Számlarend
TARTALOMJEGYZÉK
I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK .............................................................................. 3 II. RÉSZLETES RENDELKEZÉSEK .............................................................................. 4 1. Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök .......................................................... 8 2. Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök.................................................................10 3. SZÁMLAOSZTÁLY Pénzeszközök, követelések, aktív időbeli elhatárolások .......................10 4. SZÁMLAOSZTÁLY FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) .........................................................17 5. SZÁMLAOSZTÁLY KÖLTSÉGNEMEK ....................................................................19 7. SZÁMLAOSZTÁLY szakfeladatok költségei ..............................................................20 8. SZÁMLAOSZTÁLY Elszámolt költségek és ráfordítások ...............................................20 9. SZÁMLAOSZTÁLY Eredményszemléletű bevételek ....................................................22 III. NYITÓ-, RENDEZŐ TÉTELEK ............................................................................... 24 IV. KÖNYVVITELI EGYEZTETÉSI, ZÁRLATI FELADATOK ............................................... 24 V. KÖNYVVITELI MÉRLEG, EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZEÁLLÍTÁSA ............................. 25 VI. KÖNYVELÉSHEZ SZÜKSÉGES DOKUMENTUMOK ................................................... 28 VII. BIZONYLATI REND .................................................................................... 29 VIII. HATÁLYBALÉPÉS ...................................................................................... 29 IX. FÜGGELÉKEK ................................................................................................. 30
2
Számlarend
I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK A XIX. Uniós fejezet fejezeti kezelésű előirányzatok számára az Uniós Fejezeti Főosztály az Áhsz. 16. sz. melléklete alapján olyan számlarendet köteles készíteni, amely alapján a könyvvezetés a költségvetési beszámoló készítését maradéktalanul biztosítja. Továbbá, a könyvviteli számlák alábontásával és a könyvviteli számlákhoz kapcsolódó analitikus nyilvántartások vezetésével köteles gondoskodni arról, hogy azzal a költségvetési beszámoló adatait a valóságnak megfelelően, áttekinthetően alátámassza. A számlarend készítését meghatározó jogszabályok: · · · · · · · · · · ·
a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Sztv.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I.11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.), az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.), Magyarország 2014. évi központi költségvetéséről szóló 2013. évi CCXXX. törvény, az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX.19.) NGM rendelet, az államháztartás számvitelének 2014. évi megváltozásával kapcsolatos feladatokról szóló 36/2013. (IX.13.) NGM rendelet, az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény, a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény, a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet, FOGALOM MEGHATÁROZÁSOK
Számlarend: tartalmazza a XIX. Uniós fejlesztések fejezet fejezeti kezelésű előirányzatok részére kijelölt számla számjelét és megnevezését (Számlakeret-tükör). Akkor tartalmazza a számlaosztályok, számlák tartalmát, ha a számla megnevezéséből a tartalom egyértelműen nem következik. Rögzíti a számlaérték növekedésének, csökkenésének jogcímeit, a számlát érintő gazdasági eseményeket, a számla más számlákkal való, valamint a főkönyvi számla és az analitikus nyilvántartás kapcsolatát. Számviteli bizonylat: minden olyan, a fejezeti kezelésű előirányzatokkal gazdasági, pénzügyi vagy egyéb kapcsolatban álló természetes személy vagy gazdálkodó által kiállított, készített okmány (számla, számlát helyettesítő okmány, szerződés, megállapodás, kimutatás, bankkivonat, jogszabályi rendelkezés, egyéb ilyennek minősíthető irat) – függetlenül annak nyomdai vagy egyéb előállítási módjától –, amelyet a gazdasági esemény számviteli nyilvántartása céljára készítettek és megfelel a jogszabályban meghatározott alaki és tartalmi követelményeknek. Bizonylati elv: minden gazdasági műveletről, eseményről, amely az eszközök, illetve az eszközök forrásainak állományát vagy összetételét megváltoztatja, bizonylatot kell kiállítani. A gazdasági műveletek (események) folyamatát tükröző összes bizonylat adatait a könyvviteli nyilvántartásokban rögzíteni kell. Bizonylati fegyelem: a számviteli (könyvviteli) nyilvántartásokba csak szabályszerűen kiállított bizonylat alapján szabad adatokat bejegyezni. Szabályszerű az a bizonylat, amely az adott gazdasági műveletre (eseményre) vonatkozóan a könyvvitelben rögzítendő és a más jogszabályban előírt adatokat a valóságnak megfelelően, hiánytalanul tartalmazza, megfelel a bizonylat általános alaki és tartalmi követelményeinek, és amelyet hiba esetén előírásszerűen javítottak.
3
Számlarend Kettős könyvvitel az eszközökről és azok forrásairól, továbbá a gazdasági eseményekről, műveletekről olyan könyvviteli nyilvántartást kell vezetni, amely az eszközökben (aktívákban) és a forrásokban (passzívákban) bekövetkezett változásokat a valóságnak megfelelően, folyamatosan, zárt rendszerben, áttekinthetően mutatja. A kettős könyvviteli nyilvántartásokban a gazdasági műveleteket idősoros és számlasoros elszámolásban kell feljegyezni. FELELŐSSÉGEK A Fejezeti Kezelésű Előirányzatok Számlarendjének összeállításáért és aktualizálásáért a Uniós Fejezeti Főosztály (a továbbiakban: UFF) vezetője, jóváhagyásáért az a gazdálkodásért felelős helyettes államtitkár felelős. Az UFF számviteli feladatokkal megbízott munkatársai munkaköri leírásuk alapján a következő tevékenységeket látják el: ·
előirányzat kezelés, könyvelés, kontírozás, előirányzatokkal kapcsolatos analitikus nyilvántartások vezetése a Forrás SQL integrált pénzügyi és számviteli programban (a továbbiakban: Forrás SQL),
·
beszámolás, adatszolgáltatás,
·
rovatkód szerinti bankforgalom egyeztetése és rendezése a főkönyvi könyveléshez, követelés, kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség állomány adatainak egyeztetése a Monitoring és Információs Rendszer, valamint a Nemzetközi Monitoring és Információs rendszer (továbbiakban: IMIR) analitikáival,
·
közreműködés a beszámoló összeállításában, költségvetési jelentések elkészítésében,
·
valamint utalványrendeletek érvényesítési feladatainak elvégzése.
a
mérlegjelentések
elkészítésében,
II. RÉSZLETES RENDELKEZÉSEK A számlák bontása az Áhsz. 15. sz. mellékletében szereplő rovatkódoknak megfelelően a Forrás SQL ún. a keretgazda dimenzióban meghatározott prioritások, illetve ÁHT-k használatával történik. A XIX. Uniós fejlesztések költségvetési fejezet előirányzatai a Forrás SQL számviteli moduljában kerülnek könyvelésre. Az adatbázisban található előirányzatok (keretgazda kódok) listáját a 3. függelék tartalmazza. A költségvetési könyvvezetés nyilvántartási számlái az Áhsz. szerinti egységes számlakeret 0-s számlaosztályán belül a 00. és a 03-09. számlacsoportban található számlák. A könyvvezetés során a 05. és 09. számlacsoport számláinak vezetése az egységes rovatrend szerint, alábontva bevételi és kiadási előirányzatok, követelések és kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek, valamint teljesítések nyilvántartási számlákon történik. A függő és biztos (jövőbeni) követeléseket valamint függő kötelezettségeket (támogatási programelőleg, előfinanszírozás miatti követelések) a 03. és 04. számlacsoportban a 006. Egyéb nyilvántartási ellenszámlával szemben kell nyilvántartani. Az előirányzatok nyilvántartási számláin a 001. Előirányzat nyilvántartási ellenszámlával szemben történik mind az eredeti előirányzat, mind pedig a módosítások nyilvántartásba vétele. A 004. követelések nyilvántartási ellenszámláival szemben történik a követelések növekedésének, csökkenésének (a teljesítés kivételével, ideértve az értékvesztés elszámolását és annak visszaírását, az árfolyamváltozást, a behajthatatlanná válást), nyilvántartásba vétele, attól függően, hogy az a költségvetési évben (0041.), vagy a költségvetési évet követően esedékes (0042.) követelés-e. Nem lehet követelésként nyilvántartani a biztos (jövőbeni) követeléseket.
4
Számlarend Ha a bevételek, kiadások teljesítésének nyilvántartási számláin olyan teljesítés kerül nyilvántartásba vételre, amelyhez nem kapcsolódik egy már korábban nyilvántartásba vett követelés vagy végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség, a teljesítéssel egyidejűleg kell nyilvántartásba venni. Az alábbi rovatok esetében kizárólag a teljesítéssel együtt lehet követelésként nyilvántartásba venni: - Egyéb működési célú támogatások bevételek államháztartáson belülről (B16), - Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről (B25), - Maradvány igénybevétele (B813), - Központi, irányító szervi támogatás (B816). A 002. kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlával szemben történik a növekedések, csökkenések (teljesítés kivételével, ide értve az árfolyamváltozást) nyilvántartásba vétele, attól függően, hogy végleges vagy nem végleges, költségvetési évben (0021., 0022.), vagy azt követő években esedékes kötelezettségvállalás (0023., 0024.), más fizetési kötelezettség-e. Ha a korábban nyilvántartásba vett kötelezettségvállalás, és fizetési kötelezettség végleges kötelezettségvállalásnak minősül, azt át kell vezetni a 0022. Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlára. Ezekben az esetekben az egységes rovatrend: - Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (K504), - Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (K508), - Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson belülre (K82.) - Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtása államháztartáson kívülre (K86) rovatokhoz kapcsolódóan vezetett nyilvántartási számlákon nyilvántartott kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek esetén a teljesítéssel egyidejűleg kerülhet sor. A teljesítések nyilvántartási számláin 003. Kiadások nyilvántartási ellenszámlával vagy a 005. Bevételek nyilvántartási ellenszámlával szemben történik a kiadás vagy bevétel nyilvántartásba vétele attól függően, hogy a kiadás vagy bevétel mely tevékenység, kormányzati funkció végzése során merült fel. E nyilvántartási számlákat alap tevékenységre majd ezen belül az Áht. 109. § (3) bekezdés 1. pontja szerinti kormányzati funkciók szerint tovább kell tagolni. Pénzügyi könyvvezetés keretében az 1-9. számlaosztály számláit használjuk. 1-3. számlaosztály az eszközök, 4. számlaosztály a források, 5., 8. és 9. számlaosztály pedig a mérleg szerinti eredmény megállapításához szükséges információkat tartalmazza. A költségeket az 5. számlaosztályban tartjuk nyilván. A 7. számlaosztály a költségek és megtérült költségekről szóló kimutatás elkészítéséhez szükséges adatokat tartalmazza szakfeladatonkénti bontásban. A 0. számlaosztály 01. és 02. számlacsoportja nyilvántartási számlákat tartalmaz, befektetett eszközök és készletek tekintetében. Ezek a számlaosztályok, mivel befektetett eszközökkel és készletekkel az előirányzatok nem rendelkeznek, nem kerülnek megnyitásra. Az Áht. 72. § (2) szerint „Nem lehet költségvetési vagy finanszírozási bevételként és kiadásként elszámolni a pénzeszközök olyan változásának hatását, amelyek előlegként nem jelentik azok végleges felhasználását, átmenetileg nem számolhatók el az azonosításhoz szükséges feltételek hiánya miatt, továbbá a pénzeszközök közötti pénzforgalom, a letéti és más idegen pénzeszközök kezelésével, az államháztartáson belüli támogatások, vagy a bevételek beszedésének, kiadások teljesítésének lebonyolításával kapcsolatosak.” Az Áhsz. 48. §. (1) bekezdése értelmében azonban ezen tételek gazdasági hatásait pénzügyi könyvvezetés során el kell számolni a 36. Sajátos elszámolások számlacsoport könyvviteli számláin, a pénzeszközök könyvviteli számláival szemben nettó módon. A pénzeszközök átvezetései között a fizetési és a kincstári technikai, lebonyolítási számlák közötti pénzforgalmat kell elszámolni.
5
Számlarend Azonosítás alatt álló tételek között (amelyek a keletkezés pillanatában még a végleges kiadási vagy bevételi rovaton nem kerülhetnek elszámolásra, az azonosításhoz szükséges információk hiánya miatt) a fizetési számla tulajdonosa által indított utalások nem mutathatók ki. Követelés jellegű sajátos elszámolások között kell kimutatni az adott előlegeket az azzal történő elszámolásig, visszafizetésig. Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások között kell kimutatni, és a mérlegben szerepeltetni az idegen pénzeszközökkel kapcsolatos forgalmat. Idegen pénzeszközként kell kezelni azokat a pénzeszközöket, amelyek változása a költségvetési számvitelben költségvetési vagy finanszírozási bevételként, kiadásként nem tartható nyilván. Ezen belül elkülönítetten kell kimutatni a nemzetközi támogatási programok idegen pénzeszközeit (fejezeti kezelésű előirányzatok a számlák pénzforgalmát bevételként vagy kiadásként nem számolhatja el, ezek a Kincstár által vezetett lebonyolítási, fejezeti elszámolási számlák, azok felhasználásai, visszatérítései). A költségvetési és a pénzügyi számviteli könyvvezetéshez megnyitott számlaszámokat tartalmazó számlatükör a számlarend tartalmazza. A függő és biztos (jövőbeni) követeléseket könyvelése (csak költségvetési számvitelben): nyilvántartásba vétel elszámolási kötelezettségként:
T 031
Az elszámolási kötelezettség kivezetése költségvetési számvitel szerint:
T 006
- K 006 - K 031
Előirányzat könyvelése, nyilvántartása kizárólag a költségvetési számvitel keretében történik, minden jogcímre az alábbiak szerint: Előirányzatok könyvelése: Elemi költségvetés alapján az eredeti előirányzatok rögzítése: Előirányzat-módosítások: növekedés: csökkenés:
T 05 (1)- K 001 T 001 - K 09 (1) T 05 (1)- K 001 T 001 - K 09 (1) T 001 - K 05 (1) T 09 (1)- K 001
1. SZÁMLAOSZTÁLY BEFEKTETETT ESZKÖZÖK Az előirányzatokból vásárolt immateriális javakat és tárgyi eszközöket a beszerzés függvényében folyamatosan, de legalább negyedévente át kell adni az részére a számviteli politikában meghatározott időpontig. Befektetett eszközöknek kell tekinteni azt az eszközt, amely tartósan, legalább egy éven túl szolgálja a fejezeti kezelésű előirányzatok tevékenységét. A besorolást nem befolyásolja, hogy az eszköz tárgyiasult vagy sem. Befektetett eszközként az 1. számlaosztályban kell nyilvántartani: · · ·
az immateriális javakat, a tárgyi eszközöket, a befektetett pénzügyi eszközöket.
A számlaosztály számlacsoportjain belül külön számlán kell kimutatni:
6
Számlarend Költségvetési számvitel szerint nettó érték és áfa megbontásban: · · ·
a vásárlási kiadások tárgyévi előirányzata, előzetes és végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség a vásárlásra, pénzügyi teljesítés.
Pénzügyi számvitel szerint: · beérkezett számla megbontása nettó és áfa értékre (1. 8. számlaosztály, kapcsolódó kötelezettség 4. számlaosztály), · számla kiegyenlítése (kötelezettség kivezetése pénzeszközcsökkenéssel).
11. IMMATERIÁLIS JAVAK Az immateriális javak közé azok a nem anyagi természetű eszközök tartoznak, amelyek közvetlenül szolgálják az előirányzatok tevékenységét. Itt kell kimutatni – az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni jogok kivételével – a vagyoni értékű jogokat, a szellemi termékeket, továbbá az immateriális javak beszerzésére adott előlegeket, az immateriális javak értékhelyesbítését. Ha a vállalkozónak a szerződés alapján fizetni szükséges a szellemi termék fejlesztésére anélkül, hogy részteljesítést már végzett volna, akkor immateriális javakra adott előlegként kerül könyvelésre. Ha részteljesítésenként kell fizetni, akkor azt már szellemi termékként kell kimutatni a mérlegben. Vagyoni értékű jogok közé tartoznak – az ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok kivételével – azok a jogok, amelyek az Sztv.-nek megfelelően az előirányzatok feladatait egy évnél hosszabb ideig szolgálják. Ilyenek különösen a bérleti jog, a használati jog, a vagyonkezelői jog, a szellemi termékek felhasználási joga, a márkanév, a liszenszek, a koncessziós jog, a játékjog, valamint az ingatlanhoz nem kapcsolódó egyéb jogok. Itt kell kimutatni többek között az ISDN csatlakozási díjat, a telefon hozzáférési pont díját, a mobiltelefonok belépési díját is, Windows és Forrás liszenszeket, egyéb szoftverek liszenszeit, tanulmányokat, cikkeket. A 200 ezer forint egyedi érték alatti jogok megszerzéséért teljesített kiadást K31 rovaton kell elszámolni, de ezek az eszközök is átadásra kerülnek – jegyzőkönyv alapján – a PSZF részére. Szellemi termékek közé tartoznak az immateriális javak általános forgalmának megfelelő, a fejezeti kezelésű előirányzatokból finanszírozott szellemi alkotások, találmányok, szerzői jogvédelemben részesülő szoftvertermékek, iparjogvédelemben részesülő javak közül a szabadalom, az egyéb szellemi alkotások, a védjegy. Amennyiben a szellemi termék egyedi beszerzési értéke a 200 ezer Ft-ot nem haladja meg, úgy az kis értékű szellemi terméknek minősül. A szellemi termékek között csak azokat a szellemi termékeket lehet számba venni, amelyek tulajdonjog korlátozás nélküliek. Azok a szellemi termékekre vonatkozó korlátozott felhasználási jogok, amelyeket a gazdálkodó – közvetve vagy közvetlenül – az eredeti jogtulajdonostól szerzett, a vagyoni értékű jogok közé kerülnek. Itt kell kimutatni a Strukturális Alapok és a Kohéziós Alap (a továbbiakban: KA) támogatásával megvalósuló programok nyilvántartási rendszerét (pl.: Monitoring és Információs Rendszer). A főkönyvi számlák és az analitikus nyilvántartás kapcsolata A fejezeti előirányzatoknál – mivel az eszközök átadásra kerülnek – nincs analitikus nyilvántartás. A számlaösszefüggés az ellátási forma részletezéséhez kapcsolódó főkönyvi számlák szerint jelenik meg, amit igény alapján eszközféleség részletezése szerint tovább lehet bontani. Számlaösszefüggések:
7
Számlarend 1. NEMZETI VAGYONBA TARTOZÓ BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 11. Immateriális javak 11.1 Immateriális javak vásárlása Kötelezettségvállalás költségvetési számvitel szerint: nettó érték T 0021 általános forgalmi adó T 0021 (előleg pénzügyi számvitel szerint nettó előleg kifizetés T 36511 általános forgalmi adó T 843 Szállítói számla beérkezése nettó érték
-
K 05612 K 05672
-
K 3323 K 3323
költségvetési számvitel szerint: T 05612 -
K 0021
általános forgalmi adó Szállítói számla pénzügyi számvitel szerint: nettó összeg (előleggel együtt) áfa rendezése (előleggel együtt) (előleg áfája
T 0022 T 05672 T 0022
-
K 05612 K 0021 K 05672
T 11 T 843 T 4216
-
K 4216 K 4216 K 843
-
K 003 K 003
Számla kiegyenlítése költségvetési számvitel szerint: nettó összeg (előleg nélkül) T 05613 áfa (előleg áfa nélkül) T 05673
Számla bruttó összegének kiegyenlítése pénzügyi számvitel szerint (előleg nélkül): T 4216 K 3323
11.2 Immateriális javak térítés nélküli átadása átadás-átvételi jegyzőkönyv alapján Bruttó érték kivezetése:
T 86
-
K 11
Egyéb zárlati tételek a IV. Fejezetben. 13. GÉPEK, BERENDEZÉSEK ÉS FELSZERELÉSEK Gépek, berendezések, felszerelések és járművek között kell kimutatni a fejezeti kezelésű előirányzatok tevékenységét tartósan szolgáló eszközök értékét. A gépek, berendezések, felszerelések és járművek nyilvántartására szolgáló számlán belül elkülönítetten kell kimutatni a gépek, berendezések, felszerelések értékét. A számlacsoportban a fejezeti kezelésű előirányzatok terhére megvásárolt gépeket, berendezéseket és felszereléseket kell kimutatni a következő csoportosításban: · ·
ügyviteli és informatikai eszközök, berendezések, egyéb gépek, berendezések és felszerelések,
Az Áhsz. 1. §. (1) bekezdése 2. pontja értelmében a fejezeti kezelésű előirányzatoknál informatikai eszköznek minősül: asztali és hordozható számítógép, mágneslemezes meghajtók, flasmeghajtók, optikai meghajtók, egyéb tárolóeszközök, nyomtatók, monitorok, egerek, billentyűzetek, belső és külső modemek, terminálok, szerverek, hálózati eszközök, lapolvasók, vonalkód-leolvasók, számítógép-
8
Számlarend kivetítők, infokommunikációs, információtechnológiai eszközök, valamint az ezekbe beépült szoftverek. Főkönyv és az analitikus nyilvántartás kapcsolata A fejezeti kezelésű előirányzatok jellegzetességeiből adódóan kizárólag csak pénzügyi analitikus vonzata van, az eszközök átadásra kerültnek, analitikus nyilvántartás nem készül. A könyvelés alapbizonylatai Az átadás-átvételi jegyzőkönyv a tárgyi eszköz PSZF részére történő átadására szolgál. Főkönyvi összefüggések A számlaösszefüggés az ellátási forma részletezéséhez kapcsolódó főkönyvi számlák szerint jelenik meg, amit igény alapján eszközféleség részletezése szerint tovább lehet bontani. 13.1 Gépek, berendezések, felszerelések vásárlása: Kötelezettségvállalás költségvetési számvitel szerint: nettó érték T 0021 általános forgalmi adó T 0021 előleg pénzügyi számvitel szerint nettó előleg kifizetés T 36512 általános forgalmi adó T 843 Szállítói számla beérkezése nettó érték
-
K 05642 K 05672
-
K 3323 K 3323
költségvetési számvitel szerint: T 05642 -
K 0021
T 0022
-
K 05642
T 05672 T 0022
-
K 0021 K 05672
T 13 T 843 T 4216
-
K 4216 K 4216 K 843)
Számla kiegyenlítése költségvetési számvitel szerint: nettó összeg (előleg nélkül) T 05643
-
K 003
áfa (előleg áfa nélkül)
-
K 003
általános forgalmi adó Szállítói számla pénzügyi számvitel szerint: nettó összeg (előleggel együtt) áfa rendezése (előleggel együtt) előleg áfája
T 05673
Számla bruttó összegének kiegyenlítése pénzügyi számvitel szerint (előleg nélkül): T 4216 K 3323
13.2Gépek, berendezések, felszerelések térítés nélküli átadása átadás-átvételi jegyzőkönyv alapján Bruttó érték kivezetése:
T 86
-
K 13
Egyéb zárlati tételek a IV. Fejezetben.
