Rozbory hospodaření za rok 2013 školských příspěvkových organizací ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
KOMENTÁŘ K ROZBORŮM HOSPODAŘENÍ ZA ROK 2013
Úvod
1.Základní charakteristika organizace
Název:
Základní škola a Mateřská škola Babice, příspěvková organizace
Sídlo:
Babice 40, PSČ:785 01
IČ:
75029481
Právní forma:
příspěvková organizace
Předmět činnosti:
poskytování výchovy a vzdělání
Součásti zařízení: Základní škola Babice Mateřská škola Babice Školní družina Babice Výdejna stravy Babice
Organizace vznikla sloučením školských zařízení v obci Babice 1. 1. 2003. Zřizovatelem je Obec Babice. Organizace zaměstnává 10 pracovníků a z nich dvě zaměstnankyně jsou na mateřské dovolené. Její hlavní činností je předškolní výchova a základní vzdělání. Žádnou doplňkovou činnost organizace v tomto roce neměla. Škola se snaží zajistit kvalitní výuku a prostředí jak pro žáky, tak pro pedagogy a ostatní školské pracovníky. Škola zajišťuje také stravování pro žáky, školské pracovníky a mateřskou školku formou dovozu obědů ze Školní jídelny Komenského, příspěvkové organizace, Šternberk. K 1. 8. 2013 došlo k výměně ředitelek školy, byla vyhotovena mimořádná účetní závěrka k 31. 7.2013 a inventarizace majetku a závazků. 1
Tvorba výsledku hospodaření 1. Hlavní činnost 1.1. Náklady v hlavní činnosti Organizace měla v roce 2013 celkové náklady ve výši 3.808 156,68, což je o 46. 502,29 Kč více jako v roce 2012. Nárůst způsobil mírný nárůst nákladů za energie a mezd, cestovné a náklady za dlouhodobého hmotného majetku. V nákladech byly zahrnuty zejména výdaje na nákup materiálu v celkové výši 116. 672 Kč: z toho učebnice, knihy, odborná literatura………….26.605,10 Kč učební pomůcky, tisk, časopisy............…….. 6.563,00 Kč učebnice, pomůcky ONIV……………...…. 14.275,03 Kč
Účetní jednotka nakoupila v roce 2013 drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové hodnotě 54.894,35 Kč a zařadila jej do užívání. Investovala tímto do vestavěné skříně, notebooku Lenovo a HP 250 a tiskárny MFL HP. Tento majetek je zařazen do užívání a je evidován na účtech 028 – drobný dlouhodobý hmotný majetek.
Za spotřebované energie zaplatila organizace celkem 213.126,80 Kč. Energie zahrnují náklady na spotřebu vody, spotřebu el. energie 58 141 tis. Kč a plynu 154 985,80 Kč. Náklady rostou úměrně s cenami energií.
Za opravy a udržování škola zaplatila celkem 26.315 Kč. Jednalo se především o náklady spojené s údržbou a opravami plynového kotle, revize elektrických zařízení, výměnu projekční lampy a kontrolu a čištění spal. cest.
Organizace proplatila cestovné v celkové výši 2.422 Kč jako jízdné pracovníkům doprovázejícím žáky na školní akce.
Organizace měla také náklady na služby (308.655,47 Kč) spojené s provozem školy jako je poštovné a telefony 7.413,48 Kč, vedení účetnictví a mezd 66.250,00. Kč, doprava obědů 31.245,68 Kč, školení a semináře zaměstnanců 2.440 Kč, věcná režie stravné MŠ 61.015 Kč a ZŠ 48.370 Kč, prázdninový pobyt dětí 24.302,00 Kč atd.
