P PENGARUH H KINERJJA KEUAN NGAN TER RHADAP ZAKAT Z PER RBANKAN N SYARIAH H DI INDO ONESIA DE ENGAN SIIZE BANK K SEBAGAII VARIABE EL MODE ERASI
Oleh: MUHAM MMAD SYA AIFUDIN, S.H.I S N NIM: 12203311097
TESIS Diajuukan kepadaa Pascasarjaana UIN Sunnan Kalijagaa untuk Memenuhi M S Salah Satu Syarat S gunaa Memperolleh Gelar Maagister Ilmu Ekonomi Islam Progrram Studi Hukum H Islam m Konsentrasi Keuangan K daan Perbankaan Syariah
Y YOGYAKA ARTA 20166
i
r PERSETUJUAN TIM PENGUJI UJIAN TESIS
Tesis berjudul
PENGARIJH KINERJA KEUANGAN PERBANKAN SYARI'AH
DI
INDONESIA DENGAN SIZE BANK
SEBAGA] VARIABEL MODERAS I Nama
Muhammad Syaifudin, SHI.
NIM
12203t1097
Program Studi
Hukum Islam
Konsentrasi
Keuangan dan Perbankan Syari,ah
telah disetujui tim penguji ujian munaqasyah:
Ketua Sidang Ujian/Penguji: Dr. Munirul Ikhwan, MA.
Pembimbing/Penguji
:
Dr. Bahrudin, M. Si.
Penguji
:
Dr. Abdul Mujib, M.Si.
diuj i di Yogyakarta pada
Waktu
Hasil/Nilai Predikat
tanggal
1
0 Agustus 20 I 6
: I 1.00 wib. : 89,25/A:@muaskan
TERHADAP ZAK-\T
r\
NOTADINAS PEMBIMBING Kepada Yth:
Direktur Program Pascasa4'ana
UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta As s alamu' a laikum
wr. wb.
Setelah melakukan bimbingan, arahan dan koreksi terhadap penulisan
befudul: PENGARUH KIIIERJA KEUAI{GAN TERIIADAP ZAKAT PERBATIKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN SIZE BANK SEBAGAI VARIABEL MODERASI Yang dihrlis oleh: Nama
Muhammad Syaifudin, S.H.I
NIM
1220311097
Jenjang
Magister
Program Studi
Hukum Islam
Konsentrasi
Keuangan dan Perbankan Syariah
Saya berpendapat bahwa naskah tesis tersebut sudah dapat diajukan kepada program Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta mtuk diujikan dalam rangka memperoleh gelar Magister Ekonomi Islam. Wd s s a lamu' alaikum
wr. wb. Yogyakarta, 20 Juli 2016 Pembimbing,
(Dr. Bachruddin, M.Si)
L
PERNYATAAN KEASLIAN Yang bertanda tangan di bawah ini
:
Nama
: Muhammad Syaifudin, S.H.I
NIM
:1220311097
Jenjang
: Magister
Program Studi
: Hukum Islam
Konsentrasi
: Keuangan dan Perbankan Syariah
menyatakan bahwa
naskah tesis
ini
secara keseluruhan
adalah hasil
penelitian/karya saya sendiri, kecuali pada bagian-bagian
yang dirujuk
sumbemya.
Yogyakarta, 20 Juli 2016
PERNYATAAN BEBAS PLAGIASI Yang bertanda tangan di bawah ini
:
Nama
Muhammad Syaifu din, S.H.I
NIM
1220311097
Jenjang
Magister
Program Studi
Hukum Islam
Konsentrasi
Keuangan dan Perbankan Syariah
menyatakan bahwa naskah tesis
plagiasi. Jika
di
ini
secara keseluruhan benar-benar bebas dari
kemudian hari terbukti melakukan plagiasi, maka saya siap
ditindak sesuai ketentuan hukum yang berlaku. Yogyakart a, 20 h,tli 207 6 menyatakan,
Svbitudin. S.H.I
NMlt2203l1097
vl
MOTTO
“HIDUP HANYA SEKALI, HIDUPLAH YANG BERARTI”
ABSTRAK Perbankan Syariah merupakan representasi dari gelombang baru perusahaan yang mempunyai fungsi sosial sejajar pentingnya dengan mencari keuntungan (profit oriented). Salah satu fungsi sosial tersebut adalah zakat. Orientasi bank syariah terhadap zakat berbanding lurus dengan kinerja secara keseluruhan, sebab untuk meningkatkan kemampuan berzakat bank syariah harus terlebih dahulu meningkatkan kinerja. Namun besarnya zakat yang dikeluarkan antar bank syariah berbeda-beda sehingga diduga berimplikasi juga kepada kinerjanya. Oleh karena itu, penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kinerja keuangan terhadap zakat perbankan syariah di Indonesia dengan size bank sebagai variabel moderasi. Jenis penelitian ini merupakan penelitian terapan. Variabel Independen yang digunakan adalah kinerja keuangan diproksi dengan Return on Asset (ROA), Financing to Deposit Ratio (FDR), dan Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BO/PO), variabel dependen yaitu zakat perbankan syariah dan size bank syariah yang diproksi dengan total asset. Populasi dalam penelitian ini adalah perbankan syariah, baik Bank Umum Syariah (BUS) maupun Unit Usaha Syariah (UUS) di Indonesia. Metode penentuan sampel dengan metode purposive sampling, dan berdasarkan kriteria jumlah sampel yaitu tiga BUS dan dua UUS periode tahun 2010-2014. Data penelitian merupakan data sekunder berupa laporan tahunan dan laporan keuangan yang diperoleh masing-masing dari annual report (audited). Pengujian hipotesis penelitian digunakan teknik analisis regresi dengan data panel dengan alat bantu aplikasi SPSS 16.0. Hasil penelitian menunjukkan Return on Asset (ROA) berpengaruh zakat bank syariah yang ditunjukkan hasil uji statistik sig. t sebesar 0.040 (p-value < 0,05). Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap zakat bank syariah yang ditunjukkan hasil uji statistik sig. t sebesar 0.002 (p-value < 0,05) , rasio BOPO tidak berpengaruh terhadap zakat bank syariah yang ditunjukkan hasil uji statistik sig. t sebesar 0.084 (> p 0.05) dan Size bank syariah diproksi dengan total asset tidak mampu memoderasi hubungan antara kinerja keuangan dengan zakat bank syariah yang ditunjukkan dengan hasil uji statistik sebesar 0,340 ( > 0,05). Hasil uji koefisien determinasi sebesar 0.612 atau 61,2%. Artinya kontribusi seluruh variabel independen dalam menjelaskan variabel dependen adalah sebesar 61,2%, sedangkan sisanya sebesar 38,8% dipengaruhi oleh varian lain diluar model.
