TRANSFER PRICING
Biztosan felkészült egy transzferár ellenőrzésre?
Változó NAV ellenőrzési gyakorlat, növekvő kockázatok
Szigorodó adatbázisszűrési szabályok
TransferPricingServices
Komplex transzferár szolgáltatások
tpservices.hu
PARTNEREINK
Egyedi ajánlatok. Egyedi megoldások.
+50 nagyvállalat
tpservices.hu
Mire figyeljünk?
NAV által feltárt adókülönbözet Magyarországon
?
mrd Ft
Évről évre növekszik a NAV által kiszabott transzferár ellenőrzésekhez kapcsolódó szankciók mértéke, míg korábban elsősorban a formai hiányosságokat vizsgálták, addig ma már inkább a tartalmi kérdésekre összpontosítanak. Míg 2011-ben még csak 18 mrd Ft, addig 2013-ban már 33 mrd Ft adókülönbözetet állapítottak meg.
18
33
mrd Ft
mrd Ft
2011 2013 2016
/mrd USD
18
9
3,3
0,1
INDONÉZIA
DÉL-AFRIKAI KÖZT.
DÁNIA
MAGYARORSZÁG
A megállapított adókülönbözet még mindig nagyságrendekkel kisebb a felkészültebb adóhatóságok által tett transzferár kiigazításokhoz képest, ezért nagy valószínűséggel mondhatjuk, hogy a jövőben a témakör még nagyobb szerepet fog játszani a magyarországi multinacionális vállalatok életében.
tpservices.hu
Mely ügylettípusok esetében járjunk el nagyon körültekintően: - menedzsment jellegű szolgáltatások - cégcsoporton belüli hitelek, cash-flow ügyletek - tartósan veszteséges tranzakciók - iparági átlagtól lényegesen eltérő eredményesség - royalty/licenc díjfizetések - transzferár kiigazítások A NAV transzferár megállapításainak jelentős része még mindig a menedzsment szolgáltatásokhoz köthető, kiemelten ellenőrzik a teljesítések meglétét és az alkalmazott árképzési rendszert is, célszerű kiemelt figyelmet fordítani ezeknek a tranzakcióknak a kezelésére. A jövőben várható az immateriális javak felhasználásához fűződő transzferár ellenőrzések súlyának növekedése is.
Adatbázis felhasználásra vonatkozó előírások Bizonyos módszerek alkalmazása során indokolt (különös tekintettel a funkcióelemzésre, a minta elemszámára vagy a szélsőértékekre), az adózó azon középső tartomány alkalmazásával, amelybe a minta elemeinek fele esik (interkvartilis tartomány) további szűkítést végezni, figyelembe véve a 22/2009 PM Rendelet előírásait . (Tao tv. 18. § (9) bekezdés.
Amennyiben kíváncsi az új szabályozás részleteire is, akkor örömmel állunk rendelkezésére az ismert elérhetőségeken!
A Rendelet számos új szabályt tartalmaz az összehasonlításba bevont társaságok kiválasztásáról (vállalatok száma, pénzügyi évek figyelembevétele, összehasonlító minta terjedelme), illetve a kiigazítások alkalmazásáról.
tpservices.hu
Törvényi változások
Kapcsolt vállalkozás fogalmának szigorodása 2015. január 1-jétől változott a kapcsolt vállalkozás definíciója, kapcsolt félnek tekinthető „ az adózó és más személy, ha köztük az ügyvezetés egyezőségére tekintettel az üzleti és pénzügyi politikára vonatkozó döntő befolyásgyakorlás valósul meg” (Tao. tv. 4. § 23. pont f) pont). A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ahol közös az ügyvezetés, ott – tulajdonosi összetételtől függetlenül – létrejön a kapcsolt vállalkozási viszony és ezzel számos kötelezettség generálódhat (bejelentés NAV felé, piaci árak alkalmazása, transzferár nyilvántartás készítése, stb.).
