SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN (DIAGRAM CONTEXT)
Bag. Keuangan
Data Transaksi
Data Laporan Keuangan Terperiksa
0 Sistem Buku Besar & Laporan Keuangan
Data Laporan Keuangan Tercetak
Data Laporan Keuangan Terperiksa
Pemilik
Keterangan : q Pada Sistem Buku Besar & Laporan Keuangan tersebut di atas, data yang mengalir ke dalam sistem adalah data transaksi dari entitas Bag. Keuangan dan data laporan keuangan terperiksa dari entitas Pemilik. q Selanjutnya data yang mengalir keluar dari sistem adalah data laporan keuangan tercetak dan data laporan keuangan terperiksa.
Universitas Narotama-Surabaya 2011
1
SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN (DIAGRAM LEVEL 0)
Bag. Keuangan
Data Transaksi
1.0 Proses Pemeriksaan Transaksi
Data Laporan Keuangan Terperiksa
Data Transaksi Terperiksa
Keterangan : q
Db. Sistem Keuangan - JU
Data Transaksi Terperiksa Data Buku Besar
2.0 Proses Input Transaksi (JU)
q
q
Data Buku Besar
Db. Sistem Keuangan - BB
Data Buku Besar Data Buku Besar Terposting
3.0 Proses Posting Buku Besar
6.0 Proses Pemeriksaan Laporan Keuangan
q
Data Buku Besar Terposting
Db. Sistem Keuangan Laporan
Data Buku Besar Terposting Data Laporan Keuangan
q
q q
4.0 Proses Penyusunan Laporan Keuangan
q
Bag. Keuangan melakukan proses pemeriksaan transaksi atas data transaksi perusahaan Dari proses pemeriksaan data transaksi tersebut diperoleh data transaksi terperiksa yang selanjutnya akan dilakukan proses input transaksi (JU) ke dalam Db. Sistem Keuangan JU (Jurnal Umum). Dari Db. Sistem Keuangan - Jurnal Umum akan menghasilkan data buku besar.yang kemudian diolah dalam proses posting buku besar ke Db. Sistem Keuangan - BB (Buku Besar) dan menghasilkan data buku besar terposting. Data tersebut selanjutnya akan diolah dalam proses selanjutnya yaitu proses penyusunan laporan keuangan ke Db. Sistem Keuangan Laporan, yang nantinya akan dihasilkan data laporan keuangan Kemudian data laporan keuangan tersebut akan dicetak dalam proses cetak laporan keuangan. Dari proses tersebut, diperoleh data laporan keuangan tercetak untuk Pemilik. Selanjutnya, Pemilik melakukan proses Pemeriksaan Laporan Keuangan tercetak yang dihasilkan oleh Bag. Keuangan. Dari hasil proses tersebut, selanjutnya akan dihasilkan data Laporan keuangan Terperiksa bagi Bag. Keuangan.
Data Laporan Keuangan
5.0 Proses Cetak Laporan Keuangan
Data Laporan Keuangan Tercetak
Data Laporan Keuangan Tercetak
Pemilik
Universitas Narotama-Surabaya 2011
2
SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN (DIAGRAM LEVEL 1)
Data Buku Besar Terposting
4.1 Proses Penyusunan Laporan Arus Kas
Data Laporan Arus Kas
4.2 Proses Penyusunan Laporan L/R
Data Laporan L/R
4.3 Proses Penyusunan Laporan Perubahan Modal
Data Laporan Perubahan Modal
4.4 Proses Penyusunan Laporan Neraca
Keterangan : q
Data Laporan Neraca q 4.5 Proses Kompilasi Laporan Keuangan
q
q
Pada Diagram Level 1, Data Buku Besar Terposting dari proses posting buku besar akan diolah dalam proses penyusunan laporan arus kas yang nantinya akan menghasilkan data laporan arus kas Selanjutnya data laporan arus kas tersebut akan diolah dalam proses penyusunan laporan L/R dan menghasilkan data laporan L/R. Data laporan L/R yang dihasilkan diteruskan dalam proses penyusunan laporan perubahan modal dan menghasilkan data laporan perubahan modal yang kemudian diolah kembali di dalam proses penyusunan laporan neraca. Data laporan neraca yang dihasilkan dalam proses penyusunan laporan neraca akan dikompilasi sehingga menghasilkan data laporan keuangan.