9
Számlarend 16. TARTÓS RÉSZESEDÉSEK A számlacsoportba tartoznak azok a pénzügyi befektetések melyek tartós, legalább egy éven túli időtartamú lekötést jelentenek. A fejezeti kezelésű előirányzatok jellegzetességeiből adódóan kizárólag csak pénzügyi analitikus vonzata van, az eszközök átadásra kerültnek, analitikus nyilvántartás nem készül. Tartós részesedések Minden olyan nyomdai úton előállított vagy dematerializált értékpapír, illetve az Sztv. által értékpapírnak minősített, jogot megtestesítő okirat, amelyben a kibocsátó meghatározott pénzösszeg, illetve pénzértékben meghatározott nem pénzbeli vagyoni érték tulajdonba vagy használatba vételét elismerve arra kötelezi magát, hogy ezen értékpapír, okirat birtokosának meghatározott vagyoni és egyéb jogokat biztosít. Részesedésként kell kimutatni a költségvetési szerv tulajdoni hányadát az által alapított gazdasági társaságokban, illetve a más gazdasági társaságokban részben vagy egészben meglévő tulajdoni hányadot. A tulajdoni részesedés tartós jövedelmet vagy befolyásolási, irányítási, ellenőrzési lehetőséget biztosít. Ilyenek különösen a részvény, üzletrész, részjegy, vagyonjegy, vagyoni betét, határozatlan futamidejű befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy, kockázati tőkejegy, kockázati tőkerészvény, stb. Főkönyvi összefüggések: 16.1 Részesedés vásárlásának elszámolása: Kötelezettségvállalás költségvetési számvitel szerint:
T 0021
-
K 05652
Vásárlás esedékessé válása: Esedékessé válás pénzügyi számvitel szerint:
T 05652 T 0022 T 163
-
K 0021 K 05652 K 4216
Megvásárlása költségvetési számvitel szerint: Megvásárlása pénzügyi számvitel szerint:
T 05653 T 4216
-
K 003 K 3323
c) Részesedések térítés nélküli átadása átadás-átvételi jegyzőkönyv alapján Bruttó érték kivezetése:
T 86
-
K 16
2. Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök 21-23. KÉSZLETEK A fejezeti kezelésű előirányzatok nem rendelkeznek készletekkel. 24. Értékpapírok A fejezeti kezelésű előirányzatok nem rendelkeznek értékpapírokkal. 3. SZÁMLAOSZTÁLY PÉNZESZKÖZÖK, KÖVETELÉSEK, AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK 33. Fizetési számlák
10
Számlarend 332. KINCSTÁRI FORINTSZÁMLÁK 3323. Fejezeti kezelésű előirányzatok fizetési számlái A számla a fejezet operatív gazdálkodásának lebonyolítására szolgáló számla, amely a feladatfinanszírozás körébe be nem vont szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok fejezeten belüli és kívüli felhasználására szolgál. A számlákra való könyvelés a kincstár értesítése alapján történik. Az előirányzatok terhére esetlegesen biztosított kiadások számláit, elszámolásokat és utalványlapokat a kincstári értesítőhöz csatolni kell. A számláról kell teljesíteni az adott előirányzatok terhére adható államháztartáson kívüli szervezetek támogatását, illetve, ha a szabályozás lehetővé teszi, akkor államháztartáson belüli pénzeszközátadást. Itt kell kimutatni a fejezeti kezelésű előirányzatok közül az Európai Unióból érkező támogatásokkal és a hozzájuk kapcsolódó hazai forrásokkal kapcsolatos pénzforgalmi események hatását a költségvetési törvényben megtervezett fejezeti kezelésű előirányzatonkénti tagolás szerint, valamint a nemzetközi támogatási programok megelőlegezési számláit, valamint a szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok pénzforgalmának lebonyolítását szolgáló előirányzat-felhasználási keretszámláit (a továbbiakban EFK). A számlacsoporton belüli az alábbi programok számlái kerülnek megnyitásra: 3323. NFT-1-HEZ TARTOZÓ TÁMOGATÁSI PROGRAMOK ELSZÁMOLÁSI SZÁMLÁI 3323. NFT-2-HÖZ TARTOZÓ TÁMOGATÁSI PROGRAMOK ELSZÁMOLÁSI SZÁMLÁI 3323. EGYÉB EURÓPAI UNIÓS TÁMOGATÁSI PROGRAM FEJEZETI KEZELÉSŰ ELŐIRÁNYZAT-FELHASZNÁLÁSI KERETSZÁMLA 3323. Szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok előirányzat-felhasználási keretszámla 3323. EU Önerő alap fejezeti kezelésű előirányzat-felhasználási keretszámla 3323. 2014-2020.-ig tartó programok előirányzat-felhasználási keretszámlái A számlaalábontások a banki kartonok egyedi gyűjtő dimenziójában történnek. A számlák év végi egyenlege a fejezet előirányzat-maradványát képezi. Főkönyvi összefüggések Számla nyitása év elején:
T 3323
-
K 491
Terhelési értesítő alapján az átutalt összeg: devizautalás forintszámláról devizaszámlára:
T 361 T 333
-
K 3323 K 361
T 361 T 341
-
K 3323 K 361
-
K 053372 K 003
-
K 4213 K 3323
Terhelési értesítő alapján az átutalt összeg lebonyolítási számlára:
Számlát terhelő díjak elszámolása költségvetési számvitel szerint: végleges kötelezettségvállalásként, más fiz. köt.: teljesítésként:
T 0022 T 053373
Számlát terhelő díjak elszámolása pénzügyi számvitel szerint: kötelezettségként: teljesítésként:
T 52 T 4213
Számlán jóváírt kamat:
11
Számlarend költségvetési számvitel szerint: követelésként: teljesítésként:
T 094082 T 005
-
K 0041 K 094083
Számlán jóváírt kamat pénzügyi számvitel szerint: követelésként: teljesítésként:
T 3514 T 3323
-
K 932 K 3514
Központi, irányító szervi támogatás jóváírása a költségvetési számvitel szerint: követelésként: T 098162 teljesítésként: T 005
-
K 0041 K 098163
Központi, irányító szervi támogatás jóváírása a pénzügyi számvitel szerint: követelésként: T 3518 teljesítésként: T 3323
-
K 921 K 3518
Az további főkönyvi összefüggések az egyéb számlaosztályok kapcsolódó tételeinél részletezve. Zárlati tételek a IV. Fejezetben. 3327. Kincstári technikai, lebonyolítási számla: E főkönyvi számla alábontásával kell kimutatni a fejezeti keret leosztási, fejezeti maradványelszámolási és a fejezeti befizetési számla forgalmát. A számlaalábontások a banki kartonok egyedi gyűjtő dimenziójában történnek. Főkönyvi összefüggések: Fejezeti-keretleosztási számla: Központi, irányító szervi támogatás elszámolása a fejezeti elszámolási számlán a pénzügyi számvitel szerint: jóváírásként: T 3327 - K 361 teljesítésként: T 361 - K 3327 Az előirányzat nyitások ütemezése a kincstár részére leadott EG-01 Tervezett havi előirányzat átutalási felhasználási keret utalása és az EFT-01 Előirányzat-felhasználási keret-támogatás ütemezése című nyomtatványok segítségével történik. Az előirányzat előrehozatalok bizonylata az EG02A bizonylat. A Fejezeti kezelésű előirányzatok előirányzat-módosítási bizonylata EG03F. A számláról operatív gazdálkodás nem folytatható. A számla technikai jellegéből következően év végén egyenlege nem lehet. Év végi maradvány-elszámolási számla A számla a fejezeti kezelésű előirányzatok lekötetlen költségvetési maradvány-befizetésének elszámolására szolgál. A számláról operatív gazdálkodás nem folytatható, év végén egyenlege nem maradhat. Főkönyvi összefüggések jóváírásként: teljesítésként:
T 3327 T 361
- K 361 - K 3327
12
Számlarend Egyeztetés az előirányzat-maradvány jóváhagyásának dokumentációjával történik.
34. NEMZETKÖZI TÁMOGATÁSI PROGRAMOK IDEGEN PÉNZESZKÖZEI: A lebonyolítási számláknak, mivel csak a technikai lebonyolítást szolgálják, év végén nem lehet egyenlegük. A zárlati műveletek elvégzése előtt egyenlegüket át kell vezetni a megfelelő fejezeti kezelésű EFK-ra. A számlaalábontások a banki kartonok egyedi gyűjtő dimenziójában történnek. A XIX. Uniós fejlesztések költségvetési fejezetben a főkönyvi számlán belül a következő alszámlák megnyitása szükséges (Lásd még a XIX. Uniós fejlesztések költségvetési fejezet fejezeti kezelésű előirányzatainak pénzkezelési szabályzatában): · az NFT 1-hez tartozó támogatási programok lebonyolítási számlái, · az ÚMFT/ÚSZT-hez tartozó támogatási programok lebonyolítási számlái, · 2014-2020.-ig terjedő programok lebonyolítási számlái, · egyéb Európai Uniós támogatási programok, - INTERREG közösségi kezdeményezés lebonyolítási számla, - EQUAL közösségi kezdeményezés lebonyolítási számla, - Területi Együttműködés támogatás lebonyolítási számla, - Pénzügyi eszközök programszámla (JEREMIE), Számlaösszefüggések: Terhelési értesítő alapján az átutalt összeg forintos lebonyolítási számlára: Terhelési értesítő alapján az átutalt összeg: devizautalás forintszámláról devizaszámlára:
T 361 T 341 T 361 T 333
-
K 3323 K 361 K 3323 K 361
35. KÖVETELÉSEK Követelések között kell kimutatni a fejezeti kezelésű előirányzatoknál: · · · ·
a szabálytalan kifizetés (támogatás-felhasználás) miatt előírt követeléseket, egyéb követeléseket (pl. támogatási projektek pénzügyi zárása, kedvezményezetti elállás), a nemzetközi támogatási programokat érintő követeléseket, a kedvezményezett terhére a 4/2011. (I. 28.) Korm. rendelet 101. §-a szerint kivetett kötbért, adott előleget.
A támogatási programelőleg nyújtása, szállítói előleg, valamint az előfinanszírozás miatti követeléseket a 03 Függő és biztos (jövőbeni) követelések főkönyvi számlán kell nyilvántartani. A követelésekről év közben folyamatosan analitikus nyilvántartást kell vezetni. A 4. függelékben felsorolt előirányzatok esetében a követelésekről az analitikát a Forrás SQL pénzügyi modulja szolgáltatja. A fejezet összes többi előirányzata esetében a nyilvántartás, mint analitikus rendszer az EQUAL, a Nemzeti Fejlesztési Terv (a továbbiakban: NFT), az Új Magyarország Fejlesztési Terv (a továbbiakban: ÚMFT), valamint az Új Széchényi Terv (a továbbiakban: ÚSZT) esetében a Monitoring és Információs Rendszer, illetve az INTERREG és az Európai Területi Együttműködés (a továbbiakban: ETE) programok esetében az IMIR programokban történik. A Monitoring és Információs Rendszerben egy-egy gazdasági esemény hatása egyszerre nem jelenik meg mind a főkönyvi, mind az analitikus nyilvántartásban, ezért a követelésekkel kapcsolatos gazdasági események főkönyvi könyvelése a mennyiségben és értékben folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásokból a követelés változásának jogcíme szerint készített összesítő bizonylat
13
Számlarend (feladás) alapján történik. Az analitika és a leltár a Finanszírozás modulban a monitoring/éves beszámoló listái menüpontban hívható le. A Monitoring és Információs Rendszer analitika folyamatos vezetéséről az irányító hatóságok (a továbbiakban: IH) kötelesek gondoskodni. Az IH-k feladata negyedévente, az első negyedévet követően havonta is a tárgynegyedévet követő hónap 10-ig, illetve a éves beszámoló készítéséhez az UFF által készített zárlati ütemtervben foglalt határidőre az „Éves beszámoló listái” menüpontban előállítani az analitikus listákat és az UFF részére megküldeni. A követeléseket év végén értékelni kell. Az értékelés módja: egyedi értékelés. A követeléseket a mérlegben bekerülési értéken kell kimutatni, csökkentve az elszámolt, növelve a visszaírt értékvesztés összegével. Egyedileg értékelt követelések értékvesztésének megállapítása: az Sztv. 55. § (1) bekezdése és az Áhsz. 18. § (2) bekezdése szerint értékvesztést kell elszámolni: · az adós minősítése alapján, a mérleg fordulónapján fennálló és a mérlegkészítés időpontjáig pénzügyileg nem rendezett követelésnél, · a mérlegkészítés időpontjában rendelkezésre álló információk alapján, · a követelés könyv szerinti értéke és a követelés várhatóan megtérülő összege közötti – veszteségjellegű – különbözet összegében, · ha ez a különbözet tartósnak mutatkozik és jelentős összegű, azaz meghaladja a bekerülési érték 10%-át, de legalább 100 ezer forint, · az értékvesztés elszámolása nem minősül követelés elengedésnek, illetve törlésnek. Ha az értékvesztés feltételei a következő évben már nem állnak fenn, akkor az értékvesztést vissza kell írni. A lejárt követelésekre akkor is értékvesztést számol el az UFF az óvatosság elve alapján, ha további egyedi információ nem áll rendelkezésre a követelés érvényesítésének kockázatosságáról. Az Áhsz. 1. § (1) bekezdés a) pontja szerint Behajthatatlannak kell minősíteni az Sztv. 3. § (4) bekezdés 10. pont a)-d), f) és g) alpontja szerint azt a követelést: a) amelyre az adós ellen vezetett végrehajtás során nincs fedezet, vagy a talált fedezet a követelést csak részben fedezi (amennyiben a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik, az óvatosság elvéből következően a behajthatatlanság - nemleges foglalási jegyzőkönyv alapján - vélelmezhető), b) amelyet a hitelező a csődeljárás, a felszámolási eljárás, az önkormányzatok adósságrendezési eljárása során egyezségi megállapodás keretében elengedett, c) amelyre a felszámoló által adott írásbeli igazolás (nyilatkozat) szerint nincs fedezet, d) amelyre a felszámolás, az adósságrendezési eljárás befejezésekor a vagyonfelosztási javaslat szerinti értékben átvett eszköz nem nyújt fedezetet, e) amelyet bíróság előtt eredményesen nem lehet érvényesíteni, f) amely a hatályos jogszabályok alapján elévült, g) azzal, hogy nem tekinthető behajthatatlannak a követelés, ha a végrehajtás közvetlenül nem vezetett eredményre és a végrehajtást szüneteltetik. Kisösszegű követelések esetében: o nem lehet a követelést eredményesen érvényesíteni, o a fizetési meghagyásos eljárással vagy végrehajtással kapcsolatos ráfordítások nincsenek arányban a követelés várhatóan behajtható összegével, o az adós nem lelhető fel, mert a megadott címen nem található és a felkutatása igazoltan nem járt eredménnyel, A behajthatatlan követelést a könyvviteli mérlegben nem lehet kimutatni, azt a követelések közül ki kell vezetni, és különféle egyéb ráfordítások között el kell számolni.
14
Számlarend Az Áht. 97. § (1) bekezdése szerint követelésről – kivéve a kis értékű követelést és törvényben meghatározott eseteket – nem lehet lemondani. A behajtathatatlanná vált és hitelezési veszteségként leírt követelés nem jelenti a követelésről történő lemondást. A követelések állományában bekövetkező változásokat – a változás jogcímének megfelelő bontásban – negyedévente, illetve havonta a negyedévet, illetve tárgyhót követő hónap 15-ig kell könyvelni a folyamatosan vezetett analitikus nyilvántartásból készített feladás alapján. Azoknál az előirányzatoknál, amelyeknél a gazdasági esemény egyszerre jelenik meg a főkönyvi, illetve analitikus nyilvántartásban is (ilyenek a szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok, valamint a Technikai Segítségnyújtás előirányzatok) a követelések állományában bekövetkező változásokat folyamatosan lehet a főkönyvi elszámolásokban rögzíteni. Főkönyvi összefüggések a) Egyéb követelés (szabálytalanság, elállás): Visszafizetési követelés előírása költségvetési számvitel szerint: tárgyévben folyósítás esetén: T 0021 T 055/058(2) T 003
- K 055/058(2) - K 0022 - K 055/058(3)
korábbi években folyósítás esetén:
T 091/092/ 096/097(2)
- K 0041
T 36515 T 351
- K 84/86 - K 92/94
T 005
- K 091/092 096/097(3)
T 3323 T 3323
- K 36515 - K 351
Kifizetés esedékessége pénzügyi számvitel szerint:
T 0021 T 055/058(2) T 0022 T 84/86
- K 055/058 (2) - K 0021 - K 055/058 (2) - K 4215/4218
Kifizetés költségvetési számvitel szerint: teljesítésként
T 055/058(3)
- K 003
Visszafizetési követelés előírása pénzügyi számvitel szerint: tárgyévi folyósítás esetén: korábbi évek folyósítása esetén: Visszafizetés a költségvetési számvitel szerint: tárgyévi folyósítás esetén: nincs könyvelendő tétel tárgyévet megelőző évek folyósítása esetén: Visszafizetés pénzügyi számvitel szerint: tárgyévi folyósítás esetén: tárgyévet megelőző évek kifizetése esetén: b) Követelés jellegű sajátos elszámolások, adott előlegek Kötelezettségvállalás költségvetési számvitel szerint: Kifizetés esedékességekor:
Elszámolási kötelezettség pénzügyi számvitel szerint: Visszafizetési követelés előírása költségvetési számvitel szerint: tárgyévben folyósítás esetén: T 0021 T 055/058(2) T 003
- K 055/058(2) - K 0022 - K 055/058(3)
korábbi években folyósítás esetén:
- K 0041
T 091/092/ 096/097(2)
Visszafizetési követelés előírása pénzügyi számvitel szerint:
15
Számlarend tárgyévi folyósítás esetén: korábbi évek folyósítása esetén:
T 36515 T 351
- K 84/86 - K 92/94
Visszafizetés a költségvetési számvitel szerint: tárgyévi folyósítás esetén: nincs könyvelendő tétel tárgyévet megelőző évek folyósítása esetén:
T 005
- K 091/092 096/097(3)
Visszafizetés pénzügyi számvitel szerint: tárgyévi folyósítás esetén: tárgyévet megelőző évek kifizetése esetén:
T 3323 T 3323
- K 36515 - K 351
Követelés előírása költségvetési számvitel szerint: követelés előírása:
T096/097(2)
- K 0041
Követelés előírása pénzügyi számvitel szerint:
T 351
- K 92/94
Költségvetési számvitel szerinti követelés jóváírása: Visszafizetés pénzügyi számvitel szerint:
T 0041 T 3323
- K096/097(2) - K 351
c) Nemzetközi támogatási programok miatti követelések
g) Behajthatatlan követelések leírása: Költségvetési számvitel szerint: Pénzügyi számvitel szerint:
T 0041 T 843
- K 09(2) - K 35
T 0041 T 843
- K 09(2) - K 358
KÖVETELÉSEK ÉRTÉKVESZTÉSE ÉS VISSZAÍRÁSA Főkönyvi összefüggések Értékvesztés elszámolása: Költségvetési számvitel szerint: Pénzügyi számvitel szerint: Értékvesztés visszaírása: Költségvetési számvitel szerint: Pénzügyi számvitel szerint:
T 092(2) T 358
- K 004 - K 923
Zárlati tételek a IV. Fejezetben. 37. Aktív időbeli elhatárolások 371. Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása Olyan járó, eredményszemléletű bevételeket kell tartalmaznia, amelyek a mérleggel lezárt időszakot illetik, de csak a mérleg fordulónapja után esedékesek. Pénzügyi számvitel szerint:
T 371
- K 92
372. Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása
16
Számlarend Olyan tételek, amelyek költségként, ráfordításként csak a mérleg fordulónapját követő időszakra számolhatóak el, de felmerülésük a mérleg fordulónapja előtt megtörtént. Pénzügyi számvitel szerint:
T 371
- K 1., 5.,8.
4. SZÁMLAOSZTÁLY FORRÁSOK (PASSZÍVÁK) 41. SAJÁT TŐKE 411. NEMZETI VAGYON INDULÁSKORI ÉRTÉKE 412. NEMZETI VAGYONVÁLTOZÁS 413. EGYÉB ESZKÖZÖK INDULÁSKORI ÉRTÉKE 414. FELHALMOZOTT EREDMÉNY 415. ESZKÖZÖK ÉRTÉKHELYESBÍTÉSÉNEK FORRÁSA 416. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY A nemzeti vagyon induláskori értéke 2014. január 1. napján meglévő, a nemzeti vagyonba tartozó eszközök bekerülési értékének forrását mutatja. Változását törvény, kormányrendelet, miniszteri rendelet írhatja elő, illetve változhat az Áhsz. 49/A és 49/B §-okban foglaltak miatt, amelyek az alapítás, megszűnéssel kapcsolatos előírásokat tartalmazzák. A nemzeti vagyon változásai között a 2014. január 1. napját követően a nemzeti vagyonba tartozó befektetett- és forgóeszközök a vagyonkezelésbe átvett eszközök, társulási szerződések alapján átvett eszközök elszámolásaival, valamint alapítás és megszüntetés során változhat. A felhalmozott eredmény az előző évek felhalmozott eredményét mutatja, előjele lehet negatív is. Nyitás során a mérlegszerinti eredmény átvezetése: Egyenlegtől függően:
T 416 T 414
- K 414 - K 416
Az eszközök értékhelyesbítésének összegét kell kimutatni az eszközök értékhelyesbítésének forrásaként. E kettő csak kizárólag egymással szemben és azonos összegben változhat. Elszámolása pénzügyi számvitel szerint: Visszaírása:
T 415 T 116/136
- K 116/136 - K 415
A mérlegbe a mérleg szerinti eredményt az eredménykimutatásban ilyen címen kimutatott összeggel megegyezően kell beállítani. Zárás során 492 számlaegyenlegének átvezetése: Egyenlegtől függően:
T 416 T 492
Nyitás során a mérlegszerinti eredmény átvezetése felhalmozott eredményre: Egyenlegtől függően: T 416 T 414
- K 492 - K 416 - K 414 - K 416
42. KÖTELEZETTSÉGVÁLLALLÁSOK, MÁS FIZETÉSI KÖTELEZETTSÉGEK Kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségeket a mérlegben tárgyévben esedékes, valamint tárgyévet követően esedékesség szerint, valamint a kifizetéshez kapcsolódó rovatkód szerinti bontásban kell kimutatni.
17
Számlarend A költségvetési számvitelben rovatrend szerint vezetett nyilvántartási számlákon a kötelezettségvállalásokat, más fizetési kötelezettségeket addig kell kimutatni, amíg azokat pénzügyileg ki nem egyenlítették, más egyéb módon nem rendezték. 421. Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek: Tárgyévben esedékes kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként kell nyilvántartani azokat a tételeket, melyek teljesítésének határnapja, vagy a teljesítésére rendelkezésre álló határidő kezdő napja a nyilvántartásba vételének, vagy átsorolásának évére esik, minden egyéb költségvetési évet követően esedékes. 422. Költségvetési kötelezettségek:
évet
követően
esedékes
kötelezettségvállalások,
más
fizetési
A 002. Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség ellenszámlán kell elszámolni a kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek változásait, a nyilvántartásba vétel attól függően, hogy az végleges vagy nem végleges, tárgyévben vagy azt követően esedékes. Ha egy korábban nyilvántartásba vett kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség esedékessé válik, azt át kell vezetni a 0022. Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartási ellenszámlára. Teljes összegükben költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként kell nyilvántartani a fejezeti kezelésű előirányzat költségvetési évi kiadási előirányzatai terhére vállalt kötelezettségből származó valamennyi kifizetés a költségvetési évet követő év június 30-áig megtörténik. A XIX. Uniós fejlesztések költségvetési fejezet fejezeti kezelésű előirányzatai hosszú lejáratú kötelezettségeket nem vállalnak, vagyonkezelésbe eszközöket nem vesznek, eszközöket nem lízingelnek. Főkönyvi összefüggések: Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántartásba vétele: Költségvetési számvitel szerint: Pénzügyi számvitel szerint:
T 0021/0022 T 1-8
- K 05(2) - K 421
Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek átvezetése a költségvetési évet követő években esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek közé: Költségvetési számvitel szerint:
T 05(2) T 0023/0024 T 421
Pénzügyi számvitel szerint: Költségvetési évet követően nyilvántartásba vétele: Költségvetési számvitel szerint: Pénzügyi számvitel szerint:
esedékes
kötelezettségvállalás, T 0023/0024 T 1-8
- K 0021/0022 - K 05(2) - K 422 más
fizetési
kötelezettség
- K 05(2) - K 422
A főkönyvi számlára év közben folyamatosan történik a könyvelés, az egyeztetésre pedig a Monitoring és Információs Rendszer-ből, IMIR-ből előállított analitikák alapján kerül sor. 44. Passzív időbeli elhatárolások Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolásai között olyan költséget, ráfordításokat kell kimutatni, amelyek a mérleg fordulónap előtti időszakot terhelik, de amelyek a mérleg fordulónapját követő időszakban kerülnek számlázásra. Passzív időbeli elhatárolás szerint kell elszámolni azokat az
18
Számlarend eredményszemléletű bevételeket, amelyek a beszámolással érintett időszak bevételei között jelennek meg, de az azt követő időszakot illetik. 441. Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása 442. Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 443. Halasztott eredményszemléletű bevételek (fejezeti kezelésű előirányzatoknál nem értelmezhető) Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolás: Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása:
T8 T9
- K 442 - K 441
49. Évi mérlegszámlák 491. Nyitómérleg számla 492. Mérleg szerinti eredmény elszámolása Mérleg szerinti eredmény átvezetése előjeltől függően:
T 416 - K 414 T 414 - K 416
493. Záró mérleg számla 494. Árfolyam-különbözet elszámolási számla (A devizás követelés, kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség év végi értékeléskori árfolyamát a források és eszközök értékelési szabályzata tartalmazza. A devizás tételek esetében a bevételek és a kiadások realizálása során megképződött árfolyamkülönbséget a folyó bevételek és a folyó kiadások között kell megjeleníteni.) 495. Mérlegrendezési számla 5. SZÁMLAOSZTÁLY KÖLTSÉGNEMEK 51. Anyagköltség 52. Igénybe vett szolgáltatások költségei 521. Informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások költségei Informatikai szolgáltatások igénybevételeként kell elszámolni: - a számítógépes oktatásra kifizetett összegeket; - az adatrögzítés, adatfeldolgozás költségeit (web-hoszting is); - informatikai eszközök vételét; - adatbázisok készítését, szoftverírást, meglévők módosítását, tesztelését; - rendszertervezést, ezzel kapcsolatos tanácsadást, rendszerkiépítést, üzemeltetést (ideértve az üzembe helyezést, szoftvertelepítést is, ha az nem része a vételárnak). 522. Közüzemi díjak költségei 523. Vásárolt élelmezés költségei 524. Bérleti és lízing díjak költségei 525. Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások költségei 526. Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költségei Itt kell elszámolni a Szellemi jellegű tevékenységek között, ha a költségvetési szerv az adott feladat (szellemi tevékenység) ellátását eredetileg saját dolgozójával vagy megbízási jogviszony keretében megbízási díj (nem számla) ellenében történő foglalkoztatás keretében a személyi juttatások között tervezte meg, de létszámhiány miatt vagy a megbízásos jogviszony megszűnése miatt az adott feladat ellátásával olyan külső személyt vagy szolgáltatót bíz meg, aki az elvégzett szolgáltatásról számlát állít ki. Így különösen a tervezői, tanácsadói, ügyvédi, jogi segítői, fordító-, közjegyzői, közbeszerzési irodai díjakat. Az oktatás költségeit (kivéve informatikai oktatás). 527. Egyéb szolgáltatások költségei (kincstár által felszámított díjak) 528. Kiküldetések (napidíj nélküli) költségei 529. Reklám - és propaganda költségei 53. Bérköltség. Nem kerül megnyitásra. 54. Személyi jellegű egyéb kifizetések (pl. reprezentáció) 55. Bérjárulékok. Nem kerül megnyitásra. 56. Értékcsökkenési leírás. Nem kerül megnyitásra.
19
Számlarend 57. Aktivált saját teljesítmények értéke. Nem került megnyitásra.
