SOAL QUIS UTS APLIKASI AUDIT Kumpulkan senin, 20 Oktober 2014
PENJUALAN DAN PERSEDIAAN Kebijakan Perusahaan 1. Metode Penjualan FOB-Shipping Point 2. Semua Margin laba Untuk semua barang sama 3. Barang-barang yang rusak dijual 50% dibawah harga pokok karena dijual kepada anak perusahaan dan dibayar dengan tempo 1 bulan. 1. Untuk menguji ketepatan pecatatan penjulan (Cut off test), dipilih 3 transaksi sebelum dan sesudah tanggal transaksi 31 Desember 2010. Semua transaksi dibawah ini dicatat pada periode Desember 2010 kecuali untuk invoice 003/01/2011.Nilai COGS untuk invoice 001/01/2011 adalah sebesar Rp10.000.000 dan invoice 002/01/2011 sebesar Rp1.500.000. Pelanggan
Kode
No.Faktur
Tgl Faktur
Jumlah
No.Surat jalan
PT Mahakam Eksotik PT Golden Electronic PT Kasih Sesama PT Alam Sutra PT Lembah Hijau PT Golden Electronic
106 103 105 101 102 103
107/12/2010 108/12/2010 109/12/2010 01/01/2011 02/01/2011 03/01/2011
30 Des 2010 31 Des 2010 31 Des 2010 1 Jan 2011 2 Jan 2011 3 Jan 2011
Rp 9.000.000 Rp7.500.000 Rp18.650.000 Rp15.000.000 Rp 2.250.000 Rp5.650.000
107/XII/2010 108/XII/2010 109/XII/2010 01/I/2011 02/I/2011 03/I/2011
Tgl Surat Jalan 30 Des 2010 31 Des 2010 31 Des 2010 1 Jan 2011 2 Jan 2011 3 Jan 2011
Berikut ini daftar rincian persedian PT Duta Elektronik pada tanggal 31 Desember 2010 Kode Produk LCD-01 LCD-02 LCD-03 AC-01 AC02 AC-03 REF-01 REF-02
Nama Produk TV LCD 29 inci TV LCD 32 Inci TV LCD 64 inci AC 1 PK AC 1,5 PK AC 2 PK Kulkas 1 Pintu Kulkas 2 Pintu
Jumlah (Unit) 24 14 15 50 30 23 14 15
Harga Perolehan Per Unit (Rp) 4.250.000 8.500.000 15.650.000 1.500.000 2.000.000 3.350.000 2.500.000 3.550.000
2. Perhitungan fisik yang dilakukan pada tanggal 4 Januari 2011 pukul 08.30 sampai dengn pukul 17.00 WIB. Hasil pemeriksaan fisik barang seperti yang terlihat pada daftar dibawah ini : Kode Produk LCD-01 LCD-02 LCD-03 AC-01
Nama Produk TV LCD 29 inci TV LCD 32 Inci TV LCD 64 inci AC 1 PK
Jumlah Unit Baik 22 14 15 50
Jumlah Unit Rusak 2 4 3 -
AC02 AC-03 REF-01 REF-02
AC 1,5 PK AC 2 PK Kulkas 1 Pintu Kulkas 2 Pintu
21 20 14 15
9 3 -
3. TV LCD 29 Inci Bagian pemsran mengambil 2 Unit TV LCD 29 Inci sebagai hadiah dalam acara ulang tahun perusahaan pada tanggal 10 Januari 2011 yang diadakan di Mall Taman Angrek. Dokumen pengambilan TV tersebut masih berada di bagian pemasaran diserahkan setelah acara selesai beseta berita acaranya. 4. TV LCD 32 Inci PT Duta Lestari membeli 4 Unit TV LCD 32 Inci, bagian gudang sudah menyiapkan rencana PT Duta Lestari akan mengambilnya sendiri, tetapi sampai tanggal pemeriksaan belum diambil sehingga bagian gudang belum menyiapkan berita serah terima barangnya. Bagian keuangan telah menerima pembayarannya tanggal 29 Desember 2011 melalui Transfer Bank tetapi masih dicatat sebagai uang muka pembelian 5. PT Romeo Elektronik membeli 3 Unit TV LCD 64 Inci, bagian gudang sudah menyiapkan rencana PT Duta Lestari akan mengambilnya sendiri, tetapi sampai tanggal pemeriksaan belum diambil sehingga bagian gudang sudah menyiapkan berita serah terima barangnya. 6. PT Alaska Elektronik yang merupakan anak Perusahaan PT Duta Elektronik menitipkan 10 AC 1,5 PK untuk dijualkan kepada konsumen PT Duta Elektronik. Perintah : 1. 2. 3. 4.
