SKRIPSI ANALISIS PEMBERIAN KREDIT DAN RESIKO KREDIT SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PEROFITABILITAS PADA PT. BPR NBP 20 DELITUA MEDAN
OLEH DESY CRISTY MADUWU 110503330
PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2015
Universitas Sumatera Utara
PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Pemberian Kredit dan Resiko Kredit Serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada PT. BPR NBP 20 DELITUA” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lan telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah, dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dala skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
2015 Medan, Yang membuat pernyataan,
Desy Cristy Maduwu NIM : 110503330
i Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
ANALISIS PEMBERIAN KREDIT DAN RESIKO KREDIT SERTA PENGARUHNYA TERHADAP TINGKAT PEROFITABILITAS PADA PT. BPR NBP 20 DELITUA MEDAN
Bank sebagai lembaga keuangan diharapkan dapat mengelola dana yang berasal dari masyarakat dengan menggunakan prinsip kehati-hatian, dalam pengelolaan dana termasuk juga dalam hal pemberian kredit. Kredit atau pemberian kredit yang dilakukan oleh bank tidak jauh dari risiko yang ada di dalamnya yaitu risiko kredit. Dengan adanya hal tersebut akan berdampak pada perusahaan dalam menghasilkan labanya. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui analisis pemberian kredit dan risiko kredit pengaruhnya terhadap profitabilitas pada PT. BPR NBP 20 Delitua. Populasi penelitian ini adalah data laporan keuangan triwulan seperti seperti neraca, laporan laba rugi, catatan atas laporan keuangan, dan laporan pendukung lainnya. Serta informasi lain PT. BPR NBP 20 Delitua. Sampel penelitian ini yaitu selama 7 tahun yang dihitung secara triwulan. Metode yang digunakan dalam penelitian ini yaitu deskriptif verifikatif dengan pendekatan kuantitatif. Pengumpulan data yang dilakukan dengan melakukan observasi, wawancara dan dokumentasi. Penelitian ini menggunakan alat analisis regresi linier berganda. Secara parsial, hasil penelitian menunjukkan bahwa Variabel pemberian kredit
memiliki nilai signifikansi < 0,05 (0,32 < 0,05) sehingga dapat
ii Universitas Sumatera Utara
disimpulkan bahwa pemberian kredit (X1) berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas pada PT. BPR NBP 20 Delitua. sedangkan secara parsial Variabel resiko kredit memiliki nilai signifikansi < 0,05 (0,019 < 0,05) sehingga dapat disimpulkan bahwa pemberian kredit (X2) berpengaruh signifikan terhadap tingkat profitabilitas pada PT. BPR NBP 20 Delitua. Secara simultan variabel bebas terhadap Tingkat Profitabilitas signifikan secara statistic dilihat dari nilai F hitung (6,214) sig (0,006)
F tabel (3,38519), serta nilai
0,05.
Kata Kunci : pemberian kredit, risiko kredit, profitabilitas.
iii Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT ANALYSIS OF CREDIT AND CREDIT RISK AND ITS INFLUENCE ON THE LEVEL OF PROFITABILITY AT PT.BPR NBP 20 DELITUA
Bank as a financial institution is expected to manage the funds of the community with the precautionary principle, the administration of funds, as well as in terms of the loans. Granting credits or loans made by banks not far from the risks that exist in it is credit risk. With this will impact on the company in generating profit. Research as a purpose analyze lending and credit risk the effect on profitability at PT. BPR NBP 20 Delitua. The population of this research is data such as the balance of the first quarter financial report , profit reports loss , a note upon financial reports , and other supporting report .And other information PT. BPR NBP 20 Delitua. The method used in this research is descriptive verifikatif with kuantitative approach. The data was collected by observation, interview and documentation. This study used multiple linear regression analysis. Partially, the results showed that the variable credit provision having the value it significance < 0.05 ( 0,32 & < 0.05 ) so that we can conclude that the provision of credit ( x1 ) influential significantly to the level of profitability on PT.BPR NBP 20 Delitua. While the variable partial credit risk having value significance & < 0.05 ( 0,019 & < 0.05 ) so that we can conclude that the provision of credit ( x2 ) significant on the level of profitability in PT.BPR NBP 20 Delitua. Simultaneously free variables on the level of profitability statistic
iv Universitas Sumatera Utara
significant seen of the value of f count ( 6,214 ) f table ( 3,38519 ) , and scores a sig ( 0,006 ) 0.05 .