Főkönyvi összefüggések: Szolgáltatás vásárlása: Kötelezettségvállalás költségvetési számvitel szerint: - nettó érték - áfa Szállítói számla költségvetési számvitel szerint: - nettó érték -
áfa
Számla kiegyenlítése költségvetési számvitel szerint: - nettó összeg - áfa Szállítói számla pénzügyi számvitel szerint: - nettó -
áfa
Számla bruttó összegének kiegyenlítése pénzügyi számvitel szerint:
T 0021 T 0021
- K 053(2) - K 053512
T 053(2) T 0022 T 053512 T 0022
- K 0021 - K 053(2) - K 0021 - K 053512
T 053(3) T 053513
- K 003 - K 003
T 52, 53, 54 T 843
- K 4213
T 4213
- K 3323
- K 4213
7. SZÁMLAOSZTÁLY SZAKFELADATOK KÖLTSÉGEI
Az 5. számlaosztályban költségnemenként nyilvántartott kifizetéseket, másodlagosan, az 591. Költségnem átvezetési számla használatával kell a 7. számlaosztály számláin könyvelni: Átvezetés:
T7
K 591
8. SZÁMLAOSZTÁLY ELSZÁMOLT KÖLTSÉGEK ÉS RÁFORDÍTÁSOK 81. Anyagjellegű ráfordítások 811. Anyagköltség. Nem kerül megnyitásra. 812. Igénybe vett szolgáltatások értéke Itt kell kimutatni az egységes rovatrend K32. Kommunikációs szolgáltatások, K33. Szolgáltatási kiadások (közvetített szolgáltatások kivételével) és a K34. Kiküldetés, Reklám- és propagandakiadások rovatokon elszámolt kifizetéseket. 813. Eladott áruk beszerzési értéke. Nem kerül megnyitásra. 814. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke Itt kell kimutatni az egységes rovatrend K335. Közvetített szolgáltatások rovathoz kapcsolódóan a végleges kötelezettségvállalásként, más fizetési kötelezettségként elszámolt összegeket. 82. Személyi jellegű ráfordítások Itt kerül elszámolásra a K123. Reprezentációs kiadások. 83. Értékcsökkenés. Nem kerül megnyitásra. 84. Egyéb ráfordítások Itt kell elszámolni az egységes rovatrend szerinti K502. Elvonások és befizetések (pl. Költségvetési maradványt terhelő befizetések), K504. Működési célú visszatérítendő támogatások államháztartáson belülre, K506. Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre, K355. Egyéb dologi kiadások (pl. késedelmi kamat, kötbér, perköltség), K501. Nemzetközi kötelezettségek (pl. uniós támogatások szabálytalan felhasználása miatti visszafizetési kötelezettségeket), K508. Működési célú
20
Számlarend visszatérítendő támogatások államháztartáson kívülre, K511. Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre. Az előzetesen felszámított, le nem vonható általános forgalmi adót, követelések értékvesztésének összegét, behajthatatlan követelés leírt összegét. Kincstár által felszámított tranzakciós illetéket, a közbeszerzési díjat, valamint a hitelezői igénybejelentéssel kapcsolatos fizetési kötelezettséget, perköltséget. Számlaösszefüggések a kapcsolódó számlacsoportoknál, valamint a zárlati tételeknél. Államháztartáson belüli vissza nem térítendő támogatások nyújtása: A számlák alszámláin kell elszámolni más fejezet költségvetési intézményének, önkormányzatnak, elkülönített állami pénzalapoknak, fejezeti kezelésű előirányzatoknak működési és felhalmozási célra nyújtott támogatásértékű kiadási előirányzatát és annak teljesítését. Ezen a jogcímen történő elszámolás csak abban az esetben lehetséges, ha az átutalásra nem szolgáltatás ellenértékeként kerül sor. Főkönyvi összefüggések Költségvetési számvitel szerint: Kötelezettségvállalás: Kifizetés esedékessége: Kifizetés:
T 0021 T 05506/0584(2) T 0022 T 05506/0584(3)
- K 05506/0584(2) - K 0021 - K 05506/0584(2) - K 003
Pénzügyi számvitel szerint: Kifizetés esedékessége: Kifizetés:
T 843/86 T 4215/4218
- K 4215/4218 - K 3323
Államháztartáson kívüli vissza nem térítendő támogatások: Az államháztartáson kívüli végleges működési és felhalmozási vissza nem térítendő támogatások elszámolása számlacsoport tartalmazza az ilyen jogcímen tervezett előirányzatokat, azok módosítását és az előirányzatok terhére teljesített kiadásokat. A pénzeszközátadásokon belül elkülönítetten kell kimutatni a működési és felhalmozási célú teljesítéseket. Államháztartáson kívüli pénzátadásnak minősül többek között a vállalkozások, a nonprofit szervezetek, a háztartások, az civilszervezetek támogatása, valamint az európai unió számára visszafizetett, korábban lehívott támogatás visszautalása. Az Sztv. 161/A. § (2) bekezdése alapján a közpénzek felhasználásának és a köztulajdon használatának nyilvánossága és ellenőrizhetősége érdekében a szükséges továbbrészletezési kötelezettséget az államháztartáson kívüli végleges pénzeszközátadások elszámolása számlacsoport megfelelő számlái alábontásával kell biztosítani. Főkönyvi összefüggések: Költségvetési számvitel szerint: Kötelezettségvállalás: Kifizetés esedékessége: Kifizetés:
T 0021 T 05511/0588(2) T 0022 T 05511/0588(3)
- K 05511/0588(2) - K 0021 - K 05511/0588(2) - K 003
Pénzügyi számvitel szerint: Kifizetés esedékessége: Kifizetés:
T 843/86 T 4215/4218
- K 4215/4218 - K 3323
85. Pénzügyi műveletek ráfordításai
21
Számlarend A számlacsoport tartalmazza a K354. Pénzügyi műveletek kiadásai rovatkódon elszámolt realizált árfolyamveszteséget. Nem kerül megnyitásra. 86. Rendkívüli ráfordítások Ebben a számlacsoportban kell elszámolni a K82. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások államháztartáson belülre, a K84. Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre, a K86. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, a K88. Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre rovatokon elszámolt tételeket. (Főkönyvi összefüggések a 84. számlacsoportnál). 86351. Térítés nélküli átadások, itt kell elszámolni a térítés nélkül átadott befektetett eszközök és részesedések átadás szerinti (könyv szerinti) értékét. Térítés nélküli átadás: T 86351 - K 11/13/16 Az 5. számlaosztály költségei éves zárás keretében kerülnek átvezetésre a 8. számlaosztály megfelelő számláira. 51-56. számlacsoport számláinak átvezetése:
T 81-83 - K 51-56
9. SZÁMLAOSZTÁLY EREDMÉNYSZEMLÉLETŰ BEVÉTELEK 91. Tevékenység nettó eredményszemléletű bevételei. Nem kerül megnyitásra. 92. Egyéb eredményszemléletű bevételek 921. Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Itt kell elszámolni a B816. Központi, irányító szervi támogatás rovaton nyilvántartott összegeket. 922. Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Itt kell elszámolni a B410. Egyéb működési bevételek (pl. kötbér, késedelmi kamat, uniós támogatások utólagos megtérítése), B14. Működési célú visszatérítendő támogatások visszatérülése államháztartáson belülről, B16. Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson belülről rovatokon nyilvántartott összegeket, a B62. Működési célú visszatérítendő támogatások államháztartáson kívülről, a B63. Egyéb működési célú átvett pénzeszközök rovatokon nyilvántartott összegeket. 9221. Államháztartáson belülről egyéb működési célú végleges támogatások bevételei 9222. Államháztartáson kívülről egyéb működési célú végleges átvett pénzeszközök bevételei 9239. Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek között kell elszámolni a kötbér, késedelmi kamat bevételeket. Főkönyvi összefüggések: Számlán jóváírt kamat: költségvetési számvitel szerint: követelésként: teljesítésként: Számlán jóváírt kamat pénzügyi számvitel szerint: követelésként: teljesítésként:
T 094082 T 005 T 3514 T 3323
-
K 0041 K 094083
- K 932 - K 3514
93. Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei Itt kell elszámolni a B408. Kamatbevételek (pl. ügyleti kamat) rovaton elszámolt tételeket. 94. Rendkívüli eredményszemléletű bevételek
22
Számlarend 941. Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei Az államháztartáson belülről/kívülről kapott végleges pénzeszközátvételek elszámolása számlacsoportban elkülönítetten kell kimutatni a működési és a felhalmozási célú pénzeszközátvételeket. A számlacsoportban külön főkönyvi számlán szerepel az átvett pénzeszközök bevételi teljesítése. Az átvett pénzeszközök előirányzatának teljesítését, mint költségvetési bevételt külön alszámlán kell nyilvántartásba venni, ha az előző év(ek)i kifizetéseinek visszafizetéséből származik. Az államháztartás szervezetének az elkülönített támogatási program visszatérített előlege miatti pénzeszközátvétel előirányzatának teljesítése számlán bevételt csak akkor kell elszámolnia, ha a támogatási program felhasználása során előleget is folyósítanak államháztartáson kívülre. Ha a támogatási program előlegével a végső kedvezményezett a támogatási szerződésben rögzítettek szerint nem számol el és visszafizetési kötelezettsége keletkezik, akkor a támogatási program előlegének a következő évben visszafizetett összegét a támogatási program előlegének visszatérüléseként költségvetési bevételként kell elszámolni. Ha a visszafizetés a tárgyévben történik, akkor a K502. Elvonások és befizetések rovatkódon kell elszámolni. Az alábbi bontás szerint kell elszámolni a B23. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások államháztartáson belülről, a B25. Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartáson belülről, a B72. Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások államháztartáson kívülről, a B73. Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök rovaton elszámolt tételeket. 9411 Államháztartáson belülről egyéb végleges felhalmozási célú támogatások bevételei 9412. Államháztartáson kívülről egyéb végleges felhalmozási célú átvett pénzeszközök bevételei Bevételek elszámolása: Visszafizetési követelés előírása költségvetési számvitel szerint: korábbi években folyósítás esetén:
T 091/092/ 096/097(2)
- K 0041
Visszafizetési követelés előírása pénzügyi számvitel szerint: korábbi évek folyósítása esetén:
T 351
- K 92/94
Visszafizetés a költségvetési számvitel szerint: tárgyévet megelőző évek folyósítása esetén:
T 005
- K 091/092 096/097(3)
Visszafizetés pénzügyi számvitel szerint: tárgyévet megelőző évek kifizetése esetén:
T 3323
- K 351
Költségvetési maradvány elszámolása év elején bevételként (függetlenül a jóváhagyástól) Költségvetési számvitel szerint: Bevételi előirányzatként Kiadási előirányzatként
T 001 - K 0981311 T 05(1) - K 001
Követelésként Teljesítésként
T 0981312 T 005
- K 0041 - K 0981313
Központi irányító szervi támogatás bevételként történő elszámolása: Költségvetési számvitel szerint: Követelésként Teljesítésként
T 098162 T 005
- K 0041 - K 098163
Pénzügyi számvitel szerint:
23
Számlarend Követelésként Teljesítésként
T 3518 T 3323
- K 921 - K 3518
Főkönyvi összefüggések TARTALÉK, ILLETVE ZÁROLT ELŐIRÁNYZATOK Tartalék előirányzat számla Az előirányzat az előre nem ismert feladatok pénzügyi fedezete, csak külön tartalékolási igény alapján kerül megnyitásra. Főkönyvi összefüggések Költségvetési számvitel szerint eredeti előirányzat: Csökkenés:
T 055121 T 001 T 001 T 098161
- K 001 -K - K 055121 - K 001
098161
III. NYITÓ-, RENDEZŐ TÉTELEK Következők szerint: 1. Mérlegszámlák megnyitása 2. Mérleg szerinti eredmény átvezetése 3. Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése költségvetési számvitel szerint:
T 1-3 T 491 T 416/414
- K 491 -K4 - K 414/416
T 09(2) - K 0041 T 0042 - K 09(2)
4. Költségvetési évben esedékes követelések átvezetése pénzügyi számvitel szerint: T 351 - K 352 5. Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek átvezetése költségvetési számvitel szerint: T 0021/0022 - K 05(2) T 05(2) - K 0023/0024 6. Költségvetési érvben esedékes kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségek átvezetése pénzügyi számvitel szerint: T 422 - K 421
IV. KÖNYVVITELI EGYEZTETÉSI, ZÁRLATI FELADATOK A könyvviteli zárlat egyrészt azoknak a gazdasági műveleteknek az elszámolását jelenti, amelyeket a hónap végén, negyedév végén és év végén kell elvégezni a könyvviteli számlák zárása előtt, másrészt a főkönyvi számlák adatairól készített kimutatások elkészítését jelenti. Havi egyeztetési feladatok · ·
a bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése a hónap utolsó napi bankkivonataival, a pénzforgalmi sorokon kimutatott havi kiadások és bevételek összegeinek egyeztetése a bankszámlák forgalmával - egyeztetés PM05-el, ERA rendezés,
24
Számlarend ·
fedezetigazolások, kötelezettségvállalások keretek felszabadítása.
egyeztetése,
dimenziónkénti
felülvizsgálata,
Negyedévi egyeztetési és zárlati feladatok a havi egyeztetési feladatokon kívül · · · ·
az immateriális javak, tárgyi eszközök átadása és a főkönyvi könyvelés adatainak egyeztetése, kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettségek állomány változásának könyvelése, adatok Forrás SQL pénzügyi moduljából, a Monitoring és Információs Rendszer-ből, IMIR-ből az IH-k, KSZ-ek adatszolgáltatása alapján, követelés állomány változásának könyvelése, adatok Forrás SQL pénzügyi moduljából, a Monitoring és Információs Rendszer-ből, IMIR-ből az IH-k, KSZ-ek adatszolgáltatása alapján, intézmény által fejezet részére megelőlegezett – dologi, személyi – kiadások egyeztetése, forráslehívások elkészítése (utolsó negyedévet még december 10-ig meg kell tenni).
Év végi egyeztetési és zárlati feladatok a havi és a negyedévi zárlati feladatokon kívül: · · · ·
a főkönyvi kivonat I. elkészítése, az előirányzat-módosítások és költségvetési maradvány többletbevételek, pótelőirányzatok, zárolások egyeztetése, az állami költségvetéssel szembeni elszámolási kötelezettségek, egyéb elszámolások egyeztetése, kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség, követelés állományok változásának könyvelése, adatok a Forrás SQL pénzügyi modulból, a Monitoring és Információs Rendszerből, IMIR-ből az IH-k, KSZ-ek adatszolgáltatása alapján,
A könyvviteli mérlegben a devizaszámlán lévő devizát, továbbá a külföldi pénzértékre szóló követelést, illetve kötelezettségvállalások, más fizetési kötelezettségeket a költségvetési év mérlegfordulónapi, a Magyar Nemzeti Bank hivatalos devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell kimutatni, ha a mérleg-fordulónapi értékelésből adódó különbözetnek összevontan a külföldi pénzértékre szóló eszközökre, kötelezettségre gyakorolt hatása jelentős – 100.000 Ft feletti – összegű. Zárlati tételek: 1. 2. 3. 4. 5.
7. számlaosztály számláinak zárása 51-56. számlacsoport számláinak átvezetése 8. számlaosztály számláinak zárása 9. számlaosztály számláinak zárása Mérlegszámlák zárása
6. 7.
492 számla egyenlegének átvezetése Pénzügyi teljesítés nyilvántartási számlák zárása
8.
Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség számlák zárása Követelés nyilvántartási számlák zárása Előirányzatok nyilvántartási számláinak zárása
9. 10.
T 591 -K7 T 81-83 - K 51-56 T 492 -K8 T9 - K 492 T 493 - K 1-3 T4 - K 493 T 416/492 - K 492/416 T 003 - K 05(3) T 09(3) - K 005 T 05(2) - K 0022 T 0041 - K 09(2) T 001 - K 05(1) T 09(1) - K 001
V. KÖNYVVITELI MÉRLEG, EREDMÉNYKIMUTATÁS ÖSSZEÁLLÍTÁSA Eszközök A) Nemzeti vagyonba tartozó befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök
11. számlacsoport számlái 12. számlacsoport számlái 13. számlacsoport számlái
25
Számlarend III. Befektetett pénzügyi eszközök
16. számlacsoport számlái
B) Nemzeti vagyonba tartozó forgóeszközök C. Pénzeszközök III. Forintszámlák V. Idegen pénzeszközök
33. számlacsoport számlái 34. számlacsoport számlái
D. Követelések 35. számlacsoport számlái I. Költségvetési évben esedékes és követelések rovatkód szerint bontásban II. költségvetési évet követően esedékes követelések rovatkód szerint bontásban III. Követelés jellegű sajátos elszámolások 36. számlacsoport számlái E) Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások 36. számlacsoport számlái F. Aktív pénzügyi elszámolások 37. számlacsoport számlái Eszközök összesen FORRÁSOK G) Saját tőke 41. számlacsoport számlái I. Nemzeti vagyon induláskori értéke II. Nemzeti vagyon változásai III. Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai IV. Felhalmozott eredmény V. Eszközök értékhelyesbítésének forrása VI. Mérleg szerinti eredmény H) Kötelezettségek 42. számlacsoport számlái I. Költségvetési évben esedékes és kötelezettségek rovatkód szerint bontásban II. Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek rovatkód szerint bontásban III. Kötelezettség jellegű sajátos elszámolás 36. számlacsoport számlái L) Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások 36. számlacsoport számlái J) Kincstári számlavezetéssel kapcsolatos elszámolások 43. számlacsoport számlái K) Passzív időbeli elhatárolások 44. számlacsoport számlái Források összesen Eredménykimutatás: 01.
K özhatalmi eredményszemléletű bevételek
02. Eszközök és szolgáltatások értékesítése nettó eredményszemléletű bevételei 03. Tevékenység egyéb nettó eredményszemléletű bevételei I. Tevékenység nettó eredményszemléletű bevétele (01+02+03) 04. Saját termelésű készletek állományváltozása 05. Saját előállítású eszközök aktivált értéke II. Aktivált saját teljesítmények értéke (+/-04+05) 06. Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei 07. Egyé működési c. támogatások eredményszemléletű bevételek 08. Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek
26
Számlarend 09. Egyéb eredményszemléletű bevételek (06+07+08)
92. számlacsoport
10. Anyagköltség 11. Igénybe vett szolgáltatások értéke 12. Eladott áruk beszerzési értéke 13. Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke III. Anyagjellegű ráfordítások (09+10+11+12)
81. számlacsoport
14. Bérköltség 15. Személyi jellegű egyéb kifizetések
82. számlacsoport
16. Bérjárulékok IV. Személyi jellegű ráfordítások (13+14+15) V. Értékcsökkenési leírás VI. Egyéb ráfordítások
84. számlacsoport
A) Tevékenység eredménye (I+-/II+III-IV-VI-VII.) 17. Kapott (járó) osztalék és részesedés 18. Kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bevételek 19. Pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei ebből: árfolyamnyereség
93. számlacsoport
VII. Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei (16+17+18) 20. fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások 21. Részesedések, értékpapírok, pénzeszközök értékvesztése 22. Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai ebből: árfolyamveszteség VIII. Pénzügyi műveletek eredménye (19+20+21) B) Pénzügyi műveletek eredménye (VIII-IX.) C) Szokásos eredmény (+/-A+/-B) 23. Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei 94. számlacsoport
27
Számlarend 24. Különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételek IX. Rendkívüli eredményszemléletű bevételek (22+23) X. Rendkívüli ráfordítások
86. számlacsoport
D) Rendkívüli eredmény (X-XI) E) E Mérleg szerinti eredmény (+/-C+/-D)
VI. KÖNYVELÉSHEZ SZÜKSÉGES DOKUMENTUMOK A fejezeti kezelésű előirányzatok főkönyvi számláit tartalmazó számlatükör és a gazdasági események könyveléséhez kapcsolódó eseményenkénti számlakijelölések a Forrás SQL-ből előállíthatók. A Forrás SQL által használt kódokat – pl.: a projektenkénti elkülönített nyilvántartást biztosító elszámolási egység kódot - a 6. függelék tartalmazza. Az előirányzaton belüli kiadások kormányzati funkció szerinti bontását a rendszer a kormányzati funkciói kód menüpontban biztosítja.
28
Számlarend A könyveléshez használatos dokumentumok: Kötelezettségvállalás
Kiadások
Bevételek
Eszközök átadása
Támogatásról szóló döntés (projekt Bejövő számlák, EFT01, EG03F adatlap) előlegbekérők, utalvány Fedezetigazolási adatlapok
Forráslehívás
Támogatás EFT01, EG03F
Szerződések vállalkozási,stb.) megállapodások(pl. átadási)
Elszámolások
Szerződések, megállapodások
Bankkivonat,
Bankkivonat,
Megrendelések,
leosztás
(támogatási, előirányzat
Átadás-átvételi jegyzőkönyvek
VII. BIZONYLATI REND Jelen szabályzat I. Általános rendelkezések fejezete tartalmazza a számviteli bizonylat, a bizonylati elv és a bizonylati fegyelem meghatározását. A könyvviteli elszámolást közvetlenül alátámasztó bizonylat általános alaki és tartalmi kellékei a következők: - a bizonylat megnevezése és sorszáma vagy egyéb más azonosítója; - a bizonylatot kiállító gazdálkodó (ezen belül szervezeti egység) megjelölése; - a gazdasági műveletet elrendelő személy vagy szervezet megjelölése, az utalványozó és a rendelkezés végrehajtását igazoló személy, valamint a szervezettől függően az ellenőr aláírása; - a bizonylat kiállításának időpontja, illetve – a gazdasági művelet jellegétől, időbeni hatályától függően – annak az időpontnak vagy időszaknak a megjelölése, amelyre a bizonylat adatait vonatkoztatni kell (a gazdasági művelet teljesítésének időpontja, időszaka); - a megtörtént gazdasági művelet tartalmának leírása vagy megjelölése, a gazdasági művelet okozta változások mennyiségi, minőségi és értékbeni adatai; - külső bizonylat esetén a bizonylatnak tartalmaznia kell többek között a bizonylatot kiállító gazdálkodó nevét címét; - bizonylatok adatainak összesítése esetén az összesítés alapjául szolgáló bizonylatok körének, valamint annak az időszaknak a megjelölése, amelyre az összesítés vonatkozik; - a könyvelés módjára, az érintett könyvviteli számlákra történő hivatkozás; - a könyvviteli nyilvántartásokban történt rögzítés időpontja, igazolása; továbbá - minden olyan adat, amelyet jogszabály előír; Amennyiben a könyvviteli nyilvántartás, mint számviteli bizonylat technikai, optikai eljárás eredménye, biztosítani kell az adatok vizuális megjelenítése érdekében azoknak – szükség esetén – a késedelem nélküli kiíratását, az egyértelmű azonosítás érdekében a kódjegyzéket. A fejezeti kezelésű előirányzatok könyveléséhez kapcsolódó dokumentumok a Forrás SQL programból előállíthatók (5. sz. függelék: Forrás SQL leírása). Az Sztv. 166. § (4) bekezdése értelmében az idegen nyelven kibocsátott, illetve a befogadott idegen nyelvű bizonylaton - például szerződések, számlák - azokat az adatokat, megjelöléseket, amelyek a bizonylat hitelességéhez, a megbízható, a valóságnak megfelelő adatrögzítéshez, könyveléshez szükségesek - a könyvviteli nyilvántartásokban történő rögzítést megelőzően - magyarul is fel kell tüntetni. A szükséges információk magyar nyelvre történő fordítása a kötelezettségvállaló, illetve a szakmai teljesítésigazoló szervezeti egység munkatársainak a feladata. A fejezeti kezelésű előirányzatokhoz kapcsolódó gazdasági események rögzítésére használt bizonylatok fajtáját, tartalmi előírásait a fentieken kívül a XIX. Uniós fejlesztések költségvetési fejezet Számviteli politikája, továbbá a szechenyi2020 honlapon közzétett szabályzatok tartalmazzák VIII. Hatálybalépés A számviteli politikában, illetve számlarendben foglaltakat 2014. január 1-től kell alkalmazni
29
Számlarend IX. FÜGGELÉKEK 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.
