Kata Pengantar Puji dan syukur peneliti ucapkan kepada Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karunia-Nya yang begitu besar sehingga peneliti dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Skripsi ini berjudul “Pengaruh Pedoman Penyusunan Kebijaksanaan Perkreditan Bank (PPKPB), Manajemen Risiko, Audit Internal dan Rencana Bisnis Bank terhadap Keputusan Pemberian Kredit Pada Perusahaan Perbankan di Kota Medan”, disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk memperoleh gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Departemen Akuntansi Universitas Sumatera Utara. Selama proses penulisan skripsi ini Penulis telah belajar dan berusaha semampunya untuk membuat skripsi ini berkualitas dan bermanfaat bagi orang lain. Namun sebagai seorang manusia biasa Penulis menyadari adanya kekurangan dalam penulisan skripsi ini sehingga masih jauh dari kesempurnaan. Dengan hati dan pikiran yang terbuka, Penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun agar karya ilmiah maupun Penulis dapat menjadi lebih baik di masa mendatang. Selama proses penyusunan skripsi ini, peneliti banyak memperoleh bimbingan, dorongan semangat dan, nasihat, dan bantuan lain baik secara moril maupun materiil dari berbagai pihak. Pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan terima kasih kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Azhar Maksum, M.Ec., Ak, CA selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
iii Universitas Sumatera Utara
2. Bapak Dr. Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak selaku Ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara dan Bapak Drs. Hotmal Jafar, MM, Ak selaku Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 3. Bapak Drs. Firman Syarif, M.Si, Ak selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra. Mutia Ismail, MM, Ak selaku Sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. 4. Bapak Drs. M. Lian Dalimunthe M.Ec, Ac selaku dosen pembimbing yang telah banyak meluangkan waktu dalam memberikan petunjuk, pengarahan, bimbingan dan bantuan dari awal sehingga selesainya skripsi ini. 5. Bapak Drs. Hasan Sakti Srg. M.Si, Ak selaku dosen penguji yang telah membantu dalam memberikan kritik dan saran dalam penyempurnaan skripsi ini. 6. Pimpinan Bank BNI, Bank BRI, Bank BTN, Bank Mandiri dan Bank Sumut yang telah membantu dalam pengisian kuesioner dalam penulisan skripsi ini. 7. Orang tua penulis dan teman-teman penulis yang telah memberikan doa dan dukungan yang tulus baik secara moril maupun materiil selama perkuliahan hingga penyelesaian skripsi ini.
iv Universitas Sumatera Utara
Peneliti menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu, peneliti mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Akhir kata semoga skripsi ini berguna bagi pembaca dan dapat dipergunakan untuk menambah pengetahuan dan bahan masukan bagi peneliti selanjutnya. Medan, April 2015
Doddy Dwi Abdillah Ritonga NIM :110503249
v Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI PERNYATAAN.......................................................................................
i
ABSTRAK..........................................................................................
ii
KATA PENGANTAR..........................................................................
iv
DAFTAR ISI.......................................................................................
v
DAFTAR TABEL................................................................................
vi
DAFTAR GAMBAR............................................................................ DAFTAR LAMPIRAN......................................................................... BAB I PENDAHULUAN......................................................................
vii viii 1
1.1 Latar Belakang Masalah............................................................ 1.2 Perumusan Masalah.................................................................. 1.3 Tujuan Penelitian....................................................................... 1.4 Manfaat Penelitian.................................................................... BAB II TINJAUAN PUSTAKA.................................................................
1 5 5 6 7
2.1 Tinjauan Teoritis......................................................................
7
2.1.1 Penerapan Manajemen Risiko........................................
7
2.1.2 Penerapan Audit Internal.............................................
19
2.2 Tinjauan Penelitian Terdahulu...................................................
39
2.3 Kerangka Konseptual dan Hipotesis..........................................
40
2.3.1 Kerangka Konseptual.................................................
40
2.3.2 Hipotesis.................................................................
41
BAB III METODOLOGI PENELITIAN...................................................
