Tájékoztató az intézmények pénzügyi szakembereinek (IPV, IPR)

Tájékoztató az intézmények pénzügyi szakembereinek (IPV, IPR) dr. Csákány Anikó mb. igazgató Mizsei Zsuzsanna gazdasági vezető 2014 1

2014/1 ciklus pályázati menetrend: • hirdetmény megjelenése • elektronikus pályázat készítése • elektronikus benyújtás határideje

• • • •

2013. október 18. 2013. december 16-tól PD: 2014. február 3. (17:00) K: 2014. február 4. (17:00) NN, ANN: 2014. február 10. * postai feladás végső határideje 2014. február 10. Hungarikum kérelem 2014. január 14. OB döntés 2014. július projekt kezdés 2014. szeptember 1. – 2015. február 1.

*: folyamatos benyújtás évi két határnappal 2

Pályázati határidő-táblázat – 2014 Elektronikus benyújtási határidő

Postai feladás határideje

PD

2014. február 3.

2014. február 10.

2014. július

2014. szeptember 1. – 2015. február 1.

K

2014. február 4.

2014. február 10.

2014. július

2014. szeptember 1. – 2015. február 1.

NN*

2014. február 10. és szeptember 10.

2014. február 17. és szeptember 17.

2014. július és 2014. december

A beadást követő 9 hónapon belül

ANN*

2014. február 10. és szeptember 10.

2014. február 17. és szeptember 17.

FWF partner döntésétől függően

OTKA és FWF pályázati útmutató szerint

PUB-K* 2014. március 10. 2014. március 17. PUB-F* és szeptember 10. és szeptember 17. PUB-I* * folyamatos benyújtás 2 határnappal

2014. július és 2014. december

2014. augusztus 1-től és 2015. január 1-től

Típus

Támogatási döntés várható időpontja

Projektek megkezdése

3

Elektronikus benyújtási határidő: megjelölt napon 17:00 óra!

4

Pályázati kiírás (2014/1) Kutatási pályázat (K): Megpályázható összeg alsó határa évi minimum 0.5 MFt, felső határa nincs.

5

Pályázati kiírás (2014/1) Kutatási pályázat (K): Megpályázható összeg alsó határa évi minimum 0.5 MFt, felső határa:  Ha a pályázatba betervezett összeg nem haladja meg átlagosan az évi 7 MFt-ot (és egy adott évben sem haladja meg a 9 MFt-ot), továbbá  a teljes munkaidejű kutatói alkalmazás, és/vagy jelentős eszköz, műszerbeszerzés esetén a megpályázható összeg átlagosan évi 11 MFt alatti (előzőekhez képest a többlet kizárólag a kutatói alkalmazásra és/vagy az első évben beszerzett eszközre, műszerre tervezhető) A pályázatok elbíráltatása a zsűrik és a kollégiumok keretein belül történik (kivéve interdiszciplináris pályázatok) 6

Pályázati kiírás (2014/1) Nagy költségigényű kutatási pályázat (K+): Megpályázható összeg alsó határa évi minimum 0.5 MFt, felső határa nincs.

 Ha a megpályázott összeg az előbbi korlátokat meghaladja (korábbi NK pályázattípus)

A pályázatokat OTKA szintű szakértői bizottság értékeli

7

Pályázati kiírás (2014/1) Nagy költségigényű kutatási pályázat (K+):

A bruttó 10 MFt feletti összegben tervezett befektetett eszközbeszerzés minimum 50%-át az első kutatási évre kell tervezni.

8

Pályázati kiírás (2014/1) Fiatal kutatói pályázat ( PD) (PD-1) önálló, ígéretes kutatási projektre maximum 3 évre, alsó határa évi 0,5 M Ft, felső határa átlagosan évi 3 M Ft, amely egy adott évben nem haladhatja meg az 5 M Ft-t, vagy (PD-2) a pályázó posztdoktori alkalmazására maximum 3 évre (a munkabér havi összege bruttó 300 ezer Ft és törvényben meghatározott járulékai), vagy 9

Pályázati kiírás (2014/1) Fiatal kutatói pályázat ( PD) (PD-3) kutatási projektre és alkalmazásra együttesen, maximum 3 évre, átlagosan évi 3 M Ft kutatási projektre, (amely egy adott évben nem haladhatja meg az 5 M Ft-t), valamint havi bruttó 300 ezer Ft munkabérre és járulékaira. Jelentős eszköz vagy műszerbeszerzés esetén a PD-1 és PD-3 pályázatok által megpályázható kutatási összeg felső határa átlagosan (a munkabéren felül) évi 4 M Ft, ebben az esetben a többlet kizárólag az első évben beszerzett anyagra, eszközre, műszerre tervezhető. Adott típusa egy alkalommal nyerhető el. 10

