perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Gelar Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh : RIQMA RATRI FIRHANI F3311109
PROGRAM DIPLOMA III AKUNTANSI KEUANGAN FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2014
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRAK ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani F3311109 Permintaan kepemilikan rumah dan modal usaha saat ini sangat tinggi. Oleh karena itu, solusi yang diberikan bank BRI dengan memberikan fasilitas Kredit Kepemilikan rumah (KPR) dan Kredit Modal Kerja (KMK). Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengendalian intern pemberian kredit dan apa yang akan dilakukan jika terjadi kredit macet pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. Metode yang digunakan adalah metode observasi. Data yang diperoleh melalui 2 (dua) sumber yaitu primer dan sekunder. Data primer diperoleh dari wawancara langsung kepada bagian Administrasi Kredit dan auditor internal pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. Data sekunder diperoleh dari buku yang berkaitan dengan penelitian dan dokumen yang yang diberikan oleh pihak BRI. Kesimpulan dari penelitian ini adalah pengendalian intern pemberian kredit yang telah diterapkan oleh pihak BRI bagus sesuai dengan prinsip 5C sehingga tingkat resiko kredit macet pada bulan juni hingga desember 2013 kecil. Otorisasi penuh dari Pemimpin Cabang saat realisasi kredit untuk meminimalisis kesalahan. Saran yang diberikan oleh penulis dengan menambah SDM khususnya account officer dan penilaian laporan keuangan pada usaha kecil sesuai dengan keadaan yang sebenarnya.
Keyword : Pengendalian Intern dan Kredit
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
ABSTRACT ANALISIS SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA PT. BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU
Riqma Ratri Firhani F3311109 Demand for home ownership and business capital is currently very high. Therefore, BRI given solution with Kredit Kepemilikan Rumah (KPR) and Kredit Modal Kerja (KMK). This research aims to analyze the internal control of credit granting and what will be done in case of bad debts at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. The method of the analysis is observation. Data obtained by 2 (two) method. There are primary and secondary sources. The primary data were obtained from the interview directly to the internal auditors and credit Administration at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru. Secondary Data obtained from research-related books and documents provided by the BRI. The conclusions of this research are internal control granting credit has been applied by the parties in accordance with the great 5 c principles of BRI so that the level of risk of non performing loans in June to December 2013. Full authorization from the current Branch leader of the realization of the credit for the error system minimize. The author give reccomendation to the HUMAN RESOURCES officer and the accounts in particular assessment of the financial report on small business in accordance with the actual circumstances.
Keyword : Internal control, Credit
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
SURAT PERNYATAAN Yang bertanda tangan di bawah ini mahasiswa Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret : Nama
: Riqma Ratri Firhani
NIM
: F3311109
Program Studi
: D3 Akuntansi
Judul Tugas Akhir
: Analisis Sistem Pengendalian Intern Pemberian Kredit Modal Kerja Dan Kepemilikan Rumah Bulan Juni Sampai Desember 2013 Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru
Menyatakan dengan sebenarnya, bahwa Tugas Akhir yang saya buat ini adalah benar-benar hasil karya sendiri dan bukan merupakan hasil jiplakan/saduran dari karya orang lain. Apabila ternyata dikemudian hari terbukti pernyataan ini tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa penarikan Ijasah dan pencabutan gelar sarjananya. Demikian pernyataan ini saya buat sebenar-benarnya Surakarta, 14 April 2014 Mahasiswa
Riqma Ratri Firhani
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
MOTTO
Dengan menyebut nama Allah Yang Maha Pemurah lagi Maha Penyayang.
(Al Fatihah : 1)
Percayalah ketika kita gagal, Allah telah merencanakan sesuatu yang indah dan mempermudah urusan kita dikemudian hari.
(Penulis)
Jangan pernah bosan, lelah, dan malas dalam mengerjakan sesuatu hal. Perbanyaklah berdzikir, berdoa dan sholat.
