Toelichting bij de fiscale jaaropgave 2015
Toelichting bij
de fiscale jaaropgave 2015 U heeft de fiscale jaaropgave van uw hypotheek bij WestlandUtrecht Bank ontvangen. Hierin staan de fiscale gegevens van uw lening. Deze opgave heeft u nodig voor uw belastingaangifte 2015. Van alle in de fiscale jaaropgave genoemde personen hebben wij de gegevens uit de opgave aan de Belastingdienst geleverd. Hiermee kan de Belastingdienst uw digitale belastingaangifte vooraf invullen. U bent er zelf voor verantwoordelijk dat de gegevens juist en volledig zijn ingevuld. Het is daarom belangrijk dat u controleert of de gegevens in de vooraf ingevulde belastingaangifte juist zijn. Om dit makkelijker te maken, hebben we belangrijke informatie voor u op een rij gezet.
Disclaimer De tekst van deze toelichting is met de grootst mogelijke zorgvuldigheid samengesteld. De in deze brochure genoemde bedragen, percentages en fiscale voorwaarden kunnen echter door externe oorzaken wijzigen. Aan de genoemde bedragen, percentages en fiscale voorwaarden kunnen dan ook geen rechten worden ontleend. De fiscale opgave en deze toelichting zijn beperkt van opzet en bedoeld als hulp voor het doen van aangifte. Meer informatie over de belastingaangifte kan verkregen worden bij de Belastingdienst of uw financieel of fiscaal adviseur.
2
Uw Hypotheekvorm In deze toelichting gaan wij ervan uit dat uw hypotheek is afgesloten voor de aanschaf, de verbetering of het onderhoud van uw eigen woning die uw hoofdverblijf is, en dat er geen sprake is van aftrekbeperking op grond van de bijleenregeling. De fiscale gegevens van uw lening staan in de door ons verzonden brief. De Flexibel Krediet Hypotheek Heeft u een Flexibel Krediet Hypotheek, dan was tot 1 januari 2013 de feitelijke besteding van de opgenomen bedragen van uw lening bepalend voor de aftrekbaarheid van de rente in box 1 (aanschaf, de verbetering of het onderhoud van uw eigen woning). Op 1 januari 2013 zijn de regels voor de renteaftrek van de eigenwonigschuld (hypotheekrenteaftrek) veranderd. U mag voor nieuwe leningen die vanaf deze datum zijn gesloten alleen rente aftrekken als u de lening in maximaal 360 maanden (30 jaar) aflost. Dit betekent dat deze lening in de vorm van een annuïteitenhypotheek of een lineaire hypotheek moet zijn afgesloten.
3
Heeft u na 31 december 2012 een bedrag opgenomen van uw Flexibel Krediet Hypotheek, dan valt deze opname in box 3. Dit betekent dat u de rente over het opgenomen bedrag niet mag aftrekken in box 1. Wanneer u in 2013 een opname heeft gedaan, geldt mogelijk een uitzondering. Voor opnames in 2014 of 2015 geldt deze uitzondering niet. U mag de rente over het in 2013 opgenomen bedrag uit uw Flexibel Krediet Hypotheek wel in box 1 aftrekken, als u aan alle drie onderstaande voorwaarden heeft voldaan: u heeft de opname gebruikt voor de aankoop, het onderhoud of de verbetering van uw eigen woning; én de opname is voortgekomen uit een onherroepelijke schriftelijke overeenkomst die u uiterlijk op 31 december 2012 bent aangegaan voor aankoop, onderhoud of verbetering van uw eigen woning; én de woning is in 2013 geleverd of u heeft de opnames uit uw Flexibel Krediet Hypotheek in 2013 gedaan. Heeft u de opname gebruikt voor het onderhoud of de verbetering van uw eigen woning, dan moet het onderhoud of de verbetering ook in 2013 afgerond zijn. U geeft zelf op uw belastingaangifte aan of het opgenomen bedrag in box 1 of box 3 valt, en welk deel van de rente betrekking heeft op het deel van de Krediethypotheek dat in box 1 valt. Bij de Flexibel Krediet Hypotheek vermelden wij op de fiscale opgave de verschuldigde rente over de opgenomen bedragen. Ook vermelden wij de bruto restantschuld per 1 januari en ter informatie per 31 december van vorig jaar. De BankSpaar Loyaal Hypotheek De spaarrekening bij de Bank Spaar Loyaal Hypotheek is een “Spaarrekening Eigen Woning” en valt daarom in box 1. Heeft u een BankSpaar Loyaal Hypotheek, dan vermelden wij ter informatie ook het saldo van de spaarrekening per 1 januari en per 31 december van vorig jaar. Lage Lasten Hypotheek / SpaarXtra Hypotheek - box 1 of box 3? Indien u er niet voor gekozen heeft uw levensverzekering aan te merken als “Kapitaalverzekering Eigen Woning” dan valt deze in box 3. In dat geval dient u het eventueel niet-vrijgestelde deel van de waarde van de verzekering op te geven bij uw belastingaangifte. Voor informatie hierover verwijzen wij u naar uw (financieel of fiscaal) adviseur of naar www.belastingdienst.nl 4
Lage Lasten Hypotheek met Oudedagslijfrente en Nabestaandenlijfrente Indien u een lijfrenteverzekering heeft afgesloten, kunt u in geval van een aantoonbaar pensioentekort een bedrag aan in 2015 betaalde premies voor lijfrenten op uw inkomen over 2015 in mindering brengen. U dient hiervoor een berekening te maken van uw jaarruimte (indien u in 2014 geen of te weinig pensioen hebt opgebouwd) en onbenutte jaarruimte over de jaren 2008 tot en met 2014 (reserveringsruimte). De Belastingdienst heeft hiervoor het programma “Rekenhulp lijfrentepremie” beschikbaar gesteld via internet. Voor meer informatie betreffende de aftrekbaarheid van lijfrentepremies verwijzen wij naar de website van de Belastingdienst: www.belastingdienst.nl. No Risk Spaarhypotheek, Leven Hypotheek, Personal Life Hypotheek, Balanced Life Hypotheek De fiscale gegevens met betrekking tot uw polis ontvangt u van de verzekeringsmaatschappij. Beleggingsfonds Hypotheek, Flexfund Hypotheek, Bestfund Hypotheek, SelectFund Hypotheek, Vermogens Advies Hypotheek, Vermogens Beheer Hypotheek De fiscale gegevens met betrekking tot uw effecten ontvangt u van de effectenbewaarinstelling.
