Tantárgyi tematika Tantárgy neve Neptun kódja: Képzés- tagozat: Tantárgy kreditszáma: Tantárgyfelelős: Számonkérési forma: Erős előfeltétel: Gyenge előfeltétel/társfeltétel: Kapcsolódik-e hozzá gyakorlat/szeminárium? Előadások tematikája: 1. hét: 2. hét: 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12.
hét: hét: hét: hét: hét: hét: hét: hét: hét: hét:
13. hét: Tananyag: Kötelező és ajánlott irodalom:
Pénzügyi jog 1. J3:PÜJ(1) osztatlan jogász mester – nappali tagozat 0 kredit Dr. Simon István, tanszékvezető egyetemi docens szóbeli kollokvium J3:AJ(3), J3:KIG(3):KET, J3:EGJ(2) nincs kéthetente 2 óra szeminárium Pénzügyi jog általános rész I. Pénzügyi rendszer, alapfogalmak, pénzügyi jog, pénzügyi politika Pénzügyi jog általános rész II. Az állami beavatkozás átalakulása, alkotmányos alapok, pénzügyi jogtudomány, a pénzrendszer joga Adójog általános rész I. Adótan Adójog általános rész II. Az adójog általános része Számviteli jog Államháztartási jog I. Államháztartás, költségvetés, költségvetési ciklus Államháztartási jog II. A költségvetés végrehajtása, költségvetési szerv Államháztartási jog III. A költségvetés végrehajtásának ellenőrzése, vagyongazdálkodás Államháztartási jog IV. Államadósságügy, az önkormányzatok pénzügyei A központi bank és a monetáris politika Az Európai Központi Bank, a KBER, az euró A pénzügyi piac szabályozása és felügyelete I. Pénzügytani alapok, intézményrendszer, szolgáltatások A pénzügyi piac szabályozása és felügyelete II. A banküzem szabályozásának alapkérdései, engedélyezés és felügyelet, a felügyeleti hatóság (MNB); betétbiztosítás; pénzügyi fogyasztóvédelem 1. Pénzügyi jog I. tankönyv [szerk: Simon István (Osiris Bp. 2007)] 2. A vizsgakövetelményekben megjelölt kötelező jogszabályok 3. Előadásokon elhangzottak Ajánlott irodalom a Pénzügyi jog I. tankönyv egyes részeinek végén szereplő szakirodalom, továbbá a következő művek: (1) Magyar nyelven megjelent művek: Joseph E. STIGLITZ: A kormányzati szektor gazdaságtana, KJK-Kerszöv, 2000, Budapest; BOD Péter Ákos: Pénzügyi alapok; Magyar Szemle Könyvek, 2013, Budapest; Meir KOHN: Bank- és pénzügyek, pénzügyi piacok, Osiris, Budapest, 2007; FÖLDES Gábor: Az adójog határai (kandidátusi értekezés), Budapest, 1988, kézirat; Dani RODRIK: A globalizáció paradoxona, Corvina, Budapest, 2014; POLÁNYI Károly: A nagy átalakulás, Napvilág, Budapest, 2002; J. M. KEYNES: A foglalkoztatás, a kamat és a pénz általános elmélete, KJK, Budapest, 1965; SIMON József: Az államháztartási számvitel alapjai és a közpénzügyi információs rendszer, Complex, Budapest, 2012 (e-pub); IVÁN Gábor: Bevezetés az Európai Unió költségvetésébe, Osiris, Budapest, 2007; VÍGVÁRI András et al.: A magyar államháztartás és az Európai Unió közpénzügyei, Complex, 2013, Budapest; SIMON István: A könyvvizsgáló in: Szabó Annamária – Kisfaludi András (szerk.): A gazdasági társaságok nagy kézikönyve, Complex, Budapest, 2007, I. rész 6. fejezet 456-482. o.; TAKÁCS György: Adómorál, Franklin Társulat, 1929,
