PROGRAMMA u Ontvangst u Inleiding door uw gastheer Hans Veirman

PROGRAMMA 19.00 u

Ontvangst

19.15 u

Inleiding door uw gastheer Hans Veirman

19.20 u “Aandachtspunten om vermogen en erfgenamen te beschermen” door de heer Luc Wynant 20.00 u “Beleggingsverzekeringen Beleggingsverzekeringen als instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning” successieplanning door de heer Paul Van Eesbeeck 21.00 u Wijndegustatie met maitremaitre-sommelier Rob Geraerts

“Aandachtspunten om vermogen en erfgenamen beter te beschermen”

Luc Wynant Advocaat Van Olmen Wynant

Successierechten in Vlaanderen

Successierechtentarief in rechte lijn, tussen echtgenoten en tussen samenwonenden

SCHIJF

TARIEF PER SCHIJF

BEDRAG

VAN € 0.01 TOT € 50.000

3%

€ 1.500

VAN € 50.001-250.000 €

9%

€ 19.500

VANAF € 250.001

27%

Successierechten in Vlaanderen Successierechtentarief in zijlijn (broers en zussen) en anderen (ooms en tantes, neven en nichten en anderen)

SCHIJF

Tussen broers en zussen

Tussen alle andere personen

VAN € 0.01 TOT € 75.000

30 %

(€ 22.500)

45 %

(€ 33.750)

VAN € 75.001 - € 125.000

55 %

(€ 50.000)

55 %

(€ 61.250)

Boven € 125.000

65 %

65 %

Vermogensproblematiek Hoe wegwijs raken in de talrijke regels en procedures met betrekking op de successieplanning? Hoe organiseer ik een schenking naar mijn kinderen zonder verlies van de controle van mijn vermogen?

Hoe de levensverzekering gebruiken als planningsmiddel?

Hoe successierechten beperken?

Kan ik mijn echtgenoot extra beschermen bij overlijden?

Vermogensplanning TECHNIEKEN

Uitwerking TIJDENS HET LEVEN

Uitwerking OP HET OGENBLIK VAN OVERLIJDEN

ADVIES

Maatwerk

Tijdig

Technieken uitwerking bij het overlijden

Het huwelijkscontract “in goede en kwade dagen”

Huwelijksstelsel Keuzebeding Sterfhuisconstructie

Het testament

Skipping generation Restlegaat Duo-legaat

Technieken uitwerking tijdens het leven

Schenking van roerende goederen

Schenking van onroerende goederen

Gesplitste aankoop

Beleggingsverzekering

Schenken : ja, maar ….

“Beleggingsverzekeringen als instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning”

Paul Van Eesbeeck Juridisch adviseur - vennoot Vereycken & Vereycken Consulting cvba

Inhoud

Typologie en werking van de beleggingsverzekering De partijen Rechten van de verzekeringnemer Levensverzekeringstakken Roerende fiscaliteit

Vermogensoverdracht en successieplanning Uitgestelde eigendomsoverdracht aan volgende generatie Levensverzekering en schenking aan volgende generatie Wederzijdse bescherming tussen partners

Inhoud



Wat zijn de partijen en wat zijn hun rechten?

Contract met drie partijen

Voorbeeld verzekeringnemer: verzekerde: begunstigde bij † man:

man man vrouw, X, Y, …

Betekenis bij overlijden van mijnheer, wordt het ‘overlijdenskapitaal’ uitgekeerd aan mevrouw

mocht mevrouw vóór mijnheer overlijden, dan krijgt de in de polis aangeduide ‘subsidiaire begunstigde’ (X, Y, …), bij overlijden van mijnheer, het ‘overlijdenskapitaal’

Rechten van de verzekeringnemer

Exclusieve rechten van de verzekeringnemer

Recht om de begunstigde(n) aan te duiden en ze op ieder moment te wijzigen

Recht om op ieder moment het beleggingstegoed geheel of gedeeltelijk af te kopen

Recht om op ieder ogenblik en zonder enige formaliteit de premiebetaling te stoppen, zelfs indien een ‘premiebetaal-plan’ overeengekomen was

…

Levensverzekeringstakken

Tak 21

de verzekeraar kent een gewaarborgd rendement toe (kan 0% zijn)

gewaarborgd rendement kan aangevuld worden met bonusrendement (‘winstdeling’, niet vooraf gegarandeerd)

Levensverzekeringstakken

Tak 23

niet gewaarborgd rendement, maar fondsgekoppeld rendement (soms: kapitaalgarantie op het einde van het contract). Het rendement is afhankelijk van de onderliggende beleggingen.

