RICHTLIJNEN VOOR DE WEDERZIJDSE PRESTATIES Inhoudstafel
A. PRINCIPES
2
B. TOEPASSING
4
Adres voor de briefwisseling
6
Schema van de organisatie
7
BIJLAGEN 1 Tabellen te gebruiken voor het overmaken van de wederzijdse prestaties 2 Lijst van de ondernemingen van het Consortium Nmbs-Holding & Infrabel
(toestand 31.12.2008)
A. PRINCIPES De wederzijdse verrichtingen bevatten alle financiële of handelsverrichtingen tussen twee in de consolidatiekring opgenomen ondernemingen. De ondernemingen opgenomen in de consolidatie zijn de consoliderende onderneming
alsmede
haar
integraal
of
evenredig
geconsolideerde
dochterondernemingen ; worden niet beschouwd als ondernemingen die in de consolidatie zijn opgenomen, de ondernemingen waarvan het aandeel in het eigen
vermogen
en
in
het
resultaat
met
toepassing
van
de
vermogensmutatiemethode in de geconsolideerde jaarrekening is opgenomen. Alle wederzijdse verrichtingen moeten weggelaten worden teneinde, in de geconsolideerde Resultatenrekening en Balans, enkel de verrichtingen met de omgeving buiten de groep te laten bestaan. Bijgevolg worden uit de geconsolideerde balans weggelaten : c
de onderlinge vorderingen en schulden van de in de consolidatie opgenomen ondernemingen ;
d de winsten en verliezen die zijn begrepen in de waarde van een actief in de geconsolideerde balans, verworven van een andere in de consolidatie opgenomen onderneming. en uit de geconsolideerde resultatenrekening : e de onderlinge opbrengsten en kosten die verband houden met verrichtingen tussen in de consolidatie opgenomen ondernemingen ;
_______________________________________________________________________________________________ H-F 21. Wederzijdse prestaties 2009
2
f de winsten en verliezen die zijn begrepen in de waarde van een actief dat op de geconsolideerde balans voorkomt en is verworven van een andere in de consolidatie opgenomen onderneming. g de gerealiseerde meer- en minderwaarden op deelnemingen in ondernemingen opgenomen in de consolidatie of behandeld volgens de vermogensmutatiemethode, overgedragen aan andere in de consolidatie opgenomen ondernemingen. h de
dividenden
ondernemingen
toegekend of
door
door
in
de
ondernemingen
consolidatie behandeld
opgenomen volgens
de
vermogensmutatiemethode aan andere in de consolidatie opgenomen ondernemingen
of
aan
ondernemingen
behandeld
volgens
de
vermogensmutatiemethode ; Opmerking : Het aandeel in het resultaat die in de verwerking verdeeld wordt ten anderen titel dan dividenden worden in kosten genomen en dienen ons gemeld te worden. i
de
waardeverminderingen
opgenomen
in
de
op
deelnemingen
consolidatie
of
in
behandeld
ondernemingen volgens
de
vermogensmutatiemethode en de waardeverminderingen op vorderingen t.o.v. de ondernemingen opgenomen in de consolidatie. Een onderneming waarop de vermogensmutatie wordt toegepast dient geen wederzijdse saldi mee te delen. Een onderneming die integraal of evenredig geconsolideerd wordt deelt semestrieel de wederzijdse saldi t.o.v. de ondernemingen met vermogensmutatie mee.
_______________________________________________________________________________________________ H-F 21. Wederzijdse prestaties 2009
3
De munt die gebruikt wordt voor de boekhouding van de Nmbs-Holding is de EURO. Voor de wederzijdse prestaties die in een andere munt uitgedrukt worden – buiten de eurozone - dienen de gegevens doorgestuurd te worden in de munt die toegepast wordt in de boekhouding van de betrokken onderneming en de gebruikte munt moet duidelijk op alle documenten vermeld worden. De omrekening naar de EURO gebeurt op ons niveau volgens de methode zoals die voorzien is in de waarderingsregels van de Groep.