Budapest; KECSŐ Gábor: Az önkormányzati bevételhez való alapjog tartalma, in Simon István (szerk.): Tanulmányok Nagy Tibor tiszteletére, Szent István Társulat, 2009, Budapest, 101-116. old.; FÖLDES Gábor: A pénzügyi alkotmányosság, Társadalmi Szemle, 1996. 1. szám; NAGY Tibor: A pénzügyi jog alkotmányos alapjai. Acta Fac. Pol. Jur. Univ. Sci., 1963. 2.; CSERNE Péter: 70/I. § [Közteherviselés] in.: Az Alkotmány kommentárja I-II. (szerk.: Jakab András), Századvég Kiadó, Budapest, 2009, 2. kiadás, II. kötet, 2645-2662. (2) Idegen nyelvű szakirodalom: Tipke - Lang: Steuerrecht, Dr. Otto Schmidt, Köln, 2013; Albert HENSEL: Steuerrecht. Reprintausgabe der Ausgabe Berlin 1933, NWB Verlag, 1986; John TILEY: Revenue Law, Hart, 2005, Oxford; Frans VANISTENDAEL: Legal Framework for Taxation, in: Tax Law Design and Drafting (Victor Thuronyi ed), IMF, Washington, 1996, Vol 1. ch 2.; Bruno PETERS et. al.(eds.): The Concept of Tax, EATLP (Naples Congress), 2005, Amsterdam; Hans GRIBNAU and Melvin PAUWELS: Retroactivity of Tax Legislation (eds.), IBFD, 2013, Amsterdam; James M. BUCHANAN – Richard MUSGRAVE: Public Finance and Public Choice – Two Contrasting Visions of the State, The MIT Press, Cambridge, MA, 1999; Richard MUSGRAVE: The Theory of Public Finance: A Study in Public Economy; NewYork: McGraw-Hill, 1959; Adam SMITH: An Inquiry into the Nature and Causes of the Wealth of Nations. Edwin Cannan, ed. London: Methuen & Co., Ltd. 1904. Library of Economics and Liberty [Online] elérhető http://www.econlib.org/library/Smith/smWN.html; Geoffrey BRENNAN and James M. BUCHANAN: The Power to Tax: Analytical Foundations of a Fiscal Constitution, Indianapolis, IN: Liberty Fund, 2000; Charles PROCTOR: Mann on the Legal Aspects of Money, Cambridge University Press, 2012, Cambridge; Joseph STIGLITZ: The Stiglitz Report: Reforming the International Monetary and Financial Systems in the Wake of the Global Crisis, The New Press, 2010; Bartolomé YUNCASALILLA, Patrick O' BRIEN and Francisco Comín COMIN (eds): The Rise of Fiscal States, Cambridge University Press, 2012, Cambridge; Erich KIRCHLER: The Economic Psychology of Tax Behaviour, Cambridge University Press, 2007, Cambridge; Vizsgakövetelmények:
I. Pénzügyi jog általános rész 1. A pénzügyi rendszer: közpénzügyi rendszer, monetáris rendszer, pénzügyi piac 2. A pénzügyi jog fogalma(i), tárgya és rendszere 3. A pénzügyi jog a jogrendszerben; a pénzügyi jog forrásai 4. A pénzügyi politika és jogpolitika; beavatkozási modellek: az állam és a piac kapcsolatának átalakulásai 5. A pénzügyi jog alkotmányos alapjai és a pénzügyi alkotmányosság; az Alaptörvény pénzügyi tárgyú rendelkezései; 6. A pénzügyi jogi norma és a pénzügyi jogviszony 7. A pénzügyi jogtudomány és társtudományai 8. A pénzrendszer joga; hivatalos pénznem, törvényes fizetőeszköz Tananyag: előadás; Pénzügyi jog I. tankönyv I-II. és VIII. rész Simon István: Pénzügyek az Alaptörvényben (közzétett kézirat) 1-31. old. Jogszabályok: Az Alaptörvény pénzügyi tárgyú rendelkezései (közzétett kivonat)
II. Adójog általános rész 9. A közbevételek rendszere; az adó fogalma; az adó konstituálására jogosultak; az adózás legitimációja 10. Az adórendszer fogalma, szerkezete és elemei 11. Az adók rendszerezése, típusai; az adóforrás; az adóáthárítás; 12. Adópolitika; adóreformok; adóreformok Magyarországon 1987/88, 2010-13; a magyar adórendszer jellegzetességei; 13. Az adópolitikai döntések beszámítása az adózói magatartás alakításába 14. Az adójog fogalma; adójog és magánjog; az adózás alkotmányos elvei; az adójog anyagi jogi elvei 15. Az EUMSZ adózásra vonatkozó rendelkezései; az adózás szabályozása az Alaptörvényben; 16. A Stabilitási törvényadózásra vonatkozó rendelkezései 17. Adójogalkotás, az adójog kodifikációja; az adójog jogforrási sajátosságai; 18. Az adójog