PENGARUH KONTRIBUSI, KLAIM DAN HASIL INVESTASI TERHADAP SURPLUS UNDERWRITING ASURANSI UMUM SYARIAH DI INDONESIA SKRIPSI

PENGARUH KONTRIBUSI, KLAIM DAN HASIL INVESTASI TERHADAP SURPLUS UNDERWRITING ASURANSI UMUM SYARIAH DI INDONESIA

SKRIPSI Diajukan Kepada Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan guna Memperoleh Gelar Sarjana Ekonomi Islam

Oleh:

Feri Herdianto 11120462000

KONSENTRASI ASURANSI SYARIAH JURUSAN MUAMALAT (EKONOMI ISLAM) FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UIN SYARIF HIDAYATULLAH JAKARTA 2016 M

ii

Abstrak

Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui pengaruh kontribusi peserta, klaim dan hasil investasi secara simultan dan parsial terhadap surplus underwriting pada asuransi umum syariah di Indonesia. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah analisis regresi linear berganda (multiple regression analysis). Analisis statistic yang digunakan adalah piranti lunak Statistical Package for Social Science (SPSS) 23. Populasi yang digunakan dalam penelitian ini adalah asuransi umum syariah dan asuransi umum unit syariah di Indonesia. Sampel yang digunakan sebanyak 9 perusahaan asuransi umum syariah yang memenuhi criteria sampel. Periode pengamatan penelitian ini adalah dari tahun 2011 hingga 2015. Hasil penelitian ini menunjukan bahwa secara simultan variable kontribusi peserta, klaim dan hasil investasi berpengaruh secara signifikan terhadap surplus underwriting asuransi umum syariah di Indonesia. Serta secara parsial variable kontribusi berpengaruh positif dan signifikan, klaim berpengaruh negative dan signifikan, sedangkan hasil investasi berpengaruh positif tidak signifikan terhadap surplus underwriting.

Kata kunci : kontribusi, klaim, hasil Investasi, surplus underwriting.

i

KATA PENGANTAR Bismillahirrahmanirrahim Assalamualaikum Wr. Wb. Segala puji bagi Allah SWT yang telah memberikan rahmat dan karuniaNya kepada penulis, sehigga penulis dapat menyelesaikan skripsi yang berjudul “Pengaruh Kontribusi, Klaim dan Hasil Investasi Terhadap Surplus Underwriting Asuransi Umum Syariah di Indonesia.” Shalawat serta salam senantiasa selalu tercurahkan kepada junjungan nabi Muhammad SAW, sang teladan yang telah membawa kita ke zaman kebaikan. Selawat serta salam senantiasa selalu tercurah kepada junjungan Nabi Muhammad SAW, sang teladan yang telah membawa kita ke zaman kebaikan. Selan itu ucapan terima kasih juga saya khususkan kepada ayahanda Mulyadi dan ibunda Mukhaumah selaku orang tua penulis yang telah sabar membesarkan saya hingga saat ini. Juga tidak lupa kepada Andika Fajar Koeniawan sebagai adik kandung penulis yang telah mendukung secara moril. Penelitian ini merupakan tugas akhir yang harus diselesaikan sebagai syarat guna meraih gelar Sarjana Ekonomi Islam Jurusan Asuransi Syariah Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta. Penulis menyadari banyak pihak yang telah membantu dalam proses penyelesaian penelitian ini. oleh karena itu, dengan segala kerendahan hati penulis ingin menghaturkan banyak terima kasih kepada pihak-pihak yang telah membantu hingga selesainya penyusunan penelitian ini baik secara langsung maupun tidak langsung kepada: 1.

Bapak Supriyono, SE, MM. selaku dosen pembimbing skripsi yang telah membantu, mengarahkan, membina dan meluangkan waktunya untuk penyelesaian penelititan ini.

2.

Bapak Dr. Asep Saifudin Jahar selaku Dekan Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta. ii

3.

Bapak AM. Hasan Ali, MA selaku Ketua Jurusan Muamalat dan Bapak Abdur Rouf, MA selaku Sekertaris Jurusan Muamalat.

4.

Bapak Muhammad Nadratuzzaman Hosen selaku Dosen mata kuliah Ekonometrika dan Informan dalam penelitian ini, yang telah meluangkan waktu untuk memberikan saran penyelesaian penelitian ini.

5.

Seluruh Dosen Jurusan Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.

6.

Seluruh Staf Tata Usaha serta Karyawan Fakultas Syariah dan Hukum Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta yang telah membantu mempermudah syarat administrasi dll.

7.

Alvin Fikrotus Zakiyah yang selalu memberikan support moril dalam penyelesaian penelitian ini dari awal sampai akhir

8.

Seluruh anggota kelas Asuransi Syariah yang tidak bisa saya sebutkan satu persatu yang telah memberikan dukungan moril. Teman-teman di Formala, Office, Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah.

9.

Dan seluruh hal yang terkait degnan penulis khususnya yang tidak bisa disebutkan satu-persatu. Semoga penelitian ini bermanfaat dan semoga Allah SWT senantiasa meridhoi setiap

langkah kita, Aamiin ya rabbal aalamin. Jakarta, 21 September 2016 Penulis

Feri Herdianto

iii

DAFTAR ISI

ABSTRAK KATA PENGANTAR DAFTAR ISI DAFTAR TABEL. DAFTAR LAMPIRAN BAB I

PENDAHULUAN

Latar Belakang Masalah ............................................................................................. 1 A. Identifikasi Masalah .................................................................................. 5 B. Pembatasan dan Perumusan Masalah ....................................................... 6 C. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian ................................................ 7 D. Sistematika Penulisan ............................................................................... 8 BAB II TINJAUAN TEORITIS A. Landasan Teoritis ............................................................................................ 10 1. Asuransi Syariah ................................................................................. 10 1.1. Pengertian Asuransi Syariah ........................................................ 10 1.2. Asuransi Kerugian ....................................................................... 11 1.3. Landasan Asuransi Syariah .......................................................... 14 1.4. Prinsip Asuransi Syariah .............................................................. 16 1.5. Operasional Asuransi Syariah ...................................................... 17 2. Surplus Underwriting .......................................................................... 21 2.1.Pengertian Surplus Underwriting.................................................. 21 2.2. Distribusi Surplus Underwriting .................................................. 22 3. Kontribusi ........................................................................................... 23 4. Klaim................................................................................................... 26 4.1. Pengertian Klaim ......................................................................... 26 4.2. Jenis-jenis Kerugian ..................................................................... 27 4.3. Penggantian Kerugian .................................................................. 27 4.4. Recovery Claim ........................................................................... 28 5. Hasil Investasi ..................................................................................... 30 5.1. Investasi ....................................................................................... 30 5.2. Pengelolaan Investasi Asuransi Syariah ...................................... 31 iv

5.3. Portofolio Investasi ...................................................................... 31 5.4. Instrumen Investasi Asuransi Syariah .......................................... 31 B. Review Study Terdahulu................................................................................. 33 BAB III METODOLOGI PENELITIAN A. Jenis Penelitian.......................................................................................... 35 B. Tempat dan Waktu Penelitian ................................................................... 35 C. Populasi dan sempel .................................................................................. 35 D. Definisi Operasinal Variabel..................................................................... 36 E. Jenis dan Sumber Data .............................................................................. 39 F. Teknik Analisis Data................................................................................. 39 1. Uji Asumsi Klasik ............................................................................... 39 1.1.Uji Multikolineritas....................................................................... 39 1.2.Uji Heteroskedastisitas.................................................................. 40 1.3.Uji Normalitas ............................................................................... 40 1.4.Uji Autokorelasi ............................................................................ 41 1.5.Uji Linieritas ................................................................................. 41 2. Pengujian Statistik .............................................................................. 42 2.1.Uji Hipotesis ................................................................................. 42 2.2.Uji Parsial (Uji t) ........................................................................... 43 2.3. Uji Simultan (Uji F) ..................................................................... 43 2.4. Analisis Regresi Berganda ........................................................... 44 2.5. Analisis Determinasi (R).............................................................. 44 2.5.1. Variabel Bebas (Independen) ............................................ 44 2.5.2. Variabel Terikat (Dependen) ............................................ 44 G. Hipotesis ................................................................................................... 45 H. Kerangka Pemikiran Penelitian................................................................. 45 BAB IV ANALISA DAN PEMBAHASAN A. Deskriptif Data ......................................................................................... 46 B. Analisis Data ............................................................................................. 47 1. Analisis Statistik Deskriptif ................................................................ 47 2. Uji Asumsi Klasik ............................................................................... 48 2.1.Uji Multikolineritas....................................................................... 48 2.2.Uji Heteroskedastisitas.................................................................. 49 2.3.Uji Normalitas ............................................................................... 50 v

2.4.Uji Autokorelasi ............................................................................ 51 2.5.Uji Linieritas ................................................................................. 52 3. Pengujian Hipotesis. ........................................................................... 53 3.1.Uji Parsial (Uji t) ........................................................................... 53 3.2.Uji Simultan (Uji F ) ..................................................................... 54 3.3.Uji Regresi Berganda .................................................................... 55 3.4.Uji Determinasi (R)....................................................................... 56 C. Pembahasan Hasil Penelitian .......................................................................... 57 BAB V PENUTUP Kesimpulan ................................................................................................................. 58 A. Saran ......................................................................................................... 59 DAFTAR PUSTAKA . .............................................................................................. 60 LAMPIRAN............................................................................................................... 62

vi

DAFTAR TABEL

Tabel

Halaman

1. Pertumbuhan Asuransi dan Reasuransi Syariah di Indonesia ............. 1 2. Pertumbuhan Kontribusi Bruto Perusahaan Asuransi Syariah di Indonesia ............................................................................ 2 3. Perbandingan Market Share Asuransi Jiwa Syariah dan Asuransi Umum Syariah di Indonesia................................................................ 3 4. Jumlah Populasi dan Sampel Penelitian ............................................. 47 5. Hasil Analisis Statistik Deskriptif Data Penelitian ............................. 48 6. Hasil Uji Multikolineritas ................................................................... 50 7. Hasil Uji Heteroskedastisitas .............................................................. 50 8. Hasil Uji Normalitas (Uji K-S) ........................................................... 52 9. Hasil Uji Autokorelasi ........................................................................ 53 10. Hasil Uji Linearitas ............................................................................. 54 11. Ringkasan Hasil Penelitian ................................................................. 59

vii

DAFTAR LAMPIRAN

Tabel

Halaman

1. Daftar Sampel Perusahaan Asuransi Umum Syariah Tahun 2011-2015 .......................................................................... 1 2. Laporan Keuangan Kontribusi dan Klaim Tahun 2011-2015....... 2 3. Laporan Kuangan Hasil Investasi dan Surplus Underwriting Tahun 2011-2015 .......................................................................... 3 4. Hasil Uji Asumsi Klasik ............................................................... 4 5. Hasil Uji Hipotesis ........................................................................ 5 6. Tabel Durbin Watson (DW).......................................................... 6 7. Tabel t dan F ................................................................................ 7 8. Tabel Distribusi Chi Square .......................................................... 8

viii

BAB I PENDAHULUAN

A. Latar Belakang Masalah Berdasarkan statistik perasuransian 2015 yang dikeluarkan oleh Otoritas Jasa Keuangan (OJK) menyebutkan bahwa jumlah perusahaan asuransi dan perusahaan reasuransi dengan prinsip syariah adalah 55 perusahaan yang terdiri dari 8 perusahaan asuransi penuh syariah, 44 perusahaan asuransi yang memiliki unit syariah dan 3 perusahaan reasuransi yang

memiliki

unit

syariah,

Jumlah

tersebut

mengalami

kenaikan

dibandingkan dengan jumlah perusahaan asuransi dan reasuransi dengan prinsip syariah di tahun sebelumnya. Gambar 1.1 Tipe Operator Takaful

2011

2012

2013

2014

2015

Takaful Jiwa (full fiedged)

3

3

3

3

5

Unit Takafu Jiwa

17

17

17

18

19

Takaful Umum (full fiedged)

2

2

2

2

3

Unit Takaful Umum

18

20

24

23

23

Unit Re-Takaful

3

3

3

3

3

Total

43

45

49

49

53

Sumber : OJK

Selama kurun waktu lima tahun terakhir, jumlah perusahaan perasuransian syariah mengalami peningkatan dengan rata-rata pertumbuhan sebesar 16,60%. Pertumbuhan tertinggi terjadi pada tahun 2015 yang

mencapai 12,25%. Pertumbuhan Industri Asuransi Syariah di Indonesia juga bisa dilihat lewat peningkatan kontribusi bruto senilai 20,5% atau mencapai 10.489 miliar rupiah pada akhir tahun 2015. Meski berkembang pesat, pangsa pasar dari industri asuransi syariah hanyalah 7,01% dari total premi asuransi yang dikumpulkan pada tahun 2015. 1 Gambar 1.2

Pasar Asuransi Syariah di Indonesia didominasi oleh Asuransi jiwa, yang telah menghasilkan lebih dari 80% kontribusi asuransi syariah yang dikumpulkan pada tahun 2015.Pertumbuhan tersebut diilustrasikan dalam grafik di bawah ini, yang menunjukan peningkatan pangsa pasar asuransi jiwa syariah 4,3% pada tahun 2011 sampai 9,4% pada tahun 2015. Walaupun perlahan, asuransi umum syariah terus berkembang seiring dengan peningkatan pangsanya dalam pasar asuransi umum dari 2,4% pada tahun 2011 mencapai 2,6% pada tahun 2014, dan terjadi peningkatan 3% pada akhir 2015 seperti yang ditunjukan pada grafik di bawah ini .