Kata Kunci: kinerja keuangan, zakat, size bank syariah
vii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai ke dalam penyusunan tesis ini berpedoman pada surat keputusan bersama Menteri Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Repuplik Indonesia Nomor : 158/1987 dan 0543 b/U/1987. A. Konsonan tunggal Huruf Arab ا
Nama
Huruf Latin
Keterangan
Alif
Tidak dilambangkan
Tidak dilambangkan
ب
Ba>‟
b
be
ت
Ta\‟
t
te
ث
Sa\‟
s\
es (dengan titik di atas)
ج
Jim
j
je
ح
Ha\‟
h
ha (dengan titik di bawah)
خ
Kha\‟
kh
ka dan ha
د
Da\l
d
de
ذ
Za\l
z\
zet (dengantitik di atas)
ر
Ra\‟
r
er
ز
zai
z
zet
س
sin
s
es
ش
syin
sy
es dan ye
ص
sa\d
s}
es (dengan titik di bawah)
ض
da\d
d}
de (dengan titik di bawah)
ط
ta\‟
t}
te (dengan titik di bawah)
ظ
za\
z}
zet (dengan titik di bawah)
ع
„ain
„
koma terbalik di atas
غ
gain fa\‟
g f
ge
ف
viii
ef
ك
ka\f
K
Ka
ل
la\m
l
\el
و
mi\m
m
\em
ٌ
nu\n
n
\en
و
wa\wu\
w
w
ِ
ha\‟
h
ha
ء
„
„
apostrof
ى
ya\‟
y
ye
B. Konsonan rangkap karena syaddah ditulis rangkap يتعّد دة
Ditulis
Muta‟addidah
عدّة
ditulis
„iddah
حكًة
Ditulis
Hikmah
عهة
ditulis
„illah
C. Ta’ marbutah di akhir kata 1. Bila dimatikan ditulis h
(ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa Indonesia, seperti salat, zakat dan sebagainya, kecuali bila dikehendaki lafal aslinya). 2. Bila diikuti dengan kata sedang‟al‟ serta bacaan kedua itu terpisah, maka ditulis dengan h. كراية األونيبء
Ditulis
ix
Kara>mah al-auliya\‟
3. Bila ta‟ marbutah hidup atau dengan harakat, fathah, kasrah, dan dammah maka t atau h. زكبة انفطر
Zaka>h al-fitri
Ditulis
D. Vokal pendek Fathah
Ditulis
A
ditulis
fa‟ala
ditulis
i
ditulis
z\ukira
ditulis
u
ditulis
yaz\habu
Fathah + alif
Ditulis
a>
جبههية
ditulis
ja>hiliyyah
Fathah + ya\ mati
ditulis
a>
تُسي
ditulis
tansa>
Kasrah + ya\ mati
ditulis
i>
كريى
ditulis
kari>m
Dammah + wawu mati
ditulis
u>
فروض
ditulis
furu>d
Fathah + ya\ mati
Ditulis
Ai
بيُكى
ditulis
bainakum
Fathah + wawu mati
ditulis
au
قول
ditulis
qaul
kasrah
dammah
E. Vokal panjang 1
2
3
4
F. Vokal rangkap 1
2
x
G. Vokal pendek yang berurutan dalam satu kata dipisahkan dengan apostrof ااَتى
Ditulis
A‟antum
أعدت
ditulis
U‟iddat
نئٍ شكر تى
ditulis
La‟in syakartum
H. Kata sandang alif + lam 1. Bila diikuti huruf Qomariyyah ditulis dengan menggunakan huruf “l” (el). ٌانقرا
Ditulis
al-Qur‟a>n
انقيبس
ditulis
al-Qiya>s
2. Bila diikuti huruf syamsiyyah ditulis dengan menggunakan huruf syamsiyyah yang mengikutinya, dengan menghilangkan huruf l (el) nya.
I.
انسًبء
Ditulis
as-Sama>‟
انشًس
ditulis
asy-Syams
Penulisan kata-kata dalam rangkaian kalimat Ditulis menurut penulisannya. دوي انفروض
Ditulis
Zawi al-Furu>d
أهم انّسُة
Ditulis
Ahl as-Sunnah
xi
KATA PENGANTAR
ٍِ انرَ حِيْى ِ ًَْهلل انرَ ح ِ بِسْىِ ا Segala Puji dan syukur penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT. Yang telah melimpahkan rahmat dan pertolongan-Nya, sehingga penulis dapat menyelesaikan tesis ini sebagai salah satu syarat untuk memperoleh gelar Magister pada Program Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta. Sholawat beriring salam semoga tetap tercurahkan kepada baginda Nabi Muhammad SAW yang telah menuntun umat manusia dari kebodohan menuju ilmu pengetahuan untuk mencapai kebahagiaan hidup di dunia dan akhirat. Tesis ini merupakan penelitian tentang pengaruh kinerja keuangan terhadap zakat perbankan syariah di Indonesia. Penyusunan tesis ini tidak akan terwujud tanpa adanya bantuan, bimbingan dan dorongan dari berbagai pihak. Oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati pada kesempatan ini penulis menghaturkan terima kasih kepada: 1.
Bapak Prof. Drs. Yudian Wahyudi, PhD selaku Rektor UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
2.
Bapak Prof. Noorhaidi, S.Ag., MA., M.Phil., Ph.D. selaku Direktur Program Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
3.
Ibu Ro‟fah, BSW.,MSW.,Ph.D selaku Koordinator Program Studi Hukum Islam Pascasarjana UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta.
4.
Bapak
Dr.Bachruddin,M.Si.
selaku
Pembimbing
Tesis,
yang
telah
memberikan banyak arahan, bimbingan, motivasi, serta dapat meluangkan
xii
waktunya disela-sela kesibukan yang begitu padat untuk memberikan pengarahan kepada penulis. 5.
