SILABUS RANCANGAN PEMBELAJARAN SEMESTER GANJIL 2017 – 2018 Kelompok Mata Kuliah Nama / Kode Mata Kuliah Bobot Program Studi Semester Dosen Pembina Mata Kuliah
: Keahlian Berkarya (MKB) : Perpajakan / EKO476 : 4 (empat) SKS : D3 - Akuntansi : Ganjil (Juli – Desember 2017) : 1. Herlina Helmy, SE, MSAk, CA 2. Riski Hernando, SE, M.Sc
Learning Outcome
:
Mata kuliah Perpajakan akan menyajikan kerangka (framework) untuk memberikan pengetahuan berkenaan dengan sistem perpajakan di Indonesia dan perhitungan masing-masing jenis pajak yang meliputi PPh, PPN & PPnBM, Rekonsiliasi Fiskal, penyusunan SPT Tahunan Wajib Pajak Orang Pribadi (WP OP) dan Wajib Pajak Badan, serta undang-undang / peraturan terbaru dari masing-masing jenis pajak. Soft Skill / Karakter : Berpikir Kritis, Bertanggung Jawab, Mampu Berkomunikasi, Jujur dan Percaya Diri
Tujuan
:
Setelah mengambil mata kuliah ini, mahasiswa D3–Akuntansi mampu memahami peraturan perpajakan yang berlaku di Indonesia dan mampu menghitung besarnya pajak yang terutang untuk masing-masing jenis pajak sehingga dapat memenuhi kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan terutama dalam menyusun dan melaporkan SPT Tahunan.
1
MATRIKS PERKULIAHAN Week
Pokok Bahasan
1
Pengantar Perpajakan
2
Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
3
Pengantar Pajak Penghasilan PPh 21 – pegawai tetap
4–5
PPh 21 – selain pegawai tetap PPh 26 – tenaga kerja asing
6
Pajak Penghasilan Pasal 22 (PPh 22)
7
Pajak Penghasilan Pasal 23 (PPh 23) Pajak Penghasilan Pasal 4 Ayat 2
Sub Pokok Bahasan 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 1. 2. 3. 1. 2. 3. 4. 1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 3. 1. 2. 3. 1. 2.
Sejarah pajak Pengertian dan karakteristik pajak Pajak sebagai sumber penerimaan negara Tinjauan pajak dari berbagai aspek Fungsi pajak Keberadaan hukum pajak Pembagian pajak Perlawanan terhadap pajak Asas pemungutan pajak Cara pemungutan pajak Tarif pajak Timbul dan hapusnya hutang pajak Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan (KUP) Surat Pemberitahuan (SPT) Surat Ketetapan Pajak (SKP) Subjek PPh Objek PPh Cara menghitung PPh PPh 21 – pegawai tetap Pegawai tidak tetap Pegawai harian lepas Penerima honorarium lainnya Tenaga kerja asing Pengisian SPT Masa PPh 21 Subjek PPh 22 Objek dan tarif PPh 22 Cara menghitung PPh 22 Subjek PPh 23 Objek dan tarif PPh 23 Cara menghitung PPh 2 Subjek PPh 4(2) Objek dan tarif PPh 4(2)
Ref
Waktu
W1 Bab 1, MZ Bab 1
6 x 50’
UU KUP, W1 Bab 2-4, SR Bab 2
6 x 50’
UU PPh, W1 Bab 7 & 12, SR Bab 3 & 5
6 x 50’
UU PPh, W1 Bab 12 & 18, SR Bab 5 & 10, Form SPT PPh 21
6 x 50’
UU PPh, W1 Bab 14, SR Bab 6 UU PPh, W1 Bab 10, SR Bab 7 UU PPh, W1 Bab 19,
6 x 50’
6 x 50’
2
8
9
10 – 13
Pajak Penghasilan Pasal 24 (PPh 24) Pajak Penghasilan Pasal 25 (PPh 25)
15 – 16
Cara menghitung PPh 4(2) Definisi PPh 24 Cara menghitung PPh 24 Definisi PPh 25 Cara menghitung PPh 25 PPh 25 untuk WP Tertentu
SR Bab 4 UU PPh, W1 Bab 16, SR Bab 8 UU PPh, W1 Bab 17, SR Bab 9
6 x 50’
UTS Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM)
14-15
3. 1. 2. 1. 2. 3.
Rekonsiliasi Fiskal
Penyusunan SPT Tahunan WP OP
1. 2. 3. 4. 5. 6. 1. 2.
Objek PPN/PPnBM Subjek PPN/PPnBM Pengusaha Kena Pajak(PKP) Faktur pajak Cara menghitung PPN/ PPnBM Pengisian SPT Masa PPN/ PPnBM Pengertian Laporan Keuangan Fiskal Peraturan Perpajakan Indonesia tentang Penghasilan dan Biaya 3. Rekonsiliasi Fiskal 4. Penyebab Beda Akuntansi Pajak dan Komersial 5. Cara membuat rekonsiliasi fiskal - WP OP karyawan - WP OP yang menggunakan norma - WP OP yang menggunakan pembukuan
UU PPN/PPnBM, W2 Bab 1-16, Form SSP dan SPT Masa PPN
6 x 50’
SR Bab 11, MZ Bab 5
6 x 50’
Form 1770 – SS Form 1770 – S Form 1770
6 x 50’
3
Metode Perkuliahan
:
Mahasiswa diharapkan lebih proaktif dalam melaksanakan perkuliahan ini. Artinya mahasiswa diharapkan membaca bahan sebelum kuliah dimulai. Evaluasi terhadap hasil pembelajaran mahasiswa di rumah akan dilakukan dalam bentuk kuis dan tugas/modul.
Tagihan
:
1. Kuis akan dilakukan pada awal perkuliahan. Bahan kuis adalah bahan kuliah untuk minggu yang bersangkutan. 2. Setiap mahasiswa wajib memiliki modul perpajakan yang akan diperiksa setiap minggu.
Komponen Penilaian
:
Ujian Akhir Semester
: 30 %
Ujian Tengah Semester
: 30 %
Kuis, Presentasi, Tugas/Modul
: 30 %
Keaktifan
: 10 %
Buku Sumber/Acuan/ Referensi
:
1. Siti Resmi. 2011. Perpajakan : Teori dan Kasus. Edisi 7. Buku 1 dan 2. Jakarta : Salemba Empat. (SR) 2. Waluyo. 2011. Perpajakan Indonesia. Edisi 11. Buku 1 dan 2. Jakarta : Salemba Empat. (W1/W2) 3. Buku-buku teks lainnya yang berkaitan dengan perpajakan Indonesia. Selalu usahakan referensi yang terbaru. 4. Peraturan perundang-undangan tentang pajak.
4
Mengetahui Koordinator Program Studi DIII Akuntansi FE UNP
Halkadri Fitra, SE, MM, Ak, CA NIP. 19800809 201012 1 003
Padang, …….................. 2017 Dosen Mata Kuliah / Tim Dosen
.......................................................... NIP. ..................................................
5