1

http:www.ojk.go.id/kanal/iknb/berita-dan-kegiatan/publikasi/Pages/Daftar-PerusahaanAsuransi-Umum-Jiwa-dan-Reasuransi-dengan-prinsip-syariah.aspx.

2

Gambar 1.3

Asuransi sebagai suatu perusahaan atau entitas ekonomi yang membuat laporan keuangan untuk menunjukan informasi dan posisi keuangan yang disajikan untuk pihak-pihak yang berkepentingan. Menurut PSAK No.1 tujuan laporan keuangan adalah memberikan informasi mengenai posisi keuangan, kinerja keuangan, dan arus kas yang bermanfaat bagi sebagian kalangan pengguna laporan keuangan dalam pembuatan keputasan ekonomi. Laporan keuangan juga menunjukan menunjukan pertanggung jawaban menejemen atas penggunaan sumber daya yang dipercayakan kepada mereka. Oleh karna itu, dalam penelitian ini penulis menggunakan laporan keuangan untuk mengukur Surplus Underwriting dalam perusahaan asuransi syariah yang mungkin dapat dipengaruhi oleh variabel pendapatan kontribusi, klaim, dan hasil investasi. Hal ini diperkuat oleh penelitian yang dilakukan oleh Arief Fattah (2015) yang menyebutkan bahwa Pendapatan Premi, Klaim dan Hasil Investasi berpengaruh terhadap Surplus Underwriting (Study Pada Asuransi Sinarmas).

3

PT

Menurut Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institution (AAOIFI), Surplus Underwriting merupakan kelebihan dari total kontribusi peserta selama periode tertentu dikurangi total klaim, reasuransi (retakaful) dan semua beban provisi. Menurut Islamic Financial Service Board (IFSB) terkait standar corporate governance Takaful, Surplus underwriting adalah sisa dari pendapatan kontribusi peserta setelah dikurangi biaya-biaya klaim dan provisi lalu ditambah dengan hasil investasi (investment return). Sharia Advisory Counci l- Bank Negara Malaysia (SAC-BNM) mengeluarkan pedoman dan kerangka kerja operasional takaful pada tahun 2001, surplus bisa ditentukan setelah dikurangi klaim, provisi serta solvency requirement. Solvency Requirement adalah dana yang dibutuhkan untuk menutup kemungkinan terjadinya risiko kerugian yang timbul sebagai akibat dari deviasi pengelolaan kekayaan dan kewajiban. Di Indonesia, perlakuan terhadap surplus underwriting cenderung moderat dan berusaha mengakomodasi madzab Timur Tengah dan Malaysia.2 Dalam Fatwa Dewan Syariah Nasional3, menetapkan bahwa jika terdapat surplus underwriting, maka boleh dilakukan tiga alternative, yaitu: diperlakukan seluruhnya sebagai cadangan dana tabarru’, disimpan sebagian sebagai cadangan dana tabarru’ dan dibagikan sebagian ke peserta, serta disimpan sebagian cadangan dana tabarru’ dan dibagikan sebagian lainnya kepada perusahaan asuransi dan para peserta sepanjang disepakati dalam akad.

2

Mohammad Mahbubi Ali, Dilema Distribusi Surplus di Asuransi Syariah, (Jakarta: Sharing, 2011) h. 38. 3 Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 53/DSN-MUI/X/2006, tentang Akad Tabarru’ pada Asuransi Syariah.

4

Dari ketiga alternative tersebut cadangan dana tabarru’ selalu masuk dalam alternative pendistribusian surplus underwriting. Berdasarkan

uraian

diatas,

peneliti

ini

dimaksudkan

untuk

menganalisis laporan keuangan industry asuransi umum syariah di Indonesia. Fokus utama penelitian ini adalah pada kontribusi peserta, klaim, dan hasil investasi yang bermuara pada Surplus Underwriting perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia. Dari uraian di atas, penulis merasa tertarik untuk mengangkatnya ke dalam penelitian yang berjudul: “ PENGARUH KONTRIBUSI, KLAIM, DAN HASIL INVESTASI TERHADAP SURPLUS UNDERWRITING ASURANSI UMUM SYARIAH DI INDONESIA ” B. Identifikasi Masalah Penelitian ini mencoba melihat pengaruh besarnya pembayaran kontribusi peserta, reasuransi dan hasil investasi yang dikeluarkan terhadap surplus underwriting perusahaan asuransi syariah. Selama ini pandangan masyarakat umum adalah bahwasannya perusahaan asuransi akan meraih keuntungan yang besar apabila besar pengeluaran klaim dan manfaat sangat sedikit. Peneliti ingin mencoba melihat bagaimana dampak kenaikan atau penurunan klaim dan kenaikan atau penurunan pendapatan kontribusi peserta, dan hasil investasi terhadap surplus underwriting perusahaan asuransi syariah.

5

Sehubungan dengan hal diatas, permasalahan yang diajukan dalam penelitian ini adalah : 1. Apakah Secara Parsial Kontribusi Peserta, Klaim dan Hasil Investasi berpengaruh dalam meningkatkan surplus underwriting Asuransi Umum Syariah di Indonesia? 2. Apakah Secara Simultan Kontribusi Peserta, Klaim dan Hasil Investasi berpengaruh dalam meningkatkan surplus underwriting Asuransi Umum Syariah di Indonesia? 3. Bagaimana perolehan surplus underwriting pada Asuransi Umum Syariah di Indonesia? C. Pembatasan dan Perumusan Masalah a. Pembatasan Masalah Demi tercapainya sebuah hasil penelitian yang maksimal dan fokus pada pokok pembahasan maka peneliti membatasi masalah yang memfokuskan pada kontribusi peserta, klaim dan hasil investasi yang bermuara pada perolehan surplus underwriting pada asuransi umum syariah di Indonesia. b. Perumusan Masalah 1.

Apakah ada pengaruh variabel Kontribusi Peserta, Klaim dan Hasil Investasi terhadap Surplus Underwriting secara parsial ?

2.

Apakah ada pengaruh variabel Kontribusi Peserta, Klaim dan Hasil Investasi terhadap Surplus Underwriting secara simultan?

3.

Diantara pengaruh variabel Kontribusi Peserta, Klaim dan Hasil Investasi

mana

yang

Underwriting? 6

paling

dominan

terhadap

Surplus

D. Tujuan Penelitian dan Manfaat Penelitian 1. Tujuan Penelitian Tujuan penelitian ini adalah : a. Untuk mengetahui sejauh mana pengaruh Investasi terhadap terhadap Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia. b. Untuk mengetahui pengaruh Kontribusi, Klaim, dan Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah

di

Indonesia. c. Untuk mengetahui variabel manakah yang paling mempengaruhi antara Kontribusi, Klaim dan Hasil Investasi terhadap Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah

di

Indonesia. 2. Manfaat Penelitian Adapun manfaat penelitian ini adalah sebagai berikut : a. Bagi para akademisi, dapat memberikan sumbangan pemikiran, ide atau gagasan untuk menambah literatur atau bahan referensi pada perpustakaan UIN Syarif Hidayatullah Jakarta b. Bagi para praktisi, khususnya para praktisi asuransi syariah di Indonesia sebagai sarana untuk pengembangan dan perbaikan dalam sisi keuangan perusahaan. c. Bagi semua pihak, sebagai sarana menambah wawasan keilmuan dan memperkaya khazanah pengrtahuan mengenai asuransi syariah.

7

E. Sistematika Penulisan Untuk lebih mempermudah dan memperjelas pokok bacaan dalam penulisan penelitian ini, topik tersebut di atas menjadi beberapa bab dengan sistematika sebagai berikut: Bab I

Pendahuluan Bab ini merupakan pendahuluan yang berisi tentang latar belakang masalah, pembatasan dan perumusan masalah, tujuan penelitian, batasan penelitian, review studi terdahulu dan sistematika penulisan.

Bab II

Landasan Teori Dalam bab ini menggambarkan secara umum mengenai premi, klaim, hasil investasi dan surplus underwriting serta asuransi syariah baik pengertian maupun fungsinya.

Bab III

Metode Penelitian Bab ini menjelaskan mengenai metode penelitian dari skripsi ini, yaitu menjelaskan ruang lingkup penelitian, teknik pengumpulan data, metode pemelihan sampel, jenis dan metode penelitian, kerangka pemikiran, metode analisis dan pengolahan data, metode pengolahan data dan pedoman penelitian.

Bab IV

Analisa dan Pembahasan Bab ini menjelaskan tentang gambaran umum objek penelitian, deskriptif data dan hasil penelitian beserta pembahasannya.

8

Bab V

Kesimpulan dan Saran Bab ini menguraikan kesimpulan berdasarkan hasil pengolahan data dan saran-saran yang berakaitan dengan penelitian sejenis dimasa yang akan datang.

9

BAB II LANDASAN TEORI A. Landasan Teori 1. Asuransi Syariah 1.1. Pengertian Asuransi Syariah Secara etimologi asuransi dalam bahasa arab disebut at-ta’min, penanggung disebut musta’min. Sedangkan at-ta’min diambil dari kata amana, karna memiliki arti perlindungan, ketenangan, rasa aman, dan bebas dari rasa takut.4 Adapun istilah lain yang sering digunakan untuk asuransi syariah adalah takaful. Dalam etimologi bahasa Arab disebut takaful yang berasal dari akar kata takafala - yatakafalu, yang berarti menjamin atau menanggung. Dalam ilmu sharaf, takaful juga termasuk dalam barisan bina muta’adi, yaitu tafaa’ala yang berarti saling menanggung. Sementara lainya mengartikan dengan makna saling menjamin.5 Secara terminologi Asuransi Syariah (Ta’min, Takaful, Tadhamun) menurut DSN-MUI (Dewan Syariah Nasional Majelis Ulama Indonesia) adalah usaha melindungi dan tolong-menolong di antara sejumlah orang atau pihak melalui investasi dalam bentuk asset dan atau dana tabarru’ yang memberikan pola pengembalian untuk menghadapi resiko tertentu melalui akad (perikatan) yang sesuai dengan syariah.6

4

Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syaria( Life and General), (Jakarta: Gema Insani, 2004 Cet. Pertama), h.30. 5 Ahmad Warson Munawwir, Kamus Al-Munawwir Arab - Indonesia Terlengkap, (Yogyakarta : Pustaka Progressif, 1997), h.1220. 6

Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah (Life and General), (Jakarta: Gema Insani, 2004, Cet. Pertama),

10

Sedangkan

menurut

AAOIFI

(Accounting

and

Auditing

Organization for Islamic Financial Institutions). Asuransi Islami adalah kesepakatan sejumlah orang yang menghadapi risiko-risiko

tertentu

dengan tujuan untuk menghilangkan bahaya-bahaya yang muncul dari risiko-risiko tersebut, dengan cara membayar kontribusi berdasarkan keharusan tabarru’ (hibah), yang darinya terbentuk dana pertanggungan yang mempunyai badan hukum sendiri dan dari dana tersebut akan berlangsung penggantian (kompensasi) terhadap bahaya-bahaya yang menimpa salah seorang peserta sebagai akibat terjadinya risiko-risiko yang telah ditanggung. Asuransi syariah adalah suatu sistem menyeluruh yang pesertanya mendonasikan (men-tabarru’-kan) sebagian atau seluruh kontribusinya yang digunakan untuk membayar klaim atas risiko tertentu akibat musibah pada jiwa, badan, atau benda yang dialami oleh peserta yang berhak.7 1.2. Asuransi Kerugian Dalam perlindungan

asuransi terhadap

kerugian, harta

benda

asuransi

syariah

(bangunan,

memberikan

mesin,

peralatan

perlengkapan atau persediaan barang), serta gangguan usaha dari kerugian yang diakibatkan oleh kebakaran, kejatuhan pesawat terbang, ledakan gas, dan sambaran petir. Selain itu, dalam asuransi kebakaran diberikan pula jaminan risiko-risiko tambahan, seperti kerugian yang diakibatkan oleh gempa bumi, banjir, letusan gunung berapi, badai, angin topan dan tanah

7

Exposure Draft PSAK No. 108

11

longsor.8 Berikut adalah produk- produk dalam asuransi kerugian: 1.2.1. Produk Mega Risk a. Kelompok Marine Cargo Insurance Marine Hull Aviation Hull Builder’s Risk Satelite b. Kelompok Non Marine Property All Risk Machinery Breakdown Heavy Equipment Consequential Loss c. Kelompok Energi Drilling and Minning Rig Insurance Energy Liability On-shore Interest d. Kelompok Engineering. CAR. EAR. CECR

8

Yadi janwri, Asuransi Syariah, (Bandung : Pustakabani Quraisy, 2005), h. 59.

12

Non Wet Risk Insurance e. Aneka Mega Risk Big Bond. Performance Bond. Advance Payment Bond. Workmen Compensation. Employers Liability. Neon Sign. All Non Marine Equipment. 1.2.2. Produk Simple Risk a. Takaful Kebakaran Show Room Entertainment and Service Apartement, Dwelling House b. Takaful Kendaraan Bermotor Kendaraan Bermotor Takaful Abror (Asuransi Kendaraan Bermotor) c. Aneka Simple Risk Takaful Kecelakaan Diri Ponsel Katam Cash In Save Cash In Cashier Box Aneka Lainnya.

