Deze nieuwsbrief wordt u aangeboden door
f ie t c le l co s r aa l e ak m
Spaar deze nieuwsbrief, hij kan je elk moment van pas komen !
-team Member Verzekeringen • Leningen • Beleggingen • Financieel advies Dienstverlening op úw maat
I
N
L
E
I
D
I
N
G
DE STRIJD TEGEN DE GEWONE FISC ALE FR AUDE BARST IN ALLE HEVIGHEID LOS !
Even T in het kort
erwijl velen onder ons lagen te bruinen en te bakken aan één of ander strand, hebben de bedienaars van de Europese regelgevingmachine niet stil gezeten ! Het tijdperk van het ongebreidelde zwartwerk in België lijkt stilaan voorbij. De Europese ministers, met in hun kielzog de Belgische regering, hebben schijnbaar een waterdicht systeem gevonden om de fiscale fraude in te dijken en te bestrijden. Op 3 juni ll. werd in navolging op de wetten rond de Europese harmonisatie van de spaarfiscaliteit een strengere wetgeving goedgekeurd rond het witwassen van gelden. De tweede richtlijn in het kader van het witwassen zal de volle uitwerking hebben vanaf 15 december 2004. Voordien moet elke Europese lidstaat beslissen of de gewone fiscale fraude ook in het kader van deze richtlijn kan vallen. Wanneer de Belgische regering het licht op groen zou zetten, dan moeten alle tussenpersonen, zoals o.a. bankiers, verzekeraars, boekhouders, fiscalisten, notarissen e.z.m., verplicht aangifte doen van alle financiële transacties die betrekking hebben op een ernstig fiscaal misdrijf (d.i. waar maximum meer dan één jaar celstraf op staat). In de praktijk komt dit neer op... ALLE fiscale fraude. Wanneer uit een onderzoek blijkt dat deze tussenpersoon geen aangifte gedaan heeft en de fiscus bewijst een fiscale fraude, dan kan de tussenpersoon zijn licentie verliezen en een geldboete of gevangenisstraf krijgen. U begrijpt dat buiten enkele malafide cowboy’s niemand zich daaraan zal wagen. De draagkracht van deze strenge wetgeving, is volop in onderzoek bij gespecialiseerde juristen. Daarnaast heeft onze eigen Belgische regering ook grootse fiscale plannen: de repatriëring van buitenlands spaargeld. Dat er een regeling zal komen is bijna zo goed als zeker. Op 13 oktober a.s wordt het wetsvoorwerp voorgesteld aan het parlement. De fiscale amnestie zal gelden voor al het geld van “natuurlijke personen “ dat voor 31 mei 2003 op een buitenlandse rekening stond en niet werd aangegeven aan het eender welke fiscale administratie in België. Het geld dat in het zwart verdient werd tijdens de inkomstenjaren 2002 en 2003 komt niet in aanmerking en wordt gewoon belast. M.a.w het zwart geld van voor 31/12/2001 dat zich in het buitenland bevindt en gerepatrieerd wordt, zou onderhevig gesteld worden aan het speciale tarief van 6 of 9 %. Aan welke voorwaarden moet voldaan worden om te genieten van het 6 % tarief, is nog niet duidelijk. Uiteraard volgen wij als S-Teammakelaar de evolutie van deze wetgevingen en regelgevingen nauwgezet op. Van de verdere ontwikkelingen zullen wij u zeker op de hoogte houden.
IN DIT NUMMER DEEL IV
SUCCESSIE RECHTEN PUBLICATIEDATUM HERFST 2003
Het successie verhaal Overdracht van onroerend goed: een fiscale nachtmerrie D E E L
I V - HERFST 2003
D
it jaar willen wij u via de Klare Kijk een aantal artikels bezorgen inzake successierechten, schenkingen, erfenisrechten… Er bestaan rond deze onderwerpen nog te veel misverstanden. Door er niet bekend mee te zijn gebeuren er veel fouten in vermogensbeheer. De gevolgen hiervan kunnen generaties lang negatief doorcijferen. Het is onmogelijk alles grondig uit te spitten. Onze adviezen zullen u echter bewust maken om er de nodige aandacht aan te besteden. Wij maken graag tijd voor persoonlijk advies. Uiteraard kunnen wij niet alle familiale kwesties ten gronde gaan bespreken. Maar wij garanderen u wel enig licht in de duisternis. Wilt u verder persoonlijk advies, dan maken wij hiervoor graag tijd.
