J A A R G A N G
6
N U M M E R
2
J U N I
2 0 1 0
M A G A Z I N E
‘In financiële advisering past geen dubbele moraal’ FFP-Verkiezingsdebat
‘Integraal advies nader verankeren in gedragscode’
‘Terug naar de basiswaarden’
De directeur-grootaandeelhouder en zijn bv Ingegaan wordt op alle belangrijke aspecten van de belastingheffing van de dga en zijn bv in Nederland. Alle relevante wetteksten, besluiten en jurisprudentie tot 1 maart 2010 zijn in dit boek verwerkt. Om de materie toegankelijk te maken, wordt een groot aantal voorbeelden gebruikt. Wetteksten, besluiten en jurisprudentie De fiscaliteit rondom de dga en zijn bv is voortdurend in beweging. De dga en zijn bv schetst op praktische wijze de hoofdlijnen van de fiscale gevolgen verbonden aan de positie van de dga, zijn bv en de onderlinge financiële relaties. De verschillende relaties die de dga heeft met zijn bv en de (on)mogelijkheden om deze relaties te beïnvloeden, spelen daarbij een centrale rol. Wijzigingen in nieuwe editie t /JFVXFSFHFMHFWJOHNCUEFWSJKHFTUFMEFCFMFH gingsinstelling t %FBBOHFQBTUFCFESJKGTPQWPMHJOHTSFHFMJOHJOEF Successiewet t %FEPPSTDIVJGSFHFMJOHFOJOIFUBBONFSLFMJKLCF langregime t %FUFSCFTDIJLLJOHTUFMMJOHTSFHFMJOH
BESTEL NU ISBN 978-90-1238-381-3 mr. drs. I. van Bragt, drs. P.J.M. Meertens, mr. M.J.P.C. Steinbusch
€ 23,50
140 pagina’s
U kunt ook direct bestellen via onze website www.rechtinfiscaal.nl/dgaenzijnbv of telefonisch (070) 378 98 80 De Fiscale Praktijkreeks is een boekenserie die in kort bestek afgeronde fiscale onderwerpen in heldere taal behandelt en verduidelijkt aan de hand van praktijkvoorbeelden. De reeks staat onder redactie van mw. drs. R.M. Kavelaars-Niekoop, mr. M.B. Lucas Luijckx en prof.dr. F. Sonneveldt.
I N H O U D
C O L O F O N FFP Magazine is een uitgave van de Federatie van Financieel Planners. CONTACTADRES Secretariaat Vereniging FFP Postbus 12, 3740 AA Baarn Telefoon: 035-542 75 38 Fax: 035-542 76 38 Email:
[email protected] Website: www.vffp.nl PROJECTGROEPEN Telefoon: 035-542 75 38 Fax: 035-542 76 38 Email:
[email protected] REDACTIEADRES Oostdam & Van den Eijkel Molenveldlaan 100 6523 RM Nijmegen Telefoon: 024-324 32 50 Fax: 024-324 57 69 Email:
[email protected] Website: www.ovde.nl
‘Terug naar de basiswaarden’
6
11
‘Drie crisissen in tien jaar is net een achtbaan’
12
FFP-Verkiezingsdebat
REPRORECHT Berichten uit FFP Magazine mogen – uitsluitend met bronvermelding – overgenomen worden en onder de voorwaarde dat de redactie daarover vooraf wordt geïnformeerd. ABONNEMENTEN FFP Magazine wordt kosteloos verspreid onder de leden van de Vereniging FFP (FFP gecertificeerde Financieel Planners). Voor personen buiten deze doelgroep bedraagt de abonnementsprijs g 39,50 (inclusief 6% BTW) per jaar. Abonnementen gelden voor 1 jaar en worden – zonder tegenbericht – automatisch verlengd. Opzeggingen dienen schriftelijk te geschieden, uiterlijk 6 weken voor het aflopen van de abonnementsperiode, aan bovenstaand postadres. Hoewel aan de totstandkoming van deze uitgave de uiterste zorg is besteed aanvaarden de auteurs, redacteuren en uitgever geen aansprakelijkheid voor eventuele fouten en omvolkomenheden, noch voor de gevolgen hiervan. FFP-magazine wordt uitgegeven door Oostdam & Van den Eijkel in opdracht van de Vereniging FFP. De vereniging FFP kan niet verantwoordelijk worden gehouden voor de meningen, visies en standpunten van derden zoals die tot uidrukking komen in de artikelen en columns van FFP-Magazine. Dat geldt ook voor alle commerciële uitingen in de vorm van advertenties, advertorials en bijlages.
F F P - M a g a z i n e
19
‘Verwachtingen van consument goed managen’
20
‘Integraal advies nader verankeren in gedragscode’
26
‘In financiële advisering past geen dubbele moraal’
En verder: Column: Een leerzame ervaring
5
Wat eens is verkocht, wordt soms weer teruggekocht
23
Mededelingen
29
FFP wil grotere rol in maatschappelijk debat
30
FFP verzorgt studiereis naar Verenigd Koninkrijk
31
j u n i
2 0 1 0
3
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
(FMEEPFUJFUT 3BCPCBOL&FOCBOLNFUJEFFÌO
(BOBBSSBCPCBOLOMHFMEEPFUJFUT
CO L U M N
Op 25 mei heeft de Vereniging FFP een verkiezingsdebat georga-
opbrengsten. Tijdens de kabinetsformatie wordt de politieke agen-
niseerd, waarbij de financieel woordvoerders van de grote politieke
da voor de komend jaren bepaald. Dat geldt niet alleen voor de
partijen met elkaar in debat gingen onder leiding van Frits Wester.
hypotheekrente, maar ook voor andere onderwerpen, zoals de
Al met al mogen wij terug kijken op een geslaagde bijeenkomst.
AOW/pensioenleeftijd. Voor onze klanten eveneens een niet on-
De tijd was om, voordat wij er erg in hadden. Veel mensen in de zaal
belangrijk onderwerp als het over financiële planning gaat. Voor
zaten op het puntje van hun stoel, verlangend om deel te nemen
onszelf is de evaluatie van de MiFID in de komende maanden inte-
aan het debat. Naast leden waren belangrijke stakeholders aan-
ressant. Omdat het hierbij gaat om Europese wetgeving speelt die
wezig. Na afloop werden dan ook volop contacten aangehaald en
evaluatie in alle EU-landen en het is boeiend om te zien wat wij daar-
werd er door deze en gene gelobbyd.
van kunnen leren. Binnen Europa is Groot-Brittannië de grootste
Een leerzame ervaring Drie collegae hebben aan de politici voorstellen gedaan en gingen
markt voor financiële planning. Daar ook is de financieel planner
daarover met hen in debat. Zoals wij later moesten constateren,
een algemeen erkend beroep. Groot-Brittannië heeft eveneens te ma-
speelden zij een niet te winnen wedstrijd. Een van de aanwezige leg-
ken met Europese wetgeving. Ontwikkelingen daar en in Neder-
de ons naderhand uit, dat zeker in verkiezingstijd (individuele) po-
land lopen daarom deels parallel. In september houdt onze zuster-
litici geen speelruimte hebben om af te wijken van het partijpro-
organisatie, The Personal Finance Society, een tweedaags congres.
gramma. Zij mogen alleen verkondigen wat er in hun verkiezings-
De FFP organiseert er een (studie)reis naar toe. Ik hoop u daar te
programma staat. In verkiezingstijd zijn de media op zoek naar
treffen. Ook dat belooft een leerzame ervaring te worden!
verdeeldheid binnen de partijen, die op hun beurt beducht zijn om van ‘draaien’ te worden beschuldigd. Debatten worden daarom gebruikt om de eigen partij te profileren en zich te onderscheiden van anderen. Toehoorders krijgen daardoor de indruk dat politici
Henk Duthler
niet in staat zijn naar elkaar en anderen te luisteren.
Voorzitter VFFP
In de verkiezingstijd speelde de mogelijke beperking van de hypotheekrente een belangrijke rol. Binnen veel gezinnen is het huis de belangrijkste activa op de eigen balans en de hypotheek de belangrijkste passiva. Wijzigingen in de hypotheekrente hebben daarom niet alleen effect op de inkomenspositie van mensen, maar eveneens op hun vermogenspositie. Een positief saldo op deze balans is van belang voor de verhuismogelijkheid van de huizenbezitter. Als er een tekort is op deze balans wordt verkopen van het huis en elders een ander huis kopen een onmogelijk scenario. Het tekort is immers niet mee te financieren op het nieuwe huis. Om enerzijds de toegankelijkheid van de woningmarkt te borgen en anderzijds te voorkomen dat woningeigenaren ‘vast zitten’ hebben wij als FFP gepleit voor een integrale kijk op de woningmarkt. Het is waar, dat de overheid enerzijds belastinginkomsten mist door de fiscale aftrek van de hypotheekrente (ca. g 11,5 mld) maar het is ook waar dat het anderzijds inkomsten heeft uit eigen woningforfait (ca. g 2,2 mld) en overdrachtsbelasting (ca. g 2,4 mld). De FFP is daarom voorstander van een integrale aanpak van zowel de lasten als de
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
5
I N T E R V I E W
Financieel advies 2.0, alternatieve waardes ys temen en Groen Geld
Het is een rode draad in zijn leven: mensen helpen door eerlijk en open vanuit je hart te handelen. Zijn bedrijf heeft de subtitel ‘financieel advies 2.0’ en wil uitsluitend duurzame oplossingen bieden. Mede daarom ging Hubrien Meijaard in maart van start met de LinkedIn-groep Groen Geld. Gepassioneerd vertelt hij over maatschappelijk bewust ondernemen, de verschillende betekenissen van duurzaamheid en het belang van oude waarden.