értelmezése 19. Az adótényállás fogalma, elemei, jelentősége; a szerződési szabadság és az adótényállás; 20. Az adóalany és más személyek 21. Az adókötelezettség, az adótárgy 22. Adóalap, adómérték, mentességek és kedvezmények 23. Az adójogi norma szerkezeti sajátosságai és tényállás-kötöttsége, a magatartásbefolyásolás az adójogi normával 24. Az adójogi norma hatálya 25. Adójogviszonyok 26. Felelősség az adójogban. Tananyag: előadás; Pénzügyi jog I. tankönyv X. rész Jogszabályok: 1. Alaptörvény O) cikk; I. cikk (3)-(4) bekezdés; XXX. cikk, 8. cikk (3) bekezdés b) pont, 32. cikk (1) bekezdés h) pont; 40. cikk 2. 2011. évi CXCIV. törvény Magyarország gazdasági stabilitásáról 28-39/C.§ Ajánlott jogszabály: Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 110-113. cikkei, 114. cikke III. Számviteli jog 27. A számvitel fogalma, -jogforrási rendszere; a számviteli törvény hatálya, 28. A számviteli alapelvek; a számviteli politika 29. A számviteli kötelezettségek; könyvvezetési kötelezettség, bizonylati fegyelem, könyvviteli szolgáltatás 30. Beszámolási kötelezettség, az éves beszámoló formája, részei 31. A mérleg fogalma, tagolása 32. Az eredménykimutatás, a mérleg szerinti eredmény levezetése
33. Könyvvizsgálat; nyilvánosságra hozatal és közzététel 34. Felelősség a számvitelben, szankciók Tananyag: előadás; Pénzügyi jog I. tankönyv III. rész Jogszabályok: 2000. évi C. törvény a számvitelről
IV. Államháztartási jog 35. A költségvetés és költségvetési jog története; 36. Az államháztartás szerkezete, -szabályozása, funkciói; az államháztartási gazdálkodás 37. A költségvetési gazdálkodás szabályozása az Alaptörvényben 38. A központi költségvetés szerkezete; a központi költségvetés bevételei és kiadásai, egyenlege; a központi költségvetés tartalékai; 39. A költségvetési ciklus szakaszai; a költségvetés tervezése és parlamenti elfogadása; az EU jog tervezést befolyásoló rendelkezései; 40. A központi költségvetés végrehajtása; az előirányzatok évközi megváltoztatása; 41. A költségvetés módosítása, intézkedések veszélyhelyzetben 42. A költségvetési szerv fogalma, létrehozása, tevékenysége, irányítása, felügyelete; a költségvetési szervek költségvetési jogállása 43. A költségvetési szerv forrásai, gazdálkodása, gazdálkodási tilalmak 44. A kincstár jogállása és feladatai 45. Az Alaptörvény nemzeti vagyonra vonatkozó rendelkezései; a nemzeti vagyon és az állami vagyon meghatározása, hasznosítása és elidegenítése; 46. A társadalombiztosítás költségvetése 47. Az elkülönített állami pénzalapok költségvetése 48. Az államháztartási ellenőrzés típusai; a zárszámadás; 49. az Állami Számvevőszék; 50. Az államadósságügy költségvetési joga, államadósságügy az Alaptörvényben és a Stabilitási törvényben; a Költségvetési Tanács; az Államadósság Kezelő Központ; 51. Az önkormányzatok szerepe az országos közfeladatok megvalósításában; a gazdálkodás jogforrásai, az önkormányzati vagyon, az önkormányzati bevételek rendszere 52. Az önkormányzati költségvetési intézmények, az önkormányzati költségvetés; tervezés, finanszírozás (a központ költségvetésből juttatott források és a juttatás módja, intézményi háttere), ellenőrzés Tananyag: előadás; Pénzügyi jog I. tankönyv IV-VI. rész Jogszabályok: 1. Alaptörvény közzétett kivonatából: N) és P) cikk; 1. cikk (2) bekezdés c) és e) pontok; 3. cikk (3) bekezdés b) pont és (5) bekezdés; 8. cikk (3) bekezdés b) pont; 32. cikk (1) bekezdés f) és g) pont; 34. cikk (1) és (5) bekezdés; A közpénzek 36-39. cikk és 43-44. cikk 2. 2011. évi CXCIV. törvény Magyarország gazdasági stabilitásáról 1-27.§ 3. 2011. évi CXCV. törvény az államháztartásról 4. 2011. évi CXCVI. törvény a nemzeti vagyonról 5. 2007. évi CVI. törvény az állami vagyonról 6. 2011. évi LXVI. törvény az Állami Számvevőszékről 7. 2011. évi CLXXXIX. törvény Magyarország helyi önkormányzatairól