HET SUCCESSIERECHTENVERHA AL I N A F L E V E R I NG E N
DEEL I > JANUARI 2003 Zijn de successierechten dan wel nog zo zwaar ? DEEL II > APRIL 2003 Schenking door overschrijving, een eenvoudige oplossing voor 80 % van alle successieplanningen.
DEEL III > JULI 2003 Successieplanning via de levensverzekering; mag de schenker nog een oogje in het zeil houden ? DEEL IV > OKTOBER 2003 Overdracht van onroerend goed : een fiscale nachtmerrie ?
In de vorige drie uitgaven van onze Klare Kijk hebben wij u allerhande tips bezorgd rond de successieplanning van uw roerend goed. Indien u het betalen van zware successierechten wilt vermijden, wordt het organiseren van uw planning nu echt belangrijk. Zeker met het oog op de strengere Europese regelgevingen én de bestrijding van de fiscale fraude zowel op Belgisch als op Europees niveau. Ook voor onroerend goed bestaan er vrij éénvoudige oplossingen om belangrijke besparingen te verwezenlijken.
VOOREERST GEVEN WIJ U HET ONDERSCHEID TUSSEN 3 BELANGRIJKE BEGRIPPEN Het vruchtgebruik is het recht om van een zaak, waarvan een ander de eigendom heeft, het genot te hebben zoals de eigenaar zelf, maar onder de verplichting om de zaak zelf in stand te houden. Toegespitst op een onroerend goed, kan de vruchtgebruiker het goed gebruiken en er de eventuele huuropbrengsten van opstrijken. Maar hij/zij is tevens verplicht om het pand te onderhouden en er de belastingen voor te betalen. De blote, of naakte eigendom de eigenaar van een pand die van « zijn vruchtgebruik » is ontdaan, heeft dus de blote eigendom. Hij/zij kan wel nog verkopen, wegschenken of een hypotheek op het pand plaatsen, maar dient daarvoor in ieder geval de schriftelijke en expliciete toestemming van de vruchtgebruiker te hebben. De blote eigenaar kan het pand dus niet verhuren en er geen opbrengsten van krijgen. Hij moet het niet onderhouden en er ook geen grondlasten op betalen. De volle eigendom de blote, of naakte eigendom én het vruchtgebruik zijn in handen van dezelfde perso(o)n(en). Vervolgens stellen wij u drie mogelijke oplossingen voor. Om een onroerend goed op een interessante manier door te geven aan de volgende generatie gebruikt men de « schenkingstechniek ». Om een onroerend goed te schenken is de tussenkomst van een notaris noodzakelijk. Voor de schenking dient namelijk een authentieke akte opgesteld en verleden te worden. U betaalt hierop schenkingsrechten. Als u na die schenking overlijdt (wat vroeg of laat wel zal gebeuren), dienen uw erfgenamen vanzelfsprekend geen successierechten meer te betalen. In de 3 hierna besproken constructies zal u merken dat ze een belangrijke besparing opleveren.
