FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RETURN ON ASSET (ROA) SKRIPSI
Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Mengikuti Ujian Oral Comprehensive Strata Satu Pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau
OLEH
IFKA RIA AIDA NIM : 11073202354
PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RETURN ON ASSET (ROA) SKRIPSI
OLEH IFKA RIA AIDA NIM : 11073202354
PROGRAM S.1 JURUSAN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN ILMU SOSIAL UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SULTAN SYARIF KASIM RIAU PEKANBARU 2014
ABSTRAK FAKTOR-FAKTOR YANG MEMPENGARUHI PROFITABILITAS PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RETURN ON ASSET (ROA) Oleh : Ifka Ria Aida Nim : 11073202354 Penelitian ini dilakukan untuk menguji pengaruh variabel independen yaitu Inflasi, Capital Adequacy Ratio (CAR), Pembiayaan, Beban Operasi terhadap pendapatan operasi, Non Performing Finance (NPF) dan Institutional Ownership terhadap variabel dependen yaitu Profitabilitas Perbankan Syariah/ROA di Indonesia dengan Kriteria Bank menyajikan laporan keuangan selama periode penelitian yaitu 2011 sampai dengan 2013. Data diambil dari laporan keuangan triwulan PT. Bank BNI Syariah, PT. Bank Mega Syariah, PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank BRISyariah dan PT. Bank Panin Syariah dari tahun 2011-2013. Teknis analisis yang digunakan adalah regresi linear berganda dan pengujian hipotesis menggunakan uji T (T-test) untuk menguji koefisien secara parsial dengan tingkat signifikansi 5% serta uji F (F-test) untuk menguji pengaruh variabel secara bersama-sama. Selain itu digunakan uji normalitas data, uji asumsi klasik, yang meliputi uji auto korelasi, uji multikolinearitas dan uji heteroskedastisitas. Dari hasil penelitian disimpulkan bahwa Inflasi tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) sebesar 0,259, Capital Adequacy Ratio (CAR) tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) sebesar 0,789, Pembiayaan berpengaruh secara signifkan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) sebesar 0,007, beban operasi terhadap pendapatan operasi (BOPO) berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) sebesar 0,000, Non Performing Finance (NPF) tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) sebesar 0,615 dan Institutional Ownership tidak berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) sebesar 0,077. Sedangkan penelitian secara simultan Variabel Inflasi, Capital Adequacy Ratio (CAR), Pembiayaan, Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO), Non Performing Finance (NPF) dan Institutional Ownership berpengaruh signifikan terhadap profitabilitas perbankan syariah (ROA) selama periode penelitian. Nilai R Square sebesar 0.537 mengindikasikan bahwa variabel independen mampu mempengaruhi variabel dependen sebesar 53,7%. Sedangkan sisanya sebesar 46,3% dijelaskan oleh variabel-variabel lain di luar model regresi yang digunakan. Kata Kunci : Inflasi, Capital Adequacy Ratio (CAR), Pembiayaan, Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi (BOPO), Non Performing Finance (NPF) Institutional Ownership, Profitabilitas, Return on Asset (ROA)
i
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, Puji syukur selalu tercurahkan untuk kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan judul Faktor-faktor yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia dengan Menggunakan Pendekatan Return On Asset (ROA) , dalam usaha untuk memperoleh satu syarat guna meraih gelar Sarjana Ekonomi pada Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Negeri Sultan Syarif Kasim Riau. Shalawat beserta salam tidak lupa pula dihadiahkan untuk Nabi besar kita yakni Rosulullah SAW, yang telah membawa kita dari alam kegelapan dan kebodohan menuju alam yang terang menderang dan penuh dengan ilmu pengetahuan seperti yang kita rasakan pada saat sekarang ini. Tanpa menutup kenyataan, selama melaksanakan penulisan skripsi ini penulis telah banyak menerima bantuan dan motivasi dari berbagai pihak. Sebagai tanda hormat, penulis ingin mengucapkan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada: 1. Bapak Prof. Dr. Munzir Hitami, MA selaku Rektor di Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Pekanbaru. 2. Bapak Dr. Mahendra Romus,SP,M.Ec. selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA Riau. 3. Bapak Doni Martias, SE.MM. Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial UIN SUSKA Riau. 4. Ibu Desrir Miftah SE, Ak selaku Sekretaris Jurusan Akuntansi yang selalu memberikan pelayanan yang terbaik kepada mahasiswa. ii
5. Ibu Hj. Elisanovi, SE, MM, Ak selaku dosen konsultasi Terima kasih atas segala pengarahan dan koreksi yang diberikan selama pembuatan proposal. 6. Ibu Dr. Leny Nofianti MS, SE, M. Si. Ak, CA selaku pembimbing yang telah banyak membantu penulis dalam menyelesaikan skripsi, yang telah meluangkan waktu, tenaga dan fikiran dalam membimbing penulis juga memberikan motivasi kepada penulis sehingga skripsi ini bisa terselesaikan. 7. Bapak Khairil Henry, SE, M. SI. Ak selaku penasehat Akademis yang telah memberikan motivasi kepada penulis. 8. Seluruh staf pengajar yang telah membantu, mendidik, dan membimbing penulis selama mengikuti perkuliahan. 9. Tata usaha dan seluruh Staf Fakultas Ekonomi dan Ilmu Sosial Universitas Islam Negeri Sultan Syarif Kasim Riau yang telah membantu dalam kelancaran administrasi. Special Thank’s to: 1. Teristimewa untuk Ayahanda tercinta (Aidin) dan Ibunda tercinta (Yoyoh Rokhayati) yang telah menjadi penyemangat dan motivasi untuk penulis, yang selalu ada di setiap langkah perjalanan pendidikan penulis, yang selalu ada dalam suka dan duka, yang selalu berkorban untuk kebahagiaan penulis dan selalu memberikan nasehat juga solusi dalam setiap permasalahan penulis. Love You soo much , mam dan Dad. 2. Buat adik-adik saya tersayang Wika Bia Adita, Elvaina Ana Rossaida dan Reyvan Dwi Aderta Selassterlly yang sudah banyak menghibur dan memberikan banyak sekali motivasi.
