TOELICHTING VAKKENNIS EN VAARDIGHEDEN ASSISTENT-ACCOUNTANT

TOELICHTING VAKKENNIS EN VAARDIGHEDEN ASSISTENT-ACCOUNTANT

In het kwalificatiedossier Financiële beroepen wordt in deel C aangegeven over welke vakkennis en vaardigheden de Assistent-accountant dient te beschikken voor het uitvoeren van de werkprocessen. In deze toelichting worden een aantal onderdelen die daar worden benoemd verder uitgewerkt. Deze toelichting is een advies van ECABO. In onderstaand schema staat aangegeven welke onderdelen vakkennis en vaardigheden het betreft en bij welke werkprocessen ze in het kwalificatiedossier staan vermeld.

*

Kennis en vaardigheden

Benodigd voor werkproces

Rekenvaardigheid voor financiële toepassingen

Alle werkprocessen

Spreadsheetvaardigheid voor financiële toepassingen

Alle werkprocessen

Elementaire kennis bedrijfsadministratie

1.1 1.2 1.3 1.4

Werkt het inkoopboek bij Werkt het verkoopboek bij Werkt de bankboeken bij Werkt het kasboek bij

Elementaire kennis bedrijfseconomie*

1.1 1.2 1.3 1.4

Werkt het inkoopboek bij Werkt het verkoopboek bij Werkt de bankboeken bij Werkt het kasboek bij

Kennis bedrijfsadministratie

2.1 Verricht boekingen in het memoriaal 2.2 Verricht werkzaamheden voor de periodeafsluiting 4.1 Houdt een projectadministratie bij of controleert deze

Kennis bedrijfseconomie*

2.1 Verricht boekingen in het memoriaal 2.2 Verricht werkzaamheden voor de periodeafsluiting

Fiscale kennis

2.3 Treft voorbereidingen voor de aangifte omzetbelasting 2.4 Verricht werkzaamheden voor de aangifte inkomstenbelasting

In het kwalificatiedossier staat dat voor werkproces 1.3 kennis bedrijfseconomie is vereist. Dit is niet correct. Voor werkproces 1.3 Werkt de bankboeken bij is, zoals in bovenstaand schema weergegeven, elementaire kennis bedrijfseconomie vereist.

Toelichting vakkennis en vaardigheden Assistent-accountant (2010-2011)

Pagina 1 van 14

Rekenvaardigheid voor financiële toepassingen Elementaire berekeningen (zonder rekenmachine) Optellen, aftrekken, vermenigvuldigen, delen en haakjes wegwerken in de juiste volgorde van bewerking Decimale breuken Procenten en promillen Verhoudingen Schatten van uitkomsten Berekeningen met vreemde valuta Berekeningen m.b.t. aan- en verkoop van vreemde valuta inclusief provisie bank o

o

met gegeven bied- en laatkoersen vanuit Nederlands geld naar vreemde valuta en omgekeerd

Enkelvoudige en samengestelde interestberekeningen Inclusief: o o o

berekening kapitaal berekening percentage berekening looptijd

Eenvoudige samengestelde interest berekeningen (rente op rente) Berekeningen met kortingen en toeslagen op de prijs Berekeningen met: o o o o

rabat betalingskorting kredietbeperkingstoeslag omzetbonus

Berekeningen met BTW van exclusief naar inclusief van inclusief naar exclusief met meerdere percentages Uitvoeren van boekhoudkundige controles met de nadruk op rekenvaardigheid en in mindere mate op boekhoudkundig inzicht o o o o o o o

o

subadministratie met grootboek tellingen kolommenbalans pakbon met bestelling betalingen met factuurbedragen voorraadverschillen kasverschillen dubbele boekingen fouten opsporen


