Particulier
Hypotheken
Informatiewijzer
Jaaropgave 2015 Uw hypotheek en de belasting in 2015 U heeft de jaaropgave van uw hypotheek van RegioBank over 2015 ontvangen. In deze informatiewijzer geven we een toelichting op de bedragen die op uw jaaropgave staan. Ook vindt u hier de belangrijkste fiscale regels voor de eigen woning, hypotheek, kapitaalverzekering, spaarrekening eigen woning en beleggingsrecht eigen woning 2015. Bedragen op de jaaropgave
Belasting betalen: het eigenwoningforfait
Op de jaaropgave vindt u de volgende bedragen:
U betaalt belasting over uw eigen woning in de vorm van een
Het
bijtelling op uw fiscale inkomen, het zogenoemde eigenwoning-
saldo van uw hypotheekschuld op 31 december 2014
en 2015. Het
spaarsaldo op 31 december 2015 van uw RegioBank
Spaarhypotheek en RegioBank Spaarrekening Hypotheek. De rente die bij u in rekening is gebracht in 2015.
forfait. Hoe hoog deze bijtelling is, is afhankelijk van de WOZwaarde (Wet Waardering Onroerende Zaken) van uw woning in 2015. De WOZ-waarde vindt u in de WOZ-beschikking van uw gemeente. Als u deze beschikking niet meer heeft, kunt u de WOZ-waarde ook vinden op de aanslag onroerende zaakbelas-
De rente over december 2015 betaalt u in januari 2016. Deze
ting 2015. De WOZ-waarde gaat uit van de peildatum 1 januari
rente staat dus niet vermeld op deze jaaropgave.
2014. Voor woningen met een waarde tussen € 75.000 en
Uw eigen woning en de Belastingdienst Eigen woning U heeft een eigen woning als u een woning in bezit heeft en
€ 1.050.000 is het eigenwoningforfait 0,75% van de WOZwaarde. Voor woningen met een waarde hoger dan € 1.050.000 is het eigenwoningforfait € 7.875 plus 2,05% over het verschil tussen de waarde van de woning en € 1.050.000.
deze woning uw hoofdverblijf is. Als de lening voor uw eigen
Hypotheekrenteaftrek tot en met 2012
woning voldoet aan bepaalde voorwaarden, dan is de rente
Als u een hypotheek heeft gebruikt voor de aankoop, het onder-
aftrekbaar. Vanaf 1 januari 2013 gelden er aanvullende voor-
houd en/of de verbetering van uw eigen woning, dan is de rente
waarden. Daarover leest u meer in deze toelichting. Iedere
aftrekbaar van uw belastbare inkomen in box 1. Houd wel reke-
belastingplichtige mag samen met zijn fiscale partner één
ning met de ‘bijleenregeling’ (zie de paragraaf over de bijleen
woning als hoofdverblijf hebben. Op deze regel bestaat een
regeling). Een hypotheekschuld die aan deze voorwaarden vol-
aantal uitzonderingen. Kijk hiervoor op www.belastingdienst.nl.
doet, is een ‘eigenwoningschuld’.
De eigen woning: box 1
De renteaftrek geldt voor maximaal dertig jaar. Voor de eigenwoningschulden die u al op 1 januari 2001 had, geldt dat
De eigen woning die uw hoofdverblijf is, wordt in box 1 belast.
de periode van dertig jaar op die datum is ingegaan. De rente
Dit geldt voor het eigenwoningforfait (zie volgende paragraaf),
voor die schulden is dus aftrekbaar tot en met 31 december
maar ook voor de aftrekbare rente en kosten. De belasting in
2030. Het kan zijn dat u naast de aanschaf van uw eigen woning
box 1 is progressief: hoe hoger uw inkomen, hoe hoger het
in een ander jaar ook een verbouwing heeft gefinancierd,
percentage belasting dat u betaalt.
waardoor voor u verschillende periodes van dertig jaar lopen
2.00.70.74 (04-01-2016)
1
die op verschillende tijdstippen eindigen. Voor elke nieuwe lening geldt bovendien een eigen 30-jaarsperiode.