Bapak dan ibu dosen Program Pascasarjana UIN Sunan Kahjaga yogyakarta
yang telah memberikan ilmu dan pengetahuannya kepada penulis. serta
Bapak dan
lbu
karyawan yang telah banyak membantu keperluan
administratif terhadap penulis. 6.
ucapan terima kasih secara khusus penulis sampaikan kepada kedua orang tuaku, istri dan anakku atas motivasi yang tiada henti, mendidik, menasehati,
kasih sayang, senyum, air rnata, dan doa yang selalu teriring dalam setiap langkah ananda. 7.
semua pihak yang telah ikut berjasa dalam penyusuilan tesis ini, yang tidak dapat penulis sebutkan satu persatu, semoga arnal baik yang dilakukan dapat
diterima di sisi Allah
Swr, dan senantiasa mendapatkan
limpahan rahmat
dari-Nya, Aatniin.
Besar harapan penulis semoga tesis
ini
bermanfaat bagi pembaca dan
kepada semua pihak yang telah membantu, semoga amal baik yang telah diberikan dapat diterima di sisi Allah SWT dan mendapat limpahan rahmat dariNya. Aamiin.
Yogyakarta,2A
fuli20l6
Muhammad Syaifudin, MM. 1220i,31rc97 \
x
) xiii
I
S.
H.
I
DAFTAR ISI
Halaman HALAMAN JUDUL................................................................................
i
PENGESAHAN DIREKTUR.................................................................
ii
DEWAN PENGUJI..................................................................................
iii
NOTA DINAS PEMBIMBING..............................................................
iv
PERNYATAAN KEASLIAN ................................................................
v
PERNYATAAN BEBAS PLAGIASI .....................................................
vi
ABSTRAK................................................................................................
vii
PEDOMAN TRANSLITERASI.............................................................
viii
KATA PENGANTAR..............................................................................
ix
DAFTAR ISI............................................................................................
x
DAFTAR TABEL....................................................................................
xi
DAFTAR GAMBAR................................................................................
xii
BAB I: PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ......................................................
1
B. Rumusan Masalah ................................................................
5
C. Tujuan Penelitian .................................................................
6
D. Kegunaan Penelitian ............................................................
6
E. Sistematika Pembahasan ......................................................
7
BAB II : LANDASAN TEORI DAN HIPOTESIS A. Perbankan Syariah...............................................................
8
1.
Pengertian perbankan syariah.......................................
8
2.
Fungsi Perbankan Syariah ..............................................
10
3.
Tujuan Perbankan Syariah ..............................................
12
4.
Laporan Keuangan Perbankan Syariah ………..……..
13
5.
Kinerja Keuangan Perbankan Syariah .........................
17
xiv
Analisis Rasio Keuangan Perbankan Syariah ………..
18
B. Zakat ...................................................................................
21
1. Pengertian Zakat.....................................................
22
2. Dasar Hukum Zakat ...............…............................
24
3. Zakat Perusahaan....................................................
27
4. Perhitungan Zakat Perusahaan ...............................
30
5. Standar Akuntansi Zakat di Indonesia ……………
34
C. Kerangka Pikir .....................................................................
36
D. Kajian Pustaka .....................................................................
38
E. Hipotesis ..............................................................................
41
6.
BAB III : METODE PENELITIAN A. Jenis dan Sifat Penelitian .....................................................
46
B. Definisi Operasional Variabel .............................................
47
1.
Variabel Independen .....................................................
47
2.
Variabel Dependen ....................................................
48
C. Populasi dan Sampel ............................................................
49
D. Instrumen Penelitian ............................................................
50
E. Teknik Pengumpulan Data ...................................................
51
F.
51
Teknik Analisis Data ............................................................
BAB IV : HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Deskriptif Objek Penelitian ..................................................
57
B. Hasil Penelitian ....................................................................
67
C. Pembahasan ..........................................................................
73
BAB V : PENUTUP A. Kesimpulan ..........................................................................
79
B. Saran ....................................................................................
80
DAFTAR PUSTAKA ...............................................................................
81
xv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ............................................................... LAMPIRAN-LAMPIRAN
xvi
85
DAFTAR TABEL
Halaman Tabel 1
Metode perhitungan zakat perusahaan .............................
32
Tabel 2
Operasional Variabel …....................................................
47
Tabel 3
Kisi-kisi Variabel Kinerja, Variabel Zakat dan Moderasi .....
49
Tabel 4
Kinerja BMI …...................................................................
58
Tabel 5
Kinerja BSM ......................................................................
60
Tabel 6
Kinerja BNI Syariah ..........................................................
62
Tabel 7
Kinerja BTN Syariah ........................................................
63
Tabel 8
Kinerja Permata Bank Syariah .........................................
65
Tabel 9
Hasil Uji Normalitas ........................................................
67
Tabel 10
Hasil Uji Heteroskedastisitas ...............................................
67
Tabel 11
Hasil Uji Multikolinieritas ..................................................
68
Tabel 12
Hasil Uji Autokorelasi .....................................................
Tabel 13
Hasil Uji Regresi ................................................................
Tabel 14
Hasil Uji F …………..…………………………..............
xvii
69 69 71
DAFTAR GAMBAR
Halaman Gambar 1
Kerangka Pikir ...................................................................
xviii
37
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Perbankan Syariah selain memiliki fungsi sebagai pengelola investasi dan penyedia jasa-jasa keuangan juga memiliki jasa sosial. Lebih jauh, konsep perbankan Islam mengharuskan Perbankan Syariah melaksanakan jasa sosial, bisa melalui dana pinjaman kebaikan (qard), zakat, atau dana sosial yang sesuai dengan ajaran Islam.1 Perbankan Syariah merupakan representasi dari gelombang baru perusahaan yang fungsi sosial setidaknya sama pentingnya dengan mencari keuntungan (profit oriented).2 Bank syariah sebagai perusahaan yang berbasis muamalah Islam, tentunya berorientasi zakat (zakat oriented), perusahaan berusaha untuk mencapai “angka”3 pembayaran zakat yang tinggi. Dengan demikian laba bersih (net profit) tidak lagi menjadi ukuran kinerja (performance) perusahaan, tetapi sebaliknya zakat menjadi ukuran kinerja perusahaan.4 Menurut Hameed Shahul,
5
ukuran kinerja ini diproksi dengan zakah ratio
(ZR) menyatakan rasio kinerja zakat atau zakah ratio (ZR) digunakan untuk mengukur besarnya kontribusi zakat perusahaan yang dikeluarkan oleh bank 1
Antonio, Muhammad Syafi‟I, Perbankan Syariah dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema Insani Press, 2001), hlm. 201-202 2 Haniffa, R. M. dan M. A. Hudaib, “Exploring the Ethical Identity of Islamic Banks via Communication in Annual Reports”, Journal of Business Ethics, 76, 2007, hlm. 2 3 Lihat Triyuwono, Perspektif, metodologi, dan teori akuntansi syariah (Jakarta: Rajawali Pres, 2006), hlm. 348 4 Iwan Triyuwono, “Akuntansi Syariah dan Koperasi Mencari Bentuk dalam Bingkai Metafora Amanah”, Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia, 1997, Vol. 1, No. 1, hlm.5 5 Hameed, Shahul, et. al., 2004. “Alternative Disclosure dan Performance for Islamic Bank‟s. Proceeding of The Second Conference on Administrative Science: Meeting The Challenges of The Globalization Age. Dahran, Saud Arabia.