Celkové mzdové náklady účetní jednotky byli za rok 2012 ve výši 2.281 293,00,-Kč, z toho: •
mzdové náklady pedagogů 1.947 518 Kč,
•
mzdové náklady nepedagogů 290.682,00 Kč,
2
•
náhrady DPN 1.475,00 Kč,
•
EU PŠ 85 % EU – nepedagogů 3.010,70,
•
EU PŠ 15 % SR – nepedagogů 531,3 Kč,
•
OON nepedagogů 2.500,-Kč,
•
OON pedagogů 1.500 Kč,
•
OON jiné zdroje 10 576,00 Kč,
•
mzdové náklady – Fond odměn 23.500 Kč.
Zákonné sociální pojištění 769.450 Kč. Zákonné sociální náklady – tvorba FKSP 1% z hrubých mezd byla za 22.617 Kč Jiné sociální pojištění – Kooperativa zákonné pojištění zaměstnanců 9.501 Kč Mzdové prostředky čerpala dle rozpočtu a vyčerpala plně dotaci na přímé náklady UZ 33353.
Dále měla organizace náklady z poplatků na běžných účtech ve výši 6.225,50 Kč.
1.2. Výnosy v hlavní činnosti Organizace měla v roce 2013 celkové výnosy ve výši 3.877 570,54 Kč, což je o 97. 987,28 Kč více jako v r. 2012.
V těchto výnosech je zahrnuta zejména tržba za školné z MŠ ve výši 49.432 Kč a školné ze školní družiny ve výši 30.000 Kč, tržba za učební pomůcky hrazené žáky 15.699 Kč, plavecký výcvik hrazený žáky 3.100,-Kč, škola v přírodě ve výši 24.302 Kč.
V roce 2013 škola čerpala fondy, a to 23.500 Kč z fondu odměn.
Ostatní výnosy - za přefakturaci vodného a stočného Obci Babice – spotřeba Obecní úřad za 5.892 Kč
Organizace měla výnosy z úroků na běžných účtech ve výši 1.262,54 Kč.
Škola obdržela finanční dar v celkové výši 1.000 Kč od rodičů žáků školy.
3
Škola měla výnosy z prodeje vyřazeného majetku ve výši 440 Kč.
Největší část výnosů se týká příspěvků a dotací na provoz organizace. Největší objem jsou prostředky na platy. Účetní jednotce byl přiznán neinvestiční příspěvek na přímé náklady celkem 3.087 800 Kč v tom: a) platy ………………………...2.238 200 Kč b) OON……………………...… …...4.000 Kč c)ONIV,FKSP,pojistné…….…......845 600 Kč Příspěvek byl vyčerpán v plné výši na platy, pojistné a tvorbu FKSP. Z ONIV se hradily učebnice a učební pomůcky, zákonné pojištění zaměstnanců u pojišťovny Kooperativa.
Další významná dotace je příspěvek na provoz hrazený Obcí Babice v celkové výši 600.000 Kč. Ten je hlavně použit na provozní výdaje školy (viz. rozpis vyúčtování dotací).
1.3. Hospodářský výsledek v hlavní činnosti
Organizace má hospodářský výsledek za rok 2013 zisk 69.413,69 Kč. Tento se skládá z úroků z běžného účtů, tržby za školné MŠ a ŠD a pronájem tělocvičny. Vyčerpala všechny dotace a příspěvek na provoz i na přímé náklady. Tyto ušetřené prostředky chce škola v příštím roce využít na vybavení učeben a modernizaci školy, popř. vyplacení náhrad bývalé paní ředitelce, viz. současný předmět sporu ohledně nařízení čerpání dovolené.
2. Doplňková činnost
Škola v roce 2013 neměla žádnou doplňkovou činnost.
3.Peněžní fondy
Investiční fond – organizace vytvořila fond reprodukce majetku účetními odpisy odpisované kopírky 2012 ve výši 10.525Kč .Zůstatek fondu tvoří odpisy majetku za rok 2007-2012 (75.098,70,-Kč). A zůstatková cena prodaného majetku (82.942,30 Kč). Účetní stav se shoduje se stavem finančním.
