SISTEM PINJAMAN KOPERASI DALAM PERSPEKTIF HUKUM ISLAM (STUDI DI KJKS BMT SEJAHTERA SURAKARTA)
TUGAS AKHIR Disusun untuk memenuhi sebagian persyaratan mencapai derajat Ahli Madya Program Studi Diploma III Akuntansi
Oleh : ANA SULISTYOWATI F3313017
PROGRAM STUDI DIPLOMA III AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016
ABSTRAK
SISTEM PINJAMAN KOPERASI DALAM PERSPEKTIF HUKUM ISLAM (STUDI DI KJKS BMT SEJAHTERA SURAKARTA)
Ana Sulistyowati F3313017 Koperasi merupakan wadah untuk bergabung dan berusaha bersama agar kekurangan yang terjadi dalam kegiatan ekonomi dapat diatasi. Disamping itu koperasi juga merupakan alat bagi golongan ekonomi lemah untuk menolong dirinya sendiri sehingga mampu memenuhi kebutuhan dan memperbaiki kehidupannya. Penulis mengkaji mengenai masalah untuk dijadikan pokok pembahasan penelitian ini, yaitu bagaimana pandangan hukum Islam terhadap sistem pinjaman di Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta? Penulis menggunakan pendekatan kualitatif, untuk menganalisis hukum yang dilihat sebagai perilaku masyarakat dalam kehidupan masyarakat. Untuk mendeskripsikan dan menguraikan data-data yang diperoleh dari lapangan digunakan metode wawancara dan studi dokumen yang kemudian dilakukan analisis data melalui rekonstruksi bahan (reconstructing), penyajian data dan verifikasi. Berdasarkan uraian diatas diperoleh kesimpulan sebagai berikut. Sistem pinjaman di Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta dalam perspektif hukum Islam merupakan hal yang tidak boleh atau dilarang dengan alasan bahwa sistem yang diterapkan masih ada yang bertentangan dari prinsip syariah. Pengembalian infak 1% dan biaya administrasi 1-2% dari persentase besarnya peminjaman saat pengembalian uang pinjaman termasuk bentuk riba karena mensyaratkan kepada peminjam untuk mengembalikan utangnya dengan adanya tambahan atau manfaat. Kata Kunci: Pinjaman Koperasi, Qardh
ii
ABSTRAK
COOPERATIVE LOAN SYSTEM IN THE PERSPECTIVE OF ISLAMIC LAW (STUDIES IN KJKS BMT SEJAHTERA SURAKARTA)
Ana Sulistyowati F3313017
The cooperative is a container and trying to join together so that the deficiencies that occur in economic activity can be overcome. Beside that it is also a cooperative tool for the weak economy to help himself so able to meet the needs and improve their lives. The author examines the principal issues for discussion of this research, how the view of Islamic law against loan system in Islamic financial services Cooperatives Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta? The author uses a qualitative approach, to analyze the law seen as society's behavior in public life. To describe and elaborate on the data obtained from field studies and interview methods used documents are then conducted data analysis through reconstruction material (reconstructing), the presentation of data and verification. Based on explanation above conclusion as follows. Loan system in Islamic financial services Cooperatives Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta in the perspective of Islamic law is not permissible or prohibited on the grounds that the system applied there is still opposition from Islamic principles. Infaq returns 1% administration fee and 1-2% of the percentage of the magnitude of the loan refund loans including forms of usury because it requires to return the loan to the borrower by the presence of additional or benefits. Keyword: Loan Cooperatives, Qardh
iii
HALAMAN PENGESAHAN
Telah disetujui dan diterima baik oleh tim penguji Tugas Akhir Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret guna melengkapi tugas-tugas dan memenuhi syarat-syarat untuk memenuhi gelar Ahli Madya Akuntansi Nama
: Ana Sulistyowati
NIM
: F3313017
Judul Tugas Akhir
: Sistem Pinjaman Koperasi Dalam Perspektif Hukum Islam Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta
Surakarta, 30 Juni 2016 Tim Penguji Tugas Akhir 1. Drs. Subekti Djamaluddin, M.Si.Ak
(...........................)
NIP. 19550916 198803 1 00
2. Lulus Kurniasih, SE, M.Si., Ak
(...........................)
NIP. 198005312005012015
iv
v
MOTTO DAN PERSEMBAHAN
“Sekolah maupun kuliah tidak mengajarkan apa yang harus kita pikirkan dalam hidup ini. Mereka mengajarkan kita cara berfikir logis, analitis, dan praktis.” (Aziz White) “Jika seseorang berpergian dengan tujuan mencari ilmu, maka Allah akan menjadikan perjalanannya seperti perjalanan menuju surga” (Nabi Muhammad SAW)
Penulis persembahkan kepada: 1. Almamaterku. 2. Bapak dan Ibuku Tersayang. 3. Teman-temanku. 4. DIII Akuntansi angkatan 2013.