1
syariah. Kinerja bank syariah harus berbasis pada pembayaran zakat yang dilakukan untuk menggantikan indikator kinerja konvensional earning per share (EPS). Orientasi pada zakat (zakat oriented), bukan berarti perusahaan melupakan mencari laba dari sisi ekonomis, tetapi pencapaian laba yang maksimal adalah sasaran antara dan pencapaian zakat adalah tujuan akhirnya (ultimate goal). Dengan ungkapan lain, bahwa zakat juga dapat sebagai motivator untuk memperoleh keuntungan atau laba perusahaan,6 sehingga perusahaan secara kesadaran sendiri dapat mengambil sebuah kesimpulan bahwa apabila perusahaan berorientasi pada zakat sebenarnya berorientasi pada kinerja perusahaan secara keseluruhan, sebab untuk meningkatkan kemampuan zakat perusahaan harus terlebih dahulu meningkatkan kinerja perusahaannya.7 Dalam undang-undang Nomor 38/1999 pasal 11 ayat 2 Poin b dinyatakan bahwa perdagangan dan perusahaan merupakan harta yang dikenai zakat. Kewajiban zakat di bank syariah disebutkan dalam bentuk fungsi sosial yang terdapat di dalam UU No. 21 tahun 2008 Pasal 4 bahwa bank syariah melakukan fungsi penghimpunan dan penyaluran dana masyarakat, juga melakukan fungsi sosial.8
6
Ilmi, Muhammad Bahrul, “Pengaruh Zakat Sebagai Tanggungjawab Sosial Perusahaan Terhadap Kinerja perusahaan pada Perbankan Syariah di Indonesia”, Jurnal GRADUASI Vol. 26 STIE -Surakarta Edisi November 2011 hlm.11 7 Khoirul Ikhwan A, ST., Tesis: Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kemampuan Zakat pada Lembaga Keuangan Syariah, Program Studi Magister Manajemen UNDIP, 2000, hlm 6. 8 Sholohin, Ahmad Ifham, Pedoman Lembaga Keuangan Syariah (Jakarta, PT. Gramedia, 2010), hlm. 5
2
Bertambahnya jumlah perbankan syariah yaitu 12 Bank Umum Syariah (BUS), 22 Unit Usaha Syariah (UUS), dan 163 BPRS dengan total jaringan kantor mencapai 2.910 kantor.9 Dengan meningkatnya jumlah perbankan syariah yang beroperasi di Indonesia, maka jumlah wajib zakat perusahaan juga akan meningkat. Perbankan syariah sebagai lembaga bisnis tentunya akan mempertimbangkan kondisi kinerja keuangannya dalam melakukan kebijakan, termasuk pengeluaran zakat. Kaitannya dengan pengeluaran zakat dilihat dari konsep bisnis adalah bahwa dengan kinerja keuangan yang baik maka bank akan cenderung mengeluarkan zakat sesuai dengan ketentuan agama dan ketentuan undang-undang. Adapun kondisi kinerja keuangan dapat diukur dengan berbagai macam pendekatan rasio keuangan yang berpengaruh terhadap jumlah besaran pengeluaran zakat dan juga size bank syariah. Beberapa peneliti pernah melakukan penelitian tentang kinerja keuangan
terhadap
Zakat.
Hasil
penelitian-penelitian
sebelumnya
menunjukkan adanya pengaruh secara konsisten kinerja keuangan terhadap Zakat, seperti penelitian yang dilakukan oleh Khairul Ikhwan, menunjukkan adanya
pengaruh
profitabilitas,
likuiditas
dan
solvabilitas
terhadap
kemampuan Zakat, dimana variabel bebas secara bersamaan maupun sendiri mempunyai pengaruh yang kuat terhadap kemampuan zakat perusahaan.10 Sementara penelitian lain juga dilakukan oleh Sri Zaitun, secara parsial 9
http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankansyariah/Documents/SPSDesember2014_1424172863.pdf. diakses 20 Desember 2014 10 Ikhwan, khairul, “Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Kemampuan Zakat Pada Lembaga Keuangan Syariah (studi pada Baitul Mal Wat Tamwil (BMT) Binaan PINBUK Jawa Tengah)”, Tesis Magister Manajemen Universitas Diponegoro, 2000.
3
Current Ratio (CR), Debt to Assets Ration (DtRAR) berpengaruh secara statistik signifikan terhadap zakat dan Variabel kinerja keuangan mempunyai pengaruh yang dominan terhadap zakat.11 Muammar12 menemukan hasil yang sama dengan penelitian-penelitian sebelumnya yaitu, ada hubungan yang signifikan kinerja keuangan dilihat dari rasio Profitabilitas (ROA dan ROE) dengan kemampuan zakat pada bank syariah. Sigit Setiawan dan Winarsih, besaran zakat yang dikeluarkan perbankan syariah dipengaruhi oleh kinerja keuangan, diantaranya penyaluran dana yang diproksi dengan rasio Financing to Deposit Ratio (FDR), pembiayaan bermasalah yang diproksi dengan rasio Non Performing Ratio (NPF), biaya operasional yang diproksi dengan rasio Beban Operasional berbanding dengan Pendapatan Operasional (BOPO) dan pendapatan dari aktiva produktif yang diproksi dengan rasio return on Asset (ROA) dihasilkan oleh perbankan syariah.13 Berdasarkan data di atas, penelitian ini akan menguji lebih lanjut terhadap temuan-temuan empiris mengenai pengaruh kinerja keuangan terhadap zakat periode 2010-2014 dengan objek Unit Usaha Syariah (UUS) dan Bank Umum Syariah (BUS). Penulis tertarik untuk meneliti Unit Usaha Syariah dan Bank Umum Syariah dikarenakan keduannya mendukung sektor
11
Sri Zaitun, “Analisis Pengaruh Rasio Profitabilitas Terhadap Zakat Pada PT. Bank Muamalat Indonesia”, Tesis Manajemen Universitas Diponegoro Semarang, 2001 12 Ahmad Nurul Muammar, “Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kemampuan Zakat pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah”, Skripsi Institut Agama Islam Negeri Walisongo Semarang, 2010. 13 Sigit Setiawan dan Winarsih, Faktor-Faktor yang mempengaruhi Pertumbuhan laba BankSyariahdiIndonesia,2011.http://ejurnal.stiedharmaputrasmg.ac.id/index.php/jema/article/view /42diakses tanggal 24 desember 2012.