‘Terug naar de basiswaarden’
F
Financieel advies 2.0, het klinkt modern, maar wat is
wel iedereen een glimlach. Gevoelsmatig begrijpen men-
het precies? “Enige tijd geleden deed ik mee aan een trai-
sen wat ermee wordt bedoeld, het vergt slechts
ning van een marketingbureau”, vertelt Meijaard. “Eén
enkele woorden om het helemaal duidelijk te maken.”
van de onderdelen was een elevator pitch, waar ik mijzelf en mijn bedrijf in enkele minuten op de agenda van
MA ATSCHAPPELIJK VER ANTWOORD
mijn tegenspeler moest plaatsen. Ik stelde mij voor:
In de ruim twintig jaar die Hubrien Meijaard actief is
‘Goedendag, mijn naam is Hubrien Meijaard, ik ben
als financieel adviseur, heeft duurzaamheid altijd een
financieel adviseur’ en voelde de atmosfeer in de zaal
belangrijke rol gespeeld. “Eigenlijk gaat het er in alles
veranderen, negatiever worden. Gelukkig gaf onze trai-
om anderen op een structurele manier te helpen. Mijn
ner mij snel een bruggetje, waardoor ik mijn presentatie
‘dingetje’, zoals ik het noem, is financieel advies om-
naar behoren kon voltooien. Maar toch zat het me niet
dat ik die materie nu eenmaal goed beheers. Dat zet ik
lekker.”
in om mensen te helpen en zo de wereld een stukje beter te maken. Noem me een dromer, een idealist, maar
“De volgende keer dat ik in een dergelijke situatie
ik werk nu eenmaal vanuit mijn hart. Zonder er overi-
kwam, besloot ik om in plaats van het beladen ‘finan-
gens mijn hoofd bij te verliezen!”
cieel adviseur’ de term life planner te gebruiken. Ik heb
Hubrien Meijaard
6
j u n i
2 0 1 0
immers ook de titel RLP achter mijn naam staan! De
Zijn inspiratie vindt hij bij grote geestelijke leiders,
reacties waren compleet anders: ‘Life planner, dat klinkt
zoals de Dalai Lama, Martin Luther King en Ghandi.
interessant, wat betekent het precies?’ Om toch een her-
Leiders die wilden veranderen om te verbeteren en daar-
kenbare link met de financiële component te maken, ben
bij het begrip tussen mensen onderling te vergroten.
ik - waar het om mijn dienstverlening gaat - uiteindelijk
“Verbinden is dan ook één van de woorden die ik graag
uitgekomen op ‘financieel advies 2.0’ naar analogie van
gebruik, een doel dat ik mijzelf stel. Integriteit speelt
de ontwikkeling op internet. Daar staat 2.0 met name
daarbij een belangrijke rol. Ieder mens is voor mij een
voor verbinden, sociaal, open en interactief. Als ik mij
uniek wezen, met een uniek verhaal en unieke vragen en
nu voorstel als ‘financieel planner 2.0’ ontlok ik aan vrij-
problemen. Integriteit is voor mij ook het tegenover-
F F P - M a g a z i n e
☛
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
7
☛
gestelde van hebzucht. Ik doe mijn werk, omdat ik het
is daarom zeker geen plaats voor ronkende marketing-
prettig vind. Ik wil er graag van kunnen leven, maar ik
verhalen, maar alleen voor objectieve informatie.”
wil me niet verrijken ten koste van anderen.” Het uiteindelijke doel is om hiermee deze zomer een GROEN GELD
white paper samen te stellen, dat vrij beschikbaar komt
Het is dan ook niet verbazingwekkend dat Meijaard
voor iedereen die in de materie is geïnteresseerd. “Dat
zich heeft ontpopt als een ondernemer die zo maat-
‘vrij beschikbaar’ is belangrijk: communities werken nu
schappelijk verantwoord mogelijk zijn vak uitoefent.
eenmaal niet als je ze commercieel opzet.”
“Dat betekent onder meer dat ik mijn spreekruimte deel met andere ondernemers. We hoeven immers geen van
Over de exacte inhoud van het document kan hij nog
allen acht uur per dag mensen te ontvangen? Meer in-
niet zoveel kwijt: “Het thema Groen Geld is natuur-
houdelijk mag ik verder graag filosoferen over de rol
lijk enorm breed, maar ik ga er van uit dat de begren-
van geld in de maatschappij, waarbij de vraag steeds
zing ervan uit de discussie zal voortkomen. Overigens
centraal staat hoe het eerlijker kan. In dat kader is ook
wordt het white paper geen momentopname, geen sta-
de Linkedin-groep Groen Geld ontstaan.”
tisch iets, maar een levend document dat permanent zal worden aangevuld en bijgesteld.”
Inmiddels bestaat die groep uit een kleine 130 deelnemers. “Hoe meer zielen, hoe meer vreugd”, vindt
DUURZAAM ADVIES
Meijaard. “De praktijk leert dat het met name de
De duurzaamheid die Meijaard nastreeft, gaat overi-
culture creatives zijn die aanhaken. Een type mens dat
gens verder dan het productniveau. “Uiteraard moet
zich kenmerkt door zijn zorg over de (ecologische) toe-
allereerst het advies zelf duurzaam zijn. En dat betekent
komst van de wereld, is kritisch ten aanzien van mate-
soms dat een - nog - niet duurzaam product van een -
rialisme en economisch gewin en wil met een persoon-
nog - niet duurzame aanbieder toch de meest duurza-
lijke levensstijl en veel aandacht voor anderen de klas-
me oplossing is voor de specifieke situatie van de klant.
sieke patronen doorbreken om zo een betere leefom-
Dat is jammer, maar uiteindelijk staat het klantbelang
geving te creëren.”
voorop.”
De inbreng van de deelnemers is zo breed als het onder-
Mede daarom heeft hij er onvoorwaardelijk voor ge-
werp zelf. “Momenteel wordt er bijvoorbeeld druk ge-
kozen om op declaratiebasis te werken. “Dat geeft mij
filosofeerd over alternatieve waardesystemen. Die zijn
de absolute vrijheid om te roepen wat ik vind. Voor mij
eigenlijk zo oud als de wereld zelf - denk maar aan ruil-
is dat een voorwaarde om de objectiviteit van mijn
handel - en worden tegenwoordig met name binnen so-
advies boven alle twijfel te verheffen. Toch denk ik dat
ciale netwerken toegepast. In de meeste gevallen gebeurt
deze manier van werken voor de onderkant van de
dit met gesloten portemonnee: de ene keer ben je klant,
markt onmogelijk is. Daar zie ik een rol voor de banken
de andere keer opdrachtgever. Zeker in een groep waarin
en verzekeraars, waarbij een scherp afgekaderd, reëel
veel disciplines zijn vertegenwoordigd, kan zo’n systeem
en doorzichtig provisiemodel misschien wel de beste op-
van sociaal kapitaal een krachtige impuls geven.”
lossing is.”
WHITE PAPER
NIETS NIEUWS
“Mijn doelstelling is om via de Groen Geld Groep zo-
“Valt het je overigens op dat ik eigenlijk helemaal niets
veel mogelijk informatie te verzamelen over duurzame
nieuws te vertellen heb?”, zegt hij tot slot. “Ik sta voor
financiële producten. Die zijn en komen er steeds meer,
oude uitgangspunten, oude basiswaarden. Niets revo-
deels ingegeven door idealisme, deels door het besef
lutionairs dus. We zijn blijkbaar met z’n allen zo ver van
dat er echt iets moet veranderen omdat de consument
die basiswaarden afgedwaald, dat ze opnieuw moesten
het oude systeem niet langer accepteert. Op Groen Geld
worden uitgevonden...”
8
j u n i
2 0 1 0
❧
F F P - M a g a z i n e
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
9
Waardevolle informatie voor als uw klant de zak heeft gekregen.
Delta Lloyd introduceert de bancaire Gouden Handdruk. Met de stijging van het aantal gouden handdrukken, groeit de vraag naar een specifieke oplossing voor ontslagvergoedingen. Ook onder uw klanten. Daarom biedt Delta Lloyd na de succesvolle introductie van bancaire lijfrente, nu ook een bancaire variant voor de gouden handdruk aan: de Delta Lloyd Gouden Handdruk Groeirekening. Met lage kosten, hoge flexibiliteit en transparantie. Ga naar www.ddd.nl/goudenhanddruk en ontdek hoe u uw klanten met zo’n zak nu nóg beter kunt adviseren. Want slim inspelen op de vraag naar fiscaal gunstig sparen, is een kwestie van goed voorbereiden.
verzekeren bankieren beleggen
D E BAT
FFP-voorzitter Henk Duthler:
Voorafgaande aan het tweede door de Vereniging FFP georganiseerde Verkiezingsdebat – de eerste editie had in
‘Drie crisissen in tien jaar is net een achtbaan’
2006 plaats – maak-
Duthler stond nadrukkelijk stil bij de crisissen in 2002
ringen. Terecht werd gekeken naar zorg- en informa-
te voorzitter Henk
(beurscrisis), in 2008 (kredietcrisis) en nu in 2010 (lan-
tieplicht en kwamen er strengere regels. Ineens was finan-
Duthler van de
dencrisis) die zich hebben voorgedaan. “Een achtbaan?
ciële dienstverlening weer een vak”, benadrukte Duthler.
gelegenheid gebruik
Ja, zo mag je drie ongehoorde crisissen in één decenni-
om even terug te
um rustig noemen”, zei de FFP-voorzitter.
ANGST
blikken in de tijd.
Hij bracht het ongebreidelde optimisme aan het begin
Over de actuele problematiek was Duthler kort. Hij
Tien jaar van ups
van het nieuwe millennium in herinnering. “Globali-
voorziet een pensioenleeftijd van 67 jaar en lagere pen-
en downs in de
sering was het toverwoord, geld speelde geen rol. De re-
sioenaanspraken. “De angst neemt toe dat de pensioe-
financiële dienst-
gels van de oude economie konden in de prullenbak.
nen uitgehold gaan worden door een stijgende inflatie.
verlening trok aan de
Beursgangen en fusies bepaalden dagelijks het journaal.
De hypotheekrente staat ter discussie. Alles is be-
bijna tweehonderd
De AEX-index kon alleen maar stijgen, zomaar naar
spreekbaar mits de economie gestimuleerd wordt.”
leden en belangrijke
700. Zonder hoogtevrees.”
Met betrekking tot de dreigende fiscale hypotheekren-
stakeholders voorbij.
In die tijd werd de financiële wereld gedomineerd door
teaftrek noemde Duthler nog een nieuwtje: de lancering
de beleggingshypotheek, ging de pensioenleeftijd om-
van de gratis internettool heth-woord.nl voor consu-
laag en werden leaseplannen “zonder nadenken ver-
menten, dat door softwarebedrijf Infa is ontwikkeld.
kocht”, aldus Duthler. Na 11 september veranderde de
“Op ons initiatief heeft dit softwarebedrijf een websi-
(financiële) wereld in rap tempo, vooral nadat Enron
te gemaakt waarop consumenten de wijzigingen in hun
failliet ging. “En dat was het grote voorbeeld voor ie-
fiscale hypotheekrenteaftrek kunnen berekenen”, zei
dereen die meende dat in de nieuwe economie snel veel
Duthler. De internettool laat de financiële gevolgen zien
geld te verdienen was.”
voor consumenten van vier beperkende scenario’s met betrekking tot de fiscale hypotheekrenteaftrek.
PATRIOTTISCHE DA AD
Met de AEX-index op een dieptepunt (235 in april 2003),
DANKWOORD
de keldering van het aandeel Ahold (van g 35 naar g 3)
Een speciaal dankwoord richtte de FFP-voorzitter tot
en de pensioenfondsen in de problemen, werden drasti-
de politici Elly Blanksma (CDA), Ewout Irrgang (SP),
sche maatregelen genomen. Veel geld werd er door de
Wouter Koolmees (D66), Mei li Vos (PvdA) en Frans
overheid in de economie gepompt, de rente werd steeds
Weekers (VVD), die hun drukke verkiezingscampagne
verder verlaagd. Duthler: “Iedereen kon een hypotheek
wilden onderbreken om deel te kunnen nemen aan het
krijgen, al dan niet met staatsgarantie. Consumeren was
debat. Naast deze (aankomende) Kamerleden gaven
een patriottische daad.”
ook tal van belangrijke stakeholders acte de presence.