Buatlah kertas Kerja Pemeriksaan Penjualan? Buatlah Kertas kerja pemeriksaan Persediaan? Jika terdaftar perbedaan lakukan jurnal koreksi yang diperlukan? Setiap Kertas kerja harus dilengkapi dengan judul,subjek pemeriksaan, nama perusahaan, tahun dan insial auditor yang menyiapakan kertas kerja tersebut? 5. Buat lah daftar list of Adjustment dan pindahkan semua jurnal penyesuaian ke dalam daftar list of adjustment.
PT Wahana Cipta Pekasa Abadi Trial Balance Cash and Cash Equivalent Balance per Book 31 Account Description Desember 2012 1.001.01 Cash on Hand 41,245,650 1.002.02 Cash in Bank - Permata 556,576,942 1.003.03 Cash in Bank - BNI 12,060,675 1.004.04 Account Receivable 1,046,046,153 1.005.05 Inventory 1,038,150,549 1.006.06 Prepaid Rent 7,277,710 1.007.07 Prepaid Tax Art. 22 33,070,565 1.008.08 VAT In 136,211,460 1.009.09 Security Deposit 8,442,665 1.010.10 Advance Payment 115,090,085 1.011.11 Building 600,000,000 1.012.12 Equipment 8,775,690 1.013.13 Office Furniture 1,711,215 1.014.14 Acc Depreciation Building (32,500,000) 1.015.15 Acc Depreciaton Equipment (1,267,255) 1.016.16 Acc Depreciation Office Furniture (199,375) 2.017.17 Account Payable 808,060,350 2.018.18 VAT Out 147,954,620 2.019.19 Accrued Expenses 5,725,500 2.020.20 Advance Receipt 315,455,000 2.021.21 Long term liabilities 3.022.22 Share Capital 1,850,000,000 3.023.23 Retained Earnings 443,497,259 4.024.24 Sales 1,869,337,353 5.025.25 COGS 1,436,488,965 6.026.26 Sales Incentive 2,222,440 6.027.27 Sales Incentive - Director 3,328,270 6.028.28 Depreciation Expense Equipment 534,600
Audited Balance 31 Desember 2011 51,394,500 548,617,420 2,794,160 836,836,923 1,154,802,553 24,051,320 199,062,880 6,140,120 173,047,467 600,000,000 6,382,320 1,244,520 (30,000,000) (788,608) (119,080) 549,274,800 107,603,360 1,919,438 893,000,000 1,850,000,000 171,668,897 1,419,830,748 1,095,239,691 1,113,760 2,227,520 450,280
6.029.29 6.030.30 6.031.31 6.032.32 6.033.33 6.034.34 6.035.35 6.036.36 6.037.37 6.038.38 6.039.39 6.040.40 6.041.41 6.042.42 6.043.43 6.044.44 6.045.45 6.046.46 6.047.47 6.048.48 6.049.49 6.050.50 6.051.51 6.052.52 6.053.53
Depreciation Expense Office Furniture Salaries, Overtime & THR Expense Salaries, Overtime & THR Expense-Director Bonus and Compensation Expense Bonus and Compensation Expense-Director Meal and Catering Employee Medical Expense Employee Insurance Expense Electricity Expense Telecommunication Expense Expedition, Post & Stamp Expense Travelling Expense Consultant Expense Rent Expense Office Supplies Expense Pantry Expense Car Rental Expense Airport Tax Fuel, Parking & Tol Transportation Expense Others General & Adm Expense Foreign Exchange Gain Interest Expense Bank Adm Expense Corporate Tax