Keywords: lending, credit risk, profitability.
v Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis ucapkan kepada Tuhan Yang Maha Esa sehingga skripsi ini dapat terselesaikan dengan baik. Skripsi ini berjudul ”Analisis Pemberian Kredit dan Resiko Kredit Serta Pengaruhnya Terhadap Tingkat Profitabilitas Pada PT. BPR NBP 20 DELITUA”, yang disusun sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar sarjana S-1 pada Fakultas Ekonomi Departemen Akuntansi di Universitas Sumatera Utara. Pada kesempatan ini, penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada berbagai pihak yang telah memberikan bantuan baik langsung maupun tidak langsung, antara lain kepada: 1.
Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec. Ac., Ak., CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak Dr.Syafruddin Ginting Sugihen, M.A.F.I.S., Ak., dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, M.M., Ak., selaku Ketua Departemen Akuntansi dan Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3.
Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si., Ak., dan Ibu Dra. Mutia Ismail, M.M., Ak., selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4.
Ibu Dra. Nurzaimah, M.M., Ak. selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, serta pengarahan
kepada
penulis
dalam
proses
penyusunan
dan
penyelesaian skripsi ini.
vi Universitas Sumatera Utara
5.
Bapak Drs.Hotmal Jafar, M.M., Ak., selaku Dosen Penguji dan Bapak Drs. Chairul Nazwar, M.Si., Ak. selaku Dosen Pembanding yang memberikan koreksi serta petunjuk dan saran sehingga skripsi ini dapat menjadi lebih baik lagi.
6.
Orang tua Penulis Th. Maduwu, S.E. /U. br Pasaribu dan kepada abang saya Samuel Anthonius Maduwu, S.Ti yang selalu mendoakan, memberi semangat, motivasi dan kasih sayang yang begitu besar dalam penulisan skripsi ini.
7.
Sahabat-sahabat penulis : Santa Lucia, Yessica Hutabarat, Henry Kosasih, Nadila Falensia, Emmanuella, Azura, Irene, Arif, Shan, Irfan, Ilham dan teman-teman P3MI Immanuel yang selalu menemani saat suka maupun duka, tempat berbagi cerita dan cita-cita. Terima kasih atas kebersamaan dan pertemanan yang terjalin selama ini. Sukses buat kita semua.
Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh karena itu kritik dan saran yang membangun senantiasa sangat dibutuhkan penulis dari segenap pembaca demi kesempurnaan skripsi ini. Akhirnya, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pembaca. Terimakasih.
Medan,
2015
Penulis,
Desy Cristy Maduwu NIM: 110503330
vii Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI PERNYATAAN ...................................................................................................... i ABSTRAK ......................................................................................................... ii ABSTRACT ........................................................................................................ iv KATA PENGANTAR .......................................................................................... vi DAFTAR ISI ...................................................................................................... viii DAFTAR TABEL ................................................................................................. x DAFTAR GAMBAR ............................................................................................ xi DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... xii BAB I PENDAHULUAN ................................................................................ 1 1.1 Latar Belakang Masalah ................................................................... 1 1.2 Perumusan Masalah .......................................................................... 8 1.3 Tujuan dan Manfaat Penelitian ......................................................... 8 1.3.1 Tujuan Penelitian .................................................................... 8 1.3.2 Manfaat Penelitian .................................................................. 8 BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ..................................................................... 10 2.1 Tinjauan Teoritis ............................................................................ 10 2.1.1 Bank ........................................................................ 10 2.1.2 Profitabilitas ........................................................................ 11 2.1.3 Kredit ........................................................................ 12 2.1.4 Pemberian Kredit .................................................................. 14 2.1.5 Resiko Kredit ........................................................................ 20 2.2 Penelitian Terdahulu ....................................................................... 22 2.3.1Hubungan Pemberian Kredit dengan Tingkat Profitabilitas 24 2.3.2 Hubungan Risiko Kredit dengan Tingkat Profitabilitas ....... 25 2.3.3 Hubungan Pemberian Kredit dan Risiko Kredit Terhadap Tingkat Profitabilitas ....................................................... 26 2.4 Kerangka Konseptual ..................................................................... 27 2.5 Hipotesis Penelitian ........................................................................ 28