Pályázati kiírás (2014/1) Fiatal kutatói pályázat ( PD) • A PD típusú projekt – különösen indokolt (gyermekszülés, gyermekgondozás, súlyos betegség stb.) esetet kivéve – nem szakítható meg. • Az OTKA támogatás terhére teljes munkaidejű kutatói alkalmazásba vett kutatók (beleértve a PD alkalmazást is) – a Bolyai Ösztöndíj kivételével – más állami vagy alapítványi ösztöndíjban, egyéb rész- vagy teljes állású alkalmazásból származó jövedelemben nem részesülhetnek. • PD-s pályázat célja a munkahelyteremtés 11

• Azok a pályázók, akik korábban az MTA Posztdoktori Kutatói Program keretében pályázatot nyertek, vagy 2014-ben MTA Posztdoktori pályázatot nyújtanak be, pályázhatnak és nyerhetnek OTKA PD-1 típusú pályázatot. Az MTA Posztdoktori és az OTKA PD-2 és PD-3 támogatott kutatások között nem lehet időbeli átfedés. Ha egy pályázó egyidejűleg pályázik MTA Posztdoktori és OTKA PD-2 vagy PD-3 típusú támogatásra, és mindkettőt elnyeri, nyilatkoznia kell, hogy melyik nyertes pályázatot kívánja igénybe venni.

12

Pályázati kiírás (2014/1) Nagy költségű fiatal kutatói pályázat (NF): •

Jelenleg szünetel, javasoljuk, hogy az eziránt érdeklődő az MTA Lendület pályázat felhívására pályázzon.

13

Legfontosabb tudnivalók és eltérések 2014-ben a korábbi évekhez képest • PD korhatár egységesen 40 év • A pályázathoz csatolnia kell a szükséges nyilatkozatok eredeti példányait (Intézményi nyilatkozat honlapról, kutatói nyilatkozat EPR-ből) • A pályázatokat - tudományterülettől függetlenül - angol nyelven kell benyújtani, a magyarul is elkészítendő részeket külön jelezzük (kivétel Hungarikum engedély), de a társadalom- és bölcsészettudományok területén megengedett, hogy a feltöltendő részletes kutatási terv szövege az angol változat után, egy további, szakmailag releváns nyelven is szerepeljen • Közleménystatisztikai adatok importálása az MTMT-ből és a BME PA-ból. • Maximum FTE = 1/év 14

A vezető kutató bérkiegészítésére vonatkozó általános szabályok • Az OTKA támogatás terhére a vezető kutató (a PD pályázatok kivételével) munkaköri besorolása szerint differenciáltan, 3 kategóriában (ld. alább) részesülhet személyi kifizetésben (1.1. rovat), amely összeg – munkaadókat terhelő adók és járulékok nélkül – nem haladhatja meg a pályázati főösszeg 25%-át. Csak az részesülhet ebben a személyi kifizetésben, akinek kizárólag egy munkavégzésre irányuló jogviszonya van, és aki emellett egyéb munkáltató alkalmazásában – sem rész- sem teljes állásban – nem áll; illetve rendszeres – külföldi vagy hazai, állami vagy alapítványi – ösztöndíjban nem részesül.

15

A vezető kutató bérkiegészítésére vonatkozó általános szabályok • Erről a kutatónak írásban nyilatkoznia kell (a nyomtatvány elérhető az OTKA honlapján – „Letölthető dokumentumok”). • Konzorciális pályázatok esetén csak a konzorciális főpályázat vezető kutatója részesülhet bérkiegészítésben. • Nyugdíjas vezető kutató esetén a második kategória összege tervezhető be szintén az 1.1 rovatra megbízási díjként, ha ennek kifizetését a jogszabályok a részére lehetővé teszik.

16

A vezető kutató bérkiegészítésére vonatkozó általános szabályok • Ha a vezető kutató FTE-értéke nem éri el a 0,4-et, akkor a személyi kifizetés fenti összegét arányosan csökkenteni kell. • Ha a vezető kutató más OTKA projektből részesül ilyen típusú személyi kifizetésben (bérkiegészítésben), akkor az egyes projektekben kért bérkiegészítések összege nem haladhatja meg a kategória szerint kérhető összeget. • Ha a vezető kutatót abban az intézményben alkalmazzák, ahol a kutatás folyik, akkor ezt az összeget bérkiegészítésként, ha más intézményben van az állása, akkor megbízási díjként veheti fel.

17

A vezető kutató bérkiegészítésére vonatkozó általános szabályok • Ezt az összeget csak a 2014/1 fordulóban induló pályázatok esetén lehet betervezni, korábbi pályázati fordulók szerződéseire nem alkalmazható. • A pályázatba betervezett és a szerződésben rögzített személyi bér összege a kutatás időtartama alatt nem növelhető, külön OTKA engedéllyel más jogcímre átcsoportosítható.

