Seminar ! BETEKENIS VAN
INTERNE AUDIT voor specifieke verzekeraars!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
1!
Inrichting van de IAF! ”zoals het moet”!
Esther Poelsma RA CIA! Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
2!
Programma!
Even voorstellen
Waarom een IAF?
Wat is de rol van een effectieve IAF?
Inrichting van een effectieve IAF
Discussie
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
3!
Waarom een IAF?! WFT/BPR! Solvency II! Verplicht voor onder toezicht ! staande instellingen!!
Governance Code!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
4!
Waarom een IAF?! Cruciaal voor “good governance”!
Stimuleert management tot betere prestaties!
Draagt bij aan! bescherming en succes van de ! Organisatie! ! Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
5!
Wat is de rol van een effectieve IAF?!
3e lijn: de IAF geeft zekerheid over de effec-! tiviteit van de beheersingsmaatregelen! 2e lijn: adviseert en ondersteunt de business bij de beheersing van risico’s! 1e lijn: business is zelf verantwoordelijk voor! het ondervangen van risico’s!
“Three lines of ! defence” model! Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
6!
Wat is de rol van een effectieve IAF?!
Het! verstrekken van ! “assurance” aan het ! bestuur van een ! organisatie ! op basis van objectief ! en ! deskundig ! onderzoek.!
Is governance adequaat?! Is risicomanagement op orde?! Zijn “controls” toereikend?! Wordt wet- en regelgeving nageleefd?! Is informatievoorziening betrouwbaar?! Gedrag en cultuur?!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
7!
Inrichting van effectieve IAF! Solvency II! Beroepsorganisaties!
8!
IIA! NBA! NOREA! Randvoor-! waarden?!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF! Onafhankelijkheid! Onpartijdigheid! Objectiviteit!
Func tione vere rings-! isten !
Deskundigheid! Integriteit!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF! Rechtstreeks gepositioneerd onder ! Directie van de organisatie! ! k j i l e k n a h f Ona ! g i d j i t r a p n O Objectief!
Directe rapportagelijn Directie en RvC/AC! Rechtstreeks onbeperkt toegang RvC/AC! Geen combinatie met andere functies! Onbeperkt toegang tot alle onderdelen,! Informatie en mensen! IAF kan op eigen initiatief audits uitvoeren! Financiële beloning is onafhankelijk van ! de financiële prestatie van de organisatie! Jaarlijkse beoordeling functioneren IAF ! door Directie en RvC/AC!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF! Passende opleidingsniveau ! ! d i e h g i d n u Desk ! t i e t i r g e t n I
Permanente educatie! Competentieprofielen! Kennis auditmethodes en technieken! Voldoende opleidingsbudget! Budget inhuur kennis! Kwaliteitsbewaking- en verbetering-! programma! Code of Ethics IIA!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF!
Doel, bevoegdheid en verantwoordelijkheid! Positionering in de organisatie! Rapportagelijnen! Rol Directie en RVC/AC!
Audit! charter!
Reikwijdte ! Toegang tot informatie en personen ! Beschikbare middelen (capaciteit, budget) ! Escalatiemodel! Relatie overige risk- en governance functies! Goedgekeurd door Directie en RVC/AC! Periodieke actualisatie! Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF! Scope! Audit jaarplan!
Transparante rapportagelijnen!
Reikwijdte! Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF!
De verantwoordelijkheid mag niet worden beperkt!! Combinatie met andere sleutelfuncties is toegestaan, mits:! 1. aard, omvang en complexiteit van risico’s beperkt zijn, en! 2. er geen belangenconflict bestaat tussen de IAF en de ! andere sleutelfunctie, en!
Prop
ortio
nalite
3. de kosten van het hebben van een IAF functionaris ! disproportioneel zijn t.o.v. de administratieve kosten!
it!
! Motiveren!!!!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
Inrichting van effectieve IAF! Voordelen in huis?! directe beschikbaarheid! kennis van de organisatie!
Voordelen (gedeeltelijk) uitbesteden?! In huis of ! uitbesteden?!
multidisciplinaire deskundigheid! frisse blik van buiten! Onafhankelijkheid en objectiviteit! variabel maken van kosten! Flexibiliteit!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
1 5!
Inrichting van effectieve IAF! Uitbesteden?! Directie blijft eindverantwoordelijk! Kwaliteit mag niet worden uitgehold! Naleven regelgeving uitbesteding!
In huis of ! uitbesteden?! ! Motiveren!!!!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
1 6!
Inrichting van effectieve IAF! Zichtbare support !
Duidelijkheid over rol en reikwijdte IAF! Robuust evaluatie en feedback proces!
Rol van Directie en RvC/AC! Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
1 7!
Discussie!
! Effectieve IAD kan geen één persoonsformatie zijn!!
Seminar “Betekenis van interne audit voor specifieke verzekeraars” - 11 december 2014!
1 8!