42
3.1 Jenis Penelitian....................................................................
42
3.2 Tempat dan Waktu Penelitian.................................................
42
3.3 Definisi Operasional Variabel.................................................
42
3.4 Skala Pengukuran Variabel.....................................................
46
3.5 Populasi dan Sampel Penelitian.............................................
46
3.6 Jenis Data...........................................................................
50
3.7 Metode Pengumpulan Data...................................................
50
vi Universitas Sumatera Utara
3.8 Teknik Analisis Data..............................................................
51
BAB IV HASIL PENELITIAN.........................................................................
60
4.1 Uji Kualitas Data.............................................................................
60
4.2 Uji Asumsi Klasik............................................................................
64
4.3 Uji Hipotesis...................................................................................
70
BAB V PENUTUP...........................................................................................
77
5.1 Kesimpulan....................................................................................
77
5.2 Keterbatasan Penelitian..................................................................
77
5.3 Saran...............................................................................................
78
DAFTAR PUSTAKA.................................................................................. LAMPIRAN.................................................................................................
79 81
vii Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL No. Tabel
Judul
Halaman
2.1
Tinjauan Penelitian Terdahulu............................ 39
3.1
Metode dan Skala Pengukuran............................ 46
3.2
Daftar Populasi dan Sampel Penelitian................ 47
3.2
Operasional Variabel Penelitian.......................... 57
4.1
Uji Validitas Variabel Manajemen Risiko.......... 61
4.2
Uji Validitas Variabel Audit Internal................... 61
4.3
Uji Validitas Keputusan Pemberian Kredit.......... 62
4.4
Uji Realibilitas Kuesioner................................... 63
4.5
Uji Normalitas..................................................... 64
4.6
Uji Multikolinearitas............................................ 67
4.7
Uji Autokorelasi................................................... 68
4.8
Koefisien Determinasi......................................... 71
4.9
Uji Signifikansi Simultan (Uji F)......................... 72
4.10
Uji Signifikansi Parsial (Uji t)............................. 73
4.11
Perhitungan t tabel berdasarkan Microsoft Excel...
75
viii
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR No. Gambar
4.2
Judul
Halaman
2.1
Kerangka Konseptual..................................................
4.1
Normal Probability Plot untuk Pengujian Asumsi Normalitas.........
Histogram untuk Pengujian Asumsi Normalitas........
4.3
Uji Heteroskedastisitas...............................................
40 65 66 70
ix
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN No. Tabel
Judul
Halaman
1
Kuesioner Penelitian........
81
2
Output SPSS....................
86
x
Universitas Sumatera Utara