Een en ander bleef, zo zei Duthler, niet zonder gevolgen:
Er waren vertegenwoordigers van Adfiz, AFM, CDFD,
eind 2007 stegen aandelen- en huizenprijzen weer en stond
Consumentenbond, De Nederlandsche Bank, DSI,
de AEX op 550. Daar tegenover stond dat de pensioen-
Fidin, Ministerie van Financiën, Nibe-SVV, Nibud,
aanspraken werden versoberd: de pensioenleeftijd ging
NVF, OvFD, SEH, SKFD, StFD, Verbond van Verze-
weer omhoog en de pensioenopbouw werd gematigd.
keraars en Vereniging Eigen Huis. Hun aanwezigheid
opent het Verkiezingsdebat
In 2008 kwam de kredietcrisis met alle bekende gevol-
was zo opvallend dat het CDA-politica Elly Blanksma
met een terugblik op
gen: pensioenfondsen en banken in de problemen; de
de opmerking ontlokte dat zij ”nog niet eerder een bij-
economische ontwikke-
AEX zakte naar 200. “Ook de kiezers kwamen in pro-
eenkomst had meegemaakt, waar zo veel bekende men-
lingen in ons land.
blemen door te hoge hypotheken en te dure verzeke-
sen uit de financiële wereld aanwezig waren.”
Henk Duthler, voorzitter van de Vereniging FFP,
tien jaar financieel-
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
❧ 11
D E BAT
Politiek verdeeld over FFP-voorstel tot vereenvoudiging hypotheekrenteaftrek
Vijf grote politieke partijen hebben verdeeld gereageerd op het voorstel van de Vereniging FFP om de fiscale hypotheekrenteaftrek te beperken zonder dat huizenbezitters daardoor in de financiële problemen kunnen komen. Het plan dat (potentiële) huizenbezitters duidelijkheid en zekerheid moet bieden over hun financiële verplichtingen op lange termijn, werd gelanceerd tijdens het Verkiezingsdebat met de fractiespecialisten van CDA, D66, PvdA, SP en VVD in de Grote Kerk in Den Haag. Het voorstel, dat werd toegelicht door FFP-lid Gé Jacobs, omvat afschaffing van het eigenwoningforfait (g 2,2 mld) en de overdrachtsbelasting (g 2,4 mld). Met de eerste maatregel sluit de beroepsorganisatie aan bij koppeling die is gemaakt tussen aftrekbaarheid van de hypotheekrente en het forfait: als het huis schuldenvrij is, vervalt het forfait (Wet Hillen). Wordt de hypotheekrente beperkt, dan zou ook het forfait beperkt of afgeschaft moeten worden, benadrukte Jacobs de visie van de FFP.
Debatleider Frits Wester (links) luistert kritisch naar het inleidend betoog van FFP-deskundige Gé Jacobs (tweede van links) over de beperking van de fiscale hypotheekrenteaftrek. Naast hem zijn collegae Iris Brik en Rick Wassenaar.
12
j u n i
2 0 1 0
F F P - M a g a z i n e
V E R K I E Z I N G S D E B A T
schaffing van forfait en overdrachtsbelasting kan de fis-
Ook FFP-lid Frank Bennis
cale hypotheekrenteaftrek voor een deel al budgettair
van pensioenadviesbureau
neutraal worden beperkt: bij de woonconsument ont-
Raasveld & Bennis had een gedegen mening op
staat immers de financiële ruimte om de beperking van
de vraag van Frits Wester
de hypotheekrenteaftrek op te vangen, te beginnen met
over een verhoging van
20% en oplopend tot 40% in de toekomst.”
de pensioenleeftijd naar 67 jaar. Algemeen
De FFP wil in samenhang met deze maatregelen ook
directeur Bas Millenaar van
de totale hypothecaire schuld van g 600 mld terug-
adviesketen De Hypotheker (rechts) is een en al oor.
brengen tot aanvaardbare proporties. Het aflossen van hypotheekschulden door vier miljoen woningbezitters moet worden gestimuleerd door aanvullende maatrete stimuleren, zou er bepaald kunnen worden dat maximaal 15 jaar na aanschaf van de woning de rente van De tweede maatregel, het afschaffen van overdrachts-
de hypotheek boven 85% van de WOZ-waarde voor
belasting, draagt bij aan een beperking van de woon-
de helft of niet meer aftrekbaar is”, aldus Jacobs.
Ook de zaal werd volop
betrokken bij het debat. Frits Wester vraagt hier om een reactie aan FFP-lid Lijdy Kaczmarkczyk van Rabobank Voorne Putten.
huisfinanciering en daarmee de hypotheekrenteaftrek, aldus Jacobs. Verder wordt voorkomen dat belasting-
STEUNBETUIGING
geld onnodig wordt ‘rondgepompt’. Alle overdrachts-
Op het FFP-voorstel werd verschillend gereageerd door
belasting vloeit immers weer terug naar huizenbezit-
de politici. De meeste steunbetuiging kwam van het aan-
ters dankzij de fiscale hypotheekrenteaftrek, die de
komend Kamerlid Wouter Koolmees (D66). “In grote
schatkist jaarlijks g 11 mld kost. Jacobs: “Door af-
lijnen ben ik het eens met de FFP. Ook D66 wil de over-
F F P - M a g a z i n e
▲
gelen, vindt de FFP. “Om aflossing van tophypotheken
☛ j u n i
2 0 1 0
13
Ondanks de serieuze
drachtbelasting afschaffen, te beginnen voor de starters,
boden aan de woonconsument. Echter, de voorgestel-
financieel-economische
en later voor alle huizenbezitters. De hypotheekrente-
de maatregelen vielen bij haar in minder goede aarde.
soms fel werd gedebatteerd,
aftrek willen wij in 22 jaar verlagen van maximaal 52%
“Nee, dan vind ik ons voorstel en dat van de SP en D66
viel er ook zo nu en dan
naar maximaal 30%”.
nog beter.” De sociaal-democraten willen de hypo-
wat te lachen, vlnr: Ewout
De SP daarentegen had bij monde van fractiespecialist
theekrenteaftrek jaarlijks afbouwen met 1% over een
(PvdA), Elly Blanksma
Ewout Irrgang grote moeite om het eigenwoningfor-
periode van dertig jaar, te beginnen in 2014. “Dat kost
(CDA), Wouter Koolmees
fait af te schaffen. “Dit is toch aan huurders moeilijk uit
een modaal gezin gemiddeld g 9 per maand in 2025”,
(D66), en Frans Weekers
te leggen. Het forfait is juist bedoeld om huizenbezitters
aldus Vos.
onderwerpen waarover
Irrgang (SP), Mei Li Vos
(VVD).
op dezelfde manier te behandelen als huurders van woningen.” Hij pleitte voor aftopping van de hypo-
‘GEEN GOED PLAN’
theekrenteaftrek voor huizen met een verkoopwaarde
VVD-er Weekers ging het verst in zijn afwijzing: “Dit
FFP-voorzitter Henk Duthler
boven g 350.000,- gedurende een overgangsperiode van
is geen goed plan”, was zijn oordeel. “Natuurlijk is de
geflankeerd door Wouter
tien jaar.
overdrachtsbelasting een boete op verhuizen waar we
PvdA-Kamerlid Mei Li Vos zei het eens te zijn met de
vanaf moeten. Dat willen wij echter niet in één klap. Wij
FFP dat duidelijkheid en zekerheid moet worden ge-
kiezen voor halvering van deze belasting op termijn.
Koolmees van D66 (links) en Ewout Irrgang van SP (rechts).
Niet goed is om nu al aan dit systeem te gaan morrelen. Dat is - gelet op het koopkrachtverlies - spelen met vuur. Er wordt immers nu al geen huis meer verkocht.” Weekers verwees onder meer naar Zweden waar de hypotheekrenteaftrek volledig is afgeschaft. “Huizen daalden daar in verkoopwaarde met 30 tot 50%. Het heeft tien jaar geduurd voordat de huizenmarkt weer was opgekrabbeld. Nu ingrijpen in het systeem van hypotheekrenteaftrek en we kunnen de economische groei in de komende jaren zeker op onze buik schrijven.” De liberaal kreeg Elly Blanksma (CDA) aan zijn zijde. Ook zij was resoluut in de afwijzing van alle plannen die het huidige systeem van fiscale hypotheekrenteaftrek aantasten. “Hier wordt wat ons betreft niet aan ge-
14
j u n i
2 0 1 0
F F P - M a g a z i n e
V E R K I E Z I N G S D E B A T
tornd. Alleen de discussie hierover heeft al veel negatieve effecten voor met name de bouw en detailhandel.“ Zij riep de FFP-leden op tot verantwoorde financiële planning voor hun klanten. “Hypotheken van acht tot negen keer het inkomen kunnen echt niet meer. Het is onze gezamenlijke verantwoordelijkheid om mensen niet kapot te financieren.” Hoezeer zij daarin op haar wenken werd bediend, bleek uit de vraag van debatleider Frits Wester aan de zaal wie van de FFP-leden in zijn adviesgesprek met klanten nog uitgaat van handhaving van de fiscale hypotheekrenteaftrek waarvoor CDA en VVD pleiten. Er was echter vrijwel niemand die daarmee nog rekening durft te houden. Een FFP-lid was veelzeggend: “Ik adviseer klanten alleen nog een hypotheek waarvan zij ook de voor de meeste politieke partijen al geen issue meer. Al-
▲ Voorafgaande aan het Verkiezings-
leen de SP houdt nog mordicus vast aan een pensioen-
debat was er volop gelegenheid voor
PENSIOEN 2.0
leeftijd van 65 jaar. “Wij willen de pensioenen betaal-
De discussie over de betaalbaarheid en houdbaarheid
baar houden door besparing van g 4 mld op de hypo-
van pensioenen werd ingeleid door FFP-lid Rick Was-
theekrenteaftrek en door mensen van 60 tot 65 jaar weer
senaar. Hij vreest voor verdere verschraling van pensi-
het aan het werk te zetten.” Zijn collega-Kamerleden
kennismaking en bijpraten onder het genot van een kopje koffie.
▲
bruto jaarlasten kunnen opbrengen.”
Rob Groenemeijer, voorzitter van
de inmiddels opgeheven federatie
oentoezeggingen door hogere overheidstekorten (ver-
zien hier niets in. Zij zijn voor een (stapsgewijze) ver-
grijzing/ kredietcrisis), toenemende kosten en bureau-
hoging van de pensioenleeftijd naar 67 jaar. “Ons voor-
gesprek met DSI-bestuursvoorzitter
cratie (meer toezicht en regelgeving) en strengere ac-
stel gaat uit van een pensioenleeftijd van 67 jaar in 2027;
dr. Rudolf de Korte.
countantsregels voor pensioenen, die immers grotere (fi-
de tussenliggende tijd willen we gebruiken om steeds
nanciële) risico’s met zich brengen voor bedrijven. “Je
meer mensen aan het werk te houden”, aldus PvdA-er
▲
kunt je afvragen of de burger zal accepteren dat er lan-
Vos. Kamerlid Blanksma (CDA) wil deze verhoging al
van der Schoot (ASR), FFP-voorzitter
ger moet worden gewerkt voor een minder goed pen-
via twee snelle stappen in 20210 bereikt hebben. Ook
Henk Duthler, FFP-bestuurslid Pim
sioen”, betoogde Wassenaar.
de VVD is voorstander van een verhoging van de pen-
Dat burgers tot hun 67e jaar moeten doorwerken, is
sioenleeftijd, hoewel de liberalen daar eerder niet van
Fidin (links), in een geanimeerd
Waarom praten zij? Vlnr: Johan
Mol (Rabobank) en Leo de Boer, directeur van het Verbond van Verzekeraars.