SCHIJVEN 0,01 12.500 25.000 50.000 100.000 150.000 200.000 250.000
tot tot tot tot tot tot tot tot
tot tot tot tot
3% 4% 5% 7% 10 % 14 % 18 % 24 % 30 %
12.500 eur 25.000 eur 50.000 eur 100.000 eur 150.000 eur 200.000 eur 250.000 eur 500.000 eur Daarboven
SCHIJVEN 0,01 12.500 25.000 75.000
Rechte lijn en tss echtgenoten
12.500 eur 25.000 eur 75.000 eur 175.000 eur Daarboven
Tussen oom en tante alle broers andere neven en en zussen personen nichten
20 % 25 % 35 % 50 % 65 %
25 % 30 % 40 % 55 % 70 %
30 % 35 % 50 % 65 % 80 %
EEN 3-JAARLIJKSE SCHENKING VAN EEN DEEL VAN DE VOLLE EIGENDOM VAN UW PATRIMONIUM. Stel, u heeft een onroerend patrimonium van € 500.000. 3-jaarlijks schenkt u een deel van uw patrimonium ter waarde van bijvoorbeeld € 100.000 aan uw nabestaanden. Na 15 jaar zal u uw volledige patrimonium doorgegeven hebben aan de volgende generatie. Tussen elke schenking dient minimum een tijdspanne van drie jaar te liggen. Zoniet kan u niet genieten van het « starttarief » dat daarvoor geldt (zie tabel). Een voorbeeld zal u zeker overtuigen: vader en moeder hebben onroerende eigendommen in gemeenschap ter waarde van € 500.000. Per schijf van € 100.000 doen ze een schenking aan hun enige kind. De totale kostprijs van de schenkingsrechten en de erelonen van de notaris bedragen, € 28.125 gespreid over ca 15 jaar. Dit houdt een belastingsdruk in van 5.62 %. Indien de ouders dit niet zouden gedaan hebben, zal na hun overlijden de enige erfgenaam € 56.600 successierechten betalen. De belastingsdruk komt dan op 11,32 %. Een voordeel van € 28.475 ! Het overwegen waard, niet ? Eén element dat u als nadelig zou kunnen beschouwen: op het moment dat u eerste gedeeltelijke schenking heeft gedaan, komt dat pand in overdeeldheid. D.w.z. dat, indien u het betrokken pand zou willen verkopen, uw kind steeds de verkoopakte ervan mee moet ondertekenen. EEN SCHENKING VAN DE BLOTE, OF NAAKTE EIGENDOM VAN UW PATRIMONIUM. Door de « blote eigendom » weg te schenken, behoudt u enkel het « vruchtgebruik ». Het vruchtgebruik dooft uit, vervalt, bij uw overlijden. Het pand is dan vrij van successierechten. In deze constructie is het des te interessanter als de schenkers nog relatief jong zijn.
Immers , hoe jonger de schenkende eigenaar, des te minder de naakte eigendom vertegenwoordigt in het totale eigendom, dus des te goedkoper schenkingsrechten. En zoals gezegd: het vruchtgebruik krijgt de begunstigde er na overlijden van de schenker gratis bij! Een voorbeeld: de jongste ouder is 54 jaar en heeft een patrimonium van € 500.000. Er zijn 2 kinderen. Er wordt schenking van de naakte eigendom gedaan met behoud van vruchtgebruik. De totale kostprijs bij deze schenkingstechniek bedraagt € 15.250 of 3,05 % belastingsdruk. Indien deze regeling niet zou getroffen zijn en vader overlijdt op 72 jarige leeftijd en kort daarna moeder, dan bedragen de successierechten:€ 47.100 of een belastingsdruk van 9.42 %. Een voordeel van € 31.850 ! Eveneens het overwegen waard, niet ? Ook in dit geval dienen ouders en kind(eren) na de schenking samen de eventuele verkoopakte te ondertekenen. Indien men niet van plan is te verkopen dan genereert deze constructie een enorme besparing. U KOOPT HET VRUCHTGEBRUIK EN UW KINDEREN DE BLOTE, NAAKTE EIGENDOM. U hebt geen onroerende eigendommen, en ontvangt bij oppensioenstelling een belangrijk bedrag van uw groeps- en/of individuele levensverzekering en/of polis pensioensparen. Met die bedragen wenst u een opbrengsteigendom te kopen. Als u het vruchtgebruik ervan aankoopt, en u laat uw kinderen de blote eigendom kopen, dan zullen er bij uw overlijden geen successierechten moeten betaald worden. Dit is natuurlijk de ultieme besparing. Vanzelfsprekend moeten uw kinderen dan al een beetje kapitaalkracht hebben. U kunt, bij gebrek daaraan, overwegen hen te financieren door hen de verzekeringskapitalen en/of andere spaargelden via een « handgift » over te maken. Let wel op : bij dit laatste volgt de vrijstelling van successierechten slechts na 3 jaar (zie onze Klare Kijk dd april 2003). TOT SLOT
ls besluit op onze 4-delige artikelenreeks lijkt het ons erg nuttig om uw persoonlijke familiale situatie even onder de loep te nemen. De wetgever voorziet een aantal perfect legale mogelijkheden, om duizenden euro’s aan successierechten uit te sparen. In de plaats van uw vermogen in minder legale beleggingen onder te brengen waardoor u, gezien de erg streng geworden Europese regelgevingen en controles, uzelf en waarschijnlijk ook uw nabestaanden veel problemen kan berokkenen, is de overweging om een goede successieplanning te voorzien zeker niet misplaatst.