18

A vezető kutató bérkiegészítésére vonatkozó kategóriák (bruttó összegek) Munkakör

Pályázható személyi többlet (egy hóra, Ft)

1.

Egyetemi tanár, Kutatóprofesszor, Tudományos tanácsadó

115 000

2.

Egyetemi docens, Tudományos főmunkatárs, Főiskolai tanár, Nyugdíjas vezető kutató

80 000

Egyetemi adjunktus, Egyetemi tanársegéd, Tudományos munkatárs, Tudományos segédmunkatárs, Főiskolai docens, Főiskolai adjunktus, Főiskolai tanársegéd

55 000

3.

19

Pályázati kiírás (2014/1) • A fogadó intézményt - általános költségekre (rezsi) – a kutatással közvetlenül összefüggő támogatási összeg 20%-a illeti meg, amelyből 5%-ot tudományos információk beszerzésére (könyvtár, adatbázis, Open Access) kell fordítania. A tudományos információkra fordítandó összegnek legalább a felét (közvetlen költségek 2,5%-át) az intézmény köteles Open Access költségekre fordítani, amelyekről el kell számolnia.

20

Szintén fontos:  A vezető kutató, a részt vevő kutatók és az intézmény (kutatóhely) együttesen pályáznak a kutatási projekt támogatására és közösen viselik a felelősséget. A pénzügyi szabályossági felügyeletet az intézmény biztosítja (TSz 1.2).  Összeférhetetlenségi, Közpénz nyilatkozat kitöltése, aláírása, feltöltése EPR-be (PDF).

21

Fontos:  A költségterv 1.2 során tervezett személyi juttatások esetén a költségterv indoklásánál pontosan tisztázni kell, hogy mennyi a kutatói, illetve a nem kutatói alkalmazásokra szánt bér.  1.2.1 és 1.2.2 sorok megjelenése a költségterv táblázatában (az 1.2 is megmaradt)  Nem tervezhető kifizetés az 1.3 „Egyéni kutatói megbízás” sorra. 22

A pályázat felépítése és benyújtása  Államháztartáson kívüli kutatóhelyek: a szerződéskötés előtt az OTKA kérheti az alapító okirat, a cégbejegyzés és a 30 napnál nem régebbi cégkivonat benyújtását. Az OTKA külön kutatóhelyi kérdőív alapján megvizsgálja az intézmény kutatóhelyi alkalmasságát (Finanszírozási elv: 25%-os utófinanszírozás).

23

Érvényességi feltételek 1.:  A pályázó az adott fordulóban vezető kutatóként nem adott be egynél több pályázatot.  A benyújtási határidőig megtörtént a kutatói véglegesítés, valamint az intézményi jóváhagyás.  A megadott határidőig postára adták az aláírt pályázati példányt (a kötelezően benyújtandó nyilatkozatok letölthetők az OTKA honlapjáról).  A szükséges aláírások közül mind megtalálható a beküldött pályázati anyagban és azok érvényesek.  A nyomtatott, aláírt pályázat megegyezik az elektronikus rendszerben található változattal (verziószám).  Valamennyi kötelező rész megtalálható a pályázati anyagban és értékelhető minőségű. 24

Érvényességi feltételek 2.:  A párhuzamos kutatásokra vonatkozó adatszolgáltatás teljes.  A pályázat nem tartalmaz valótlan adatot.  A pályázó nem használja más szerző anyagát hivatkozás nélkül.  A pályázat angol nyelven készült, vagy a pályázónak van előzetes írásos engedélye magyar nyelvű beadásra.  Minden szükséges adat megadása megtörtént.  Az FTE értékek nem hibásak.

25

6. Melléklet: A költségterv kitöltési útmutató  Az OTKA támogatás kizárólag a projektben vállalt kutatáshoz közvetlenül kapcsolódó kiadások fedezetére fordítható.  A költségterv ÁFA tervezéshez nem tartalmaz költségvetési sort. A tervezett költségeket bruttó összeggel kell szerepeltetni. (ÁFA nyilatkozat mellékletben)  A költségtervet kutatási munkaszakaszokra bontva kell elkészíteni (12 hónapos kutatóévekre),  E Ft-ban megadva.

