Semestrální projekt z předmětu Podnikový management

Semestrální projekt z předmětu Podnikový management

Filip Šimek, 2005 [email protected]

Semestrální projekt PMA, Filip Šimek ZS 2005 Strana 1 / 7

1. Podnikatelský plán, zakladatelský rozpočet Podnikatelský plán je dokument, který vystihuje oblast podnikání zakládané firmy, její cíle a ambice. Součástí plánu je také zakladatelský rozpočet, z něhož vyčteme, jak má firma fungovat po ekonomické stránce, za co bude vydávat peníze, kde tyto peníze sežene a na čem bude vydělávat. Realistický zakladatelský rozpočet je nezbytný pro zhodnocení rentability záměru. •

Zaměření

Firma se bude zabývat prodejem programovatelných grafických kapesních kalkulátorů a přenosných osobních počítačů (notebooků), které nebude sama sestavovat, nýbrž kupovat už sestavené od dodavatelů. Prodej bude realizován jednak v 'kamenném' obchodě, ale objednávky budou přijímány také přes internetové rozhraní na webové stránce firmy. •

Vstupní data

Předpokládaný objem prodeje, týdně

4 kalkulačky a 15 notebooků

Průměrná prodejní cena kalkulačky

4 000 Kč / ks

Průměrná prodejní cena notebooku

30 000 Kč / ks

Průměrná nákupní cena kalkulačky

3 200 Kč / ks

Průměrná nákupní cena notebooku

20 000 Kč / ks

Předpokládané týdenní tržby

466 000 Kč

Týdenní náklady na zboží

312 800 Kč

Počet zaměstnanců Hrubá měsíční mzda jednoho zaměstnance Zdravotní a sociální pojištění, měsíčně Pronájem prodejny na jeden měsíc

2 15 000 Kč 35% hrubých mezd = 5250 Kč 125 000 Kč

Ostatní výdaje za měsíc

3 000 Kč

Roční webhosting + doména

2 600 Kč

Roční pojištění majetku Rezerva Vlastní kapitál

120 000 Kč cca 10% měsíčních nákladů 500 000 Kč

Úvěr od banky s úrokem 12%: maximálně 3 000 000 Kč splatné do pěti let konstantním úmorem

•

Předpoklady

Objednáváme zboží podle zájmů a objednávek zákazníků - neřešíme sklad Kamenný obchod pracuje 5 dní v týdnu, ale přes internet mohou zákazníci objednávat kdykoliv Odpisy vybavení prodejny jsou lineární a úměrné 15% kupní ceny Daň ze zisku činí 30% Kapitál vložený do podniku by mohl být alternativně zhodnocen 5%


•

Potřebný kapitál

Toto je seznam položek, které musíme zaplatit při začátku podnikání. Jsou to jednak jednorázové výdaje, které platíme jen jednou za celou dobu uvažovaného podnikání, a dále měsíční výdaje na první měsíc, abychom měli první měsíc co prodávat. Na tato aktiva musíme mít stejný objem pasiv, potřebné peníze nad náš vlastní kapitál doplníme úvěrem z banky. Nájem prodejny na rok, placeno předem

1 500 000 Kč

Zařízení prodejny, nákup výstavních kusů zboží, předzásobení Vytvoření elektronického obchodu + provozní databáze (jednorázově) Měsíční náklady na prodané zboží

250 000 Kč 80 000 Kč 312 800 Kč

Měsíční mzdy a pojištění zaměstnanců

40 500 Kč

Měsíční pojištění majetku

10 000 Kč

Měsíční ostatní náklady Měsíční provozní náklady Rezerva

3 000 Kč 366 300 Kč 36 000 Kč

Kapitál celkem

2 232 300 Kč

Vlastní kapitál

500 000 Kč

Cizí kapitál (úvěr)

1 732 300 Kč

Z tabulky po sečtení řádků vyplývá, že budeme do začátku potřebovat 2 232 300 Kč a musíme tedy požádat o úvěr ve výši 1 732 300 Kč. To je v souladu s našimi vstupními daty.