(A 3-7. pontokban meghatározott jogszabályok kivonatai a Neptun rendszerben közzétételre kerülnek.) Ajánlott jogszabály: 1. 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról 2. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 119-126. cikk 3. 2013. évi XXXII. törvény a gazdasági és monetáris unióbeli stabilitásról, koordinációról és kormányzásról szóló szerződés kihirdetéséről
V. A monetáris irányítás joga 54. A pénzintézeti rendszerek kialakulása; a jegybanki autonómia; 55. Az MNB jogállása, elsődleges célja, alapvető feladatai; 56. A monetáris politika és az MNB eszköztára, 57. az MNB, mint az állam- és a bankok bankja; az MNB kapcsolata más szervekkel és az államháztartással; az MNB szervezete; rendeletalkotási jog 58. a Központi Bankok Európai rendszere és az EKB, az euró jogi szabályozása Tananyag: előadás; Pénzügyi jog I. tankönyv VII. rész Jogszabályok: 1. Alaptörvény 41. cikk 2. 2013. évi CXXXIX. törvény a Magyar Nemzeti Bankról Ajánlott jogszabály: 1. Az Európai Unió működéséről szóló szerződés 119. cikk, 127-144. cikk, 219. cikk, 282-284. cikk 2. EUMSZ (4.) jegyzőkönyv a KBER és az EKB alapokmányáról 3. EUMSZ (12.) jegyzőkönyv a túlzott hiány esetén követendő eljárásról, (13.) jegyzőkönyv a konvergencia kritériumokról, (14.) jegyzőkönyv az eurocsoportról 4. A Tanács 974/98/EK rendelete (1998. május 3.) az euro bevezetéséről 5. 2013. évi XXXII. törvény a gazdasági és monetáris unióbeli stabilitásról, koordinációról és kormányzásról szóló szerződés kihirdetéséről
VI. A pénzügyi piac joga 59. A pénzügyi piaccal kapcsolatos pénzügytani alapfogalmak; a szabályozás oka, célja, módszerei; pénzügyi szervezetek és a tevékenységtípusok; 60. A hitelintézeti törvény hatálya; a pénzügyi szolgáltatások végzésére vonatkozó általános rendelkezések; a pénzügyi intézmények és a Hpt. hatálya alá tartozó egyéb intézmények 61. Hitel és kölcsön, pénzügyi lízing, követelésvásárlás 62. Pénzforgalmi szolgáltatás, fizetési rendszer működtetése, elektronikus pénz kibocsátása 63. Letét, betét és betétvédelem; OBA 64. Fizetőképesség és a banküzem prudenciális szabályozása 65. Az MNB felügyeleti feladatai és felügyeleti eszközei; 66. Információszabályozás a pénzügyi piacon; a pénzügyi piac nemzetközi szabályozása (Bázeli Bizottság, IOSCO, OECD, WTO) 67. Az európai jogfejlődés: jogharmonizáció, rendelet; a bankunió és a felügyeleti rendszer; szanálás
68. Pénzügyi fogyasztóvédelem, ügyfélvédelmi rendelkezések a Hpt-ben; Tananyag: előadás; Pénzügyi jog I. tankönyv I-II. és VIII. rész Jogszabályok: 1. 2013. évi CCXXXVII. törvény a hitelintézetekről és pénzügyi vállalkozásokról 2. 2013. évi CCXXXV. törvény az egyes fizetési szolgáltatókról 3. 2013. évi CXXXIX. törvény a Magyar Nemzeti Bankról Ajánlott jogszabályok: 2007. évi CXXXVIII. törvény a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól 2014. évi XVI. törvény a kollektív befektetési formákról és kezelőikről, valamint egyes pénzügyi tárgyú törvények módosításáról Egyebek:
