PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN TINGKAT SUKU BUNGA TERHADAP MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT.BANK MEGA SYARIAH INDONESIA
SKRIPSI DIAJUKAN KEPADA FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA UNTUK MEMENUHI SEBAGIAN SYARAT-SYARAT MEMPEROLEH GELAR SARJANA STRATA SATU DALAM KEUANGAN ISLAM OLEH: HAIDAR SABANA SAKTI 09390134 PEMBIMBING: 1. Dr. MISNEN ARDIANSYAH, SE, M.SI 2. JAUHAR FARADIS, SHI, MA
PROGRAM STUDI KEUANGAN ISLAM FAKULTAS SYARIAH DAN HUKUM UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SUNAN KALIJAGA YOGYAKARTA 2014
ABSTRAK PENGARUH BIAYA ABSTRAK PENGARUH BIAYA OPERASIONAL DAN TINGKAT SUKU BUNGA TERHADAP MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH PADA PT.BANK MEGA SYARIAH INDONESIA
Penelitian ini dilaksanakan pada PT Bank Mega Syariah Indonesia yaitu perusahaan yang bergerak di bidang keuangan dan perbankan syariah. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui perkembangan biaya operasional, tingkat suku bunga, perkembangan margin murabahah dan pengaruh biaya operasional terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia. Penelitian ini menggunakan pendekatan deskriptif kuantitatif, adapun data yang diperoleh dari data primer dan sekunder. Data primer berupa observasi dan wawancara langsung dengan pihak PT. Bank Mega Syariah Indonesia, sedangkan data sekunder diperoleh dari literatur, laporan keuangan PT. Bank Mega Syariah Indonesia, internet dan data kepustakaan lainnya. Data yang diperoleh dianalisis dengan metode analisis regresi berganda menggunakan perangkat lunak SPSS 17.0 for Windows. Hasil Penelitian menunjukkan bahwa variabel biaya operasional dan tingkat suku bunga terbukti berpengaruh positif signifikan terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia. Pengujian secara parsial variabel biaya operasional dan tingkat suku bunga terbukti berpengaruh positif signifikan terhadap margin murabahah pada PT.Bank Mega Syariah Indonesia. Koefisien determinasi menunjukkan bahwa 78,9% variabel Margin Murabahah (Y) dapat dijelaskan oleh variabel biaya operasional (X1), Tingkat Suku Bunga (X2), sedangkan 21,1% adalah pengaruh dari variabel lain yang tidak dijelaskan oleh model penelitian ini seperti faktor biaya dana atau biaya bagi hasil, keuntungan yang diharapkan (expected yield bank), dan dana pihak ketiga (DPK).
Kata Kunci: Biaya Operasional, Tingkat Suku Bunga dan Margin Murabahah.
ii
iii
iv
v
vi
MOTTO
Dan Allah Telah berjanji kepada orang-orang yang beriman di antara kamu dan mengerjakan amal-amal yang saleh bahwa DIA sungguh- sungguh akan menjadikan mereka berkuasa dimuka bumi, sebagaimana dia Telah menjadikan orang-orang sebelum mereka berkuasa .. . (QS An-Nuur 24 : 55)
Wujud Syukur Kehadirat Allah S.W.T Skripsi ini ku persembahkan khusus untuk Kedua orang tuaku tersayang (Mama dan Papa) Serta keluarga besar tercinta “JIKA KAMU TAK TAHAN PENATNYA BELAJAR, MAKA KAMU AKAN MENANGGUNG PERIHNYA KEBODOHAN” (IMAM SYAFII)
vii
PERSEMBAHAN
Karya kecil nan sederhana ini saya persembahkan kepada …… Ayahanda SAKTIYOSO (alm) dan Ibunda Dra. SHIYANA Saudara tersayang Brav Rizqia Sakti, Sada Annas Sakti, Haziq Intan Sakti, Hilal Al-Fath Sakti, Ridha Naila Firdausia Keluarga Besar Baitul Kilmah Sahabat-sahabat KUI ’09 Dan Almamaterku … Doa kalian semangatku …
viii
PEDOMAN TRANSLITERASI ARAB-LATIN Transliterasi kata-kata Arab yang dipakai dalam penyusunan skripsi ini berpedoman pada surat keputusan bersama Departemen Agama dan Menteri Pendidikan dan Kebudayaan Republik Indonesia tertanggal 10 September 1987 nomor: 158/1987 dan nomor : 0543b/U/1987. A. Konsonan Tunggal Huruf Arab
Nama
Huruf Latin
Keterangan
ا ب ت ث ج ح خ د ذ ر ز س ش ص ض ط ظ ع غ ف ق ك ل م ن و هـ
alif ba’ ta’ sa jim h kha’ dal zal ra’ zai sin syin sad dad ta’ za’ ’ain gain fa’ qaf kaf lam mim nun waw ha’
tidak dilambangkan b t ś j ḥ kh d ż r z s sy ş ḑ ţ ẓ ‘ g f q k l m n w h
tidak dilambangkan be te es (dengan titik atas) je ha (dengan titik bawah) ka dan ha de ze (dengan titik di atas) er zet es es dan ye es (dengan titik di bawah) de (dengan titik di bawah) te (dengan titik di bawah) zet (dengan titik di bawah) koma terbalik di atas ge ef qi ka ’el ’em ’en w ha
ix
ء ي
’ y
hamzah ya’
apostrof ye
B. Konsonan Rangkap karena Syaddah Ditulis Rangkap مـتعدّدة عدّة
Muta‘addidah ‘iddah
ditulis ditulis
C. Ta’ marbutah Semua ta’ marbutah ditulis dengan h, baik berada pada akhir kata tunggal ataupun berada di tengah penggabungan kata (kata yang diikuti oleh kata sandang “al”). Ketentuan ini tidak diperlukan bagi kata-kata Arab yang sudah terserap dalam bahasa indonesia, seperti shalat, zakat, dan sebagainya kecuali dikehendaki kata aslinya. حكمة علّـة كرامة األولياء
ḥikmah ‘illah karâmah al-auliyâ’
ditulis ditulis ditulis
D. Vokal Pendek dan Penerapannya ----َ------َ------َ---
Fathah Kasrah Dammah
ditulis ditulis ditulis
a i u
فعل ذكر يذهب
Fathah Kasrah Dammah
ditulis ditulis ditulis
fa‘ala żukira yażhabu
E. Vokal Panjang 1. fathah + alif جاهلـيّة 2. fathah + ya’ mati تـنسى 3. Kasrah + ya’ mati كريـم 4. Dhammah + wawu mati فروض
ditulis ditulis ditulis ditulis ditulis ditulis ditulis ditulis
x
â jâhiliyyah â tansâ î karîm û furûḑ
F. Vokal Rangkap 1. fathah + ya’ mati بـينكم 2. fathah + wawu mati قول
ditulis ditulis ditulis ditulis
ai bainakum au qaul
G. Vokal Pendek yang Berurutan dalam Satu Kata Dipisahkan dengan Apostrof
أأنـتم اُعدّت لئن شكرتـم
ditulis ditulis ditulis
a’antum u‘iddat la’in syakartum
H. Kata Sandang Alif + Lam 1. Bila diikuti huruf Qamariyyah maka ditulis dengan menggunakan huruf awal “al” القرأن القياس