5
Overig Box 3 – peildatum 1 januari De peildatum voor het bepalen van uw vermogen in box 3 is 1 januari 2015. Het bouwdepot – box 1 of box 3? In principe behoort het bouwdepot en de daarmee samenhangende schuld tot de grondslag van box 3. Voor depots die worden gevormd bij de financiering van nieuwbouwwoningen of voor onderhoud en/of verbouwing is bepaald dat u de rente die u over de lening verschuldigd bent gedurende twee jaar na de koop, of als dat later is, het moment waarop de lening is verstrekt, geheel in box 1 kunt aftrekken, mits u de rente die u op het depot ontvangt daarop in mindering brengt. Het bijzonder depot Het bijzonder depot en de daarmee samenhangende schuld behoren tot de grondslag van box 3. Premiedepot / inlegdepot / beleggingsrekening De waarde van uw premiedepot, inlegdepot en/of beleggingsrekening is een onderdeel van uw vermogen en behoort daarom tot de grondslag van box 3. Uitkering Rente Voordeel Plan Indien u in 2015 een uitkering heeft gehad van uw Rente Voordeel Plan, dan is deze uitkering in mindering gebracht op de betaalde hypotheekrente van 1 of meerdere leningdelen. Het zo berekende bedrag in het fiscaal jaaroverzicht kunt u gebruiken bij het invullen van uw aangifte inkomstenbelasting 2015.
6
Aftrekbare kosten Aftrekbaarheid kosten eigenwoningschuld Let op! Onderstaand overzicht geldt alleen voor zover de schuld in box 1 valt. Het geldt dus niet voor het deel van de eigenwoningschuld dat op grond van de Bijleenregeling in box 3 valt.
Rente van deze kosten aftrekbaar bij:
Kosten
Aftrekbaar
Aankoop
Oversluiting
Rente
Ja
Nee
Nee
Aflossing
Nee
Nee
Nee
Kosten bankgarantie Makelaarscourtage
Nee Nee
Ja Ja
N.v.t. N.v.t.
Kosten transportakte
Nee
Ja
N.v.t.
Kadastrale rechten transportakte
Nee
Ja
N.v.t.
Kosten hypotheekakte
Ja
Ja
Nee1
Kadastrale rechten hypotheekakte
Ja
Ja
Nee1
Taxatiekosten t.b.v. verkrijging financiering
Ja
Ja
Nee1
Taxatiekosten t.b.v. aankoop woning
Nee
Ja
N.v.t.
Kosten Nationale Hypotheek Garantie, waaronder kosten bouwkundig rapport en borgtochtprovisie
Ja
Ja
Nee1
Advieskosten voor het verkrijgen van de eigenwoninglening
Ja2
Ja2
Nee1
Bereidstellingsprovisie
Ja
Ja
Nee1
Administratiekosten
Ja
Ja
Nee1
Jaarlijkse erfpachtcanon Afkoopsom erfpacht Royementskosten algehele aflossing Vergoeding voor vervroegde aflossing Overdrachtsbelasting
Ja
N.v.t.
N.v.t.
Nee
Ja
Ja
Ja
Ja
Nee1
Ja
Nee
Nee
Nee
Ja
N.v.t.
Omzetbelasting (bij levering nieuwbouwwoning)
Nee
Ja
N.v.t.
Hypotheekrente tijdens de bouw (nieuwbouw)
Ja
Nee3
N.v.t.
Tenzij de schuld vóór 1 januari 2001 is aangegaan In een belastingjaar is niet meer aftrekbaar dan 1,5% van de in het betreffende belastingjaar aangegane eigenwoningschuld, met een maximum van € 3.630. Het eventuele meerdere is in latere jaren aftrekbaar. 3 Tenzij u de woning voor 1 januari 2001 heeft gekocht.
1
2
7
WestlandUtrecht Bank Postbus 10394 1001EJ Amsterdam westlandutrechtbank.nl