13

1.3. Landasan Asuransi Syariah Landasan dasar asuransi syariah adalah sumber dari pengambilan hukum praktik asuransi syariah. Karena sejak awal asuransi syariah dimaknai sebagai wujud dari bisnis pertanggungan yang didasarkan pada nilai-nilai yang ada dalam ajaran islam yaitu Al Qur’an dan As-Sunnah.9 Sedangkan menurut Muhammad Syakir Sula10, dalil-dalil syar’i yang mendasari pendirian dan praktik asuransi syariah adalah sebagai berikut : 1) Perintah Allah Untuk Mempersiapkan Hari Depan Terdapat dalam Al-Qur’an surat Al-Hasyr ayat 18:

Hai orang-orang beriman, bertaqwalah kepada Allah dan hendaklah setiap diri memperhatikan apa yang telah dibuat untuk hari esok (masa depan). Dan bertaqwalah kepada Allah sesungguhnya Allah Maha Mengetahui yang kamu kerjakan

2) Perintah Allah tentang Prinsip-prinsip Bermuamalah a. Al- Qur’an surat Al-Baqarah ayat 275

“….Allah menghalalkan jual belidan mengharamkan riba…” b. Al-Qur’an surat Al-Maidah ayat 1 :

9

AM Hasan Ali, Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam : Suatu tinjauan Analisis, Teoritis, Praktis, (Jakarta; Kencana,2004). 10 Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah(Life and General), (Jakarta: Gema Insani, 2004,Cet. Pertama).

14

Hai orang-orang yang beriman, tunaikanlah akad-akad itu, dihalalkan bagimu binatang ternak, kecuali yang akan dibacakan kepadamu. (yang demikian itu) dengan menghalalkan berburu ketika kamu sedang mengerjakan haji. Sesungguhnya Allah menetapkan hukum-hukum menurut yang dikehendaki-Nya. 3) Perintah Allah untuk Saling Bertanggung Jawab a. Terdapat beberapa hadits yang di riwayatkan oleh Bukhori dan Muslim

yang

membahas

perintah

Allah

untuk

saling

bertanggung jawab diantaranya11:

Seorang mukmin dengan mukmin lainnya dalam satu masyarakat ibarat seluruh bangunan, yang mana tiap bagian dalam bangunan itu mengukuhkan bagianlainnya (Bukhari, Muslim) 4) Perintah Allah untuk Saling Berkerja Sama dan Saling Membantu. a. Al Qur’an surat Al-Maidah ayat 2:

Dan tolong-menolonglah kamu dalam (mengerjakan) kebijakan danm taqwa, dan jangan tolong-menolong dalam berbuat dosa dan pelanggaran. Dan bertaqwalah kamu kepada Allah, sesungguhnya Allah amat berat siksa-Nya.

11

Fuad Abdul Baqi, Al-Lu’lu’ wal Marjan.Penerjemah Taufik Munir (Jakarta:AlKautsar,2011), no.1670.

15

b. Hadits riwayat Bukhari dan Muslim12 :

Seorang muslim saudara terhadap sesama muslim, tidak menganiyayanya dan tidak akan dibiarkan dianiaya orang lain. Dan siapa yang menyampaikan hajat saudaranya, maka Allah akan menyampaikan hajatnya. 5) Perintah Allah untuk Saling Melindungi dalam Keadaan Susah a. Al- Qur’an surat Al-Baqarah ayat 126 ‫نينه نهاء ه تسوثلٱ نه ۥولىأ قش ٱ وللٲ‬

‫مه سبإ لبق ذإ ا نهاء ادلب ارى ع ٱ ةز‬

‫سيصو ٱ سئب ب زنلٱ ا ةرع ىلإ ۥهس ط أ نث ا ليلق ۥوعتهأف سفك نه لبق سخأ ٱ مي ٱ‬

Dan (ingatlah), ketika Ibrahim berdoa: "Ya Tuhanku, jadikanlah negeri ini, negeri yang aman sentosa, dan berikanlah rezeki dari buah-buahan kepada penduduknya yang beriman diantara mereka kepada Allah dan hari kemudian. Allah berfirman: "Dan kepada orang yang kafirpun Aku beri kesenangan sementara, kemudian Aku paksa ia menjalani siksa neraka dan itulah seburuk-buruk tempat kembali" 1.4. Prinsip Asuransi Syariah Asuransi syariah harus memiliki pondasi dan prinsip dasar yang kuat. Prinsip dasar dalam asuransi syariah yaitu tolong menolong (AtTa’awun). Prinsip ini menjadikan peserta asuransi sebagai sebuah keluarga besar satu dengan yang lainnya saling menjamin dan menanggung risiko. Menurut Muhammad Amin Suma13. Prinsip-prinsip dasar yang ada dalam asuransi syariah adalah sebagai berikut:

12

Ibid.,no. 1667 Muhammad Amin Suma, Asuransi syariah dan Asuransi konvensional Teory, System, dan Pemasaran,(Ciputat : Kholam Publishing, 2006). 13

16

a. Prinsip Berserah Diri dan Ikhtiar b. Prinsip Tolong-Menolong (Taawun) c. Prinsip Saling Bertanggung Jawab d. Prinsip Saling Kerja sama dan Saling Membantu e. Prinsip Saling Melindungi dari Berbagi Kesusahan f. Prinsip Kepentingan Terasuransikan g. Prinsip Itikad Baik (Utmost Good Faith) h. Prinsip Ganti Rugi (Indemnity) i.

Prinsip Subrogasi

j.

Prinsip Kontribusi

1.5. Operasional Asuransi Syariah Dewan Syariah Nasional telah mengeluarkan fatwa No. 21/DSNMUI/X/2001 tentang Pedoman Umum Asuransi Syariah yang isinya adalah sebagai berikut14: 1) Ketentuan Umum: a. Asuransi Syariah (Ta’min, Takaful atau Tadhamun) adalah usaha saling melindungi dan tolong-menolong di antara sejumlah orang/pihak melalui investasi dalam bentuk asset dan/atau tabarru’ yang memberikan pola pengembalian untuk menghadapi risiko tertentu melalui akad (perikatan) yang sesuai dengan syariah. b. Akad yang sesuai dengan syariah yang dimaksud pada poin

14

Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum

Syariah.

17

(1) adalah yang tidak mengandung gharar (penipuan), maysir (perjudian), riba, zhulm (penganiayaan), risywah (suap), barang haram dan maksiat. c. Akad Tijarah adalah semua bentuk akad yang dilakukan untuk tujuan komersil. d. Akad Tabarru’ adalah semua bentuk akad yang dilakukan dengan tujuan kebajikan dan tolong-menolong, bukan semata untuk tujuan komersial. e. Premi adalah kewajiban peserta asuransi untuk memberikan sejumlah dana kepada perusahaan asuransi sesuai dengan kesepakatan dalam akad. f.

Klaim adalah hak peserta asuransi yang wajib diberikan oleh perusahaan asuransi sesuai dengan kesepakatan dalam akad.

2) Akad dalam Asuransi a. Akad yang dilakukan antara peserta dengan perusahaan terdiri atas akad tijarah dan/atau akad tabarru’. b. Akad tijarah yang dimaksud dalam ayat (1) adalah mudharabah, sedangkan akad tabarru’ adalah hibah. c. Dalam akad, sekurang-kurangnya harus disebutkan : 1. Hak dan Kewajiban peserta dan perusahaan. 2. Cara dan waktu pembayaran premi 3. Jenis akad tijarah dan/atau akad tabarru’serta syaratsyarat yang disepakati ,sesuai dengan jenis asuransi yang diakadkan. 18

3) Kedudukan Akad Tijarah dan Tabarru’ a. Dalam akad tijarah (mudharabah), perusahaan bertindak sebagai mudharib (pengelola) dan peserta bertindak sebagai shahibul mal (pemegang polis); b. Dalam akad tabarru’(hibah),peserta memberikan

hibah

yang akan digunakan untuk menolong peserta lain yang terkena musibah. Perusahaan bertindak sebagai pengelola dana hibah. 4) Ketentuan dalam Akad Tijarah dan Tabarru’ a. Jenis akad tijarah dapat diubah menjadi jenis akad tabarru’ bila pihak yang tertahan haknya, dengan rela melepaskan haknya sehingga menggugurkan kewajiban pihak yang belum menunaikan kewajiban. b. Jenis akad tabarru’ tidak dapat diubah menjadi jenis akad tijarah. 5) Jenis Asuransi dan Akadnya a. Dipandang dari segi jenis asuransi itu terdiri atas asuransi kerugian dan asuransi jiwa. b. Akad bagi kedua jenis asuransi tersebut adalah mudharabah dan hibah. 6) Premi a. Pembayaran premi didasarkan atas jenis akad tijarah dan jenis akad tabarru’. b. Menentukan besarnya premi perusahaan asuransi syariah dapat menggunakan rujukan. 19

c. Premi yang berasal dari jenis akad mudharabah dapat diinvestasikan dan hasil investasinya dibagi hasilkan kepada peserta. d. Premi yang berasal dari jenis akad tabarru’ dapat diinvestasikan. 7) Klaim a. Klaim dibayarkan berdasarkan akad yang disepakati pada awal perjanjian. b. Klaim dapat berbeda dalam jumlah, sesuai dengan premi yang dibayarkan. c. Klaim atas akad tijarah sepenuhnya merupakan hak peserta, dan merupakan kewajiban perusahaan untuk memenuhinya. d. Klaim atas akad tabarru’ merupakan hak peserta dan merupakan kewajiban perusahaan, sebatas yang disepakati dalam akad. 8) Invetasi a. Perusahaan selaku pemegang amanah wajib melakukan investasi dari dana yang terkumpul. b. Investasi wajib dilakukan sesuai dengan syariah. 9) Reasuransi Asuransi

syariah

hanya

diperbolehkan

melakukan

reasuransi yang berlandaskan prinsip syari’ah. 10) Pengelolaan a. Pengelolaan asuransi syariah hanya boleh dilakukan oleh suatu lembaga yang berfungsi sebagai pemegang amanah. 20

b. Perusahaan Asuransi Syariah memperoleh bagi hasil dari pengelolaan dana yang terkumpul atas dasar akad tijarah (mudharabah). c. Perusahaan Asuransi Syariah memperoleh ujroh/fee dari pengelolaan dana tabarru’(hibah) 11) Ketentuan Tambahan a. Implementasi daru fatwa ini harus selalu dikonsultasikan dan diawasi oleh DPS. b. Jika salah satu pihak tidak menunaikan kewajibannya atau terjadi

perselisihan

diantara

para

pihak,

maka

penyelesaianya dilakukan oleh badan arbritase syariah setelah tidak terjadi kesepakatan melalui musyawarah. 2. Surplus Underwriting 2.1. Pengertian Surplus Underwriting Menurut Accounting and Auditing Organization for Islamic Financial Institution (AAOIFI), Surplus Underwriting merupakan kelebihan dari total kontribusi peserta selama periode tertentu dikurangi total klaim, reasuransi (retakaful) dan semua beban provisi. Sedangkan menurut Islamic Financial Service Board

(IFSB)

terkait

standar

corporate governance Takaful, Surplus underwriting adalah sisa dari pendapatan kontribusi peserta setelah dikurangi biaya-biaya klaim dan provisi lalu ditambah dengan hasil investasi (investment return). Sharia Advisory Council - Bank Negara Malaysia (SAC-BNM) mengeluarkan pedoman dan kerangka kerja operasional takaful pada tahun 2001, surplus bisa

ditentukan

setelah

dikurangi 21

klaim,

provisi

serta solvency

requirement. Solvency Requirement adalah dana yang dibutuhkan untuk menutup kemungkinan terjadinya risiko kerugian yang timbul sebagai akibat dari deviasi pengelolaan kekayaan dan kewajiban. 2.2. Distribusi Surplus Underwriting Dalam pendistribusian surplus underwriting terjadi perbedaan apakah surplus underwriting didistribusikan ke peserta, entitas pengelola, atau dialokasikan seluruhnya sebagai cadangan dana tabarru’. Menurut Mohammad Mahmudi Ali yang merupakan Asisten Peneliti dari International Sharia Research Academy (ISRA) Malaysia, menyebutkan bahwa terdapat dua kutub yang berlawanan dalam memperlakukan surplus underwriting di perusahaan asuransi syuariah. Pertama, kutub “ekstrem” Timur Tengah yang mengadopsi standar AAOIFI No 13 dan IFSB No. 8 yang menegaskan bahwa surplus adalah hak peserta sehingga harus dikembalikan kepada peserta. Kedua, kutub “liberal” Malaysia yang mengadopsi panduan operasional takaful tahun 2001 yang dikeluarkan oleh Sharia Advisory Council - Bank Negara Malaysia (SAC-BNM) menyatakan bahwa takaful adalah akad yang berpijak pada landasan tabarru’. Oleh sebab itu, ketika peserta menyerahkan dana preminya berarti mereka telah dengan suka rela melepaskan kepemilikan dan klaim untuk mendapatkan kembali premi itu dikemudian hari. Dengan demikian, surplus yang bersumber dari dana itu bukan milik peserta. 15 Di Indonesia, perlakuan terhadap surplus underwriting cenderung moderat dan berusaha mengakomodasi madzab Timur Tengah dan

15

Mohammad Mahbubi Ali,” Dilema Distribusi Surplus di Asuransi Syariah, “ Sharing, 2011, h. 38.