☛ F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
15
door bevordering van eenvoudigere, goedkopere en vooral deugdelijke producten. Volgens liberaal Weekers kan juist de onafhankelijke gecertificeerd financieel planner daarin “een cruciale rol voor de klant spelen”. SP-er Irrgang vindt het niet realistisch om te veronderstellen dat iedereen alles van pensioenen snapt. “Maar we kunnen wel iets doen aan woekerpolissen. En als overheid kunnen we er voor zorgen dat er geen bestuurders worden benoemd die op de website van hun pensioenfonds van g 200 mld zeggen geen verstand van pensioenen te hebben.” Wassenaar riep de politici nog wel op betere voorwaarden te creëren voor het Pensioen 2.0, onder meer door vergroting van de betrokkenheid en het pensioenbewustzijn van deelnemers (educatie en voorlichting), meer transparantie in pensioentoezegging en -kosten en flexibilisering van onder meer deeltijdpensioen. “Levensloop- en lijfrenteregeling en de vrijwilHet tweede Verkiezings- ▲
wilden weten, liet debatleider Wester fijntjes weten.
lige pensioenbijdrage zijn in hun huidige vorm te star.
debat trok opnieuw een
“Maar er is sindsdien ook dramatisch veel veranderd”,
Door intelligenter om te gaan met deze voorzieningen,
vlnr: debat-leider Frits
verdedigde Weekers zich. “Als we niets doen, is het aan-
kunnen werknemers straks met behoud van inkomen
Wester, Mei Li Vos (PvdA),
tal werkenden in 2040 gehalveerd.” Hij kreeg bijval van
parttime gaan werken, zodat het acceptabeler wordt om
Elly Blanksma (CDA),
Koolmees (D66) die becijferde dat het aantal AOW-
langer door te gaan”, aldus Wassenaar.
volle zaal. Op de eerste rij,
Ewout Irrgang (SP), Wouter Koolmees (D66)
ers de komende vier jaar met 400.000 zal toenemen.
en FFP-deskundigen Rick Wassenaar en Iris Brik.
PENSIOENBEWUSTWORDING
Op de vraag van FFP-lid Iris Brik of de Kamerleden wil-
Alle fracties waren het er wel over eens dat zowel over-
len bevorderen dat de kosten voor financieel advies fis-
heid als financiële aanbieders een bijdrage kunnen
caal aftrekbaar worden gemaakt, werd uiterst terug-
leveren aan een betere pensioenbewustwording van
houdend gereageerd. Kamerbreed waren de politici niet
burgers (pensioenoverzicht), niet in de laatste plaats
overtuigd van de noodzaak dat het inwinnen van fi-
▲
De zaal was van begin
FINANCIEEL ADVIES
tot eind vol aandacht voor het Verkiezingsdebat.
▲ ▲
Na afloop was er
volop stof voor gesprek: Mei Li Vos (midden) heeft hier een onderonsje met FFP-bestuurslid Pim Mol(rechts).
16
j u n i
2 0 1 0
F F P - M a g a z i n e
V E R K I E Z I N G S D E B A T
nancieel advies fiscaal begunstigd moet worden. Ook
geweest als burgers een fiscaal begunstigd advies had-
▲ ▲ Leo de Boer (links)
niet, nadat Brik erop had gewezen dat de advieskosten
den kunnen inwinnen bij een gecertificeerd financieel
en Richard Weurding
voor hypotheken, pensioenen en arbeidsongeschik-
planner. Dat standpunt werd echter radicaal van tafel
theidverzekeringen in de fiscaal aftrekbare premie zijn
geveegd door Irrgang (SP): “Ook dan zou de gemiddelde
Weurding zit directeur
verdisconteerd en dat - nota bene - de overheid mede-
DSB-klant heus niet naar een FFP-lid zijn gegaan.” Hij
John Bruijne van de
veroorzaker is van hogere advieskosten door com-
voegde eraan toe dat alleen het afschaffen van het pro-
plexere fiscale regelgeving en meer toezichtwetgeving.
visiesysteem - met name voor complexe producten - zal
▲ Het koor van de
“Als de politiek wil dat de consument financieel zijn
leiden tot betere financiële adviezen.
monumentale Grote Kerk
broek ophoudt, dan moet zij daarvoor ook draagvlak
Liberaal Weekers en christendemocraat Blanksma ver-
schitterend decor voor
creëren”, zei Brik.
wachten tevens veel meer van een (verdere) opscho-
het aperitief na afloop
Haar oproep bleek aan dovemans oren te zijn gericht.
ning van de financiële markt. “Het kaf moet worden ge-
”Ik vind het te goedkoop om nu te zeggen dat financi-
scheiden van het koren. De AFM mag wat dat betreft
eel advies fiscaal aftrekbaar moet worden”, zei Weekers
eerder overgaan tot naming and shaming”, aldus Wee-
(VVD). PvdA-Kamerlid Vos vond de gedachte alleen
kers. “Meer transparantie en aanpassing van het belo-
al “te zot”. CDA-er Blanksma meende dat “goed ad-
ningsysteem, desnoods door dit wettelijk vast te leg-
(midden) luisteren geboeid naar het debat. Naast
Vereniging FFP.
in Den Haag was een
van het Verkiezingsdebat.
Twee studenten
▲▲
waren ingehuurd om te
vies is in het eigen belang van consument en financieel
gen”, zei Blanksma. “Met elkaar moeten we voorko-
planner, dat hoeft niet nog eens fiscaal te worden ge-
men dat er ooit nog eens 6,5 miljoen woekerpolissen
omlijsting na afloop van
stimuleerd.”
worden verkocht en met elkaar zijn we verantwoorde-
het Verkiezingsdebat.
Collega FFP-lid Wassenaar durfde vervolgens nog wel
lijk ervoor dat het vertrouwen van burgers in de finan-
de stelling aan dat er geen woekerpolissen zouden zijn
ciële markt terugkomt.”
▲
F F P - M a g a z i n e
❧
zorgen voor de muzikale
Ook voor de inwendige
mens was goed gezorgd.
j u n i
2 0 1 0
17
AG E N DA
Hier vindt u de agenda van FFP voor de periode juli - september 2010. Dit overzicht wordt tevens up-to-date gehouden op onze website.
September 1 Commissie Marketing 6 Commissie Permanente Educatie 9 Commissie Examenzaken 14 Coördinatiecommissie 23 Bestuur Vereniging FFP 23 Beleid Vereniging FFP en SC FFP
13.00 – 15.30 uur 14.00 – 17.00 uur 16.00 – 19.00 uur 16.00 – 19.00 uur 13.00 – 15.00 uur 15.00 – 17.00 uur
2 010
18
j u n i
2 0 1 0
F F P - M a g a z i n e
P R O F I E L
HET PROFIEL VAN MR BETT Y BOHTE-DUPREE FFP Na de middelbare school trad Betty Bohte-Dupree (1955) als secretaresse in dienst bij een notariskantoor. Tien jaar later besloot ze haar colloquium doctum te doen om aansluitend in de avonduren rechten te studeren. Na zes jaar studie behaalde ze aan de Universiteit van Utrecht haar doctoraal notarieel recht. “Met dank aan mijn man Ruud”, lacht ze. “Hij was het die onze sociale contacten onderhield, omdat ik alleen maar werkte en studeerde.” Nadien heeft ze nog haar doctoraal Nederlands recht en belastingrecht behaald.
‘Regelmatig contact om verwachtingen van consument goed te managen’ Bij ASR is ze nu als beleidsadviseur betrokken bij de zwaardere
consument overtuigd worden dat een financieel plan voor hem een
projecten. “Zo onderzoeken wij momenteel de mogelijkheden om
goed idee is? Ik denk dat daar nog wel wat meters te maken zijn.”
het aantal producten te verminderen om een overzichtelijker productenpallet te krijgen. Daarbij ontstaan natuurlijk veel juridische
“Een ander wezenlijk onderdeel is de implementatie van het
vragen.” Verder behandelt ze alle rechtszaken die met levenpro-
financieel plan. Wie gaat dat doen? De consument zelf? De
ducten samenhangen. “Op dit moment zijn het er gemiddeld zo’n
adviseur? Je moet hierover vooraf duidelijke afspraken maken.
vier of vijf per jaar. Deze procedures gaan over allerlei onderwer-
Want het opstellen en implementeren van een financieel plan is pas
pen, van strijd over begunstigingsredacties tot verzwijgingzaken
het begin van het proces. Daarom pleit ik er voor om op regel-
en procedures die samenhangen met zorgplicht.”
matige basis samen met de consument de balans op te maken, bijvoorbeeld in de vorm van een jaarlijks ‘onderhoudsabonnement’.
Als financieel planner ligt haar passie bij estate planning. “Daar
Alleen zo kun je verwachtingen van de consument goed managen
komt de notaris weer om de hoek kijken”, schertst ze. “Maar
en waar nodig bijstellen. Zo voorkom je desillusie en zullen de
serieus, ik beleef er veel genoegen aan om mensen rust te kunnen
resultaten aan het einde van de rit niet tegenvallen. Ik zie het dan
geven door de zekerheid dat alles goed is geregeld wanneer zij er
ook als invulling van -een deel van- de zorgplicht.”
straks zelf niet meer zijn. Mijn specialismen zijn derhalve in de aanverwante rechtsgebieden te vinden. Maar ook grondige kennis van
BELONING
het verzekeringsrecht is onmisbaar in mijn rol.”
Een hot item in de verzekeringsbranche is de beloning. “In de wereld van financiële planning past een andere vergoeding dan provisie.
VERDER PROFESSIONALISEREN
Dat is in het belang van de klant, maar ook in dat van de adviseur.
Volgens Bohte-Dupree is verdere professionalisering van het vak
Want lang niet altijd leidt ons advies tot een transactie. En ook die
financieel planning onontbeerlijk. “Daarvoor biedt de FFP de rand-
inspanningen moeten worden bekostigd. Financiële planning vraagt
voorwaarden, zoals het vakexamen en de verplichting om door
een welbewuste keuze van de consument. Belangrijk voor de con-
permanente educatie de vakkennis actueel te houden. Bij het maken
sument en voor de adviseur is dat de verwachtingen over en weer
van een financieel plan zal de adviseur in het oog moeten houden
volkomen helder zijn. Dat moet ook gelden voor de beloning.
dat specifieke kennis van specifieke professionals moet komen,
Behalve een vergoeding van arbeidsuren kun je ook denken aan
zoals bijvoorbeeld advocaten, beleggingsexperts en notarissen.
een abonnement of een combinatie.”