de verzekeraar moet wettelijk waarborgen dat het volledige fondsrendement de ‘klant’ toekomt (onder aftrek van de overeengekomen kosten)

elk tak 23-beleggingsfonds heeft een koers (soms dagelijks, soms wekelijks), zoals bvb. een bevek

Fiscaal voordelige structuur

Roerende fiscaliteit

Roerende fiscaliteit (particulieren)

Premietaks 1,1% op premie zowel tak 21 als tak 23

Roerende voorheffing

Tak 21

in principe bevrijdende roerende voorheffing van 15% op gewaarborgd rendement (minstens op 4,75%)

vrijstelling o.m. indien contractuele + effectieve looptijd > 8j.


Tak 23 zonder rendementsgarantie: zeer voordelig fiscaal regime!!

Algemene vrijstelling, ook indien obligatiefonds.U betaalt geen roerende voorheffing op het rendement van uw beleggingen.

Geen belasting op meerwaarde

U betaalt geen beurstaks , geen leveringstaks noch bewaarloon.

Inkomsten uit een polis dienen niet aangegeven te worden.

U kunt uw polis op verschillende manieren gebruiken om, binnen een legaal kader, de kosten van een erfenis of schenking te minimaliseren.

De fiscaliteit van de levensverzekering is op bepaalde vlakken veel interessanter dan de fiscaliteit van bancaire producten


Impact premietaks van 1,1% in equivalent roerende voorheffing op gekapitaliseerd rendement op einde van de rit

Intrest

Looptijd contract (‘enige premie’) 8 jaar (+ 1d.) 10 jaar

20 jaar

30 jaar

2,00%

7,43%

6,06%

3,33%

2,43%

3,00%

5,17%

4,25%

2,44%

1,85%

4,00%

4,04%

3,35%

2,00%

1,57%

5,00%

3,37%

2,82%

1,75%

1,42%

6,00%

2,92%

2,46%

1,58%

1,32%

7,00%

2,60%

2,21%

1,47%

1,25%

‘Three in one’

Beleggingsverzekering: ‘three in one’

Beleggingsinstrument

(met aantrekkelijke

roerende fiscaliteit)

Voorzorgsinstrument: mogelijkheid tot inbouw van overlijdensdekking

Instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning (zie verder)

Inhoud



Uitgestelde overdracht

Uitgestelde patrimoniumoverdracht aan volgende generatie

Partijen verzekeringnemer:

(groot)ouder

verzekerde:

kind (> 5 j.)

begunstigde als het kind in leven is op 1/1/2020:

kind (25 j.)

begunstigde als het kind overlijdt < 1/1/2020:

(groot)ouder

Uitgestelde overdracht

Overlijdt de (groot)ouder, dan is het geld normaal geblokkeerd tot 2020

Optie: er kan overeengekomen worden dat het kind de polis kan afkopen bij overlijden van de (groot)ouder (eventueel pas vanaf zijn 18de)

Zolang de polis loopt en de (groot)ouder leeft, kan de (groot)ouder de polis afkopen

Geen roerende voorheffing in 2020, ook niet i.g.v. rendementsgarantie

Voordelig schenken

… met terugkeer van kapitaal

Levensverzekering en schenking

Schenking met conventionele terugkeer

Ouder schenkt geldsom aan meerderjarig kind met ‘beding conventionele terugkeer’

‘Conventionele terugkeer’ betekent dat schenking ‘terugkeert’ naar ouder wanneer het kind overlijdt vóór ouder (er zijn nog andere varianten) conventionele terugkeer te voorzien in schenkingsdocument oncomfortabele positie voor schenker en/of erfgenamen van vooroverleden begiftigde indien geschonken geldsom: opgegaan in gezinswoning, handelszaak, … ‘opgesoupeerd’ … vandaar: zoektocht naar ‘controlebehoud’, ‘blokkering’


Schenking met conventionele terugkeer In de praktijk toegepaste configuratie schenking geldsom van ouder aan meerderjarig kind met beding van terugkeer de geschonken geldsom wordt aangewend als koopsom in een levensverzekering verzekeringnemer: kind verzekerde: kind begunstigde bij † kind: ouder, … indien ouder begunstiging aanvaardt, kan kind beleggingstegoed niet autonoom afkopen zolang ouder leeft mits alles goed geregeld is in de schenkings- en polisdocumenten, zijn er geen successierechten bij de uitkering bij overlijden van het kind aan de ouder (althans a rato van de initieel geschonken geldsom)

