Státní rozpočet 2015 a připravované změny daní s dopady do rozpočtů samospráv Rozpočet a finanční vize měst a obcí Autoklub ČR Praha - 11. září 2014
Mgr. Simona Hornochová Náměstkyně ministra financí
Obsah prezentace I. Ekonomický vývoj II. Změny v daňových zákonech
I. Ekonomický vývoj
I. Ekonomický vývoj - Hlavní makroekonomické indikátory 2011
2012
2013
2014 2015 Aktuální predikce
Hrubý domácí produkt
růst v % s.c.
1,8
-1,0
-0,9
2,7
2,5
Spotřeba domácností
růst v % s.c.
0,5
-2,1
0,1
1,6
1,4
Spotřeba vlády
růst v % s.c
-2,7
-1,9
1,6
1,9
1,6
Tvorba hrubého fixního kapitálu
růst v % s.c.
0,4
-4,5
-3,5
4,1
3,5
p.b. s.c.
1,9
1,7
-0,3
0,6
0,5
růst v % s.c.
-0,9
1,6
1,9
1,8
1,3
Průměrná míra inflace
%
1,9
3,3
1,4
0,6
1,7
Zaměstnanost (VŠPS)
růst v %
0,4
0,4
1,0
0,5
0,2
Míra nezaměstnanosti (VŠPS)
průměr v %
6,7
7,0
7,0
6,4
6,1
Objem mezd a platů (dom. koncept)
růst v % b.c.
2,2
1,8
-0,9
2,8
3,8
Příspěvek ZO k růstu HDP Deflátor HDP
Zdroj: Makroekonomická predikce České republiky, červenec 2014
I. Ekonomický vývoj - Hlavní očekávané tendence v roce 2014 • Růst reálného HDP v 1.čtvrtletí 2014 mezičtvrtletní růst o 0,8 % • Růst HDP tvořen ze ¾ domácí poptávkou; z ¼ tvořen saldem zahraničního obchodu – Vyšší spotřeba domácností a vlády
• Mírný pokles nezaměstnanosti Prognóza vývoje ekonomiky dle ČNB
• Meziroční reálný růst HDP – 2014: 2,9 % – 2015: 3,0 % – 2016: 2,8 % Zdroj: http://www.cnb.cz/cs/menova_politika/prognoza/#HDP
I. Ekonomický vývoj - Fiskální politika
• Deficit vládního sektoru 2013 – 1,5 % HDP
• Deficit vládního sektoru 2014 – 1,5 % HDP
% HDP
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
Saldo vlád. sektoru
-3,2
-2,4
-0,7
-2,2
-5,8
-4,7
-3,2
-4,2
-1,5
-1,5
Úroky
1,1
1,1
1,1
1,0
1,3
1,3
1,4
1,5
1,4
1,3
Dluh vlád. sektoru
28,4
28,3
27,9
28,7
34,6
38,4
41,4
46,2
46,0
44,0
Změna dluh. kvóty (v p.b.)
-0,5
-0,1
-0,3
0,8
5,9
3,8
3,0
4,7
-0,1
-2,0
Zdroj: Makroekonomická predikce České republiky, červenec 2014
I. Ekonomický vývoj Měsíční inkaso daňových příjmů celkem v ČR v letech 2010 – 2014 v mld. Kč 900 850 800 750 700 650 600 550 500 450 400 350 300 250 200 150 100 50 0
veřejné rozpočty 2014 - 774 mld. Kč
1
2 2010
3
4 2011
5
6
7 2012
8
9 2013
10
11 12 2014
II. Změny daní s dopady do rozpočtu samospráv
II. Změny v daňových zákonech Daň z nemovitých věcí: • Úprava zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí – Věcná upřesnění vymezení předmětu daně z pozemků – Zjednodušení podmínek pro aplikaci koeficientů pro výpočet základu daně u jednotek – Zpřesnění podmínek pro osvobození
• Změna zákona č. 72/2000 Sb., o investičních pobídkách (předkladatel MPO) – Navrhuje se nové osvobození od daně z nemovitých věcí ve zvýhodněných průmyslových zónách – MF navrhuje ponechat osvobození jako alternativu podle rozhodnutí obce a vydání závazné vyhlášky
II. Změny v daňových zákonech DPPO • Nově obce a kraje v kategorii veřejně prospěšných poplatníků, výnos daně je však příjmem rozpočtů samospráv proto: – – – –
Omezení možnosti snížení základu daně o 30 % (max. o 1 mil. Kč) Zrušení osvobození bezúplatných příjmů (§19b odst. 2 písm. b) Povinné oceňování majetku – navrženo odstranění (sněmovní tisk č. 252) Osvobození příjmů vede k nutnosti vylučovat související výdaje → není obligatorní – Odpisování - uzavřený režim pro odpisování – Převod majetku ÚSC právnické osobě – osvobozeno od daně z nabytí nemovitých věcí