4
riil melalui pembiayaan sesuai prinsip syariah dan transaksi riil (fungsi intermediasi), yang mendukung pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka pemerataan kesejahteraan rakyat. Selain itu keduanya mempunyai potensi sebagai sumber dan penyalur zakat dalam jumlah besar disektor jasa keuangan syariah dibandingkan dengan yang lain baik BPRS, BMT, maupun lembaga pembiayaan. Sehingga Thesis ini berjudul: PENGARUH KINERJA KEUANGAN TERHADAP ZAKAT PERBANKAN SYARIAH DI INDONESIA DENGAN SIZE PERUSAHAAN SEBAGAI VARIABEL MODERASI.
B. Rumusan Masalah Rumusan masalah digunakan sebagai langkah untuk menjadikan penelitian ini lebih terarah dan terfokus. Berdasarkan latar belakang masalah di atas maka perlu adanya rumusan masalah yang memberikan titik tolak untuk membangun kerangka berfikir dalam penelitian ini. Rumusan masalah dalam penelitian ini adalah sebagai berikut. 1. Apakah terdapat pengaruh kinerja keuangan terhadap zakat perbankan syariah? 2. Apakah size bank syariah mampu memoderasi pengaruh kinerja dan zakat perbankan syariah?
5
C. Tujuan Penelitian Berdasarkan pokok permasalahan di atas, maka tujuan dari penelitian ini adalah untuk : 1. Mengetahui Pengaruh kinerja keuangan terhadap zakat perbankan syariah 2. Mengetahui size bank syariah mampu memoderasi antara kinerja dan zakat perbankan syariah
D. Kegunaan Penelitian Penelitian ini diharapkan dapat bermanfaat bagi : 1. Lembaga Keuangan Syariah Penelitian ini dapat digunakan oleh perbankan syariah untuk menilai kinerja dan zakat sebagai salah satu alat untuk menetapkan strategi dan kebijakan yang akan datang. 2. Bagi Peneliti Penelitian ini diharapakan memperdalam pengetahuan tentang persoalan perbankan syariah dan Zakat. 3. Masyarakat Penelitian ini dapat juga digunakan oleh masyarakat untuk dijadikan sebagai referensi dalam menggunakan jasa dan produk perbankan syariah di Indonesia.
6
E. Sistematika Pembahasan Sistematika pembahasan merupakan uraian yang bersifat sementara yang menyangkut hubungan antara urutan suatu bab pembahasan dengan bab lainnya dan antara sub bab pembahasan dengan sub bab lainnya, yaitu: BAB I
PENDAHULUAN Pada bab ini menguraikan tentang latar belakang masalah, perumusan masalah, tujuan penelitian, kegunaan penelitian, telaah pustaka dan sistematika penulisan.
BAB II TINJAUAN PUSTAKA Bab ini menguraikan tentang tinjauan pustaka yang berkaitan dengan topik dalam penelitian ini, di antaranya tentang bagi hasil, tentang investasi, serta kerangka pemikiran dan hipotesis. BAB III METODE PENELITIAN Bab III ini menguraikan ruang lingkup penelitian bagaimana mendapatkan data antara lain jenis penelitian, teknik pengumpulan subjek penelitian, sumber data, instrument penelitian, definisi operasional dan alat analisis lain yang dipakai dalam penelitian ini. BAB IV HASIL PENELITIAN DAN ANALISIS DATA Bab ini menguraikan tentang hasil dari penelitian yang telah dianalasis, serta mengenai membahas dari hasil analisis data tersebut. BAB V PENUTUP Bab ini adalah rangkaian terakhir penulisan yang berisi kesimpulan yang diperoleh dari hasil penelitian, saran bagi Perbankan Syariah yang menjadi objek penelitian ini, dan saran bagi peneliti selanjutnya.
7
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN
A. KESIMPULAN Berdasarkan hasil penelitian dan pembahasan yang digunakan sesuai tujuan hipotesis, yang dilakukan dengan menggunakan data yang terdistribusi normal, tidak
terdapat
multikolinearitas,
bebas
autokorelasi
dan
tidak
adanya
heterokedastisitas, serta analisis regresi linear. Maka dihasilkan kesimpulan sebagai berikut: 1.
Rasio profitabilitas diproksi dengan Return on Asset (ROA) berpengaruh zakat bank syariah. Hal ini ditunjukkan hasil uji statistik sig. t sebesar 0.040 (p-value < 0,05).
2.
Rasio Likuiditas diproksi dengan Financing to Deposit Ratio (FDR) berpengaruh terhadap zakat bank syariah yang ditunjukkan hasil uji statistik sig. t sebesar 0.002 (p-value < 0,05).
3.
Rasio Efisiensi diproksi dengan biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BO/PO) tidak berpengaruh terhadap zakat bank syariah yang ditunjukkan hasil uji statistik sig. t sebesar 0.084 (> p 0.05).
4.
Size bank syariah diproksi dengan total asset tidak mampu memoderasi hubungan antara kinerja keuangan dengan zakat bank syariah yang ditunjukkan dengan hasil uji statistik sebesar 0,340 ( > 0,05).
5.
Hasil uji koefisien determinasi sebesar 0.612 atau 61,2%. Artinya kontribusi seluruh variabel independen dalam menjelaskan variabel dependen adalah
80
sebesar 61,2%, sedangkan sisanya sebesar 38,8% dipengaruhi oleh varian lain diluar model.
B. SARAN Berdasarkan proses dan hasil penelitian yang dilakukan, peneliti menyadari bahwa masih banyak kekurangan yang perlu diperbaiki untuk menunjang penelitian ini di waktu yang akan datang adalah sebagai berikut: 1.
Peneliti selanjutnya diharapkan memasukan variable ekonomi makro seperti inflasi dan BI rate agar dapat menggambarkan kinerja keuangan perbankan syariah secara komprehensif.
2.
