Státní pokladna-výkaz PKP Praha 12. 3. 2014 Libuše Kronusová Jana Wenclová
Konsolidace obecně • Jako jeden celek • Jednotlivé organizace představují např. střediska SRO OSS
VVI
OSS
ČR VVI
SRO
ÚSC
VVŠ
SRO
ČR
Terminologie: CSUIS („státní pokladna”) • Centrální systém účetních informací státu • Výkazy předávány v XML formátu (portál MF ČR) • Výkaz PKP se sestavuje v peněžních jednotkách české měny a vykazuje se s přesností na dvě desetinná místa
Šifrovací kritérium MF ČR
Legislativa: Vyhláška 383/2009 Sb. Jednotlivé části PKP stanoví příloha 3a této Vyhlášky – součástí novely vyhlášky, která zatím nevyšla Návrh vyhlášky o podmínkách sestavení účetních výkazů za Českou republiku (Konsolidační vyhláška státu). Návrh zákona o rozpočtové odpovědnosti.
Možná ji schválíme (vaše vláda)
Výkazy předávané do CSUIS
• Rozvaha (Výkaz majetku a závazků) • Výkaz zisků a ztrát (výsledovka) (Výkaz nákladů a výnosů) • Pomocný konsolidační přehled (PKP) VVŠ, VVI • Výkaz peněžních toků
Co nás čeká?
• Termíny – určuje příloha č. 3 vyhlášky 383/2009 • XML výstupy přímo do CSÚIS – 1 x ročně • První reálný výstup za rok 2015 (03/2016) • Cash flow – poprvé za účetní období 2018
Výkaz PKP a jednotlivé jeho části Tabulka I : Přehled stavu položek Tabulka II : Přehled majetkových účastí a jejich změn Tabulka III: Vyloučení vzájemných vztahů Tabulka IV: Přehled podrozvahových položek Tabulka V : Vysvětlení významných částek
I. část Přehled stavu položek • Nová závěrková sestava • Úprava formuláře pro definice tiskové sestavy • Jednotná pravidla pro typy účtů • Změny v účtovém rozvrhu
• EJ
IV. část Přehled podrozvahových položek • Evidence majetku pod stanovenou hranicí • Vyřazené pohledávky, vyřazené závazky • Podmíněné pohledávky, podmíněné závazky • Nové účty – od 1.1.2015
Pravidlo pro podmíněné pohledávky a závazky
Nové sestavy - I. Část + IV. Část :
• Úpravy účtového rozvrhu – 2014 testování – 2015 závazné
• Jednotná pravidla • Čekáme na vyhlášky
Ruční vytvoření výkazu – II. Část + V. část Nová funkce zobrazí do ploché tabulky řádky vybraného formátu výkazu PKP. Uživatel ručně vyplní údaje k jednotlivým řádkům. Tabulka II: Přehled majetkových účastí a jejich změn Tabulka V: Vysvětlení významných částek
III. část Vyloučení vzájemných vztahů • • • •
Vzájemné náklady a výnosy Vzájemné závazky a pohledávky Vzájemné transfery (provozní a investiční dotace) Operace s majetkem Realizovány mezi konsolidovanými jednotkami státu uvnitř příslušného konsolidačního celku státu – Není žádná hladina významnosti
III. část Vyloučení vzájemných vztahů • JAK POZNÁME, CO VYLOUČIT? • IČ partnera • KDE BUDEME IČ SLEDOVAT? – nová položka v účetní větě (v kontaci) – Plnění automaticky na základě pravidel – Možnost ručního doplnění, změny
III. část Vyloučení vzájemných vztahů ČEHO SE BUDE TÝKAT? – Náklady a výnosy – Vzájemné pohledávky a závazky – Majetek • Pořízení, vyřazení, odpisy, změny ceny
– Počáteční stavy?
Distribuce pravidel a zúčtovacích listin • Pravidla vztažená k volitelné položce č. 10 budou centrálně distribuována a aktualizována • Importy zúčtovacích listin z externích systémů včetně volitelné položky č. 10 – instalováno na pilotních EJ AVČR. Čekáme na výsledek testování.
Import mezd
Pravidla pro vytěžování dat •
Data budou vytěžována pro účty třídy 0, 2(?), 3, 5, 6, částečně 9
•
Pro vytěžování ze třídy platí: o IČ budou vytěžována v úlohách 032, 033, 036 o Z řádků závazků k zaměstnanci IČ nebudou vytěžována o Majetek – na kartách majetku budeme sledovat IČO
Pořízení a uživatelské korekce počátečních stavů jednotlivých AÚ dle IČ Nová funkce v menu umožňující : • Vytvoření generovaného dokladu do období 00/RR. • Uživatelská korekce dokladu (vytvoření BÚD , kontrola vyrovnanosti stran MD, DAL u jednotlivých účtů (bez zdrojů financování)
Pravidla pro generování dokladů PS výkazu PKP: • PS se budou generovat dle jednotlivých analytických účtů, u kterých bude uvedeno pravidlo pro volitelné položky č.10. • Generovaný doklad bude zapsán do období 00/RR a bude pro něj platit: o Doklad bude mít vyrovnanou kontaci a obraty za účet budou nulové. Stav dokladu bude „zaúčtován“ o Číslo úlohy bude odpovídat nově vytvořené funkci o Spouštění dokladu bude možno provádět i během roku (nejenom při roční závěrce) a při opakovaném spuštění bude původní generovaný doklad přepsán.
Uživatelské korekce: • Bude možno provádět pomocí BÚD v nově vytvořené funkci. Doklad bude evidován pod číslem úlohy, ve které byl vytvořen a to, z důvodu nutnosti zavedení kontroly vyrovnanosti stran MD, DAL u jednotlivých analytických účtů .
Majetek • Od koho majetek nakoupíme • Komu jej prodáme • Odpisy, oprávky komponentní odepisování
Komponentní odepisování majetku Komponentní odepisování vyžaduje evidenci zařazených částek z jednotlivých faktur a dodavatelů, které tvoří vstupní cenu majetku. Rozdělení odpisů dle jednotlivých dodavatelů lze získat z prvotních dokladů uložených v příloze majetkové karty.
Podmínky pro komponentní odepisování: • • •
Vložení prvotních dokladů (faktury, pokladní doklady) do příloh na kartě majetku Uvedení částky z dokladu , která je součástí vstupní ceny Bude zřízen nový složený lokální parametr (MJODPK) pro úlohu 055, který stanoví o Zda se komponentně odepisuje o Speciální analytický účet z účtového rozvrhu, prostřednictvím kterého bude komponentní účtování realizováno
Postup výpočtu a kontace pro komponentní odepisování: Výpočet odpisů pro komponentní odepisování bude probíhat na základě nastavení lokálního parametru (nový parametr): • Celková vypočtená částka odpisů bude rozdělena v poměru částek uvedených dokladů určených ke komponentnímu odepisování.
Kontace dokladu:
Kontace dokladu: o Na analytický účet uvedený v lokálním parametru MJODPK bude na straně MD celková částka vypočtených odpisu kladně bez uvedení IČ o Na analytický účet uvedený v lokálním parametru MJODPK budou také na straně MD uvedeny vypočtené poměrné částky odpisů dle jednotlivých IČ (uvedených v položce 10) záporně.
Doporučená pravidla postupů a metod pro výkaz PKP • úprava účtového rozvrhu (AÚ) dle potřeby výkazu PKP • bezchybné účtování se znalostí potřeb PKP !!!! • nastavení volitelných položek dle potřeby výkazu PKP • identifikace partnera transakcí (IČ)
Součinnost uživatelů