ditulis ditulis
al-Qur’ân al-Qiyâs
2. Bila diikuti huruf Syamsiyyah ditulis sesuai dengan huruf pertama Syamsiyyah tersebut سماء ّ ال الشّمس I.
ditulis ditulis
as-Samâ’ asy-Syams
Penyusunan Kata-kata dalam Rangkaian Kalimat Ditulis menurut penyusunannya ذوى الفروض أهل السنّة
ditulis ditulis
xi
żawî al-furûḑ ahl as-sunnah
KATA PENGANTAR
الرحيم ّ الرمحن ّ بسم هللا .1احلمدهلل الذي خلق السماوات واالرض وجعل الظلمات والنور مث الذين كفروا برهبم يعدلون 2
.إن هللا ومالئكته يصلون على النيب يأيها الذين آمنوا صلوا عليه وسلموا تسليما
Segala puji bagi Allah, Rabb semesta alam yang telah memberikan rahmat, barakah dan kemudahan dalam mengerjakan skripsi ini hingga akhir. Shalawat dan salam semoga selalu tercurah untuk Nabi akhir zaman, Nabi yang memiliki akhlak paling sempurna, Nabi yang kelak kita harapkan syafaat-nya di yaumil akhir, Muhammad SAW. Penelitian ini membahas tentang pengaruh biaya operasional dan tingkat suku bunga terhadap margin murabahah pada Pt. Bank Mega Syariah Indonesia. Penelitian ini diharapkan dapat membantu Bank Mega Syariah Indonesia. untuk memperhatikan dan meningkatkan kepuasan nasabah peminjam, karena peminjam itu penting dalam perputaran roda modal. Sepenuhnya penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kata sempurna, mengingat keterbatasan dan kemampuan yang dimiliki penulis. Semoga hasil penelitian ini dapat bermanfaat bagi semua pihak. Pada kesempatan ini pula penulis ingin menyampaikan terimakasih yang sebesar-besarnya kepada : 1. Bapak Prof. Dr. Musa Asy’ari, selaku rektor Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga, Yogyakarta. 2. Bapak Noorhaidi Hasan, MA., M. Phil., Ph.D., selaku dekan Fakultas Syari’ah dan Hukum.
1
Al-An’am (6) : 1
2
Al-Ahzab (33) : 56
xii
3. Bapak H. M.Yazid Affandi, M.A,g selaku kepala prodi Keuangan Islam, Fakultas Syari’ah dan Hukum, Universitas Islam Negeri Sunan Kalijaga, Yogyakarta. 4. Bapak Dr. Misnen Ardiansyah, SE, M,Si. dan bapak Jauhar Faradis, SHI,MA., selaku dosen pembimbing yang telah meluangkan waktu dan sangat sabar dalam membimbing dan memotivasi penulis selama pembuatan skripsi ini. 5. H.M.Yazid Affandi, M.A,g, selaku dosen pembimbing akademik yang selalu memberikan semangat dan membantu memecahkan permasalahan dalam pelajaran kuliah maupun saat proses pembuatan skripsi ini. 6. Kedua Orang Tuaku, Bapak Saktiyoso (alm) dan ibu Dra.Shiyana yang telah mendidik dan mengajarkan berbagai ilmu dan pengalaman, dan yang tiada henti terus memberikan perhatian pada hal-hal kecil karena hal-hal kecil itulah yang menciptakan kehidupan yang bermutu. untuk Saudara tersayang Brav Rizqia Sakti, Sada Annas Sakti, Haziq Intan Sakti, Hilal Al-Fath Sakti, Ridha Naila Firdausia yang selalumendoakan untuk keberhasilanku. 7.
" "جزاه هللا خري اجلزاء.الذي حيبين بقلب العميق و أنا كذلك.
8. Sahabat-sahabat terhebatku, Edip, Zaka, Latif, Zaenal, Ilma, Farida, Feby, , dek Ni’mah, dan mbak Santi yang telah menemani hidupku saat suka maupun duka,." "جزاهم هللا خير الجزاء. 9. Sahabat-sahabat akuid 2009 tercinta Ilma, Pipit, Amel, Iis, Rifda,Edip, Zaka, Lukman, Farida, Zainal, Latif, dan Rizal. Juga teman-teman KUI angkatan 2009,
xiii
Yogyakarta, 12 Juni 2014 M Penyusun
Haidar Sabana Sakti 09390134
xiv
DAFTAR ISI Halaman HALAMAN JUDUL .......................................................................................
i
ABSTRAK ......................................................................................................
ii
SURAT PERSETUJUAN SKRIPSI ...............................................................
iii
HALAMAN PENGESAHAN .........................................................................
v
SURAT PERNYATAAN.................................................................................
vi
HALAMAN MOTTO .....................................................................................
vii
HALAMAN PERSEMBAHAN .....................................................................
viii
TRANSLITERASI ...........................................................................................
ix
KATA PENGANTAR .....................................................................................
xiv
DAFTAR ISI ....................................................................................................
xvii
DAFTAR TABEL ............................................................................................
xxi
DAFTAR GAMBAR .......................................................................................
xxii
DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................
xxiii
BAB I PENDAHULUAN A. Latar Belakang Masalah ....................................................................