BAB I PENDAHULUAN 1.1.Latar Belakang Masalah Bank sebagai salah satu lembaga keuangan, sebagaimana diatur dalam Undang-undang No.23 Tahun 1999 dan sebagaimana telah diubah dengan Undang-undang No.3 Tahun 2004 tentang Perbankan, “Bank didefinisikan sebagai badan usaha yang menghimpun atau menyalurkan dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan atau deposito dan menyalurkannya dalam bentuk kredit atau bentuk lainnya dalam rangka menaikkan taraf hidup orang banyak”. Oleh karena itu, diperlukan sebuah ketentuan Self Regulatory Banking agar bank melaksanakan secara konsisten ketentuan intern dalam melaksanakan kegiatan operasionalnya. Self Regulatory Bank terbagi atas : Pedoman Penyusunan Kebijaksanaan Perkreditan Bank, Pelaksanaan Good Corporate Governance, Penerapan Manajemen Risiko, Audit Internal, dan Rencana Bisnis Bank. Sebagaimana dijelaskan dalam undang-undang No. 7 Tahun 1992 “Kredit yang diberikan oleh bank mengandung risiko, sehingga dalam pelaksanaannya bank harus dapat memperhatikan asas-asas perkreditan yang sehat”. Bank dalam memberikan kredit harus menerapkan prinsip kehati-hatian dalam memberikan kredit. Dalam prosedur pemberian kredit bank harus melakukan analisis kredit dengan cara 5C (Character, Capacity, Capital, Condition, dan Collateral) dan 7P (Personality, Party, Perpose, Prospect, Payment, Profitabillity , dan Protection) terhadap nasabah yang akan mengajukan kredit kepada bank tersebut. 1
Universitas Sumatera Utara
Satu diantara risiko yang muncul dalam dunia perbankan adalah risiko kredit, dampak dari risiko tersebut dapat mengakibatkan kredit macet. Menurut Kasmir (2014) suatu kredit dikatakan macet apabila memenuhi kriteria antara lain: a. Terdapat tunggakan pembayaran angsuran pokok dan/atau bunga yang telah melampaui 270 hari; atau b. Kerugian operasional ditutup dengan pinjaman baru; c. Dari segi hukum dan kondisi pasar, jaminan tidak dapat dicairkan pada nilai yang wajar. Oleh karena itu, diperlukan adanya regulasi yang ketat dalam perbankan karena demikian luasnya risiko kredit bagi bank tersebut. Bank harus dapat meminimalkan kerugian dan bila perlu mendapatkan keuntungan dari risiko tersebut.Penerapan Manajemen Risiko dapat memberikan gambaran kepada bank mengenai kemungkinan kerugian bank di masa datang, meningkatkan metode dan proses pengambilan keputusan yang sistematis yang didasarkan atas ketersediaan informasi mengenai risiko dalam rangka meningkatkan daya saing bank. Menurut Pedoman Standar Manajemen risiko bagi bank umum yang diterbitkan oleh Bank Indonesia, penerapan manajemen risiko adalah kecukupan prosedur dan metodologi pengelolaan risiko sehingga kegiatan usaha Bank tetap dapat terkendali(manageable) pada batas/limit yang dapat diterima dan menguntungkan bank. Regulasi yang memuat mengenai manajemen risiko terdapat dalam PBI No.5/8/PBI/2003.
2
Universitas Sumatera Utara
Dalam Surat Edaran Bank Indonesia No.5/22 tahun 2003 tentang Sistem Pengendalian Intern bagi Bank Umum menyatakan bahwa pengendalian intern merupakan suatu mekanisme pengawasan yang ditetapkan oleh manajemen bank secara berkesinambungan (on going basis), guna untuk (1) menjaga dan mengamankan harta kekayaan bank, (2) menjamin tersedianya laporan yang lebih akurat, (3) menignkatkan kepatuhan terhadap ketentuan yang berlaku, (4) mengurangi
dampak
keuangan//kerugian
penyimpangan
termasuk