22

Malaysia. Dalam Fatwa Dewan Syariah Nasional16, menetapkan bahwa jika terdapat surplus underwriting, maka boleh dilakukan tiga alternative, yaitu: diperlakukan seluruhnya sebagai cadangan dana tabarru’, disimpan sebagian sebagai cadangan dana tabarru’ dan dibagikan sebagian ke peserta, serta disimpan sebagian cadangan dana tabarru’ dan dibagikan sebagian lainnya kepada perusahaan asuransi dan para peserta sepanjang disepakati dalam akad. Dari ketiga alternative tersebut cadangan dana tabarru’

selalu

masuk

dalam

alternative

pendistribusian

surplus

underwriting. 3. Kontribusi Kontribusi dalam kontrak asuransi adalah konsiderasi uang (aliwad) dari peserta, di mana peserta diharuskan untuk membayar kepada pelaku sebagai pertukaran dengan perlindungan yang nantinya akan diberikan. Kontrak asuransi adalah kontrak kerjasama timbal balik dimana konsiderasi diharuskan tidak hanya dari satu pihak, namun dari kedua belah pihak, dan didalamnya pelaku menjadi terikat.17 Sedangkan kontribusi netto adalah kontribusi bruto setelah dikurangi kontribusi reasuransi dan komisi. Salah satu komponen pendapatan underwriting adalah kontribusi netto. Makin besar pendapatan kontribusi netto dan makin terkendali besarnya beban klaim akan menghasilkan surplus underwriting yang berarti menunjukan keberhasilan perusahaan dalam mengelola resiko yang diterimanya dari tertanggung.

16

Fatwa Dewan Syariah Nasional No. 53/DSN-MUI/X/2006, tentang Akad Tabarru’ pada Asuransi Syariah. 17 Mohd Ma’sum Billah. Kontekstualitas Takaful dalam Asuransi Modern. Penerjemah Suparto (Malaysia : Sweet & Maxwell Asia, 2010),h. 235.

23

Idealnya, perusahaan yang mampu memperoleh kontribusi netto dalam jumlah yang besar juga akan memperoleh laba yang besar pula. Namun oleh karna masih terdapat komponen lain dalam perhitungan laba rugi seperti tersebut di atas, tentunya laba rugi dipengaruhi juga secara langsung oleh komponen lain tersebut. Dalam mengevaluasi kinerja operasional perusahaan asuransi, biasanya juga pendapatan kontribusi netto juga akan dibandingkan dengan beban usaha, beban klaim dan pengeluaran komisi asuransi. Pengukuran ini penting untuk mengetahui apakah biaya-biaya yang dikeluarkan tidak melebihi pendapatan netto yang diterima dan apakah berada ditingkat kewajaran atau tidak. Kontribusi (premi) adalah biaya yang dibebankan suatu perusahaan asuransi untuk jumlah uang pertanggungan tertentu. Aktuaris perusahaan asuransi mempertimbangkan banyak faktor ketika melakukan perhitunganperhitungan yang diperlukan untuk menetapkan tarif kontribusi (premi) yang wajar dan memadai. Tarif kontribusi harus adequate (memadai) agar perusahaan mempunyai cukup dana untuk membayar manfaat polis. Kontribusi harus pula equitable (wajar) sehingga setiap pemegang polis dikenakan kontribusi yang mencerminkan tingkat risiko yang ditanggung oleh perusahaan asuransi dalam memberikan pertanggungan Pendapatan kontribusi adalah jumlah pendapatan dari penjualan polis asuransi dan biasanya diukur dalam periode satu tahun. Pendapatan ini merupakan faktor terbesar yang mempengaruhi laba perusahaan asuransi. Oleh karnanya penetapan premi mempunyai peranan penting dalam strategi perusahaan. Jika perusahaan asuransi secara konsisten salah 24

menilai resiko yang akan ditanggung, maka kontribusinya tidak akan cukup untuk membayar klaim dan manfaat yang dijanjikan. Aspek penting dalam penetapan kontribusi asuransi adalah bagaimana perusahaan asuransi mengelola hasil penetapan kontribusi setelah perkenalan suatu produk baru. Pengelolaan hasil penetapan kontribusi termasuk membandingkan pengalaman operasional aktual dari perusahaan asuransi. Apabila pengalaman aktual sesuai dengan asumsiasumsi tersebut dapat menjadi dasar terhapan desain teknis pengembangan produk berikutnya. Proses penetapan premi asuransi adalah sebuah siklus, jika kinerja aktual suatu produk menyimpang secara signifikan dari hasil-hasil yang diharapkan, maka perusahaan asuransi akan membuat alasan-alasan untuk penyimpangan tersebut dan jika memungkinkan mengambil tindakan perbaikan. Tindakan-tindakan perbaikan dalam penetapan premi dapat berkisar dari merevisi harga sampai melakukan revisi total terhadap struktur tarif produk asuransi. Pertumbuhan kontribusi bruto di industry asuransi syariah nasional diyakini masih mampu bertumbuh hingga kisaran 20% sepanjang semester II tahun 2016 dengandiitopang sector asuransi umum syariah. Taufik Marjuniadi, Plt. Ketua Umum Asosiasi Asuransi Syariah Indonesia (AASI), menjelaskan data perkembangan industri per April 2016. Pertumbuhan kontribusi bruto asuransi syariah mencapai 14,68%.

25

Menurut Taufik: “Pertumbuhan ini ditopang dari asuransi umum syariah sebesar 66.67% dan asuransi jiwa syariah 5.67%”18. Jika melihat pertumbuhan tersebut, tahun ini asuransi syariah masih dapat bertumbuh hingga 20%. Salah satu factor yang mendukung target

pertumbuhan

industry asuransi berbasis syariah adalah sektor asuransi umum syariah. Sektor tersebut,mencatatkan pertumbuhan signifikan seiring meningkatkan industri pembiayaan berbasis syariah. Dari jumlah itu, asuransi umum syariah dan reasuransi masingmasing mencatatkan kontribusi bruto sebesar Rp702 miliar dan Rp126 miliar atau tumbuh 81,28% dan 19,18%. Sedangkan sector asuransi jiwa syariah masih bersumbangsih paling dominan, yakni dengan kontribusi bruto senilai Rp3,03 triliun atau tumbuh 5,68%. 4. Klaim Klaim adalah aplikasi oleh peserta untuk memperoleh pertanggungan atas kerugiannya yang tersedia berdasarkan perjanjian. Sedangkan, dalam proses klaim peserta dapat memperoleh hak-hak berdasarkan perjanjian tersebut.19 Pada semua perusahaan asuransi, baik itu konvensional ataupun syariah, tidak ada alasan untuk memperlambat penyelesaian klaim yang diajukan

oleh

tertanggung.

Tindakan

memperlambat

itu

tidak

diperkenankan, karna klaim adalah suatu proses yang telah diantisipasi sejak awal oleh semua perusahaan asuransi. Disamping itu, yang lebih

18

Oktaviano DB Hana,”Semester II/2016, Kontribusi Asuransi Syariah Masih Bisa Capai 20%” artikel diakses pada 1 September 2016 dari http://m.bisnis.com/finansial.html 19 Muhammad Syakir Sula, Asuransi Syariah (Life and General),(Jakarta: Gema Insani , 2004, Cet. Pertama), h. 378.

26

penting bahwa klaim adalah hak peserta, dan dananya diambil dari dana tabarru’ milik semua peserta. Oleh karna itu, wajib bagi pengelola untuk melakukan proses klaim secara cepat, tepat, dan efisien. 4.1. Jenis Kerugian Sebelum mengajukan klaim kepada perusahaan asuransi syariah, maka harus terlebih dahulu memahami jenis-jenis kerugian. Secara umum jenis kerugian dapat digolongkan menjadi tiga: 1.

Kerugian Seluruhnya (total loss).

2.

Kerugian Sebagian (partial loss).

3.

Kerugian Pihak ketiga.

4.2. Penggantian Kerugian Penggantian kerusakan yang dialami oleh tertanggung dalam perusahaan asuransi syariah adalah mengacu pada kondisi dan kesepakatan yang tertulis dalam polis. Yaitu, pemilihan cara penggantian yang ada pada

penanggung

apakah

akan

mengganti

dengan

uang

tunai,

memperbaiki, atau membangun ulang obyek yang mengalami kerusakan. Oleh karna itu, sebelum melakukan perbaikan atas kerusakan yang terjadi, tertanggung terlebih dahulu meminta persetujuan tertulis dari penanggung. Kemudian, sebelum memberikan keterangan tertulis dari penanggung, penanggung akan menentukan penyebab kerusakan, apakah dijamin oleh polis. Pada kasus yang tidak komplek, penanggung menentukan bagaimana sifat dan berapa besarnya penggantian wajar kerusakan yang terjadi.20

20

Ibid,, h. 261.

27

atas

4.3. Prosedur Klaim Secara umum prosedur klaim pada asuransi kerugian (umum) hamper sama, baik pada asuransisyariah ataupun konvensiona. Adapun yang membedakan dari masing-masing perusahaan adalah kecepatan dan kejujuran dalam menilai suatu klaim. a. Pemberitahuan Klaim b. Bukti Klaim Kerugian c. Penyelidikan d. Penyelesaian Klaim 4.4. Recovery Klaim Asuransi menganut prinsip indemnity, yaitu tertanggung tidak dimungkinkan menerima keuntungan akibat terjadinya suatu peristiwa. Oleh karenanya, sisa barang yang mengalami kerugian, setelah mendapatkan penggantian dari penanggung, menjadi hak sepenuhnya pihak penanggung. Termasuk pula tuntutan hokum yang dimiliki tertanggung kepada pihak ketiga. Tertanggung harus menyerahkan semua haknya atas barang atau tuntutan kepada pihak ketiga, serta membantu semaksimal mungkin agar penanggung dapat mengambil hak tersebut.

28

Gambar di bawah sebagai contoh paling sederhana dalam proses klaim. Tiap-tiap perusahaan memiliki cara dan prosedur sendiri untuk mempermudah nasabah.21 Gambar 2.1 PENGENALAN

PERIKSA PENUTUPAN

TDK DITUTUP

DITUTUP

TOLAK

MINTA DOKUMEN

PROSES

TOLAK

TAWARKAN

VOUCHER PENGAMBIL

PEMBAYARAN

Gambar 2. Proses Klaim

21

Ibid.,h.263.

29

5. Investasi Investasi adalah menanamkan atau menempatkan aset, baik berupa harta maupun dana, pada suatu yang diharapkan akan memberikan hasil pendapatan atau akan meningkatkan nilainya di masa mendatang. Sedangkan Investasi keuangan adalah menanamkan dana pada suatu surat berharga yang diharapkan akan meningkat nilainya di masa mendatang.22 Dari beberapa pengertian di atas dapat ditarik sebuah

kesimpulan

bahwa investasi adalah sebuah kegiatan dimana seorang mengorbankan sesuatu yang dia punya baik berupa harta benda maupun uang demi mendapatkan keuntungan di masa yang akan datang. Dalam berinvestasi terdapat dua macam aset yaitu asset riil dan asset financial. Aset riil adalah asset yang memiliki wujud, seperti rumah, tanah, gedung dan yang lainnya. Sedangkan aset financial adalah aset yang wujudnya tidak terlihat namun memiliki nilai yang tinggi, seperti: saham, obligasi, reksadana dan lain sebagainya. 5.1. Pengelolaan Investasi pada Asuransi Syariah Profesor Ali Mustafa Ya’qub23 mengatakan bahwa salah satu bentuk pengelolaan dana asuransi

yang paling dominan adalah

menginvestasikan dana yang terkumpul dari kontribusi (premi). Pihak asuransi dapat menginvestasikan dana tersebut dalam bentuk investasi apa saja selama investasi itu tidak mengandung salah satu unsur yang diharamkan menurut syariat islam.

22

Iwan P.Pontjowinoyo, Prinsip Syariah di Pasar Modal (Pandangan Praktisi),2003, Modal Publications,Jakarta, h. 45. 23 Ali Mustafa Ya’qub. Pengelolaan Dana Asuransi Syari’ah. 2001 (makalah).

30

5.1.1. Portofolio Investasi Menurut Lawrence & Michael, “a portofolio is a collection of investment vehicles assembled to meet a common investment goal”24. Dari pengertian tersebut, dapat diartikan bahwa suatu portofolio adalah kumpulan bentuk investasi yang terpadu untuk mendapatkan keuntungan investasi. Tujuan utama dari pembentukan portofolio investasi adalah tidak lain untuk mendapatkan hasil yang optimal dengan resiko yang minimal. 5.1.2.

Instrumen Investasi pada Asuransi Syariah Beberapa jenis Instrumen Investasi Syariah yang saat ini diimplementasikan di perusahaan asuransi syariah di Indonesia diantaranya sebagai berikut25: 1.

Deposito Mudharabah Investasi

yang

dilakukan

pada

bank

syariah

dengan

menanamkan dalam bentuk danaa tunai untuk jangka waktu 1 bulan, 3 bulan, 6 bulan, 12 bulan dengan nisbah tertentu. Seperti, Derposito Mudharabah dapat dilakukan pada BMI, BSM, IFI Syariah, BRIS, Bukopin Syariah, BIIS. 2.

Obligasi Syariah (Sukuk) Investasi yang dilakukan dengan membeli obligasi syariah

yang diterbitkan oleh bank syariah dengan nisbah

tertentu.

Investasi Obligasi Syariah dapat dilakukan atas obligasi syariah yang dikeluarkan :

24

Lawrence J. Gitman & Michael D. Joehnk, Fundamental of Investing, Harper & Row Publisher, New York, 1981, h.554. 25 Nurmansyah Lubis, Akutansi dan Investasi Dalam Asuransi Syariah Suatu Pengantar, Materi Training Certified Islamic Insurance Spesialist(CIIS), BPPK-AASI, 2004.