Pagina 2 van 14

Spreadsheetvaardigheid voor financiële toepassingen Basiskennis van Excel Invoeren en muteren gegevens Verzorgen eenvoudige opmaak van een werkblad Toepassen rekenfuncties op gegevens en teksten Afdrukken werkblad of selectie werkblad Exporteren financiële gegevens vanuit een spreadsheetprogramma naar een ander programma Exporteren naar: o o o

tekstverwerkingsprogramma databaseprogramma PowerPoint

Excel draaitabellen Aangeven van het nut van draaitabellen Draaitabelrapport maken, gegevens selecteren, gegevens vernieuwen en filteren Draaitabel bewerken, opnieuw indelen, velden toevoegen en verwijderen Draaitabel opmaken, lay-out wijzigen, eindtotalen weergeven, groeperen en sorteren Grafieken in Excel Maken verschillende grafieken Opmaken grafiek Bewerken onderdelen grafiek Afdrukken grafiek Berekenen subtotalen Aanbrengen van subtotalen met de functie Subtotaal Wijzigen detailniveau Verwijderen subtotalen Toevoegen formules aan een gegevenstabel Formules toevoegen met behulp van: o o o o

logische functies eenvoudige wiskundige functies eenvoudige statistische functies financiële functies


Pagina 3 van 14

Elementaire kennis bedrijfsadministratie Het begrip grootboek en de boekingsregels Beschrijven waarvoor een grootboek wordt gebruikt Verklaren van de boekingsregels voor de rekeningen van bezit, schuld, Eigen Vermogen, privé, kosten en opbrengsten De grootboekrekeningen in het decimaal rekeningstelsel Onderverdeling rubrieken 0, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 in balans- en resultatenrubrieken Plaatsing van grootboekrekeningen in de rubrieken 0, 1, 2, 3, 4, 7, 8, 9 Weten waarvoor de rubrieken 5 en 6 worden gebruikt Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het inkoopboek Inclusief: o o o o o o o o o

bijwerken subadministratie crediteuren bijwerken voorraad-/inkoopadministratie controle factuur met magazijngegevens, order en eventuele correctie (verzoek creditfactuur) betaalopdracht gelijktijdige ontvangst factuur/goederen en gescheiden ontvangst factuur/goederen (afstemregister) voorinkoopcontracten mutatie vaste verrekenprijs de grootboekrekening prijsverschillen vooruitbetaalde kosten en achteraf betaalde kosten

Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het verkoopboek Inclusief: o o o o o o

controle factuur met magazijngegevens, order en eventuele correctie (creditfactuur) gelijktijdige levering goederen/factuur en gescheiden levering goederen/factuur gebruikmaking van de vaste verrekenprijs en de grootboekrekening prijsverschillen mutatie vaste verrekenprijs voorverkopen afroepcontracten

Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het bankboek Inclusief: o o o o o o o o

ontvangsten betalingen betaalbaar stellen inkoopfactuur kennis van telebankieren cheques (accept)giro pinbetalingen creditcard/klantenkaart


Pagina 4 van 14

Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het kasboek Inclusief: o o o o o o

ontvangsten betalingen cheques (accept)giro pinbetalingen creditcard/klantenkaart

Journaliseren van de meest voorkomende financiële mutaties in het memoriaal Inclusief: o o o o o o

uitgifte en ontvangsten goederen afschrijvingen correctieboekingen privé bijzondere baten en lasten eenvoudige loonjournaalpost

Samenstellen elementaire balans en resultatenrekening van een handelsonderneming Opstellen proef- & saldibalans op basis van het grootboek Uitwerken kolommenbalans Toepassen van permanentie bij boekingen van baten en lasten door gebruik te maken van transitorische rekeningen (gedurende het jaar en aan het einde van het boekjaar) Administratieve organisatie van de inkopen, van bestelling tot en met de financiële afwikkeling Procesbeschrijving met behulp van een stroomschema Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven formulierenomloop: o o o o

bestellingen binnenkomst en controle goederen signalering van afwijkingen en samenstellen overzichten (credit)facturen

Het voorkomen van fraude Administratieve organisatie van de verkopen, van bestelling tot en met de financiële afwikkeling Procesbeschrijving met behulp van een stroomschema Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven formulierenomloop: o o o o o

offertes bestellingen uitgifte goederen signalering van afwijkingen, inventarisatie en samenstellen overzichten (credit)facturen

