Pengendalian Intern Pada Sistem Berbasis Komputer.............................................................. 13 2.2.4.1
Pengendalian Umum (General Controls)……… 13
2.2.4.2
Pengendalian Aplikasi (Aplication Controls)....... 19
2.3 Pengertian Audit……....................................................................... 29 2.4 Jenis Audit....................................................................................... 29 2.5 Audit Sistem Informasi.................................................................... 30 2.5.1
Pengertian Audit Sistem Informasi...................................... 30
2.5.2 Tahapan Audit Sistem Informasi. ....................................... 31 2.5.3 Standart Audit ..................................................................... 32 2.5.4 Instrumen Audit..................................................................
33
2.5.5 Metode Audit......................................................................
34
2.5.6 Resiko Audit.......................................................................
36
2.5.7 Teori Penetapan Resiko.......................................................
37
2.6 Sistem Akuntansi Pembelian..........................................................
38
viii
2.6.1 Fungsi yang terkait Pada Sistem Akuntansi Pembelian..............................................................................
38
2.6.2 Jaringan yang membentuk sistem akuntansi Pembelian .............................................................................
38
2.6.3 Dokumen yang digunakan .................................................... 39
BAB 3 GAMBARAN UMUM SISTEM INFORMASI YANG SEDANG BERJALAN 3.1 Gambaran Umum Perusahaan.......................................................... 40 3.1.1 Latar Belakang Perusahaan..................................................... 40 3.1.2 Visi dan Misi Perusahaan........................................................ 42 3.1.2.1 Visi Perusahaan......................................................... 42 3.1.2.2 Misi Perusahaan....................................................... 42 3.2 Struktur Organisasi Perusahaan...................................................... 43 3.3 Uraian tugas dan tanggung jawab...................................................
44
3.4 Sistem Yang Berjalan...................................................................... 44 3.4.1 Uraian proses pembelian kredit pada PT Enseval Putera Megatrading, Tbk.................................. 46 3.4.2 Diagram dari proses yang berjalan......................................... 48 3.4.3 Uraian Aplikasi yang digunakan............................................ 49 3.4.4 User manual dari aplikasi....................................................... 50
ix
BAB 4 EVALUASI SISTEM INFORMASI PEMBELIAN KREDIT PADA PT.ENSEVAL PUTRA MEGATRADING ,Tbk 4.1 Perencanaan Evaluasi...................................................................... 62 4.2 Pengumpulan Bukti Evaluasi.......................................................... 63 4.3
Pengevaluasian Terhadap Bukti Audit atas Pengendalian Umum.... 65 4.3 1 Pengendalian Manajemen Keamanan....................................... 65 4.3 2 Pengendalian Manajemen Operasi............................................ 70
4.4 Pengevaluasian Terhadap Bukti Audit atas Pengendalian Aplikasi...73 4.4 1 Pengendalian Boundary.......................................................... 73 4.4 2 Pengendalian Input................................................................. 76 4.4 3 Pengendalian Output.............................................................. 79 4.5 Hasil Temuan .................................................................................... 84 4.5.1 Hasil Temuan Pengendalian Umum ........................................ 84 4.5.1.1 Hasil Temuan Pengendalian Manajemen keamanan.... 84 4.5.1.2 Hasil Temuan Pengendalian Manajemen Operasi.......
84
4.5.2 Hasil Temuan Pengendalian Aplikasi ....................................
84
4.5.2.1 Hasil Temuan Pengendalian Boundary ......................
84
4.5.2.2 Hasil Temuan Pengendalian Input .............................
85
4.5.2.3 Hasil Temuan Pengendalian Output ..........................
85
4.6 Penilaian resiko ................................................................................ 86 4.6.1.Penilaian resiko Pengendalian Umum ................................... 86 4.6.1.1 Pengendalian Manajemen Keamanan ..................... 86 4.6.1.2 Pengendalian Manajemen Operasi.......................... 87 4.6.2. Penilaian resiko Pengendalian Aplikasi ............................... 88 x
4.6.2.1 Pengendalian Boundary........................................... 88 4.6.2.2 Pengendalian Input.................................................. 89 4.6.2.3 Pengendalian Output............................................... 90 4.7 Laporan Evaluasi............................................................................... 92
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1 Simpulan............................................................................................. 99 5.2 Saran................................................................................................... 100 DAFTAR PUSTAKA............................................................................................ 101 RIWAYAT HIDUP............................................................................................... 102 LAMPIRAN-LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 4.1 Checklist Pengendalian Manajemen Keamanan..................................... 65 Tabel 4.2 Checklist Pengendalian Manajemen Operasi.........................................
70
Tabel 4.3 Checklist Pengendalian Boundary.........................................................
73
Tabel 4.4 Checklist Pengendalian Input ................................................................
76
Tabel 4.5 Checklist Pengendalian Output ............................................................
79
Tabel matrik 4.6 Pengendalian Manajemen Keamanan .......................................
86
Tabel matrik 4.7 Pengendalian Manajemen Operasi ............................................
87
Tabel matrik 4.8 Pengendalian Boundary.............................................................
88
Tabel matrik 4.9 Pengendalian Input ....................................................................
89
Tabel matrik 4.10 Pengendalian Output................................................................
90
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 3.1 Struktur organisasi.............................................................................
43
Gambar 3.2 Flowchart Sistem Informasi Pembelian Kredit Pada PT. Enseval Putera Megatrading, Tbk....................................... 48 Gambar 3.3 Layar Login........................................................................................ 50 Gambar 3.4 Layar login error…............................................................................ 50 Gambar 3.5 Layar Navigator bagian pembelian.................................................... 51 Gambar 3.6 Layar Purchase Order....................................................................... 52 Gambar 3.7 Layar Navigator bagian penerimaan barang....................................... 53 Gambar 3.8 Layar Receiver Transaction................................................................ 54 Gambar 3.9 Layar Navigator Bagian Accounting ……………………………….. 55 Gambar 3.10 Layar Invoice Batches....................................................................... 56 Gambar 3.11 Layar Invoices...................................................................................
57
Gambar 3.12 Layar Invoices type............................................................................. 59 Gambar 3.13 Layar Entry PO Number Invoices type ………………………......... 59 Gambar 3.14 Layar Find Receipts for matching…………………………………. 60 Gambar 3.15 Layar Match Receipts……………………………………………… 60 Gambar 3. 16 Layar Distributions……………………………………………….. 61 Gambar 3. 17 Layar Reverse Distributions……………………………………… 61
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
L.1 Purchase Order …………………………………………………………....... L. 1 L.2 Surat Jalan ………………………………………………………………….. L. 2 L.3 Receiver ………………………………………………………………………. L. 3 L.4 Faktur ….……………………………………………………………………. L. 4 L.5 Payment Voucher ………………………………………………………........ L. 5 L.6 Kwitansi …………………………………………………………………….
L. 6
L.7 Tanda Terima Faktur ….…………………………………………………….
L. 7
L.8 Laporan Rekap Receiver PO ………………………………………………… L. 8
xiv