26

 A Támogatási Szerződésben és a Teljesítési Szabályzatban (TSz) foglaltakat is érvényesítve az Intézmény gazdálkodására vonatkozó jogszabályok szerint kell eljárni.  OTKA támogatásból nem teljesíthető kiadások (TSz 6.2)  OTKA előzetes engedélyével teljesíthető kiadások (TSz 6.3)

27

Személyi költségek (TSz 6.1):  A pályázó társkutatók (K, NN, ANN pályázatokban) a támogatásból nem kaphatnak jutalmat, nem jogosultak személyi kifizetésre (kereset-kiegészítés, megbízás vagy más formában) kivéve a napidíjat, semmilyen kutatói feladat elvégzése esetében sem. (TSz 6.1)  A kutatói alkalmazásra tervezett költséget (1.2.1 és 1.5) később nem lehet más célra átcsoportosítani. A fel nem használt összeget (a záróbeszámoló kimutatott maradványát) az OTKAnak vissza kell utalni (TSz 5.5).  Csak az érintett költségsorok (1.2.1 és 1.5) közötti átcsoportosítás lehetséges az OTKA előzetes engedélye alapján. 28

• Ha a projektben részt vevő kutatók az OTKA támogatási szerződés értelmében a támogatás terhére teljes munkaidőben foglalkoztatott munkaviszonyba kerülnek, akkor amellett nem részesülhetnek egyéb munkaviszonyból, állami vagy alapítványi ösztöndíjból származó személyi kifizetésben, a Bolyai Ösztöndíj kivételével (TSz 4.3.4.2.). • Az OTKA támogatás terhére csak olyan részmunkaidős foglalkoztatás lehetséges, ahol az OTKA támogatásból és az egyéb foglalkoztatottságból vagy ösztöndíjból (a Bolyai Ösztöndíj kivételével) származó személyi juttatások együttesen sem haladják meg a részmunkaidőre járó munkabér teljes munkaidejű alkalmazásra átszámított összegét. 29

Személyi költségek (TSz 6.1):  A kutatással kapcsolatos feladatokra alkalmazhatók hallgatók, PhD hallgatók, doktorjelöltek, posztdoktorok és technikai segédmunkatársak. A technikai segédmunkatárs bére (1.2.2) csak az OTKA előzetes engedélye alapján csoportosítható át.  Az OTKA támogatás terhére alkalmazásba vett személyek részére csak a hatályos jogszabályok által kötelezően előírt pótlékok fizethetők. Egyéb személyhez kapcsolódó költségtérítések, juttatások (pl. cafetéria elemek) nem számolhatók el.

30

6. Melléklet: Befektetett eszközök (4. sor):  Az OTKA előirányzat nem fordítható építési beruházásra, felújításra, ingatlan vásárlásra. A tervezett beruházás indoklásában tételesen fel kell sorolni a nettó 500 EFt egyedi érték felett beszerezni tervezett eszközöket, szoftver beszerzéseket stb. A TBTK esetén ez az összeg nettó 200 E Ft (T.Sz. 4.2.10.)  Egyedi bruttó 5 millió forint feletti értékű beruházás tervezése esetén árajánlatot kell kérni, és azt az OTKA rendszerébe fel kell tölteni. A bruttó 10 M Ft feletti összegben tervezett befektetett eszközbeszerzés minimum 50%-át az első kutatási évre kell tervezni.  A nagy költségigényű (K+ típusú) pályázatok esetében az első évi beruházásra tervezett összeg nem csoportosítható át más kategóriára, (T.Sz. 6.4.) alapos indokkal, külön engedéllyel azonban kizárólag a következő évre átvihető. Az esetleges nagy költségigényt szakmailag indokolni kell. 31

Fontosabb jogszabályok: • Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény • Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet • A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény • Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény • 2006/112 EK Irányelv

32

Támogatási Szerződéssel és kapcsolódó dokumentumokkal összefüggő változások Ávr. 73.§ (1) A támogatói okiratban, támogatási szerződésben rögzíteni kell az e rendeletben foglalt kötelezettségek megtartását biztosító feltételeket, ha azokról jogszabály nem rendelkezik, így különösen a) a támogatott tevékenység konkrét meghatározását, kormányzati funkció szerinti besorolását (KOFOG). Ávr. 41.§. (3) Az Áht. 33. § (8) bekezdése szerinti megállapodás alapján végrehajtott előirányzat-átcsoportosítás esetén, ha az átcsoportosított előirányzat végső felhasználója az előirányzatot átvevő fejezetet irányító szerv irányítása alá tartozó költségvetési szerv, a megállapodást ez a költségvetési szerv is aláírja. Ávr. 77.§ (5) Más fejezetbe tartozó központi költségvetési szerv kedvezményezett esetén a kedvezményezett irányító szervének a 41. § (3) bekezdése szerinti nyilatkozatát a visszafizetés biztosítékának kell tekinteni. 33

A 2013. évi ellenőrzések tapasztalatai Helyszínen ellenőrzött projektek száma: 71 db EPR-ben rögzített ellenőrzött pénzügyi elszámolások száma: 2253 db