31

i.

Obligasi Bank Muamalat Syariah Subordinasi tahun 2003 (BBB Minus) ii. Obligasi Bank Mandiri Syariah Mudharabah tahun2003 (2003)

iii.

Indosat Syariah Mudharabah 2002 (AA Plus)

3. Reksadana Syariah Reksadan Syariah adalah reksadana yang beroperasi menurut ketentuan dan prinsip syariah islam. Investasi dapat dilakukan dengan membeli reksadana syariah yang diterbitkan oleh reksadana syariahBerimang, PNM-IM, Batasa Capital. 4.

Saham Investasi yang dilakukan dengan membeli saham-saham blue

chip di bursa efek Jakarta. 5.

Penyertaan Langsung Investasi yang dilakukan dengan melakukan penyertaan

langsung pada perusahaan yang secara analisis studi kelayakan menguntungkan. 6.

Bangunan Investasi yang dilakukan dengan cara membeli aktiva tetap

berupa gedung kemudian menyewakan dengan maksud akan mendapatkan yield yang menguntungkan. 7.

Pembiayaam Mudharabah Investasi yang dilakukan dengan akad kerja sama usaha antara

shahibul maal dan mudharib dengan nisbah bagi hasil yang telah ditentukan. 32

8.

Pembiayaan Bai Bithaman Ajil Investasi yang dilakukan akad jual-beli barang dengan

menyatakan harga perolehan dan keuntungan (margin)yang disepakati penjual dan pembeli. 9. Hipotik Investasi yang dilakukan dengan memberikan pinjaman dalam bentuk hipotik untuk pembiayaan kendaraan dan rumah.. B. Review Study Terdahulu 1. Husnul Khotimah (2014) Penelitian yang dilakukan oleh Husnul Khotimah (2014) dengan judul“Pengaruh Premi, Klaim, Hasil Investasi dan Underwriting Terhadap Laba Perusahaan Asuransi Syariah (Studi Kasus : PT Asuransi Umum Sinar Mas Cabang Syariah 2008-2012)” Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh premi, klaim, hasil investasi dan underwriting sebagai variabeldependen dan laba sebagai variable independen. Metode penelitian yang digunakan adalah metode kuantitatif dengan menggunakan analisis regresi berganda. Berdasarkan hasil dari pengujian hipotesis penelitian ini adalah bahwa premi, klaim, hasil investasi memiliki hubungan terhadap laba dengan nilai pengaruhi 6,574 untuk variable premi dan 2,396 untuk variable Hasil investasi sedangkan variable klaim dan underwriting tidak berpengaruh secara signifikan. Persamaan

penelitian

ini

dengan

yang

dilakukan

Roiana

Puspaningrum adalah sama-sama menggunakan pendapatan premi, hasil investasi

dan

antarapenelitian

klaim

sebagai

keduanya terletak 33

variable

independen.

pada variable

Perbedaan

dependen yang

digunakan. Peneliti ini menggunakan surplus underwriting sebagai variable dependen, sedangkan Rosiana menggunakan

laba

sebagai

variable dependennya. 2. Rosiana Puspaningrum Wijaya (2013) Penelitian yang kedua dilakukan oleh Rosiana Puspaningrum Wijaya (2013) dengan judul “Pengaruh Pendapatan Premi, Hasil Investasi dan Klaim terhadap laba (Study Kasus pada Perusahaan Asuransi Jiwa yang memiliki Unit Syariah)” Penelitian ini bertujuan untuk memperoleh bukti empiris mengenai pengaruh pendapatan premi, Hasil Investasi dan Klaim terhadap Laba. Metode penelitian yang digunakan dalam penelitian tersebut

adalah

metode

asosiatif

dan

deskriptif.

Analisis

data

menggunakan analisis korelasi yang terdiri dari koefisien korelasi parsial,koefisien korelasi berganda, dan koefisien determinasi. Data yang digunakan

berupa

data.

Berdasarkan

hasil

pengujian

hipotesis

menyimpulkan bahwa pendapatan premi, hasil investasi, dan klim memiliki hubungan terhadap laba dengan nilai korelasi masing-masing adalah 0,047 : 0,257 : dan 0,458, Pengaruh pendapatan premi, hasil investasi dan klaim secara bersama-sama adalah 53,1%. Persamaan

penelitian

ini

dengan

yang

dilakukan

Roiana

Puspaningrum adalah sama-sama menggunakan pendapatan premi, hasil investasi

dan

klaim

sebagai

variable

independen.

Perbedaan

antarapenelitian keduanya terletak pada variable dependen

yang

digunakan. Peneliti ini menggunakan surplus underwriting sebagai variable dependen, sedangkan Rosiana menggunakan variable dependennya. 34

laba

sebagai

BAB III METODE PENELITIAN

A. Jenis Penelitian Jenis penelitian ini adalah kausal komparatif, yaitu penelitian dengan karakteristik berupa hubungan sebab-akibat antara dua variable atau lebih. Penelitian kausal komparatif merupakan tipe penelitian ex post facto, yaitu tipe penelitian terhadap data yang dikumpulkan setelah terjadinya suatu fakta atau peristiwa.26 B. Tempat dan Waktu Penelitian Penelitian ini dilakukan pada perusahaan asuransi umum syariah yang telah mendapat izin dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Data yang digunakan adalah data laporan keuangan periode 2011-2015. Data diambil dari website resmi perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia. Sedangkan waktu penelitian dilakukan pada bulan Agustus-September 2016. C. Populasi dan Sempel 1. Populasi Populasi adalah wilayah generalisasi yang terdiri atas objek atau subjek yang mempengaruhi kualitas dan karakteristik tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan ditarik kesimpulannya.27 Di dalam penelitian ini populasinya adalah semua perusahaan asuransi umum

26

Nur Indrianto & Bambang Supomo, Metode Penelitian Bisnis untuk Akuntansi dan Manajemen,(Yogyakarta:BPFE, 1999), h 122. 27 Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D,(Bandung: Alfabeta,2009), h.115.

35

syariah di Indonesia yang telah mendapat izin usaha dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) dan memilik laporan keuangan lengkap periode 20112015. Perusahaan Asuransi Umum Syariah yang telah mendapat izin Otoritas Jasa Keuangan (OJK) berjumlah 28 (dua puluh delapan) perusahaan. 2. Sampel Sampel adalah bagian dari jumlah dan karakteristik yang dimiliki oleh populasi tersebut28. Metode pemilihan sampel dalam penelitian ini menggunakan metode purposive sampling yaitu teknik penelitian sampel dengan pertimbangan tertentu.29 Pengambilan sampel tersebut didasarkan pada kriteria-kriteria berikut ini : a. Perusahaan Asuransi Umum Syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK). b. Perusahaan Asuransi Umum Syariah yang secara konsisten menerbitkan laporan keuangan periode 2013-2015. c. Perusahaan Asuransi Umum Syariah yg mengalami surplus underwriting dan tabarru’ pada laporan surplus (deficit) underwriting dana tabarru’ periode 2013-2015. Berdasarkan metode teknik sampling tersebut di

atas,

maka

sampel yang diambil dalam penelitian ini adalah perusahan asuransi umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK)

28

Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D,(Bandung: Alfabeta,2009), h.112. 29 Ibid.

36

yang

menerbitkan laporan keuangan selama tahun 2013-2015 sebanyak 13 (lima belas) perusahaan atau 45 laporan keuangan. D. Definisi Operasional Variabel Variabel adalah suatu atribut atau sifat atau nilai dari orang, obyek atau kerugian yang mempunyai variasi tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk dipelajari dan ditarik sebuah kesimpulan. Dalam penelitian ini menggunakan dua tipe variable yaitu variable dependen (terikat) dan variable independen (bebas). Variabel dependen dalam penelitian ini adalah Surplus Underwriting sedangkan variable independen dalam penelitian ini adalah Kontribusi, Klaim, dan Hasil Investasi. Berikut ini penjelasan dari masing-masing variabel dalam penelitian ini: 1. Variabel Dependen/Terikat (Y) Variabel terikat merupakan variable yang dipengaruhi atau yang menjadi akibat, karna adanya variable bebas30. Di dalam penelitian ini yang menjadi variable terikat adalah Surplus Underwriting. Surplus Underwriting adalah nilai yang didapat dengan menghitung selisih antara pendapatan underwriting dan beban underwriting. Indikator dalam Surplus Underwriting adalah dari selisih beban underwriting seperti, klaim, sesi Reasuransi dengan pendapatan underwriting seperti,

Kontribusi, Hasil

Investasi. Surplus Underwriting = Total Pendapatan Underwriting – Total Beban Underwriting

30

Ibid, h.59.

37

2. Variabel Bebas/Independen (X) Variabel bebas merupakan variable yang mempengaruhi atau menjadi sebab perubahan atau timbulnya variable dependen atau terikat 31. Dalam penelitian ini yang menjadi variable bebas adalah serbagai berikut: a. Pendapatan Kontribusi Pendapatan kontribusi (X1) adalah sejumlah dana yang diterima perusahaan dari kontribusi yang dibayarkan nasabah setelah dikurangi ujrah (fee)dan biaya pengelolaan lainnya. Pendapatan kontribusi pada penelitian ini adalah pendapatan kontribusi netto yang terdapat pada data sekunder laporan surplus (deficit) underwriting dana tabarru’ pada perusahaan asuransi umum syarioah. b. Klaim Klaim (X2) adalah pengajuan hak yang dilakukan oleh tertanggung kepada penanggung untuk mendapatkan haknya berupa pertanggungan atas kerugian berdasarkan perjanjian atau akad yang telah dibuat. Posisi klaim pada perusahaan asuransi merupakan beban/biaya yang harus ditanggung perusahaan. Dikarnakan klaim adalah sebuah beban/biaya, maka jika terjadi klaim akan mengurangi surplus underwriting yang dihasilkan. Dalam penelitian ini besaran klaim setiap periode dapat dilihat langsung dari data sekunder laporan surplus (deficit) underwriting dana tabarru’ pada perusahaan asuransi umum syariah.

31

Ibid, h.59.

38

c. Hasil Investasi Hasil Investasi (X3) adalah keuntungan yang diterima perusahaan dalam mengelola dana tabarru’ setelah dikurangi dengan

beban

pengelolaan

portofolio

investasi.

Dalam

penelitian ini besaran hasil investasi setiap periode dapat dilihat langsung dari

data

sekunder

laporan

surplus

(deficit)

underwriting dana tabarru’ pada perusahaan asuransi umum syariah.

E. Jenis dan Teknik Pengumpulan Data Data yang digunakan adalah data sekunder yang berupa laporan keuangan tahunan periode 2011-1015 pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia yang terdasftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK). Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode dokumentasi, yaitu dengan membaca, mengamati, mencatat, serta mempelajari uraian buku, jurnal, dan penelitian sebelumnya serta mengunduh data dan informasi dari situs-situs internet yang relevan. F. Teknik Analisis Data Penelitian ini menggunakan data sekunder untuk keseluruhan variable, yaitu Pendapatan Kontribusi, Klaim, Hasil Investasi, dan Surplus Underwriting. Berikut ini adalah analisis data: 1. Uji Asumsi Klasik a. Uji Multikolineritas Uji Multikolineritas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ditemukan adanya korelasi antar variable bebas (Independen)

32

.

Jika ada korelasi yang tinggi antar variabel independen tersebut, maka hubungan antara variable dependen dan independent menjadi terganggu.

32

Ghozali imam, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Progam IBM SPSS 19, (Semarang :Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2011), h. 105.

39

Model regresi yang baik seharusnya tidak terjadi Multikolineritas. Multikolineritas dapat dilihat dari nilai tolerance dan VIF (Variance Inflation Factor). Untuk terbebas dari masalah Multikolineritas, nilai tolerance harus ≤ 1033. b. Uji Heteroskedastisitas Uji Heteroskedastisitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan lain34. Pengujian dilakukan dengan uji Glatjer yaitu dengan meregresi variable independen terhadap absoplute residual. Jika variable independen signifikan secara statistik mempengaruhi variable dependen, maka ada indikasi terjadi heterokedastisitas. Kriteria yang biasa digunakan untuk menyatakan apakah terjadi heteroskedastisitas atau tidak diantara data pengamatan dapat dijelaskan dengan menggunakan koefisien signifikansi. Koefisiensi signifikansi harus dibandingkan dengan tingkat signifikansi yang ditetapkan sebelumnya (α = 5%). Apabila koefisien signifikansi (nilai probabilitas) lebih besar dari tingkat signifikansi yang telah ditetapkan, maka dapat disaimpulkan tidak terjadi heteroskadastisitas. c. Uji Normalitas Uji Normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi, variable pengganggu atau residual terdistribusi normal

35

. Untuk

menguji normalitas penelitian ini menggunakan uji Kolmogrov-Spirnov. Kriteria penilaian uji ini adalah, jika signifikansi hasil perhitungan data (Sig) > 5%, maka data berdistribusi normal dan jika signifikansi hasil perhitungan data (Sig) < 5%, maka data tidak terdistribusi normal.