II. Změny v daňových zákonech DPFO • Limit pro uplatnění paušálních výdajů – Příjmy ze zeměd. výroby, lesního a vodního hospodářství (1,6 mil. Kč) – Příjmy z živnostenského jiného než řemeslného (1,2 mil. Kč)
• Započtení daňové ztráty s příjmy ze závislé činnosti při aplikaci solidárního zvýšení daně • Zvýšení daňového zvýhodnění na 2., 3. a každé další dítě 2015
2016
2017
Zvýšení slevy na 2. dítě
200
300
500
Zvýšení slevy na 3. a další dítě
300
600
900
II. Změny v daňových zákonech DPFO • Oznamovací povinnosti FO – Příjem od daně osvobozený vyšší než 5 mil. Kč
• Nově plánované změny – Omezení daňových zvýhodnění OSVČ s dlouhodobě vykazovanou daňovou ztrátou – Postihy v oblasti daňových výdajů v případě nedodržení zákonného postupu u plateb prováděných v hotovosti – Projekt zavedení systému elektronické evidence tržeb
II. Změny v daňových zákonech DPH • Zrušení snížení prahu k registraci k DPH – Z 1 mil. Kč na 750 tis. Kč
• Zavedení zvláštního režimu jednoho správního místa – Dosavadní zvláštní režim platný pro osoby povinné k dani ze třetích zemí poskytující elektronické služby osobám nepovinným k dani v EU se rozšiřuje o okruh telekomunikačních a vysílacích služeb (tzv. zvláštní režim mimo Evropskou unii). – Současně se zavádí obdobný režim pro osoby povinné k dani, které jsou usazené v EU, ale ne v členském státě konečného zákazníka (tzv. režim Evropské unie) – Bude týkat samospráv, tj. krajů a obcí, pokud poskytují jako plátci daně služby telekomunikační a vysílací osobě nepovinné k dani v EU
II. Změny v daňových zákonech DPH • Zavedení druhé snížené sazby daně – 10 % na vybrané druhy zboží – Negativní dopad na inkaso DPH na úrovni všech veřejných rozpočtů Peněžní dopady zavedení 10% sazby DPH (v mil. Kč) v roce 2015 VR
SR
MR
-80
-57
-23
Léky
-3 040
-2 168
-872
Knihy
-200
-142
-58
-3 320
-2 367
-953
Dětská výživa
Celkem
VR - veřejné rozpočty – vymezeno jako vládní sektor v metodice ESA 95, SR - státní rozpočet, MR - rozpočty obcí a krajů
II. Změny v daňových zákonech DPH • Řádná novela zákona o DPH – Zavedení kontrolního hlášení – od 1.1.2016 – Zavedení rozšíření možného rozsahu působnosti režimu přenesení daňové povinnosti • Nařízení vlády - aplikace režimu přenesení daňové povinnosti u vybraných kategorií zboží a služeb - od 1. 1. 2015 • Rozšíření možného rozsahu působnosti režimu přenesení daňové povinnosti účinný a flexibilní nástroj v boji proti daňovým podvodům • Dva dočasné režimy přenesení daňové povinnosti
II. Změny v daňových zákonech RUD • Připravována novela zákona č. 243/200 Sb., o rozpočtovém určení daní: – Cíl podpořit rozvoj regionů posílením rozpočtů krajů a jejich větší finanční samostatnosti – Navrženo je zvýšení procentuálního podílu krajů na výnosu daně z přidané hodnoty na 8,92 % od roku 1. 1. 2016
II. Změny v daňových zákonech - Očekávané sdílené daňové příjmy (výhled po změnách) mld. Kč
2014
2015
DPH
VR* 315,6
MR* 90,5
VR 321,6
MR 92,3
DPPO ** DPFO
133,3 150,3
47,3 50,4
137,8 157,8
48,8 53,0
* VR – veřejné rozpočty; MR – místní rozpočty * * včetně DPPO placené obcemi a kraji
Dámy a pánové, děkuji za pozornost