34

KÓD=0 nincs probléma KÓD=1 Jogosulatlan kifizetés KÓD=2 Túllépés (50% vagy 100 Eft) KÓD=3 Engedély nélküli eszközbeszerzés KÓD=4 Összeférhetetlenség KÓD=5 Előzetes engedélyhez kötött kifizetés KÓD=6 Személyi kifizetéssel kapcsolatos probléma KÓD=7 OB elnöki engedélyhez kötött KÓD=8 Tételes elszámolásra várunk (PUB, NNF2) KÓD=9 Költség téves soron történő rögzítése

234 108 19 30 8 1 54 16 0 0 12 0 0 8 0 0 7

február 284 86 15 23 5 0 68 27 0 0 5 0 0 11 0 2 29

március 246 93 14 26 11 0 79 7 1 4 4 1 6 21 1 0 31

április 281 114 3 2 0 0 9 6 0 0 1 0 2 6 0 0 11

május 243 108 1 18 2 0 0 29 0 4 12 0 0 16 5 3 29

június 121 61 9 8 1 0 34 6 0 2 3 0 6 9 0 0 8

július 116 42 9 7 4 0 31 9 0 0 0 0 0 13 1 0 16

augusztus 109 42 5 6 1 0 34 8 0 3 4 0 5 4 1 4 8

szeptember 221 134 10 16 4 0 36 9 7 2 2 0 4 13 0 4 7

október 210 101 15 12 8 0 39 15 0 1 6 0 1 20 0 0 22

november 122 42 8 13 10 1 40 5 0 1 4 0 0 12 0 1 21

december 66 19 10 7 2 4 24 2 1 5 0 0 2 3 0 0 12

Összesen 2253 950 118 168 56 6 448 139 9 22 53 1 26 136 8 14 201

KÓD=12 Vezető kutató aláírása és/vagy az OTKA nyilvántartási száma KÓD=13 100 Eft feletti szla-k bekerese KÓD=14 Előző időszaki elszámolás még nincs elfogadva KÓD=15 Az elszámoláshoz csatolt dokumentum hiányos, téves

KÓD=10 Költség(ek) nettó módon történő elszámolása KÓD=11 Szerepel a helyszíni ellenőrzési tervben

összes ellenőrzött projektek száma

Hónapok

január

35

EPR-ben rögzített elszámolások hiányosságai: Téves, hiányos bizonylatok feltöltése. Külföldi bizonylatok, számlákhoz nincs fordítás, hiányzik az árfolyam. HÉA Irányelv!! ÁFA törvény!!

CSAK ANNYIT KÉRÜNK, AMENNYIT A JOGSZABÁLYOK ELŐÍRNAK! AZ INTÉZMÉNY GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZATA SZERINT KELL ELSZÁMOLNI Számviteli törvény!!

36

Számviteli törvény 166. § (4)

Az idegen nyelven kibocsátott, illetve a befogadott idegen nyelvű bizonylaton azokat az adatokat, megjelöléseket, amelyek a bizonylat hitelességéhez, a megbízható, a valóságnak megfelelő adatrögzítéshez, könyveléshez szükségesek - a könyvviteli nyilvántartásokban történő rögzítést megelőzően - belső szabályzatban meghatározott módon magyarul is fel kell tüntetni.

37

Számviteli törvény 166. § (4)

169. § A számla kötelező adattartalma a következő: a) a számla kibocsátásának kelte; b) a számla sorszáma, amely a számlát kétséget kizáróan azonosítja; c) a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának adószáma, amely alatt a termék értékesítését, szolgáltatás nyújtását teljesítette; d) a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének adószáma e) a termék értékesítőjének, szolgáltatás nyújtójának, valamint a termék beszerzőjének, szolgáltatás igénybevevőjének neve és címe; f) az értékesített termék megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - az e törvényben alkalmazott Vtsz., továbbá mennyisége vagy a nyújtott szolgáltatás megnevezése, annak jelölésére - a számlakibocsátásra kötelezett választása alapján - az e törvényben alkalmazott SZJ, továbbá mennyisége, feltéve, hogy az természetes mértékegységben kifejezhető; 38

Számviteli törvény 166. § (4)

169. § folytatása h) a „pénzforgalmi elszámolás” kifejezés, a XIII/A. fejezetben meghatározott különös szabályok szerinti adózás alkalmazása esetében; i) az adó alapja, j) az alkalmazott adó mértéke; k) az áthárított adó, kivéve, ha annak feltüntetését e törvény kizárja; l) az „önszámlázás” kifejezés, ha a számlát a terméket beszerző vagy a szolgáltatást igénybevevő állítja ki; m) adómentesség esetében jogszabályi vagy a HÉA-irányelv vonatkozó rendelkezéseire történő hivatkozás vagy bármely más, de egyértelmű utalás arra, hogy a termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása mentes az adó alól; n) a „fordított adózás” kifejezés, ha adófizetésre a termék beszerzője, szolgáltatás igénybevevője kötelezett;