Het voorkomen van fraude


Pagina 5 van 14

De administratieve organisatie van het betalingsverkeer Procesbeschrijving, met behulp van een stroomschema, inzake: o o o

betalingsverkeer controle op betalingsverkeer archivering

Aangeven functiescheiding en taakverdeling Beschrijven formulierenomloop: o o o o

ontvangstafschriften betalingsafschriften betalingsopdrachten signalering van afwijkingen, inventarisatie en samenstellen overzichten

Kennis van nieuwe ontwikkelingen Het voorkomen van fraude Archiefsystemen en de belangrijkste archiveringsregels Voor papieren documenten en digitale documenten Volgens wettelijke voorschriften t.a.v.: o o o o o

sociale wetgeving belastingwetgeving privacywetgeving bewaarplicht bewaartermijnen

Volgens bedrijfsvoorschriften Inclusief opschonen Inclusief samenstellen boekhoudkundig gerelateerd dossier De wettelijke richtlijnen voor aangifte van de omzetbelasting m.b.t. percentages vrijstelling, heffing, afdracht en intracommunautaire levering De fiscale gevolgen van btw boekingen. Factuurvereisten De heffingsstructuur ICL Uitvoer- en invoeromzet


Pagina 6 van 14

Elementaire kennis bedrijfseconomie Onderscheiden kostensoorten in vaste en variabele kosten en in directe en indirecte kosten Kennis van kostencategorieën Kunnen aangeven welke kosten variabel en welke vast zijn in een handelsonderneming en een dienstverlenende onderneming Het verschil kunnen aangeven tussen proportioneel, progressief en degressief variabele kosten Kunnen aangeven welke kosten direct en welke indirect zijn in een handelsonderneming en een dienstverlenende onderneming Eenvoudige kostprijsberekeningen maken voor projecten en te leveren diensten Berekenen commerciële kostprijs van een product of dienst, met kennis van: o o o

integrale kostprijs direct costing opslagmethoden

Berekenen break-evenpoint Op basis van: o o o

vaste kosten proportioneel variabele kosten dekkingsbijdrage vaste kosten

Presentatie in grafische vorm Berekenen afschrijvingen op duurzame productiemiddelen op basis van een vast percentage van de aanschafwaarde of de boekwaarde Gebruikmakend van: o o o o o

aanschafwaarde restwaarde boekwaarde onderscheid technische en economische levensduur onderscheid bedrijfseconomische en fiscale afschrijving

Kennis van andere kosten duurzame productiemiddelen zoals complementaire kosten en interestkosten


Pagina 7 van 14

Beschrijven van vormen van financiering Beschrijven Eigen Vermogen o o o o o

bij een eenmanszaak bij een VOF bij een NV (inclusief soorten aandelen en plaatsen aandelen) bij een BV (inclusief blokkeringsregeling) reserves

Beschrijven Vreemd vermogen o

o

o

langlopende schulden - leningen - obligatielening - hypotheken - leasing (operational en financial) kortlopende schulden - leverancierskrediet - afnemerskrediet - bankkrediet - factoring voorzieningen

Het opstellen van een eenvoudige liquiditeitsbalans voor een eenmanszaak


Pagina 8 van 14

Kennis bedrijfsadministratie Financiële mutaties in het memoriaal Boekingen met de grootboekrekeningen: o o o o o o o o o

o

Afschrijvingskosten Afschrijving duurzame productiemiddel Nog te ontvangen goederen/Nog te ontvangen facturen Inkoopwaarde van de omzet Voorraadverschillen Privé Te betalen loonheffing/Te betalen sociale lasten/Te betalen lonen Leasing (uitgaande van de lessee) Voorzieningen Tussenrekeningen

Correctieboekingen Functie van de balans en de resultatenrekening en de verschillende vormen Onderscheiden van de verschillende balansbegrippen: o o o o o

interne balans gepubliceerde balans bedrijfseconomische balans fiscale balans geconsolideerde balans

Signaleren van onvolkomenheden in een balans en resultatenrekening Onvolkomenheden zoals: o o o o

afwijkingen op de balans of resultatenrekening in vergelijking met eerdere perioden onduidelijke posten op de balans of resultatenrekening een grootboekrekening die debet staat in plaats van credit op de balans of omgekeerd het ontbreken van het toepassen van permanentie