függelék: Számlatükör függelék: Előirányzat-analitika függelék: A Fejezet 2014. adatbázisban található előirányzatok (keretgazdakódok) listája függelék: Előirányzatok felsorolása, melynek követeléseiről, kötelezettségeiről kötelezettségvállalásairól az analitikát a Forrás SQL szolgáltatja függelék: Forrás SQL program leírása függelék: Elszámolási egység lista függelék: 2014. évi kormányzati funkció kódlista függelék: Egyedi gyűjtő lista (rovatkódok) függelék: ügyletkód lista
és
30
Számlarend 1. sz. függelék SZÁMLATÜKÖR Számlasz. Megnevezése 0_________ Nyilvántartási számlák 00________ Nyilvántartási ellenszámlák 000_______ Követelések / kötelezettségek FORRÁS technikai folyószámlái 0003______ Követelések FORRÁS technikai folyószámlái 00031_____ Követelések FORRÁS technikai folyószámlái 000319____ Egyéb követelések FORRÁS technikai folyószámlaszáma 00039_____ Követelések FORRÁS technikai ellenszámlái 000391____ Követelések FORRÁS technikai folyószámla ellenszámlája 000392____ Követelések FORRÁS technikai értékvesztés számlája 000393____ Követelések FORRÁS technikai értékvesztés visszaírása szla 000394____ Követelések FORRÁS technikai behajthatatlanná tétel 000399____ Követelések FORRÁS technikai évzáró / évnyitó számlája 0004______ Kötelezettségek FORRÁS technikai folyószámlái 00041_____ Kötelezettségek FORRÁS technikai folyószámlái 000419____ Egyéb Kötelezettségek FORRÁS technikai folyószámlaszáma 00049_____ Kötelezettségek FORRÁS technikai ellenszámlái 000491____ Kötelezettségek FORRÁS technikai folyószámla ellenszámlája 000499____ Kötelezettségek FORRÁS technikai évzáró / évnyitó számlája 001_______ Előirányzat nyilvántartási ellenszámla 002_______ Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nyilvántar 0021______ Költségvetési évben esedékes kötelezettségvállalás, más fize 0022______ Költségvetési évben esedékes végleges kötelezettségvállalás, 0023______ Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségvállalás, 0024______ Költségvetési évet követően esedékes végleges kötelezettségv 003_______ Kiadások nyilvántartási ellenszámla 0031______ Alaptevékenység kiadásai ellenszámla 0032______ Vállalkozási tevékenység kiadásai ellenszámla 0033______ Általános kiadások ellenszámla 004_______ Követelés nyilvántartási ellenszámla 0041______ Költségvetési évben esedékes követelés nyilvántartási ellens 0042______ Költségvetési évet követően esedékes követelés nyilvántartás 005_______ Bevételek nyilvántartást ellenszámla 0051______ Alaptevékenység bevételei ellenszámla 006_______ Egyéb nyilvántartási ellenszámla 0063______ Függő és biztos (jövőbeni) követelések ellenszámla 0064______ Függő kötelezettségek ellenszámla 03________ Függő és biztos (jövőbeni) követelések 031_______ Előfinanszírozással, támogatási célú előlegekkel kapcsolatos 0311______ Előfinanszírozással kapcsolatos elszámolási követelések 0312______ Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási követelé 032_______ Egyéb függő követelések
31
Számlarend 0321______ 0322______ 033_______ 04________ 042_______ 043_______ 044_______ 0441______ 0442______ 053_______ 0532______ 05321_____ 053211____ 053212____ 053213____ 05322_____ 053221____ 053222____ 053223____ 0533______ 05335_____ 053351____ 053352____ 053353____ 05335301__ 05335399__ 05336_____ 053361____ 053362____ 053363____ 05337_____ 053371____ 053372____ 053373____ 05342_____ 053421____ 053422____ 053423____ 0535______ 05351_____ 053511____ 053512____ 053513____ 05352_____ 053521____
Kétes követelések nyilvántartási számlája Peresített követelések nyilvántartási számlája Biztos (jövőbeni) követelések Függő kötelezettségek Peres ügyekkel kapcsolatos függő kötelezettségek El nem ismert tartozásuk Előfinanszírozással, támogatási célú előlegekkel kapcsolatos Előfinanszírozással kapcsolatos elszámolási kötelezettségek Támogatási célú előlegekkel kapcsolatos elszámolási köteleze Dologi kiadások Kommunikációs szolgáltatások Informatikai szolgáltatások igénybevétele Informatikai szolgáltatások igénybevétele előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatik Informatikai szolgáltatások igénybevétele teljesítése Egyéb kommunikációs szolgáltatások Egyéb kommunikációs szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb komm Egyéb kommunikációs szolgáltatások teljesítése Szolgáltatási kiadások Közvetített szolgáltatások Közvetített szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség közvetítet Közvetített szolgáltatások teljesítése ebből: államháztartáson belül Egyéb Közvetített szolgáltatások Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség szakmai te Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások teljesítése Egyéb szolgáltatások Egyéb szolgáltatások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb szol Egyéb szolgáltatások teljesítése Reklám- és propagandakiadások Reklám- és propagandakiadások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség reklám- és Reklám- és propagandakiadások teljesítése Különféle befizetések és egyéb dologi kiadások Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési c Működési célú előzetesen felszámított általános forgalmi adó Fizetendő általános forgalmi adó Fizetendő általános forgalmi adó előirányzata
32
Számlarend 053522____ 053523____ 05353_____ 053531____ 053532____ 053533____ 05353301__ 05353302__ 0535330299 05354_____ 053541____ 053542____ 053543____ 05354399__ 05355_____ 053551____ 053552____ 053553____ 055_______ 05501_____ 055011____ 055012____ 055013____ 05501301__ 05501399__ 05502_____ 055021____ 055022____ 055023____ 05504_____ 055041____ 055042____ 055043____ 05504301__ 05504302__ 05504303__ 05504304__ 05504305__ 05504306__ 05504307__ 05504308__ 05504309__ 05504310__ 05505_____ 055051____
Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség fizetendő Fizetendő általános forgalmi adó teljesítése Kamatkiadások Kamatkiadások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség kamatkiadá Kamatkiadások teljesítése ebből: államháztartáson belül ebből: államháztartáson kívül Egyéb Kamatkiadások Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb pénz Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai teljesítése Egyéb Egyéb pénzügyi műveletek kiadásai Egyéb dologi kiadások Egyéb dologi kiadások előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb dolo Egyéb dologi kiadások teljesítése Egyéb működési célú kiadások Nemzetközi kötelezettségek Nemzetközi kötelezettségek előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség nemzetközi Nemzetközi kötelezettségek teljesítése ebből: Európai Unió Egyéb Nemzetközi kötelezettségek Elvonások és befizetések Elvonások és befizetések előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség elvonásokr Elvonások és befizetések teljesítése Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtás Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtás Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési c Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtás ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesz Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesz
33
Számlarend 055052____ 055053____ 05505301__ 05505302__ 05505303__ 05505304__ 05505305__ 05505306__ 05505307__ 05505308__ 05505309__ 05505310__ 05506_____ 055061____ 055062____ 055063____ 05506301__ 05506302__ 05506303__ 05506304__ 05506305__ 05506306__ 05506307__ 05506308__ 05506309__ 05506310__ 05508_____ 055081____ 055082____ 055083____ 05508301__ 05508302__ 05508303__ 05508304__ 05508305__ 05508306__ 05508307__ 05508308__ 05508309__ 05508310__ 05508311__ 05511_____ 055111____ 055112____ 055113____
Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési c Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök törlesz ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre elő Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb műkö Egyéb működési célú támogatások államháztartáson belülre tel ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtás Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtás Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség működési c Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyújtás ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre elő Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb műkö Egyéb működési célú támogatások államháztartáson kívülre tel
34
Számlarend 05511301__ 05511302__ 05511303__ 05511304__ 05511305__ 05511306__ 05511307__ 05511308__ 05511309__ 05511310__ 05511311__ 05512_____ 055121____ 056_______ 0561______ 05611_____ 05612_____ 05613_____ 0563______ 05631_____ 05632_____ 05633_____ 0564______ 05641_____ 05642_____ 05643_____ 0565______ 05651_____ 05652_____ 05653_____ 0567______ 05671_____ 05672_____ 05673_____ 058_______ 05822_____ 05823_____ 0582301___ 0582302___ 0582303___ 0582304___ 0582305___ 0582306___ 0582307___ 0582308___
ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Tartalékok Tartalékok előirányzata Beruházások Immateriális javak beszerzése, létesítése Immateriális javak beszerzése, létesítése előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség immateriál Immateriális javak beszerzése, létesítése teljesítése Informatikai eszközök beszerzése, létesítése Informatikai eszközök beszerzése, létesítése előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség informatik Informatikai eszközök beszerzése, létesítése teljesítése Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb tárg Egyéb tárgyi eszközök beszerzése, létesítése teljesítése Részesedések beszerzése Részesedések beszerzése előirányzata Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség részesedés Részesedések beszerzése teljesítése Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi a Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi a Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség beruházási Beruházási célú előzetesen felszámított általános forgalmi a Egyéb felhalmozási célú kiadások Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felhalmozá Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyú ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik
35
Számlarend 0582309___ 0582310___ 0583______ 05831_____ 05832_____ 05833_____ 0583301___ 0583302___ 0583303___ 0583304___ 0583305___ 0583306___ 0583307___ 0583308___ 0583309___ 0583310___ 0584______ 05841_____ 05842_____ 05843_____ 0584301___ 0584302___ 0584303___ 0584304___ 0584305___ 0584306___ 0584307___ 0584308___ 0584309___ 0584310___ 05862_____ 05863_____ 0586301___ 0586302___ 0586303___ 0586304___ 0586305___ 0586306___ 0586307___ 0586308___ 0586309___ 0586310___ 0586311___ 0588______ 05881_____
ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök tör Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök tör Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felhalmozá Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök tör ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb felh Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülre ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség felhalmozá Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök nyú ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre
36
Számlarend 05882_____ 05883_____ 0588301___ 0588302___ 0588303___ 0588304___ 0588305___ 0588306___ 0588307___ 0588308___ 0588309___ 0588310___ 0588311___ 09________ 091_______ 0914______ 09141_____ 09142_____ 09143_____ 0914301___ 0914302___ 0914303___ 0914304___ 0914305___ 0914306___ 0914307___ 0914308___ 0914309___ 0914310___ 0915______ 09151_____ 09152_____ 09153_____ 0915301___ 0915302___ 0915303___ 0915304___ 0915305___ 0915306___ 0915307___ 0915308___ 0915309___ 0915310___ 0916______ 09161_____
Kötelezettségvállalás, más fizetési kötelezettség egyéb felh Egyéb felhalmozási célú támogatások államháztartáson kívülre ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Bevételi előirányzatok, követelések, teljesítés Működési célú támogatások államháztartáson belülről Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszat Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszat Követelés működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsön Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszat ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybe Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybe Követelés működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsön Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igénybe ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson b Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson b
37
Számlarend 09162_____ 09163_____ 0916301___ 0916302___ 0916303___ 0916304___ 0916305___ 0916306___ 0916307___ 0916308___ 0916309___ 0916310___ 092_______ 0921______ 09211_____ 09212_____ 09213_____ 0923______ 09231_____ 09232_____ 09233_____ 0923301___ 0923302___ 0923303___ 0923304___ 0923305___ 0923306___ 0923307___ 0923308___ 0923309___ 0923310___ 0924______ 09241_____ 09242_____ 09243_____ 0924301___ 0924302___ 0924303___ 0924304___ 0924305___ 0924306___ 0924307___ 0924308___ 0924309___ 0924310___
Követelés egyéb működési célú támogatások bevételeire államh Egyéb működési célú támogatások bevételei államháztartáson b ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Felhalmozási célú támogatások államháztartáson belülről Felhalmozási célú önkormányzati támogatások Felhalmozási célú önkormányzati támogatások előirányzata Követelés felhalmozási célú önkormányzati támogatásokra Felhalmozási célú önkormányzati támogatások teljesítése Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök vis Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök vis Követelés felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, köl Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök vis ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igé Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igé Követelés felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, köl Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök igé ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei
38
Számlarend 0925______ 09251_____ 09252_____ 09253_____ 0925301___ 0925302___ 0925303___ 0925304___ 0925305___ 0925306___ 0925307___ 0925308___ 0925309___ 0925310___ 094_______ 09408_____ 094081____ 094082____ 094083____ 09408301__ 09408302__ 0940830299 09410_____ 094101____ 094102____ 094103____ 09410399__ 096_______ 0962______ 09621_____ 09622_____ 09623_____ 0962301___ 0962302___ 0962303___ 0962304___ 0962305___ 0962306___ 0962307___ 0962308___ 0962309___ 0962310___ 0962311___ 0963______ 09631_____
Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartás Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartás Követelés egyéb felhalmozási célú támogatások bevételeire ál Egyéb felhalmozási célú támogatások bevételei államháztartás ebből: központi költségvetési szervek ebből: központi kezelésű előirányzatok ebből: fejezeti kezelésű előirányzatok EU-s programokra és a ebből: egyéb fejezeti kezelésű előirányzatok ebből: társadalombiztosítás pénzügyi alapjai ebből: elkülönített állami pénzalapok ebből: helyi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: társulások és költségvetési szerveik ebből: nemzetiségi önkormányzatok és költségvetési szerveik ebből: térségi fejlesztési tanácsok és költségvetési szervei Működési bevételek Kamatbevételek Kamatbevételek előirányzata Követelés kamatbevételekre Kamatbevételek teljesítése ebből: államháztartáson belül ebből: államháztartáson kívül Egyéb Kamatbevételek Egyéb működési bevételek Egyéb működési bevételek előirányzata Követelés egyéb működési bevételekre Egyéb működési bevételek teljesítése Egyéb Egyéb működési bevételek Működési célú átvett pénzeszközök Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszat Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszat Követelés működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsön Működési célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök visszat ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Egyéb működési célú átvett pénzeszközök Egyéb működési célú átvett pénzeszközök előirányzata
39
Számlarend 09632_____ 09633_____ 0963301___ 0963302___ 0963303___ 0963304___ 0963305___ 0963306___ 0963307___ 0963308___ 0963309___ 0963310___ 0963311___ 097_______ 0972______ 09721_____ 09722_____ 09723_____ 0972301___ 0972302___ 0972303___ 0972304___ 0972305___ 0972306___ 0972307___ 0972308___ 0972309___ 0972310___ 0972311___ 0973______ 09731_____ 09732_____ 09733_____ 0973301___ 0973302___ 0973303___ 0973304___ 0973305___ 0973306___ 0973307___ 0973308___ 0973309___ 0973310___ 0973311___ 098_______
Követelés egyéb működési célú átvett pénzeszközökre Egyéb működési célú átvett pénzeszközök teljesítése ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Felhalmozási célú átvett pénzeszközök Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök vis Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök vis Követelés felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, köl Felhalmozási célú visszatérítendő támogatások, kölcsönök vis ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök előirányzata Követelés egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközökre Egyéb felhalmozási célú átvett pénzeszközök teljesítése ebből: egyházi jogi személyek ebből: egyéb civil szervezetek ebből: háztartások ebből: pénzügyi vállalkozások ebből: állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozások ebből:önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalko ebből: egyéb vállalkozások ebből: Európai Unió ebből: kormányok és nemzetközi szervezetek ebből: egyéb külföldiek ebből: egyéb non-profit szervezetek Finanszírozási bevételek
40
Számlarend 0981______ 09813_____ 098131____ 0981311___ 0981312___ 0981313___ 098132____ 0981321___ 0981322___ 0981323___ 09816_____ 098161____ 098162____ 098163____ 0981633___ 1_________ 11________ 111_______ 1110______ 11101_____ 11109_____ 1111______ 11199_____ 112_______ 1120______ 11201_____ 11209_____ 1121______ 11299_____ 13________ 131_______ 1310______ 13101_____ 13109_____ 1311______ 13111_____ 13112_____ 13199_____ 16________ 163_______ 3_________ 33________ 332_______ 3323______ 3327______
Belföldi finanszírozás bevételei Maradvány igénybevétele Előző év költségvetési maradványának igénybevétele Előző év költségvetési maradványának igénybevétele előirányz Követelés előző év költségvetési maradványának igénybevételé Előző év költségvetési maradványának igénybevétele teljesíté Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele előirányza Követelés előző év vállalkozási maradványának igénybevételér Előző év vállalkozási maradványának igénybevétele teljesítés Központi, irányító szervi támogatás Központi, irányító szervi támogatás előirányzata Követelés központi, irányító szervi támogatásra Központi, irányító szervi támogatás teljesítése Központi, irányító szervi támogatás SZÁMLAOSZTÁLY Immateriális javak Vagyoni értékű jogok Vagyoni értékű jogok technikai számla Vagyoni értékű jogok technikai számla PEN Vagyoni értékű jogok technikai számla Vagyoni értékű jogok állománya Kisértékű vagyoni értékű jogok állománya Szellemi termékek Szellemi termékek technikai számla Szellemi termékek technikai számla PEN Szellemi termékek technikai számla Szellemi termékek állománya Kisértékű szellemi termékek állománya Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Gépek, berendezések, felszerelések, járművek Gépek, bere., felsz., járművek technikai számla Gépek,ber.,felsz.,járművek technikai számla Gépek,ber.,felsz.,járművek technikai számla Gépek, bere., felsz., járművek állománya Informatikai eszközök állománya Egyéb gép, berendezés és felszerelés állománya Kisérékű gépek, berendezések, felszerelések, járművek állom. Tartós részesedések Tartós részesedések pénzügyi vállalkozásban Pénzeszközök, követelések, aktív időbeli elhatárolások Fizetési számlák Kincstári forintszámlák Fejezeti kezelésű előirányzatok fizetési számlái Kincstári technikai, lebonyolítási, beszedési számlák
41
Számlarend 34________ 341_______ 342_______ 3421______ 35________ 351_______ 3510______ 3511______ 35111_____ 35112_____ 3512______ 35121_____ 35122_____ 3516______ 35161_____ 35162_____ 3517______ 35171_____ 35172_____ 352_______ 3521______ 35211_____ 35212_____ 3522______ 35221_____ 35222_____ 3526______ 35261_____ 35262_____ 3527______ 35271_____ 35272_____ 358_______ 3582______ 3583______ 3584______ 3585______ 36________ 361_______ 363_______ 3631______ 3632______ 364_______ 3641______ 36411_____
Idegen pénzeszközök Belföldi idegen pénzeszközök Nemzetközi támogatási programok idegen pénzeszközei Nemzetközi támogatási programok idegen pénzeszközei számlái Követelések Költségvetési évben esedékes követelések Ktgv-i évben esedékes követelések visszatérítendő tám. tech. Költségvetési évben esedékes követelések működési célú támog Költségvetési évben esedékes követelések működési célú vissz Költségvetési évben esedékes követelések működési célú támog Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú t Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú t Költségvetési évben esedékes követelések működési célú átvet Költségvetési évben esedékes követelések működési célú vissz Költségvetési évben esedékes követelések működési célú átvet Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú á Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú v Költségvetési évben esedékes követelések felhalmozási célú á Költségvetési évet követően esedékes követelések Költségvetési évet követően esedékes követelések működési cé Költségvetési évet követően esedékes követelések működési cé Költségvetési évet követően esedékes követelések működési cé Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozás Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozás Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozás Költségvetési évet követően esedékes követelések működési cé Költségvetési évet követően esedékes követelések működési cé Költségvetési évet követően esedékes követelések működési cé Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozás Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozás Költségvetési évet követően esedékes követelések felhalmozás Követelések értékvesztése Követelések működési bevételre értékvesztése és annak vissza Követelések felhalmozási bevételre értékvesztése és annak vi Követelések működési célú átvett pénzeszközre értékvesztése Követelések felhalmozási célú átvett pénzeszközre értékveszt Saját is elszámolások Pénzeszközök átvezetési számla Azonosítás alatt álló tételek Azonosítás alatt álló kiadások elszámolása Azonosítás alatt álló bevételek elszámolása Általános forgalmi adó elszámolása Előzetesen felszámított általános forgalmi adó elszámolása Előzetesen felszámított egyenes adózású általános forgalmi a
42
Számlarend 36412_____ 36413_____ 36414_____ 36419_____ 3642______ 36421_____ 36422_____ 36423_____ 36429_____ 365_______ 3651______ 36511_____ 36512_____ 36513_____ 36514_____ 36515_____ 368_______ 37________ 371_______ 3713______ 372_______ 3722______ 3919______ 4_________ 41________ 411_______ 412_______ 4121______ 4129______ 41291_____ 413_______ 414_______ 416_______ 42________ 421_______ 4210______ 4213______ 4215______ 42151_____ 42152_____ 4216______ 4218______ 42181_____ 42182_____ 422_______
Előzetesen felszámított fordított adózás alá tartozó általán Általános forgalmi adó visszaigénylés elszámolása Arányosításba vont ÁFA elszámolása Adókörön kívüli kiadási tételek technikai számla Fizetendő általános forgalmi adó elszámolása Kiszámlázott egyenes adózású termékek, nyújtott szolgáltatás Fordított adózás alá tartozó vásárolt termékek, nyújtott szo Általános forgalmi adó befizetés elszámolása Adókörön kívüli kiadási tételek technikai számla Követelés jellegű sajátos elszámolások Adott előlegek Immateriális javakra adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Készletekre adott előlegek Foglalkoztatottaknak adott előlegek Egyéb adott előlegek Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások Aktív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek aktív időbeli elhatárolása Tevékenység e/bevétel, egyéb e/bevétel, kamat e/bevétel elha Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Költségek, egyéb fizetett kamatok, egyéb ráfordítások elhatá Közvetett banki/pénztári tételek technikai számla Források Saját tőke Nemzeti vagyon induláskori értéke Nemzeti vagyon változása Nemzeti vagyon változása Nemzeti vagyon átadás-átvétel (címen belül) Befektetett eszk. miatti vagyon vált. címen belül Egyéb eszközök induláskori értéke és változásai Felhalmozott eredmény Mérleg szerinti eredmény Kötelezettségek Költségvetési évben esedékes kötelezettségek Ktgv-i évben esedékes kötelezettségek visszatér.tám-ra tech. Költségvetési évben esedékes kötelezettségek dologi kiadások Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb működési Költségvetési évben esedékes kötelezettségek beruházásokra Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmoz Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmoz Költségvetési évben esedékes kötelezettségek egyéb felhalmoz Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek
43
Számlarend 4223______ 4225______ 42251_____ 42252_____ 4226______ 4228______ 42281_____ 42282_____ 4229______ 42291_____ 44________ 441_______ 4411______ 442_______ 4421______ 443_______ 49________ 491_______ 492_______ 493_______ 494_______ 495_______ 4951______ 499_______ 5_________ 51________ 5119______ 519_______ 52________ 521_______ 526_______ 527_______ 528_______ 529_______ 59________ 591_______ 8_________ 81________ 811_______ 812_______ 814_______ 82________ 822_______ 84________ 843_______
Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek dologi Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb m Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb m Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb m Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek beruház Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb f Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb f Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek egyéb f Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek finansz Költségvetési évet követően esedékes kötelezettségek államhá Passzív időbeli elhatárolások Eredményszemléletű bevételek passzív időbeli elhatárolása Befolyt, elszámolt bevételek elhatárolása Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Mérlegfordulónap előtti időszakot terhelő költségek, ráfordí Halasztott eredményszemléletű bevételek Évi mérlegszámlák Nyitó mérleg számla Mérleg szerinti eredmény elszámolás Zárómérleg számla Árfolyam-különbözet elszámolási számla Mérlegrendezési számla Év eleji mérlegrendezési számla Pénzforgalom nélküli bev.és kiad. sajátos elszámolása Költségnemek Anyagköltség Egyéb szakmai anyagok költségei Anyagköltség megtérülés Igénybe vett szolgáltatások költségei Informatikai és egyéb kommunikációs szolgáltatások költségei Szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások költséget Egyéb szolgáltatások költségei Kiküldetések (napidíj nélküli) költségei Reklám - és propaganda költségei Költségnem átvezetési számla Költségnem átvezetési számla Elszámolt költségek és ráfordítások Anyagjellegű ráfordítások Anyagköltség Igénybe vett szolgáltatások értéke Eladott (kézvetített) szolgáltatások értéke Személyi jellegű ráfordítások Személyi jellegű egyéb kifizetések Egyéb ráfordítások Különféle egyéb ráfordítások
44
Számlarend 8432______ 8433______ 84331_____ 8434______ 84342_____ 8435______ 8437______ 85________ 851_______ 8511______ 8512______ 853_______ 8539______ 86________ 861_______ 8611______ 862_______ 8621______ 8635______ 86351_____ 8639______ 9_________ 92________ 921_______ 9212______ 9213______ 922_______ 9221______ 9222______ 923_______ 9233______ 92332_____ 9237______ 9239______ 93________ 932_______ 933_______ 94________ 941_______ 9411______ 9412______ 942_______ 9423______ 94231_____ 942311____
Egyéb működési célú támogatások folyósításának ráfordításai Elv.,bef-k, adók, illetékek, díjak, hozzájár., visszatér.rá. Előzetesen felszámított, le nem vonható ÁFA miatti ráfordít. Értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Követelések elszámolt értékvesztése Behajthatatlan követelés leírt összege Különféle egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai Fizetendő kamatok és kamatjellegű ráfordítások Államháztartáson belüli fizetendő kamatok és kamatjellegű rá Államháztartáson kívüli fizetendő kamatok és kamatjellegű rá Pénzügyi műveletek egyéb ráfordításai Egyéb különféle pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Egyéb államháztartáson belüli felhalmozási célú támogatások Egyéb államháztartáson belüli egyéb végleges felhalmozási cé Egyéb felhalmozási célú támogatások folyósításinak ráfordítá Államháztartáson kívülre egyéb végleges felhalmozási célú tá Egyéb vagyoncsökkenéssel járó rendkívüli ráfordítások Térítés nélkül átadott eszközök nyilvántartás szerinti érték Egyéb különféle rendkívüli ráfordítások Eredményszemléletű bevételek Egyéb eredményszemléletű bevételek Központi működési célú támogatások eredményszemléletű bevéte Központi, irányító szervi kapott működési célú támogatás e/b Központi, irányító szervi kapott felhalmozási(?) célú támoga Egyéb működési célú támogatások eredményszemléletű bevételei Államháztartáson belülről egyéb működési célú végleges támog Államháztartáson kívülről egyéb működési célú végleges átvet Különféle egyéb eredményszemléletű bevételek Visszaírt értékvesztés, terven felüli értékcsökkenés Követelések visszaírt értékvesztése Követelésekhez kapcsolódó egyéb e/bevételek Különféle egyéb e/bevételek Pénzügyi műveletek eredményszemléletű bevételei Kapott (járó) kamatok és kamatjellegű eredményszemléletű bev Pénzügyi műveletek egyéb eredményszemléletű bevételei Rendkívüli eredményszemléletű bevételek Felhalmozási célú támogatások eredményszemléletű bevételei ÁH-n belülről egyéb végleges felhalmozási c. tám-k bevételei ÁH-n kívülről egyéb végleges felhalmozási c. átvett pénzeszk Különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételek Különféle egyéb rendkívűli eredményszemléletű bevételek Különféle rendkívüli eredményszemléletű bevételek Egyéb különféle felhalmozási célú támogatások e/bevételei
45
Számlarend 942314____ Különféle sajtos rendkívüli e/bevételek
46
Számlarend
2. sz. függelék ELŐIRÁNYZAT-ANALITIKA 2014. év 278845
2014. ÉVI ELŐIRÁNYZAT MÓDOSÍTÁS
10032000Bankszámlasz 00287120ám: 50000
Társadalmi megújulás Operatív Program
Törvény szerinti előirás
Dátum
Munk Törvé aadók Azono ny Szakm Szak Üzem Inform at sítás szeri ai mai elteté atikai terhel alatt Egyéb Kiküld nti Közve tevéke szolgá kommu si anya ő álló Egyéb etése Reklámilletm tített nység gok anyag ltatáso nikáció járulé és kiadás k szolgá énye szolgá et k ok kok és besz ok s ltatáso kiadá propagan k, ltatáso segítő szociá erzés besze igényb szolgál dakiadás visszat sai k munk k szolgá rzése evétel tatások e lis érülés (K337) (K341 ok (K342) abére (K335) ltatáso e hozzáj (K31 (K312 e (K322) ) k k (K321) ) 1) árulás (4K36 (K11 (K336) i adó 3) 01) (K2)
Műkö dési célú Egy Egy éb előze tesen pénz éb Nemze felsz ügyi dolo tközi gi ámít műv kötelez elete kiad ott ettsége áso k általá k k kiad nos (K501) forga ásai (K3 (K35 55) lmi 4) adó (K35 1)
Elvo náso k és befiz etés ek (K50 2)
Működ ési célú visszat érítend ő támog atások, kölcsö nök nyújtás a közpon ti kezelé sű előirán yzatok részér (K504)
Működ ési célú visszat érítend ő támog atások, kölcsö nök törleszt ése közpon ti költség vetési szerve k rész (K505)
Egyé b műkö dési célú támog atáso k közpo nti költsé gveté si szerv ek részér e (K506 )
Működ ési Egyé célú b visszat műkö érítend dési Imma ő célú teriáli támog s támo atások, gatás javak kölcsö besz ok nök egyhá erzés nyújtás e, zi jogi a szem létesí egyház tése élyek i jogi részé (K61) személ re yek (K511 részér ) e (K508)
Infor matik ai eszk özök besz erzés e, létesí tése (K63)
Egyé b tárgyi eszk özök besz erzés e, létesí tése (K64)
Része sedés ek beszer zése (K65)
Beru házá si célú előze tesen felsz ámít ott általá nos forga lmi adó (K67)
Felhal mozási célú visszat érítend ő támog atások, kölcsö nök nyújtás a közpon ti kezelé sű előirán yzatok ré (K82)
Felhal Egyé Felhal mozási b mozási Egyé célú felhal célú b visszat mozá visszat felhal érítend si érítend Egyéb mozá Azon ő célú ő sajáto si osítá támog támog támog s célú s atások, atáso atások, eszkö támo alatt kölcsö k kölcsö zoldali gatás álló nök közpo nök elszá ok kiad nyújtás nti törleszt molás egyhá ások a költsé ése ok zi jogi (3K3 közpon gveté egyház (3K36 szem 63) i jogi si ti 6) élyek költség szerv személ részé yek ek vetési re szerve részér részér (K88) e e k (K84) (K86) (K83)
2014.01.0 1
Irányító szervi
Össz. MÓDOSÍTÁ S ÖSSZ. MÓDOSÍT OTT EI.:
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
47
Számlarend
Cím, alcím, jogcímcsoport, jogcím:
02 04 03 00
(E FT)
ezer forint
Működési Felhalmozá Felhalmozá Működési célú Egyéb si célú si célú Egyéb célú visszatéríte működési visszatéríte visszatéríte felhalmoz visszatéríte ndő ási célú ndő ndő célú ndő Egyéb támogatáso támogatás támogatáso támogatáso támogatá Azonosítá támogatáso közhatal k, Előirányz Azonosítá sok k, k, ok k, s alatt álló mi kölcsönök at Támogatá s alatt álló bevételei kölcsönök kölcsönök bevételei bevételek kölcsönök bevétel igénybevét ÖSSZES s (B816) bevételek központi visszatérül igénybevét központi rendezés visszatérül ek ele (3B363) EN költségvet ele ése költségveté ése e (4B363) (B36) központi ési központi központi si központi költségveté költségveté szervektől kezelésű szervektől kezelésű si (B25) si szerve előirányza (B16) előirányzat szervektől (B24) (B23) okt (B14) (B15)
Készletértéke sítés ellenértéke (B401)
Szolgáltatá sok ellenértéke (B402)
Közvetített szolgáltatá sok ellenértéke (B403)
Kiszámlá zott általános forgalmi adó (B406)
Általános forgalmi adó visszatérít ése (B407)
Egyéb pénzüg Kamatbevéte yi lek művelet államháztart ek áson belülről bevétel (B408) ei (B409)
Felhalmozá Működési si célú célú Egyéb visszatéríte Egyéb visszatéríte felhalmozá Előző év ndő működési ndő si célú Egyéb költségveté támogatáso célú átvett támogatáso átvett működ si k, pénzeszkö k, pénzeszkö ési maradványá kölcsönök zök kölcsönök zök bevétel nak visszatérül egyházi visszatérül egyházi ek igénybevéte ése jogi ése jogi (B410) le (B8131) egyházi személyek egyházi személyek jogi től (B63) jogi től (B73) személyekt személyekt ől (B72) ől (B62)
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
48
Megjegy zés
Számlarend
3. sz. függelék A FEJEZET 2014. ADATBÁZIS TALÁLHATÓ ELŐIRÁNYZATOK (KERETGAZDAKÓD) LISTÁJA Keret.csop.kód Keretgazda kódja 000000 253278 273467 342939 342873 342884 342895 342906 342917 342928
Megnevezése Beazonosítatlan Uniós Fejl. Fej. kez. ei Nemzeti Fejlesztési Ügynökség Európai Területi Együttműködés (2014-202 Duna Transznacionális Együttműködési Pro Közép-európai Transznacionális Együttműk INTERREG VC Interregionális Együttműködé INTERACT III Interregionális Együttműköd DUNA Program Irányító Hatóság 2014-2020 közötti kohéziós politikai ope
272001 275889 276078 276089 276090
Államreform Operatív Program Államreform Operatív Program - Technikai Folyamatok megújítása és szervezetfejles Az emberi erőforrás minőségének javítása A Közép-magyarországi régióban megvalósu
249167 249178 249189 249190
Versenyképes alapanyag-termelés megalapo Élelmiszergazdaság modernizálása Vidéki térségek fejlesztése AVOP Technikai segítségnyújtás
275934 279445 279456 279467 279478 279489 272078
Dél-alföldi Operatív Program - Technikai DAOP Regionális gazdaságfejlesztés DAOP Turisztikai célú fejlesztések DAOP Közlekedési infrastruktúra fejleszt DAOP Humán infrastruktúra fejlesztése Településfejlesztési akciók Dél-alföldi Operatív Program
272067 279390 279401 279412 279423 279434 275923
Dél-dunántúli Operatív Program A városi térségek fejlesztésére alapozot DDOP - A turisztikai potenciál erősítése Humán közszolgáltatások fejlesztése Integrált városfejlesztési akciók támoga Az elérhetőség javítása és környezetfejl Dél-dunántúli Operatív Program - Technik
272089 279490 279501 279512 279534 279556 275945
Észak-alföldi Operatív Program ÉAOP Regionális gazdaságfejlesztés ÉAOP Turisztikai célú fejlesztések Közlekedési feltételek javítása ÉAOP Humán infrastruktúra fejlesztése Térségfejlesztés Észak-alföldi Operatív Program - Technik
342851
Emberi Erőforrás fejlesztési OP (EFOP)
276101 276112
A közigazgatás és közigazgatási szolgált A közigazgatási szolgáltatásokhoz történ
AROP
AVOP
DAOP
DDOP
EAOP
EFOP EKOP
49
Számlarend
276123 275890 272012
Kiemelt fejlesztések Elektronikus közigazgatás Operatív Progr Elektronikus közigazgatás Operatív Progr
275956 279589 279645 279656 272090 279612 279623
Észak-magyarországi Operatív Program - T A versenyképes helyi gazdaság megteremté Humán közösségi infrastruktúra fejleszté Térségi közlekedés fejlesztése Észak-magyarországi Operatív Program A turisztikai potenciál erősítése Településfejlesztés
246945 246956 252378
EQUAL Közösségi Kezdeményezés intézkedés EQUAL Közösségi Kezdeményezés - Technika EQUAL Közösségi Kezdeményezés - Technika
280678 280689 280690 280701 280712 280723 280734 280745 280756 281090 271967
ETE HU-SK ETE HU-RO ETE HU-SER ETE HU-CRO ETE SEES ETE AU-HU ETE SLO-HU ETE CES INTERREG IVC ENPI HU-SK-RO-UA együttműködési program Európai Területi Együttműködés
342806
Gazdaságfejlesztés és Innovációs OP (GIN
253289 246401 261378 279912 261356 261367 240267 240278 240289 243290 245389 246390 246412
Technikai segítségnyújtás a Kohéziós Ala Átfogó szakértői segítségnyújtás a vasút Radarrendszer fejlesztése KA által finanszírozott projektek előkés Budapest-Szolnok-Lőkösháza vasútvonal 2. M0 Körgyűrű, Keleti szektor Bp-Győr-Hegyeshalom vasútvonal rekonstru Budapest-Cegléd-Szolnok (Lőkösháza) vasú Zalalövő-Zalaegerszeg-Boba vasútvonal fe Kohéziós Alap támogatásából megvalósuló Útrehabilitációs program I. ütem: 3. és Útrehabilitációs program II. ütem: 2,6,4 Budapest(Cegléd-Szolnok)-Lőkösháza vasút
275989 276034 276045 276056 276067 272034
Gazdaságfejlesztés Operatív Program - Te K+F és innováció a versenyképességért A vállalkozások (kiemelten a KKV-k) komp A modern üzleti környezet erősítése JEREMIE-típusú pénzügyi eszközök Gazdaságfejlesztés Operatív Program
249878 251056 251067 251101 248334
Információs társadalom és gazdaságfejles Beruházás-ösztönzés Kis- és középvállalkozások fejlesztése GVOP Technikai segítségnyújtás Kutatás-fejlesztés, innováció
251234
Aktív munkaerőpiaci politikák támogatása
EMOP
EQUAL
ETE
GINOP GKM
GOP
GVOP
HEFOP
50
Számlarend
257089 278812 278823 278834
HEFOP Technikai segítségnyújtás Társadalmi kirekesztés elleni küzdelem a Egész életen át tartó tanulás és alkalma Az oktatási, szociális és egészségügyi i
342839
Intelligens Közlekedésfejlesztési OP (IK
271945
INTERACT 2007-2013
257778 257789 257812 257823 257834 257845 257856
INTERREG IIIA HU-SK-UA INTERREG IIIA HU-RO-SER INTERREG IIIA SL-HU-CR INTERREG IIIA AU-HU INTERREG IIIB INTERREG IIIC INTERACT
275912 279345 279356 279367 279378 279389 272056
Közép-dunántúli Operatív Program - Techn KDOP Regionális gazdaságfejlesztés KDOP Regionális turizmusfejlesztés Fenntartható településfejlesztés Helyi és térségi környezetvédelmi és köz KDOP Humán infrastruktúra fejlesztése Közép-dunántúli Operatív Program
342840
Környezet és Energetikai Hatékonysági OP
276223 276234 276245 276256 276267 276278 276289 275990 271990
Projekt előkészítés A megújuló energiaforrás-felhasználás nö Hatékony energia felhasználás Fenntartható életmód és fogyasztás Természeti értékeink jó kezelése Vizeink jó kezelése Egészséges, tiszta települések Környezet és Energia Operatív Program Környezet és energia Operatív Program
251089 251090 249790 266312
Közlekedési infrastruktúra fejlesztése KIOP Technikai segítségnyújtás Környezetvédelem Környezetvédelem-Energetika
279689 279701 279734 279245 272101 279667 275967
A régió vonzerejének fejlesztése A humán közszolgáltatások intézményrends A települési területek megújítása A tudásalapú gazdaság innováció- és váll Közép-magyarországi Operatív Program A versenyképesség keretfeltételeinek fej Közép-magyarországi Operatív Program - T
342862
Koordinációs OP (KOP)
271989 275978 276134 276145 276156 276167
Közlekedés Operatív Program Közlekedés Operatív Program - Technikai Az ország és a régióközpontok nemzetközi Térségi elérhetőség javítása Közlekedési módok összekapcsolása, gazda Városi és elővárosi közösségi közlekedés
IKOP INTERACT INTERREG
KDOP
KEHOP KEOP
KIOP
KMOP
KOP KOZOP
51
Számlarend
278690
Az ország és a régióközpontok nemzetközi
247956
KTK technikai segítségnyújtás
251701 254834 254845 234780 237154 237165 237187 263667 263678 263689 263690 263701 263712 263723 263734 263745 263756 237176 251467 251512 254990 255001 276178 268989 269078 269089
Szakértői segítségnyújtás a Kohéziós ala Pécs város csatornázásának fejlesztése, Sopron régió csatornázási és szennyvízti Hajdu-Bihar megyei regionális hulladékga Szeged térségi szennyvízkezelési rendsze Szeged regionális hulladékkezelő rendsze Miskolc regionális hulladékgazdálkodási Budapesti Központi szennyvíztisztító tel Zalaegerszeg és térsége szennyvízelvezet Veszprém és térsége szennyvízelvezetésén É-K Pest megyei regionális hulladékkezel Homokhátság regionális települési szilár Nyugat-Balaton és Zala folyó medence Nag Dél-Balaton és Sió völgyi regionális hul Kecskeméti Agglomeráció szennyvízelvezet Debrecen város és térsége szennyvízelvez Szombathely város és térsége szennyvízel Szolnok térségi hulladékgazdálkodási ren ISPA/Kohéziós Alap támogatásból megvalós Tisza-tavi hulladékgazdálkodási rendszer Duna-tisza közi regionális települési sz Sajó-Bódva völgyi települések regionális Üröm-Csókavár gáztisztító massza veszély Az ivóvízminőség javítása a magyarország Szabolcs-Szatmár-Bereg megyei regionális Észak-Balaton regionális települési szil
264790
EGT, Norvég Alap támogatásból megvalósul
302868
EGT,Norvég Alap támogatásból megvalósuló
272045 275901 279789 279790 279801 279812 279823
Nyugat-dunántúli Operatív Program Nyugat-dunántúli Operatív Program - Tech NYDOP Városfejlesztés NYDOP Regionális gazdaságfejlesztés NYDOP Környezetvédelmi és közlekedési in Turizmusfejlesztés - Pannon Örökség megú Helyi és térségi közszolgáltatások infra
251045 247645 247678 247701
A turisztikai potenciál erősítése a régi Térségi infrastruktúra és települési kör Humánerőforrás fejlesztés regionális dim ROP Technikai segítségnyújtás
277856
Svájci Alap támogatásából megvalósuló pr
278845 279545 279590 279601 279567 279578 279523 276001
Társadalmi megújulás Operatív Program Alkalmazkodóképesség javítása - EU forrá Társadalmi befogadás, részvétel erősítés Egészségmegőrzés és egészségügyi humáner Minőségi oktatás és hozzáférés biztosítá A felsőoktatás tartalmi és szervezeti fe A foglalkoztathatóság fejlesztése, a mun Társadalmi megújulás Operatív Program -
KTKTA KVVM
NORVEG NORVEG2 NYDOP
ROP
SVAJCI TAMOP
52
Számlarend
279712 279723 279745 279690
A felsőoktatás tartalmi és szervezeti fe Társadalmi befogadás, részvétel erősítés Egészségmegőrzés és egészségügyi humáner Minőségi oktatás és hozzáférés biztosítá
279634 279678 278856
A foglalkoztathatóság fejlesztése, a mun Alkalmazkodóképesség javítása - Hazai tá Társadalmi megújulás Operatív Program -
279756 279767 279778 276012 278712
Az oktatási infrastruktúra fejlesztése Az egészségügyi infrastruktúra fejleszté A munkaerő-piaci részvételt és a társada Társadalmi Infrastruktúra Operatív Progr Társadalmi Infrastruktúra Operatív Progr
342828
Terület- és Településfejlesztési OP (TOP
276623 276634 208592 243634 257745 260389 277890 278767 281745 284878 284989 302880 331928 335795
Europe Direct Igazgatási partnerség Modernizációs és Euro-atlanti Integráció EU támogatások felhasználásához szüksége Közreműködői intézményrendszer támogatás 2007-től induló EU nagyberuházások és k KEOP derogációs projektek kamattámogatás Uniós programok céltartaléka Állami költségvetési kedvezményezettek Magán és egyéb jogi személyek kártérítés Uniós programokkal kapcsolatos Budapest 4-es metró beruházása Hatvani Grassalkovich kastély felújítása Eu Önerő alap
342817
Versenyképes Közép-Magyarország OP (VEKO
272023
VOP
TAMOP_NFA
TIOP
TOP UNIOS_FEJL
VEKOP VOP
53
Számlarend
4. sz. függelék ELŐIRÁNYZATOK FELSOROLÁSA, MELYNEK KÖVETELÉSEIRŐL, KÖTELEZETTSÉGEIRŐL ÉS KÖTELEZETTSÉGVÁLLALÁSAIRÓL AZ ANALITIKÁT A FORRÁS SQL SZOLGÁLTATJA
277856 Svájci Alap támogatásából megvalósuló projektek 302868 Norvég Alap támogatásból megvalósuló projektek 2009-2013 264790 Norvég Alap támogatásból megvalósuló projektek 277890 KEOP derogációs projektek kamattámogatás 243634 EU támogatások felhasználásához szükséges technikai segítségnyújtás 257745
Közreműködői intézményrendszer támogatása
260389
2007-től induló EU nagyberuházások és komplex programok előkészítése
278767 281745 284989 284878 302880 335795
Európai uniós programokhoz kapcsolódó tartalék Állami költségvetési kedvezményezettek saját erő támogatása Uniós programokkal kapcsolatos visszafizetések Magán és egyéb jogi személyek kártérítése Budapest 4-es metró megépítésének támogatása EU Önerő Alap
54
Számlarend
5. sz. függelék Forrás SQL program leírása Forrásban a Fejezet 2014. tartalmazza a) hazai előirányzatok + schengeni alap + egyéb uniós b) Uniós (NFT1, ÚSZT, KA, INTERREG, ETE, EQUAL, EGT-Norvég alap, Svájci Alap) előirányzatokat. 1) Fedezet menübe kell felvinni (keret/kötváll menü; fedezetek (PENZ03)): · Kezdeményezés szerződés létrehozásra, · Beszerzési Adatlapokat, · Nyilatkozat pénzügyi fedezet rendelkezésre állásáról · Szerződés-módosítási engedélyeket, · NFT1 TA sorok esetén a projekt adatlapokat. 2) Szerződések közé kell felvinni (keret/kötváll menü: kötvállalásos szerződések (PENZ02)) · Megkötött szerződéseket (vállalkozási, megbízási, támogatási, előirányzat átadási) · Megrendeléseket Ez a jogszabály szerinti kötelezettségvállalás. 3) Számlák felvitele (szállító menü) Forrásban elkülönítetten lehet kimutatni a különböző fejezeti kezelésű előirányzatokat, azon belül a kerettel rendelkező szervezeti egységeket, projekteket (uniós előirányzatok technikai segítségnyújtás projektjeit) a következők szerint: DIMENZIÓK ·
Pénzforrás kódok: kötelező kitölteni
Forrás
Pénzforrás megnevezése
Használata
BEVETEL
BEVÉTEL
Uniós előirányzatoknál
MARADVANY
MARADVÁNY
Uniós/Hazai előirányzatoknál
TARGYEVI
Tárgyévi előirányzat
Uniós előirányzatoknál
TAMOGATAS
Támogatási előirányzat
Hazai előirányzatoknál
·
Keretgazda kódok: OP Fejezeti kezelésű előirányzatok prioritásait jelöli (kötelezően kitöltendő mező), amennyiben az előirányzat nem bontható prioritásra a kód megegyezik az ÁHT –T (államháztartási egyedi azonosító) számmal. · Elszámolási egységek: Miniszterelnökség szervezeti egységei. · Ügyletkód: Feladatkód, az egyes előirányzatokon belül a kerettel rendelkező szervezeti egységeket, biztosítja az elkülönített nyilvántartást (kötelező kitölteni) · Analitikus kód: kötelező kitölteni kód kód megnevezése a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet szerint
55
Számlarend
Kötelezettség-vállalási folyamat a forrásban a) FEDEZETIGAZOLÁS nyilvántartásba vétele a Fedezetek (PENZ03) menüpontban: A karbantartás feltétele a Bizonylattömb választás. Ennek első lépéseként a program bekér egy pénzügyi évet, amely már további szűrést jelent a bizonylattípuson és munkakörön túl a felkínálandó bizonylati tömbökre. A PENZ03 karbantartókban a bizonylati tömb mentése Adatbázisonként történik. Itt csak a fej jellegű adatait tudjuk felrögzíteni. A 2-es és 3-as ikonokra kattintva megnézhetjük az alszámait és azok dimenzióit, de nem módosíthatjuk. Azokat csak a Beléptető/módosító adatokon keresztül vihetjük fel. Az Alszámok és Dimenziók karbantartásánál egysoros üzemmódban is aktívak a funkciók (új, módosítás, törlés). Ezt a tulajdonságát a karbantartónak az Egyebek menü / Egy soros funkcióval lehet beállítani a programban. Előfeltétele az Egyebek / Szelekció, rendezettség, inicializálás / Munkaterület mentés törlése funkciót elindítása, majd karbantartóból kilépés és visszalépés. Naplóválasztás: havonta kell naplót nyitni felhasználónként · · · · · ·
Rögzítés dátuma: egyértelmű (automatikusan adja a rendszer, nem módosítható) Bizonylat dátuma: adatlap, Nyilatkozat pénzügyi fedezet rendelkezésre állásáról dokumentum, vagy a Kezdeményezés szerződés létrehozásra dokumentum kiállításának dátuma Partner kódja: ha több ügyfélhez kapcsolódik-VEGYES, nyílt/meghívásos/ tárgyalásos eljárás esetén KÖZBESZ, egyszerűsített eljárás esetén KÖZBEGYSZ, egyéb esetben az ügyfél Pénzügyi karton azonosító: adott EFK-nak megfelelő évente nyitott karton Várható fizetési határidő: adatlap/szerződéskötési engedély szerint + 30 nap Megjegyzés: beszerzés tárgya
Beléptető/Módosító fej adatok 56
Számlarend
SOR (1/1 Alszámok) · · · · · · · · · ·
Proforma jogcím: kötelezettségvállalás jellegének (működési felhalmozási, dologi, stb.) megfelelően Határidő: adatlap/szerződéskötési engedély szerint ÁFA kód: ÁFA törvény szerinti kulcsok, illetve AK (áfa körön kívüli) Terhelés Bruttó: adatlap/szerződéskötési engedély szerint Keretgazda kód: (Áht szám) Egyedi gyűjtő: ERA kód Elszámolási egység: szervezeti egység Pénzforráskód: támogatás/bevétel/maradvány/tárgyévi ügyletkód: keretazonosító Megjegyzés: beszerzés tárgya.
57
Számlarend
58
Számlarend
·
A fedezetet meg kell növelni a járulékokkal: magánszemélynél tanulmánynál kb. 20 %
90% 30 %-a, illetve
b) Az aláírt szerződés, vagy megrendelés felvitele szerződés menüben, amelyből proforma számlát generál a program. A szerződés adatai generálhatók a fedezetből közvetlenül, ha megadásra kerül a fedezetazonosító. Kötelező mezők: FEJ · · · · · ·
Bizonylat dátuma: szerződés vagy megrendelés kelte Pénzügyi esedékesség: várható kifizetés a szerződésből következtetve, (+30 nap) Partner kód: ügyfél neve Külső bizonylatszám: szerződés/megrendelés száma Fedezetszám-hivatkozás: a fedezet azonosítója Pénzügyi karton azonosító: adott EFK-nak megfelelő évente nyitott karton
59
Számlarend
· · · · · ·
Fizetési mód: U-utalás Keretgazda kód: (áht kód) Saját bank azon + bankszámlaszám: felhozza automatikusan, ha mégsem akkor az előző lépésekben hiba van Partner bank + bankszámlaszám: felhozza automatikusan, ha mégsem akkor az előző lépésekben hiba van, pl. a partnertörzsben nincs számlaszám megjelölve. Megjegyzés: szerződés tárgya Ellenőrző összeg: szerződés összege + járulékok, ha magánszemély a megbízott.
SOR · · · · · · · · ·
Pénzügyi jogcím: kötelezettségvállalás jogcímei ÁFA kód: ÁFA törvény szerinti kulcsok, illetve AK (áfa körön kívüli) Terhelés bruttó: összeg Keretgazda kód: (Áht kód) Analitikus kód: megfelelő szakfeladat kód Elszámolási egység: szervezeti egység Pénzforráskód: támogatás/bevétel/maradvány/targyévi Ügyletkód: keretazonosító Megjegyzés: beszerzés tárgya
A sorainak kitöltése ugyanúgy történik, mint a fedezetnek.
