SBR. ICT Financials Seminar. 29 november Jan Pasmooij. Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

XBRL / SBR ICT Financials Seminar 29 november 2012 Jan Pasmooij Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

Inhoud  Invoering XBRL/SBR een feit  XBRL in internationaal perspectief

 Waarom XBRL/SBR?  Implementatie vormen  Gevolgen voor ondernemingen / intermediairs  Hoe hierop te reageren

2

Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

SBR in het kort

Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen

eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.

3


De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen:

Standaardisatie op het gebied van  Gegevens: Nederlandse Taxonomie

 Processen: Digipoort / BIV  Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL

4


De Nederlandse Taxonomie (NT)

Sectoren

De NT

Internationaal

5

Nationaal

IFRS

Industrie

Accountants

Zorg

Banken

Sectoren

KVK

CBS

Belastingdienst

Bedrijven

Generiek


Harmonisatie en standaardisatie Rapportages

Jaarrekening

Statistiek opgave

Aangifte

Domein

Generiek NL

IFRS

6


Digipoort Controles

Routering

XBRL bericht Respons

1

2

Digipoort

3

XBRL bericht Mededeling

7


Wat is XBRL?

XBRL is BAR-code voor financiële data

8


Rapportageproces Wet- en regelgeving

Intermediair XBRL rapport

Nederlandse Taxonomie

Fiscaal Mappen Grootboek

Validatie

D i g i p o o r t

XBRL bericht

HR Creatie

Gebruik 9


Voordelen

 Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk  Betere kwaliteit van rapportages  Minder fouten bij verwerking

 Eerdere foutdetectie  Snellere terugmelding

10


Verplichtstelling Belastingdienst Aangiftejaar 2012 2013 2014

IB/VpB aangifte aanvraag uitstel service bericht aanslag IB/VpB verzoek wijziging VA service bericht aanslag

Bapi:  aangiften over oudere jaren

OB/ICP aangifte OB service bericht aanslag opgaaf ICP 11

 uitstel voor aangiftejaar 2012  EKA over aangiftejaar 2012 Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

KvK en CBS Kalenderjaar 2013 2014 2015 Kamer van Koophandel webformulier SBR deponering klein SBR deponering (middel)groot Centraal Bureau Statistiek SBR uitvragen

 Kamer van Koophandel  uitfaseren papieren deponering van jaarrekeningen  oplossing voor accountantsverklaring (samen met NBA) 12


Ondernemer

Intermediair

Bancaire Infrastructurele Voorziening Bericht controle

13

Authenticatie

Validatie


Afleveren

Waar gaan we heen met SBR  SBR als breed gehanteerde standaard  Meer uitvragende partijen sluiten aan  Meer uit te vragen gegevensstromen  Ook toepasbaar op sectoren als zorg, onderwijs en andere  Internationaal gebruikt

14


XBRL wordt gebruikt voor ……...  Externe rapportages  Jaarrekeningen

 Belastingaangiftes  Statistiekopgaven  Toezichtrapportages (met name beursgenoteerde bedrijven en financiële instellingen, zoals banken en verzekeringsmaatschappijen)  Kredietrapportages  Corporate actions (pilot)  Maatschappelijk Verantwoord Ondernemen (GRI-taxonomie)

 Carbon Disclosure Project (pilot)

 Interne rapportages (Management rapportages)  Accounting (XBRL Global Ledger) 15


Gebruik van XBRL divers  Verschillende doelgroepen  Beursgenoteerde bedrijven versus MKB of alle bedrijven

 Alleen specifiek doelgroep, zoals financiële instellingen

 Verschillende doelstellingen  Primair betere toegankelijkheid/beschikbaarheid en hogere kwaliteit data (SEC, FFIEC), versus  Primair lastenverlichting (o.a. Nederland / Australië via SBR)

 Verschillende toepassingen  Single domein versus Multi domain (SBR concept)

 Verschillende implementaties  Bolt-on versus Embedded

16


Huidige status gebruik XBRL/SBR Verplicht in: Verwacht verplichting in:

•België •UK (Corporate Tax)

•UK (Jaarrekening)