Het begrip administratieve organisatie (AO) en het belang van interne controle Benoemen van procedures betreffende de administratieve organisatie Interne controle omvat: o o o o o

het formuleren van eisen ten aanzien van interne controle het aanbrengen van functiescheiding het beoordelen van de totale opzet van het stelsel van interne controle het formuleren van uitgangspunten voor de verbetering van de interne controle Wet Wwft (cliëntenonderzoek en meldingsplicht)

Onderscheid formele en materiële controle


Pagina 9 van 14

Functie van de jaarverslaggeving Benoemen van de belangrijke aspecten met betrekking tot de jaarverslaggeving: o o o o o o

de algemene bepalingen betreffende de jaarrekening volgens het Burgerlijk Wetboek begripskennis IFRS; waarom deze regelgeving is ingesteld en de globale gevolgen het onderscheid tussen jaarrekening en jaarverslag de publicatieplicht de begrippen meerderheids- en minderheidsbelang onderscheiden belanghebbenden jaarverslaggeving

De basisprincipes van de accountancyregelgeving en de Wet toezicht accountantsorganisaties Op de hoogte zijn van de normen binnen een accountantsorganisatie betreffende o o o o o o o o

zorgplicht betrouwbaarheid deskundigheid zeggenschapsstructuur stelsel van kwaliteitsbeheersing onafhankelijkheid geheimhouding integere bedrijfsvoering

De functie en het dienstenpakket van accountants- en administratiekantoren Het dienstenpakket omvat: o o o o o o

o

verzorgen administratie verzorgen loonadministratie verzorgen belastingaangiften (BTW, loonbelasting, inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting) samenstellen, beoordelen en controleren jaarrekeningen opstellen liquiditeitsprognoses en cashflowprognoses geven van adviezen, fiscaal en bedrijfseconomisch estate planning


Pagina 10 van 14

Kennis bedrijfseconomie Vaststellen vermogensbehoefte van een handelsonderneming Onderscheiden vormen van vermogensbehoefte o o o

permanent langdurig tijdelijk kortstondig tijdelijk

Voor de bepaling van de vermogensbehoefte berekenen van: o o o o

omzetsnelheid goederenvoorraad opslagduur goederenvoorraad kredietduur crediteuren kredietduur debiteuren

In relatie tot oorzaak vermogensbehoefte: o o

vaste activa  gelijktijdige aanschaf  volgtijdelijke aanschaf vlottende activa

Het begrip intensieve financiering Berekenen kengetallen voor de liquiditeit Opstellen liquiditeitsbalans Berekenen ter beoordeling van de liquiditeit: o o o

netto werkkapitaal current ratio quick ratio

Vergelijking liquiditeit in de tijd en bedrijfsvergelijking Berekenen kengetallen voor de solvabiliteit Beoordelen van de solvabiliteit met behulp van de solvabiliteitsratio’s Kunnen aangeven dat de hoogte van de ratio samenhangt met de omstandigheden waarin een bedrijf opereert (brancheverschillen) Vergelijking in de tijd en bedrijfsvergelijking Berekenen kengetallen voor de rentabiliteit Beoordelen van de rentabiliteit met behulp van rentabiliteitsratio’s. Berekenen rentabiliteit van het totale vermogen en rentabiliteit van het eigen vermogen Vergelijking in de tijd en bedrijfsvergelijking Begrip cashflow Hefboom effect


Pagina 11 van 14

Fiscale kennis In het kwalificatiedossier wordt fiscale kennis bij Vakkennis en vaardigheden onderverdeeld in: Kennis van wettelijke richtlijnen voor aangiften OB (percentages, vrijstelling, heffing, afdracht en intracommunautaire levering) Enige kennis van overige belastingen: loonbelasting, inkomstenbelasting, sociale zekerheid, vennootschapsbelasting Fiscale kennis gericht op het MKB Zonder branche- specifieke uitzonderingen Gebaseerd op de actuele ontwikkelingen volgens geldende weten regelgeving. Wettelijke richtlijnen voor aangifte van de omzetbelasting Inclusief: o o o o o o o o o o o o o o