Overgangsrecht
Tijdelijke betalingsproblemen en behoud van renteaftrek Ontstaat er op 31 december een aflossingsachterstand? Het recht op renteaftrek blijft dan bestaan als:
Als u op 31 december 2012 een eigenwoningschuld had, dan
1 In het daarop volgende kalenderjaar de achterstand is inge-
heeft u een ‘bestaande eigenwoningschuld’. Hiervoor geldt het
lopen. Voorwaarde is dat sprake is van een incidentele ach-
overgangsrecht. Dat betekent dat u niet hoeft te voldoen aan de
terstand.
nieuwe eisen die gelden vanaf 1 januari 2013. Bestaande
2 Per 1 januari van het tweede kalenderjaar volgend op het
eigenwoningschulden kunnen worden overgesloten in de
kalenderjaar waarin de achterstand is ontstaan, contractueel
toekomst. De oude regels (van vóór 2013) gelden dan. Let op!
een nieuw, ten minste annuïtair aflossingsschema voor de
Om het overgangsrecht te houden, moet u wel binnen een
resterende looptijd is overeengekomen. Voorwaarde is dat
bepaalde termijn oversluiten. Vraag uw Zelfstandig Adviseur
onvoldoende
van RegioBank om advies.
betalingscapaciteit
aannemelijk
wordt
gemaakt. 3 Uiterlijk aan het einde van het vierde kalenderjaar volgend
Heeft u uw eigenwoningschuld verhoogd voor bijvoorbeeld een
op het kalenderjaar waarin de achterstand is ontstaan, con-
verbouwing of verhuizing en bestond die eigenwoningschuld op
tractueel een nieuw, ten minste annuïtair aflossingsschema
31 december 2012? Dan geldt alleen voor deze verhoging de
voor de resterende looptijd is overeengekomen. Voor
nieuwe voorwaarden.
waarden zijn dat aannemelijk wordt gemaakt dat niet aan
Hypotheekrenteaftrek voor nieuwe hypotheken per 1 januari 2013
het nieuwe aflossingsschema als bedoeld bij punt 2 kon worden voldaan en de schuldeiser heeft ingestemd met betalingsuitstel.
Als u per 1 januari 2013 een hypotheek heeft gebruikt voor de
4 De aflossingsachterstand uiterlijk is hersteld aan het einde
aankoop, het onderhoud en/of de verbetering van uw eigen
van het tweede kalenderjaar, volgend op het kalenderjaar
woning en het betreft geen voortzettingen van een reeds
waarin de onbedoelde fout in de berekening of in de betaling
bestaande eigenwoningschuld, dan is de rente aftrekbaar van
van het aflossingsbedrag ontstond.
uw belastbare inkomen in box 1 als u aan de volgende voorwaarden voldoet:
Als op de overige toetsmomenten (2, 3 en 4) niet aan de
De hypotheek is schriftelijk overeengekomen.
aflossingseis wordt voldaan, kunt u de rente niet aftrekken voor
Het
het bedrag dat te weinig is afgelost.
is een lineaire danwel annuïtaire hypotheek die in
maximaal 360 maanden wordt afgelost. Aan de verplichting tot aflossing wordt voldaan (aflossingseis).
Afbouw hypotheekrenteaftrek
De renteaftrek geldt voor maximaal dertig jaar, rekening
Sinds 1 januari 2014 is gestart met het geleidelijk beperken van
houdend met de bijleenregeling.
de hypotheekrenteaftrek. De aankomende 28 jaar zal de hypotheekrenteaftrek elk jaar met 0,5% afnemen. Wordt in
Of aan de aflossingseis wordt voldaan, wordt op een aantal
2015 belasting volgens het hoogste tarief van 52% betaald?
momenten getoetst. Deze momenten zijn:
Dan is er nog maar aftrek tegen 51%. Deze maatregel heeft
1 31 december van het kalenderjaar.
enkel invloed op de aftrekbare kosten eigen woning en niet op
2 Het moment dat u de woning verkoopt.
de bepaling van de hoogte van het belastbare inkomen uit de
3 Het moment van wijziging van het rentepercentage.
eigen woning (box 1).