Számla felvitele
60
Számlarend
A számla beérkezésekor rögzíteni kell a következőket: FEJ · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · · ·
Partner kódja: ügyfél neve Külső bizonylatszám: számla sorszáma Rögzítés dátuma: értelemszerűen automatikus Teljesítés dátuma: számlán levő időpont ÁFA bevallás hónapja: értelemszerűen Bizonylat dátuma: számla kiállatásának dátuma Pénzügyi esedékesség: fizetési határidő szerződés szerint Pénzügyi karton azonosító: adott EFK-nak megfelelő évente nyitott karton Fizetési mód: U utalás ERA kód ki: kiadási ERA, ERA kód be: ÁHT-n belüli utalásoknál, vagy ha az ügyfél számláját a kincstárnál vezeti Ügyletkód: keretazonosító Üzletkötő / Ügyintéző: számlát ellenőrző munkatárs Késedelmi kamatszámítási mód: PTK szerinti (K) Igazolásjelző: I= igazolva, csak ekkor nyomtatható utalvány Igazolás kiadásának dátuma: számla ME-be érkezésének dátuma Utalványozó/igazoló: a teljesítésigazolást aláíró személy vagy szervezet Igazolás dátuma: teljesítésigazolás dátuma Visszaküldés dátuma: hiánypótlás bekérésének dátuma Várható fizetési határidő: számla UFF-re érkezésének dátuma Saját és partner bankszámlaszámot behozza automatikusan Megjegyzés: kötelező kitöltése Közlemény: hiánypótlás tárgya Rendelés / Iktatószám: hiánypótlás beérkezésének dátuma Ellenőrző összeg: számla végösszege
61
Számlarend
SOR A számlafej kitöltése után kerülhet sor a tételek rögzítésére. A tétel sorra a Tétel menüoszlop Sorablak gombjára kattintva, vagy az ikonsor Sorablak ikonjára kattintva jutunk el. Itt is lehetőség van úgy a fej, mint a sor adatok módosítására mindaddig, míg az adott számla zárása meg nem történik. Ezek a funkciók szintén a Tétel menüoszlopnál találhatók. Ha a bizonylatnak van a törlendő tétel utáni tétele, a program rákérdez, hogy kívánjuk-e újrasorszámozni ezeket a tételeket. Igen válaszra a törölt tétel utáni tételek tételsorszámát eggyel csökkenti. Zárt bizonylat egyetlen tételét nem engedi törölni a program. Zárni sem lehet tétel nélküli bizonylatot. Főkönyvi feladás előtt külön funkcióval, módosítható a szerződés alszáma. A tétel sorokat rögzíthetjük, vagy keletkezhetnek kötelezettségvállalás bizonylatából. A tételsor felvitele után az adott tételt kézi, vagy gépi úton kontírozhatjuk ki a Kontírozás képernyőn. · · · · · · · · · · ·
Pénzügyi jogcím: kötelezettségvállalás jogcímei Áfa kód: ÁFA törvény szerinti kulcsok, illetve AK (áfa körön kívüli) Bizonylat hivatkozás: kötelező kitölteni, kötelezettségvállalás azonosító Terhelés bruttó: számla/rész összege Ügyletkód: kötelező, keretazonosító/feladatkód Egyedi gyűjtő: ERA kód Analitikus kód: megfelelő szakfeladatkód Keretgazda kód: ÁHT Elszámolási egység: szervezeti egység Pénzforráskód: támogatás/bevétel/maradvány/targyevi Tétel megjegyzés: értelemszerűen a jogcímre jellemző a számlából
62
Számlarend
Egyéb pénzbekérő
Rögzítése megegyezik a számlánál leírtakkal.
63
Számlarend
6. sz. függelék ELSZÁMOLÁSI EGYSÉG LISTA Elsz.egys.
Könyv.jel.
Megnevezése
050 152 1861 EMMIHEP FKMF HF HU0010 JSZF KFF KIF KOZIGIH MEF NEF NFMKEOP NFMKOPH NFMKOZO NGMROP PSZF TVI UFF VOPIH VU_ZOIP
K K K K K K K K K K K K K K K K K K K K K K
Kommunikációs Főosztály Ellenőrzési Főosztály Fejlesztéspolitikai Kommunikációs Főoszt Emberi Erőforrás Minisztériuma Fejlesztéspol. Koord.és Módsz. Főosztály Humánpolitikai Főosztály HU0010 PHARE ORSZÁGPROGRAM Jogi Szolgáltatási Főosztály Közbeszerzési Felügyeleti Főosztály Költségvetési és Intézményf. Főosztály Közigazgatási Reform Programok IH Monitoring és Értékelési Főosztály Nemzetközi Főosztály Klíma és Energiapolitikai Államtitkárság NFM Környezeti és Energiahatékonysági NFM KÖZOP Helyettes Államtitkárság Stratégiai,Tervezési és Értékelési Főosz Pénzügyi és Számviteli Főosztály Támogatásokat Vizsgáló Iroda Uniós Fejezeti Főosztály Végrehajtás Operatív Program IH Zöld ipari innováció
64
Számlarend
7. sz. függelék 2014. ÉVI KORMÁNYZATI FUNKCIÓ KÓDLISTA A kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII.29.) NGM rendelet 1. és 2. számú melléklete alapján függelék 8. sz. függelék EGYEDI GYŰJTŐ LISTA (ROVATKÓDOK) Egyedi gyűjtő kódja 3B1211 3B1212 3B1213 3B1214 3B1215 3B1231 3B1232 3B1233 3B1234 3B1235 3B363 3B3656 3B3671 3B3672 3B3673 3B3674 3B3675 3B3676 3B3677 3B368 3B816 3K36101 3K36102 3K36103 3K36111 3K363 3K365101 3K365102 3K365103 3K365104 3K365105 3K3652 3K3655 3K3656 3K3657 3K366 AROP14 AVOP14 B111 B112 B113 B114 B115 B116 B1201
Megnevezése Költségvetési maradványt terhelő befizetés Vállalkozási maradványt terhelő befizetés Irányító szerv javára teljesített egyéb befizetés Egyéb maradványhoz kapcsolódó befizetés Előző évi egyenleg továbbutalás rendezése Tervezettet meghaladó többletbevétel utáni befizetés Irányító szerv által előírt befizetés Költségvetési törvényben előírt befizetés Vállalkozási tevékenység eredménye utáni befizetés Egyéb befizetés Azonosítás alatt álló bevételek Nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő ellátások Kapott előlegek Továbbadási célból folyosított támogatások , ellátások elszá Más szervezetet megillető bevételek elszámolása Forgótőke elszámolása (Kincstár) Vagyonkezelésbe vett eszközökkel kapcsolatos visszapótlási k Nem társ.bizt.pü-i alapjait terhelő kifizetett ell.megtérít. Munkáltató által korengedményes nyugdíjhoz megfizetett hozzá Egyéb sajátos forrásoldali elszámolások Központi támogatási keretátvétel (fő és alintézmény) Pénzeszközök átvezetése (átadása) saját, kincstári körben ve Átvezetés kincstári körön kívül vezetett költségvetési körbe Finanszírozási számlák közötti átvezetés Számlák és házipénztár közötti pénzforgalom (készpénzfelvéte Azonosítás alatt álló kiadások Immateriális javakra adott előlegek Beruházásokra adott előlegek Készletekre adott előlegek Foglalkoztatottaknak adott előlegek Egyéb adott előlegek Továbbadási célból folyosított támogatások , ellátások elszá Vagyonkezelésbe adott eszközökkel kapcsolatos visszapótlási Nem társadalombiztosítás pénzügyi alapjait terhelő ellátások Foly.megelőlegezett társ.bizt-i és családtám-i ell. elszám. Egyéb sajátos eszközoldali elszámolások ÁROP EFK AVOP EFK Helyi önkormányzatok működésének általános támogatása teljes Települési önkormányzatok egyes köznevelési feladatainak tám Tel.önk.szoc.,gyermekjóléti,gyermekétk. fel. tám. Települési önkormányzatok kulturális feladatainak támogatása Működési célú központosított előirányzatok teljesítése Helyi önkormányzatok kiegészítő támogatásai teljesítése Önkormányzati alrendszer központi támogatások jogosulatlan i
65
Számlarend
B1202 B1203 B1204 B1205 B1206 B1207 B1208 B1209 B1210 B1211 B13 B1401 B1402 B1403 B1404 B1405 B1406 B1407 B1408 B1409 B1410 B1501 B1502 B1503 B1504 B1505 B1506 B1507 B1508 B1509 B1510 B1601 B1602 B1603 B1604 B1605 B1606 B1607 B1608 B1609 B1610 B2101 B2102 B2103 B22 B2301 B2302 B2303 B2304 B2305 B2306 B2307 B2308 B2309 B2310 B2401 B2402 B2403
Köznevelési intézmények működtetéséhez kapcsolódó önkormányz Önkormányzati alrendszer egyéb befizetései miatti bevételek Irányító (felügyeleti) szerv javára teljesített egyéb befize Költségvetési maradvány befizetés bevételei Felhasználásra nem engedélyezett többletbevétel befizetés be Bevételek meghatározott köre utáni befizetés bevételei Vállalkozási maradvány utáni befizetés bevételei Munkahelyvédelmi akciótervvel összefüggő befizetés bevételei Egyéb a központi költségvetést megillető elvonások, befizeté Egyéb elvonások és befizetések bevételei Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó megt Központi költségvetési szervtől működési célú visszatérítend Központi kezelésű előirányzattól működési célú visszatéríten Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú visszat Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól működési célú vissz Elkülönített állami pénzalaptól működési célú visszatérítend Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működé Társulástól és költségvetési szervétől működési célú visszat Nemzetiségi önkormányzattól és költségvetési szervétől működ Térségi fejlesztési tanácstól és költségvetési szervétől műk Központi költségvetési szervtől működési célú visszatérítend Központi kezelésű előirányzattól működési célú visszatéríten Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú visszat Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól működési célú vissz Elkülönített állami pénzalaptól működési célú visszatérítend Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működé Társulástól és költségvetési szervétől működési célú visszat Nemzetiségi önkormányzattól és költségvetési szervétől működ Térségi fejlesztési tanácstól és költségvetési szervétől műk Központi költségvetési szervtől működési célú támogatások be Központi kezelésű előirányzattól működési célú támogatások b Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól működési célú támogat Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól működési célú támog Elkülönített állami pénzalaptól működési célú támogatások be Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől működé Társulástól és költségvetési szervétől működési célú támogat Nemzetiségi önkormányzattól és költségvetési szervétől működ Térségi fejlesztési tanácstól és költségvetési szervétől műk Felhalmozási célú központosított támogatás bevételei Vis maior támogatás bevételei Egyéb központi felhalmozási célú támogatások bevételei Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származóm Központi költségvetési szervtől felhalmozási célú visszatérí Központi kezelésű előirányzattól felhalmozási célú visszatér Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú vis Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól felhalmozási célú v Elkülönített állami pénzalaptól felhalmozási célú visszatérí Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől felhal Társulástól és költségvetési szervétől felhalmozási célú vis Nemzetiségi önkormányzattól és költségvetési szervétől felha Térségi fejlesztési tanácstól és költségvetési szervétől fel Központi költségvetési szervtől felhalmozási célú visszatérí Központi kezelésű előirányzattól felhalmozási célú visszatér Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok haza
66
Számlarend
B2404 B2405 B2406 B2407 B2408 B2409 B2410 B2501 B2502 B2503 B2504 B2505 B2506 B2507 B2508 B2509 B2510 B31101 B31102 B31103 B31201 B31202 B31203 B31204 B31205 B31206 B31207 B31208 B3201 B3202 B3203 B3204 B3205 B3209 B3301 B3302 B3303 B3304 B3401 B3402 B3403 B3404 B3405 B3406 B340701 B340702 B35101 B35102 B35103 B35104 B35105 B35106 B35107 B35108 B35109 B35110 B35111 B35112
Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú vis Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól felhalmozási célú v Elkülönített állami pénzalaptól felhalmozási célú visszatérí Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől felhal Társulástól és költségvetési szervétől felhalmozási célú vis Nemzetiségi önkormányzattól és költségvetési szervétől felha Térségi fejlesztési tanácstól és költségvetési szervétől fel Központi költségvetési szervtől felhalmozási célú támogatáso Központi kezelésű előirányzattól felhalmozási célú támogatás Fejezeti kezelésű előirányzattól EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzattól felhalmozási célú tám Társadalombiztosítás pénzügyi alapjaitól felhalmozási célú t Elkülönített állami pénzalaptól felhalmozási célú támogatáso Helyi önkormányzattól és azok költségvetési szervétől felhal Társulástól és költségvetési szervétől felhalmozási célú tám Nemzetiségi önkormányzattól és költségvetési szervétől felha Térségi fejlesztési tanácstól és költségvetési szervétől fel Személyi jövedelemadó bevételei Magánszemélyek különadó bevételei Termőföld bérbeadása miatti személyi jövedelemadó bevételei Társasági adó bevételei Társas vállalkozások különadójának bevételei Hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások különadójának bevét Hitelintézeti járadék bevételei Pénzügyi szervezetek különadóját, Energiaellátók jövedelemadójának bevételei Kisvállalati adó Kisadózó vállalkozások tételes adója Szociális hozzájárulási adó Nyugdíjjárulék, egészségbiztosítási járulék, ide értve a meg Korkedvezmény-biztosítási járulék Egészségbiztosítási és munkaerőpiaci járulék Egészségügyi szolgáltatási járulékot Munkáltatói táppénz hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás bevételei Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás bevételei Egészségügyi hozzájárulás bevételei Egyszerűsített foglalkoztatás utáni közterhek Építményadó bevételei Idegenforgalmi adó épület után bevételei Magánszemélyek kommunális adója bevételei Telekadó bevételei Cégautó adó bevételei Közművezeték adó bevételei Öröklési illeték bevételei Ajándékozási illeték bevételei Általános forgalmi adó bevételei Távközlési ágazatot terhelő különadó Kiskereskedői ágazatot terhelő különadó Energia ágazatot terhelő különadó Bank- és biztosítási ágazatot terhelő különadó Visszterhes vagyonátruházási illeték Állandó jelleggel végzett tevékenység miatti iparűzési adó b Ideiglenes jell.végzett tev.iparűzési adó bev. Innovációs járulék bevételei Egyszerűsített vállalkozói adó bevételei Gyógyszerforgalmazók gyógyszertárban forgalmazott, közfinans Gyógyszer-nagykereskedők gyógyszertárak részére értékesített
67
Számlarend
B35113 B35114 B35115 B35116 B35117 B35118 B35119 B35201 B35202 B35203 B35301 B35302 B35401 B35402 B35403 B35404 B35501 B35502 B35503 B3550401 B3550402 B35505 B35506 B35507 B35508 B35509 B35510 B35511 B35512 B35513 B35514 B35516 B3601 B3602 B3603 B3604 B3605 B3606 B3607 B3608 B3609 B3610 B3611 B3612 B369901 B369902 B369903 B369904 B369905 B40101 B40102 B40103 B40104 B40201 B40202 B4029901 B4029902 B4029903
Gyógyszertár szolidaritási díj előirányzata Gyógyszer, gyógyászati segédeszköz ismertetés utáni befizeté Gyógyszertámogatás-többlet sávos kockázatviseléséből eredő b Népegészségügyi termékadó Távközlési adó bevételei Pénzügyi tranzakciós illeték Biztosítási adó Jövedéki adó bevételei Regisztrációs adó bevételei Energiaadó bevételei Kereskedelmi és játékadó bevételei Egyéb pénzügyi monopóliumok nyereségét terhelő adók bevétele Központi költségvetést megillető belföldi gépjárműadó bevéte Helyi önkormányzatokat megillető belföldi gépjárműadó bevéte Külföldi gépjárműadó bevételei Gépjármű túlsúlydíj bevételei Kulturális adó bevételei Baleseti adó bevételei Nukleáris hozzájárulás bevételei Központi környezetterhelési díj bevételei Helyi környezetterhelési díj bevételei Környezetvédelmi termékdíjak bevételei Bérfőzési szeszadó bevételei Szerencsejáték szervezési díjbevételek Idegenforgalmi adó (tartózkodás alapján) bevételei Talajterhelési díj Vízkészletjárulék Állami vadászjegyek díj Erdővédelmi járulék Földvédelmi járulék bevételei Halászatfejlesztési hozzájárulás bevételei Korábbi évek megszűnt adónemei áthúzódó fizetései Cégnyilvántartás bevételei Eljárási illetékek bevételei Igazgatási szolgáltatási díjak bevételei Felügyeleti díj bevételei Ebrendészeti hozzájárulás bevételei Mezőgazdasági termelést érintő időjárási és más természeti k Környezetvédelmi bírság bevételei Természetvédelmi bírság bevételei Műemlékvédelmi bírság bevételei Építésügyi bírság bevételei Önkormányzatokat megillető helyszíni és szabálysértési bírsá Egyéb bírság bevételei Eljárási illetékek bevételei Központi költségvetési szerveket megillető bírságok bevétele Központi adópótlék, adó-, és járulékbírság bevételei Egyéb központi közhatalmi bevételei Egyéb helyi közhatalmi bevételek bevételei Készletértékesítés bevételei Követelés fejében átvett készletek értékesítésének bevételei Immateriális javak, tárgyi eszközök közül átsorolt készletek Egyéb készletek (állami készletek, tartalékok) értékesítésén Központi tárgyi eszköz bérbe adásából származó bevételek Út használati díj, pótdíj, elektronikus útdíj bevételei Alkalmazottak térítési díjbevételei Egyéb központi bérleti és lízing díjbevételek Egyéb szolgáltatások nyújtása miatti bevételek
68
Számlarend
B40301 B40399 B40401 B4040201 B4040202 B40403 B40404 B40405 B4040601 B4040602 B4049901 B4049902 B4049903 B4049904 B4049905 B4049906 B4049907 B4049908 B4049909 B4049910 B4049911 B40501 B40502 B40503 B407 B4080101 B4080102 B4080103 B4080104 B4080105 B4080106 B4080107 B4080201 B4080202 B4080301 B4080302 B4089901 B4089902 B4089903 B4089904 B4089905 B4089906 B4089907 B40901 B40902 B40903 B40904 B4099901 B4099902 B4099903 B4099904 B4099905 B4099906 B41001 B4100201 B4100202 B4100203 B4100204
Államháztartáson belülre továbbszámlázott közvetített szolgá Államháztartáson kívülre továbbszámlázott közvetített szolgá Vadászati jog bérbeadásából származó bevételek Önkormányzati vagyon üzemeltetéséből, kezelésbe adásból szár Önkormányzati vagyon koncesszióból származó bevételei Önkormányzati vagyon vagyonkezelésbe adásából származó bevét Állami többségi tulajdonú vállalkozástól kapott osztalékbevé Önkormányzati többségi tulajdonú vállalkozástól kapott oszta Egyéb központi osztalékbevétel Egyéb önkormányzati osztalékbevételek Központi alrendszer üzemeltetéséből, kezelésbe adásból szárm Központi alrendszer koncesszióból származó bevételei Központi alrendszer vagyonkezelésbe adásból származó bevétel Központi alrendszer haszonbérbe adásból származó bevételei Bányajáradék bevételei Egyéb központi tulajdonosi bevételek Egyéb központi hozambevételek Önkormányzati vagyon haszonbérbe adásból származó bevételei Önkormányzati lakások cseréjéből származó bevételek Egyéb önkormányzati tulajdonosi bevételek Egyéb önkormányzati hozambevételek Intézményi ellátási díjak bevételei Tanulók, hallgatók által fizetett költségtérítés, díj bevéte Egyéb ellátási díjak bevételei Általános forgalmi adó visszatérítése teljesítése Államháztartáson belüli betétek után kapott kamatbevételek Államháztartáson belüli vásárolt hitelviszonyt megtestesítőé Államháztartáson belüli értékesített hitelviszonyt megtestes Államháztartáson belüli adott kölcsön, visszatérítendő támog Államháztartáson belüli penziós ügyletek kamatbevételei, kam Államháztartáson belüli pénzügyi lízingdíjban lévő kamatbevé Államháztartáson belüli egyéb kamatbevételek Államháztartáson belüli befektetési jegyek, kockázati tőkeal Államháztartáson kívüli befektetési jegyek, kockázati tőkeal Államháztartáson belüli fedezeti ügyletek kamatbevételei, ka Államháztartáson kívüli fedezeti ügyletek kamatbevételei, ka Államháztartáson kívüli betétek után kapott kamatbevételek Államháztartáson kívüli vásárolt hitelviszonyt megtestesítőé Államháztartáson kívüli értékesített hitelviszonyt megtestes Államháztartáson kívüli adott kölcsön, visszatérítendő támog Államháztartáson kívüli penziós ügyletek kamatbevételei, kam Államháztartáson kívüli pénzügyi lízingdíjban lévő kamatbevé Államháztartáson kívüli egyéb kamatbevételek Részesedések értékesítése során pénzügyileg realizált árfoly Vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapír értékesítésén Hitelviszonyt megtestesítő kamatozó értékpapírok kibocsátása Deviza- és valutakészletek forintra átváltása miatti árfolya Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír beváltásakor, törleszt Egyéb adósságot keletkeztető ügylethez kapcsolódó pénzügyile Vásárolt követelés értékesítése miatti nyereség bevételei Külföldi pénzértékre szóló követelések pénzügyileg rendezett Pénzügyi rendezéshez kapcsolódó kapott engedmény bevételei Egyéb különféle pénzügyi műveletek bevételei Biztosítók által fizetett kártérítési bevételek Foglalkoztatott, ellátott, hallgató, tanuló kártérítési bevé Egyéb kártérítési bevételek Késedelmi kamat, kötbér, bánatpénz bevételek előirányzata be Egyéb biztosítékok, óvadék (kaució) bevételei
69
Számlarend
B4100301 B4100302 B4100303 B4109901 B4109902 B4109903 B4109904 B4109905 B4109906 B510101 B510102 B5199 B5201 B529901 B529902 B529903 B529904 B529905 B529906 B5301 B5302 B5303 B5304 B5401 B549901 B549902 B549903 B55 B61 B6201 B620201 B620202 B6203 B6204 B6205 B6206 B6207 B6208 B6209 B6210 B6301 B6302 B630201 B630202 B6303 B6304 B6305 B6306 B6307 B6308 B6309 B6310 B7101 B7102 B7103 B7201 B720201 B720202
Európai Unió költségvetéséből teljesített költség-visszatérí Adók módjára behajtandó köztartozás végrehajtási költség vis Egyéb költség-visszatérítések, utólagos egyéb térítések bevé Kincstári számlák díj-, rendelkezésre tartási díjbevételei Következő év(ek)ben személyi juttatások, azok közterheinek,d Kezességekhez, garanciákhoz kapcsolódó díjbevételek Közbeszerzési ajánlati biztosíték, pályázati díjbevételek be Eredeti követelést engedményezőnél az átruházott követelésér Egyéb különféle működési bevételek Kibocsátási egységek értékesítésének bevételei Kiotói egységek értékesítésének bevételei Egyéb immateriális javak értékesítésének bevételei Termőföld értékesítés bevételei Lakótelkek értékesítésének bevételei Egyéb telkek értékesítésének bevételei Lakóépület (ideértve lakás) értékesítésének bevételei Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épületek értékesí Egyéb épületek értékesítésének bevételei Egyéb építmények értékesítésének bevételei Informatikai eszközök értékesítésének bevételei Egyéb gép, berendezés ős felszerelés értékesítésének bevétel Jármű értékesítésének bevételei Tenyészállat értékesítésének bevételei Privatizációs bevételek Állami tulajdonú gazdasági társaságban lévő részesedés érték Önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságban lévő részesedé Egyéb részesedések értékesítésének bevételei Részesedések megszűnéséhez kapcsolódó bevételek teljesítése Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó megt Egyházi jogi személytől működési célú visszatérítendő támoga Civil szervezettől működési célú visszatérítendő támogatások Egyéb nonprofit szervezettől működési célú visszatérítendő t Háztartásoktól működési célú visszatérítendő támogatások, kö Pénzügyi vállalkozástól működési célú visszatérítendő támoga Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól működé Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól Egyéb vállalkozástól működési célú visszatérítendő támogatás Európai Uniótól működési célú visszatérítendő támogatások, k Kormányoktól és nemzetközi szervezetektől működési célú viss Egyéb külföldiektől működési célú visszatérítendő támogatáso Egyházi jogi személytől működési célú átvett pénzeszközök be Civil szervezettől működési célú átvett pénzeszközök bevétel Civil szervezettől működési célú átvett pénzeszközök bevétel Egyéb nonprofit szervezettől működési célú átvett pénzeszköz Háztartásoktól működési célú átvett pénzeszközök bevételei Pénzügyi vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök be Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól működé Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól Egyéb vállalkozástól működési célú átvett pénzeszközök bevét Európai Uniótól működési célú átvett pénzeszközök bevételei Kormányoktól és nemzetközi szervezetektől működési célú átve Egyéb külföldiektől működési célú átvett pénzeszközök bevéte Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságtól felhalmozási Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságtól felha Egyéb államháztartáson kívülről származó felhalmozási célú g Egyházi jogi személytől felhalmozási célú visszatérítendő tá Civil szervezettől felhalmozási célú visszatérítendő támogat Egyéb nonprofit szervezettől felhalmozási célú visszatéríten