❧
Maar ook de wijze van communicatie is van belang. Hoe kan de
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
19
I N T E R V I E W
Bes tuurslid Jos Brauwers van Stichting FFP
Integraal advies. Het is sinds jaar en dag één van de pijlers van het fundament van de FFP. Door de economische crisis en de gevolgen ervan, speelt deze kernwaarde meer dan ooit in de financiële adviespraktijk. “Daarom willen zowel vereniging als stichting het integraal advies zorgvuldig definiëren en nader verankeren in de gedragscode”, vertelt bestuurslid Jos Brauwers van de Stichting FFP.
‘Integraal advies nader verankeren in gedragscode’
E
“Een FFP-er wordt als financieel planner natuurlijk al-
is geen denkbeeldig gevaar dat de klant doel en middel
tijd al geacht om integraal advies te geven aan klanten,
met elkaar verwart. Een voorbeeld: belasting besparen is
het is inherent aan zijn gedachtegoed. De FFP en haar
geen doel maar een middel, evenals het streven naar een
gecertificeerden lopen wat dat betreft voorop. Wij nemen
bepaald beleggingsrendement. Eerder stoppen met werken
graag het voortouw en blijven dat doen. Het past bij onze
is op zich gezien ook geen financiële doelstelling maar
gecertificeerde FFP-ers. En dat geven wij als vereniging
meer een wens die uitgangspunt is voor het realiseren
én stichting FFP handen en voeten door onze visie op in-
van de financiële doelstellingen. Het is dan de taak van
tegraal advies onder meer in de gedragscode nader invul-
de financieel planner om daarin sturing te geven.”
ling te geven.”
Jos Brauwers
20
j u n i
2 0 1 0
Verder is het belangrijk om de relevante risico’s van een
GEMENGDE WERKGROEP
financiële situatie in kaart te brengen. Iedereen kan ziek,
De visie is ontstaan door de inspanningen van een ge-
arbeidsongeschikt of werkloos worden en dat kan grote
mengde werkgroep, waarin zowel stichting als vereni-
financiële gevolgen hebben. “Maar ook zaken rond
ging was vertegenwoordigd. Brauwers: “Samen hebben
overlijden kunnen relevant zijn. Is er bijvoorbeeld een
we de inhoud gedefinieerd. Na regelmatige terugkoppe-
testament en wat is hierin bepaald?
ling is het document opgesteld dat er nu ligt. Het docu-
De risico’s moeten in het kader van integraal advies na-
ment is inmiddels door de beide besturen geaccordeerd.
drukkelijk inzichtelijk gemaakt worden. “Het gaat
Ook de ledenraad heeft positief gereageerd.”
erom bij de klant een bewustwordingsproces op gang
“De volgende stap is om de visie op integraal advies
te brengen. Risico’s hangen meestal samen met onver-
nader te verankeren in de gedrags-code. Uiteraard zal
wachte veranderingsmomenten, waarvan er enkele de
regelmatig moeten worden vastgesteld of deze nog aan-
revue zijn gepasseerd. In dat rijtje horen bijvoorbeeld
sluit bij de dagelijkse adviespraktijk, het is dan ook een
ook echtscheiding, ondernemingsrisico, inflatie of een
dynamisch document.
dalende beurs thuis.”
HAALBARE FINANCIËLE
GENOEG IS GENOEG?
DOELSTELLINGEN EN RISICO’S
Integraal advies schetst dus het totaalplaatje voor de
“Wezenlijk bij integraal advies is behalve het geven van
klant, waarbij wensen worden vertaald in financiële
overzicht, het geven van inzicht in de vraag of de fi-
doelen om daaraan vervolgens middelen te koppelen.
nanciële doelstellingen van de klant haalbaar zijn”, stelt
“Dat maakt het vrijwel onmogelijk om financiële pro-
Brauwers. “Deze moeten daarom zuiver worden ge-
ducten als uitgangspunt te nemen. Vergelijk het met een
formuleerd; financiële doelstellingen zien op de ge-
nieuw huis, waarvoor de gordijnen al zijn gekocht zon-
wenste inkomens- en/of vermogensontwikkeling. Het
der dat de bewoners weten hoe de woning er eigenlijk
F F P - M a g a z i n e
☛
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
21
☛
uit komt te zien. Zo is het met financiële producten ook: een klant kan eigenlijk pas een goede keuze maken als de totale context, de integrale financiële en juridische situatie, duidelijk is.” “Als financieel planner moet je de klant het inzicht geven dat het niet noodzakelijk is om te streven naar een bepaald rendement uit de middelen dat groter is dan nodig. Mensen hebben de natuurlijke neiging om meer, of tenminste net zo veel, te willen hebben als een ander. Maar waarom zou je streven naar bijvoorbeeld een rendement van acht procent, met alle risico’s van dien, als een rendement van vier procent voldoende is om je financiële doelstellingen te halen?” MEERWA ARDE VOOR CONSUMENT
Integraal advies is natuurlijk vooral van belang voor de consument. Integraal advies heeft meerwaarde, omdat het inzicht en overzicht biedt, de financiële doelstellingen helder formuleert en tevens de haalbaarheid en de risico’s benoemt. Zeker wanneer een FFP-er dit ook nog eens vastlegt in een integraal financieel plan. Dit kan een totaaldocument zijn, maar kan ook een in de tijd gespreid traject zijn waarbij gekozen wordt voor een modulaire opbouw. Een opgesteld financieel plan is echter geen eenmalig advies voor de eeuwigheid, maar is een dynamische routekaart voor de financiële toekomst van de klant. “Daarom houdt integrale advisering ook een periodieke update in”, besluit Brauwers. “Vergelijk het maar met een APK, waarbij je tenminste één keer per jaar kijkt of je nog op schema ligt en of de situatie en/of de financiële doelstellingen niet zijn veranderd. De update geeft de klant de kans om daar waar nodig bij te sturen.”
22
j u n i
2 0 1 0
❧
F F P - M a g a z i n e
UIT DE PRAKTIJK In elke uitgave van FFP Magazine zullen leden van de FFP kennisgroepen één of twee actuele praktijkcases aandragen. De kennisgroepen zijn samengesteld uit deskundige FFP’ers op
Wat eens is verkocht, wordt soms weer teruggekocht
uiteenlopend gebied. De groepen vormen als het ware de oren en ogen van het FFP bestuur en zij ondersteunen en
Veel adviseurs focussen zich op familiebedrijven.
De zoon is de enige erfgenaam van de (kas-
Een onderwerp waar veel over wordt geadviseerd, is
geld)vennootschap. In de berekening houden wij geen
de bedrijfsoverdracht. De traditionele volgorde is dat
rekening met de algemene vrijstelling en gaan wij uit van
eerst de onderneming wordt verkocht en dat men
20% (2010) erfbelasting. De bezittingen van de ven-
zich pas daarna richt op beleggen en Estate planning.
nootschap van de vader bestaan uit obligaties en deposito’s. De vennootschap drijft dus geen onderneming.
adviseren het bestuur bij het bepalen van
✒ mr A.C.C.M. Verploegh en drs A.C.J. de Jong mfp
commentaren.
Dit is een belangrijke constatering, omdat daardoor nauwelijks fiscale faciliteiten van toepassing zijn bij
standpunten, visies en Estate planning wordt vaak opgevat als het (periodiek)
overlijden.
overdragen van vermogen aan de volgende generatie na Kennis delen is
verkoop van de onderneming. De sinds 1 januari 2010
Bij overlijden van de vader gaan de aandelen van de
een belangrijk
gewijzigde Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) in de suc-
(kasgeld)vennootschap over naar de zoon. Op dat mo-
aandachtspunt voor
cessiewetgeving rechtvaardigt echter een heel andere
ment dient er met de volgende heffingen rekening ge-
FFP. In deze uitgave
kijk op Estate planning binnen het familiebedrijf. Een
houden te worden:
casus ter illustratie.
■
een bijdrage van
gevolg van overlijden wordt voor de inkomstenbe-
de FFP Kennisgroep Belastingen
Inkomstenbelasting: de overgang van de aandelen als
Vader (62 jaar) is directeur en enig aandeelhouder ge-
lasting gezien als een vervreemding in box 2. Dit be-
weest van een bloeiende onderneming. Samen met zijn
tekent feitelijk een heffing van 25% over de waarde
vrouw, met wie hij op huwelijksvoorwaarden is ge-
van de aandelen minus de verkrijgingsprijs. Voor het
trouwd, heeft hij jaren hard gewerkt. In de loop van
gemak stellen we de verkrijgingsprijs in het vervolg
de tijd heeft hij in privé voldoende vermogen opge-
van dit artikel op nihil. Om de belastingen in privé
bouwd om van te leven.
te betalen, kan sinds 1 januari 2010 gebruik worden
Twee jaar geleden heeft hij zijn werkmaatschappij tegen
gemaakt van een vrijgesteld overlijdensdividend.
een zakelijke prijs verkocht aan zijn enige zoon. De zoon
■
Vennootschapsbelasting: Om het overlijdensdividend
heeft deze aankoop destijds bancair gefinancierd. De
uit te kunnen keren, dienen beleggingen te worden
opbrengst is in zijn holding ontvangen en wordt daar
verkocht. In het geval hierbij een meerwaarde wordt
ook belegd (kasgeldvennootschap). De actuele waarde
behaald is hierover vennootschapsbelasting ver-
van de beleggingen is g 4mln. De vennootschap heeft
schuldigd. Wij laten dit in het vervolg van de casus
geen overige activa en/of verplichtingen.
buiten beschouwing. ■
GEVOLGEN BIJ OVERLIJDEN
Erfbelasting: De waarde van de aandelen na inkomstenbelasting is belast met erfbelasting.
De vader reist veel met zijn vrouw. Op één van de reizen komen ze in een levensbedreigende situatie terecht.
Cijfermatig betekent dit:
Dit heeft diepe indruk gemaakt op het echtpaar. Bei-
Inkomstenbelasting in box 2:
den vragen zich af wat er gebeurt bij overlijden en zijn
25% van g 4.000.000
g 1.000.000,-
Belast voor erfbelasting:
g 3.000.000,-
Verschuldigde erfbelasting
g
benieuwd welke maatregelen zij tijdens hun leven kunnen nemen om één en ander te optimaliseren. Wij zoomen in dit artikel in op de gevolgen voor de (kasgeld)vennootschap.