•Italië

•Ierland

•Spanje

•Zweden

•Denemarken

•Duitsland

Wordt gebruikt in toezicht banken Wordt gebruikt in toezicht banken

(EBA/EIOPA/ESMA)

(FFIEC)

Verplicht in: •China •Japan

US

•Korea

•SEC: 10.000 Listed

•Singapore

•FFIEC: 8.900 banks

Australië SBR Programma 22 diensten 17


The US Banking industry example FDIC

OCC

FRB

OTS

NCUA

Fall ‘05

FFIEC

8900 Banks

 XBRL open source data standard used for communicating report requirements, validations, instructions (timeliness/flexibility)  Filers required to submit data in XBRL format over the web (automation)  Multiple sources of data

 Processing Time 60-75 days  Processing Costs $65M

SINGLE SOURCE (integrity)

2 Days (timeliness) $39M, a savings of $26M (cost/efficiency)

19


Waarom XBRL? Gegevensuitwisseling tussen Relaties tussen bedrijven en hun klanten, leveranciers, bedrijven vindt afnemers, etc. zijnIntermediair in hoge mate geautomatiseerd Relaties en hun intermediair Bedrijven Formaten en ook in hoge mate geautomatiseerd gestandaardiseerd. plaats. Voorbeelden zijn: • Elektronisch betalen (SEPA) en verwerken transacties • Elektronisch bestellen en factureren, etc.

Uitvragende partijen Aandelenbeurzen Sociale instellingen

Aandeelhouders KvK’s

Uitwisseling met uitvragende partijen is niet gestandaardiseerd en slecht deels geautomatiseerd. Voorts verschillende gegevens, formaten en frequenties. Vaak op ad hoc basis. Uitvragende partijen gaan van hun eigen informatie behoefte uit, geen overleg of coördinatie. De gegevens zijn niet herbruikbaar en niet direct bruikbaar, daarom herinvoer door overtypen of scannen, waarbij naast kosten fouten worden gemaakt door verkeerde interpretatie en/of arbitraire keuzes. Proces is onbetrouwbaar, inefficiënt, inflexibel en kostbaar

Analisten Belastingdienst Pers Banken Verzekeringen Toezichthouders CBS …

20


Problematiek algemeen  Verschillende implementatievormen  Nieuwe risico’s / guidance

Impact voor:  Ondernemingen  Intermediairs

21


Bolt on XBRL

Taxonomie

Bolt on

Transacties

22

Verwerking Financiële administratie

Audit & Control


Reporting

Embedded Taxonomy

Embedded

XBRL

Transacties

23

Verwerking Financiele administratie

Audit & Control


Reporting

XBRL Global Ledger

Taxonomy

XBRL

Transacties

Verwerking Financiele administratie

Audit & Control

XBRL GL

24


Reporting

Nieuwe risico’s  Nieuwe risico’s:      

Juiste taxonomie Tagging juist en volledig Juiste bedragen / tekst + of – Niet alle gegevens zijn al elektronisch beschikbaar, dus handmatige invoer Bij gebruik extensies:  Extensie labels mogen niet conflicteren met basis taxonomie  Uitbreiding juist en volledig taggen

 Onderzoek rapportering door grote ondernemingen in de US:  Filing van UTC (Efrim Boritz)  www.xbrlcloud.com

 Guidance:      25

Publicatie IIA Artikel Corefiling Handleidingen uitvragen partijen zoals SEC, SBR Programma, RJ Artikelen Marc van Hilvoorde (MAB 2008) en Hanneke Knoop (AN) Maar ook XBRL US, AICPA Standard Business Reporting Programma Een initiatief van de Nederlandse overheid

Gevolgen voor ondernemers  MKB via intermediairs (schatting ca. 95%)  Zelfaangevers:  Aanpassen software / processen inclusief de interne beheersing  Overwegen gebruik XBRL / SBR intern  Betere koppeling intern met externe rapportage verplichtingen  Gebruik voor de interne informatievoorziening  Goede basis monitoring processen / data