Fond odměn – organizace vytvořila fond odměn z VH roku 2006 ve výši 10.000,-Kč, z VH 2007 ve výši 1.000,-Kč, z VH roku 2008 ve výši 10.000,-Kč, z VH 2009 ve výši 1.000,-Kč a z VH 2010 ve výši 20.000,-Kč a v roce 2011 čerpadla z fondu částku 17.242,-Kč. V roce 2012 vložila do fondu
4
28.000,-Kč z VH. V roce 2013 došlo k čerpání fondu ve výši 23.500 Kč. Účetní stav je shodný se stavem finančním.
Rezervní fond – organizace tvoří rezervní fond ze zlepšených hospodářských výsledků minulých let, které evidovala na účtu 932 k 1. 1. 2005 ve výši 164.221,18 Kč, HV roku 2004 ve výši 37800,84 Kč a HV roku 2005 ztráta 40.161,93 Kč. Konečný zůstatek účtu 932 -nerozdělený zisk, neuhrazená ztráta minulých let k 31. 12. 2005 byl 161.860,09 Kč a ten Obec Babice schválila k převodu do rezervního fondu na svém zasedání dne 11. 12. 2006. Z výsledku hospodaření byla přidělená část VH 2006 ve výši 7.474,63 Kč a VH 2007 ve výši 7.386,07Kč.Organizace přijala finanční dar ve výši 2.000 Kč. Z rezervního fondu se čerpalo se na posílení investičního fondu ve výši 131.764,13 Kč a použití prostředků finančních darů 2.000 Kč. Z výsledku hospodaření v roce 2008 ve výši 88.106,02 Kč, organizace přijala finanční dar ve výši 1.257 Kč. VH 2009 ve výši 16.290,62 Kč, VH 2010 ve výši 5.344,40 Kč a VH 2011 ve výši 9.608,30 Kč. V roce 2012 čerpala fond na nákup drobného hmotného majetku ve výši 14.623 Kč (nábytek sestava Afrika ve výši 10.543 Kč a skříňky na šanony ve výši 4.080 Kč. Dále byl na účet 414 převeden finanční dar ve výší 1.257 Kč na tomto účtu je i nespotřebovaná dotace EU PŠ ve výši 32.863 Kč Stav rezervního fondu k 31. 12. 2012 je 182.546 Kč a je ve stejné výši finančně krytý na analytickém účtu 241140 – běžný účet rezervního fondu. Stav rezervního fondu k 31. 12. 2013 je 162. 611,87 Kč a je ve stejné výši finančně krytý na analytickém účtu 241140 – běžný účet rezervní fond. V tomto roce došlo k navýšení fondu ze zlepšeného výsledku hospodaření r. 2012 o 11. 928,87 Kč. Byl čerpán rezervní fond z ostatních titulů ve výši 32. 863 Kč, a to na ostatní služby a dohody o provedení práce. Rezervní fond z titulu finančních darů byl navýšen o 1.000 Kč peněžní dar rodičů.
Fond kulturních a sociálních potřeb – základní příděl do fondu tvoří příděl z mezd ve výši 1% z hrubých mezd, což v roce 2013 činilo 22.617 Kč. Čerpání fondu se provádí dle vnitřního předpisu a vyhlášky č.114/2002 Sb. V roce 2013 čerpali zaměstnanci vitamínové prostředky a masáže za 11.250 Kč, dar k životnímu jubileu 1.000 Kč a občerstvení 6.377 Kč. Rozdíl účetní a finanční tvoří 1.590 Kč méně na finančním účtu, což je nepřevedená finanční tvorba z mezd za 12/13 snížená o 277 Kč doplatek faktury 2013299 (odvedeno 1/14).
4. Zaměstnanci
K 31. 12. 2013 má organizace 9 zaměstnanců, z toho jednu na mateřské dovolené. Všichni placeni ze státního rozpočtu.