4 Het moment dat u de hypotheek oversluit.
Bijleenregeling: beperking van de renteaftrek
Een rekenhulp voor de berekening van de aflossingseis is te
Als u na 1 januari 2004 uw woning heeft verkocht en een hypo-
vinden op:
theek voor een nieuwe woning heeft afgesloten, dan geldt de bij-
www.belastingdienst.nl/rekenhulpen/aflossing_annuiteitenlening
leenregeling. U kunt dan te maken krijgen met een beperking van de renteaftrek. Het gaat hier om het bedrag van de overwaarde
Wanneer op 31 december niet aan de aflossingseis wordt
dat bij de verkoop van uw oude woning is vrijgekomen. De over-
voldaan, gaat de renteaftrek voor de eigenwoningschuld
waarde is de verkoopopbrengst min de eigenwoningschuld en
(tijdelijk) verloren. Hierop bestaan enkele uitzonderingen.
verkoopkosten van de oude eigen woning. De Belastingdienst gaat er vanuit dat u de overwaarde gebruikt voor de financiering van uw nieuwe woning. De lening waarover u de rente mag aftrekken, mag dus niet hoger zijn dan de aankoopprijs van uw nieuwe woning min de overwaarde van uw oude woning.
2
Aftrek vanwege geen of lage eigenwoningschuld
Verbouwing
U kunt in aanmerking komen voor een extra aftrek als u een lage
verbouwing kunt u de rente en kosten over de hele lening in box
eigenwoningschuld heeft. Deze aftrek geldt alleen als het
1 aftrekken ongeacht het aantal betalingen voor de verbouwing
eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare kosten. De aftrek
in deze periode. Na een half jaar brengt u in box 1 de ontvangen
is even groot als het positieve verschil tussen het eigenwoning
rente in mindering op de betaalde hypotheekrente. Deze
forfait en de aftrekbare kosten.
regeling geldt tot maximaal twee jaar na het afsluiten van de
Per saldo heeft u dan dus geen aftrekbare rente meer maar ook
geldlening. Na twee jaar vallen het depot en de lening, voor
geen bijtelling meer vanuit het eigenwoningforfait.
zover die geen eigenwoningschuld is, in box 3.
Hypotheek niet (volledig) besteed aan de eigen woning
Fiscaal partners
Als u (een deel van) de hypotheek gebruikt voor bijvoorbeeld
Echtgenoten.
een tweede woning, de aankoop van aandelen, een auto of de
Geregistreerde partners.
inrichting van uw huis, dan wordt dit deel van de lening in box 3
Ongehuwd
De eerste zes maanden na het sluiten van een lening voor een
Er is in de volgende situaties sprake van fiscaal partnerschap:
samenwonenden die in de Basisregistratie
geplaatst. Er geldt dan geen renteaftrek. In de aangifte van 2015
Personen (BRP), voorheen Gemeentelijke Basisadministratie
maakt u dan een splitsing tussen de eigenwoningschuld en de
(GBA)/ staan ingeschreven op hetzelfde woonadres en aan
lening voor andere doeleinden. Alleen de rente en kosten over
tenminste één van de volgende voorwaarden wordt voldaan:
het deel van de lening dat is gebruikt voor de aanschaf, het
- Zij hebben een notarieel samenlevingscontract gesloten.
onderhoud en/of de verbetering van de eigen woning, zijn
- Zij hebben samen een kind.
aftrekbaar in box 1. Houd wel rekening met de bijleenregeling.
- Een van de partners heeft een kind en de ander heeft dit kind erkend.
Restschuld
- Zij zijn als partners aangemeld voor een pensioenregeling.