F F P - M a g a z i n e
600.000,-
Verschuldigde belastingen als gevolg van het overlijden van de vader
g 1.600.000,-
Blijft voor de zoon over (60%):
g 2.400.000,-
j u n i
2 0 1 0
23
☛
24
j u n i
2 0 1 0
F F P - M a g a z i n e
☛
OPTIMALISERING
Cijfermatig betekent dit:
Er vanuitgaande dat vader en moeder het vermogen in
Inkomstenbelasting:
van toepassing
de (kasgeld)vennootschap niet nodig hebben om in hun inkomen te voorzien, kan overwogen worden om de
doorschuiffaciliteit op verzoek
Erfbelasting: Ondernemingsvermogen:
g 4.000.000,-
Belastinglatentie:
g
Verkrijging voor erfbelasting
g 3.750.000,-
BOR vrijstelling (afgerond)*
g 3.272.000,-
Belast voor erfbelasting
g
478.000,-
zittingen deels bestaan uit ondernemingsvermogen.
Verschuldigde erfbelasting
g
84.000,-
Hierdoor is een aantal faciliteiten van toepassing.
De verschuldigde belastingen door het overlijden van
Stel dat de vader alle aandelen in de onderneming terug-
de vader bedragen g 84.000. Blijft voor de zoon over:
koopt via zijn holding (kasgeldvennootschap) en hier-
g 3.916.000 (97,7%). Hierbij geldt wel de kanttekening
voor een zakelijke prijs van g 4 mln betaalt.
dat de echte aanmerkelijk belangclaim ad g 1.000.000
vader de onderneming (deels) te laten terugkopen. Voor de zoon betekent dit, dat hij liquiditeiten ontvangt voor de (gedeeltelijke) verkoop van zijn onderneming. Voor de vader betekent dit, dat bij overlijden zijn be-
250.000,-
is doorgeschoven. WAT ZIJN DAN DE GEVOLGEN? ■
■
Inkomstenbelasting: zoals eerder vermeld wordt de
CONCLUSIE
overgang van aandelen als gevolg van overlijden voor
Voor de zoon is de beschreven optimalisering erg inte-
de inkomstenbelasting gezien als een vervreemding in
ressant. Naast het feit dat hij tussentijds zijn bedrijf
box 2. Gaat het echter om aandelen van een vennoot-
verkoopt, waardoor hij een stuk cash in bezit krijgt,
schap die een reële onderneming drijft, dan wordt
betaalt hij na het overlijden van zijn vader veel minder
Drs A.C.J.
- op verzoek - de verkrijging door de zoon niet als
belasting.
d e J o n g mfp, is
een vervreemding aangemerkt voor de inkomsten-
Wij hopen met deze casus onze stelling te onderschrij-
werkzaam binnen
belasting. Hiervoor is wel vereist dat aan enkele voor-
ven dat na 2010 Estate planning binnen het familiebe-
het DGA-team
waarden wordt voldaan.
drijf nog belangrijker is geworden en zeker meer is het
van Van Lanschot
De belangrijkste voorwaarde is dat het om een ma-
opstellen van een schenkingsplan na overdracht van de
Bankiers en ver-
teriële onderneming moet gaan van een binnenland-
onderneming. Niet iedereen verkoopt zijn onderneming
bonden aan de
se belastingplichtige die een zelfstandig aanmerkelijk
aan zijn kinderen. Maar ook indien de familie besluit
kennisgroep be-
belang in deze vennootschap heeft. Daarnaast moet
dat de onderneming uiteindelijk aan een derde zal wor-
lastingen van FFP
levering binnen twee jaar na overlijden plaatsvinden
den overgedragen, kan het zinvol zijn de aandelen al
(aart.dejong@
en mogen de aandelen geen deel uitmaken van het
in een eerder stadium (deels) over te dragen aan de kin-
vanlanschot.com)
ondernemingsvermogen of een werkzaamheid.
deren.
❧
Erfbelasting: Sinds 1 januari 2010 is de verkrijging van materieel ondernemingsvermogen met een waarde tot g 1 mln voor 100% vrijgesteld. Voor ondernemingen die meer waard zijn dan g 1 mln. geldt voor het meerdere een vrijstelling van 83%. Voor de erfbelasting
* De staatssecretaris heeft op vragen vanuit de kamer
die dan eventueel nog is verschuldigd, kan tien jaar
aangegeven dat bij het berekenen van de BOR-vrij-
rentedragend uitstel van betaling worden verkregen.
stelling moet worden uitgegaan van de evenredig-
Mw mr A.C.C.M.
Voor deze vrijstelling is wel vereist dat de vader de
heidsmethode met betrekking tot de belastinglaten-
Verploegh
aandelen voor zijn overlijden tenminste één jaar in het
tie, zoals deze onder meer is geformuleerd door
is verbonden als
bezit heeft en dat de zoon de onderneming tenmin-
het Hof Arnhem, 3 juni 2009 nr. 07/ 00309.
structureerder
ste vijf jaar voortzet.
De BOR-vrijstelling voor belastinglatentie van
aan het Financieel
X 3.490.000 in verband met ab-latentie wordt dit
Plannerscentrum
bedrag in casu verminderd met: (X 4.000.000 *
van Van Lanschot
6,25%)*(X 3.490.000/X 4.000.000)= X 218.000
Bankiers
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
25
O N D E R Z O E K
Massapsycholoog Jaap van Ginneken over herwinnen van
‘In financiële advisering past ge Het vertrouwen van de consument in financiële dienstverleners is tot een
laten.’ Uiteraard heb ik dit niet gedaan, maar een ‘ver-
dieptepunt gedaald. Na de opeenvolgende financiële drama’s van het
zekerde spaarrekening’ geopend bij de grootste maat-
afgelopen decennium met als absolute anticlimax de financiële crisis en de
schappij ter wereld. Vijftien jaar lang heb ik keurig mijn
wanpraktijken die hierdoor aan het licht zijn gekomen, is er bij velen zelfs
premies betaald. Onlangs kwam de uitkering en wat
sprake van regelrecht wantrouwen.
denk je? Ik kreeg net mijn inleg terug en geen cent meer.
D
Dat boertje was dus zo achterlijk nog niet.”
De overheid en de sector zelf proberen door trans-
“Ik ging er dus ten onrechte van uit dat ik een grote en
parantie over producten, diensten en beloningen én
professionele verzekeringsmaatschappij wel kon ver-
door het nakomen van afspraken het vertrouwen terug
trouwen. Als gepromoveerde academicus zou je van mij
te winnen. Niemand verwacht echter dat het probleem
toch een zekere intelligentie verwachten. Maar als ik
hierdoor op korte termijn geheel zal worden opgelost.
er al intrap, wat kun je dan verwachten van al die men-
Bonafide dienstverleners houden hun hart vast voor de
sen die niet hebben doorgeleerd? En zo zijn er zes mil-
volgende malafide adviseur, die door zijn handelen de
joen Nederlanders het schip ingegaan.”
hele sector opnieuw in een kwaad daglicht zet. CONSUMENT FINANCIEEL OPVOEDEN
Maar wat is dan de panacee voor dit probleem? “Daar-
Toch gaat de consument zelf ook niet vrij uit. “Wij la-
op is geen eenvoudige antwoord te geven”, zegt massa-
ten ons bij financiële zaken meestal leiden door emoties.
psycholoog dr. Jaap van Ginneken. Hij is auteur van het
Dus horen we in sommige gevallen graag dat wat we
onlangs verschenen boek ‘Gek met geld’. Hoewel woon-
willen horen, ook al is dat niet realistisch. Uit onder-
achtig in Frankrijk verblijft hij regelmatig in Nederland,
zoek, waarbij door middel van geavanceerde scanners
waar hij lezingen geeft voor onder meer financiële pro-
de hersenactiviteit wordt gemeten, is verder gebleken
fessionals.
dat ons kritisch denken uitvalt zodra wij in gesprek zijn
“Er is momenteel onder consumenten inderdaad spra-
met een deskundige. Zelfs als deze deskundige in wer-
ke van regelrecht wantrouwen. Die situatie heeft twee
kelijkheid een acteur is die een rol speelt, gaat de con-
oorzaken. Consumenten worden op 1001 manieren op
sument voor de bijl! We moeten dus leren om altijd kri-
het verkeerde been gezet. Omdat ze zelf regelmatig ver-
tisch te zijn.”
keerd waarnemen, denkfouten maken en zich door hun emotie laten meeslepen, heeft dit tot beslissingen ge-
“In de lezingen die ik houd, vergelijk ik de consument
leid die achteraf beschouwd onverstandig waren. Fi-
ook wel eens met de hoofdpersonen uit Stevenson’s Dr.
nanciële instellingen hebben hiervan dankbaar gebruik
Jekyll and Mr. Hyde. Ten tijde van de economische bloei
- of misbruik - gemaakt, met de huidige vertrouwens-
sloeg het financiële zelfvertrouwen door, nu we in een
breuk als gevolg.”
recessie zijn beland, is de consument extreem wantrouwig geworden ten aanzien van alles wat met fi-
EIGEN ERVARING
nanciële dienstverlening te maken heeft.”
Zelf heeft Van Ginneken ook minder goede ervaringen
Jaap van Ginneken
26
j u n i
2 0 1 0
met financiële producten, zo bekent hij. “Mij werd on-
“Met deze wetenschap sluit ik me graag aan bij diege-
langs gevraagd wat het beste advies is geweest dat ik ooit
nen die pleiten voor het financieel opvoeden van con-
heb gekregen. Ik antwoordde: ‘Een achterlijk boertje
sumenten, liefst al vanaf de basisschool. Maar de pro-
in een nog achterlijker land adviseerde mij om mijn
blematiek is breder dan alleen een gebrek aan financi-
spaargeld onder mijn matras te stoppen en het daar te
ële kennis. Ons schoolprogramma stamt uit het midden
F F P - M a g a z i n e
vertrouwen consument
een dubbele moraal’
goed bijgehouden. Elke dag was er wel een minischandaaltje dat een relatie had met de financiële wereld, waarbij het hoogtepunt een voorstel voor een nieuwe woekerpolis van een bekende Nederlandse verzekeraar
van de vorige eeuw en houdt geen rekening met aller-
was. En ja, de goeden lijden onder de kwaden. Zolang
lei nieuwe ontwikkelingen. Er zou naar mijn mening
dit niet verandert, zal het vertrouwen niet worden her-
ook aandacht moeten worden besteed aan bijvoorbeeld
steld.”
marketing en reclame en hoe dit je beïnvloedt.” TERUG NAAR HET PERSOONLIJKE VERTROUWEN TERUGWINNEN
Maar hoe zou Van Ginneken het aanpakken als hij, met
Toch is het niet onmogelijk om het vertrouwen terug
al zijn wetenschappelijke kennis als massapsycholoog,
te winnen, meent Van Ginneken. “Eigenlijk is de regel
zelf financieel adviseur zou zijn? “Ik heb een visioen
simpel: wees recht door zee, houd er geen dubbele mo-
voor me van een bakstenen gebouw, waarin ik mensen
raal op na. Openheid, eerlijkheid en transparantie staan
achter een balie zie zitten die er over tien jaar nog steeds
aan de basis van een verbetering van het vertrouwen.
zitten. Achter een massieve tafel zit een meneer, die in
Nog altijd worden er te veel ‘wezelwoorden’ gebruikt
de loop der jaren steeds dunner haar krijgt, maar die het
in het vak, woorden die iets anders bete-
vertrouwde gezicht van de zaak is. Kortom, een plaat-
kenen dan ze doen vermoeden.
selijke adviseur, die weet wie je bent en de relatie met
Stop met die mooie praatjes,
jou voor een langere periode is aangegaan. Dat is heel
huldig het principe ‘geen
wat anders dan een onpersoonlijk bedrijf dat in een wol-
woorden maar daden’.
kenkrabber van glas en staal aan de Amsterdamse Zuid-
Maar zelfs wanneer de
as is gevestigd en waar je, als je opbelt omdat je een vraag
gehele branche zich
of een probleem hebt, van het kastje naar de muur wordt
regels
gestuurd. Door een dergelijke ‘afschuifpolitiek’ word je
houdt, zal het veel
wanhopig en wanhoop leidt alleen maar tot wantrou-
tijd kosten.”
wen.”