iii
3. Buat Bibi saya Yesi Susanti dan Nuriati serta Paman saya Asep Subarna dan Riyana dan seluruh keluarga besar saya yang telah memberikan semangat dan menemani hari-hari penulis dengan penuh senyuman. 4. Buat abang sepupu saya Hamzah, Sandi dan Deden, buat kakak sepupu saya Pipin, Yani Purwanti serta adik sepupu saya Ai Nurjanah, Desi Mirawanti dan Taufik Sobari yang telah memberikan semangat dan doanya bagi penulis. 5. Buat teman-teman kost saya Elka Yulia Ningsih, Delis Utami dan Rafika Christina yang telah memberikan banyak sekali motivasi, memberikan semangat, membuat penulis selalu tersenyum juga selalu ada dalam suka dan duka. 6. Buat sahabat-sahabat saya Neneng Yunaningsih, Jusnita, Devi Suningsih, Hayunalis Binti Yusuf, Herliyanti Nasution, Siti Faridah Nur Azizah, Komala Sari, dan Ananda Dian Pusporini yang telah menemani penulis selama masa perkuliahan, yang telah banyak memberikan bantuan, senyuman dan banyak kebahagiaan. Buat Lion Gana yang selama ini selalu ada dan menghibur penulis dalam suka maupun duka. 7. Buat Hijrah Al Hasan, Andi Saputra dan
Solehhudin yang membantu serta
memberikan arahan kepada penulis dalam menyelesaikan skripsi ini. 8. Buat teman-teman Akuntansi S1 Lokal C yang tidak bisa penulis sebutkan namanya satu per satu, terimakasih untuk semuanya. 9. Buat teman-teman Akuntansi S1 konsentrasi Akuntansi Syari’ah Lokal A, terimakasih buat senyuman yang kalian berikan untuk penulis. 10. Buat teman-teman KKN Desa Karya Tani, abang kami Dedi Sukandi, Aflim Ananda Putra, Darul Irfan, Anggi Zulfiansyah, ilda Miswati H dan Desi Julianti yang pernah menjadi satu keluarga yang penuh dengan suka dan duka.
iv
11. Untuk Erni Sutresna, Maudy Natasha, Aan Fitriyani, Isma Wela dan Nurliah terima kasih atas dukungan dan doanya. 12. Untuk lain-lainnya yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu. Terimakasih atas dukungan dan do’anya. Akhir kata penulis mengharapkan agar skripsi ini dapat bermanfaat untuk kita semua, terimakasih.
