Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa november 6-i ülésének 3. napirendi pontja

Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás 7100 Szekszárd, Tartsay u. 10. Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa 2009. november 6-i ülésének 3. napirendi pontja

Tárgy: Elıadó:

2010. évi belsı ellenırzési terv elfogadása Misóczki Anikó munkaszervezet-vezetı

Tisztelt Társulási Tanács!

Jelen elıterjesztés a 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet 18. §-ában elıírt éves ellenırzési terv elfogadására tesz javaslatot Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás számára 2010. évre vonatkozóan. I. Tartalmi összefoglaló A Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92.§-a, az államháztartásról szóló 1992..évi XXXVIII. törvény, valamint a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásairól szóló 2004.évi CVII. törvény 2.§-a alapján útján gondoskodik a Társulást alkotó önkormányzatok, illetve az önkormányzatok által fenntartott intézmények belsı ellenırzésérıl. A Társulás ellenırzési tevékenységét az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban Áht.) 121/A. §-a, az Ötv., a 2008. évi CV. Törvény a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról, a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet (továbbiakban Ber.), a 180/2009. (IX.4.) Korm. rendelet, valamint a Belsı Ellenırzési Kézikönyv szerint végzi. Az ellenırzési feladatok tartalmát elsısorban az éves költségvetési törvény, az Áht., az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, valamint a költségvetési szervek belsı ellenırzésérıl szóló 193/2003. (XI.26.) Korm.rendelet, és a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény határozzák meg. A tervezett ellenırzések tárgya: Az ellenırzések tárgyát ellenırzési szervezetenként a Ber. 23. §-ában elıírtak szerint összeállított ellenırzési programok tartalmazzák részletesen. Az ellenırzések célja: • a költségvetési intézmények által ellátott feladatok és a pénzügyi-gazdasági háttér összhangja biztosított-e, az intézmény belsı szervezete és gazdálkodási rendszere alkalmas-e a feladatok színvonalas ellátására? • a feladatok meghatározása, a költségvetés egyensúlyának helyzete, a bevételi lehetıségek feltárása, a bevételek beszedése, elszámolása, a kiadások csökkentésére tett intézkedések és azok eredményessége megfelelı-e?

1

• • • • • •

az állami támogatások és európai uniós pályázati források igénylése és felhasználása elıírás szerint történik-e? a gazdálkodás törvényességét, szabályszerőségét biztosították-e a tervezés, a költségvetés végrehajtása, a vagyongazdálkodás során, a közbeszerzési eljárásokat szabályszerően végezték-e? a számviteli nyilvántartások helyessége, a pénz-és értékkezelés rendje, a bizonylati rend és okmányfegyelem, az önkormányzati vagyon nyilvántartása, számbavétele megfelel-e az elvárásoknak? az élelmezési tevékenység bonyolítása megfelel-e a követelményeknek? a gazdálkodás szabályszerőségét biztosító belsı kontrollok lehetıvé tették-e a szabálytalanságok, hiányosságok, gazdaságtalan megoldások idıben történı feltárását, megelızését? (a FEUVE kialakításának, mőködésének és hatékonyságának elemzése) a korábbi ellenırzések által feltárt hiányosságok megszüntetésére hozott intézkedések eredményesek voltak-e, a megállapítások kellıképpen hasznosultak-e?

Az érintett önkormányzatok megkeresését követıen került sor az igények felmérésére, és a 2010. évi ellenırzési terv összeállítására, melyet a jelen elıterjesztés melléklete mutat be részletesen. A gazdasági körülmények és az elıre nem tervezhetı feladatok indokolttá tehetik az ellenırzési terv évközi felülvizsgálását és módosítását. II. Elızmények Az ellenırzési terv javaslata az elnökségi döntéssel elfogadott Belsı Ellenırzési Kézikönyv elıírásai alapján került kidolgozásra. III. Várható szakmai hatások Az ellenırzések elısegítik az önkormányzati hivatalokban, körjegyzıségeknél valamint az önkormányzat fenntartásában mőködı költségvetési intézményeknél a szabályszerőségi, szabályozottsági, gazdaságossági, hatékonysági és eredményességi követelmények érvényesülését. IV. Egyéb megjegyzések: - Tolna saját alkalmazásban biztosítja a belsı ellenırzést. Kérem a Tisztelt Tanácsot tárgyalja meg az elıterjesztést és fogadja el a 2010. évi ütemtervet!

Szekszárd, 2009. november 4.

Misóczki Anikó Munkaszervezet vezetı

2

Határozati javaslat: Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa a Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás 2010. évi belsı ellenırzési tervét jóváhagyja. Felelıs:

Misóczki Anikó munkaszervezet-vezetı (végrehajtásért)

Határidı:

2010. december 31.