Een restschuld ontstaat als de verkoopprijs van de eigen woning
- Zij zijn beiden eigenaar van de woning die het
lager is dan de eigenwoningschuld. De rente over deze
hoofdverblijf is.
restschuld is gedurende 15 jaar aftrekbaar in box 1, mits de
- Op dat woonadres ook een minderjarig kind van ten
restschuld ontstaat in de periode van 29 oktober 2012 tot en
minste één van beide meerderjarige partners staat
met 31 december 2017. De faciliteit is ook van toepassing als er
ingeschreven.
geen eigen woning meer is. Ook geldt er geen aflossingsvereiste
Na een scheiding kunt u in sommige gevallen ook (nog steeds)
voor de restschuld.
fiscaal partner zijn. Fiscaal partnerschap is verplicht als u
Bouwdepot: box 1 of 3?
voldoet aan de voorwaarden. U kunt niet meer kiezen voor het fiscaal partnerschap. Als u fiscaal partner bent, kunt u dit jaar
Een bouwdepot en de schuld die daarbij hoort, vallen in principe
zelf in uw aangifte bepalen op welke manier de inkomsten uit
onder uw vermogen in box 3. U plaatst een bouwdepot in box 1
uw eigen woning (zoals het eigenwoningforfait) en de
zolang uw hypotheek gezien kan worden als eigenwoningschuld.
aftrekposten (zoals de hypotheekrente) verdeeld worden. Met een goede verdeling kunt u soms belasting besparen. Het maakt
Let op! Voor een bouwdepot dat is afgesloten vanaf 1 januari
niet uit wie van de partners de eigenaar van de woning is of wie
2013, is alleen recht op renteaftrek als aan het bouwdepot een
de lening is aangegaan. U geeft gezamenlijk 100% van de
lineaire of annuïtaire hypotheek is gekoppeld die wordt afgelost
woning aan en u kunt onderling verdelen wie welk deel aangeeft.
in maximaal 360 maanden.
Het percentage van de kosten dat de ene partner in aftrek
Nieuwbouw
brengt, is gelijk aan het percentage van het eigenwoningforfait dat die partner aangeeft. Bijvoorbeeld: brengt u 40% van de
Bij nieuwbouw kunt u het hele depot en de lening vanaf de
kosten in aftrek, dan telt u ook 40% van het eigenwoningforfait
ondertekening van de koop/aannemingsovereenkomst twee
bij. De andere partner geeft dan 60% van de kosten en 60%
jaar in box 1 plaatsen. Als de lening later afgesloten is en pas
van het eigenwoningforfait aan.
uitbetaald wordt bij de levering van de grond, dan start die periode van twee jaar op het moment van overdracht bij de
Aftrekkosten
notaris. In box 1 brengt u de ontvangen rente op het bouwdepot
De volgende kosten over de eigenwoningschuld kunt u
in mindering op de betaalde rente. Na een periode van twee jaar
aftrekken:
vallen het deel van het depot en de lening, dat niet gebruikt is
Hypotheekrente
voor de bouw van de eigen woning, in box 3.
over uw eigenwoningschuld indien u
voldoet aan de voorwaarden.
3
1,5% van de lening, met een maximum van € 3.630, in aftrek
Verhoging kapitaal of inleg en verlengen niet meer mogelijk
worden gebracht. Als u meer advieskosten heeft betaald, dan
Op bestaande overeenkomsten blijven de oude regels van
kunt u het meerdere tijdens de looptijd van de hypotheek in
toepassing mits:
gelijke delen aftrekken. De advieskosten moeten zijn betaald
Het
Advieskosten:
in het jaar van betaling mag niet meer dan
Taxatiekosten voor de hypotheek. Kadastrale
gegarandeerde kapitaal na 31 maart 2013 niet is
verhoogd en de looptijd niet is verlengd.
voor het aangaan van de eigenwoningschuld.
De
premie of de inleg niet is verhoogd als de kapitaal
rechten en notariële kosten voor de hypotheek
verzekering geen gegarandeerd kapitaal heeft en de looptijd
bedragen voor opstalvergoeding of erfpacht
Als het bovenstaande zich voordoet, verliest de kapitaal
akte.
niet is verlengd.
