KEMENTERIAN KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA DIREKTORAT JENDERAL PERBENDAHARAAN KANTOR WILAYAH PROVINSI RIAU
KANTOR PELAYANAN PERBENDAHARAAN NEGARA PEKANBARU JalanJend. Sudirman No.249pekanbaru 291 16 : 0761 ZZ76A,2ZUT, Faksimili : 0761 23117 Email : kop$ekagFpru@oqna!1. corrwebsite : rmrrnrrr. kppn pekan baru. net
Telepon
Nomor Sifat Lampiran Hal
: : :
:
S- [804 nruPB,O4IKP .AA8201 o Sangat Segera 1 (Satu) Berkas Penyusunan LKKL Triwulan lll Tahun 2A16 Komprehensif
lB Stptember 2016
Yth. Para Kuasa Pengguna Anggaran Lingkup KPPN Pekanbaru Sehubungan dengan Surat Direktur Jenderat Perbendaharaan Nomor: S-l62glpBtZO16 tanggal 27 Septenber 2016 tentang Penyusunan LKKL Triwulan lll Tahun 2016 Komprehensif, dengan ini kami sampaikan hal-hal sebagai berikut:
1.
Ditjen Perbendaharaan telah melakukan telaah terha.dap 87 (delapan puluh tujuh) LKKL Semesier I Tahun 2016 dan meneniukan beberapa kesalahan dan permasalahan antara
lain berkenaan dengan pemahaman para penyusun laporan terkait implementasi Sistem Aplikasi Berbasis Akrual (SAIBA), penerapan Aplikasi E-Rekon_LK dalam proses rekonsiliasidata SAI dengan SiAP, serta proses penyusunan laporan keuangan.
2. Untuk menghindari terulangnya kesalahan yang sama, dan untuk mengidentifikasi permasalahan yang mungkin terjadi serta mencari solusi terbaik dalam rangka menghasilkan LKKL Tahunan yang berkuatitas, dipandang perlu untuk menyusun LKKL Triwulan lll Tahun 2016 Komprehensif.
3.
LKKL Tingkat UAKPA Triwulan
lll
Tahun 2016 Komprehensif disusun untuk periode yang
berakhir tanggal 30 September 2016, dan disampaikan kepada KPPN pekanbaru paling lambat tanggal 14 Oktober 2016. Mekanisme penyusunan LKKL Tingkat UAKpA Triwulan
4.
lll rahun 2016 Komprehensif berpedoman pada Lampiran surat ini. Untuk menjaga akuras,LLKKL Triwulan lllTahun 2016 Komprehensif, masing-masing entitas akuntansi dan entitas pelaporan agar melakukan monitoring melalui aolikasi E-Rekon-LK khususnya terkait akun-akun bcrsaldo tidak normal, asset yang belum diregister, dan neraca tidak seimb ang (unbalanced). Selanjutnya setiap satker melakukan telaah atas LKKL maSinO-masino denoan menoottnakan kerlas kcria qehaaqirnanq farnanfrrm r{atam
'
Demikian kami sampaikan, atas perhatian
dan kerjasama saudara kami
terimakasih.
7r\
u3ffi*' '+t:-#r"' Tembusan: Kepala Kanwil Ditjen perbendaharaan provinsi Riau
IltF:192008031996092001
ucapkan
KppN pekanbaru /wpB.(x/Kp.(x)gr2ot6
Lampinan Surat lGpala
Nornor
Tanggal
:$l$d) '
: ;S
Septernler 2016
Negara/Lembaga
tl(KL disuson 9trra ffiiinj'ans rnuibi dari tingkat uAxpA, UAppA-W uAppA-Ei.
dan:r
UAFA,P$i tanggali3o'S.eptembei,2o16, den1gan berpedornan pada pMK Nomor,l77lpMK.osxzg1s
'fe.nHo$
iP1€&,fi'an ,FC.iUdsurian, dai.q p€riyampaian t aporan Keuangan Kernentedar.l
$Iegani&ernh,dgqi,{sn,surrat DiElCur..lenderat Ferfundahamart..no: S-5S6g/pBl2O.{0 tanggal Jult20i6;Ha[p.erdornan Re.konsitiasi, penfusgnan dan Fenyampgian
,14
Laporan KiuEng.an Semester
I Tahun'2o1o. LKKL rrtvuhn ltl Tahun 29{6 Komp.rehensif disajikan sarna deqgan format LKKL
,tahunan, Proses penyusunannya,adalah,sebagai berikut:
-.:.-.'-.