39

Ha a külföldi eladó, szolgáltató olyan bizonylatot bocsát ki, amely a vállalkozására vonatkozó összes hatályos jogszabálynak megfelel, de a magyar Szt. külső bizonylatokkal kapcsolatos előírásait nem elégíti ki, úgy a következőket lehet mérlegelni: • • •

a) Létezik-e az értékesítésről, a szolgáltatás igénybevételéről szóló szerződés, megállapodás a két fél között(az emailes megrendelés megfelel ennek) b) Bizonyítható-e a termékért, a szolgáltatás igénybevételéért fizetett ellenérték kifizetése(ez nyilván egyértelmű) c) Bizonyítható-e hitelt érdemlően, mindkét fél által elismert formában az értékesítés, illetve a szolgáltatás teljesítésének és igénybevételének ténye.(ezt kell Önnek igazolnia, mint vezető kutató)

Amennyiben ez a három feltétel egyszerre teljesül, (és a korábban említetteknek megfelelően a bizonylatkibocsátó nem vétett a rá vonatkozó bizonylatkibocsátással kapcsolatos jogszabályok ellen), úgy a három feltétel fennállását bizonyító dokumentumok alapján a felmerült költséget el lehet számolni a vállalkozás, intézmény számviteli rendszerében, abban az esetben is, ha a külföldi partner által kiállított bizonylat nem felel meg teljeskörűen a magyar Szt. előírásainak.”

40

Nyugta adattartalma

ÁFA törvény 173. § A nyugta kötelező adattartalma a következő: a) a nyugta kibocsátásának kelte; b) a nyugta sorszáma, amely a nyugtát kétséget kizáróan azonosítja; c) a nyugta kibocsátójának adószáma, valamint neve és címe; d) a termék értékesítésének, szolgáltatás nyújtásának adót is tartalmazó ellenértéke.

41

A TERVEZETT KÖLTSÉGKERET TÚLLÉPÉSE

168 esetben!! KIVÉTEL NÉLKÜL ELŐZETES ENGEDÉLY NÉLKÜL…

42

ELŐZETES ENGEDÉLYHEZ KÖTÖTT KIFIZETÉST TELJESÍTETTEK ENGEDÉLY NÉLKÜL

448

ESETBEN!

Rögzítve van a Teljesítési Szabályzatban,

HOL MIKOR MIHEZ kell előzetes engedély.

43

SZEMÉLYI KIADÁSOKKAL KAPCSOLATOS ÉSZREVÉTELEK SZÁMA A VIZSGÁLT PROJEKTEKNÉL:

139 Tipikus hibák: • Megbízási díj, kereset kiegészítés -kutatásban résztvevő társkutatók számára. • Napidíj, kiküldetési költség elszámolása -a kutatásban nem részvevő kutatók, hallgatók részére. - Kutatók megbízása, alkalmazása technikai feladatra. - A TSZ. 6.1.1. pontjának megsértése – ebben az OTKA nem enged!!! Amennyiben egy személy részére a kifizetés meghaladja a 100 ezer forintot, nem a munkaszerződést kell még egyszer feltölteni, hanem a konkrét kifizetést igazoló bizonylatokat (bérjegyzék, számfejtési lap)!!!

44

6.1.1. szövege 6.1.1. A vezető kutató és az intézménynél, vagy máshol munkaviszony keretében alkalmazott társkutatók (társ-pályázók) az OTKA támogatásból nem részesülhetnek jutalomban és személyi juttatásokban (kereset-kiegészítés, megbízás stb.). A kutatással kapcsolatos feladatokra alkalmazhatók: hallgatók, doktorjelöltek, posztdoktorok és technikai segédmunkatársak. A kutatói alkalmazásra tervezett személyi költséget (1.2.1 és 1.5) más célra nem lehet átcsoportosítani, csak az érintett költségsorok (1.2.1 és 1.5) közötti átcsoportosítás lehetséges, az OTKA előzetes engedélye alapján. Az 1.2.2 sorról más célra átcsoportosítani csak az OTKA előzetes engedélye esetén lehetséges. Az OTKA-támogatás terhére teljes munkaidős foglalkoztatás keretében alkalmazott kutatóknak és segítőknek a munkaidejük legalább 80%-át az alkalmazást biztosító kutatási projektre kell fordítaniuk, ugyanakkor – a Bolyai Ösztöndíj kivételével - más állami vagy alapítványi ösztöndíjban, egyéb rész- vagy teljes állású alkalmazásban a támogatott nem részesülhet.