3

BELSİ ELLENİRZÉSI ÜTEMTERV 2010. évre

Jóváhagyta: Horváth István elnök

4

Ellenırzési stratégia 2010 A belsı ellenırzés általános stratégiai célja, hogy hozzájáruljon az önkormányzatok által kitőzött stratégiai célok eléréséhez. Ennek érdekében a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok elıírásainak betartatása mellett fontos a tulajdonosi szemlélető gazdálkodás érvényesülése. Az ellenırzési munka sajátos területeire vonatkozó stratégiai célok, és az azt biztosító legfontosabb feladatok az alábbiak: Az intézmények tulajdonosi, fenntartói ellenırzésének stratégiai célja, hogy elısegítse az intézményi gazdálkodás hatékonyságát, szabályszerőségét, az alaptevékenységként meghatározott feladat ellátás követelményeknek megfelelı teljesítése mellett. Megfelelı áttekintés biztosítása az intézmények gazdálkodásának helyzetérıl, színvonaláról. 1. Minden intézmény átfogó ellenırzése legalább 3 évente. 2. Az átfogó ellenırzések folytonosságának fenntartása. 3. A korábbi ellenırzések által feltárt hiányosságok felszámolásának kiemelt vizsgálati szempontként való kezelése. 4. Az intézményi belsıellenırzés, FEUVE rendszer kialakításának értékelése. A polgármesteri hivatalok, körjegyzıségek illetve a társulás belsı ellenırzésének stratégiai célja, hogy hozzájáruljon a hivatal, a körjegyzıség és a társulás részére elıírt feladat ellátás hatékonyságának növeléséhez. A bevételi lehetıségek kihasználásának vizsgálata. Az önkormányzatok rendelkezésére álló erıforrásokkal való gazdálkodás elemzése. A hivatalok finanszírozási rendszerének hatékonyságának ellenırzése az elszámoltatási rendszerek kialakításának felülvizsgálatával. A hivatali belsı gazdálkodás hatékonyságának emelése, a szervezeti keretek áttekintésével. Segítségnyújtás a rendelkezésre álló programok teljes körő kihasználásához. A vagyonkezelés szabályszerőségének ellenırzése. A hivatali FEUVE kialakításának ellenırzése az egyes funkciók ellátásának tükrében, hatékonyságának értékelése. Információáramlás elısegítése. A belsı ellenırzési tevékenységgel kapcsolatos stratégiai cél az ellenırzések hatékonyságának, eredményességének emelése. 1. A vizsgálandó területek, témák kockázat elemzésen alapuló tervezése. 2. Az ellenırzésre, a számvitelre valamint a gazdálkodásra vonatkozó jogszabályok, szakirodalom folyamatos figyelése. 3. Részvétel az ellenırzéssel foglalkozó tanfolyamokon, konzultációkon. 4. A vizsgálatok hatékonyságát, eredményességét biztosító ellenırzési módszerek alkalmazása. 5. Technikai eszközök, különösen az informatika által nyújtott lehetıségek teljes körő kihasználása.

5

Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás belsı ellenırzésének kimutatása az önkormányzatok igényei alapján

Belsı ellenırzés 2010. Ellenırzés tárgya Alsónyék - belsı irányítási, ellenırzési rendszer mőködésének értékelése - az önkormányzat 2009. évi központi költségvetésbıl származó hozzájárulásai, támogatásai vizsgálata (igénylés, felhasználás szabályszerőségi vizsgálata) Báta - szociális ellátások szabályszerőségének ellenırzése Bátaszék - egyes kiemelt önkormányzati feladatok és rendelkezésre álló források összhangja - belsı irányítási, ellenırzési rendszer mőködésének értékelése - az önkormányzat 2009. évi központi költségvetésbıl származó hozzájárulásai, támogatásai vizsgálata - az önkormányzat 2009. évi közvetlen uniós forrásból megvalósuló pályázatainak ellenırzése Bogyiszló - közoktatási normatívák, nyilvántartások ellenırzése - Cigány Kisebbségi Önkormányzatnál az állami támogatás felhasználásának vizsgálata

Ellenırzés jellege

Vizsgálat Vizsgálandó idıpontja idıszak

Vizsgált szervezet

Pénzügyi szabályszerőségi ellenırzés

2009. év

Alsónyék Község Önkormányzata

Szabályszerőségi ellenırzés

2009. év

Polgármesteri Hivatal


2009. év

Polgármesteri Hivatal Bátaszék

2009. év

Polgármesteri Hivatal, Cigány Kisebbségi Önkormányzat, Bogyiszló


6

Decs - közhasznú, közcélú foglalkoztatás ellenırzése - önkormányzati vagyongazdálkodás ellenırzése - ÁMK tantárgyfelosztásának szabályossága Fadd - önkormányzati vagyongazdálkodás - házi pénztár banki bizonylatok és szigorú számozású nyomtatványok, bizonylatok kezelése Felsınána - leltározás ellenırzése - mérleg alátámasztás ellenırzése Harc - kisértékő tárgyi eszközök leltárának ellenırzése - gazdálkodás belsı szabályzatainak vizsgálata