..
1",Ablikasi,
've;pi'a0li.kasl,tertaru.
,y.?hg,
digunakan daiam rpeoyusirinaln LKKL Tnwqlan
,Tahun ,t!1.
201,F,
Konrpffi e. nsif ,ecialairi :n,
SAi6n
i
.S]AtBAS_}fu
r v.ers,i
:te.rakhir
'h E Bekp.n-!.K,
.
,U{tiiltPehlgsrrnan'tKtngket UApp-A:W, UAppA-E,t, dan UApA. LKKL Triwulan lll Tahun 20!6 66rUr:ehensif harus, mehy-ajilian angka yang sama, sesuai dengan
aplikasiiE"Rekon.LK
c, $IMAK,EMN
a.
.
SineK gM\l s:aitrerversitereikhir SlMAKBMNWitayah versi teraktriv $lMAKBMNrEselon:l versi terakhir ,SIIIIIAK,BMN KL v.ersitbrakhii.
hal terdapat rllis updale aplikasi, saluan keria agar berpedoman peda petunJuk teknis dpdate aptlkasi.
,2, Jbnis,t
,a.
Laporen Realisasi Anggaran (LRA) LRA.disusun Untgk. iiansa.k$i s.B,mpal d€,ngan jgo Se-ptenrber 29:1,0, Lemb-ar,muk a ltqo'4 rnasing-rirasirlg laporan tersebfi dls{ikert bef.das-drkan :Lqiioran R'batlsasi pitndapatan d-an'tSelinja,''',s fitrrulan lll'Tahun {olo'(d0 sepiE-rnuer:.&li;o,1.' 33
,b,
d;
LrapAief OperaSioft{l{L.t5J
(Q'
dis.Esunl untdk .transriksil sem:pdtiObngalr'30
dengan,8,i, D.esernber
.g;
uiuarluing-kan deng.an
Dssefiriefizg."gr
?,q
.s€$ein6ei 20,16,'dan qlgl11lgiiiigkan
tr6 a u.dited.
Ldpdnah p-.e'iubahafi Ektlltas
(tpE)
[pu
'dtsusuii 'untuk lriensakst sampai EengSn 30. gepgiu69f"291,6 dan djEaii-dihghan dengan Desernber 201'5 audited, ,For,mat penyejpn dan pengrnjxapan me
3i
,ber,p;eoornan p-ada surat Dke.ktur, Jenderai'Perbtndaharaan no-: s-556g1p812016 tanggal
1it Juli' 201:6 hal pedomin R€konsiliasi, FenyusunaR dan penyampaian
Laporan
K,buangan S,ernester I Tahun 2016.
d.
Neraca
Neraca disusuri tintuk transaksi per'30
's'bpte.lrberr 2016. Lernbar muka (face) masing-
'rnasihg ieporih,teisebiltdibahdihg:kan'de1i$arl.Nerade pg'r 3'1::Dcsernbe
er i0ai.etff aias tapo_ra"n Kbuangan$atKr;
r
2a15 dudiied
,re6lKidis.ijiitn dgngtn fnengungk;qptgn hamai yarrg.dihar,tcskan atau,dibnjuriRan ddiam.