Data Laporan Keuangan
Universitas Narotama-Surabaya 2011
3
FLOWCHART SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN BAG. KEUANGAN
PEMILIK Keterangan :
START
q
Aliran dokumen pada siklus ini dimulai dengan adanya pemeriksaan dokumen transaksi oleh Bag. Keuangan yang slanjutnya akan menghasilkan dokumen transaksi terperiksa. Dari dokumen transaksi terperiksa yang diperoleh, selanjutnya akan diolah dalam proses input dokumen, posting buku besar dan penyusunan lap. Keuangan dan disimpan dalam Db, Sistem Keuangan. Kemudian dari proses-proses tsb akan menghasilkan empat dokumen antara lain : Laporan Arus Kas, Laporan Laba/Rugi, Laporan Perubahan Modal, Laporan Neraca Dokumen laporan-lapotan tersebut akan diperiksa oleh Pemilik dan nantinya akan dihasilkan dokumen-dokumen antara lain : Laporan Arus Kas terperiksa, Laporan Laba/ Rugi terperiksa, Laporan Perubahan Modal terperiksa, Laporan Neraca terperiksa. Dokumen-dokumen tsb kemudian diserahkan kepada Bag. Keuangan untuk disimpan/diarsip berdasar tanggal (Date). Proses selesai.
q
Dokumen Transaksi
q Proses Pemeriksa an
q
q
Dokumen Transaksi terperiksa
q
Proses input dokumen transaksi, posting buku besar dan penyusunan laporan keuangan
DB. Sistem Keuangan
Proses Pemeriksaa n Laporan Keuangan
1 1 1
Laporan Neraca 1
Laporan Perubahan Modal
1
Laporan Neraca Terperiksa Laporan Perubahan Modal Terperiksa Laporan Laba/Rugi Terperiksa 1
1
Laporan Laba/ Rugi Laporan Arus Kas
1
Laporan Arus Kas Terperiksa 1
D
Laporan Neraca Terperiksa Laporan Perubahan Modal Terperiksa 1
1
D
1
Laporan Laba/Rugi Terperiksa
Laporan Arus Kas Terperiksa
END
Universitas Narotama-Surabaya 2011
4
SIKLUS BUKU BESAR & LAPORAN KEUANGAN (ANCAMAN DAN PENGENDALIAN)
Proses Pemeriksaan Dokumen Transaksi Ancaman
Pengendalian
q
Kehilangan dokumen transaksi.
q
q
Tidak riil-nya dokumen transaksi yang terjadi.
q
q
Tercampurnya dokumen transaksi perusahaan dengan transaksi pribadi pemilik
q
Disediakan tempat atau wadah khusus untuk menyimpan semua dokumen transaksi Melakukan pemeriksaan / konfimrasi kembali terkait dokumen transaksi tersebut kepada stakeholder. Harus ada pemisah yang jelas antara transaksi perusahaan dan kepentingan pribadi pemilik
Proses Input Dokumen Transaksi Ancaman
Pengendalian
q
Kesalahan dalam input data
q
Dilakukan double pemeriksaan
q
Adanya ancaman virus komputer
q
Proteksi dengan antivirus
q
Hilangnya data yang telah di-input
q
Dilakukan back-up data
q
Terjadinya pemadaman listrik
q
Dilakukan saving / penyimpanan.
Proses Posting Buku Besar Ancaman q q
Adanya ancaman virus komputer Terjadinya pemadaman listrik
Pengendalian q q
Proteksi dengan antivirus Dilakukan saving / penyimpanan.
Proses Penyusunan Laporan Keuangan Ancaman q q
Adanya ancaman virus komputer Terjadinya pemadaman listrik
Pengendalian q q
Proteksi dengan antivirus Dilakukan saving / penyimpanan.
Proses Pencetakan Laporan Keuangan Ancaman q q q
Printer rusak Habisnya persediaan kertas, catridge Tinta printer habis
Pengendalian q q q
Dilakukan perawatan secara berkala Dilakukan pemeriksaan terhadap persediaan ATK Dilakukan pemeriksaan setiap akan menggunakan printer
Universitas Narotama-Surabaya 2011
5