Dohody o provedení práce v částce 18.118 Kč (10.576 Kč bylo hrazeno z provozu, 4.000 Kč bylo hrazeno ze státního rozpočtu a 3.542 Kč bylo hrazeno z programu EU PŠ). Dohody byly vyhotoveny na:
5
•
opravu elektroinstalace,
•
tvorbu a správu webových stránek,
•
metodické vedení vánočních dílen a výzdobu školy,
•
obnovu internetových stránek,
•
příprava a předání dokumentace a agendy školy v souvislosti s ukončením výkonu činnosti ředitelky, poradenská a konzultační činnost,
•
koordinace projektu EU PŠ,
•
výuka českého a anglického jazyka - zástup za OČR.
Průměrný stav přepočtených osob celkem………………………… 8,10
5. Stav pohledávek a závazků
Organizace nemá pohledávky po lhůtě splatnosti delší než 1rok. Závazky má organizace pouze z běžného obchodního styku jen do doby splatnosti.
6. Hospodaření s majetkem
Organizace nakoupila drobný dlouhodobý hmotný majetek v celkové výši 54.894,35 Kč. Vyřadila starý a nepotřebný majetek za 29.998 Kč. Inventarizace proběhla v souladu se zákonem o účetnictví k 31. 12. 2013, nebyly shledány rozdíly mezi účetní a fyzickou dokumentací. Drobný dl. hmotný i nehmotný majetek pod 3.000,- Kč (operativní evidence), dary a vypůjčené budovy od Obce jsou evidovány na podrozvahových účtech 901,902.
7. Výsledky kontrol
Dne 7. 3. 2014 proběhla kontrola pokladní hotovosti a účetních dokladů zřizovatelem – Obcí Babice. 6.11.2013 a 20.1.2014 proběhla kontrola z Inspektorátu práce. 15. 11. 2013 kontrola plnění povinností v nemocenském pojištění, v důchodovém pojištění a při odvodu pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti z Okresní správy sociálního zabezpečení Olomouc za období od 1.11.2010 do 30.9.2013. Plnění povinností ohlašovacích a oznamovacích, povinnosti v nemocenském a důchodovém pojištění, předložených ELDP nebyly zjištěny nedostatky. V oblasti odvodu pojistného byl 6
zjištěn nedoplatek na pojištění z vyměřovacího základu 1470Kč, tzn. pojistné 96Kč za období červen 2011. Z dlužného pojistného se účtuje penále 382Kč. Celkem nedoplatek 478Kč byl ihned uhrazen.
8. Ostatní
Počet účetních operací (zápisů v hlavní knize) v roce 2013 je 949. Na mzdy používá účetní program KVASAR spol s r.o., Zlín, účetnictví je účtováno v programu PREMIER. Organizace využívá externích služeb účetní a mzdové účetní. Úklidové služby zajišťuje škola vlastními zaměstnanci. Pro ekonomickou agendu nemá organizace žádného zvláštního zaměstnance. Agendu vede ředitelka školy a pokladní agendu učitelka ZŠ. Částečně zpracovanou ji předávají externí účetní k zaúčtování. Vlastní zaměstnanci se stravují ve školní jídelně. Stravné si hradí celé sami zaměstnanci, škola jim nepřispívá na stravné ani z FKSP.
V roce 2013 došlo k ukončení a plnému dočerpání dotačního programu „Peníze školám EU PŠ“ a byla zaslána konečná monitorovací zpráva na MŠMT.
9. Závěr Organizace se snažila plně využít získané prostředky na dovybavení školy a učeben a vytvoření kvalitního zázemí pro pedagogy a žáky. Výsledek hospodaření roku 2013 ve výši 69.413,86 Kč navrhla rozdělit v částce 50.000 Kč do fondu odměn příspěvkové organizace a 19.413,86 Kč do rezervního fondu. Zastupitelstvo Obce Babice schválilo dne 19.5.2014 výsledek hospodaření roku 2013 rozdělit v opačném pořadí – 50000Kč do rezervního fondu a 19413,86 do fondu odměn. Vyšší částka do fondu odměn byla navržena z důvodu sporu o čerpání dovolené bývalou paní ředitelkou.
Zpracovala: Monika Lakomá, tel. 585 012 666
Ve Šternberku dne 30. 6. 2014
7