$ander'4kuffg6g"i
p=e4tF.r"ifiEhan,
$4H
d.erl Eule{n r,eglri$ SAp,
ftp0:ren_teriin
Negar,afLemhaga:dapat|rnengikuri itustrhsi iiadd pMK Noinb.r,1?7/p..M:K:o5120:rgr,ientaiig!l ,F.edsrna.n tqp .Fqqyampqian taporan_ Reuangan Kerfi enlet ian,Negaratlembqga, yeh$ ,dB€s1i.Ekqh'.de6gaprp6i,6B1urtsti k,rhesirig"fi asJr,lEreatita s:
3-
Henyafian:A.kun'Akun Fada l-aporan,K€uangan
,,a, l(a$ di tsEnoahata.perigeluar:.an S1{ldb,K6.g,rdi Bg'ndafieia:per:,l$eliigr{fi
ieng disajikah adalah satdo per 3O S,eptqmber
2016:sesuai dengah nilai pbda eplikasi E-Rekon_l_K.
b.
Kas Ui,'Bendahara peRer,imaan
'$aldo 'K.hs di Bendq.tiraru p.ene.rirnaan yang. diseiikan adel* uang;, r$s y,ang ada pada BgnOghailglPenpfinragfi'ilodd5 tafibd:Al 3tl Sr:,fifErJi*ii:r- #r.ttal (tairx;i:rA.i.,*rirliii;.hitr+l;r.iii,ii i,na
iuriiel pehyestia'ian pada Aplikasl SAIBA dgngah ekun Kas di'Bendahara Fenerimaan pada sisi debdt denlan akun pendapatan LO terkait. pada sisi kredit. Kas l-ainnya dan.Setara, l(as
c.
saldo Kag,LalnriyA d€ti'setaie Kaayang disgJilGndalah $aldo per 30 Seig9mb6rp0t6, Eniiths; ha[,u$ ,$Edah Inrlhltjjl(qn isttcatat'{in/p,ghj,u'rnaleri: uhtrrkr:ransal(si-ranaiaksi K8s Lainnya dan Setara Kas sampai dengan tanggal 30 September 2016.
kas.di'BLU
d.
$aldo iG"s,diB.LU yang disajikan adalah,ssfd_o p.€f A0 S-eptemb.g 2016.
:0. Fi{tang'PNFP
sal&
Piutang PrnBp yang, disdjit(an adalah ,saido per 50 .$.epternbqr 2016. entitas m'eihknkan'pencatatan/penjtmatan untuk kansatisi-tran5,ak$i Piutang pNBp sar.npai
denjjan tinggal Ao,SeBtem,be1 201 6i
'f.
Peiiyisihah.Fiutang Saldo iPenyisihan piurang, yang,. disajikan,Adatghts-atdo ppnyts,ihan pef 2CIi6 aiau sarnl'de.r'jghii;s,'dldo F€nyisihah
g: lnveSrdSl
B.,.0
g.eptembe!.
Pu-t tg B6ida [Ks.c.ihest'er lTah.un 2o16,
(Bt-u)
6aiu'b tnvesi6sir(plU)'yang disajikan adatah saldo:per 30,s-epiember:20:f6: Enti,tas:harus, sudah me.lakukan penpalatan/penjumalan, uriluk .liansdksjiiftinsaksi tnvesttsri (BLU), ganipai dengan'tanggal ;h,, P€rsediaan
30'S t
mo-er
20j6.
Saldo'Persediaan yang disaiikan adalah saldo persediaan sesuai dengan persediaan yang dimiliki entitas pada tanggal 30 September 2016. Pencatatan atas akun persedtaan dilakuRan'dengan memperhatkan. antira lain:
.
Entitas telah rnelakukan pencatatan atas seinua mutasi petsediaan pada Aplikasii rPers,€dl6an,
r
Fenoatelan'atas.transaksi persedlaan'diiaktrkan hanya d.engan Apjikasi
Per.sed.iaen.
t<ecrr/AliBLU"
.
Eii{il:?:s'tidardipefKdn-ankein.ryie;nggrrna-(bn,,ju!,na.ljme.ii"ti,,,untul(:riieri6a.tat.pEi3€didah,
i:pa6la' tikilsr:$lBA, kecuali apabtla iurnal yang dihasiikan,dlari.'Aptil
Bffi,tt
'
at
tUpnar:ne fEIk, atas PersediSan tidak wajib dilakukan. tetapi minim
al opname fisik per. 30 Jun!2016'telah diiakukan dan tiaak'menjadi patokan saldo persediaan tanggat 30 ,geptemEe1120':'1.6.