Perbankan syariah agar lebih meningkatkan pembayaran zakat sesuai dengan ketentuan hukum syariah yaitu 2,5% dan sesuai dengan standar pelaporan akuntansi zakat yang telah ditetapkan oleh regulator.
3.
Perlunya koordinasi yang terintegrasi baik antar perbankan syariah maupun dengan lembaga amil zakat yang dibentuk oleh pemerintah seperti BAZNAS, BAZ dan LAZ, agar zakat terdistribusi secara luas dan merata sehingga terjadi pemerataan penyaluran dana zakat perbankan syariah.
4.
Diharapkan DSN-MUI memformulasikan zakat perusahaan ke dalam bentuk fatwa yang mengikat khususnya bagi perbankan syariah.
81
DAFTAR PUSTAKA Antonio, Muhammad Syafi‟I, Perbankan Syariah dari Teori ke Praktik (Jakarta: Gema Insani Press, 2001) Ahmad Rofiq, Fiqh Kontekstual Dari Norma Ke Pemaknaan Sosial, (Yogyakarta: Pustaka Pelajar, 2004) Arifin, Johar, dan Fakhruddin M. 1999. Kamus Istilah Pasar Modal, Akuntansi, Keuangan,
dan
Perbankan.
Edisi
Pertama.
(Jakarta:Elex
Media
Komputindo) Achyar Rusli, Zakat = Pajak, (Jakarta: Redana, 2005) Abdurrachman Qadir, Zakat Dalam Dimensi Mahdah dan Sosial, (Jakarta: Raja Grafindo Persada, 2001) Ahmad Nurul Muammar, “Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan terhadap Kemampuan Zakat pada Bank Syariah Mandiri dan Bank Mega Syariah”, Skripsi Institut Agama Islam Negeri Walisongo Semarang, 2010. Abdur Raquib, Islamic Banking & Zakat – An Alternative Approach to Poverty Reduction in Bangladesh, journal of Islamic Economics, Banking and Finance, Vol.7 No. 2 April-Jun 2011 Arif, Alwi dan Tahir, “Factors Influence Company Towards Zakat Payment: An Explanatory Studies”, 2nd International Conference On Business And Economic Research (2nd Icber 2011) Proceeding Al-Syaukani, Nail al-Authar, (Beirut: Dar al-Kutub al-„Arabi, 1985) Abu Abdillah ibn Ismail al-Bukhari, Shahih Bukhari, Juz I, (Beirut: Dar alKutub al-Ilmiyah, 1992) Abdul Wahab Khallaf, Ilmu Ushul Fiqh, terj. H. Muh. Zuhri dan Ahmad Qorib, (Semarang: Bina Utama, 1994) Departemen Agama RI, Al Quran dan Terjemah, (Semarang: PT. Toha Putra, 2002) Halim Alamsyah, Milad IAEI ke 8 Tanggal 13 April 2012. Diakses tanggal 20 Oktober 2014 Hameed, Shahul, et. al., 2004. “Alternative Disclosure dan Performance for Islamic Bank‟s. Proceeding of The Second Conference on Administrative
82
Science: Meeting The Challenges of The Globalization Age. Dahran, Saud Arabia. Haniffa, R. M. dan M. A. Hudaib, “Exploring the Ethical Identity of Islamic Banks via Communication in Annual Reports”,
Journal of Business
Ethics, 76, 2007 Haron, S. & Yamirudeng, K, “Islamic Banking in Thailand: Prospects & Challenges” International Journal of Islamic Finance Services, Volume 5, 2003, Number 2 Harahap, Sofyan S, Akuntansi Perbankan Syariah, (Jakarta: LPFE Usakti, 2004) Hafidhuddin, Zakat dalam Perekonomian Modern, cetakan ke-1 (Jakarta: Gema Insani Press, 2002) Harahap, Wiroso, Yusuf, Akuntansi Perbankan Syari’ah, (Jakarta: LPFE Usakti, 2005) http://www.ojk.go.id/id/kanal/syariah/data-dan-statistik/statistik-perbankansyariah/Documents/SPSDesember2014_1424172863.pdf.
diakses
20
Desember 2014 http://konsultasimuamalat.wordpress.com/2007/12/13/fikih-harta-wajib-zakat-dan teknikpenghitungan- zakat-zakat-profesi-dan-perusahaan/22/11/2013 Ikhwan, khairul, “Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Terhadap Kemampuan Zakat Pada Lembaga Keuangan Syariah (studi pada Baitul Mal Wat Tamwil (BMT) Binaan PINBUK Jawa Tengah)”, Tesis Magister Manajemen Universitas Diponegoro, 2000. Iwan Triyuwono, “Akuntansi Syariah dan Koperasi Mencari Bentuk dalam Bingkai Metafora Amanah”, Jurnal Akuntansi dan Auditing Indonesia, 1997, Vol. 1, No. 1 Imam Ghozali, Analisis Multivariate dengan Program SPSS. (Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2006) Ilmi, Muhammad Bahrul, “Pengaruh Zakat Sebagai Tanggungjawab Sosial Perusahaan Terhadap Kinerja perusahaan pada Perbankan Syariah di Indonesia”, Jurnal GRADUASI Vol. 26 STIE -Surakarta Edisi November 2011
83
Khan, M. S. dan A. Mirakhor, “Monetary Management in an Islamic Economy”, Journal of King Abdulaziz University: Islamic Economics, 6, 1994 Lukman Dendawijaya, Manajemen Perbankan, (Jakarta, Ghalia Indonesia, 2009) Muhammad, Manajemen Bank Syariah, (Yogyakarta: UPP AMP YKPN, 2002) Muhammad, Pengantar Akuntansi Syariah, (Jakarta: Salemba Empat, 2005) Munawir, Analisis Laporan Keuangan, (Yogyakarta: Liberty, 2002) Muhammad, Zakat Profesi: Wacana Pemikiran dalam Fiqih Kontemporer, (Jakarta: Salaemba Diniyah, 2002) Muhamad, Metodologi Penelitian Ekonomi Islam: Pendekatan Kuantitatif. (Jakarta: Rajagrafindo Persada, 2008) Muhammad, Bank Syari‟ah Problem dan Prospek Perkembangan di Indonesia, (Yogyakarta: Graha Ilmu, 2005) M. Quraish Shihab, Membumikan Al-Qur’an; Fungsi dan Peran Wahyu dalam Kehidupan Masyarakat, (Bandung: Mizan, 1993) Monger dan Rawashdeh, “Islamic Finance Enters the Mainstream”, Management accounting quarterly, 2008, Vol. 9-3 Rahman, Abdul Rahim Abdul, “Islamic Microfinance: A Missing Component in Islamic Banking”, Kyoto Bulletin of Islamic Area Studies, 1-2, (2007) M. Arif Mufraini, Akuntansi Manajemen Zakat: Mengomunikasikan Kesadaran dan Membangun Jaringan, (Jakarta: Kencana, 2006) Mirza, Malik dan Halabi, “Islamic Banking in Australia: Challenges and Opportunities”, Journal of Muslim Minority Affairs, Vol. 23, No. 2, 2003 Nikmatuniayah, “Perlunya Pelaporan Zakat untuk Publik: The Need of “Zakat” report for public” Jurnal TEKNIS Vol. 5 No.2 Agustus 2010 Sholohin, Ahmad Ifham, Pedoman Lembaga Keuangan Syariah (Jakarta, PT. Gramedia, 2010) Sugiyono, Metode Penelitian Bisnis, cetakan ke -14 (Bandung: Alfabeta, 2009) Sigit Setiawan dan Winarsih, Faktor-Faktor yang mempengaruhi Pertumbuhan labaBankSyariahdiIndonesia,2011.http://ejurnal.stiedharmaputrasmg.ac.id /index.php/jema/article/view/42diakses tanggal 24 desember 2012.