B. TOEPASSING In bijlage : model van de te gebruiken tabellen voor het overmaken van de wederzijdse prestaties. Een verschil wordt gemaakt tussen de verrichtingen : - op basis van een factuur (Inkomend en uitgaand factuurboek) : ¾
het doorgeven van verrichtingen « inkomend » en « uitgaand » mag eveneens gebeuren via
uittreksels uit uw boekhoudsysteem, op
voorwaarde dat zij alle gevraagde gegevens bevatten. Met name : factuurnummer van de leverancier en de boekingen in de algemene boekhouding – balans en resultatenrekening – (in de munt van de boekhouding en ook in de facturatiemunt indien die verschilt van de munt van de boekhouding; ¾
de opvolging van de betaling en inning van facturen mag gebeuren door middel van uittreksels van de balansrekeningen 400/440 rechtstreeks afkomstig uit uw boekhoudsysteem (het betreft de
_______________________________________________________________________________________________ H-F 21. Wederzijdse prestaties 2009
4
uittreksels van de bewegingen van de maand, de lijst van openstaande facturen alleen volstaat niet). - en de diverse boekingen, zoals bijvoorbeeld : ♦
de dividenden ;
♦
de emolumenten ;
♦
de aankoop en verkoop van aandelen ;
♦
de geldplaatsingen en leningen bij een onderneming in de Groep en de intresten hierop ;
♦
de te ontvangen en op te stellen facturen (tijdens afsluiting) ;
♦
het boeken van de voorzieningen of de waardeverminderingen ;
♦
de meer- en minderwaarden bij de verkoop van vaste activa ;
♦
de afstand van vorderingen
♦
…
Uw onderneming moet maandelijks de tabellen betreffende de wederzijdse prestaties opstellen (uittreksel uit uw boekhouding) en naar de afdeling Boekhouding Consolidatie van de Nmbs-Holding, belast met de consolidatie van de ondernemingen van het Consortium Nmbs-Holding & Infrabel, opsturen. De staten van de wederzijdse prestaties van de maand M moeten ons ten laatste toekomen op de 27e van de maand M+ 1. Zij mogen per e-mail overgemaakt worden. Na centralisatie, analyse en vergelijking van al deze gegevens, sturen wij u trimestrieel een bevestiging van de balanssaldi en/of van de vastgestelde verschillen
ten
opzichte
van
de
boekhoudkundige
saldi
in
de
overeenstemmende onderneming. Het hieropvolgend schema vat de procedure van de wederzijdse prestaties samen.
_______________________________________________________________________________________________ H-F 21. Wederzijdse prestaties 2009
5
Aarzel niet ons te contacteren voor bijkomende informatie of als u problemen ondervindt bij het toepassen van de opvolgen van de wederzijdse prestaties :
Adres voor de briefwisseling : Nmbs-Holding Mevr. A. VAN BRUYSSEL H-F 21 Sectie 27/1 (Delta) Frankrijkstraat 56-58 B-1060 BRUSSEL « (+) 32 2 525 30 15 Fax (+) 32 2 526 35 79 E-mail :
[email protected]
_______________________________________________________________________________________________ H-F 21. Wederzijdse prestaties 2009
6
Wederzijdse Prestaties (Integraal of evenredig geconsolideerde ondernemingen)
Diverse verrichtingen - Andere vorderingen en schulden - Leningen - Aankoop/verkoop aandelen - Kapitaalsverhoging - ...
Uitgaand factuurboek + saldo "klanten"
Saldobevestiging
Saldobevestiging
Inkomend factuurboek + saldo "leveranciers"
MAANDELIJKS
Consolidatiebureau NMBS-HOLDING - Vergelijking per relatie - gegevensanalyse - identificatie van eventuele herwerkingen
GECONSOLIDEERDE BOEKHOUDING
Balansrekeningen Saldo op 31.12
Eliminatie van de wederzijdse prestaties in de consolidatie (na bevestiging in de consolidatiebundel van de desbetreffende onderneming)
Resultatenrekening Cumul van behandelde informatie
Eliminatie in de geconsolideerde resultatenrekening van de cumul van wederzijdse de kosten/opbrensten
7
BIJLAGE 1: Model van de te gebruiken tabellen voor het overmaken van de wederzijdse prestaties
UITTREKSEL VAN HET INKOMEND FACTUURBOEK van : ten opzichte van : boekmaand :
Nummer van de factuur (1)
Totaal factuurbedrag (= totaal credit rekening "leverancier") in munteenheid van de factuur (2)
in munteenheid van de boekhouding
TOTAAL (1) Nummer toegekend door de leverancier (2) Enkel indien de leverancier en de klant niet in hetzelfde land gevestigd zijn
Imputaties in de algemene boekhouding debet rekening
in munteenheid van de factuur (2)
in munteenheid van de boekhouding
omrekeningskoers
UITTREKSEL VAN HET UITGAAND FACTUURBOEK van : ten opzichte van : boekmaand : Nummer van de factuur
Totaal factuurbedrag (= totaal rekening "klanten") in munteenheid in munteenheid van de van de factuur (1) boekhouding