.
Akuri Fersediaan yang Belum Direglster Oapat tersa;i pada LKKL Triwulan lll Tahun ,2 0 1
6 Kom pre hensif deng an rrenjelaskan penyeba bnya,:dalam Gaf_6.
i.
Bagian LahearTag.ihan'Tuntutan peit€ndaha?aahffuntutan Gaptl Rugi
saldo Bagian .Lsncar:'Tagihan riniutan Pe.trer.rdffiaraahrtutitutarq Gant Rugl adaleh saldo' per' 30 $pB-tetdber i016., Eniltgs'harusisudah mela,kukan,'Fefleatatadpenjurnatan. untul( tr:artsaksi4raqsakgi petuqasan Beuiah Lanoar Tagth.an Tgntutan
j,
P-E'r:behdaharaehrr{rntutdn Ganti Ru$i sempai dengefi taiiggat€0:s6Bt6nrbe-p,2016, BetanJa Dibayar^di Muka
satdo dk{,n Bitania 6j!ayar',di-luluka adatah,saldo per 30'Juni 2016. penyqsuaian dapai, dilakukan Ba6gr.tanl$g5t''31 Eescmber 20 I 6.
'k, Pendapateh:y3ngrMasih
Harus Ditefima
Saido akun P'bndapatan y4ng Masih Harus Dilerima :adalah saldo per 30 Juni.20,16. Pefiy-esuaidir dilbkukan pafla tariOOat 31- D,esember, 20 1 6: Piutan g: Tdgjhan ruiluteh' pdibdndahaiaan/Tuntuta n'Ganti Rqg-i
l.
saldo Piutang iunttrtan Perbendaharaan/Tunlutan Ganti Rugi yang disaJikan adatah sraffi
,De:r: 3.0
$:epteniber 201 6-
ifri: Aseti Tel?p darrffi et tninolia
SaHo,*set';tbtap d.an''. et taihiiya yarili dEdiikan.aoatah;,satdci:itiEf,30 ga*n€.mb-6i,a.g.{q ,Akun AqeiiTetap,tleium DJiegfsibr dan.As6 Lathnya,;iletum Diiegit1"rr: p"aa
Uipat:t
LKKL 'Ttfiv-Ufn lll 'Tihtth'20t 0' Kornpretiensif dengan menjelasftan penye.babnya, dalam GdLK:
n.
Uang Muka dari K:ppN
d
Saldo':Uang Muka:dari KpeN yang disailkan adalah saldo per 30 September 2016. 'Uta-hg, keiiada Pi[ak Keriga
'Saldo'Utang kepada Pihak Ketiga yang disajikan adalah satdo per 30 September 2016. Entitas harus sudah melakukan pencatatan atas seluruh transaksi Utang kepada pihak Keli
g
a sarnp-ai derig en tah gg
at.BorS-
p, Belanje:yang Masih Harus Dibiiyai
eplem
be,f.
2.Q :l 6 r
&ido: .akun' iBetanja ,yang Masih fterus Ofuay.ai. aaatan,sd.ldo ildr aO Jriiii p'eny.est h*fian dllhkukan,:p"adarfanggd,l 5i:
i
$
t1'esem6er,
2.0
1
A0+6,
6:
:Ftd:rr.dup an Stte.fiqt{;(lMrrKe
:sa,tdoakun Fenaipatan oiter.iiaaaijrtfiuka r.a-r1g,disajfka6q:d-axe:F,6d66 p.F po *lll.tri 2BI.6. Fe.elB5'q^qfs.nr .atqan di takukq6 pada tar+ggal a,{ ,
tt" lpB,'l65peffi
Dese.mhgrE0 i
\'-'
$al'dtrrr6k0ii-iP.$idepa-tah,:y€n$.di5dJil(dn adetah,"salcl6 al-,as seinuir t!.an$raksi liendapata6,l $6rnpei dengan tanggal 30 September 2016. Penyesuaian atian d.rlakukan pada tanggal
31 Oes,ernber 2016.
s'
Beban Pegawai, Beban Barang dan Jasa, Beban Pemetiharaan, Beban perialanan Dinas. Beb'an Baiahg yang Untuk Diserahkan kepada Masy.arakaUpenlda, dan Beban Bantuan,Sosiat g,aldo akun beball.behan.