106,975 16,061,265 21,189,220 929,500 4,796,000 3,049,805 768,130 962,225 2,998,999 1,918,881 876,205 5,732,100 3,079,065 10,744,965 758,505 175,560 2,481,710 128,865 568,645 320,760 773,245 (1,993,420) 76,076,840 2,430,671
119,080 15,690,880 22,578,760
2,466,880 1,018,200 1,379,840 2,699,099 2,480,421 13,773,640 9,757,920 3,679,320 10,389,480 823,200 230,920 2,753,760 211,960 621,320 233,280 5,710,480 (1,353,680) 52,657,000 1,208,840
A Cash On Hand Anda melakukan audit untuk akun "cash nad cash Equivalent" PT WCPA per tanggal 31 Desember 2012. Cash opname telah dilakukan tanggal 3 janurai 2013 pukul 08.00 WIB. Kasir yang bertanggungjawab bernama ibu Susi. Kunci berangkas di buka olehg kasisr disaksikan oleh auditor dan manager keuangan dan akuntansi. Kasir melakukan perhitungan fisik disaksikan oleh auditor dan kepala akuntansi dan keuangan. adapun hasil cash opnamenya sebagai berikut: Uang Kertas Rp Rp Rp Rp Rp Rp Rp Uang logam Rp Rp Rp Rp
Satuan Jumlah 100,000 209 Lembar 50,000 225 Lembar 20,000 75 Lembar 10,000 300 Lembar 5,000 79 Lembar 2,000 80 Lembar 1,000 90 Lembar Satuan Jumlah 1,000 50 Lembar 500 20 Lembar 200 50 Lembar 100 10 Lembar
20,900,000 11,250,000 1,500,000 3,000,000 395,000 160,000 90,000 37,295,000 50,000 10,000 10,000 1,000 37,366,000 Mutasi dari tanggal 1 Janurai 2013 sampai dengan 3 januari 2013 sebelum dilakukan cash opname : Keterangan Tanggal Debit kredit 2-Jan-13 Pembelian supplies 890,077 3-Jan-13 Penjulan tunai 1,057,600 3-Jan-13 Pembayaran pajak 13,990,345 Informasi Tambahan 1. PT WCPA menetapkan kebijakan atas selisih yang timbul dari hasil cash opname adalah sebagai berikut : a. Apabila terjadi selisih kurang , maka kasir yang harus bertangung jawab untuk mengembalikan kepada perusahaaan. b. Apabila terjadi selisih lebih maka diakui sebagai pendapatan lain-lain. 2. Bon sementara yang belum dipertanggungjawabkan sebesar Rp 850.000 atas nama Dani yang di Ambil tanggal 29 Desember 2012 untuk keperluan menjamu tamu. 3. Terdapat sisa 6 Buah materai Rp 6.000 yang dibeli pada tanggal 28 desember 2012. B Cash In Bank PT WCPA memiliki Rekening Bank Permata dan BNI, sebagai berikut : No Rekening Balance Per Bok Bank Permata IDR 135-0009-800 IDR 283,745,970 Permata USD 135-0009-801 USD 10,600 Permata SGD 135-0009-802 SGD 20,987 135-0009-803 Permata THB THB 20,452 Permatar MYR 135-0009-804 MYR 9,659 122-2020-003 BNI IDR IDR 12,060,675 Pada tanggal 15 Januari 2013 diterima jawban konfirmasi bank sebagai berikut : Bank No Rekening Balance Per Bo0k Permata IDR 135-0009-800 IDR 285,365,970 Permata USD 135-0009-801 USD 10,600 Permata SGD 135-0009-802 SGD 27,809 Permata THB 135-0009-803 THB 20,452 Permatar MYR MYR 9,659 135-0009-804 BNI IDR IDR 12,060,675 122-2020-003 Pada tanggal 10 Januari diterima jawaban Konfirmasi Bank BNI denga nilai konformasi Rp 12.060.675.