Kéty - önkormányzat által fenntartott konyha anyaggazdálkodásának ellenırzése Kistormás - szociális ellátások, térítési díjak megállapítása Kölesd - szociális ellátások, térítési díjak megállapítása - helyi adók - normatívák igénybevétele és elszámolásuk - házipénztár Medina - leltározás ellenırzése

Murga - kisebbségi önkormányzat gazdálkodásának ellenırzése İcsény - szociális étkeztetés díjmegállapítása


2009. év

Polgármesteri Hivatal Decs, Bíborvég ÁMK


2009. év

Polgármesteri Hivatal Fadd

2009. év

Kétyi Körjegyzıség Felsınánai kirendeltsége


2009. év

Zombai Körjegyzıség Harci Kirendeltsége


2009. év

Kéty Önkormányzat és Körjegyzıség


2009. év

Kistormás Község Önkormányzata

2009. év

Kölesd Község Önkormányzata, Körjegyzıség Kölesd


2009. év

Zombai Körjegyzıség Medinai Kirendeltsége


2009. év.

Kisebbségi önkormányzat


2009. év

Polgármesteri Hivatal İcsény



7

Pörböly - adók kivetésének ellenırzése – kiemelve az iparőzési adó megalapozottságát Sárpilis / Alsónána - számviteli nyilvántartások vezetésének szabályszerősége - pénzkezelés szabályozottsága Sióagárd / Fácánkert - FEUVE rendszer ellenırzése (kiépítés, mőködés megfelel-e a jogszabályi elıírásoknak és a szabályzatoknak) - pénzügyi irányítási és ellenırzési rendszerek mőködésének, gazdaságosságának, hatékonyságának és eredményességének ellenırzése - az elmúlt években folytatott belsı ellenırzések ellenırzési jelentései alapján megtett intézkedések - költségvetésbıl céljelleggel nyújtott támogatásokkal kapcsolatos önkormányzati eljárások ellenırzése



Pénzügyi, szabályszerőségi és rendszer ellenırzés

2009. év

Pörböly Község Önkormányzata, Körjegyzıség,

2009. év

Körjegyzıség Sárpilis Alsónána

2009. év 2010. év

Körjegyzıség Sióagárd Fácánkert

Szálka Szedres - közcélú foglalkoztatás szabályszerősége - adóigazgatási eljárás (adókivetés, beszedés, behajtás, végrehajtás)


2009. év

Szedres Község Önkormányzata, Polgármesteri Hivatal

8

KESZ Intézmények

Szekszárd - kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés, szakmai teljesítés igazolás vizsgálata a KESZ-nél és 3 önállóan mőködı intézménynél - Pénzkezelés, házipénztár, banki bizonylatok, szigorú számadású bizonylatok ellenırzése, saját bevételek alakulása, ehhez kapcsolódó önköltségszámítás szabályzatok

2009. I. félév

2009. év

Pénzügyi Szabályszerőségi ellenırzés 2008/2009. tanév

- Közoktatási normatívák igénylése, elszámolása, társulási megállapodásoknak való megfelelıség vizsgálata - Közcélú, közhasznú foglalkoztatás a Polgármesteri Hivatalnál Tengelic - adóigazgatás, kivetés, beszedés, behajtás, végrehajtás szabályszerőségének vizsgálata - közcélú, közhasznú foglalkoztatás szabályszerőségének ellenırzése Várdomb - adók kivetésének ellenırzése – kiemelve az iparőzési adó megalapozottságát Zomba - gyermek- és felnıtt élelmezés, élelmezési normatívák megállapítása - zárszámadási okmányok: mérlegjelentés, beszámoló, pénzmaradvány elszámolá-sa - év közbeni elıirányzat módosítások vizsgálata

2009. év




I.Béla Gimnázium Garay János Gimnázium Babits M. Általános Iskola Szociális Központ 1.sz. Óvoda Babits Mihály Mővelıdési Ház és Mővészetek Háza Polgármesteri Hivatal KESZ Dienes Valéria Ált. Iskola Grundschule és tagintézménye 1. sz Óvoda és tagintézménye

2009. év

Tengelic Község Önkormányzata, Polgármesteri Hivatal

2009. év

Várdomb Község Önkormányzata, Körjegyzıség,

2009. év

Körjegyzıség Zomba

9

Szekszárd és Térsége Többcélú Kistérségi Társulás Tanácsa november 6-i ülésének 3. napirendi pontja

Recommend Documents