“Vooralsnog zie ik
“Financiële dienstverleners moeten dus terug naar de
overigens nog veel
basis, terug naar het persoonlijke. Veel banken en ver-
slechte voorteke-
zekeraars zullen zeggen dat dit onhaalbaar is vanwege
nen. In de dagen
de kosten die dit met zich meebrengt. Maar ik zeg je
dat ik in Nederland
dat ze geen keuze hebben. Doen ze het niet, dan zal het
was voor de lance-
consumentenvertrouwen nooit worden hersteld. En ik
ring van mijn boek,
ben ervan overtuigd dat velen, net zoals ik, graag iets
heb ik de kranten
meer betalen als ze weten dat ze met hun vragen en pro-
aan
deze
blemen altijd bij iemand ❧ terecht kunnen die daadwerkelijk zal helpen.”
F F P - M a g a z i n e
j u n i
2 0 1 0
27
FFP/AGENDA
M E D E D E L I N G E N EUROPEAN FINANCIAL PL ANNER/ EFP-TITEL/ VERPLICHTE PE 2010 Met verwijzing naar eerdere publicaties in FFP Magazine (o.a. artikel in maart 2008, pag. 22 en mededelingen in januari 2010, pag. 20) wordt nogmaals geattendeerd op de voor 2010 geldende verplichting voor elke FFP PE-plichtige financieel planner (FFP’er en aspirant financieel planner) om in het PE-jaar 2010 3 punten inzake de EFP-eisen te behalen. Deze EFP-punten maken deel uit van de onderscheiden vakgebieden van de FFP. Indien aan dit vereiste is voldaan, is een FFP’er vanaf begin 2011 gerechtigd de EFP-titel te gebruiken. Voor het nalezen van deze publicaties zie de digitale versie van FFP Magazine op de website van de FFP: www.ffp.nl/ ‘direct naar’. De FFP PE-plichtigen zijn per e-mail geinformeerd over de wijze van invulling van deze EFP-eisen binnen de PE 2010. De administratie van de punten wordt geregeld via het PER-systeem dat daartoe is aangepast. Het aantal toegekende EFP-punten wordt bij de cursus onder het betreffende vakgebied tussen haakjes vermeld (als onderdeel van het vakgebied). Het totaal aantal behaalde EFP-punten wordt in de individuele jaaropgaven PE 2010 van elke planner in een aparte kolom weergegeven (‘extra comptabel’) en maakt aldus deel uit van de PE-eis (18 punten, verdeeld over de 4 vakgebieden volgens de geldende criteria en het vrij besteedbaar deel). De EFP-eisen zijn apart (in een kader) vermeld in de Leerdoelen 2010 nieuwe stijl (zie hierna). De bij de FFP geaccrediteerde onderwijsinstellingen die het FFP PE-onderwijs verzorgen, zijn geïnformeerd over deze (aanvullende) eis. Overigens maken de EFP-eisen vanaf 2010 deel uit van de exameneisen (eerste maal bij het FFP-examen van juni 2010). Ook de examenopleiders zijn hierover geïnformeerd. S A M E N VO E G I N G VA KG E B I E D E N F I N A N C I Ë L E P L A N N I N G ; L E E R D O E L E N 2 010 ; ‘ L I F E E V E N T S ’ Naast de voornoemde toevoeging van de EFP-eisen is de opzet van de Leerdoelen gewijzigd door een samenvoeging van enkele vakgebieden als volgt: ■ Levensverzekeringen & Pensioenen (LP) met Sociale Zekerheid (SZ) in: Pensioenen, Sociale Zekerheid en Verzekeringen (PSZV). ■ Sparen & Beleggen (SB) met Financieringen (FIN) in: Sparen, Beleggen en Financieringen (SBF). Daarnaast blijven bestaan de vakgebieden resp. ICB: ■ Belastingen (BEL). ■ Recht (RE) voorheen Huwelijksvermogens- en Erfrecht (HE). ■ Integratieve Casuistiekbehandeling (ICB). Deze samengevoegde vakgebieden en de EFP-eisen zijn opgenomen in de Leerdoelen 2010 nieuwe stijl; deze zijn gepubliceerd op de website (www.ffp.nl/ service/ documenten). Voorts is het PER-systeem aangepast aan deze nieuwe opzet (per 2010). Inmiddels zijn ook de ‘life events’ aangepast aan de Leerdoelen 2010 nieuwe stijl. J A A R O P G AV E P E - P U N T E N 2 0 0 9 V I A P E R De sluitingsdatum voor de jaaropgave 2009 was 01-03-2010. De jaaropgave kan worden gedaan via het PER-systeem:
PER: https://per.ffp.nl PER Helpdesk: 0900 – 1111 456 (g 0,80 per minuut) Het niet of niet tijdig doen van de jaaropgave kan leiden tot doorhaling van de inschrijving in het FFP-register. Indien een cursus of een deelname aan een cursus van een planner niet is aangemeld in PER, gelieve hierover eerst navraag te doen bij de onderwijsinstelling die de cursus heeft verzorgd. A A N VA N G P E - P L I C H T VO O R N I E U W E ( A S P I R A N T ) F F P ’ E R S De verplichting tot permanente educatie vangt aan op de eerste januari van het jaar, volgend op het jaar waarin het FFP-examen met goed gevolg is afgelegd (Reglement PE artikel B.1.2). Indien een examen in 2009 met goed gevolg is afgelegd, dan geldt de PE-verplichting derhalve vanaf januari 2010 (ook indien inschrijving in het register nà die datum plaatsvindt). F F P P E - O N D E R W I J S 2 010 ; P R E S E N T I E L I J S T E N : TEKENEN EN FFP-REGISTERNUMMER Het FFP PE-onderwijs dient door de geaccrediteerde onderwijsinstellingen vooraf te worden aangemeld in het PER-systeem voor het toekennen van PE-punten en een PE-code (FFP PE-onderwijs). Na afloop van een aldus aangemelde cursus voert de onderwijsinstelling de deelnames van de planners per aangemelde cursus in met behulp van het FFPregisternummer. Het is derhalve van belang dat elke FFP PE-plichtige bij deelname aan het FFP PE-onderwijs de presentielijsten tekent, zowel bij aanvang als na afloop van een cursus(onderdeel), en voorts het FFP-registernummer én de geboortedatum vermeldt bij de eigen naam. De FFP PE-plichtigen kunnen de cursussen, PE-punten etc. te allen tijde raadplegen via PER: https://per.ffp.nl; PER Helpdesk: 0900 – 1111 456 (g 0,80 per minuut). WFT EN FFP; PE-STELSELS Het FFP-diploma is (afhankelijk van de datum van het behalen van het FFP-examen) gel-
F F P - M a g a z i n e
dig voor 4 Wft modules (Basis, Leven, Hypothecair Krediet, Consumptief Krediet). Voor nadere informatie hierover zie FFP Magazine van september 2008 (pag. 22 e.v.). De digitale versie van FFP Magazine is gepubliceerd op de website (www.ffp.nl/ Home, onder Direct naar). Om de Wft-geldigheid van een FFP-diploma resp. deze 4 Wft-modules te behouden moet telkens worden voldaan aan de PE-eisen van de Wft. De FFP kent PE-punten toe indien is voldaan aan het doorlopen van de PE van de Wft voor de voornoemde 4 Wft-modules. Daartoe dient een kopie van de Wft PE-certificaten inzake deze 4 Wft-modules naar het FFP-secretariaat te worden gezonden. De punten worden dan in het PER-systeem geadministreerd in het jaar waarin de laatste Wft PEmodule is doorlopen. De puntentoekenning is als volgt: ■ 1e tranche (periode 1 juni 2008 tot 27 december 2009): 3 ICB-punten; ■ 2e tranche (periode 27-12-2009 tot 27-06-2011): 2 ICB-punten. Het Wft PE-onderwijs wordt verzorgd door opleidingsinstituten die zijn erkend door het College Deskundigheid Financiële Dienstverlening (CDFD); voor nadere informatie wordt verwezen naar de website: www.cdfd.nl . C O R R E C T I E P U B L I C AT I E “ W F T E N F F P ” , S E P T E M B E R 2 0 0 8 De laatste zin in dit artikel (“Het 1e programma van de PE-eisen van de Wft wordt geacht in het examen te zijn opgenomen en hoeft daarom niet meer gevolgd worden”.) is door aanvullende Wft PE-eisen van het CDFD achterhaald en komt te vervallen. A D R E S G E G E V E N S C O N T R O L E R E N ; D I G I TA L E P O S T ; ZAKELIJK ADRES OP WEBSITE Elke (aspirant) gecertificeerde kan zijn/ haar adresgegevens (zoals die bekend zijn bij het secretariaat) controleren via PER (https://per.ffp.nl; inloggen; knop ‘NAW-gegevens’). Wijzigingen daarop kunnen vanuit PER worden doorgegeven: via de link ‘wijzigen NAW’ (automatische aanmaak van een e-mail naar het FFP-secretariaat). Voor digitale post wordt het door u opgegeven e-mailadres gebruikt (let op dat bij gebruik van een zakelijk e-mailadres dit aan u persoonlijk kan worden gericht). De zakelijke adresgegevens worden gepubliceerd op de website van de stichting: www. ffp.nl (onder ‘certificering controleren’). O P Z E G G I N G C E R T I F I C E R I N G S T I C H T I N G R E S P. L I D M A AT S C H A P V E R E N I G I N G Een FFP’er kan de inschrijving in het register van de stichting opzeggen tegen het einde van een maand met een opzegtermijn van tenminste één maand; de contributie aan de vereniging blijft dan verschuldigd tot het einde van het kalenderjaar. Opzegging van de inschrijving in het FFP-register leidt tot beëindiging van zowel de certificering, als het (aspirant) lidmaatschap van de Vereniging FFP. Opzegging van het lidmaatschap van de vereniging door het lid kan tegen het einde van het verenigingsjaar, met inachtneming van een opzegtermijn van twee maanden. Met de opzegging van het verenigingslidmaatschap wordt ook de certificering bij de stichting beëindigd. De opzegging van het lidmaatschap voor het jaar 2011 dient derhalve uiterlijk 1 november 2010 te worden gedaan. Een opzegging kan alleen schriftelijk worden gedaan aan het secretariaat, bij voorkeur per fax of e-mailbericht. R E S U LTAT E N F F P- E X A M E N D E C E M B E R 2 0 0 9 (* geslaagd voor het gehele examen) Aantal Geslaagd ■ MC (beide onderdelen) 349 152 ■ MC (herkansers; Casus reeds behaald) 37 17* ■ MC totaal 386 169 ■ Casus (beide onderdelen) 349 96 ■ Casus (herkansers; MC reeds behaald) 135 93* ■ Casus totaal 484 189 ■ MC en Casus in 1 keer 349 60* ■ Totaal aantal kandidaten; diploma 521 170
Percentage 43,6 45,9 43,8 27,5 68,8 39,0 17,2 32,6
E X A M E N DATA E N S L U I T I N G S DATA I N S C H R I J V I N G P E R I O D E 2 010 – 2 012 . ■ Vrijdag 10 december 2010; sluitingsdatum inschrijving: 5 november 2010. ■ Vrijdag 17 juni 2011; sluitingsdatum inschrijving: 13 mei 2011. ■ Vrijdag 16 december 2011; sluitingsdatum inschrijving: 11 november 2011. ■ Vrijdag 15 juni 2012; sluitingsdatum inschrijving: 11 mei 2012. ■ Vrijdag 14 december 2012; sluitingsdatum inschrijving: 9 november 2012. TA R I F E R I N G P E - P U N T E N VO O R E X T E R N E E X A M E N S ; WIJZIGING PE-REGLEMENT Met ingang van 1 januari 2009 wordt voor het toekennen van PE-punten voor externe examens een financiële bijdrage gevraagd, in verband met de kosten van behandeling van dit soort verzoeken. Voor een nadere toelichting en de te volgen procedure wordt verwezen naar het Reglement Permanente Educatie (artikel B.9) (www.ffp.nl/ Service/ Documenten). Het tarief is gepubliceerd op de website en bedraagt g 100 (excl. BTW).