26


Intermediairs worden geconfronteerd met ..  Standaardisatie

 Digitalisering  Ketenintegratie  Horizontaal Toezicht  Frequenter rapporteren  Gebruikersgericht rapporteren  Groter belang fiscaliteit  Veranderende verwachting markt en klant

27


Gevolgen voor accountants / administratiekantoren (samenstelpraktijk) De huidige werkzaamheden en –processen • • • •

Integratie, volgorde werkzaamheden Dossiervorming (opslag gegevens) Vereist XBRL-enablede software met de benodigde functionaliteit / ondersteuning Heeft impact op samenstelproces en interne beheersing daarvan

Vorm en inhoud van de dienstverlening en de relatie met de klant • • • •

Samenstellen wordt standaard product Focus op ordelijke boekhouding als basis i.p.v. op rapportages Intermediair kan centrale rol vervullen (regisseur) Horizontaal Toezicht

 Nieuwe vormen van dienstverlening • • •

Kredietrapportage aan de banken Bedrijfsanalyse / Benchmarks Credit Risk Rating services 28


Huidige situatie Financiële administratie Administratie Brondata

Rapportage software Rapportage gegevens

Fiscale software Fiscale gegevens VpB/IB (OB/ICP)

B A P I

Belastingdienst

OB/ICP

KvK Publicatiestukken Statistiekopgaven

CBS

Banken Jaarrekeningen

29

Aansluiten 2013, 1e stap Financiële administratie Administratie Brondata

Rapportage software

Fiscale software

Rapportage gegevens

Fiscale gegevens tagging

XBRL

VpB/IB (OB/ICP)

OB/ICP

XBRL

D I G I P O O R T

Belastingdienst

B A P I

KvK Publicatiestukken Statistiekopgaven

CBS


31

Aansluiten 2014, 2e stap Financiële administratie

Rapportage software

Administratie Brondata tagging

XBRL

Fiscale software

Rapportage gegevens tagging

XBRL


XBRL

VpB/IB (OB/ICP)

XBRL

OB/ICP

XBRL

Publicatiestukken

D I G I P O O R T

Belastingdienst

XBRL KvK

Publicatiestukken Statistiekopgaven

CBS


33

Aansluiten 2015, 3e stap Financiële administratie

Rapportage software Rapportage gegevens


XBRL

Fiscale software

tagging

XBRL


XBRL

VpB/IB (OB/ICP)

XBRL

OB/ICP

XBRL

Publicatiestukken

D I G I P O O R T

Belastingdienst

XBRL KvK

Statistiekopgaven

XBRL

CBS


35

Keuze voor SBR op ‘lange’ termijn

• Is gericht op keuze SBR als een strategische beslissing • Betekent: • • • • • •

Procesoptimalisatie door herinrichting (evt. met klantenportal) Het realiseren van de voordelen van SBR Hergebruik gegevens mogelijk Hoe eerder SBR in het proces, hoe meer voordelen Het kunnen inspelen op verbreding Verandering van dienstverlening

36

Businesscase SBR Financiële administratie

Rapportage software


XBRL

Fiscale software

Rapportage gegevens tagging

XBRL

Overige software


XBRL

Overige

Overige gegevens tagging

XBRL

D I G I P O O R T

Belastingdienst

Diverse functionaliteiten o.a.: •Samenstellen rapportages, mede in het kader van de verbreding

XBRL

•Communicatie met de klanten

KvK

•Ondersteuning werkprocessen CBS

•Elektronisch dossier •Communicatie met Digipoort en BIV •Etc.

XBRL

B I V

Banken

37

Bronnen, o.a.  www.sbr-nl.nl  http://www.wikixl.nl/wiki/sbr/index.php/Body_of_Knowledge  www.xbrl.org / http://www.xbrl.org/knowledge-centre  www.xbrl-nederland.nl  www.accountant.nl / dossier XBRL  www.accountancynieuws.nl / dossier XBRL  http://www.dexbrlsite.nl/?gclid=COPLvNGznqcCFYVN3god43xHIg

38


SBR. ICT Financials Seminar. 29 november Jan Pasmooij. Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

Recommend Documents