siffiue tiall,snRFi ter:kitt
ter.rss.b,rrt
.di atas y-ang disafikan dalarin.
t,o adalah sEldri dtas
s,arnBdild,F'ngen tanggat B0 .seplember;2gtil; .Fenyesu:."ian
tidik
dipeilukratrdtas tfansaksi bebah.b€ban di'iitas-. p6n/-6Eiiaian dilakukan p3!a tanggat 31 Desernber.p0l6r
,t.,
Beban,Fenyg.s,Utgn B.eDefi P.e,'fir-tisurbri, ns, Ciseiikhn dlilam.,9,651 T,riwutan
u.
lil rahun 2-1:6 Ko-mprehenstf,
€daH'h 6eb*{:peiiyustitah sSmpil daiigari 30 Juni 2016 at6u seinester I Tahuri 2016. Beban Amortisasl
Beban amOrtisasi asel tak befwViud tidak disajikan dalam LKKL Triwulan ilt Tahun 2016 Kornprehensif ctair akan dibaj[kan flqtap1 tgporan kguanga;.r p-erjode,y,Ang ber;akhir 31 Desember 2016:
i" 'Beban"Fenyiqihan ir-iuiang Tak Teriagih Eeban Penyjsillan Pitilang'Tak Terlaglh ydng disajikan dalam LKKL aaaiah beban '.P€nyisikirl:Piutangrfek TertAEih sanipH dengjan g0,.ru,ni,20i6 atqu s€iyr.ester I Tahun :ilt!.fti,
w. Akun-akuh.:ek:qltes Akuh.dkuii ekifltq'S, yang qisajikan, adatah
,untuk,treii_s.g1tsi
eKuitas satt:lpai d,e_nggn 30. .september 2016. Fengungkapan atas akun-dkun ekuitds rnengacu.pad:i: surat Direkttii
J'enderal Perbendaharaan No S:5568/PB/2016 tanggal 14 Juti 2016 hat pedoman Rekons'iliasi,, Fexiy-:ubuhan dan peiiyar i,apor:6 Keuangan Semester I Tahun 2016. i2ahn
:x. Penyai'ian akun.akun selain yang,sudah
disebutGn dj ataS dapat dlkonsultasiKah dengan ,Dir-ektoratitliuntansi dan,Pe-laporan Keuangen, Dffektorat'Jeiiderd peibendatiaraah.
4"
'Jadwal PenyusunaR LKKL Triwuran ril Tahun 2016 Komprehensif 'F,'qnyustrna'n LK,harus mel3[ui proses rekonsiiiasi aritara Satker dqhg,an KFPN ( $At deng.anr as$$, RF.;ko.ffitiae-i, t'ihEitat'I(FPN oiiakrrlcan,.den'gan: data:.itfansa'ks[ t
dHfi,uprCIs-{lfF3ii,dm'gaff an"te,ra.rdele
H Adapun iadyvel rekonsiliasi',tingkat uRxpn, .sA'[Aetgan SiAp tihtfik;peilode Sc]p[iiffie,i.ZO.{6 rnutai tahggal,3r12lOkt&ier,
llustrasi penyusunah LI(KL Trlwulan lll Tahun 2016 Komprehensif ddalah sebagdiibertkut:
lf(aktu,Analisa Ll( tingkat di bawahnya
Tingkat
Waktu Pe4yusunql dan Pengiriman l-K
ung{iah AEK ,94164. Undkt t,lAXp* ke Apfftrh}i' E*,fi,lkon "W.lffiU peltf,usufiEn Hp6itin,,keuengad1tiiigl(cit,u.$P.rP-A;v$ t;tAFparE1,,icg.
liF
4qtam raqgte. ,-.LrApA di tUrir jaduHt,dt,
atas::depat'aiberikan dengantetap- me'inperha'tikah betas,:€ilftif.pgnyampaian LKKL Triwut{n: Tariun 2O'16 ,Kbrnprehensif. Waktu unggah di luar jadwal akan dibuka berdasarkan
ill
permintban masing-masing
l(L kepada Direktorat Jenderal Perbendaharaan cq. Direktordt Akuntansi dan Pelaporan Keuangan melalui sarana tercepat (e.mail (b ai. dit
5.