84
Sri Zaitun, “Analisis Pengaruh Rasio Profitabilitas Terhadap Zakat Pada PT. Bank Muamalat Indonesia”, Tesis Manajemen Universitas Diponegoro Semarang, 2001 Suharto, dkk.,
Konsep, Produk dan Implementasi Operasional Perbankan
Syariah (Jakarta: Djambatan, 2001) Shodiq, Fajar, Zakat Sebagai Motivator Peningkatan Kesejahteraan Ekonomi Umat,
Jurnal
Ekonomi
Islam
(2007)Vol.
2
No
1:37-
44.SekolahTinggiAgamaIslam Negeri Surakarta Surat Edaran BI No 3/30DPNP tgl 14 Desember 2001 Surat Edaran Bank Indonesia No 6/73/Intern DPNP tanggal 24 Desember 2004, Perihal Pedoman Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum (CAMELS Rating). (Jakarta: Bank Indonesia, 2004). Triyuwono, Perspektif, metodologi, dan teori akuntansi syariah (Jakarta: Rajawali Pres, 2006) Peraturan Bank Indonesia No: 5/2/PBI/2003 Wangsawidjaja, Pembiyaan Perbankan Syariah (Jakarta: PT. Gramedia, 2012) Zaki, Ahmad dan Mahfud Sholihin, “Pengaruh Corporate Ethical Identity terhadap Kinerja Keuangan: Studi Kasus pada Perbankan Syariah di Negara-negara Asia”, Journal of Islamic Economic. 2010. Zainul Arifin, Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah, (Jakarta: Pustaka Alvabet, 2006) Yasin Ibrahim al-Syaikh, Kitab Zakat Hukum, Tata Cara dan Sejarah, (Bandung: Marja, 2008) Wahbah al-Zuhayly, Al-Fiqh Al-Islami Wa Adilatuh, terj. Agus Effendi
dan
Bahruddin Fananny, Zakat: Kajian Berbagai Mazhab, (Bandung: PT. Remaja Kosdakarya, 2008) Wijayanto, Kusuma. 2007, zakat perusahaan dan Pajak sebagai Corporate Social Responsibility. Syirkah Junal Ekonomi Islam. Vol 2, No. 1 Sekolah Tinggi Agama Islam Negeri Surakarta
85
LAMPIRAN HASIL UJI REGRESI
Variables Entered/Removed
b
Variables Model 1
Variables Entered
Removed a
sizebanksyariah, roa, fdr, bopo
Method . Enter
a. All requested variables entered. b. Dependent Variable: zakat
Model Summary
Model
R
1
Adjusted R
Std. Error of the
Square
Estimate
R Square .782
a
.612
.482
b
Change Statistics R Square Change
6.57494
F Change
.612
4.723
a. Predictors: (Constant), sizebanksyariah, roa, fdr, bopo b. Dependent Variable: zakat
b
ANOVA Model 1
Sum of Squares Regression Residual Total
Df
Mean Square
1224.924
6
204.154
778.137
18
43.230
2003.061
24
a. Predictors: (Constant), sizebanksyariah, roa, fdr, bopo
F 4.723
Sig. .005
a
df1
df2 6
Sig. F Change 18
.005
Durbin-Watson 1.509
b
ANOVA Model 1
Sum of Squares Regression Residual Total
Df
Mean Square
1224.924
6
204.154
778.137
18
43.230
2003.061
24
F
Sig.
4.723
.005
a
b. Dependent Variable: zakat
Coefficients
Model 1(Constant)
Unstandardized
Standardized
Coefficients
Coefficients
B
Std. Error
-36.096
18.930
roa
-1.062
.479
fdr
.631
bopo sizebanksyaria h
a. Dependent Variable: zakat
Beta
a
Correlations T
Sig.
