PERKEMBANGAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH DI INDONESIA 1.
Instruksi Presiden No. 15 Tahun 1983 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan dan Instruksi Presiden No. 1 Tahun 1989 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengawasan Melekat, Keputusan Menteri PAN No. 30 Tahun 1994 tentang petunjuk Pelaksanaan Pengawasan Melekat yang diperbaharui dengan Keputusan Menteri PAN No. KEP/46/M.PAN/2004: Unsur-unsur Waskat adalah :
2. Peraturan Pemerintah No. 60 Tahun 2008 tentang Sistem Pengendalian Intern Pemerintah (SPIP)
2
PP No. 60 TAHUN 2008 tentang sistem pengendalian intern pemerintah (spip)
28 AGUSTUS 2008
Pengertian SPIP
SPIP adalah proses yang integral di lingkungan Instansi Pemerintah atas tindakan dan kegiatan yang dilakukan secara terus-menerus oleh pimpinan dan seluruh pegawai untuk memberikan keyakinan memadai atas tercapainya tujuan organisasi melalui kegiatan yang efektif dan efisien, keandalan pelaporan keuangan, pengamanan aset negara, dan ketaatan terhadap peraturan perundangundangan (PP 60/2008, Bab I Ps. 1 butir 1 & 2)
Ps. 4
Lingkungan Pengendalian
Ps. 13
Penilaian Risiko
1. Penegakan Integritas dan Etika 2. Komitmen terhadap Kompetensi 3. Kepemimpinan yang Kondusif 4. Struktur Organisasi yang Sesuai Kebutuhan 5. Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab 6. Kebijakan yang Sehat tentang Pembinaan SDM 7. Peran APIP yang Efektif 8. Hubungan Kerja yang Baik 1. Identifikasi Risiko 2. Analisis Risiko 1. Reviu atas Kinerja Instansi Pemerintah 2. Pembinaan Sumber Daya Manusia
SPIP
Ps. 18
Kegiatan Pengendalian
3. Pengendalian Pengelolaan Sistem Informasi 4. Pengendalian Fisik atas Aset 5. Penetapan & Reviu Indikator & Ukuran Kinerja 6. Pemisahan Fungsi 7. Otorisasi Transaksi dan Kejadian Penting 8. Pencatatan yang Akurat dan Tepat Waktu
9. Pembatasan Akses atas Sumber Daya Ps. 41
Informasi & Komunikasi Pemantauan Pengendalian Intern Ps. 43
10. Akuntabilitas terhadap Sumber Daya 11. Dokumentasi atas Sistem Pengendalian Intern 1. Sarana Komunikasi
2. Manajemen Sistem Informasi 1. Pemantauan Berkelanjutan 2. Evaluasi Terpisah
tupimpinan27april2012@hw
Sistem Pengendalian Intern Pemerintah yang Efektif pada Seluruh Tahapan Proses Manajemen/Pengelolaan Kegiatan IP
Perumusan Kebijakan Monitoring dan Evaluasi
Perencanaan
PENGELOLAAN KEGIATAN Pelaporan
AKUNTA-BILITAS KEUANGAN
WILAYAH TERTIB ADMINISTRASI
WAJAR TANPA PENGECUALIAN
Penganggaran
AKUNTABILITAS KINERJA
WILAYAH BEBAS KORUPSI
WTA GOOD GOVERNANCE & CLEAN GOVERNMENT
WTP
WBK
Pelaksanaan Anggaran
Peran Aparat Pengawasan Internal yang Optimal (Consulting & Assurance) 6
STRATEGI IMPLEMENTASI SPIP SPIP
Ling Peng.
Evaluasi Lingkungan Pengendalian
Hal yang sudah memadai & AOI
Risk Assess ment
Identifikasi & Analisis Risiko
1. Peta Risiko 2. Selected most important Risk
Keg. Peng.
Penanganan Risiko 1.Penanganan Risiko 2.Penerapan langkah penanganan risiko
Info Kom
Penerapan Infokom
Terlaksananya aliran komunikasi dalam penyelenggaraan SPIP
Moni toring Dan Evaluasi
Evaluasi SPIP
Evaluasi efektivitas penerapan SPIP 7
PERMASALAHAN AKUNTABILITAS PENGELOLAAN KEUANGAN NEGARA Permasalahan Akuntabilitas Keuangan
Akuntabilitas Keuangan Negara
1. Penganggaran tdk sesuai ketentuan 2. Penyerapan Anggaran Rendah 3. Msh ada catatan dlm Opini 4. Pajak/PNBP terlambat/tdk disetor/dipakai 5. Pengelolaan aktiva tetap belum memadai 6. Pengadaan Barang/Jasa belum sesuai ketentuan 7. Pengeluaran fiktif, dll
Permasalahan Akuntabilitas Kinerja
1. RPJMN Blm Menjadi Dasar Penyusun-an Rentra, RKT & Tapkin 2. Indikator Kinerja belum Terukur; 3. Pedoman Evaluasi belum Dibuat, dll
Upaya-Upaya
Penguatan SPIP: • Komitmen • Manajemen Aset Tertib • Identifikasi Risiko PBJ • Peningkatan SDM Keuangan dan PBJ
Public Trust Meningkat 8
Keandalan Laporan Keuangan IP
1. 2. 3. 4.
Kesesuaian dan Konsistensi Penerapan SAP Keandalan Pengendalian Intern/SPIP Ketaatan terhadap Ketentuan Perundang-Undangan Adanya pengungkapan yang Cukup
9
Satgas SPIP
1. Penyusunan Disain SPIP 2. Evaluasi Lingkungan Pengendalian 3. Penil aian Risiko CSA Penilaian Risiko RTP Membangun/Perbaikan Kebijakan/SOP
10
TERIMA KASIH Badan Pengawasan Keuangan dan Pembangunan (BPKP) Jl. Pramuka 33 Jakarta 13120 Telepon (021) 85910031 (hunting) Web: http://www.bpkp.go.id email:
[email protected]
11