BAB III METODE PENELITIAN ................................................................... 31 3.1 Jenis Penelitian ............................................................................... 31 3.2 Jenis Data dan Sumber Data ........................................................... 31 3.2.1 Jenis Data ........................................................................ 31 3.2.2 Sumber Data ........................................................................ 32 3.3 Teknik Pengumpulan Data ............................................................. 33 3.4 Lokasi dan Waktu Penelitian .......................................................... 34 3.5 Populasi dan Sampel Penelitian...................................................... 34 3.5.1 Populasi Penelitian ............................................................... 34 3.5.2 Sampel Penelitian ................................................................. 34 3.6 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel ............................. 35 3.6.1 Variabel Dependen(Y).......................................................... 35 3.6.2 Variabel Independen (X) ...................................................... 36 3.7 Metode Analisis Data ..................................................................... 37
viii Universitas Sumatera Utara
3.8 Teknik Analisis Data ...................................................................... 38 3.8.1 Statistik Deskriptif ................................................................ 38 3.8.2 Uji Asumsi Klasik ................................................................ 38 3.8.2.1 Uji Normalitas ................................................................... 38 3.8.2.2 Uji Multikolinearitas ......................................................... 40 3.8.2.3 Uji Autokorelasi ................................................................ 41 3.8.2.4 Uji Heteroskedastisitas ...................................................... 42 3.9 Pengujian Hipotesis ........................................................................ 43 3.9.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ......................................... 43 3.9.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji-t).............................................. 44 BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN........................................................... 46 4.1 Data Penelitian............................................................................... 46 4.1.1 Gambaran Umum PT. BPR NBP 20 Delitua........................ 46 4.2 Analisis Statistik Deskriptif ........................................................... 49 4.2.1 Perkembangan Pemberian Kredit PT. BPR NBP 20 Delitua 49 4.2.2 Perkembangan Risiko Kredit PT. Bank Negara Indonesia 46 (Persero), Tbk. ................................................................. 52 4.2.3 Perkembangan Profitabilitas PT. Bank Negara Indonesia 46 (Persero), Tbk. ................................................................. 54 4.3 Analisis Verifikatif ......................................................................... 57 4.4 Uji Asumsi Klasik .......................................................................... 59 4.4.1 Uji Normalitas ...................................................................... 59 4.4.2 Uji Multikolinearitas ............................................................ 62 4.4.3 Uji Autokorelasi ................................................................... 63 4.4.4 Uji Homoskedastisitas .......................................................... 64 4.5 Pengujian Hipotesis ........................................................................ 65 4.5.1 Uji Signifikansi Simultan (Uji F) ......................................... 65 4.5.2 Uji Signifikansi Parsial (Uji t) .............................................. 66 4.5.3 Analisis Koefisien Determinasi ............................................ 68 4.6 Pembahasan Hasil Penelitian .......................................................... 69 4.6.1 Pengujian Pengaruh Pemberian Kredit terhadap Tingkat Profitabilitas ................................................................. 69 4.6.2 Pengujian Pengaruh Resiko Kredit terhadap Tingkat Profitabilitas ................................................................. 69 BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ............................................................. 70 5.1 Kesimpulan ...................................................................................... 70 5.2 Saran ................................................................................................ 70 DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 72 LAMPIRAN ....................................................................................................... 75
ix Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel 2.1 3.1 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10
Judul
Halaman
Penelitian Terdahulu Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel Perkembangan Pemberian Kredit PT. BPR NBP 20 Delitua Perkembangan Risiko Kredit Pada PT. BPR NBP20 Delitua Perkembangan Profitabilitas PT. BPR NBP 20 Delitua Statistik Deskriptif dari Tingkat Profitabilitas (Y), Pemberian Kredit (X1), dan Resiko Kredit (X2) Hasil Uji Normalitas Hasil Uji Multikolinearitas Hasil Uji Autokorelasi Uji Signifikansi Simultan (Uji F) Uji Signifikansi Koefisien Regresi Parsial Secara Individu Hasil Koefisien Determinasi
32 45 59 61 63 66 68 70 71 74 75 76
x Universitas Sumatera Utara
No. Gambar 2.1 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5
DAFTAR GAMBAR Judul
Halaman
Kerangka Konseptual Struktur Organisasi PT. BPR NBP 20 Histogram untuk Pengujian Asumsi Normalitas Normalitas dengan Normal Probability Plot Hasil Uji Heteroskedastisitas Menentukan Nilai F Tabel dengan Microsoft Excel
38 57 69 70 72 73
xi Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN No. Lampiran 1 2 3 4
Judul
Halaman
Perkembangan Pemberian Kredit PT. BPR NBP 20 Delitua Perkembangan Risiko Kredit Pada PT. BPR NBP20 Delitua Perkembangan Profitabilitas PT. BPR NBP 20 Delitua Output SPSS
83 84 85 86
xii Universitas Sumatera Utara