A
Vo o r g o e d e n d e g e l i j k a d v i e s , m a a k e e n a f s p r a a k m e t j e s - t e a m m a k e l a a r
Alcoholpraat
DEEL I
e komen er zo langzamerhand weer aan: de grote alcoholcontroles tijdens de eindejaarsfeesten. Er kan onnoemelijk veel hierover geschreven worden, en wij zullen ons binnen het kader van deze artikelenreeks telkens concentreren op een aantal vragen: hoeveel mag je eigenlijk drinken voordat het toestel ‘tekent’, hoe duidt het toestel de gevaarzone aan, wat is het verschil tussen in het zakje blazen, de ademtester, en de bloedtest. En wat zijn de sancties?
Z
VOOR WIE De personen die onderhevig zijn aan de controle zijn niet alleen de eigenlijke bestuurder, maar evenzeer diegene die een bestuurder begeleidt met het oog op scholing. En wat minder gekend is of soms te weinig rekening mee wordt gehouden: ook het ‘aanstalten maken’ om te sturen, of ‘op het punt staan te sturen’ is strafbaar wanneer je teveel hebt gedronken. Zo is er een geval bekend waarbij een beschonken bestuurder achter zijn stuur kruipt niet om te rijden maar om eerst te slapen om tegelijk te ontnuchteren, en daarvoor geverbaliseerd en veroordeeld wordt! Het devies is dan ook om in die toestand nooit achter het stuur te gaan plaats nemen. En zelfs dan nog : het lopen naar je auto met de sleutel in de hand kan als ‘aanstalten maken om te gaan sturen’ worden geïnterpreteerd… DE TOESTELLEN Het ‘zakje’ wordt tegenwoordig niet meer gebruikt, en is vervangen door een simpele ademtest. Dit toestel
geeft met een gewone lettercode onmiddellijk aan in welke zone de ondervraagde zich bevindt. De ademtester heeft de politie mee bij simpele controles. Ze moet altijd gevolgd worden door een ademanalyse zodra de ondervraagde zich in de gevarenzone bevindt. Het ademtest-toestel kent drie standen: ‘S’ van Safe wil zeggen dat je helemaal niet strafbaar bent (lager dan 0,5 promille of 0,22 mg/liter), en je mag gewoon doorrijden. ‘A’ van Alarm duidt aan dat je al strafbaar bent, want je hebt tussen 0.5 en 0.8 promille in je bloed. Er zal een ademanalyse volgen. Weigeren is strafbaar. ‘P’ van Positief. Geeft aan dat je meer dan 0.8 promille in je bloed hebt. Uiteraard zal in dit geval ook een ademanalyse volgen, precies om een exacte waarde te kunnen bepalen. Ook hier zal je niet mogen weigeren. Het ademanalyse-toestel is een iets gesofisticeerder toestel. Hiermee kan je exact het opgenomen alcoholgehalte opmeten op de adem. De waarden worden uitgedrukt in “milligram per liter uitgeademde alveolaire lucht”. Hoe dit verder wordt ingepast in een schaal van (strafbare) waarden zien we in bijgaande tabel. Een bloedproef is op zich niet meer noodzakelijk, en hoeft zeker niet meer de ademanalyse op te volgen. Het kan wel nog gebruikt worden als het ademanalysetoestel na een positieve test niet voorhanden is of defect. Of de overtreder kan het bij wijze van ‘tegenspreekbaargegeven’ (zeg maar tegenexpertise). Ook tijdens controles op drugs- en medicijnengebruik kan het ingezet worden (eventueel na afnames van urinemonsters). De alcoholwaarden drukken we bij bloedproeven uit in gram per liter (“pro-mille” is latijn voor “per duizend”, en één liter bevat 1000 gr).