Periodieke
canon.
verzekering het overgangsrecht en wordt het product geacht te
Kosten voor Nationale Hypotheek Garantie.
zijn afgekocht. Daarna moet de waarde van de verzekering of
Kosten
voor het aangaan en aflossen van de hypotheek
rekening bij het vermogen in box 3 worden geteld. De premie/
zoals de boeterente en bereidstellingsprovisie. Soms is
inleg kan wel worden verhoogd als dit contractueel is afgesproken.
boeterente niet aftrekbaar in één jaar maar kunt u de boeterente tijdens de looptijd van de hypotheek in gelijke
Uitzonderingen op de 15- en 20 jaarseis
delen aftrekken. Bereidstellingsprovisie zijn de kosten die de
In een aantal situaties hoeft niet aan de eis van 15 of 20 jaar
bank u in rekening brengt om de geldigheidstermijn van uw
premiebetaling te worden voldaan om gebruik te kunnen maken
hypotheekofferte te verlengen.
van een vrijstelling:
Rente
en kosten van leningen voor overbruggings
1
Bij verhuizing naar een huurwoning.
financieringen. U gebruikt een overbruggingsfinanciering
2 Of, mits aan de overige fiscale voorwaarden is voldaan,
voor het geval dat u bijvoorbeeld een nieuwe woning heeft
zoveel mogelijk op de eigenwoningschuld wordt afgelost en
gekocht maar uw oude woning nog niet hebt verkocht. De
het om één van de volgende situaties gaat:
termijn voor aftrekbaarheid is beperkt. Raadpleeg hiervoor
a Echtscheiding of beëindiging van fiscaal partnerschap.
uw Zelfstandig Adviseur van RegioBank.
b Als de verkoopprijs van de vorige woning onvoldoende
Grond- en bouwrente (die betrekking heeft op de periode na
het tekenen van de koop- of aanneemovereenkomst).
is om de eigenwoningschuld af te lossen. c Als gebruik wordt gemaakt van een vorm van schuld
Al deze kosten kunt u alleen aftrekken voor het deel dat de kosten betrekking hebben op de eigenwoningschuld. Sluit u
hulpverlening.
bijvoorbeeld een hypotheek van € 200.000 waarvan maar de
Kapitaalverzekering in box 3
helft een eigenwoningschuld is? Dan kunt u alleen de helft van
Als u uw verzekering niet aanmerkt als een kapitaalverzekering
de afsluitkosten als betaalde kosten aftrekken.
eigen woning, dan wordt de verzekering aangemerkt als een box 3-verzekering. U neemt de waarde van uw beleggingen
Hypotheek met kapitaalverzekering
jaarlijks mee voor de bepaling van uw belastbare inkomsten uit
U plaatst een kapitaalverzekering in box 1 of 3, afhankelijk van
sparen en beleggen (box 3). Dit wordt ook wel de vermogens-
de polisvoorwaarden.
rendementsheffing genoemd. Per jaar betaalt u 1,2% vermogensrendementsheffing over het saldo van uw vermogen in box
Kapitaalverzekering eigen woning in box 1
3 op 1 januari. U hoeft pas belasting te betalen als uw vermogen
Een kapitaalverzekering in box 1 voldoet aan de voorwaarden
groter is dan het heffingsvrije vermogen in box 3. Voor 2015 is
voor
dit bedrag vastgesteld op € 21.330 per partner.
een
‘kapitaalverzekering
eigen
woning’.