45

PD bérekkel kapcsolatok fontos tudnivalók ALAPELV: a PD munkahelyteremtést szolgál!! Jellemző hibák: vagy többet, vagy kevesebbet fizetnek a PD projekt vezetőjének

Egyik sem járható út. TSZ. 2.2. Az OTKA támogatás terhére munkaviszony keretében alkalmazottak munkaszerződését a munkaszerződések megkötésekor kell az OTKA Irodába beküldeni és a szerződéshez csatolni 46

A kutatói alkalmazásra tervezett személyi költséget más célra nem LEHET átcsoportosítani! Csak 1.2.1. és 1.5. között, előzetes engedéllyel lehet költséget átcsoportosítani!! 47

JOGOSULATLAN KIFIZETÉSEK SZÁMA A VIZSGÁLT PROJEKTEKNÉL:

118 db

Leggyakrabban elszámolt tiltott tételek: •Reprezentáció, pedig sem étkeztetés, sem étkezés nem számolható el. •Konferencia szervezési költségei (terembérlet, előadói díj,stb.). •Workshopok szervezési költségei . •Béren kívüli juttatások, cafeteria. •Tanulmány készítése, kutatói feladatra külső megbízás adása. •Kari hozzájárulás, közüzemi díj – a 20% általános költségen felül. •Jutalom, honorárium nem számolható el. •Kompenzáció duplán nem számolható el. 48

Kifizetések interjú alanyoknak, adatközlőknek SZJA 70. § (3) Egyes meghatározott juttatásnak minősül a) a legfeljebb évi három alkalommal - az erre vonatkozó nyilvántartás vezetése mellett - csekély értékű ajándék révén juttatott adóköteles jövedelem, ha azt olyan magánszemélynek juttatja, akinek a kifizetőtől az adóévben nem származik más jövedelme; (5) E § alkalmazásában csekély értékű ajándék: a minimálbér 10 százalékát meg nem haladó értékű termék, szolgáltatás. (2014-ben 11050 Ft.) Ez azonban 51,7%-kal adózik. Tehát a 11050 Ft. Kifizetése 16763 Ft-ba kerül. 2010. évi LXXV. Törvény az egyszerűsített foglalkoztatásról alkalmi munka: a munkáltató és a munkavállaló között a) összesen legfeljebb öt egymást követő naptári napig, és b) egy naptári hónapon belül összesen legfeljebb tizenöt naptári napig, és c) egy naptári éven belül összesen legfeljebb kilencven naptári napig létesített, határozott időre szóló munkaviszony, (1a) Az egyszerűsített foglalkoztatás céljára létesített munkaviszony alapján alapbérként, illetve teljesítménybérként - a meghatározott feltételeknek megfelelően - legalább a kötelező legkisebb munkabér 85%-a, garantált bérminimum esetén 87%-a jár. (Napi minimálbér 4670 Ft. – 80% 3736 Ft., napi garantált bérminimum 5430Ft. – 80% 4344 Ft.) Egyszerűsített foglalkoztatásban foglalkoztatott munkavállaló esetében a munkáltató által fizetendő közteher mértéke a 7. § (2) bekezdés b) pontja esetén – alkalmi munka - a munkaviszony minden naptári napjára munkavállalónként 1000 forint.

49

ENGEDÉLY NÉLKÜLI ESZKÖZBESZERZÉS

56 ESETBEN TÖRTÉNT A VIZSGÁLT PROJEKTEKNÉL.

Engedélyeknél fő szempont: a beszerzett tárgyi eszköz, a KUTATÁST szolgálja! Eszközbeszerzés ütemezése legyen a költségterv szerinti! A szükséges eszközöket a kutatási időszak elején szerezzék be! 50

Szabálytalanságok, amikor azonnal visszaadjuk szerkesztésre az anyagot és töröljük a kiadást Keresztbe számlázás Egy bizonylat többször, több helyen történő elszámolása Banki átutalások másolatának beadása számlaként Bérkompenzáció duplán nem számolható el

51

Minden, elszámolásra benyújtott – eredeti – bizonylaton szerepelnie kell az OTKA projekt AZONOSÍTÓ SZÁMÁNAK és a VEZETŐ KUTATÓ ALÁÍRÁSÁNAK

52

ÁLTALÁNOS KÖLTSÉGEK ELSZÁMOLÁSÁNAK SZABÁLYAI Elszámolhatósági mód szerint közvetlen és közvetett költségeket különböztethetünk meg. Közvetlen költségnek nevezzük azt a költséget, amelyről a felmerülés pillanatában megállapítható, hogy melyik tevékenységet milyen mértékben terheli. Közvetett költségnek azt a költséget tekintjük, amelyről a felmerülés pillanatában csak a felmerülés helye állapítható meg egyértelműen, a költségviselőt terhelő mértéke azonban nem. Szt. 82. § (6) Az egyéb általános költségek között kell kimutatni a működés egyéb közvetett költségeit. Egész intézményt érintő költségek – előfizetési díjak, esetleg licenc díjak – teljes egészében nem számolhatók el egy OTKA projektre.