33

Ghozali Imam, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Progam IBM SPSS 19, (Semarang :Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2011), h. 105-106. 34 Ibid 35 Ibid

40

d. Uji Autokorelasi Autokorelasi sering dikenal dengan nama korelasi serial dan sering ditemukan pada data serial waktu (time series). Uji Autokorelasi bertujuan untuk menguji apakah dalam model regresi ada

korelasi

antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan periode t-1 (sebelumnya). Model regresi yang baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi. Alat ukur yang digunakan untuk mendeteksi adanya autokorelasi dalam penelitian ini menggunakan tes Durbin Watson (DW). Hipotesis yang akan diuji dalam penelitian ini adalah :

H0

(Tidak

ada Autokorelasi, r = 0) dan Ha (ada Autokorelasi, r ≠ 0). Tabel 3. Tabel Pengambilan Keputusan Uji Autokorelasi36

Nilai Statistik d

Hasil

0 < d < dl

Ada Autokorelasi

dl < d < du

Tidak ada Keputusan

du < d < 4-du

Tidak ada Autokorelasi

4-du < d < 4-du

Tidak ada Keputusan

4-dl < d < 4

Ada Autokorelasi

e. Uji Linieritas Uji ini digunakan untuk melihat apakah spesifikasi model yang digunakan sudah benar atau tidak. Dengan uji linieritas akan diperoleh informasi apakah model empiris sebaiknya linier, kuadrat atau kubik.37 Untuk menguji linearitas, penelitian ini menggunakan uji Lagrange Multiplier. Uji ini bertujuan untuk mendapatkan C2 hitung yang bias dicari menggunakan rumus :

C = n x R2

36

Ghozali imam, Aplikasi Analisis Multivariat dengan Progam IBM SPSS 23, (Semarang :Badan Penerbit Universitas Diponegoro, 2016), h. 111.. 37 Ibid

41

Keterangan : C2

= Chi Square

N

= Jumlah Data Observasi

R2

= Koefisien Determinasi Dari hasil perhitungan nilai C2hitung. kemudian

dibandingkan

dengan C2 tabel. Jika C2 hitung > C2 tabel, maka hipotesis nol yang menyatakan bahwa spesifikasi model dalam bentul linear ditolak. 2. Uji Hipotesis Uji Hipotesis adalah uji yang digunakan untuk menganalisis pengaruh variable-variabel independen terhadap variable dependen yang diajukan dalam hipotesis penelitian. a. Analisis Regresi Linear Berganda Analisis linear berganda adalah analisis tentang hubungan antara satu variable dependen dengan dua atau lebih variable independen. Bila dihubungkan dengan penelitian ini maka analisis regresi berganda digunakan untuk mengetahui pengaruh Pendapatan Kontribusi, Klaim dan

Hasil

Investasi

secara

bersama-sama

terhadap

Surplus

Underwriting. Persamaan umum regresi linier berganda dapat dinyatakan sebagai berikut :

Y = a + ( b1X1 ) + ( b2X2 ) + ( b3X3 ) + e Keterangan : Y

= Surplus Underwriting

X1

= Pendapatan Kontribusi

X2

= Klaim

X3

= Hasil Investasi

b1b2b3 = Koefisien Regresi e

= error

42

Pengujian hipotesis penelitian ini dilakukan dengan menggunakan: a. Uji F (Uji Signifikan Simultan) Uji F dipakai untuk melihat pengaruh variable-variabel independen secara bersama terhadap variable dependen. Uji F bias dijelaskan dengan menggunakan varian (Analysis of Variance = ANOVA).38 Uji F menunjukan apakah semua variable bebas yang dimasukan dalam model mempunyai pengaruh bersama-sama terhadap variable terikat.39 Hipotesis (H0) yang hendak diuji adalah apakah parameter semua variable dalam model sama dengan nol. Artinya, apakah semua variable independen bukan merupakan penjelas yang signifikan terhadap variable dependen. Hipotesis alternative (Ha) tidak semua parameter secara simultan sama dengan nol. Artinya, semua variable independen secara simultan merupakan penjelas yang signifikan terhadap variable dependen. b. Koefisien Determinasi Koefisien determinasi digunakan untuk mengukur seberapa baik garis regresi sesuai dengan data aktualnya (goodness of fit). Koefisien determinasi ini mengukur presentase total variasi variable dependen Y yang dijelaskan oleh variable independen di dalam garis regresi.40 Dalam penelitian ini menggunakan regresi berganda,

maka masing-masing variable

independen

yaitu

kontribusi, klaim,hasil investasi secara parsial dan simultan mempengaruhi variable dependen yaitu surplus underwriting. Nilai koefisien adalah antara nol dan satu. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan variable-variabel Independen dalam menjelaskan variasi variable dependen sangat terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variable-variabel Independen memberikan hampir

38

Agus Widarjono, Analisis Statistika Multivariat Terapan,(Yogyakarta:UPP STIM YKPN, 2010), h.22. 39 Ibid, h.82. 40 Ibid, h.19.

43

semua informasi yang dibutuhkan untuk memprediksi variable dependen.41 c. Uji t (Uji Signifikansi Parameter Individual) Uji Statistik t digunakan untuk mengukur seberapa jauh pengaruh satu variable independen secara individual dalam menerangkan variasi variable dependen. Dasar pengambilan keputusan adalah dengan membandingkan nilai signifikansi hasil perhitungan dengan tingkat kepercayaan sebesar 5%. Apabila nilai signifikansi lebih kecil dari tingkat kepercayaan, maka dapat disimpulkan bahwa variable independen mempunyaipengaruh signifikan terhadap variable dependen. Cara pengambilan keputusan uji statistik t yaitu dengan merumuskan hipotesis: H0 : bi = 0 tidak terdapat pengaruh signifikan Ha : bi ≠ 0 terdapat pengaruh signifikan Jika probabilitas < 0,05 maka H0 ditolak dan jika probabilitas > 0,05 maka H0 diterima. G. Hipotesis Penelitian Hipotesis merupakan pendapatatau kesimpulan yang

sifatnya

masih sementara. Hipotesis baru dapat diuji kebenarannya melalui analisis dan penelitian. Hipotesis ini dapat berupa pengaruh positif maupun negative, tergantung variable yang diuji. Dalam penelitian ini penulis mengangkat hipotesis sebagai berikut : H1: Pendapatan Kontribusi berpengaruh positif

terhadap

Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia.

41

Imam Ghozali,Aplikasi Analisis Multivariat dengan SPSS, (Semarang:BP Universitas Diponegoro,2016),h.87.

44

H2: Klaim berpengaruh negatif terhadap Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia. H3: Hasil Investasi berpengaruh positif terhadap Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia. H4: Pendapatan Kontribusi, Klaim dan Hasil Investasi berpengaruh secara signifikan terhadap Surplus Underwriting pada perusahaan asuransi umum syariah di Indonesia. H. Kerangka Pemikiran Penelitian : Simultan : Parsial Kontribusi Bruto (X1)

H1

Klai H2 m

Surplus Underwritin g

H3

(X2) Hasil Investasi

H4

(X3)

45

BAB IV HASIL PENELITIAN DAN PEMBAHASAN A. Deskripsi Data Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari laporan keuangan perusahaan asuransi umum syariah yang terdaftar di Otoritas Jasa Keuangan (OJK) selama periode 2011 sampai dengan 2015. Data ini di peroleh dari situs resmi perusahaan maupun laporan keuangan yang publikasi oleh masing-masing perusahaan sampel. Berikut ini hasil pengambilan sampel penelitian. Tabel. Jumlah Populasi dan Sampel Penelitian Tahun

Populasi

Sampel Penelitian

2011

28

9

2012

28

9

2013

28

9

2014

28

9

2015

28

9

Data Outlier

-

-

Total Akhir

140

45

Populasi dalam penelitian ini adalah perusahaan asuransi umum syariah yang telah mendapat izin usaha dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) yang telah menerbitkan laporan keuangan selama periode 2011 sampai dengan 2015 yang berjumlah 9 perusahaan atau 45 laporan keuangan. Teknik pengambilan sampel dilakukan dengan metode purposive sampling. Perusahaan asuransi umum syariah yang telah memenuhi criteria tertentu yang sudah dijelaskan pada subbab populasi, sampel dan teknik pengambilan sampel. Berdasarkan kriteria teknik pengambilan sampel tersebut, maka jumlah sampel yang digunakan dalam penelitian ini sebanyak 9 perusahaan untuk masing-masing tahun karna terdapat 19 perusahaan yang tidak menyediakan data dan informasi secara lengkap

46

terkait beberapa variable dalam penelitian ini. Dengan penggabungan data penelitian selama lima tahun dalam satu analisis, maka jumlah observasi dalam penelitian adalah 45 data observasi. Penulis melakukan uji outlier untuk mendapatkan data dengan distribusi normal. Tidak terdapat perusahaan atau laporan keuangan outlier, sehingga tidak ada data yang dikeluarkan dari sampel penelitian . Jadi jumlah observasi selama tiga tahun 2011-2015 menjadi 45 laporan keuangan dari 9 perusahaan. B. Analisis Data 1. Analisis Statistik Deskriptif Statistik deskriptif bertujuan untuk melihat distribusi data dari variable yang digunakan dalam penelitian ini. Berikut ini statistic deskriptif dari masing-masing variable penelitian yang digunakan dalam penelitian ini : Tabel. Hasil Analisis Statistik Deskriptif Data Penelitian Std.

Maximu N Surplus

Minimum

m

Mean

Deviation

45

-4125

127031

15760.18

30212.453

Klaim

45

11

184034

32356.96

44339.130

Hasil Investasi

45

15

9252

2117.36

2747.209

Kontribusi

45

727

372431

79526.84

92396.679

underwriting

Valid N (listwise)

45

Sumber: Hasil Olah Data SPSS

Berdasarkan table di atas, jumlah sampel (n) penelitian sebanyak 45 sampel. Variabel dependen penelitian berupa surplus underwriting. Surplus Underwriting memiliki nilai rerata sebesar 15.760.000.000. Nilai Surplus Underwriting tertinggi adalah sebesar 127.031.000.000 diperoleh PT. Takaful Umum pada tahun 2012, sedangkan nilai Surplus Underwriting terendah dimiliki oleh PT. Adira Dinamika sebesar 4.125.000.000 di tahun 2013. Standar deviasi Surplus Underwriting sebesar 30.212,45.

47

Variabel Independent berupa pendapatan

kontribusi

memiliki

rerata sebesar 79.527.000.000 dan standar deviasi 92.396,68. Pendapatan kontribusi tertinggi sebesar 372.431.000.000 di peroleh PT. Asuransi Astra Buana pada tahun 2013, sedangkan nilai pendapatan kontribusi terendah dimiliki oleh PT. Allianz Utama sebesar 727.000.000 di tahun 2015. Variabel klaim memiliki nilai rerata sebesar 32.357.000.000 dan standar deviasi sebesar 44.339.13. Klaim tertinggi sebesar 184.034.000.000 di peroleh PT. Astra Buana pada tahun 2012, sedangkan nilai Klaim terendah dimiliki oleh PT. Tugu Pratama sebesar 11.000.000 ditahun 2011. Dan yang terakhir adalah nilai Hasil Investasi yang memiliki nilai rerata sebesar 2.117.000.000 dan standar deviasi 2.747,209. Hasil Investasi tertinggi sebesar 9.252.000.000 di peroleh PT. Adira Dinamika pada tahun 2015, sedangkan nilai Hasil Investasi terendah dimiliki oleh PT. Tugu Pratama sebesar 15.000.000 di tahun 2012. 2. Uji Asumsi Klasik Sebelum

menguji

hipotesis

dengan

regresi

linier

berganda,dilakukan terlebih dahulu uji asumsi klasik untuk melihat apakah data penelitian dapat dianalisis dengan menggunakan persamaan regresi linear berganda. Ada empat macam uji klasik yang dipakai dalam penelitian ini, yaitu : a. Uji Multikolineritas Uji Multikolineritas bertujuan untuk menguji apakah di dalam model regresi ditemukan adanya korelasi antar variable independen. Hasil Uji Multikolineritas dapat dilihat pada table di bawah ini:

48

Tabel. Hasil Uji Multikolineritas Collinearity Statistics

Tolerance

Model

1

Keterangan

(Constant) KONTRB

.276

3.624 Tidak Terjadi Multikolineritas

INVEST

.245

4.088 Tidak Terjadi Multikolineritas

.141

7.092 Tidak Terjadi Multikolineritas

KLAIM

a.

VIF

Dependent Variable: SRPL_UND

Hasil Multikolineritas pada table di atas didapatkan nilai tolerance sebesar 0,276 > 0,10 dan nilai VIF sebesar 3,624 < 10, dengan demikian tidak terjadi multikolineritas yang artinya tidak terjadi hubungan antar variable bebas yaitu variable Kontribusi, Klaim dan Hasil Investasi. Hasil pengujian persyaratan analisis tersebut dapat disimpulkan bahwa data dalam penelitian memenuhi syarat untuk dianalisis dengan menggunakan metode regresi berganda. b. Heteroskedastisitas Uji Heteroskedastisitas bertujuan menguji apakah dalam metode regresi terjadi ketidaksamaan variance dari residual satu pengamatan ke pengamatan

lain.

Dalam

penelitian

ini

uji

heteroskedastisitas

menggunakan uji Glejser. Hasil uji Heteroskedastisitas dapat dilihat dalam table di bawah ini: Tabel. Hasil Uji Heteroskedasitas Standardized Unstandardized Coefficients Model

B

Std. Error

1 (Constant)

6.096

9.778

KONTRB

.230

.061

INVEST

-.123

KLAIM

-.109

Coefficients Beta

T

Sig. .623

.537

.917

3.750

.100

.392

-.081

-.313

.756

.125

-.300

-.876

.387

a. Dependent Variable: AbsUt

49

Dari table di atas dapat dilihat bahwa pada variable pendapatan kontribusi menunjukan signifikansi 0.100, variable klaim menunjukan signifikansi 0,387 dan variable hasil investasi menunjukan hasil signifikansi 0,756. Dari hasil tersebut dapat disimpulkan bahwa tidak terjadi Heteroskdastisitas karna angka tersebut lebih tinggi dibandingkan dengan taraf signifikansi 0,05. c.