•

Rozpočtová výsledovka za 1 rok

V rozpočtové výsledovce shrneme příjmy a výdaje za jeden rok působení. Z hrubého zisku, který tímto dostaneme musíme ještě odvést státu daň podle sazby uvedené v předpokladech. Příjmy za prodané zboží

5 592 000 Kč

Náklady na prodané zboží

3 753 600 Kč

Mzdové náklady

360 000 Kč

Sociální a zdravotní pojištění zaměstnanců

126 000 Kč

Pojištění majetku

120 000 Kč

Ostatní náklady Úrok z úvěru Odpisy Zisk před zdaněním

36 000 Kč 207 876 Kč 60 000 Kč 928 524 Kč

Daň ze zisku

278 557,2 Kč

Zisk po zdanění

649 966,8 Kč


•

Cash Flow za rok

Cash Flow, neboli výkaz o toku peněz, informuje podnikatele o stavu financí (přebytku či nedostatku), který zůstane v podniku. Toto číslo zjistíme ze zdaněného zisku přičtením příjmů, které nejsou zároveň výnosy a nákladů, které zároveň nejsou výdaji, dále odečtením výnosů, jenž nejsou příjmy a výdajů, jenž nejsou náklady. Zisk po zdanění Odpisy

60 000 Kč

Úmor úvěru Cash Flow Ušlé opportunity cost Čistý výdělek firmy

•

649 966,8 Kč 346 460 Kč 363 506,8 Kč 25 000 Kč 338 506,8 Kč

Závěr

Podle čistého výdělku firmy se zdá, že projekt by mohl být výdělečný. Problémem realizace tohoto záměru je však to, že ve vybrané části trhu je ve skutečnosti velmi silná konkurence. Toto má vliv na realističnost projektu. Druhým možným problémem by mohl být úvěr od banky, která se bude pravděpodobně zdráhat půjčit 1 732 300 Kč začínajícímu podnikateli a bude vyžadovat přinejmenším adekvátní ručení. Co se týče objemu prodeje, soudím, že týdenní počet prodaných výrobků je dosažitelný, zejména díky vzrůstajícímu zájmu o přenosné počítače, avšak jedině díky internetovému obchodu.


2. Kalkulace nákladů Kalkulace nákladů je disciplína, která ekonomovi firmy, vyrábějící více různých výrobků, umožní ze znalosti celkových výrobních a provozních nákladů určit náklady na jednotkové množství jednotlivých vyráběných produktů a podle toho určit výhodnost výroby nebo případně stanovit ceny těchto výrobků.

•

Zadání

Firma podniká v oblasti rychlého občerstvení, ve své prodejně na frekventovaném náměstí peče několik druhů slaných koláčů. A B C D E F

pizza sýrová o průměru 35 cm pizza salámová o průměru 35 cm pizza špenátová o průměru 35 cm pizza žampionová o průměru 40 cm pizza mexická o průměru 40 cm pizza se čtyřmi druhy sýrů o průměru 40 cm

Koláče jsou prodávány hned na místě jejich přípravy, není proto třeba zabývat se distribucí a odbytem. Následující tabulka obsahuje průměrnou týdenní statistiku Druh koláče Vyrobeno [ks / týden] (N) Prodáno [ks / týden] (S) Doba přípravy [NH / ks] (p) Plocha [m2] (a) Spotřeba ingrediencí [kg / ks] (m)

A

B

C

D

E

F

120 108 0,25 0,096 0,300

140 132 0,33 0,096 0,350

100 93 0,33 0,096 0,400

100 94 0,45 0,126 0,350

130 126 0,50 0,126 0,500

80 78 0,50 0,126 0,450

Řádek 'Prodáno' nemá na náklady vliv, neboť se nezabýváme distribucí koláčů. Mohl by nám nanejvýš napovědět, kterých druhů můžeme napříště péct méně. Týdenní náklady [Kč / týden] Výrobní režie (PC)

10000

podle spotřebovaného času

Správní režie (AC)

12000

fixní náklady

Odbytová režie (MC)

0

prodáváme koláče na stejném místě, kde je pečeme

Zásobovací režie (SC)

28000

podle množství spotřebovaných ingrediencí a plochy koláče (množství těsta) = náklady na ingredience 16000 Kč (SCI) + náklady na těsto = 12000 Kč (SCD)


Pro výpočet nákladů se nabízí metoda kalkulace s poměrovými čísly, neboť pro všechny veličiny, na kterých náklady závisí, máme pro jednotlivé produkty poměrová čísla k dispozici.