(Penulis)
Jadilah seorang akuntan yang jujur, jangan korupsi
(Penulis)
Bacalah
(Al Alaq : 1)
Penulis persembahkan kepada : -
Allah SWT atas segala rahmat hidayahnya
-
Bapak dan ibu tercinta yang menjadi semangatku
-
Keluarga besarku dan adikku Firda yang selalu membuatku tersenyum
-
yang menjadi teman dekatku Sahabat-sahabatku Rya, Ani, Ratih, Delta, Arum, Intan, Rekno dan seluruh teman-teman satu angkatan D3 Akuntansi Fakultas Ekonomi Dan Bisnis
-
Almamaterku FEB Universitas Sebelas Maret
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
KATA PENGANTAR
Segala Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan menyelesaikan
berkat, Tugas
rahmat
dan
hidayahnya
Akhir
ini
dengan
sehingga
judul
penulis
ANALISIS
dapat
SISTEM
PENGENDALIAN INTERN PEMBERIAN KREDIT MODAL KERJA DAN KEPEMILIKAN RUMAH BULAN JUNI SAMPAI DESEMBER 2013 PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG SOLO BARU. Penulis menyadari bahwa keberhasilan dalam menyelesaikan penulisan Tugas Akhir ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak. Oleh karena itu penulis mengucapkan terima kasih kepada : 1. Allah SWT yang senantiasa memberikan kemudahan disetiap langkahku dalam menuju kesuksesan. 2. Bapak Slamet Raharjo S.Sos, Msi dan Ibu Sukini yang senantiasa mendukung, membiayai dan mendoakan penulis sehingga mampu menyelesaikan bangku kuliah. 3. Adik penulis Firda Amalia yang selalu memberikan keceriaan dengan tawanya.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
4. Segenap dosen Diploma III Akuntansi yang sudah membimbing selama 6 semester ini dalam kegiatan perkuliahan dan memberikan ilmunya. 5. Nasyiah Hasanah Purnomowati SE, MSc, Ak
selaku dosen
pembimbing yang senantiasa sabar membimbing penulis dalam penulisan Tugas Akhir ini. 6. Bapak Muhyidin Zainal selaku Pemimpin Cabang Bank BRI Cabang Solo Baru yang telah berkenan memberikan kesempatan kepada penulis untuk melakukan magang kerja dan penelitian. 7. Ibu Anna selaku Bagian Supervisor Penunjang Operasional (SPO) BRI Cabang Solo Baru yang telah member bimbingan dan pengarahannya selama magang. 8. I Nyoman Putra Satrya selaku Auditor Internal BRI Cabang Solo Baru yang telah banyak memberikan masukan. 9. Mba Cintia, Mba Sinta, Mba Wulan, Mba Rahmi, Mba Devi, Mas Enggar, Mas Rahmat, Mas Heri semua mas dan mbak yang ramahramah di BRI Cabang Solo Baru yang selalu memberikan semangat dan keceriaan. 10. Teman magang penulis Rya Rosalina Pangaribuan dan Mia Putri Pradipta yang selalu semangat dan tersenyum ketika kita banyak menghadapi masalah.
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
11. Rya, Ratih Yuliana dan Rekno Widati teman seperjuangan sejak orientasi MABA hingga saat ini. Teman diskusi yang selalu ada selama 24 jam. Terima kasih juga untuk tumpangan kamarnya. 12. My gorgeous team Yuliani Sukoati, Parahita Arum, Delta Marcelina dan Intan Widya kalian adalah keluarga sakinah. 13.
g Ariyanto yang telah memberikan semangat, kelucuan dan teman wisata kuliner penulis dari awal SMA hingga saat ini dan dalam penyusunan Tugas Akhir . love is getting fat together.
14. Teman-teman kelas C dan D3 Akuntansi Angkatan 2011 yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu semoga kita menjadi orang sukses. 15. Jesy, Dewi, Chyntya dan Risma sahabat dari SMAku yang memberikan semangat. 16. Dan semua pihak yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu yang telah memberikan semangat dan motivasi kepada penulis. Penulis menyadari bahwa Tugas Akhir ini masih sangat jauh dari kesempurnaan,maka dari itu saran dan kritik yang bersifat membangun sangat diharapkan. Penulis juga berharap agar Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi penulis dan khususnya bagi remaja pembaca pada umumnya serta pihak-pihak yang berkepentingan dengan Tugas Akhir ini. Surakarta, 14 April 2014 Penulis Riqma Ratri Firhani
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL .............................................................................i ABSTRAK .......................................................................................... ii ABSTRACT........................................................................................ iii HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING .................................iv HALAMAN PENGESAHAN ..............................................................v SURAT PERNYATAAN ....................................................................vi MOTO DAN PERSEMBAHAN ...................................................... vii KATA PENGANTAR ..................................................................... viii DAFTAR ISI .......................................................................................xi DAFTAR TABEL ..............................................................................xv DAFTAR GAMBAR ...................................................................... xvii BAB I.