Pekanbaru, 09 Oktober 2014
Ifka Ria Aida
v
DAFTAR ISI ABSTRAK .........................................................................................................i KATA PENGANTAR.......................................................................................ii DAFTAR ISI......................................................................................................vi DAFTAR TABEL .............................................................................................x DAFTAR GAMBAR.........................................................................................xi BAB I : PENDAHULUAN 1.1 Latar Belakang ......................................................................................1 1.2 Rumusan Masalah.................................................................................8 1.3 Tujuan Penelitian ..................................................................................8 1.4 Manfaat Penelitian ................................................................................9 1.5 Sistematika Penulisan ...........................................................................10 BAB II : LANDASAN TEORI 2.1 Bank Syariah .......................................................................................11 2.1.1 Pengertian Bank Syariah ...........................................................11 2.1.2 Fungsi Bank Syariah..................................................................13 2.1.3 Sejarah Bank Syariah di Indonesia............................................14 2.2 Profitabilitas.........................................................................................17 2.2.1 Pengertian Profitabilitas ............................................................17 2.3 Return On Asset (ROA) .......................................................................18 2.3.1 Pengertian Return On Asset.......................................................18 2.4 Variabel yang Mempengaruhi Profitabilitas Perbankan......................19 2.4.1 Inflasi .........................................................................................19 2.4.1.1 Pengertian Inflasi ..........................................................19 2.4.1.2 Jenis-jenis Inflasi...........................................................19 2.4.2 Capital Adequacy Ratio (CAR).................................................21 2.4.2.1 Pengertian Capital Adequacy Ratio (CAR) ..................21 2.4.2.2 Fungsi Modal Bank .......................................................23 2.4.3 Pembiayaan................................................................................25 2.4.3.1 Pengertian Pembiayaan .................................................25
vi
2.4.3.2 Fungsi Pembiayaan .......................................................27 2.4.3.3 Jenis-jenis pembiayaan..................................................32 2.4.4 Beban Operasi terhadap Pnedapatan Operasi (BOPO)..............37 2.4.4.1 Pengertian Beban Operasi Pendapatan Operasi ............37 2.4.4.2 Pendapatan Operasional ................................................38 2.4.4.3 Beban Operasional ........................................................40 2.4.4.4 Pendapatan Non Operasional ........................................42 2.4.4.5 Beban Non Operasional ................................................43 2.4.5 Non Performing Finance (NPF) ................................................43 2.4.5.1 Pengertian Non Performing Finance (NPF) .................43 2.4.5.2 Jenis Kredit sesuai dengan Kolektabilitasnya ...............45 2.4.6 Institutional Ownership ............................................................47 2.4.6.1 Pengertian Institutional Ownership...............................47 2.5 Penelitian Terdahulu............................................................................48 2.6 Kerangka Konseptual...........................................................................54 2.7 Pengembangan Hipotesis.....................................................................55 BAB III : METODE PENELITIAN 3.1 Jenis dan Sumber Data.........................................................................59 3.2 Metode Pengumpulan Data..................................................................59 3.3 Populasi dan Sampel............................................................................60 3.3.1 Populasi .....................................................................................60 3.3.2 Sampel .......................................................................................61 3.4 Definisi Operasional Variabel .............................................................62 3.4.1 Variabel dependen .....................................................................62 3.4.2 Variabel independen ..................................................................63 a. Inflasi....................................................................................63 b. Capital Adequacy Ratio (CAR)............................................63 c. Pembiayaan ..........................................................................64 d. Beban Operasi terhadap Pendapatan Operasi.......................64 e. Non Performing Finance (NPF)...........................................65 f. Institutional Ownership........................................................65
vii
3.5 Metode Analisis Data ..........................................................................66 1. Uji Kualitas Data .........................................................................66 a. Uji Normalitas ......................................................................66 2. Uji Asumsi Klasik .......................................................................67 a. Uji Autokorelasi ...................................................................67 b. Uji Heteroskedastisitas .........................................................67 c. Uji Multikoliniearitas ...........................................................68 3. Uji Hipotesis................................................................................68 a. Koefisien determinasi (r2)....................................................69 b. Uji t statistik .........................................................................70 c. Uji F-Statistik .......................................................................71 BAB IV: HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN PENELITIAN 4.1 Hasil Penelitian....................................................................................73 4.1.1 Deskripsi Objek Penelitian .......................................................73 4.1.2 Deskripsi Variabel Penelitian ...................................................74 4.1.3 Uji Kualitas Data.......................................................................77 1. Uji Normalitas .........................................................................78 4.1.4 Uji Asumsi Klasik ....................................................................80 a. Uji Autokorelasi.......................................................................80 b. Uji Heteroskedastisitas ............................................................81 c. Uji Multikolinearitas................................................................82 4.1.5 Uji Hipotesis ..............................................................................84 a. Uji Koefisien Determinasi (R2) ...............................................88 b. Pengujian Variabel secara Parsial (Uji t-Statistik) ..................89 c. Pengujian Variabel secara Simultan ........................................92 4.2 Pembahasan .........................................................................................94 4.2.1 Pengaruh Inflasi, Capital Adequacy Ratio (ROA), Pembiayaan, Beban Operasi Pendapatan Operasi (BOPO), Non Performing Finance (NPF) dan Institutional Ownership secara parsial terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah/ROA di Indonesia ..95 4.2.1.1 Inflasi ............................................................................95
viii
4.2.1.2 Capital Adequacy Ratio (CAR) ...................................96 4.2.1.3 Pembiayaan ...................................................................96 4.2.1.4 Beban Operasi Terhadap Pendapatan Operasi ..............97 4.2.1.5 Non Performing Finance (NPF) ...................................97 4.2.1.6 Institutional Ownership.................................................98 4.2.2 Pengaruh inflasi, capital adequacy ratio (CAR), apembiayaan, beban operasi pendapatan operasi (BOPO), non performing finance (NPF) dan institutional ownership secara simultan terhadap profitabilitas perbankan syariah/ROA di Indonesia...99 BAB V : KESIMPULAN DAN SARAN 5.1 Kesimpulan ..........................................................................................100 5.2 Saran ....................................................................................................102 DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................103 LAMPIRAN
ix