:
apk@g mail. com)fu ia pos/,d ia niar,
I
a
ngsung).
Lain.la[n
Halha! ,!ain
hanqs, rnendapei psrhEtian Kgmenterian, tlqgara/'1.ernbqga ,datam, peRyqFffi anl.KK.Lt:fjWglanl[Iff unZOliS,Kffi pjblre,osf ,,ari_taralaifi
a.
'y.ar-rq
Mern4stikah qah Keuangan
b,
a
pel;.b ndiQ.gQ0: ,pF-qe N,ggaca ,?cillaB,,saHo, arwn: ;pada Lg.pp,nan
auditddzol1:
Meiakukan,jrlrnai balik dengan ket€ntUahl' 1:)
bagi lffL y,afigsudah pernah melakukan jurnal balik (reversing entries) untuk trtrnsaksi
penyesualan .tanggal 31 Desember ZOis resrai ,dengan Surat Direktur Jenderal 'Fer:bendah-araan Nomor S:16901P812015 tanggal 3 Mar..et 2015 hal Penatausahaan Dokumen $urnber.dalam Rangka,,Pelapor€n l(euanggn Berbasis Akrual Tahun 2O16;
fiaka lldak .pgrlu melakukan ulang. ,2) bagi l(L yang belum melakukan jurnal balik (reversing entries) untuk transaksi penyeguaian,ta.0,ggal 8il. Dg-ser,lb. er 291,5. rnaka iufaal balik dil,akrjrarl pqling,sedikit,atas B"ejiiiU,eiiy,aFg !!{a$fifiti.r.qs DibByen
d*mF#i#rintaft f#ns,Ivi"aslh
t{aru.$D-it€.:rima. t{af tni
untqK,tn9Ir.u.hihs.f,siraffi0s.s pffi0.ltgt*ns_la:d.a:i{65 b.-e"b,.aF.gifi.1 la,u;jsr,iiddpr5f
a.
koratsi' yan
d.
'hcrus,, dilakuran :lrfltllt! sei$B?;''t&Fsitli.rtlt$Hg$$
g: pe'n
Ga
tatampenj
u f na i a n n y ar ltid
ak
ite. pa,t
gengeh
g.-.0
$c"p.tern,bei rI03$
"
.l\demastikan {ransakslr ata'b,,hibaii l'artgpUnq bentuk Uang/Ba:r:ang1.+a.$.a/,$ sar,noii,di:noan:3"6',Sesttnnh.er.,,?Ol,n, lrJa,hrdifafritin,,riiahniii'iatiri
.f..Ft
EedttigA
f.
,.El.
h.
Akun Piutang/Utang Jangka PanJang tldak perlu dilakukan reklasifikasi rnenjadi Bagian [ahbar Piutangflqttgng Jangka panjang. Pencahtan seiirruh tr:ansdksi. termasuk koreksi/perbaikan untuk 30 $epternber A0{O agar.di{o-kumentasikan dengan balk. LKKL Triyvulan, ltl Tahun 2016 Komprbhensif tidak perlu
data
sarnpai dbngan
dilengkapi dengan Laporan
BMN.
[K.tfl
T'rr*vu:lan
l[ Tahurl20l6
l(omBr,ehensifdilarnpi:ft dar,genryenara iier,oobaamsaruo,
'aw€t,.li16i6sr:P-ereobaen*anggaliso:Septsrnber eftE.,dsrl Rlnoian eRA.gr$la,Ia.T1g1atr ffi,'!"6fi,gir.al':.ts-0.;S.,EpJ.g,_hligf-,.Pp_il,
.t-O0O0O'..,