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ....................................................1
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
B. Rumusan Masalah .............................................................4 C. Tujuan Penelitian ...............................................................5 D. Manfaat Penelitian .............................................................5
II.
TINJAUAN PUSTAKA A. Bank ...................................................................................7 1. Pengertian Bank ...........................................................7 2. Fungsi Bank..................................................................8 3. Jenis Bank . ..................................................................9 4. Kegiatan Oprasional Bank. ........................................11 B. Sistem Dan Prosedur ........................................................12 1. Pengertian Sistem.......................................................12 2. Pengertian Prosedur....................................................13 C. Kredit................................................................................13 1. Pengertian Kredit........................................................13 2. Unsur Kedit ................................................................15 3. Jenis Kredit Yang Diberikan......................................16 4. Tujuan, Fungsi Dan Prinsip Pemberian Kredit. .........17 D. Pengendalian Intern..........................................................21 1. Pengertian Pengendalian Intern..................................21 2. Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern ..................22 3. Keterbatasan Pengendalian Intern ..............................24
III.
PEMBAHASAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
A. Gambaran Umum Perusahaan .........................................26 1. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk .......................26 2. Sejarah Umum PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru...................................................................28 3. Logo PT BRI (Persero) Tbk .......................................29 4. Visi dan Misi ..............................................................29 5. Lima Nilai BRI...........................................................30 6. Janji Pemenang...........................................................31 7. Struktur Organisasi PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru.......................................................33 8. Tugas dan Tanggung Jawab. ......................................34 9. Produk Layanan PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru....................................................................41 10. Jasa dan Layanan di PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru.......................................................47 11. Syarat dan Ketentuan Pemberian Kredit Kepemilikan Rumah PT BRI (Persero) Kanca Soo Baru . ..............50 12. Syarat Pemberian Kredit Modal Kerja PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru . .................................56 13. Dokumen Terkait Dalam Analisis Pemberian Kredit Pada PT BRI (Persero) Tbk Kaca Solo Baru . ...........57 B. Analisis dan Pembahasan ................................................58 1. Pengendalian Intern....................................................58
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
2. Kredit Macet Pada PT BRI (Persero) Tbk Kantor Cabang Solo Baru.......................................................69 C. Temuan.............................................................................80 1. Kelebihan. ..................................................................80 2. Kelemahan..................................................................82 IV.
PENUTUP A. Kesimpulan ......................................................................83 B. Rekomendasi ...................................................................84
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 3.1 Daftar Pegawai dan Jabatan pada BRI Kaca Soba..................63 Tabel 3.2 Pembagian Tugas Pegawai Khususnya Bagian Kredit ...........64 Tabel 3.3 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juni 2013. ...................70 Tabel 3.4 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Juli 2013 ...................70 Tabel 3.5 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Agustus 2013............71 Tabel 3.6 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah September 2013.........71 Tabel 3.7 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Oktober 2013.............72 Tabel 3.8 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah November 2013.........72 Tabel 3.9 Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Desember 2013..........73 Tabel 3.10 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juni 2013 ........73 Tabel 3.11 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Juli 2013 .........74 Tabel 3.12 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Agustus 2013 ..74 Tabel 3.13 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja September. ...... 2013.........................................................................................................75
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
Tabel 3.14 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Oktober........... 2013........................................................................................................75 Tabel 3.15 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja November. ...... 2013......................................................................................................... 76 Tabel 3.16 Realisasi Kredit Kepemilikan Modal Kerja Desember........ 2013........................................................................................................76 Tabel 3.17 Daftar Realisasi Kredit Kepemilikan Rumah Bulan Juni. .... Sampai Desember 2013 ..........................................................................77 Tabel 3.18 Daftar Realisasi Kredit Modal Kerja Bulan Juni . ................ Sampai Desember 2013 ..........................................................................77 Tabel 3.19 Klasifikasi Rekomendasi Penilaian Kerugian Suatu Kredit..78
perpustakaan.uns.ac.id
digilib.uns.ac.id
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 2.1 Unsur Pokok Sistem Pengendalian Intern .............................. 22 Gambar 3.1 Logo PT BRI (Persero) Tbk.. .............................................. ... 29 Gambar 3.2 Struktur Organisasi BRI Kanca Solo Baru............................. 33 Gambar 3.3 Divisi Terkait Kredit Komersil .................................................58 Gambar 3.4 Divisi Terkait Kredit Konsumer ......................................... ... 58