Ademtest in milligram
Bloedproef in promille
S afe A larm P ositief
minder dan 0,22 tussen 0,22 en 0,35 meer dan 0,35
minder dan 0,5 tussen 0,5 en 0,8 meer dan 0,8
voorbeelden
0,4 0,5 0,6 0,7 0,8
0,93 1,16 1,39 1,62 1,86
Zelfklevers op je auto r is een recente reglementering uitgebracht die paal en perk wil stellen aan de versieringen en reclames op de autoruiten. Ze viseert vooral de stickers en zelfklevende stroken op de voorruit en op de voorste zijruiten. Deze moeten het helemaal ontgelden: totaal verboden! Op de achterruit kunnen er wel nog stickers en stroken als de auto langs beide kanten een buitenspiegel heeft. De niet-spiegelende zonwerende strook bovenaan de voorruit wordt wel nog toegelaten als ze niet lager komt dan de neergelaten zonneklep.
E
Redactie en verantwoordelijke uitgever S-TEAM CVBA, beleggingswerkgroep, De Vrièrestraat 28, 8301 Knokke-Heist, Contactpersonen Pieter Van Huffel en Lieven Rappé
P E N S I O E N S PA R E N E N L A N G E T E R M I J N S PA R E N
Verdien nu nog een extra belastingswinst voor 2003 P E N S I O E N S P A R E N :
U
W I N T
N U
E N
L A T E R
Vanaf dit jaar ontvangt u uw belastingbrief met de glimlach. Onmogelijk zegt u? Toch niet. Er bestaan twee spaarformules waarmee u jaarlijks tot 2.400 euro fiscaal kunt inbrengen. Per persoon. Met een pensioenspaarverzekering brengt u jaarlijks tot 600 euro per persoon fiscaal in. U geniet een gewaarborgde minimumrentevoet op het gespaarde bedrag -momenteel 2.75%én u krijgt een deelname in de winst. UW VOORDEEL De fiscus betaalt u nu 30 tot 40% van uw inleg terug, een prestatie waar zelfs aandelen zelden aan tippen. Op pensioenleeftijd krijgt u uw inleg terug, gekapitaliseerd tegen een zeer aantrekkelijke intrest.
Laat de fiscus uw pensioen sponsoren én betaal minder belastingen
L ANGETERMIJNSPAREN: EEN BIJKOMEND FISC AAL VOORDEEL Hier geldt hetzelfde principe. U spaart jaarlijks tot 1.800 euro, afhankelijk van uw beroepsinkomen. U krijgt een gewaarborgde minimumrentevoet -momenteel 2.75%- plus een deelname in de winst. En de fiscus betaalt u 30 tot 40% van uw inleg terug. De rekening is dus snel gemaakt: met pensioen- en langetermijnsparen kunt u tot 2.400 euro fiscaal inbrengen. Bovendien spaart u op die manier voor een onbezorgde toekomst. Vul vandaag nog bijgaande antwoordcoupon in, we nemen dan spoedig met uw contact op.
✄
zin in meer informatie ?
J A , G R A AG K R I J G I K
E E N V R I J B L I J V E N D E O F F E R T E VO O R P E N S I O E N S PA R E N E N / O F L A N G E T E R M I J N S PA R E N
U W W O O N K R E D I E T … H E T B E K I J K E N WA A R D !
De huidige lage rentestand, kan u mooie kansen bieden ! U heeft jaren geleden een woonkrediet afgesloten ? Bent u zeker dat uw rentecondities nog optimaal zijn ?
A
ls S-Teammakelaar hebben wij toegang tot diverse kredietkanalen. Het is dus zeker interessant om ons te contacteren en een vrijblijvende studie te laten maken van uw woonkrediet. Wie weet, kunt u duizenden euro’s winst maken ? ! Daarom... vul onderstaande antwoordstrook in, en stuur ze ons zo spoedig mogelijk op !
✄
zin in meer informatie ?
J A , G R A AG K R I J G I K
EEN VRIJBLIJVENDE AFSPRA AK TENEINDE EEN STUDIE TE MAKEN VA N M I J N W O O N K R E D I E T