Uji Normalitas Uji Normalitas bertujuan untuk menguji apakah dalam sebuah model regresi, variable pengganggu atau residual mempunyasi distribusi normal atau tidak. Dalam penelitian ini, uji normalitas menggunakan Uji Kolmogorov Smirnov (K-S). Uji Komogorov Smirnov digunakan untuk uji statistic apakah data terdistribusi normal atau tidak. Uji Komogorov Smirnov dengan ketentuan sebagai berikut : Jika nilai signifikansi α > 0,05 maka data terdistribusi secara normal. Uji Normalitas data dengan menggunakan Kolmogorov Semirnov dapat dilihat pada Tabel di bawah ini : Tabel. Hasil Uji Normalitas Menggunakan Uji K-S One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N Normal Parameters

40 a,b

Mean Std. Deviation

Most Extreme Differences

.0000000 30.94777334

Absolute

.121

Positive

.121

Negative

-.108

Test Statistic

.121

Asymp. Sig. (2-tailed)

.146c

a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.

50

Berdasarkan hasil pada Tabel 8 di atas menunjukan bahwa hasil uji normalitas dengan n = 45 menunjukan nilai Kolmogorov Semirnov pada unstandardized residual sebesar 0,121 dengan signifikansi pada 0,146. Sehingga terdistribusi normal, karna nilai signifikansi sebesar 0,146 lebih besar dari tingkat signifikansi 5% (0,05).

d. Uji Autokorelasi Autokorelasi muncul karna observasi yang berurutan sepanjang waktu berkaitan satu sama lain. Masalah ini timbul karna residual tidak bebas dari satu observasi ke observasi lainnya. Salah satu cara untuk mendeteksi ada tidaknya autokorelasi adalah dengan Uji Durbin Watson (DW Test). Berdasarkan hasil pengujian yang telah dilakukan ditemukan bahwa nilai DW Test pada model regresi dan dapat dilihat pada table berikut: 51

Model Summaryb Model

R

1

.771a

R Square

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

.595

.561

Durbin-Watson

59.68437

1.733

a. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST b. Dependent Variable: SRPL_UND

Nilai DW sebesar 1.733, nilai ini akan kita bandingkan dengan nilai table dengan menggunakan nilai signifikansi 5%, jumlah sampel

40

(n) dan jumlah variable independen (k=3), maka di table Durbin Watson akan didapatkan nilai sbb: Du ≤ Dw ≤ 4 – Du

Keterangan

1,659 ≤ 1,733 ≤ 2,341

Tidak Terdapat Autokorelasi

Nilai DW sebesar 1.733 lebih besar dari batas atas (du) 1.659 dan kurang dari 4 – 1.659 (4 – du), maka dapat disimpulkan bahwa tidak ada autokorelasi positif atau negative atau tidak terdapat autokorelasi. e.

Uji Linearitas Uji linearitas digunakan untuk melihat apakah spesifikasi model yang digunakan sudah benar atau tidak. Dengan uji linearitas akankah diperoleh informasi apakah model empiris sebaiknya linear, kuadrat, atau kubik. Dalam penelitian ini, uji linearitas menggunakan uji Lagrange Multiplier. Uji ini bertujuan untuk mendapatkan nilai C2 hitung dibandingkan dengan nilai C2 tabel. Jika C2 hitung > C2 tabel maka model dalam bentuk linear.Hasol uji linearitas dapat dilihat pada table berikut :

Model Summaryb

52

Model 1

R .079

Adjusted R

Std. Error of

Square

the Estimate

R Square a

.006

-.077

Durbin-Watson

59.49625147

1.675

a. Predictors: (Constant), KLAIM2, KONTRB2, INVEST2

b. Dependent Variable: Unstandardized Residual

Hasil tampilan output menunjukan nilai R2 sebesar 0,006 dengan jumlah nilai (n) observasi 45. Nilai ini dibandingkan dengan C2 tabel dengan df 50 dan tingkat signifikansi 0,05 didapat nilai C2 tabel . Oleh karna nilai C2 hitung lebih kecil dari C2 tabel maka dapat disimpulkan bahwa model yang benar adalah model linier. 3. Pengujian Hipotesis 1.

Uji Hipotesis a.

Uji Parsial (uji t) Uji t untuk mengetahui pengaruh variable independen secara

parsial terhadap variable dependen, apakah berpengaruh secara signifikan atau tidak dapat dilihat table di bawah ini : Coefficients

Model (Constant)

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

4.150

18.117

KONTRB

.485

.114

INVEST

.672 -.039

KLAIM

a

a. Dependent Variable: SRP_UND

53

Beta

T

Sig. .229

.820

.864

4.277

.000

.726

.199

.926

.361

.232

-.048

-.170

.005

Pengujian Kontribusi (X1) Untuk menguji konstanta dan koefisien dapat digunakan uji t, dimana hasil nilai statistic t hitung untuk konstanta sebesar 4.277. Dengan signifikansi 0.05/2 = 0,025(uji 2 sisi) dengan df = 45-3-1 atau 41. Didapat t table adalah 2.0295. Oleh karna t hitung 4.277 > t table 2.030, dengan demikian Ho ditolak, artinya adanya pengaruh yang nyata antara kontribusi terhadap surplus underwriting. Pengujian Klaim (X2) Untuk menguji konstanta dan koefisien dapat digunakan uji t, dimana hasil nilai statistic t hitung untuk konstanta sebesar -0.170. Dengan signifikansi 0.05/2 = 0,025 (uji 2 sisi) dengan nilai df = 45-3-1 atau 41. Didapat t table adalah 2.0295. Oleh karna t hitung -0.170 > t table -2.030, dengan demikian Ho ditolak, artinya adanya pengaruh yang nyata antara klaim terhadap surplus underwriting. Pengujian Investasi (X3) Untuk menguji konstanta dan koefisien dapat digunakan uji t, dimana hasil nilai statistic t hitung untuk konstanta sebesar 0.926. Dengan signifikansi 0.05/2 = 0,025(uji 2 sisi) dengan df = 45-3-1 atau 41. Didapat t table adalah 2.0295. Oleh karna t hitung 0.926 < t table 2.030, dengan demikian Ho diterima, artinya tidak adanya pengaruh yang nyata antara investasi terhadap surplus underwriting. Dari ketiga variable independen yang dimasukan kedalam model regresi variable investasi dan klaim tidak signifikan hal ini dapat dilihat dari probabilitas signifikansi untuk INVEST sebesar 0.361 dan jauh di atas 0.05. Sedangkan KONTRB dan KLAIM signifikansi pada 0.05. Dari

54

sini dapat disimpulkan bahwa variable Surplus Underwriting dipengaruhi oleh Kontribusi, Klaim dan Hasil Investasi dengan persamaan matematis :

SRPL_UND = 4.150 + 0.485 KONTRB – 0. 039 KLAIM + 0.672 INVEST

a.

Konstanta sebesar 4.150 menyatakan bahwa jika variable independen dianggap konstan, maka rata-rata Surplus Underwriting adalah 4.150 juta.

b. Koefisien regresi Kontribusi sebesar 0.485 menyatakan bahwa setiap penambahan kontribusi sebesar 1.000 juta akan meningkatkan Surplus Underwriting sebesar 485 juta. c.

Koefisien regresi Klaim sebesar 0.039 menyatakan bahwa setiap bertambahnya klaim sebesar 1.000 juta akan mengurangi Surplus Underwriting sebesar 39 juta.

d. Koefisien regresi Investasi sebesar 0.672 menyatakan bahwa setiap penambahan investasi sebesar 1.000 juta akan meningkatkan Surplus Underwriting sebesar 672 juta. b. Uji Simultan (Uji F)

ANOVAa Sum of Model

Squares

Df

Mean Square

1

Regression

188249.181

3

62749.727

Residual

128240.080

36

3562.224

Total

316489.262

39

F 17.615

Sig. .000b

a. Dependent Variable: SRPL_UND b. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

Dari uji ANOVA atau F test didapat nilai F hitung sebesar 17.615 dengan tingkat signifikansi 0,05 df1 – k-1 atau 4-1 – 3 dan df2 – n-k atau 45-4 – 41 (k adalah jumlah variable). Di dapat F table adalah 2.83. Berarti

55

nilai F hitung > F table, maka Ho ditolak dan model regresi dapat digunakan untuk memprediksi Surplus Underwriting atau bias dikatakan bahwa kontribusi, klaim, investasi secara bersama-sama mempengaruhi surplus underwriting. c. Uji Regresi Berganda Untuk melihat pengaruh kontribusi, klaim, hasil investasi terhadap surplus underwriting, maka digunakan analisis regresi linear berganda dengan persamaan berikut :

Coefficientsa Unstandardized

Standardized

Collinearity

Coefficients

Coefficients

Statistics Toleranc

Model 1

B

Std. Error

(Constant)

4.150

18.117

KONTRB

.485

.114

INVEST

.672

KLAIM

-.039

Beta

T

Sig.

e

VIF

.229

.820

.864

4.277

.000

.276

3.624

.726

.199

.926

.361

.245

4.088

.232

-.048

-.170

.005

.141

7.092

a. Dependent Variable: SRPL_UND

Analisis dilakukan untuk melihat pengaruh kontribusi, klaim, dan hasil investasi terhadap Surplus Underwriting. Hasil regresi diperoleh persamaan adalah sebagai berikut : SRPL_UND = 4.150 + 0.485 KONTRB – 0. 039 KLAIM + 0.672 INVEST. d. Uji Determinasi Pengujian R digunakan untuk mengukur proporsi atau presentasi dari variasi total variable dependen yang mampu dijelaskan oleh model regresi yang diperoleh .Pengaruh Kontribusi, Klaim, dan Hasil Investasi terhadap Surplus Underwriting, dapat dijelaskan pada table sebagai berikut: 56

Model Summaryb

Model

1

R

Adjusted R

Std. Error of

Square

the Estimate

R Square a

.771

.595

.561

59.68437

Durbin-Watson

1.733

a. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST f.

Dependent Variable: SRPL_UND

Hasil analisis determinasi dapat dilihat pada table Model Summary dan hasil analisis regresi berganda di atas. Berdasarkan output diperoleh angka R2 sebesar 0,561 atau (56%). Hal ini menunjukan bahwa presentase sumbangan pengaruh variable independen (kontribusi, klaim, dan hasil investasi) sebesar 56% atau variable independen kontribusi,klaim dan hasil investasi dapat menjelaskan variable dependen (surplus underwriting) sebesar 56% dan sisanya 44% dijelaskan oleh variable lain yang tidak dimasukan dalam penelitian. e. Pembahasan Hasil Penelitian Ringkasan hasil penelitian dilihat pada gambar sebagai berikut :

X1 X2 X3

(t hitung ) 4.277 > 2.030 (t table)

(t hitung ) -0.170 > - 2.030 (t table)

(t hitung ) 0.926 < 2.030 (t table) (F hitung )17.165 > 2.83 (F table)

Ringkasan Hasil Penelitian.

57

Y

BAB V PENUTUP

A. Kesimpulan Berdasarkan analisis data yang telah dilakukan dapat ditarik kesimpulan sebagai berikut : 1.

Secara bersama – sama kontribusi, klaim dan hasil investasi secara signifikan mempengaruhi surplus underwriting pada Asuransi Umum Syariah di Indonesia.

2.

Terdapat pengaruh positif dan signifikan pendapatan Kontribusi terhadap Surplus Underwriting, hal ini ditunjukan oleh harga t hitung 4.227 > 2.030 t tabel pada taraf signifikansi 5%.

3.

Terdapat pengaruh negative dan signifikan klaim terhadap Surplus Underwriting , hal ini ditunjukan oleh harga t hitung -0.170 > -2.030 t tabel pada taraf signifikansi 5%.

4.

Terdapat pengaruh positif dan tidak signifikan dari Hasil Investasi terhadap Surplus Underwriting, hal ini ditunjukan oleh harga t hitung 0.926 > 2.030 t tabel pada taraf signifikansi 5%.

5.

Faktor-faktor

yang

signifikan

yang

mempengaruhi

surplus

Underwriting pada Asuransi Umum Syariah di Indonesia ialah Pendapatan Kontribusi peserta dan Klaim.