j u n i
2 0 1 0
29
N I E U WS
Besluit algemene ledenvergadering:
De Vereniging FFP wil zich in de komende jaren meer gaan mengen in discussies over maatschappelijke ontwikkelingen. Juist een grotere rol in het maatschappelijk debat ziet de FFP als instrument om zich naar consumenten beter te profileren als beroepsorganisatie.
FFP wil grotere rol in maatschappelijk debat Dit is een van de activiteiten uit de roadmap to the future, die de FFP in haar jaarlijkse algemene ledenvergadering in de Grote Kerk te Den Haag heeft vastgesteld. Als voorbeeld van een bijdrage aan het maatschappelijk debat noemde voorzitter Henk Duthler het voorstel van de FFP om de kosten van financieel advies fiscaal aftrekbaar te maken voor consumenten. LEDENTAL
Een belangrijke voorwaarde om deze doelstelling te realiseren, is volgens Duthler al ingevuld. “Onze vereniging is inmiddels naar ruim 3.200 leden gegroeid. Dit ledental stelt ons in staat om de FFP verder te professionaliseren”, aldus Duthler. Hij wees verder op het belang om als FFP
HOGERE INKOMSTEN
LEDENRAAD
in toenemende mate contacten te onder-
Uitermate content was Duthler over de fi-
Bij de Ledenraad hadden vier mutaties
houden met relevante organisaties, zoals Fi-
nanciële gang van zaken in 2009. “Dat was
plaats: René Smits en Wim Jansen zijn voor
din/Adfiz, Verbond van Verzekeraars, SEH
financieel een goed jaar”. De jaarrekening
twee jaar herbenoemd; Ubbo Scholten van
en Vereniging Eigen Huis. De directe be-
2009 sluit met een fors exploitatieoverschot,
Anschat en Annette van den Bos-Koe-
trokkenheid van de FFP-Kennisgroepen bij
niet in de laatste plaats door meer ledenin-
dooder nemen voor de eerste keer zitting.
de publicatie van relevante artikelen in dag-
schrijvingen, hogere renteopbrengsten over
Gerrit Kleine trad af. Daarmee is het aan-
en vakbladen is volgens de FFP-voorzittrer
het eigen vermogen en meer examengelden
tal leden op tien gekomen. Uitbreiding naar
eveneens van onschatbare waarde.
van de Stichting FFP. ”Daarnaast hebben
maximaal vijftien leden blijft statutair
Andere vormen van profilering van de FFP
we de uitgaven kunnen beperken tot wat
mogelijk: FFP’ers die voor deze functie be-
is de Ronde door het Land die voor dit jaar
in de begroting daarvoor is opgenomen.
langstelling hebben, kunnen zich melden bij
wordt voortgezet in de vorm van zes lunch-
Uitgangspunt daarbij is dat we het kosten-
het bestuur van de Vereniging FFP.
bijeenkomsten. Ook de (banner)campagne
beleid willen aanscherpen waar dat moge-
Typisch een vraag voor… wordt voortge-
lijk is”, aldus penningmeester William van
zet.
der Maas in een toelichting op de jaarcijfers.
30
j u n i
2 0 1 0
❧
F F P - M a g a z i n e
FFP verzorgt studiereis naar Verenigd Koninkrijk Onze Britse zusterorganisatie The Personal Finance Society (PFS)
buitenland heb ik veel inzichten en ideeën opgedaan. Het is ook fijn
houdt op maandag 20 en dinsdag 21 september in Birmingham
om bij een collega te mogen kijken naar processen, software, strate-
haar jaarlijkse Financial Planning Congres. Een grote Nederlandse
gieën en dergelijke. Door diverse inzichten te combineren, kan ik in
delegatie zal dit congres bijwonen. Aansluitend wordt een twee-
mijn eigen bedrijf zaken verbeteren. Vertrouwen opbouwen en finan-
daags werkbezoek gebracht aan drie Britse bedrijven die actief zijn
cieel inzicht geven, zijn universele grootheden die zich niet tot Neder-
in persoonlijke financiële planning.
land beperken. Ik ga dus ook zeker mee.”
De wereld van de financiële planning in het Verenigd Koninkrijk heeft
PROGRAMMA
sinds de jaren tachtig een ware metamorfose ondergaan die vele
Het conceptprogramma van de studiereis naar het Verenigd Konink-
parallellen kent met ontwikkelingen in ons land. Wet- en regelgeving
rijk luidt als volgt:
zijn drastisch aangescherpt en ook het toezicht door de Britse AFM,
Maandag 20 september Vroege vlucht Amsterdam - Birmingham
de Financial Services Authority (FSA), is veel strenger geworden.
Dag 1 van het congres
Verder zijn nieuwe vormen van financiële dienstverlening op andere
Gala diner
condities in de markt gezet, die mede door de introductie van nieu-
Dinsdag 21 september
Dag 2 van het congres
we Europese wetgeving, ook in ons land ingang zullen gaan vinden.
Avondvlucht – Birmingham – Amsterdam
Bijzonder interessant in dit verband is de lopende marktconsultatie
of voorzetting studiereis met:
over beloningsmodellen, transparantie en zorgplicht, de zogeheten
Woensdag 22 september- Dag 3 met werkbezoeken* aan:
Retail Distribution Review. Om de informatiestroom over actuele
AXA & Elevate platform
ontwikkelingen op het gebied van financieel planning uit de eerste
ThreeSixty Support Providing
hand te kunnen vernemen, heeft de Vereniging FFP besloten een studie-
Donderdag 23 september Dag 4 met werkbezoek aan: Towry Law
reis naar het verenigd Koninkrijk te organiseren. Financieel planners,
Namiddag vlucht London - Amsterdam
adviseurs en overige professionals in de markt voor financiële dienstverlening zullen deel uitmaken van een Nederlandse delegatie die in
*: i.v.m. actualiteiten plannen we nog last minute bijeenkomsten in
september naar Birmingham afreist. De FFP nodigt de leden van harte uit om mee te gaan en te ervaren hoe de wereld van de financiële
PE/KOSTEN
planning ook in ons land er over enkele jaren zal uitzien.
De studiereis is compleet verzorgd, inclusief congresinschrijving, vluchten, overnachtingen en transfers. Tevens kunnen FFP’ers door deze
PRESENTATIES, TIPS, TOOLS
studiereis PE-punten verdienen: 6 ICB-punten en 3 punten voor spa-
Tijdens de studiereis krijgen de deelnemers veel (vaktechnische) infor-
ren en beleggen (in aanvraag). De kosten voor het volgen van het
matie, tips en tools aangereikt. Vijf presentaties door key note sprekers
tweedaagse congresprogramma bedragen g 700,- p.p. voor FFP-
en best practises van succesvolle Britse adviseurs zullen de deelnemers
leden en g 800,- voor niet-leden. Het vierdaagse programma (congres
meer inzicht bieden in de trends van de financiële planning. Ook kan
en werkbezoeken) kost FFP-leden g 1.250,- en niet-leden g 1.350,-
men zich op de hoogte laten stellen van nieuwe informatietechnologie die het adviesproces nog efficiënter maakt en zien hoe social media
Inschrijving is mogelijk via het deelnameformulier op de website van
(o.m. LinkedIn, Hyves, Facebook) zich een plaats verwerven in de
de FFP, www.ffp.nl. De organisatie van de FFP-studiereis is in handen
financiële dienstverlening. Tijdens drie werkbezoeken wordt de deel-
van FPEvents. Hier kunt u ook terecht voor meer informatie.
❧
nemers een kijkje gegund in de keuken van gerenommeerde dienstverleners die model staan voor de adviespraktijk van morgen.
CONTACTGEGEVENS:
Logistics:
Programma inhoud:
NUT EN NOODZAAK
Gera van der Steen
Symon Jagersma
Over nut en noodzaak van deze studiereis heeft FFP-bestuurslid en
Tel:
31 6 20728064
directeur van het Instituut voor Vermogensopbouw, William van der
Fa x :
084 - 47 34 2004
Maas, een uitgesproken mening: “Bij eerdere bedrijfsbezoeken in het
E - m a i l :
[email protected]
F F P - M a g a z i n e
31 6 26694984
[email protected]
j u n i
2 0 1 0
31
Hét alimententatierekenprogramma voor rechter, advocaat… en financiële planner! Probeer INA Online nu 2 maanden voor slechts €95 Voordelen:
Dé alimentatietool van rechters en advocaten
Gezaghebbende expertredactie
Gebaseerd op het meest actuele Tremarapport
Veilig berekeningen maken en opslaan
Gebruiksvriendelijkste rekenprogramma
Ondersteun uw cliënten in scheidingszaken Met INA Online kunt u uw cliënten ook in scheidingstrajecten van passend financieel advies voorzien. Met INA Online maakt u namelijk in een aantal overzichtelijke stappen draagkracht- en behoefteberekeningen. Doordat INA Online wordt gebruikt door 90% van de advocaten en wordt gebruikt door de rechterlijke macht, zijn uw berekeningen met INA Online hetzelfde. Ga voor meer informatie naar www.kennisbanken.info of bestel INA online direct via 020 - 515 9184