•

Výrobní režie

Na této režii se podílí každý produkt počtem upečených kusů a dobou, kterou příprava jednoho kusu stojí (jsou to například náklady na odpracované hodiny zaměstnanců nebo doba vytížení pece při přípravě jednoho kusu). Součet normohodin odpracovaných zaměstnanci za týden označíme D. D = Σ( pI . NI ) = (0,25 . 120 + 0,33 . 140 + 0,33 . 100 + 0,45 . 100 + 0,5 . 130 + 0,5 . 80) = 259,2 NH Náklady na jednu normohodinu označíme P. P = PC / D = 10000 / 259,2 = 38,58 Kč / NH Potom výrobní režie na jeden každý produkt bude spočtena PCI = P . pI P . pi [Kč / ks]

Produkt A B C D E F

•

9,65 12,73 12,73 17,36 19,29 19,29

Správní režie

Tato režie vychází z nákladů na provoz podniku, jako je nájemné prodejny, náklady na umělohmotný příbor, tácky a ubrousky dávané k prodaným koláčům, atd. Je fixní a zcela nezávislá na druzích jednotlivých produktů, bude proto rozpočítána stejnoměrně. k = AC / Σ ( NI ) = 12000 / 670 = 17, 91 Kč / ks Produkt A B C D E F

•

K [Kč / ks] 17,91 17,91 17,91 17,91 17,91 17,91

Odbytová režie

Jak už bylo napsáno výše, připravujeme koláče přímo v prodejně, a proto se nezabýváme odbytovou režií. V jiných odvětvích vyjadřuje odbytová režie náklady na distribuci výrobků k zákazníkům nebo prodejcům a také za sklad. Jedinou odbytovou režií, kterou bychom mohli uvažovat v našem případě rychlého občerstvení by byly náklady na likvidaci neprodaných kusů, ale vzhledem k tomu, že se jedná o jídlo, nebude problém zařídit likvidaci zdarma.


•

Zásobovací režie

Tato režie zahrnuje náklady na spotřebované suroviny, jejich nákup a dovoz. Je ještě rozdělena na dvě podčásti: náklady na těsto a náklady na ingredience. Množství spotřebovaného těsta D na jeden koláč je závislé na rozměrech koláče, kdežto množství ingrediencí I se odvíjí od toho, jak bohatou má koláč oblohu. Číselně je toto vyjádřeno řádkem Spotřeba ingrediencí v kilogramech na jeden kus. Celková zásobovací režie na jeden kus pak bude součtem režie na těsto a režie na oblohu. I = Σ ( mI . NI ) = (0,3 . 120 + 0,35 . 140 + 0,4 . 100 + 0,35 . 100 + 0,5 . 130 + 0,45 . 80) = 261 kg D = Σ( aI . NI ) = (0,096 . (120 + 140 + 100) + 0,126 . (100 + 130 + 80)) = 73,62 m2 i = SCI / I = 16000 / 261 = 61,30 Kč / kg d = SCD / D = 12000 / 73,62 = 163 Kč / m2

Produkt A B C D E F

•

i . mi

d . di

i .mi + d . di

18,39 21,46 24,52 21,46 30,65 27,59

15,69 15,69 15,69 20,49 20,49 20,49

34,08 37,15 40,21 41,95 51,14 48,08

Celková režie

Celková režie na jeden kus koláče se dá vypočítat součtem všech dílčích režií na jeden kus. V tabulce je uvedena celková režie spolu s možnou cenou jednotlivých druhů koláčů, pokud bychom chtěli z každého kusu alespoň 10% zisk. Produkt Celk. Náklady [ Kč / ks] A 61,64 B 67,79 C 70,85 D 77,22 E 88,34 F 85,28

Dop. Cena [ Kč / ks] 70,00 75,00 80,00 85,00 100,00 95,00


Semestrální projekt z předmětu Podnikový management

Recommend Documents