kecurangan/fraud dan pelanggaran aspek kehati-hatian, (5) meningkatkan efektivitas organisasi dan meningkatkan efisiensi biaya. Menurut Firdaus (2006) dalam “Peranan Audit Internal Dalam Menunjang Efektivitas Pengendalian Internal Pemberian Kredit” menyimpulkan bahwa pengendalian internal pemberian kredit yang dilaksanakan PT. Bank X telah efektif karena telah mencapai tujuan dari pengendalian internal pemberian kredit yaitu: keandalan pelaporan keuangan pemberian kredit, efektivtas dan efsiensi pemberian kredit dan ketaatan terhadap hukum dan peraturan kredit. Menurut survei yang dilakukan Bank Indonesia pertumbuhan kredit pada Triwulan ke IIImengalami perlambatan. Faktor utama penyebab perlambatan ini adalah rendahnya permintaan pembiayaan dari nasabah, kenaikan suku bunga, dan meningkatnya risiko pemberian kredit. Survei mengkoreksi proyeksi pertumbuhan kredit 2014 dari 18,2% (yoy) menjadi 14,4% (yoy). Angka proyeksi tersebut lebih rendah dibandingkan realisasi pertumbuhan kredit 2013 sebesar 21,8% dan juga lebih rendah dari batas bawah target pertumbuhan kredit 2014 oleh Bank 3
Universitas Sumatera Utara
Indonesia yang sebesar 15 - 17%. Adanya faktor-faktor eksternal tersebut dapat mempengaruhi kinerja bank dan operasional bank. Melalui PBI No.12 tahun 2010 Bank Indonesia mengeluarkan aturan agar melakukan revisi rencana bisnis bank. Revisi tersebut disusun agar rencana bisnis bank tersusun secara realistis dan tercapainya target bisnis bank itu sendiri. Menurut Lestari (2006) dalam Analisis Penerapan Manajemen Risiko dalam Pengelolaan Risiko Kredit dan Risiko Operasional pada PT. Bank Mestika Dharma menyatakan bahwa penerapan manajemen risiko kredit pada PT. Bank Mestika Dharma telah sesuai dengan PBI No. 5/8/PBI/2003. Menurut penelitian yang dilakuakan oleh Eviyanti (2011) mengenai Peranan Audit Internal Dalam Mengatasi Risiko Penjualan Secara Kredit Pada PT. Thamrin Brothers Palembang menyimpulkan bahwa Audit Internal sudah mempunyai
kedudukan
yang
independen
terhadap
bagian-bagian
yang
diperiksanya terutama penjualan kredit. Hasil penelitian Putri (2010) menemukan hasil yaitu penerapan manajemen risiko perbankan berpengaruh positif signifikan terhadap kebijakan pemberian kredit dan Penerapan audit internal berpengaruh negatif terhadap kebijakan pemberian kredit kredit pada perusahaan perbankan yang berada di wilayah Tangeramg dan DKI Jakarta. Berdasarkan uraian latar belakang masalah diatas, maka penulis tertarik untuk meneliti masalah Penerapan Self Regulatory Bank terhadap Keputusan Pemberian Kredit oleh bank yang akan dituangkan dalam skripsi dengan judul 4
Universitas Sumatera Utara
“Pengaruh Penerapan Manajemen Risiko dan Audit Internal terhadap Keputusan Pemberian Kredit Pada Beberapa Bank di Kota Medan” 1.2 Perumusan Masalah Berdasarkan uraian latar belakang penelitian diatas, maka perumusan masalah dalam penelitian ini adalah: 1. Apakah Manajemen Risikodan Audit Internal berpengaruh secara parsial terhadap dalam Keputusan Pemberian Kredit? 2. Apakah
Pedoman
PenerapanManajemen
Risiko
dan
Audit
Internalberpengaruh secara simultan terhadap Keputusan Pemberian Kredit?
1.3 Tujuan Penelitian Penelitian ini memiliki tujuan sebagai berikut: 1. Untuk mengetahui apakah Pedoman Penerapan Manajemen Risiko dan Audit
Internalberpengaruh
secara
parsial
terhadap
Keputusan
Pemberian Kredit 2. Untuk mengetahui apakah Pedoman Penerapan Manajemen Risiko dan Audit Internalberpengaruh secara simultan terhadap Keputusan Pemberian Kredit
5
Universitas Sumatera Utara
1.4 Manfaat Penelitian Hasil penelitian ini diharapkan bermanfaat bagi: 1. Penulis Hasil penelitian ini bermanfaat dengan menambah wawasan penulis bagaimana pengaruh Self Regulatory Bank terhadap Kebijakan Pemberian Kredit. 2. Perusahaan (Bank) Hasil diharapkan sebagai bahan informasi dan masukan bagi perusahaan mengenai kebijakan pemberikan kredit 3. Penelitian Selanjutnya Hasil Penelitian ini diharapkan dapat menjadi sumber informasi dan inspirasi bagi penelitian selanjutnya.
6
Universitas Sumatera Utara