TOTAAL (1) Enkel indien de leverancier en de klant niet in hetzelfde land gevestigd zijn
Imputaties in de algemene boekhouding credit rekening
in munteenheid van de factuur (1)
in munteenheid van de boekhouding
omrekeningskoers
UITTREKSEL VAN HET DIVERSENBOEK van : ten opzichte van: boekmaand : Imputaties in de algemene boekhouding referenties/ nummer/ datum
aard
datum financiële verrichting
TOTAAL (1) Deze rubriek dient te worden ingevuld bij effectieve overdracht van fondsen
(1)
D/C rekening
bedrag in munteenheid van de verrichting
bedrag in munteenheid van de boekhouding
BIJLAGE 2 Lijst van de ondernemingen van het Consortium Sncb-Holding & Infrabel (toestand 31.12.2008)
Lijst van de ondernemingen die het Consortium Nmbs-Holding & Infrabel vormen Op basis van de tot 31.12.2008 ontvangen informatie
Code
Onderneming
999 NMBS-Holding
Mind³ : 3020
BTW nummer Nationaal nummer
Methode
BE 0203 430 576
331
L.A. Group (in vereffening)
BE 0419 345 054
Verm
400
Rail Facilities
BE 0403 265 325
Int
402
Publifer
BE 0402 695 993
Even
403
Eurostation
BE 0446 601 757
Int
405
Euro Liège TGV
BE 0451 150 562
Int
411
Syntigo
BE 0476 975 427
Int
413
Vastgoedmaatschappij Frankrijkstraat
BE 0433 939 101
Int
414
Financière Rue de France
BE 0878 467 335
Int
423
Euro Immo Star
BE 0451 777 894
Int
424
Anneis
BE 0476 327 705
Verm
430
Hasselt Stationsomgeving
BE 0862 570 223
Verm
449
B-Parking (opgericht op 22/07/2008)
BE 0899 438 834
Int
450
S P V 162
BE 0886 279 892
Int
451
S P V Zwankendamme
BE 0888 985 105
Int
452
S P V Brussels Port
BE 0889 172 472
Int
520
Transurb Technirail
BE 0413 393 907
Int
526
Belgorail
BE 0865 739 846
Verm
611
Euratel EEIG (Oostenrijks recht)
UID ATU 41944205
Even
613
Inginerie Pentru Transporturi Urbane Si Feroviare (Roemeens recht)
RO 12732204
Int
614
Transurb-Tuc Rail Association Momentanée
BE 0872 695 934
Int
630
Eurofima
/
Verm
FR 06 475 482 261
Verm
F 501 A+ Logistics (in vereffening) (Frans recht)
998 Infrabel
Mind³ : 1020
BE 0869 763 267
404
Tuc Rail
BE 0447 914 029
Int
408
Creosoteer Centrum van Brussel
BE 0428 821 954
Int
418
Woodprotect Belgium
BE 0442 279 220
Int
419
Brussels Wood Renewable (opgericht op 22/12/2008)
BE 0808 646 933
Verm
615
IV-Infra / Tuc Rail EESV (Nederlands recht)
NL 810627541 B01
Even
617
EESV Corridor C (Luxemburgs recht)
LU 21840285
Even
Lijst van de ondernemingen die het Consortium Nmbs-Holding & Infrabel vormen Op basis van de tot 31.12.2008 ontvangen informatie
Code
Onderneming
997 NMBS
Mind³ : 2020
BTW nummer Nationaal nummer
Methode
BE 0869 763 069
Int
101
Rheinkraft International (Duits recht)
DE 811 155 045
Int
104
On Site Rail
BE 0474 471 639
Int
105
RKS Rheinkraft Verwaltungs GmbH
/
Int
106
RKS Rheinkraft GmbH & Co KG
DE 249 829 684
Int
130
Transport Rail Weg (T.R.W.)
BE 0405 772 081
Int
131
Liège Logistics Intermodal (L.L.I.)
BE 0477 584 547
Int
132
E.T.G.-Invest
BE 0453 932 284
Int
133
E.T.G.-Exploitatie
BE 0453 905 956
Int
154
O.S.R. France (Frans recht)
FR 395 051 592 28
Int
200
Inter Ferry Boats
BE 0403 425 869
Int
201
Rail Infra Logistics
BE 0419 938 536
Int
205
Associated Terminal Operators (ATO)
BE 0882 650 114
Even
206
Best Logistics Sp.zo.o. (Pools recht)
PL 9551973789
Verm
212
Unilog (in vereffening)
BE 0448 133 169
Verm
230
Terminal Athus
BE 0419 149 074
Verm
233
Charleroi Dry Port
BE 0468 920 665
Verm
235
IFB Service Center
BE 0472 910 632
Verm
236
Combi-Med
BE 0448 488 210
Verm
237
Combinant (opgericht op 13/10/2008)
BE 0807.056.529
Verm
250
Xpedys
BE 0896 067 192
Int
254
RKE
BE 0404 546 814
Int
410
BeNe Rail International
BE 0479 863 354
Even
510
Thalys International
BE 0455 370 557
Even
511
Railteam (Nederlands recht)
NL 818547182B01
Even
512
RailLink BV (Nederlands recht)
in aanvraag
Even
521
Railtour
BE 0402 698 765
Int
522
Terminal E.C.E.
BE 0878 226 320
Even
541
Sea-Rail
BE 0465 812 905
Verm
542
SIBELIT (Luxemburgs recht)
LU 21130014
Verm
544
Tijdelijke vereniging COBRA
612
Eurostar Group (Engels recht)
Even GB 739 974 173
Even
Lijst van de ondernemingen die het Consortium Nmbs-Holding & Infrabel vormen Op basis van de tot 31.12.2008 ontvangen informatie
Code
Onderneming
BTW nummer Nationaal nummer
Methode
622
Unilog UK Ltd. (Engels recht)
vereffend
901
Haeger & Schmidt International (Duits recht)
DE 813 197 125
Int
903
H&S Container Line (Duits recht)
DE 814 592 798
Int
904
ETK Euro Terminal Kehl GmbH (Duits recht)
DE 814 746 600
Even
911
Haeger & Schmidt International Rotterdam (Nederlands recht)
NL 004798150B01
Int
925
Coil Terminal
BE 0412 581 580
Even