Zero-order Partial
Collinearity Statistics Part
Tolerance
VIF
-1.907
.073
-.434
-2.217
.040
-.329
-.463
-.326
.564
1.772
.173
.663
3.642
.002
.610
.651
.535
.651
1.537
.143
.078
.431
1.828
.084
.303
.396
.269
.388
2.579
.023
.023
.223
.981
.340
-.401
.225
.144
.418
2.393
Residuals Statistics Minimum Predicted Value
Maximum
a
Mean
26.1890
11.0607
7.14412
25
-7.88564
13.53006
.00000
5.69407
25
Std. Predicted Value
-1.979
2.118
.000
1.000
25
Std. Residual
-1.199
2.058
.000
.866
25
a. Dependent Variable: zakat
Descriptive Statistics Skewness Statistic
Valid N (listwise)
N
-3.0742
Residual
Unstandardized Residual
Std. Deviation
.809
Kurtosis
Std. Error .464
Statistic .182
Std. Error .902
Data Bank Muamalat Indonesia Tahun 2007 - 2012 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010
2011 2,21 91,52 87,38
2012 1,95 85,18 85,25
2013 2,25 94,15 84,47
2014 1,4 100 85,1
0,2 84,1 97,4
Data Rasio Bank Syariah Mandiri Tahun 2007 - 2012 Tahun Rasio ROA FDR BO/PO
2010
2011 2,21 82,54 73,76
2012 1,95 86,03 74,97
2013 2,25 94,4 76,44
2014 1,4 89,4 86,5
1,5 82,1 76,3
Data Rasio BNI SYARIAH Tahun 2007 - 2012 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010
2011 0,61 68,92 88,05
2012 1,29 78,6 87,86
2013 1,48 84,99 85,39
2014 1,4 97,7 83,6
1,3 92,6 85
Data Rasio BTN SYARIAH Tahun 2007 - 2012 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010
2011 2,05 108,42 81,75
2012 2,03 102,56 80,74
2013 1,94 100,9 85,89
2014 1,8 104,4 80,7
1,1 108,9 82,2
Data Rasio PERMATA SYARIAH Tahun 2010 - 2014 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010
2011 1,7 87,46 84,01
2012 1,66 83,06 85,42
2013 1,98 89,52 84,51
2014 1,6 89,2 85
1,2 89,1 89,9
Data Bank Muamalat Indonesia Tahun 2010- 2014 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010 2,21 91,52 87,38
2011 1,95 85,18 85,25
2012 2,25 94,15 84,47
2013 1,4 100 85,1
2014 0,2 84,1 97,4
Data Rasio BTN SYARIAH Tahun 2010 - 2014 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010 16,74 108,42 81,75
2011 15,03 102,56 80,74
2012 17,69 100,9 85,89
2013 1,8 104,4 82,2
2014 1,1 108,9 89,2
Data Rasio BNI SYARIAH Tahun 2010 - 2014 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010 0,61 68,92 88,05
2011 1,29 78,6 87,86
2012 1,48 84,99 85,39
2013 1,4 97,9 85,4
2014 1,3 92,6 83,9
Data Rasio Bank Syariah Mandiri Tahun 2010 - 2014 Rasio ROA FDR BO/PO
TAHUN 2010 2,21 82,54 73,76
2011 1,95 86,03 74,97
2012 2,25 94,4 76,44
2013 1,4 89,4 86,5
2014 1,5 82,1 76,3
Tahun 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014 2010 2011 2012 2013 2014
Bank Zakat (Y) ROA (X1) BMI 1.294.000.000,0 BMI 4.406.000.000,0 BMI 6.840.000.000,0 BMI 10.535.000.000,0 BMI 22.723.300,0 BSM 10.465.000.000,0 BSM 13.776.000.000,0 BSM 28.130.000.000 BSM 22.660.000.000 BSM 2.810.000.000 BNI SYARIAH 1.658.850.000,0 BNI SYARIAH 2.579.000.000,0 BNI SYARIAH 4.538.000.000 BNI SYARIAH 7.704.000.000 BNI SYARIAH 10.893.000.00 BTN SYARIAH 14.000.000 BTN SYARIAH 17.000.000 BTN SYARIAH 22.000.000 BTN SYARIAH 24.000.000 BTN SYARIAH 31.000.000 PERMATA SYARIAH 2.146.000.000,0 PERMATA SYARIAH 2.422.000.000,0 PERMATA SYARIAH 4.500.000.000,0 PERMATA SYARIAH 7.461.000.000 PERMATA SYARIAH 7.322.000.000
1,4 2,0 1,5 1,4 0,2 2,2 2,0 2,3 1,4 1,5 0,6 1,3 1,5 1,4 1,3 2,1 2,0 1,9 1,8 1,1 1,7 2,0 1,7 1,6 1,2
FDR (X2) BO/PO (X3) Sizebanksya (X4) stresor*relisiensi 91,5 87,4 21.400.79 1.294.000.180,3 83,9 85,5 32.479.506 4.406.000.171,4 94,2 84,5 44.854.413 6.840.000.180,2 100,0 85,1 54.694.021 10.535.000.186,5 84,1 97,4 62.442.19 22.723.481,7 82,5 73,8 32.481.873 10.465.000.158,5 86,0 75,0 48.671.950 13.776.000.163,0 94,4 76,4 63.965.361 173,1 89,4 86,5 63.965.361 177,2 82,1 76,3 66.942.422 159,9 68,9 88,1 6.394.924 1.658.850.157,6 78,6 87,9 8.466.887 2.579.000.167,8 85,0 85,4 10.645.313 171,9 97,9 83,9 14.708.504 183,2 92,6 85,0 19.492.112 178,9 108,4 82,4 3.436.708 192,9 102,6 81,8 5.056.158 186,3 100,9 80,7 7.639.285 183,6 104,4 82,2 9.551.176 188,4 108,9 89,2 11.144.718 199,2 87,5 84,0 73.844.642 2.146.000.173,2 83,1 83,1 101.324.002 2.422.000.168,2 89,5 84,5 131.798.595 4.500.000.175,7 89,2 85,0 165.833.922 175,8 89,1 89,9 185.349.861 180,2
DAFTAR RIWAYAT HIDUP A. Identitas Diri Nama
: MUHAMMAD SYAIFUDIN, S.H.I
Alamat
: Ketoyan Rt. 01/01 Ketoyan Wonosegoro 57382
TTL
: Semarang, 2 Oktober 1984
No. HP
: 085290760777
Pekerjaan
: Kepala Sekolah
Instansi
: SD Muhammadiyah Program Khusus (PK) Wonosegoro
Alamat Kantor
: Jl. Raya Karanggede - Wonosegoro Km. 7, Jrebeng, Ketoyan, Wonosegoro, Boyolali 57382
Nama Ayah
: Kamalin
Nama Ibu
: Muaenah
Email
:
[email protected]
No. HP
: 0852 9076 0777
B. Riwayat Pendidikan 1. Pendidikan Formal a. TK Aisyiyah Bustanul Athfal Tugu Semarang b. MI Muhammadiyah Ngaliyan Semarang c. SMP Muhammadiyah 9 Semarang d. KMI Pondok Modern Darussalam Gontor Ponorogo e. IAIN Walisongo Semarang f. Pasca Sarjana UIN Sunan Kalijaga C. Pengalaman Organisasi: 1. Sekjen Forum Studi Hukum Ekonomi Islam (ForSHEI) IAIN Semarang 2. Himpunan Mahasiswa Jurusan (HMJ) Muamalah - Ekonomi Islam bag. Pengembangan & Keilmuan IAIN Walisongo Semarang D. Minat Keilmuan: Pendidikan dan Ekonomi Syariah
86
E. Karya Ilmiah: Pengguguran Hak Muallaf Sebagai Mustahiq Zakat (Analisis Pemikiran Umar Bin Khattab Tentang Pengguguran Hak Muallaf Sebagai Mustahiq Zakat)
87