70
Számlarend
B7203 B7204 B7205 B7206 B7207 B7208 B7209 B7210 B7301 B7302 B730201 B730202 B7303 B7304 B7305 B7306 B7307 B7308 B7309 B7310 B81110101 B81110102 B81119901 B81119902 B81119903 B81119904 B811201 B811202 B81130101 B81130102 B81139901 B81139902 B81139903 B81139904 B81139905 B81139906 B812101 B812102 B81219901 B81219903 B81219904 B81219905 B81219906 B81219907 B812201 B812202 B812203 B812204 B812301 B812302 B812303 B812304 B812305 B812401 B812402 B812403 B812404 B8131
Háztartásoktól felhalmozási célú visszatérítendő támogatások Pénzügyi vállalkozástól felhalmozási célú visszatérítendő tá Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól felhal Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól Egyéb vállalkozástól felhalmozási célú visszatérítendő támog Európai Uniótól felhalmozási célú visszatérítendő támogatáso Kormányoktól és nemzetközi szervezetektől felhalmozási célúv Egyéb külföldiektől felhalmozási célú visszatérítendő támoga Egyházi jogi személytől felhalmozási célú átvett pénzeszközö Civil szervezettől felhalmozási célú átvett pénzeszközök bev Civil szervezettől felhalmozási célú átvett pénzeszközök bev Egyéb nonprofit szervezettől felhalmozási célú átvett pénzes Háztartásoktól felhalmozási célú átvett pénzeszközök bevétel Pénzügyi vállalkozástól felhalmozási célú átvett pénzeszközö Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól felhal Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozástól Egyéb vállalkozástól felhalmozási célú átvett pénzeszközök b Európai Uniótól felhalmozási célú átvett pénzeszközök bevéte Kormányoktól és nemzetközi szervezetektől felhalmozási célúá Egyéb külföldiektől felhalmozási célú átvett pénzeszközök be Pénzügyi vállalkozástól származó fejlesztési célú hosszú lej Pénzügyi vállalkozástól származó működési célú hosszú lejára Egyéb belföldi forrásból származó fejlesztési célú hosszú le Egyéb belföldi forrásból származó működési célú hosszú lejár Fejlesztési célú visszavásárlási kötelezettséggel megkötöttü Működési célú visszavásárlási kötelezettséggel megkötött ügy Likviditási, felhalmozási célú hitelek, kölcsönök felvételep Likviditási, működési célú hitelek, kölcsönök felvétele pénz Pénzügyi vállalkozástól származó fejlesztési célú rövid lejá Pénzügyi vállalkozástól származó működési célú rövid lejárat Egyéb belföldi forrásból származó fejlesztési célú rövid lej Egyéb belföldi forrásból származó működési célú rövid lejára Fejlesztési célú visszavásárlási kötelezettséggel megkötöttü Működési célú visszavásárlási kötelezettséggel megkötött ügy Fejlesztési célú hitelekhez, kölcsönökhöz kapcsolódó rövid l Működési célú hitelekhez, kölcsönökhöz kapcsolódó i rövid le Forgatási célú belföldi befektetési jegy beváltás, értékesít Forgatási célú belföldi kárpótlási jegy beváltás, értékesíté Forgatási célú belföldi nem tartős részesedés beváltás, érté Forgatási célú belföldi kincstárjegy beváltás, értékesítés b Forgatási célú belföldi államkötvény beváltás, értékesítés b Forgatási célú belföldi önkormányzati kötvény beváltás, érté Forgatási célú belföldi egyéb forgatási célú hitelviszonyt m Forgatási célú vásárolt belföldi értékpapírokhoz kapcsolódóf Forgatási célú felhalmozási belföldi kötvénykibocsátás miatt Forgatási célú működési belföldi kötvénykibocsátás miatti be Forgatási célú, belföldi felhalmozási kötvénykibocsátáshoz k Forgatási célú belföldi működési kötvénykibocsátáshoz kapcso Befektetési célú belföldi államkötvény értékesítés bevételei Befektetési célú belföldi önkormányzati kötvény értékesítésb Befektetési célú belföldi befektetési jegyek értékesítés bev Befektetési célú belföldi egyéb hitelviszonyt megtestesítő é Befektetési célú vásárolt belföldi értékpapírokhoz kapcsolód Befektetési célú belföldi felhalmozási kötvénykibocsátás mia Befektetési célú belföldi működési kötvénykibocsátás miattib Befektetési célú, belföldi felhalmozási kötvénykibocsátáshoz Befektetési célú, működési belföldi kötvénykibocsátáshoz kap Előző év költségvetési maradványinak igénybevétele teljesíté
71
Számlarend
B813201 B813202 B814 B815 B81601 B81602 B817 B81801 B81899 B82101 B82102 B82103 B82104 B82105 B82201 B82202 B82203 B82204 B82205 B82301 B82302 B82303 B8240101 B8240102 B82402 B8240301 B8240302 B8249901 B8249902 B8249903 B8301 B8302 B8303 DAOP14 DDOP14 EAOP14 EFK14 EKOP14 ELSZ08 ELSZ14 EMOP14 EQUA14 ETE14 FEFK14 FMES14 FMESZ8 GKM14 GOP14 GVOP14 HEFO14 IACT14 INTE14 K110101 K110102 K110103 K110104 K110105 K110106
Előző év vállalkozási maradványának vállalkozási tevékenység Előző év vállalkozási maradványának alaptevékenységhez törté Államháztartáson belüli megelőlegezések teljesítése Államháztartáson belüli megelőlegezések törlesztése teljesít Központi, irányító szervi felhalmozási célú támogatás teljes Központi, irányító szervi működési célú támogatás teljesítés Betétek megszüntetése teljesítése Tulajdonosi kölcsönök visszatérülésesítése Központi költségvetés sajátos finanszírozási bevételei telje Forgatási célú külföldi államkötvények beváltás, értékesítés Forgatási célú külföldi önkormányzati kötvények beváltás, ér Forgatási célú külföldi befektetési jegyek beváltás, értékes Forgatási célú külföldi egyéb forgatási célú hitelviszonyt m Forgatási célú vásárolt külföldi értékpapírokhoz kapcsolódóf Befektetési célú külföldi államkötvény beváltás, értékesítés Befektetési célú külföldi önkormányzati kötvény beváltás, ér Befektetési célú külföldi értékpapír beváltás, értékesítés b Befektetési célú külföldi értékpapír beváltás, értékesítés b Befektetési célú vásárolt külföldi értékpapírokhoz kapcsolód Külföldi felhalmozási kötvénykibocsátás miatti bevételek Külföldi működési kötvénykibocsátás miatti bevételek Külföldi kötvénykibocsátáshoz kapcsolódó fedezeti ügyletek m Nemzetközi fejlesztési szervezetektől származó felvett fejle Nemzetközi fejlesztési szervezetektől származó felvett működ Külföldi kormányoktól származó felvett külföldi hitel, kölcs Külföldi pénzintézetektől származó felvett fejlesztési célúk Külföldi pénzintézetektől származó felvett működési célú kül Egyéb külföldi forrásból származó felvett működési célú külf Fejlesztési célú külföldi hitelekhez, kölcsönökhöz kapcsolód Működési célú külföldi hitelekhez, kölcsönökhöz kapcsolódó k Nem fedezeti célú elszámolási ügyletek bevételei Nem kamatfedezeti célú, egyéb fedezeti ügyletek bevételei Kapott opciós díj bevételei DAOP EFK DDOP EFK EAOP EFK Uniós Fejlesztések EFK EKOP EFK Fejezeti elosztási számla 2008. Fejezeti elosztási számla EMOP EFK EQUAL EFK ETE EFK Uniós Fejlesztések FEFK Fejezeti maradvány elosztási számla Fejezeti maradvány elosztási számla 2008 ISPA/KA közlekedési projektek EFK GOP EFK GVOP EFK HEFOP EFK INTERACT 2007-2013 EFK INTERREG EFK Alapilletmények kiadásai Illetménykiegészítések kiadásai Nyelvpótlékok kiadásai Egyéb kötelező pótlékok kiadásai Egyéb feltételektől függő pótlékok és juttatások kiadásai Egyéb juttatások kiadásai
72
Számlarend
K1102 K1103 K110401 K110402 K1105 K1106 K110701 K110702 K110703 K110704 K110705 K110706 K110707 K1108 K1109 K1110 K111101 K111102 K111103 K1112 K111301 K11139901 K11139902 K11139903 K11139904 K11139905 K12101 K12102 K12103 K12104 K12201 K12202 K12301 K12302 K12303 K12304 K12305 K12306 K12307 K12308 K12309 K201 K202 K203 K204 K205 K207 K31101 K31102 K31103 K31104 K31105 K31106 K31107 K31201 K31202 K31203 K31204
Normatív jutalmak teljesítése Céljuttatás, projektprémium teljesítése Készenléti, ügyeleti, helyettesítési díj kiadásai Túlóra, túlszolgálat kiadásai Végkielégítés teljesítése Jubileumi jutalom teljesítése Étkezési hozzájárulás kiadásai Üdülési hozzájárulás kiadásai Erzsébet-utalvány kiadásai Széchenyi Pihenő Kártya kiadásai Iskolakezdési támogatás kiadásai Önkéntes biztosító pénztárakba befizetés kiadásai Egyéb béren kívüli juttatások kiadásai Ruházati költségtérítés teljesítése Közlekedési költségtérítés teljesítése Egyéb költségtérítések teljesítése Albérleti díj hozzájárulás kiadásai Családalapítási támogatás kiadásai Letelepedési segély kiadásai Szociális támogatások teljesítése Biztosítási díjak kiadásai Belföldi napidíj kiadásai Külföldi napidíj kiadásai Kereset-kiegészítés fedezetének előirányzata Foglalkoztatottakat megillető munkáltatói kártérítési kiadás Egyéb sajátos juttatások kiadásai Közjogi méltóságok juttatásainak kiadásai Országgyűlési képviselők juttatásainak kiadásai Önkormányzati képviselők, polgármesterek, közgyűlés elnökök, Egyéb választott tisztségviselők juttatásainak kiadásai Állományba nem tartozók megbízási díjának kiadásai Állományba nem tartozók tiszteletdíjának, szerzői díjának, h Prémiumévek programban részvevők juttatásainak előirányzatak Egyszerűsített foglalkoztatás alá tartozó munkavállalók jutt Bolyai Ösztöndíj, MTA doktori cím miatti tiszteletdíjnak, ak További munkaviszonyt létesítők juttatásainak kiadásai Felmentett munkavállalók egyéb juttatásainak kiadásai Nem foglalkoztatottaknak adományozott kitüntetések, díjak, p Fegyveres erők, testületi és rendvédelmi szervek állományába Reprezentációs kiadások kiadásai Egyéb különféle külső személyi juttatások kiadásai Szociális hozzájárulási adó kiadásai Rehabilitációs hozzájárulás kiadásai Korkedvezmény-biztosítási járulék kiadásai Egészségügyi hozzájárulás kiadásai Táppénz hozzájárulás kiadásai Munkáltatót terhelő személyi jövedelemadó kiadásai Gyógyszerbeszerzés kiadásai Vegyszerbeszerzés kiadásai Könyvbeszerzés kiadásai Folyóirat-beszerzés kiadásai Egyéb információhordozó-beszerzés kiadásai Állami készletek, tartalékok kiadásai Egyéb szakmai anyagbeszerzés kiadásai Élelmiszer-beszerzés kiadásai Irodaszer-, nyomtatványbeszerzés, sokszorosításhoz kapcsolód Tüzelőanyag-beszerzés kiadásai Hajtó- és kenőanyag-beszerzés kiadásai
73
Számlarend
K31205 K31206 K31301 K31302 K32101 K32102 K32103 K32104 K32105 K32106 K32201 K32202 K33101 K33102 K33103 K33104 K332 K33301 K33399 K334 K33501 K33599 K33601 K33602 K33603 K33701 K33702 K33703 K33704 K33705 K34101 K34102 K342 K35201 K35202 K35203 K3530101 K3530102 K3530103 K3530104 K3530105 K3530106 K3530201 K3530202 K3539901 K3539902 K3539903 K3539904 K3539905 K35401 K35402 K35403 K3549901 K3549902 K35501 K35502 K35503 K35504
Munkaruha, védőruha, formaruha, egyenruha beszerzés beszerzé Egyéb üzemeltetési, fenntartási anyagbeszerzés beszerzése ki Árubeszerzés kiadásai Göngyölegbeszerzés kiadásai Számítógépek, számítógépes rendszerek tervezési, tanácsadási Számítástechnikai szoftverekhez, adatbázisokhoz kapcsolódó i Informatikai eszközök, szolgáltatások bérletének, lízingelés Informatikai eszközök karbantartási szolgáltatások kiadásai Adatátviteli célú távközlési díjak kiadásai Egyéb különféle informatikai szolgáltatások kiadásai Nem adatátviteli célú távközlési díjak kiadásai Egyéb különféle kommunikációs szolgáltatások kiadásai Villamosenergia-szolgáltatási díjak kiadásai Gázenergia-szolgáltatási díjak kiadásai Távhő- és melegvíz-szolgáltatási díjak kiadásai Víz- és csatornadíjak díjak kiadásai Vásárolt élelmezés teljesítése PPP konstrukcióhoz kapcsolódó szolgáltatási díjak kiadásai Egyéb bérleti és lízing díjak kiadásai Karbantartási, kisjavítási szolgáltatások teljesítése Államháztartáson belüli közvetített szolgáltatások kiadásai Államháztartáson kívüli közvetített szolgáltatások kiadásai Vásárolt közszolgáltatások kiadásai Számlázott szellemi tevékenység kiadásai Egyéb szakmai tevékenységet segítő szolgáltatások kiadásai Biztosítási szolgáltatási díjak kiadásai Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak kiadásai Szállítási szolgáltatási díjak kiadásai Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások kiadásai Kincstári számlavezetési díj Belföldi kiküldetések kiadásai Külföldi kiküldetések kiadásai Reklám- és propagandakiadások teljesítése Kiszámlázott egyenes adózású értékesített termékek, nyújtott Kiszámlázott egyenes adózású értékesített tárgyi eszközök, i Kiszámlázott fordított adózású termékek szolgáltatások áfa b Államháztartáson belülről vásárolt hitelviszonyt megtestesít Államháztartáson belülről kapott kölcsönökhöz, visszatéríten Államháztartáson belüli pénzügyi lízing miatti többletkötele Kincstári számlák után fizetett kamatkiadások Központi költségvetés kamatkiadásainak kamatkiadások Államháztartáson belüli egyéb kamatkiadások Államháztartáson belüli fedezeti ügyletekhez kapcsolódó kama Államháztartáson kívüli fedezeti ügyletekhez kapcsolódó kama Államháztartáson kívüli vásárolt hitelviszonyt megtestesítőé Államháztartáson kívüli kapott kölcsönökhöz, visszatérítendő Államháztartáson kívüli pénzügyi lízing miatti többletkötele Államháztartáson kívüli fedezeti ügyletekhez kapcsolódó kama Államháztartáson kívüli egyéb kamatkiadások Valutakészletek, devizaszámlán lévő deviza forintra történőá Hitelviszonyt megtestesítő értékpapír (vissza) vásárlásakorr Külföldi pénzértékre szóló kötelezettséghez kapcsolódó reali Külföldi pénzértékre szóló befektetésekhez kapcsolódó realiz Egyéb különféle pénzügyi műveletek kiadásai Helyi adók, egyéb vám, illeték és adójellegű befizetések kia Díjak, egyéb befizetésekhez kapcsolódó kiadások Késedelmi kamathoz, pótlékhoz, kötbérhez, perköltségekhez, e Előző költségvetési év(ek)hez kapcsolódó működési bevétel ut
74
Számlarend
K35505 K35506 K35507 K35508 K35509 K41 K4201 K4202 K4203 K4204 K4206 K4207 K4208 K4209 K4210 K4211 K4212 K4301 K4302 K4303 K439901 K439902 K4401 K4402 K4403 K4404 K4405 K4406 K4407 K450101 K450102 K450103 K4503 K4504 K4505 K4506 K4507 K4508 K4509 K4601 K460301 K460302 K4604 K4605 K4606 K4701 K470201 K470202 K470203 K4799 K4801 K4802 K4803 K4804 K4805 K4806 K4807 K4808
Előző költségvetési év(ek)hez kapcsolódó negatív előjelű köz Behajthatatlanná vált adott előlegekhez kapcsolódó kiadások Vásárolt követelésekhez kapcsolódó kiadások Egyéb különféle dologi kiadások Tranzakciós ilelték Társadalombiztosítási ellátások teljesítése Családi pótlék kiadásai Anyasági támogatás kiadásai Gyermekgondozási segély kiadásai Gyermeknevelési támogatás kiadásai Életkezdési támogatás kiadásai Otthonteremtési támogatás kiadásai Gyermektartásdíj megelőlegezésének kiadásai GYES-en és GYED-en lévők hallgatói hitel támogatásának kiadá Pénzbeli óvodáztatási támogatás kiadásai Helyi megállapítású pénzben nyújtott rendkívüli gyermekvédel Természetben nyújtott rendkívüli gyermekvédelmi támogatás ki Életüktől és szabadságuktól politikai okokból jogtalanul meg 1947-es Párizsi Békeszerződésből eredő kárpótlás kárpótlások Kárpótlási életjáradék kiadásai Egyéb központi pénzbeli kárpótlások, kártérítések kiadásai Önkormányzati pénzbeli kárpótlások, kártérítések kiadásai Ápolási díj kiadásai Fogyatékossági támogatás, vakok személyi járadékának kiadása Mozgáskorlátozottak személygépkocsi-szerzési és átalakításit Megváltozott munkaképességűek, egészségkárosodottak keresetKormányhivatalok által folyósított közgyógyellátás kiadásai Cukorbetegek támogatásának kiadásai Helyi megállapítású közgyógyellátás kiadásai Álláskeresési járadék kiadásai Nyugdíj előtti álláskeresési segély kiadásai útiköltség-térítés kiadásai Munkáltatói korengedményes nyugdíj kiadásai Átmeneti bányászjáradék kiadásai Szénjárandóság pénzbeli megváltásának kiadásai Bányászati kereset-kiegészítés kiadásai Mezőgazdasági járadék kiadásai Foglalkoztatást helyettesítő támogatás kiadásai Polgármesterek korhatár előtti ellátásának kiadásai Lakossági energiaköltségekhez hozzájárulás kiadásai Lakásfenntartási támogatás kiadásai Adósságkezelési szolgáltatás során nyújtott lakásfenntartás Adósságcsökkentési támogatás kiadásai Természetben nyújtott lakásfenntartási támogatás kiadásai Adósságkezelési szolgáltatás keretében készülék biztosítás k Állami gondozásban levők pénzbeli juttatások kiadásai Középfokú oktatásban részt vevők pénzbeli juttatások kiadása Felsőfokú oktatásban részt vevők pénzbeli juttatások kiadása Felnőttoktatásban részt vevők pénzbeli juttatások kiadásai Egyéb pénzbeli juttatások kiadásai Házastársi pótlék kiadásai Hadigondozottak Közalapítványát terhelő hadigondozotti ellát Tudományos fokozattal rendelkezők nyugdíj-kiegészítése kiadá Nemzeti gondozotti ellátások kiadásai Nemzeti helytállásért pótlék kiadásai Egyes nyugdíjjogi hátrányok enyhítése miatti (közszolgálatii Egyes, tartós időtartamú szabadságelvonást elszenvedettek ré Nemzet Színésze cím havi életjáradékának kiadásai
75
Számlarend
K4809 K4810 K4811 K4812 K4813 K4814 K4815 K4816 K4817 K4818 K4819 K4820 K4821 K4822 K4823 K4824 K4825 K4899 K50101 K50199 K50201 K50202 K50203 K50204 K50205 K50206 K50207 K50208 K503 K50401 K50402 K50403 K50404 K50405 K50406 K50407 K50408 K50409 K50410 K50501 K50502 K50503 K50504 K50505 K50506 K50507 K50508 K50509 K50510 K50601 K50602 K50603 K50604 K50605 K50606 K50607 K50608 K50609
Elhunyt akadémikusok hozzátartozóinak folyósított özvegyi- é Nemzet Sportolója cím járadéka, olimpiai járadék, idős sport Termőföldért életjáradék kiadásai Bevándorlási és Állampolgársági Hivatal által folyósított el Szépkorúak jubileumi juttatása kiadásai Időskorúak járadékának kiadásai Rendszeres pénzbeli szociális segély kiadásai Átmeneti pénzbeli segély kiadásai Temetési pénzbeli segély kiadásai Egyéb, az önkormányzat rendeletében megállapított pénzbeli e Természetben nyújtott rendszeres szociális segély kiadásai Természetben nyújtott átmeneti segély kiadásai Természetben nyújtott temetési segély kiadásai Köztemetés kiadásai Rászorultságtól függő normatív kedvezmények kiadásai Önk.saj.hatáskörben adott pénzbeli ellátás Önk.saj.hatáskörben adott természetbeni ellátás Egyéb Egyéb nem intézményi ellátások Európai Uniós kötelezettségek kiadásai Egyéb nemzetközi kötelezettségek kiadásai Költségvetési maradvány visszafizetésének kiadásai Irányító (felügyeleti) szerv javára teljesített egyéb befize Felhasználásra nem engedélyezett többletbevétel befizetés ki Bevételek meghatározott köre utáni befizetés kiadásai Vállalkozási maradvány utáni befizetés kiadásai Munkahelyvédelmi akciótervvel összefüggő befizetés kiadásai Köznevelési intézmények működtetéséhez kapcsolódó önkormányz Egyéb elvonások és befizetések kiadásai Működési célú garancia- és kezességvállalásból származó kifi Központi költségvetési szervnek működési célú visszatérítend Központi kezelésű előirányzatnak működési célú visszatéríten Fejezeti kezelést előirányzatnak EU-s programok es azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak működési célú visszat Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak működési célú vissz Elkülönített állami pénzalapnak működési célú visszatérítend Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szervének működé Társulásnak es költségvetési szervének működési célú visszat Nemzetiségi önkormányzatnak és költségvetési szervének működ Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének műk Központi költségvetési szervnek működési célú visszatérítend Központi kezelésű előirányzatnak működési célú visszatéríten Fejezeti kezelésű előirányzatnak EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak működési célú visszat Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak működési célú vissz Elkülönített állami pénzalapnak működési célú visszatérítend Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szervének működé Társulásnak és költségvetési szervének működési célú visszat Nemzetiségi önkormányzatnak és költségvetési szervének működ Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének műk Központi költségvetési szervnek egyéb működési célú támogatá Központi kezelésű előirányzatnak egyéb működési célú támogat Fejezeti kezelésű előirányzatnak EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak egyéb működési célú t Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak egyéb működési célú Elkülönített állami pénzalapnak egyéb működési célú támogatá Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szervének egyébm Társulásnak és költségvetési szervének egyéb működési célú t Nemzetiségi önkormányzatnak és költségvetési szervének egyéb
76
Számlarend
K50610 K5070101 K5070102 K50799 K50801 K5080201 K5080202 K50803 K50804 K50805 K50806 K50807 K50808 K50809 K50810 K509 K510 K51101 K51102 K5110201 K5110202 K51103 K51104 K51105 K51106 K51107 K51108 K51109 K51110 K6101 K6102 K6201 K629901 K629902 K629903 K629904 K629905 K629906 K629907 K63 K6401 K6402 K6403 K6404 K6405 K6406 K6501 K6502 K6503 K6504 K6505 K6506 K6601 K6602 K6603 K6604 K6605 K6606
Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének egy Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működési cél Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak működ Egyéb működési célú garancia- és kezességvállalásból származ Egyházi jogi személynek működési célú visszatérítendő támoga Civil szervezetnek működési célú visszatérítendő támogatás,k Egyéb nonprofit szervezetnek működési célú visszatérítendő t Háztartásoknak működési célú visszatérítendő támogatás, kölc Pénzügyi vállalkozásnak működési célú visszatérítendő támoga Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak működé Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak Egyéb vállalkozásnak működési célú visszatérítendő támogatás Európai Uniónak működési célú visszatérítendő támogatás, köl Kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek működési célú viss Egyéb külföldieknek működési célú visszatérítendő támogatás, Árkiegészítések, ártámogatások teljesítése Kamattámogatások teljesítése Egyházi jogi személynek egyéb működési célú támogatások kiad Civil szervezetnek egyéb működési célú támogatások kiadásai Civil szervezetnek egyéb működési célú támogatások kiadásai Egyéb nonprofit szervezetnek egyéb működési célú támogatások Háztartásoknak egyéb működési célú támogatások kiadásai Pénzügyi vállalkozásnak egyéb működési célú támogatások kiad Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak egyébm Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak Egyéb vállalkozásnak egyéb működési célú támogatások kiadása Európai Uniónak egyéb működési célú támogatások kiadásai Kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek egyéb működési cél Egyéb külföldieknek egyéb működési célú támogatások kiadásai Vagyoni értékű jogok beszerzése kiadásai Szellemi termékek beszerzése, létesítése kiadásai Termőföld beszerzés kiadásai Lakótelkek beszerzésének kiadásai Egyéb célú telkek beszerzésének kiadásai Lakóépület (ideértve lakás) beszerzés, létesítés kiadásai Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épület beszerzés, Egyéb épület beszerzés, létesítés kiadásai Egyéb építmény beszerzés, létesítés kiadásai Ingatlanhoz kapcsolódó vagyoni értékékű jogok beszerzése kia Informatikai gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létes Egyéb gép, berendezés és felszerelés beszerzés, létesítés ki Kulturális javak beszerzés, létesítés kiadásai Hangszer beszerzés, létesítés kiadásai Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz beszerz Jármű beszerzés, létesítés kiadásai Tenyészállat beszerzés, létesítés kiadásai Tartós részesedések jegybankban Tartós részesedések vállalkozásban Tartós részesedések pénzügyi vállalkozásban Tartós részesedések társulásban Egyéb tartós részesedések Nem tartós részesedések Tartós részesedések jegybankban Tartós részesedések vállalkozásban Tartós részesedések pénzügyi vállalkozásban Tartós részesedések társulásban Egyéb tartós részesedések Nem tartós részesedések