In
de
verzekeringspolis is een clausule opgenomen waarin staat dat de uitkering uit de verzekering gebruikt wordt om de
Van uw totale vermogen in box 3 worden uw schulden
eigenwoningschuld af te lossen. De uitkering moet ook
afgetrokken. U mag de eerste € 3.000 aan schulden (per
daadwerkelijk worden gebruikt voor de aflossing. Tijdens de
persoon) niet in mindering brengen op uw bezittingen. U betaalt
looptijd van deze kapitaalverzekering betaalt u geen belasting
belasting als de bezittingen minus de schulden van u, uw fiscale
over de waarde van de verzekering. Bovendien kunt u de
partner en/of uw minderjarige kinderen, hoger zijn dan het
uitkering belastingvrij ontvangen (onder voorwaarden). De
heffingsvrije vermogen van € 21.330 per partner. Verder kan
maximaal vrijgestelde uitkering per persoon is € 36.600 bij
deze vrijstelling nog verhoogd worden met een ouderentoeslag.
minimaal vijftien jaar premiebetaling en € 161.500 bij minimaal
Het heffingvrije vermogen en de ouderentoeslag kunnen op
twintig jaar premiebetaling. De vrijstelling kan nooit hoger zijn
verzoek worden overgedragen aan uw partner.
dan het bedrag van de eigenwoningschuld.
Er geldt een uitzondering voor kapitaalverzekeringen welke zijn afgesloten vóór 1 januari 2001.
4
Kapitaalverzekering afgesloten vóór 1 januari 2001
Heeft u uw verzekering omgezet per 1 januari 2001?
Voor kapitaalverzekeringen in box 3, afgesloten vóór 1 januari
afgesloten en per 1 januari 2001 heeft omgezet (in een KEW)
2001, gelden verschillende overgangsregelingen. De uitkering
gelden speciale regels. Het bedrag van de maximumvrijstelling
uit de verzekering kan onder voorwaarden in box 1 onbelast
in box 1 kon u verhogen met de waarde die uw kapitaal
blijven. De regels die hiervoor gelden zijn de voorwaarden die
verzekering op 1 januari 2001 had. De totale vrijstelling is nooit
golden voor een kapitaalverzekering van vóór 1 januari 2001.
meer dan het bedrag van de eigenwoningschuld. Voorwaarde is
Voor een kapitaalverzekering die u voor 1 januari 1992 heeft
dat u het verzekerd kapitaal niet hebt verhoogd tussen
Vrijstellingen bij leven De
kapitaalverzekering is afgesloten vóór 1 januari 1992:
31 december 1991 en 1 januari 2001.
minimaal twaalf jaar premie is betaald binnen een bepaalde
Hypotheek met spaar- of beleggingsrekening eigen woning
bandbreedte (afhankelijk van de duur van premiebetaling).
U leest hier over de spaarrekening eigen woning, maar daarmee
een ongelimiteerde uitkeringsvrijstelling bij leven als er
De kapitaalverzekering afgesloten vóór 1 januari 2001, maar
bedoelen we ook de beleggingsrekening eigen woning. U plaatst
op of na 1 januari 1992: een uitkeringsvrijstelling bij leven
een spaarrekening eigen woning in box 1 als in de overeenkomst
tot maximaal € 123.428 als u minimaal 20 jaar premie heeft
is opgenomen dat het tegoed gebruikt wordt om de
betaald of een uitkeringsvrijstelling van € 28.134 als u 15 jaar
eigenwoningschuld af te lossen. Het tegoed moet ook
premie heeft betaald.
daadwerkelijk worden gebruikt voor de aflossing. Tijdens de looptijd betaalt u (onder voorwaarden) geen belasting over het
De waarde van de kapitaalverzekering kan tot € 123.428 zijn
saldo dat op de rekening staat. Bovendien kunt u het tegoed
vrijgesteld van vermogensrendementsheffing in box 3 wanneer
belastingvrij opnemen (onder voorwaarden). De maximaal
de kapitaalverzekering is afgesloten vóór 15 september 1999.
vrijgestelde opname is bij minimaal vijftien jaar inleg € 36.600 per persoon en bij minimaal twintig jaar inleg € 161.500. De
Vrijstellingen bij overlijden
vrijstelling kan nooit hoger zijn dan het bedrag van de
Bij overlijden kan een onbeperkte uitkeringsvrijstelling gelden.
eigenwoningschuld.
