KUR RZ: : FINANČNÍ ŘÍZENÍ P PROJEKTŮ V OBLASTI VZZDĚLÁVÁNÍ
Tento projekt je spolufinancován Evropským sociálním fondem a státním rozpočtem ČR
FINANČNÍ ŘÍZENÍ PROJEKTŮ V OBLASTI VZDĚLÁVÁNÍ
CASH-FLOW CASH FLOW PROJEKTU V rámci projektu Vzdělávání vedoucích pracovníků středních škol Zlínského kraje v projektovém řízení CZ.1.07/1.3.09/02.0015
Ing. Tomáš Kantor Ing Doc. Dan Marek Velké Karlovice březen 2011
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
OBSAH
Definice základních pojmů Plán průběhu Cash Flow Výpočet nákladové mezery Praktické příklady – výpočty Modelové příklady
2
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
DEFINICE ZÁKLADNÍCH POJMŮ
Hotovostní tok (Cash Flow): tok ve finančním vyjádření, který může nabývat podobu příjmu (přírůstek peněz) či výdaje (úbytek peněz). Příjem: kladný tok peněz, doprovázen zvýšením stavu peněžních prostředků v pokladně nebo na některém z účtů. účtů Vlastní zdroje. Úvěr. Dotace. Příjmy generované projektem.
Výdaj: záporný tok peněz, doprovázen snížením stavu účtů peněžních prostředků v pokladně nebo na některém z účtů. Nákup pozemků, budov, stavební práce apod. Splacení p úvěru. Výdaje nutné k zabezpečení výdajů projektu.
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
DEFINICE ZÁKLADNÍCH POJMŮ
Čistý hotovostní tok (Net Cash Flow): saldo (rozdíl) kladných a záporných hotovostních toků, tedy rozdíl příjmů a výdajů.
Pro řízení P ří í projektu j kt je j vhodné h d é členění čl ě í výdajů ýd jů projektu j kt na fixní fi í a variabilní. Fixní náklady: náklady neměnící se s objemem produkce (např. nájmy, režie). Variabilní náklady: náklady závisící na produkci (např. spotřeba materiálu).
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
PLÁN PRŮBĚHU CASH FLOW
Plán průběhu Cash Flow = vyčíslení výše příjmů a výdajů v jednotlivých obdobích projektu. Výsledkem Vý l dk plánu lá průběhu ůběh Cash C h Flow Fl j je Průběh příjmů a výdajů v průběhu realizace projektu (v investiční fázi). Do investiční fáze se zahrnují všechny způsobilé a nezpůsobilé výdaje projektu; rozčlenění do čtvrtletí. Součástí sestavování plánu průběhu příjmů v investiční fázi je také sestavení harmonogramu předkládání žádostí o platbu. U projektů vytvářejících příjmy je nutné zohlednit maximální výši dotace vypočtenou v souboru „Výpočet maximální výše dotace u PVP“.
Průběh příjmů a výdajů v průběhu sledování udržitelnosti (v provozní fázi). Rozčlenění na jednotlivé roky.
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
PLÁN PRŮBĚHU CASH FLOW
Dobrý plán průběhu Cash Flow je pro hladký průběh projektu velmi důležitý! Toky příjmů a nákladů projektu je potřeba naplánovat tak, aby ve všech fázích projektu bylo zabezpečeno jeho financování. financování Ve všech fázích projektu je třeba zajistit jeho udržitelnost (finanční i institucionální)!
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
VÝPOČET NÁKLADOVÉ MEZERY
Nákladová mezera představuje rozdíl mezi náklady na přípravu určitého projektu a výnosy z něj. Jedná se tedy o rozdíl mezi uznatelnými náklady na realizaci projektu (včetně tržní ceny projektu před jeho zahájením) a výnosy z tohoto projektu po jeho dokončení (tj. tržní hodnotou = cenou obvyklou). Výše nákladové mezery → objem podpory/dotace.
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
VÝPOČET NÁKLADOVÉ MEZERY
Výše nákladové mezery (NM) se stanoví dle následujícího výpočtu: NM = CO + UN - COP CO je cena obvyklá podnikatelské nemovitosti v rozsahu, který odpovídá investičnímu záměru; je stanovená před zahájením projektu. UN jsou uznatelné náklady na realizaci projektu. COP je cena obvyklá dokončení projektu.
podnikatelské
nemovitosti
po
KURZZ: FINANČNÍÍ ŘÍZENÍ PRO OJEKTŮ V O OBLASTI VZD DĚLÁVÁNÍ
DOPORUČENÁ LITERATURA
CALLAHAN, Kevin – STETZ, Gary – BROOKS, Lynne: Project Management Accounting: Budgeting, Tracking, and Reporting Costs and Profitability. John Wiley and Sons 2007. DOLEŽAL, Ž Jan - LACKO, Branislav – MÁCHAL, Á Pavel a kol.: Projektový management podle IPMA. Grada Publishing 2009. GIDO, Jack – CLEMENTS, James: Successful Project Management. SouthWestern Cengage Learning 2009. LOCK, Dennis: Project management. Gower Publishing Limited 2007. MAREK, Dan – KANTOR, Tomáš: Příprava a řízení projektů strukturálních fondů Evropské unie. Barrister & Principal 2009. SEDLÁČEK, Jaroslav: Cash Flow. Computer Press 2010. STEVENS Martin: Project Management Pathways. STEVENS, Pathways Association for Project Management 2002.