de heffingsstructuur van de omzetbelasting de margeregeling en voor welke activiteiten deze van belang is verlegde heffingen kleine ondernemersregeling intracommunautaire verwerving (ICV) intracommunautaire levering (ICL) intracommunautaire transacties (ICT’s) uitvoeren invoeromzet factuurvereisten in het kader van de wet op de omzetbelasting procedures met betrekking tot gegevens die nodig zijn voor het opstellen van een aangifte omzetbelasting en procedures waar deze gegevens in de administratie te vinden zijn correcties vorige perioden en teruggaaf OB op oninbare vorderingen OB bij privé gebruik auto en goederen suppletie aangifte OB verbandscontroles

Wettelijke richtlijnen voor aangifte van de loonheffing Inclusief: o o o o o o

verschillende vormen van loon hoe aangifte te doen en loonheffing te betalen afdrachtverminderingen gevolgen van onjuiste of onvolledige aangifte of betaling sociale zekerheid (volksverzekeringen, werknemersverzekeringen) werkgeverslasten

Belastingheffing bij de inkomstenbelasting Inclusief: o o o o

o

de belastingplichtigen voor de inkomstenbelasting de bepaling van het belastbaar inkomen standaardheffingskorting voorheffingen boxenstelsel


Pagina 12 van 14

Belastingheffing bij de vennootschapsbelasting Inclusief: o o o o o

de belastingplichtigen voor de vennootschapsbelasting de bepaling van het belastbaar bedrag voor de heffing vennootschapsbelasting door vermogensvergelijking de percentages die worden gehanteerd vrijstellingen verliesverrekening

Wettelijke richtlijnen voor aangifte van de inkomstenbelasting Inclusief: o o o

procedure met betrekking tot aangifte welk inkomen in welke box thuishoort heffingskortingen

Kennis van box 1: o o o o o

winst uit onderneming resultaat uit overige werkzaamheden eigen woningforfait en hypotheekaftrek reiskostenforfait verliescompensatie

Kennis van box 3: o o o

o o

voorwerp van belasting belastingverplichting vrijstellingen  zaken voor persoonlijk gebruik  maatschappelijke beleggingen  rechten op kapitaaluitkeringen bij ziekte, invaliditeit en ongeval waardering bezittingen en schulden, zoals:  aandelen  lijfrenten en kapitaalverzekeringen heffingsvrij vermogen  toeslag heffingsvrij vermogen kinderen  ouderentoeslag


Pagina 13 van 14

In onderstaand schema wordt aan de hand van een kruisje aangegeven wanneer de inhoud van de benodigde vakkennis en vaardigheden voor de verschillende uitstromen identiek is.

Uitstroom Bedrijfsadministrateur

Assistent-accountant

Salarisadministrateur

Rekenvaardigheid voor financiële toepassingen

x

x

x

x

Spreadsheetvaardigheid voor financiële toepassingen

x

x

x

x

Elementaire kennis bedrijfsadministratie

x

x

x

x

Elementaire kennis bedrijfseconomie

x

x

x

x

Kennis bedrijfsadministratie* (voor bedrijfsadministrateur en salarisadministrateur)

Financieel administratief medewerker

Kennis en vaardigheden

x

x

Kennis bedrijfsadministratie* (voor assistent accountant) Kennis bedrijfseconomie

x

Fiscale kennis** (voor bedrijfsadministrateur)

x

Fiscale kennis** (voor assistent accountant)

*

x

x

x

De benodigde kennis bedrijfsadministratie voor de assistent-accountant is gelijk aan de benodigde kennis voor de bedrijfsadministrateur en de salarisadministrateur aangevuld met de basisprincipes van de accountancyregelgeving, de Wet toezicht accountantsorganisaties en de functie en het dienstenpakket van accountants- en administratiekantoren.

** De benodigde fiscale kennis voor de assistent-accountant is gelijk aan de benodigde kennis voor de bedrijfsadministrateur aangevuld met de wettelijke richtlijnen voor aangifte van de inkomstenbelasting.


Pagina 14 van 14

TOELICHTING VAKKENNIS EN VAARDIGHEDEN ASSISTENT-ACCOUNTANT

Recommend Documents