Dit is het geval wanneer: Het
om een kapitaalverzekering gaat die is afgesloten vóór
U plaatst een spaarrekening in box 3 als in de overeenkomst
1 januari 1992 (pré brede herwaardering), en:
niet staat dat het tegoed gebruikt wordt om de eigenwoning
■■ Het overlijden plaatsvindt vóór het bereiken van de
schuld af te lossen.
leeftijd van 72 jaar of van 72 jaar, maar minimaal 12 jaar premie is betaald
Verhoging kapitaal of inleg en verlengen niet meer mogelijk
binnen een bepaalde bandbreedte (afhankelijk van de
Op bestaande overeenkomsten blijven de oude regels van
duur van premiebetaling)
toepassing mits:
■■ Het overlijden plaatsvindt na het bereiken van de leeftijd
Het
om een kapitaalverzekering gaat die is afgesloten
vóór 1 januari 2001, maar op of na 1 januari 1992 (brede herwaardering), en: ■■ Het overlijden plaatsvindt vóór het bereiken van de leeftijd van 72 jaar of
Het
gegarandeerde kapitaal sinds 31 maart 2013 niet is
verhoogd en de looptijd niet is verlengd. De premie of de inleg niet is verhoogd als het beleggingsrecht
eigen woning geen gegarandeerd kapitaal heeft en de looptijd niet is verlengd.
■■ Het overlijden plaatsvindt na het bereiken van de leeftijd
Als het bovenstaande zich voordoet, verliest de spaarrekening
van 72 jaar, maar minimaal 15 jaar premie is betaald
eigen woning het overgangsrecht en wordt het product geacht
binnen de bandbreedte van 1:10.
te zijn afgekocht. Daarna moet de waarde van de verzekering of rekening bij het vermogen in box 3 worden geteld. De premie/
Bovenstaande faciliteiten gelden alleen wanneer na het einde
inleg kan wel worden verhoogd als dit contractueel is
van de betreffende overgangsregeling (per 1 januari 1992, per
afgesproken.
15 september 1999 en per 1 januari 2001) voor de betreffende kapitaalverzekering het verzekerd kapitaal niet is verhoogd en de looptijd van de kapitaalverzekering niet is verlengd (behoudens in de voorwaarden van de verzekering opgenomen optieclausules). Heeft u een beleggingsverzekering? Dan geldt als voorwaarde dat de premie die u betaalt, niet is verhoogd.
5
Uitzonderingen op de 15- en 20 jaarseis In een aantal situaties hoeft niet aan de eis van 15 of 20 jaar premiebetaling te worden voldaan om gebruik te kunnen maken van een vrijstelling: 1
Bij verhuizing naar een huurwoning.
2 Of als er aan de overige fiscale voorwaarden is voldaan, zoveel mogelijk op de eigenwoningschuld wordt afgelost en het om één van de volgende situaties gaat: a Echtscheiding of beëindiging van fiscaal partnerschap. b Als de verkoopprijs van de vorige woning onvoldoende is om de eigenwoningschuld af te lossen. c Als gebruik wordt gemaakt van een vorm van schuld hulpverlening.
Voorlopige teruggaaf Weet u dat u de aftrekbare hypotheekrente voor 2016 al in hetzelfde jaar kunt ontvangen van de Belastingdienst? Daarvoor hoeft u alleen maar een verzoek om voorlopige teruggaaf in te dienen bij de Belastingdienst. Als u al een voorlopige teruggaaf ontvangt, dan krijgt u deze komend jaar automatisch weer als u daarvoor nog steeds in aanmerking komt. De voorlopige teruggaaf die u in 2015 heeft ontvangen, verrekent u in uw aangifte inkomstenbelasting 2015.
Informatieverstrekking aan de Belastingdienst Financiële instellingen – waaronder RegioBank – hebben de wettelijke verplichting om informatie over uw levens verzekering, spaarrekening(en) en hypotheken door te geven aan de Belastingdienst. De tekst van deze toelichting is met zorg samengesteld. We zijn niet aansprakelijk voor onvolledigheid of onjuistheid van deze tekst of de gevolgen daarvan.
6