Voordelig schenken

… met periodieke ontvangst van inkomen …


Schenking met conventionele terugkeer en last van periodieke uitkering In de praktijk toegepaste configuratie schenking geldsom van ouder aan meerderjarig kind met beding van terugkeer (zie hoger) Last van jaarlijkse uitkering van 3% (liefst zonder ‘automatisme’) van de geschonken geldsom aan de schenker (zolang het kind in leven is) de geschonken geldsom wordt aangewend als koopsom in een levensverzekering verzekeringnemer: kind verzekerde: kind begunstigde bij † kind: ouder, … conventionele terugkeer: zie hoger last van jaarlijkse uitkering kan afgehaald worden van de polis

Wederzijdse bescherming

Twee verzekeringnemers / twee verzekerden Voorbeeld (‘langst leeft, al heeft’) verzekeringnemers: verzekerden: begunstigde bij overlijden van man: begunstigde bij overlijden van vrouw:

man & vrouw man & vrouw vrouw man

Troeven gezamenlijk beheer gezinsvermogen wederzijdse bescherming bij overlijden in bepaalde gevallen en onder bepaalde voorwaarden, kan o.i. vrijstelling van successierechten bepleit worden in bepaalde gevallen en onder bepaalde voorwaarden, kan o.i. bepleit worden dat erfreserve van de kinderen niet speelt …

BESLUIT

Handgift/bankgift in combinatie met een verzekeringsbelegging Tak 23 is de ideale oplossing om vermogen over te dragen naar de volgende generatie zonder successierechten of schenkingsrechten

BESLUIT DE KOPPELING VAN DE SCHENKING AAN DE TAK 23 ZORGT VOOR 100% ZEKERHEID IN VERBAND MET:

1. DE BLIJVENDE CONTROLE VAN DE SCHENKER OVER DE SCHENKING 2. DE UITKERING VAN DE AFGESPROKEN LIJFRENTE

3. DE TERUGKEER NAAR DE SCHENKER ZONDER SUCCESSIE BIJ OVERLIJDEN VAN DE VERZEKERDE BEGIFTIGDE

BESLUIT PROBLEEM:

OPLOSSING:

Verlies patrimonium aan schoonfamilie

Beleggingsverzekering met beding van conventionele terugkeer

PROBLEEM:

OPLOSSING:

Onzekerheid over toekomstige inkomsten

Beleggingsverzekering periodieke lijfrente

PROBLEEM:

OPLOSSING:

Verlies controle / Onherroepelijke daad

Beleggingsverzekering met aanvaardende begunstigde

VRAGEN ?

Als zelfstandige heb ik reeds diverse beleggingsverzekeringen onderschreven en beschik ik daarnaast ook nog over spaarrekeningen en effectenrekening. Kunnen eventuele schuldeisers hierop beslag leggen?

Bestaat er een verschil tussen de meldingsplicht in België en andere landen (zoals bijvoorbeeld Luxemburg)bij overlijden?

Belgische verzekeraars hebben volgens de artikelen 96 en 97 W.Succ. de verplichting om aan de belastingadministratie via de zogeheten “lijst 201” een aantal gegevens mee te delen. De verzekeraar dient elke uitkering na of ingevolge het overlijden van de verzekeringsnemer of de verzekerde moet melden, ongeacht of hierop al dan niet successierechten verschuldigd zijn. In Luxemburg is dit voorlopig niet het geval.

Mijn bankier, Private banking KBC, geeft mij de raad mijn vermogen niet te structureren via een beleggingsverzekering TAK 23. Zijn argumenten: - de premietaks van 1.10% - geen rendementsgarantie -

Is dit een juist advies?

Vergelijking tussen een beleggingsfonds en een vermogensverzekering Uit een berekening blijkt dat wanneer iemand 500.000 euro belegt gedurende 15 jaar aan een gemiddelde rentevoet van 5%, dat het bedrag aan roerende voorheffing oploopt tot 89.400 €. Ter vergelijking: wanneer men een verzekeringscontract sluit en hiervoor een éénmalige premie betaalt van 500.000 euro, betaalt men in principe 5.500 € (1.10%). De tabellen hieronder tonen aan dat het verschil tussen een vastrentende belegging met of zonder roerende voorheffing enorm oploopt, afhankelijk van het belegde kapitaal en het aantal verstreken jaren.

PROGRAMMA u Ontvangst u Inleiding door uw gastheer Hans Veirman

Recommend Documents