Perusahaan masih mencatat Cash In Bank mata uang asiang menggunkan Kurs Tengah BI per 30 November 2012. Data kurs Tengah BI pada tahun 2012 antara lain: Mata Uang 30-Okt-12 30 Nov 2012 31 des 2012 9,150 9,013 8,791 USD 6,755 6,842 6,781 SGD 2,755 2,858 2,616 MTR THB 300 298 299 C Account Receivable Perusahaan memiliki 7 pelanggan lokal yang tersebar di seluruh Indonesia serta 3 Pelanggan yang berada diluar Indonesia yaitu di Singapura,Malaysia, dan Thailand. Kode 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110
Nama PT Niche Elektronics PT Golden Electroniks PT Lembah Hijau PT Eka Semangat PT Kasih Sesama PT Mahakam Elektronik PT Castelo shine PT Cons Electronic PT Mars Electronic PT Toms Electronic
Mata Uang IDR IDR IDR IDR IDR IDR IDR SGD MYR THB
Balance Per 31 Dese 2012 67,000,000 89,030,300 47,670,000 297,434,763 308,146,431 79,047,019 10,320 13,900 159,000
FOB Shipping Point Shipping Point Shipping Point Shipping Point Destination Shipping Point Destination Destination Destination Destination
Hasil jawban konfirmasi dari masing-masing pelanggan adalah sebagai berikut PT Niche Elektronics Saldo hutang kepada PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar Rp 50.000.000. karena pesanannya yang tanggal 28 Desember sebesar Rp 17.000.000 sampai pada tanggal 2 Januari 2013. PT Golden Electroniks Saldo hutang kepada PT WCPA per tanggal 31 Desember 2012 sebesar Rp 89.030.300. PT Eka Semangat saldo hutang kepada PT WCPA per 31 Desember 2103 sebesar Rp 279.434.763 karena mereka telah membayar dengan transfer VIA Bank BCA sejumlah Rp 18.000.000 pada tanggal 29 Desember 2012. PT Kasih Sesama Saldo hutang kepada PT WCPA sebesar Rp 288.164.431 karena pesanan kami pada tanggal 28 desember 2012 senilai Rp 19.982.000 kami terima pada tanggal 2 Janurai 2013. PT Mahakam Elektronik Saldo hutang kepada PTWCPA per 31 Desember 31 Desember 2012 sebesar Rp 69.470.190 dikarenkan mereka melakukan Return senilai Rp 9.567.829 pada tanggal 30 desember 2012. PT Cons Electronic Saldo hutang kepada PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar SGD 10.320. PT Mars Electronic Saldo hutang kepda PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar MYR 12.000 dikarenkan pesanan yang dikirim tanggal 28 desember 2013 sebesar MYR 1.900 sampai pada tanggal 3 Janurai 2013. PT Toms Electronic Saldo hutang kepda PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar THB 150.000 dikarenkan pesanan yang dikirim tanggal 28 desember 2013 sebesar THB 9.000 sampai pada tanggal 2 Januari 2013. Margin yang ditetapkan kepada setiap konsumen tidak sama seperti dibawah ini Kode Margin Nama 101 PT Niche Elektronics 25% 102 PT Golden Electroniks 25% 103 PT Lembah Hijau 25% 104 PT Eka Semangat 25% 105 PT Kasih Sesama 25% 106 PT Mahakam Elektronik 25% 107 PT Castelo shine 30% 108 PT Cons Electronic 30% 109 PT Mars Electronic 30% 110 PT Toms Electronic 30% PT Castelo shine saldo hutang peada PT WCPA per 31 Desember 2012 sebesar Rp 23.000.000 tidak dilakukan konfirmasi dikarenakan PT Castelo Shine dinyatakan Pailit oleh pengadilan Per tanggal 27 Desember 2013.