77
Számlarend
K7101 K7102 K7103 K7104 K72 K7301 K7302 K7303 K7304 K7305 K7306 K81 K8201 K8202 K8203 K8204 K8205 K8206 K8207 K8208 K8209 K8210 K8301 K8302 K8303 K8304 K8305 K8306 K8307 K8308 K8309 K8310 K8401 K8402 K8403 K8404 K8405 K8406 K8407 K8408 K8409 K8410 K850101 K850102 K8599 K8601 K860201 K860202 K8603 K8604 K8605 K8606 K8607 K8608 K8609 K8610 K8701 K8702
Lakóépület (ideértve lakás) felújítása kiadásai Értékét nem csökkentő, műemléki védettségű épület felújítása Egyéb épület felújítása kiadásai Egyéb építmény felújítása kiadásai Informatikai eszköz felújítása kiadásai Egyéb gép, berendezés és felszerelés felújítása kiadásai Kulturális javak felújítása kiadásai Hangszer felújítása kiadásai Egyéb, állományba vett, értékét nem csökkentő eszköz felújít Jármű felújítása kiadásai Tenyészállat felújítása kiadásai Felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból származók Központi költségvetési szervnek felhalmozási célú visszatérí Központi kezelésű előirányzatnak felhalmozási célú visszatér Fejezeti kezelésű előirányzatnak EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak felhalmozási célú vis Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak felhalmozási célú v Elkülönített állami pénzalapnak felhalmozási célú visszatérí Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szervének felhal Társulásnak és költségvetési szervének felhalmozási célú vis Nemzetiségi önkormányzatnak és költségvetési szervének felha Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének fel Központi költségvetési szervnek felhalmozási célú visszatérí Központi kezelésű előirányzatnak felhalmozási célú visszatér Fejezeti kezelésű előirányzatnak EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak felhalmozási célú vis Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak felhalmozási célú v Elkülönített állami pénzalapnak felhalmozási célú visszatérí Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szervének felhal Társulásnak és költségvetési szervének felhalmozási célú vis Nemzetiségi önkormányzatnak és költségvetési szervének felha Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének fel Központi költségvetési szervnek egyéb felhalmozási célú támo Központi kezelésű előirányzatnak egyéb felhalmozási célú tám Fejezeti kezelésű előirányzatnak EU-s programok és azok haza Egyéb fejezeti kezelésű előirányzatnak egyéb felhalmozási cé Társadalombiztosítás pénzügyi alapjainak egyéb felhalmozásic Elkülönített állami pénzalapnak egyéb felhalmozási célú támo Helyi önkormányzatnak és azok költségvetési szervének egyébf Társulásnak es költségvetési szervének egyéb felhalmozási cé Nemzetiségi önkormányzatnak es költségvetési szervének egyéb Térségi fejlesztési tanácsnak és költségvetési szervének egy Állami többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felhalmozási Önkormányzati többségi tulajdonú gazdasági társaságnak felha Egyéb felhalmozási célú garancia- és kezességvállalásból szá Egyházi jogi személynek felhalmozási célú visszatérítendő tá Civil szervezetnek felhalmozási célú visszatérítendő támogat Egyéb nonprofit szervezetnek felhalmozási célú visszatéríten Háztartásoknak felhalmozási célú visszatérítendő támogatás,k Pénzügyi vállalkozásnak felhalmozási célú visszatérítendő tá Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak felhal Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak Egyéb vállalkozásnak felhalmozási célú visszatérítendő támog Európai Uniónak felhalmozási célú visszatérítendő támogatás, Kormányoknak és nemzetközi szervezeteknek felhalmozási célúv Egyéb külföldieknek felhalmozási célú visszatérítendő támoga Foglalkoztatottak lakásépítésének, lakásvásárlásának véglege Helyi önkormányzatok helyi lakásépítési és -vásárlási támoga
78
Számlarend
K8703 K8801 K8802 K880201 K880202 K8803 K8804 K8805 K8806 K8807 K8808 K8809 K8810 K91110101 K91110102 K91110201 K91110202 K91119901 K91119902 K91119903 K91119904 K911201 K911202 K91130101 K91130102 K91130201 K91130202 K91139901 K91139902 K91139903 K91139904 K912101 K912102 K91219901 K91219902 K91219903 K91219904 K91220101 K91220102 K91229901 K91229902 K912301 K912302 K912303 K912304 K912305 K912306 K91240101 K91240102 K91249901 K91249902 K913 K914 K91501 K91502 K916 K917 K918
Egyéb lakástámogatás kiadásai Egyházi jogi személynek egyéb felhalmozási célú támogatásokk Civil szervezetnek egyéb felhalmozási célú támogatások kiadá Civil szervezetnek egyéb felhalmozási célú támogatások kiadá Egyéb nonprofit szervezetnek egyéb felhalmozási célú támogat Háztartásoknak egyéb felhalmozási célú támogatások kiadásai Pénzügyi vállalkozásnak egyéb felhalmozási célú támogatásokk Állami többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak egyébf Önkormányzati többségi tulajdonú nem pénzügyi vállalkozásnak Egyéb vállalkozásnak egyéb felhalmozási célú támogatások kia Európai Uniónak egyéb felhalmozási célú támogatások kiadásai Kormányoknak es nemzetközi szervezeteknek egyéb felhalmozási Egyéb külföldieknek egyéb felhalmozási célú támogatások kiad Pénzügyi vállalkozástól származó, hosszú lejáratú fejlesztés Pénzügyi vállalkozástól származó, hosszú lejáratú működési c Fejlesztési célú hosszú lejáratú hitelekhez, kölcsönökhöz ka Működési célú hosszú lejáratú hitelekhez, kölcsönökhöz kapcs Egyéb belföldi forrásból származó hosszú lejáratú fejlesztés Egyéb belföldi forrásból származó hosszú lejáratú működési c Fejlesztési célú visszavásárlási kötelezettséggel eladókéntm Működési célú visszavásárlási kötelezettséggel eladóként meg Likviditási célú fejlesztési hitel, kölcsön törlesztés kiadá Likviditási célú működési hitel, kölcsön törlesztés kiadásai Pénzügyi vállalkozástól származó fejlesztési célú rövid lejá Pénzügyi vállalkozástól származó működési célú rövid lejárat Fejlesztési célú hitelekhez, kölcsönökhöz kapcsolódó rövid l Működési célú hitelekhez, kölcsönökhöz kapcsolódó rövid lejá Egyéb belföldi forrásból származó fejlesztési célú rövid lej Egyéb belföldi forrásból származó működési célú rövid lejára Fejlesztési célú visszavásárlási kötelezettséggel megkötöttü Működési célú visszavásárlási kötelezettséggel megkötött ügy Befektetési jegyek vásárlás kiadásai Kárpótlási jegyek vásárlás kiadásai Kincstárjegyek vásárlás kiadásai Államkötvények vásárlás kiadásai Önkormányzati kötvények vásárlás kiadásai Egyéb forgatási célú belföldi értékpapírok vásárlás kiadásai Forgatási célú, felhalmozási belföldi kötvénykibocsátáshoz k Forgatási célú, működési forintalapú belföldi kötvénykibocsá Forgatási célú, felhalmozási belföldi kötvénykibocsátás bevá Forgatási célú, működési belföldi kötvénykibocsátás beváltás Befektetési célú belföldi államkötvény vásárlás kiadásai Befektetési célú belföldi önkormányzati kötvény vásárlás kia Befektetési célú belföldi kárpótlási jegy vásárlás kiadásai Befektetési célú belföldi befektetési jegy vásárlás kiadásai Befektetési célú belföldi egyéb hitelviszonyt megtestesítő é Befektetési célú vásárolt belföldi értékpapírokhoz kapcsolód Befektetési célú, felhalmozási belföldi kötvénykibocsátáshoz Befektetési célú, működési forintalapú belföldi kötvénykiboc Befektetési célú, felhalmozási belföldi kötvénykibocsátás be Befektetési célú, működési belföldi kötvénykibocsátás bevált Államháztartáson belüli megelőlegezések folyásit teljesítése Államháztartáson belüli megelőlegezések visszafizetése telje Központi, irányító szervi felhalmozási célú támogatás folyós Központi, irányító szervi működési célú támogatás folyósítás Pénzeszközök betétként elhelyezése teljesítése Pénzügyi lízing kiadásai teljesítése Központi költségvetés sajátos finanszírozási kiadásai teljes
79
Számlarend
K92101 K92102 K92103 K92104 K92105 K92201 K92202 K92203 K92204 K92205 K92301 K9239901 K9239902 K9240101 K9240102 K92402 K9240301 K9240302 K9240401 K9240402 K92499 K9301 K9302 K9303 KDOP14 KEOP14 KIEG08 KIEG14 KIOP14 KMOP14 KOZO14 KTKT14 KVVM14 L00114 L00214 L00314 L00414 L00514 L00614 L00714 L00814 L00914 L01014 L01114 L01214 L01314 L01414 L01514 L01614 L01714 L01814 L01914 L02014 L02114 L02214 L02314 L02414 L02514
Forgatási célú külföldi államkötvények vásárlás kiadásai Forgatási célú külföldi önkormányzati kötvények vásárlás kia Forgatási célú külföldi befektetési jegyek vásárlás kiadásai Forgatási célú külföld egyéb forgatási célú hitelviszonyt me Forgatási célú vásárolt külföldi értékpapírokhoz kapcsolódók Befektetési célú külföldi államkötvény vásárlás kiadásai Befektetési célú külföldi önkormányzati kötvény vásárlás kia Befektetési célú külföldi befektetési jegy vásárlás kiadásai Befektetési célú külföldi egyéb hitelviszonyt megtestesítő é Befektetési célú vásárolt külföldi értékpapírokhoz kapcsolód Külföldi kötvénykibocsátáshoz kapcsolódó költségvetési évi f Külföldi felhalmozási kötvénykibocsátás beváltása miatti kia Külföldi működési kötvénykibocsátás beváltása miatti kiadáso Nemzetközi fejlesztési szervezetektől származó felvett fejle Nemzetközi fejlesztési szervezetektől származó felvett működ Külföldi kormányoktól származó felvett külföldi hitelek, kö Külföldi pénzintézetektől származó felvett fejlesztési célúk Külföldi pénzintézetektől származó felvett működési célú kül Fejlesztési célú hosszú lejáratú külföldi hitelekhez, kölcsö Működési célú hosszú lejáratú külföldi hitelekhez, kölcsönök Egyéb külföldi forrásból származó felvett működési célú külf Lezárt fedezeti ügyletekhez (kivéve kamatfedezeti) kapcsolód Nem fedezeti célú egyéb ügyletek árfolyam-különbözet kiadása Fizetett opciós díjhoz kapcsolódó kiadások KDOP EFK KEOP EFK MÁK - önálló kiegészítő szelvények 2008 MÁK - önálló kiegészítő szelvények KIOP EFK KMOP EFK KÖZOP EFK KTK TA EFK ISPA/KA Környezetvédelmi projektek EFK 1.1 GVOP, az ipari és szolgáltatói szekt 1.2 GVOP, ipari infrastruktúra fejleszté 1.3 GVOP, pro-aktív beruházásösztönzési 2.1 GVOP, kis- és középvállalkozások műs 2.2 GVOP, vállalkozói koltúra és ismeret 2.3 GVOP, az együttműködés fejlesztése a 3.1 GVOP, alkalmazás-orientált kooperatí 3.2 GVOP, kozfinanszírozású és non-profi 3.3 GVOP, vállalati K+F kapacitások és i 4.1 GVOP, e-gazdaság fejlesztése, e-kere 4.2 GVOP, információs társadalom (digitá 4.3 GVOP, az e-közigazgatás fejlesztése 4.4 GVOP, a szélessávú távközlési infras 5.1 GVOP, technikai segítségnyújtás fori 5.2 GVOP, technikai segítségnyújtás 2. i 1.1 KIOP Vízminőség javítás forint lebon 1.2 KIOP Állati hulladék kezelése forint 1.3 KIOP Egészségügyi és építési-bontási 1.4 KIOP Környezeti kármentesítés a fels 1.5 KIOP Természetvédelem és fenntarthat 1.6 KIOP A levegősszennyezés és a zajter 1.7 KIOP Az energiagazdálkodás környezet 2.1 KIOP A főúthálózat műszaki színvonal 2.2 KIOP A környezetbarát közlekedési in 3.1 KIOP Technikai segítségnyújtás forin
80
Számlarend
L02614 L02714 L02814 L02914 L03014 L03114 L03214 L03314 L03414 L03514 L03614 L03714 L03814 L03914 L04014 L04114 L04214 L04314 L04414 L04514 L04614 L04714 L04814 L04914 L05014 L05114 L05214 L05314 L05414 L05514 L05614 L05714 L05814 L05914 L06014 L06114 L06214 L06314 L06414 L06514 L06614 L06714 L06814 L06914 L07014 L07114 L07214 L07314 L07414 L07514 L07614 L07714 L07814 L07914 L08014 L08114 L08214 L08314
1.1 HEFOP Munkanélküliség megelőzése és 1.2 HEFOP Foglalkoztatási szolgálat fejl 1.3 HEFOP A nők munkaerőpiacra való viss 2.1 HEFOP Hátrányos helyzetű tanuló esél 2.2 HEFOP A hátrányos helyzetűek társada 2.3 HEFOP Hátrányos helyzetű emberek, ki 3.1 HEFOP Egész életen át tartó tanulásá 3.2 HEFOP A szakképzés tartalmi, módszer 3.3 HEFOP A felsőoktatás tartalmi és sze 3.4 HEFOP Munkahelyteremtéshez és a váll 3.5 HEFOP A felnőttképzési rendszer fejl 4.1 HEFOP Az oktatási és képzési infrast 4.2 HEFOP A társadalmi beilleszkedését e 4.3 HEFOP Egészségügyi infrastruktúra fe 4.4 HEFOP Egészségügyi IT fejlesztése az 5.1 TA HEFOP Technikai Segítségnyújtás 2.1 Hátrányos helyzetű régiók és kistérs 2.2 Városi területek rehabilitációja ROP 2.3 Az óvodai és az alapfokú oktatás-nev 3.1 A helyi közigazgatás és civil szerve 3.2 A helyi foglalkoztatási kezdeményezé 3.3 Felsőoktatási intézmények és a helyi 3.4 Régióspecifikus szakmai képzések tám 1.1 Turisztikai vonzerők fejlesztése ROP 1.2 Turisztikai fogadóképesség javítása 4.2 Technikai segítségnyújtás ROP lebony 4.1 KTK Technikai segítségnyújtás Lebon HU-SK-UA lebonyolítási számla HU-RO-SER lebonyolítási számla SL-HU-CR lebonyolítási számla AU-HU lebonyolítási számla III B lebonyolítási számla III C lebonyolítási számla Interact lebonyolítási számla A int. EQUAL A munkaerőpiac szempontjábó E int. EQUAL Az egész életen át tartó ta H int. EQUAL A nemek közötti munkaerőpia I int. EQUAL Menedékkérők ("I") (4.int.) OFA TA EQUAL Technikai Segítségnyújtás Folyamatok megújítása és szervezetfejles Az emberi erőforrás minőségének javítása A kormányzási és megújulási képesség jav ÁROP technikai segítségnyújtás A közszolgáltatás és közigazgatási szolg A közigazgatás szolgáltatásokhoz történő Központi, országos fejlesztések EKOP technikai segítségnyújtás konv.rég NYDOP regionális gazdaságfejlesztés Turizmusfejlesztés-Pannon örökség megújí Városfejlesztés Környezetvédelmi és közlekedési infrastr Helyi és térségi közszolgáltatások fejle NYDOP technikai segítségnyújtás KDOP regionális gazdaságfejlesztés Regionális turizmus fejlesztés Fentartható településfejlesztés Helyi és térségi kohéziót segítő infrast Helyi és térségi kohéziót segítő infrast
81
Számlarend
L08414 L08514 L08614 L08714 L08814 L08914 L09014 L09114 L09214 L09314 L09414 L09514 L09614 L09714 L09814 L09914 L10014 L10114 L10214 L10314 L10414 L10514 L10614 L10714 L10814 L10914 L11014 L11114 L11214 L11314 L11414 L11514 L11614 L11714 L11814 L11914 L12014 L12114 L12214 L12314 L12414 L12514 L12614 L12714 L12814 L12914 L13014 L13114 L13214 L13314 L13414 L13514 L13614 L13714 L13814 L13914 L14014 L14114
KDOP technikai segítségnyújtás A turisztikai potenciál erősítése a régi A városi térségek fejlesztésére alapozot Humán közszolgáltatások- és közösségi te Humán közszolgáltatások- és közösségi te Integrált városfejlesztési akciók támoga DDOP technikai segítségnyújtás Településfejlesztési akciók lebony. Humáninfrastruktúra fejlesztések Közlekedési infrastruktúra fejlesztése Turisztikai célú fejlesztések DAOP Regionális gazdaságfejlesztés DAOP technikai segítségnyújtás ÉAOP-Gazdaság működési feltételeinek ja ÉAOP-Turisztikai célú fejlesztések Közlekedési feltételek javítása Város- és térségfejlesztés - ÉARFÜ Város- és térségfejlesztés - VÁTI ÉAOP technikai segítségnyújtás A versenyképes helyi gazdaság megteremté ÉMOP A turisztikai potenciál erősítése Település-fejlesztés Humán közösségi infrastruktúra fejleszté Térségi közlekedés fejlesztése ÉMOP technikai segítségnyújtás A tudásalapú gazdasági innováció- és vál A tudásalapú gazdasági innováció- és vál A versenyképesség keretfeltételeinek fej A versenyképesség keretfeltételeinek fej A régió vonzerejének fejlesztése - RFÜ A humán közszolgáltatások intézményrands A humán közszolgáltatások intézményrends A humán közszolgáltatások intézményrends A humán közszolgáltatások intézményrends A települések területeinek megújítása-RF KMOP technikai segítségnyújtás Az ország és a régióközpontok nemzetközi Térségi elérhetőség javítása Városi és elővárosi közösségi közlekedés Közlekedési módok összekapcsolása, gazda KÖZOP technikai segítségnyújtás K+F és innováció a versenyképességért A vállalkozások (kiemelten a KKV-k) komp A modern üzleti környezet erősítése JEREMIE-típusú pénzügyi eszközök GOP technikai segítségnyújtás VOP a támogatás felhasználásáért felelős VOP a támogatások minőségi felhasználásá KEOP technikai segítségnyújtás TAMOP technikai segítségnyújtás TIOP technikai segítségnyújtás KEOP - Projekt előkészítés KEOP - Egészséges, tiszta települések KEOP- Vizeink jó kezelése KEOP Természeti értékeink jó kezelése KEOP A megújuló energiahordozó-felhaszns KEOP - HATÉKONYABB ENERGIA FELHASZNÁLÁS KEOP FENNTARTHATÓ ÉLETMÓD ÉS FOGYASZTÁS
82
Számlarend
L14214 L14314 L14414 L14514 L14614 L14714 L14814 L14914 L15014 L15114 L15214 L15314 L15414 L15514 L15614 L15714 L15914 L16014 L16114 L16214 L16314 L16414 L16514 L16614 L16714 L16814 L16914 L17014 L17114 L17214 L17314 NAJ214 NAT214 NATA14 NYDO14 ÖEFK14 ROP14 SVAJ14 SVPR14 TAMO14 TIOP14 VOP14
ERFA HU-SK lebonyolítási számla ERFA HU-RO lebonyolítási szla IPA HU-SER lebonyolítási szla IPA HU-CRO lebonyolitási szla ERFA SEES lebonyolítási szla ETE AU-HU lebonyolítási szla ETE SLO-HU lebonyolítási szla ETE CES lebonyolítási szla INTERREG IVC lebonyoítási szla ENPI HU-SK-RO-UA lebonyolítási szla TIOP Az egészségügyi infrastruktúra feje TIOP Az oktatás infrastruktúra fejelszte TIOP A munkaerő-piac részvételt és társd Az ország és régióközpont nemzetk. vasút TAMOP Minőségi oktatás és hozzáférés biz TAMOP A foglalkoztathat. fejl a munkaerő TAMOP Társadalmi befogadás, részvétel er TAMOP Egészségmegőrzés és egészség humán TAMOP A felsőoktatás tartalmi és szerve TAMOP Az alkalmazkodóképesség javítása TAMOP Társadalmi befogadás, részvétel er KDOP Regionális turizmusfejlesztése-Váti Sváci Alap TA lebonyolítási számla Svájci Alap lebonyolítási számla KDRFÜ Fenntartható településfejlesztés KMOP A tudásalapú gazdaság innováció- és Norvág Alap lebonyolítási számla Norvég Alap TA lebonyolítási számla Svájci-Magy.Együttm.Kocka.Tőke le TIOP Munkaerő piac részv. és társ-i TIOP Eü-i Infrasruktúra fejl. Norvég Alap 2 Efk Norvég Alap 2 Norvég Alap EFK NYDOP EFK EU Önerő Alap EFK számla ROP EFK SVÁJCI ALAP EFK NFÜ Svájci-magyar programszámla TAMOP EFK TIOP EFK VOP EFK
83
Számlarend
9.
SZ. FÜGGELÉK
ÜGYLETKÓDOK
Ügylet azonosítója EGTBILA EGTKEOP EGTKKNA
Megnevezése
Megnevezése 2
EGT előkészítés + menedzsment NIH EGT előkészítés + menedzsment KEOP IH
2oldalú kutatási együttműk(külsős PO,PO EGT_ELOKESZ_MEN_KEOP Energiahatékonyság
ÁHT azon 302868 302868
EGTOSZT
Kétoldalú kapcsolatok nemzeti alapja EGT előkészítés + menedzsment NKEK EGT előkészítés + menedzsment HEP IH Norvég előkészítés + menedzsment NEP IH EGT előkészítés + menedzsment ROP IH Norvég előkészítés + menedzsment HEP IH EGT előkészítés + menedzsment TEMPUS
Ösztöndíj (külsős PO, PO keret)
302868
EGTTA13
EGT/Norvég 2009-2014 TA
TA költségek EGTNO_TA_2009-2014 - NFÜ
302868
EGTTAEL
Ellenőrzési hatóság (EUTAF)
TA költségek
302868
EGTTAIG
TA költségek
302868
EGTTAVU
Igazoló Hatóság (MÁK) VÜ technikai segítségnyújtás részesedése
TA költségek
302868
EGTZOIP
EGT előkészítés + menedzsment SZIE
Zöld ipari innováció(külsős PO,PO keret)
302868
ETE
Európai Területi Együttműködés TA
NEPTA07
Európai Területi Együttműködés Nemzetközi Együttműködési Programok Főo
NONALLO
Norvég Alap- Önálló projekt
264790
NPALYAZ
Norvég Alap- Pályázati Alap
264790
PR_BILA
Kétoldalú kutatási együttműködés
Kétoldalú kutatási együttműködés
302868
PR_KEOP
Energiahatékonyság
Energiahatékonyság
302868
PR_MEEN
Megújuló energia
Megújuló energia
302868
PR_MHEP
Veszélyeztetett gyerekek
Veszélyeztetett gyerekek
302868
PR_MNEP
Kapacitásfejlesztés
Kapacitásfejlesztés
302868
PR_MROP
Kulturális örökség
Kulturális örökség
302868
PR_NHEP
Népegészségügy
Népegészségügy
302868
PR_OSZT
Ösztöndíjak
Ösztöndíjak
302868
PR_ZOIP
Zöld ipari innováció
Zöld ipari innováció
302868
SONALLO
Svájci Alap - Önálló projekt
277856
SOSZTON
Svájci Alap - ösztöndíj alap
277856
SPALYAZ
Svájci Alap - Pályázati alap
277856
SPROELO
Svájci Alap - projekt előkészítési alap
SVAJCTA
Svájci Alap technikai segítségnyújtás
Svájc_TA
277856
VU_BILA
2oldalú kutatási együttműk(külsős PO,VÜ VU_ELOKESZ_MEN_KEOP Energiahatékonyság
302868
VU_KEOP
VÜ előkészítés + menedzsment NIH VÜ előkészítés + menedzsment KEOP IH
VU_MEEN
VÜ előkészítés + menedzsment NKEK
Megújuló Energia (külsős PO, VÜ keret)
302868
VU_MHEP
VÜ előkészítés + menedzsment HEP
VU_ELOKESZ_MEN_HEP Veszélyeztetett
302868
EGTMEEN EGTMHEP EGTMNEP EGTMROP EGTNHEP
302868 Megújuló Energia (külsős PO, PO keret) EGT_ELOKESZ_MEN_HEP Veszélyeztetett gyer NO_ELOKESZ_MEN_NEP Kapacitásfejlesztés EGT_ELOKESZ_MEN_ROP Kulturális örökség
302868
NO_ELOKESZ_MEN_HEP Népegészségügy
302868
Norvég TA
302868 302868 302868
264790
277856
302868
84
Számlarend
IH
VU_ELOKESZ_MEN_NEP Kapacitásfejlesztés
302868
VU_ELOKESZ_MEN_ROP Kulturális örökség
302868
VU_ELOKESZ_MEN_HEP Népegészségügy
302868
Ösztöndíj (külsős PO, VÜ keret)
302868
Zöld ipari innováció(külsős PO,VÜ keret)
302868
4METRKE
VÜ előkészítés + menedzsment SZIE 4-es Metró műszaki ellenőrzési feladato
4-es Metró műszaki ellenőrzési felada
302880
4METROE
4-es Metró ellenőrzési feladatok
4-es Metró ellenőrzési feladatok
302880
4METROK
4-es Metró kiegészítő finanszírozás
4-es Metró kiegészítő finanszírozás
302880
ALTAL
Általános
CBAMEGT
MEGTÉRÜLŐ PROJEKTEK
281745
ELOKESZ
PROJEKT ELŐKÉSZÍTÉS
281745
EUBACKE
BACK-OFFICE - Fejezeti Főosztály
EUBACKE
243634
EUBEF
EUBEF
243634
EUEGT_E
Belső ellenőrzés phare, egt, sche, norvég menedzsmet kiad
EUEGT_E
243634
EUEMIRE
EMIR
EUEMIRE
243634
EUJOG_E
Jogi kiadások
EUJOG_E
243634
EUKAP_E
KOHÉZIÓS ALAP SZAKÉRTŐI POOL
EUKAP_E
243634
EUKOMME
KOMMUNIKÁCIÓ
EUKOMME
243634
EUKPT_E
KÖZPONTI TARTALÉK 4-es Metró pénzügyi utóellenőrz 972004
EUKPT_E
243634
4-es Metró pénzügyi utóellenőrz 97-2004
243634
VU_MNEP VU_MROP VU_NHEP VU_OSZT VU_ZOIP
EUMETRO EUONERO
VÜ előkészítés IH VÜ előkészítés IH VÜ előkészítés IH VÜ előkészítés TEMPUS
gyere + menedzsment NEP + menedzsment ROP + menedzsment HEP + menedzsment
FEKVOBE
EU Önerőalap Települési önkormányzatok fekvőbetegsza kellátó intézményeinek átvétele
281745
INTERRE
NEP IH INTERREG KSZ TÁMOGATÁS
257745
KEOPKAM
KVVEKAE
KEOP DEROGÁCIÓS KAMAT KIKSZ KA KSZ TEVÉKENYSÉG TÁMOGATÁSA Megyei önkormányzatok konszolidációja EK KA KSZ TEVÉKENYENYSÉG TÁMOGATÁSA
NMDHE_F
Nagyprojektek
NNP+2_F
N+2 nagyprojektek előkészítése Egyedi önerőtámogatás önkormányzatnak
KIKSZKA KONSZOL
ONKORME
INTERRE
335795
277890 KIKSZKA
257745 281745
KVVEKAE
257745
Projektelőkésztés menedzsment
260389 260389 281745
85