vi
KATA PENGANTAR
Assalamualaikum Wr. Wb Segala puji syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat,
hidayah, dan inayah
Nya sehingga penulis
dapat
menyelesaikan Tugas Akhir dengan judul “SISTEM PINJAMAN KOPERASI DALAM PERSPEKTIF HUKUM ISLAM (STUDI DI KOPERASI JASA KEUANGAN SYARIAH BAITUL MAAL WAT TAMWIL SEJAHTERA SURAKARTA”. Tugas Akhir ini disusun dengan tujuan untuk memenuhi syarat guna memperoleh gelar Ahli Madya Program DIII Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret Surakarta. Dalam penyusunan Tugas Akhir ini penulis menerima banyak bimbinga, petunjuk, bantuan dan saran dari berbagai pihak sehingga Tugas akhir ini dapat terselesaikan dengan baik. Oleh karena itu, pada kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada: 1. Allah SWT atas rahmat dan hidayahnya. 2. Ibu Dr. Hunik Sri Runing Sawitri, M.Si. selaku dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS 3. Ibu Dr. Djuminah,M.Si., Ak. Selaku ketua program studi Diploma III Akuntansi Keuangan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sebelas Maret. 4. Ibu Lulus Kurniasih, SE, M.Si., Ak. Selaku Dosen Pembimbing Tugas Akhir.
vii
5. Bapak Agus Budiatmanto, M.Si., Ak selaku Dosen Pembimbing Akademik. 6. Bapak dan Ibu Dosen fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS yang telah memberkati ilmu pengetahuan selama dalam bangku perkuliahan. 7. Segenap Staf Karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis UNS. 8. Keluarga penulis yang telah memberikan dukungan, semangat, dan motivasi dalam penyusunan Tugas Akhir ini. 9. Sahabat SMAku nina, lufi, danika, intan, yanti, nurul, nia dan vivi makasih untuk doa dan dukungannya. 10. Teman dan sahabat DIII Akuntansi C, terutama untuk yang sering penulis repotkan, Warih Fitri Wulandari dan Riza Nurul Afsari terimakasih untuk bantuan dan motivasinya. 11. Semua pihak yang telah membantu penulis dalam penyelesaian Tugas Akhir ini yang tidak bisa disebutkan satu persatu, yang memberi dorongan baik moriil maupun materiil. Penulis menyadari bahwa dalam penulisan Tugas Akhir ini tidak lepas dari kekurangan. Oleh karena itu, segala bentuk kritik dan saran yang bersifat membangun sangat penulis harapkan demi kesempurnaan laporan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 13 Desember 2016 Penulis
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL............................................................................................. i ABSTRAK ............................................................................................................ ii HALAMAN PERSETUJUAN PEMBIMBING ................................................... iv HALAMAN PENGESAHAAN ............................................................................ v SURAT PERNYATAAN..................................................................................... vi MOTTO DAN PERSEMBAHAN ........................................................................ vii KATA PENGATAR ............................................................................................. viii DAFTAR ISI ......................................................................................................... x DAFTAR TABEL ................................................................................................. xiii DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... xiv
BAB I.
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah........................................................................... 1 B. Perumusan Masalah ................................................................................. 4 C. Tujuan Penelitian ..................................................................................... 4
ix
D. Manfaat penelitian ................................................................................... 4 II.
TINJAUAN PUSTAKA A. KONSEP KONTRAK DALAM ISLAM 1. Konsep Kontrak Koperasi ............................................................. 8 2. Konsep Utang Piutang Dalam Islam ............................................. 9 B. Koperasi 1. Pengertian Koperasi ...................................................................... 10 2. Gambaran Tentang Koperasi Syariah ........................................... 11 3. Landasan Sistem Koperasi Syariah ............................................... 13 4. Peran dan Fungsi Koperasi Syariah .............................................. 18 5. Prinsip Operasional Koperasi Syariah .......................................... 20 6. Sumber Dana Koperasi Syariah .................................................... 22 7. Penyaluran Dana Koperasi ............................................................ 24
III.
ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Gambaran Umum Perusahaan 1. Latar Belakang Perusahaan ........................................................... 31 2. Visi dan Misi ................................................................................. 32 3. Struktur Organisasi ....................................................................... 33 4. Budaya Kerja Karyawan ............................................................... 45 5. Perkembangan Usaha .................................................................... 47 6. Produk Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta .......................................................... 47
x
B. Analisis Dan Pembahasan 1. Pandangan Hukum Islam Terhadap Sistem Pinjaman di Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Maal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta ....................................................................................... 64 C. Temuan 1. Kelebihan ...................................................................................... 68 2. Kelemahan..................................................................................... 69 IV.
PENUTUP A. Simpulan ............................................................................................. 71 B. Rekomendasi ....................................................................................... 72
DAFTAR PUSTAKA LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
TABEL 3.1
Halaman
Komposisi Sumber Daya Manusia Pengurus Koperasi Jasa Keuangan Syariah Baitul Mal Wat Tamwil Sejahtera Surakarta ............................... 46
xii
DAFTAR LAMPIRAN
1. Formulir Permohonan Pembiayaan 2. Formulir Data Keuangan 3. Formulir Permohonan Pembukaan Rekening 4. Slip Angsuran
xiii