Intézményi törekvés sajátos trükkökkel

20% rezsiköltség burkolt növelése KÉRJÜK EZT MELLŐZNI!!!

(előfizetések, irodaszerek, könyvbeszerzés, stb.)

53

Elszámolások során tapasztalt szabálytalanságok • Béren kívüli juttatások elszámolása • Kutatással össze nem függő költségek kerültek elszámolásra • Nevesített részt vevő kutatók számára kereset-kiegészítés, megbízási díj (tanulmányírásért) került elszámolásra • Az OTKA posztdoktori alkalmazás időszaka alatt - Bolyai Ösztöndíj kivételével - más állami vagy alapítványi ösztöndíj, egyéb rész- vagy teljes állású alkalmazás költsége került elszámolásra. • Bizonylatolási hiányosságok (kiküldetési rendelvény, hiányzó számlák) • OTKA tárgyi eszköz beszerzések értékhatárai szabályainak 54 megsértése

Elszámolások során tapasztalt szabálytalanságok • Összeférhetetlenségi szabályok megsértése • Eredeti bizonylatokon teljesítés igazolásának hiánya (OTKA szám, vezető kutató rendelkezési joga) • Leltári számok feltüntetésének hiánya • Tiltott tételek elszámolása • Egyéb: EPR rendszerben munkaszerződések feltöltése hiányos • Projektenkénti költségmegosztás hiányzik • Az OTKA posztdoktori alkalmazás időszaka alatt - Bolyai Ösztöndíj kivételével - más állami vagy alapítványi ösztöndíjban, egyéb rész- vagy teljes állású alkalmazásban részesült 55

Személyi juttatásokra vonatkozó szerződéseknél – munkaszerződés, megbízási szerződés – alapfeltételek (Kjt.-Mt. előírásain kívül): -

-

pontos megfogalmazása a szerződés tárgyának – magyarul, mi a feladat? annak megjelölése, hogy kutatói vagy technikai feladatot lát el a szerződő fél egyértelmű utalás arra, hogy – függetlenül a munkáltatói jogkör hivatalos gyakorlójától – a vezető kutató határozza meg a szerződő feladatait projektek közötti költségmegosztásnál annak pontos paramétereit közölni kell 56

Kiküldetési rendelvény használata megbízási szerződésnél Amennyiben valaki nem a kutatóhely alkalmazottja, akkor is mód van arra, hogy kiküldetési rendelvénnyel számolják el költségeit – ez így adómentes, minden tekintetben. OTKA javaslata: megbízási szerződéssel jogviszony létesítése, majd e jogviszony alapján hivatalos kiküldetés készítése

57

Projektek költségvetésének támogatási szerződés megkötése előtti ellenőrzése • Hibák: • OTKA támogatásból nem teljesíthető kiadások szerepelnek • A költségterv egy adott sorra vonatkozó adatot tartalmaz, de hiányos az indokolás • A költségterv indoklásából egyértelműen tévesen besorolt kiadások • A befektetett eszközöket készlet soron terveznek • A járulékok tervezése nem megfelelő • Rendszeres kifizetést jelentő munkavégzésre irányuló jogviszonyra tervezett, általános költség jellegű kiadás nem fogadható el. (projekt mellé adminisztrátor felvétele)

58

Projektek költségvetésének támogatási szerződés megkötése előtti ellenőrzése • PD pályázatok 1.1. Vezető kutató díjazása jogcíménél 300 ezer forint feletti bér nem számolható el • PD projektben kutatói alkalmazás nem lehet, csak hallgatói és technikusi részvétel • Szolgáltatások igénybevételének megtervezésekor megjelölt, szolgáltatást nyújtó szervezetek vizsgálata összeférhetetlenségi szempontból • A szerződés tervezett költségeit ezer forintban, tizedes jegy nélkül kell feltüntetni

59

Projektek költségvetésének támogatási szerződés megkötése előtti ellenőrzése • Befektetett eszközöknél a TBTK elvárása szerint nettó 200 ezer forint feletti egyedi beszerzési értékű tárgyi eszközt tételesen fel kell sorolni. Ugyanez az MTTK és ÉTK esetében nettó 500 ezer forint feletti beszerzésnél szükséges • A TSZ. 4.1.2. pontja szerint az államháztartáson (ÁHT) kívüli intézményekhez a kutatási támogatás utolsó 25%-os részlete a zárójelentés szakmai és pénzügyi elfogadását követően, utólagosan kerül átutalásra. Ennek megfelelően a költségterv utolsó oszlopában csak a támogatási összeg 25%-a szerepelhet

60

Köszönjük együttműködésüket! Az OTKA Iroda munkatársai

61