58

B. Saran Adanya keterbatasan yang telah diuraikan di atas dan adanya permasalahan dalam penelitian, maka peneliti memberikan beberapa saran sebagai berikut : 1. Pihak Asuransi disarankan untuk masih tetap memperhatikan peran underwriting karna dalam penelitian ini klaim cukup signifikan mempengaruhi surplus underwriting. Hal ini dapat dilakukan dengan menetapkan underwriter yang handal dan menetapkan target premi yang harus diterima perusahaan dan menilai resiko yang terdapat pada tertanggung

sehingga

perusahaan

tidak

mengalami

deficit

underwriting. 2. Pihak

Asuransi

sebaiknya

menanamkan

dananya

keberbagai

instrument investasi, tidak hanya dalam bentuk deposito syariah melainkan instrument investasi lain seperti sukuk, reksadana syariah, agar mendapat hasil yang lebih maksimal. 3. Bagi para peneliti yang berminat untuk mengkaji masalah yang sama hendaknya melakukan penelitian pada periode yang berbeda dan menambah jumlah sampel penelitian untuk mengkaji konsistensi dari penelitian ini. 4. Bagi para peneliti yang ingin melanjutkan penelitian ini sekiranya dapat memasukan variable-variabel tambahan yang belum ada dalam penelitian ini seperti ujroh perusahaan, cadangan klaim. 5. Bagi para peneliti yang ingin melanjutkan penelitian direkomendasikan untuk mengkaji kembali distribusi surplus underwriting pada asuransi syariah di Indonesia. 59

DAFTAR PUSTAKA

Buku Agus Widarjono.(2010), Analisis Statistika Multivariat Terapan. Yogyakarta : UPP STIM YKPN Algifari. (2015). Analisis Regresi untuk Bisnis dan Ekonomi. Yogyakarta : BPFEYOGYAKARTA AM Hasan, Ali (2004). Asuransi dalam Perspektif Hukum Islam: Suatu Tinjauan Analisis, Teoritis, dan Praktis. Jakarta : Kencana. Damodar N. Gujarati. (2006). Dasar-dasar Ekonometrika Jilid 1. Jakarta : Erlangga Fuad Abdul Baqi. (2011) Al-Lu’lu’ wal Marjan.Penerjemah Taufik

Munir.

Jakarta:Al-Kautsar. Ghozali, Imam. (2016). Aplikasi Analisis Multivariat dengan Progam IBM SPSS 23. Semarang: Badan Penerbit Universitas Diponegoro. Iwan Pontjowinoyo. (2013) Prinsip Syariah di Pasar Modal (Pandangan Praktisi), Jakarta : Modal Publications. Mohammad Mahbubi Ali. (2011). “Dilema Distribusi Surplus di Asuransi Syariah”. Shering Edisi Desember. Hlm, 38-39. Mohd Ma’sum Billah. (2010). Kontekstualitas Takaful Dalam Asuransi

Modern.

Slangor : Sweet & Maxwell Asia Muhammad Amin Suma. (2006). Asuransi Syariah dan Asuransi Konvensional Teori, System, dan Pemasaran. Ciputat: Kolam Publishing. Muhamad Nafik HR (2009). Bursa Efek dan Investasi Syariah, Jakarta : Serambi. Muhammad Syakir Sula. (2004). Asuransi Syariah (Life and General) dan Sistem 60

Operasional. Jakarta : Gema Insani. Muhammad Rawas Qal’aji. (2000) Mabahits fil Iqtishad al-islamy, Beirut : Dar Al-Nafais. Sugiyono, (2009). Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D. Bandung: Alfabeta. Yadi janwri. (2005) Asuransi Syariah. Bandung : Pustakabani Quraisy. Penelitian Ali Mustafa Ya’qub. Pengelolaan Dana Asuransi Syari’ah. 2001 (makalah). Arief Fadlullah. (2014) “ Pengaruh Pendapatan Premi, Klaim dan Hasil Investasi terhadap Cadangan Dana Tabarru’( Study pada PT. Asuransi Sinarmas Syariah)”Skripsi. Jakarta : Progam Studi Muamalat Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta. Toriq Supriyanto,(2015). “Pengaruh Pendapatan Premi dan Hasil Investasi terhadap Cadangan Dana

Tabarru’

Pada

Perusahaan

Asuransi

Syariah di Indonesia.” Skripsi. Jakarta : Universitas Negeri Yogyakarta. Novi Puspita Sari, (2012). “Model Proporsi Tabarru’ dan Ujroh Pada Bisnis Asuransi Umum Syariah di Indonesia, Jurnal Akuntansi dan Ke vouangan Indonesia. Vol 9, no. 1 Juni 2012. Dokumen http:www.ojk.go.id/kanal/iknb/berita-dan-kegiatan/publikasi/Pages/Daftar-daftar Perusahaan-Asuransi-Umum-Jiwa-dan-Reasuransi-dengan-prinsipsyariah.aspx. Exposure Draft PSAK No. 108 Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 21/DSN-MUI/X/2001 tentang Pedoman Umum Asuransi Syariah. 61

Fatwa Dewan Syariah Nasional No: 53/DSN-MUI/III/2006 tentang Akad Tabarru’ Pada Asuransi Syariah.

62

LAMPIRAN

63

Lampiran 1 DAFTAR SAMPEL PERUSAHAAN ASURANSI UMUM SYARIAH

NO

Nama Perusahaan

1

PT Allianz Utama Indonesia

2

PT Adira Dinamika Insurance

3

PT Astra Buana

4

PT Asuransi Takaful Umum

5

PT Asuransi Sentral Asia

6

PT Bumi Putera Muda 1967

7

PT Asuransi Sinar Mas

8

PT Tugu Pratama Indonesia

9

PT Bringin Sejahtera Artamakmur

64

LAPORAN KEUANGAN

KONTRIBUSI PESERTA NO

NAMA PERUSAHAAN 2011

1

PT. Allianz Utama Indonesia

2

PT. Adira Dinamika

3

PT. Astra Buana

4

2012

2013

2014

2015

2555

2204

4863

3598

727

16766

50636

141590

155516

184873

198920

271745

372431

241445

117055

PT. Asuransi Sentral Asia

4529

9392

40609

35173

36962

5

PT. Sinar Mas

9144

13090

86698

93491

131666

6

PT. Bumi Putera Muda

19233

23551

42659

37396

40209

7

PT. Takaful Umum

195831

293747

138051

118768

107872

8

PT. Tugu Pratama Indonesia

62496

31248

45558

33926

16303

9

PT. BSAM

3504

4154

11143

13316

14227

*Dalam jutaan

KLAIM PESERTA NO

NAMA PERUSAHAAN 2011

1

PT. Allianz Utama Indonesia

2

2012

2013

2014

2015

3120

3216

2619

1670

961

PT. Adira Dinamika

15536

43398

73423

68643

71662

3

PT. Astra Buana

94024

184034

163467

148454

103303

4

PT. Asuransi Sentral Asia

3347

5946

26578

20768

16297

5

PT. Sinar Mas

6533

9174

31646

44875

45065

6

PT. Bumi Putera Muda

13802

16161

10011

11574

12758

7

PT. Takaful Umum

12767

20682

50713

40493

31020

8

PT. Tugu Pratama Indonesia

11

15

26843

10163

2678

9

PT. BSAM

1478

2450

897

1095

1461

65

HASIL INVESTASI NO

NAMA PERUSAHAAN 2011

1

PT. Allianz Utama Indonesia

2

2012

2013

2014

2015

797

84

74

447

641

PT. Adira Dinamika

1003

5861

7135

8830

9252

3

PT. Astra Buana

5788

8971

7979

6174

3730

4

PT. Asuransi Sentral Asia

501

656

739

1121

1251

5

PT. Sinar Mas

323

2632

3537

1826

1904

6

PT. Bumi Putera Muda

102

155

237

360

593

7

PT. Takaful Umum

646

491

2587

2211

2703

8

PT. Tugu Pratama Indonesia

671

1020

294

571

537

9

PT. BSAM

163

1149

169

239

428

SURPLUS UNDERWRITING NO

NAMA PERUSAHAAN 2011

1

PT. Allianz Utama Indonesia

2

PT. Adira Dinamika

3

PT. Astra Buana

4

2012

2013

2014

2015

725

-928

104

739

393

2234

9911

-4125

17273

23594

99007

87710

4652

47475

63519

PT. Asuransi Sentral Asia

1683

4102

2650

7236

2056

5

PT. Sinar Mas

2934

4342

6437

-207

14526

6

PT. Bumi Putera Muda

5800

9246

8303

5238

3384

7

PT. Takaful Umum

94799

127031

13448

1102

23449

8

PT. Tugu Pratama Indonesia

814

1489

-2830

3967

-794

9

PT. BSAM

6928

4250

619

4468

5

66

Lampiran 4 Hasil Uji Asumsi Klasik 1.

Uji Multikolineritas Variables Entered/Removed Variables

Variables

Entered

Removed

Model 1

a

Method

KLAIM, KONTRB,

. Enter

b

INVEST

a. Dependent Variable: SURP_UND b. All requested variables entered. Model Summary

Model

R

1

R Square

.771

a

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

.595

.561

59.68437

a. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

a

ANOVA Model 1

Sum of Squares

Df

Mean Square

Regression

188249.181

3

62749.727

Residual

128240.080

36

3562.224

Total

316489.262

39

F

Sig.

17.615

.000

b

a. Dependent Variable: SURP_UND b. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

Coefficients

Model

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

1 (Constant)

4.150

18.117

KONTRB

.485

.114

INVEST

.672 -.039

KLAIM

a

Collinearity Statistics t

Beta

Sig.

Tolerance

VIF

.229

.820

.864

4.277

.000

.276

3.624

.726

.199

.926

.361

.245

4.088

.232

-.048

-.170

.005

.141

7.092

a. Dependent Variable: SURP_UND

67

2.

Uji Heteroskedastisitas Variables Entered/Removed Variables

Variables

Entered

Removed

Model 1

a

Method

KLAIM, KONTRB,

. Enter

b

INVEST

a. Dependent Variable: AbsUt b. All requested variables entered. b

Model Summary

Model

R

1

R Square

.637

a

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

.405

.356

32.21146

a. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST b. Dependent Variable: AbsUt

a

ANOVA Model 1

Sum of Squares

Df

Mean Square

Regression

25470.290

3

8490.097

Residual

37352.822

36

1037.578

Total

62823.112

39

F

Sig.

8.183

.000

b

a. Dependent Variable: AbsUt b. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

Coefficients

Model (Constant)

a

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

6.096

9.778

KONTRB

.230

.061

INVEST

-.123

KLAIM

-.109

Beta

Collinearity Statistics t

Sig.

Tolerance

VIF

.623

.537

.917

3.750

.100

.276

3.624

.392

-.081

-.313

.756

.245

4.088

.125

-.300

-.876

.005

.141

7.092

a. Dependent Variable: AbsUt

68

3. Uji Noramlitas One-Sample Kolmogorov-Smirnov Test Unstandardized Residual N

40

Normal Parameters

a,b

Mean

.0000000

Std. Deviation Most Extreme Differences

30.94777334

Absolute

.121

Positive

.121

Negative

-.108

Test Statistic

.121

Asymp. Sig. (2-tailed)

.146

c

a. Test distribution is Normal. b. Calculated from data. c. Lilliefors Significance Correction.

4. Uji Autokorelasi Variables Entered/Removed

Model 1

Variables

Variables

Entered

Removed

a

Method

KLAIM, KONTRB,

. Enter

b

INVEST

a. Dependent Variable: SURP_UND b. All requested variables entered. b

Model Summary

Model 1

R .771

R Square a

.595

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate .561

a. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST b. Dependent Variable: SURP_UND

69

59.68437

Durbin-Watson 1.733

a

ANOVA Model 1

Sum of Squares

Df

Mean Square

Regression

188249.181

3

62749.727

Residual

128240.080

36

3562.224

Total

316489.262

39

F

Sig.

17.615

.000

b

a. Dependent Variable: SURP_UND b. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

5. Uji Linearitas Variables Entered/Removed Variables

Variables

Entered

Removed

Model 1

a

Method

KLAIM2, KONTRB2, INVEST2

. Enter

b

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual b. All requested variables entered. b

Model Summary

Model

R

1

.079

R Square a

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

.006

-.077

Durbin-Watson

59.49625147

1.675

a. Predictors: (Constant), KLAIM2, KONTRB2, INVEST2 b. Dependent Variable: Unstandardized Residual

a

ANOVA Model 1

Sum of Squares Regression

Df

Mean Square

807.138

3

269.046

Residual

127432.942

36

3539.804

Total

128240.080

39

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual b. Predictors: (Constant), KLAIM2, KONTRB2, INVEST2

70

F

Sig. .076

.973

b

Coefficients

Model 1

a

Unstandardized

Standardized

Coefficients

Coefficients

B

Std. Error

(Constant)

-1.607

12.836

KONTRB2

7.921E-5

.000

INVEST2

.001

KLAIM2

.000

Collinearity Statistics t

Beta

Sig.

Tolerance

VIF

-.125

.901

.133

.438

.664

.300

3.335

.006

.047

.150

.882

.283

3.537

.001

-.172

-.424

.674

.168

5.940

a. Dependent Variable: Unstandardized Residual

71

Lampiran 9 Hasil Uji Hipotesis

Variables Entered/Removed Variables

Variables

Entered

Removed

Model 1

a

Method

KLAIM, KONTRB,

. Enter

b

INVEST

a. Dependent Variable: SRP_UND b. All requested variables entered.

Model Summary

Model

R

1

.771

Adjusted R

Std. Error of the

Square

Estimate

R Square a

.595

.561

59.68437

a. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

a

ANOVA Model 1

Sum of Squares

Df

Mean Square

Regression

188249.181

3

62749.727

Residual

128240.080

36

3562.224

Total

316489.262

39

F

Sig.

17.615

.000

b

a. Dependent Variable: SRP_UND b. Predictors: (Constant), KLAIM, KONTRB, INVEST

Coefficients

a

Standardized Unstandardized Coefficients Model 1

B

Std. Error

(Constant)

4.150

18.117

KONTRB

.485

.114

INVEST

.672 -.039

KLAIM a. Dependent Variable: SRP_UND

72

Coefficients T

Beta

Sig. .229

.820

.864

4.277

.000

.726

.199

.926

.361

.232

-.048

-.170

.866

73

74

75

76

77