Módszerek alkalmazása A szokásos piaci árak vizsgálatánál kulcsfontosságú a módszerek kiválasztása és megfelelő alkalmazása. Tapasztalatunk szerint nemcsak a transzferár dokumentációt készítők, hanem a NAV ellenőrei is gyakran hibázzák el a helyes módszer kiválasztását, és a számításokat is pontatlanul végzik. Jellemző hiba az összehasonlító árak módszerének előtérbe helyezése a költségalapú módszerekkel szemben, még akkor is, amikor a rendelkezésre álló összehasonlító adatok korlátozottak, vagy nyilvánvalóan hibás eredményre vezetnek.
tpservices.hu
A Transfer Pricing Services Kft. számos magyarországi multinacionális vállalatcsoportnak nyújt transzferárazással kapcsolatos szolgáltatásokat évek óta változatlan magas színvonalon.
- Részt vettünk régiós árképzési rendszerek kialakításában, Masterfile-ok kidolgozásában - Kimagasló sikerrel képviseltük a hozzánk fordulókat transzferáras perekben mind a NAV, mind pedig a bíróságok előtt - Rendszeresen publikálunk pénzügyi és adózási hírportálokon, folyamatosan figyelemmel kísérjük az OECD transzferár bizottságának az iránymutatásait.
Díjmentes szolgáltatásaink: - meglévő transzferár nyilvántartások véleményezése - árképzési tanácsadás jövőbeli ügyletekre - OECD Irányelvek értelmezése - rendszeres hírlevél szolgáltatás - kapcsolati viszony feltérképezése, stb.
A munka folyamata Ajánlat elfogadása, szerződéskötés
Kérdéslista átküldése
Anyagküldés
Folyamatos konzultáció
Transzferár kockázatok megoldása
Draft verzió átküldése
Megjegyzések és észrevételek
Végleges dokumentáció elkészítése
tpservices.hu
Mi különböztet meg a többi szolgáltatótól? - specialista csapat vagyunk, nem nyújtunk más szolgáltatást - teljeskörű garanciát vállalunk a munkánk után - adóhatóság előtti képviselet - nincsenek rejtett költségeink - felelősségbiztosítással rendelkezünk - versenyképes ár - 70 nagyvállalati referencia - számos ingyenes szolgáltatás - rendszeres hírlevél, blog
Egyedülálló garancia
Társaságunk – a piaci gyakorlattól eltérően – teljes körűen felelősséget
vállal
a
megbízásra
vonatkozó
vonatkozó
jogszabályi előírásoknak nem megfelelő teljesítés esetében, valamint a szándékos vagy súlyosan gondatlan szerződésszegés esetében. Társaságunk felelősségbiztosítással rendelkezik a végzett tevékenysége kapcsán az Allianz Zrt,-nél.
Szeretne magas szintű transzferár szolgáltatásokat nyújtani ügyfélköre számára? Van már megbízható transzferáras partnere?
A Transfer Pricing Services Kft.-nél 7 éve, napi 24 órában foglalkozunk: - transzferár nyilvántartások készítésével, - árképzési rendszerek kialakításával, - transzferáras perek adóhatóság előtti képviseletével, - állásfoglalások kérésével az NGM felé, - adatbázisszűrések vizsgálatával. Közel 80 multinacionális nagyvállalat részére nyújtunk immár évek óta komplex transzferár szolgáltatásokat, a magyarországi TOP 500 cég közül 17 Társaságnak dolgozunk már évek óta. Amennyiben lát esélyt a közös együttműködésre Társaságunkkal, - vagy csak szeretne naprakész lenni transzferáras ügyekben, - vagy csak egy kérdése merült fel, akkor
Örömmel állunk a rendelkezésére!
www.tpservices.hu
Cégjegyzékszám: 0109901861 Adószám: 14393118241 Bankszámlaszám: 12100011-17590352 Biztosító: Allianz Zrt. Transfer Pricing Services Kft. Óbuda Gate Irodaház, 1023 Budapest, Árpád fejedelem útja 26-28. Email:
[email protected] Telefon: +36 20-996-6166
