Pensioenwijzigingen 2014 en verder?
Agenda • Lenteakkoord – AOW • Lenteakkoord – pensioen • Pensioenakkoord – wat (voorlopig?) niet doorgaat • Aanpassingen • Varia
Lenteakkoord - AOW • Vanaf 2013: AOW in stapjes naar 67 jaar. • Wordt gerealiseerd in 2023 (op 66 jaar vanaf 2019) • Toekomstbestendig. Mogelijk wordt in 2025 besloten dat het 68 jaar wordt. • Let op: enige datum waarop functioneel leeftijdsontslag mogelijk is, is AOW datum en niet • Pensioendatum; • 65 jaar; • 67 jaar.
Lenteakkoord - pensioen • Pensioenrichtleeftijd naar 67 met ingang van 2014 • Opbouw maximaal 1,9% eindloon en 2,15% middelloon • Fiscale noodzaak om regelingen aan te passen als die niet binnen de nieuwe grenzen blijven. • Let daarbij op: - leeftijd - percentage - franchise
Pensioenakkoord • Slechte wetgeving, terecht in de Eerste Kamer afgeschoten • AOW versneld naar 67 (in 2021) • Opbouw eindloon naar 1,55%, middelloon naar 1,75% • Maximum pensioengevend salaris € 100.000 • Reparatiewetgeving praktisch niet uitvoerbaar en fiscaal duur (geen aftrek box 1, vrijstelling box 3 maar wel heffing in box 1). Belang 0,1% opbouw per jaar. • Wat nu is de vraag, enige voorwaarde € 3 mrd besparing in 2015
Aanpassingen – wettelijk kader • Pensioen vloeit voort uit arbeidsovereenkomst • Aanpassen vraagt dus meestal instemming van werknemer • Ingeval cao/BPF: indien nodig wordt het landelijk geregeld • Let wel op leeftijdsontslag! • Indien geen cao/BPF: eigen inventarisatie nodig • Driehoeksverhouding werknemer/werkgever/uitvoerder in de gaten houden. • Praktijk: met name BPR regelingen moeten nu worden aangepast.
Aanpassingen in BPR regelingen (1) • In de praktijk twee smaken: staffelvolgend of vast percentage • Als gevolg van beperking opbouw staffels neerwaarts bijgesteld • Dus aanpassingen nodig als: - fiscaal maximale staffel is toegekend; - afgeleide van fiscaal maximale staffel is toegezegd; - vast percentage is toegezegd.
Aanpassingen in BPR regelingen (2) • Eenzijdig mogelijk als pensioenovereenkomst hierin voorziet (“binnen fiscale grenzen”); • Instemming werknemer op zijn minst gewenst; • Let op verplichtingen uit hoofde WOR (instemmingsrecht?) • Communicatie belangrijk • Documenteer alles schriftelijk! • Compensatie werknemers?
Van bruto naar netto? • Tot 2009/2010 veel producten met bruto staffels • Vanaf 2015 fiscale toets op basis van netto staffels • AFM is voorstander van netto staffels • Gevolg: alle nieuwe overeenkomsten zijn op basis van netto staffels • Theoretisch een neutrale actie
Het nieuwe FTK (nFTK; 1) • FTK: financieel toetsingskader -> hoe bepaalt het pensioenfonds haar toekomstige verplichtingen en dus de dekkingsgraad • Samenloop met pensioenakkoord zorgt dit voor onduidelijkheid -> ABP verwacht in 2014 lagere premies als gevolg van wet VAP maar als gevolg van nFTK/Pensioenakkoord in 2015 sterk stijgende premies. • Wat waarschijnlijk wel wordt geregeld: pensioenfonds kan eenzijdig collectief uitstel doorvoeren. • Werknemer kan individueel kiezen voor vervroegen • Let wel op tariefsverschillen
Het nieuwe FTK (nFTK; 2) • Oorspronkelijk twee varianten: nominaal en reëel • Nominaal: 96,5% zeker pensioen, bij onderdekking herstelplan en schoksgewijze aanpassingen, toekomstige index uit toekomstige rendementen. • Reëel: toekomstige indexatie in de premie, gelijkmatigere aanpassingen (bij onderdekking direct indexatieambitie bijstellen zodat 100% dekking ontstaat). Invaren oude rechten. • Voorkeur voor reëel totdat kostenplaatje bekend werd.
Het nieuwe FTK (nFTK; 3) • Waarschijnlijk wordt het een compromis: • Het blijft een nominaal contract maar afstempelingen mogen in de toekomst (10 jaar) gespreid worden (dus eigenlijk indexatie-ambitie bijstellen); • Lange termijnrente mogen fondsen op de Ultimate Forward Rate gaan bepalen (nu marktrente).
Varia - ontslagvergoedingen • Nu: belast tenzij aankoop stamrecht (BV, bank, verzekeraar) • Vanaf 2014 vervalt het stamrecht voor nieuwe gevallen • Reparatie mogelijk: - via jaarruimte in de lijfrentesfeer? - in voorkomende gevallen bijstorten in pensioenregeling? • Focus nu op 80% regeling • Hoe waarde te bepalen als het geld in stamrecht-BV zit? • Geld moet 15 november in product gestort zijn om gebruik te kunnen maken van 80% regeling (anticipatiereling)
Varia – uitkeringstest en pensioen in e.b. • Na invoering nieuwe BV-wetgeving per 1 oktober 2012 issue geworden; • Standpunt Belastingdienst oorspronkelijk: eigen beheer voorziening berekenen op basis van u-rendement en direct ingaand NP; • Risico’s: afkoop en aansprakelijkheid • Echter: • Standpunt belastingdienst aan verandering onderhevig • Het gaat hier over lange termijn!
Varia - waardeoverdracht • Tot 3-4 jaar geleden een groot probleem • Ondergesneeuwd omdat fondsen in onderdekking kwamen • Gaat nu de kop weer opsteken! • Het betreft een wettelijk recht van medewerkers • Rechten uit het verleden zijn geparkeerd en niet vervallen • Kan duur uitpakken zowel bij vertrek als bij aanname • Vooral bij DB regelingen bij verzekeraars
Varia – kosten pensioenregeling beperken • Eenzijdig wijzigingsbeding (art. 19 PW) • Betaling verminderen (art. 12 PW) • Contractueel vooraf regelen • Niet bij BPF • Zwaarwegend belang of ingrijpend gewijzigde omstandigheden (bv fusie, toetreding BPF, financieel zwaar weer) • Let op meldingsplichten van de uitvoerder
Afsluiting • We zijn nog niet klaar met veranderingen • Nu: met name DGA en BPR • 2015: wellicht ook wijzigingen voor de rest • Tendensen: langer werken, lager pensioen, meer onzekerheid over uitkering, kosten zullen niet dalen • Communicatie wordt steeds belangrijker
Vragen?