1
B. Pokok Masalah ...................................................................................
9
C. Tujuan dan Kegunaan .......................................................................
10
D. Sistematika Pembahasan ....................................................................
11
BAB II LANDASAN TEORI A. Telaah Pustaka ...................................................................................
13
B. Kerangka Teoritik ..............................................................................
17
xv
1.
Biaya operasional ........................................................................
29
2.
Tingkat suku bunga .....................................................................
34
3.
Margin Murābaḥah .....................................................................
36
4.
Pengertian Murābaḥah ................................................................
39
5.
Syarat dan Komponen Murābaḥah .............................................
42
6.
Jenis Murābaḥah.........................................................................
44
7.
Unsur-unsur Margin Murābaḥah ................................................
45
8.
Penetapan dan Pendekatan Margin Murābaḥah .........................
47
9.
Akuntansi Murābaḥah, Bank Sebagai Penjual: Pengakuan dan Pengukuran .................................................................................
49
C. Hubungan Antar Variabel dan Pengembangan Hipotesis ..................
55
BAB III
METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian...................................................................................
59
B. Sifat Penelitian ...................................................................................
59
C. Populasi dan Sampel ..........................................................................
59
D. Metode Pengumpulan Data ................................................................
62
E. Definisi Variabel Penelitian ...............................................................
62
1. Variabel dependen (Y) .................................................................
63
2. Variabel independen (X) ..............................................................
63
F. Teknik Analisa Data ..........................................................................
65
1. Uji asumsi klasik ...........................................................................
65
a. Autokorelasi ............................................................................
66
xvi
b. Heteroskedastisitas ..................................................................
67
c. Multikolinearitas .....................................................................
68
d. Normalitas ...............................................................................
68
2. Analisis regresi linier berganda .....................................................
69
3. Pengujian hipotesis........................................................................
70
a. Koefisien determinasi ..............................................................
70
b. Uji signifikan simultan ............................................................
70
c. Uji signifikansi parameter individual ......................................
71
BAB IV ANALISIS DATA DAN PEMBAHASAN A. Analisis Statistik Deskriptif ...............................................................
74
B. Uji Asumsi Klasik ..............................................................................
76
1. Uji autokorelasi ...........................................................................
76
2. Uji heteroskedastisitas .................................................................
78
3. Uji multikolinearitas....................................................................
79
4. Uji normalitas ..............................................................................
80
C. Uji Model Regresi .............................................................................
82
D. Analisis dan Interpretasi Hasil Penelitian ..........................................
83
1. Uji determinasi ............................................................................
83
2. Uji hipotesis secara simultan ......................................................
84
3. Uji hipotesis secara parsial .........................................................
84
E. Pembahasan........................................................................................
86
1. Pengaruh Biaya Operasional terhadap Margin Murābaḥah ........
86
xvii
2. Pengaruh tingkat suku bunga terhadap Margin Murābaḥah........
87
BAB V PENUTUP A. Kesimpulan .......................................................................................
89
B. Keterbatasan Peneliti .........................................................................
90
C. Saran ..................................................................................................
91
DAFTAR PUSTAKA ....................................................................................
92
xviii
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Penelitian Terdahulu .............................................................................. 15 Tabel 2.2 Perbedaan Bank Konvensional dan Bank Syariah ................................. 20 Tabel 2.3 Perbedaan Imbalan Bank Konvensional dan Bank Syariah ................... 21 Tabel 2.4 Unsur-unsur Margin Murābaḥah ........................................................... 46 Tabel 4.1 Statistik Deskriptif ................................................................................. 75 Tabel 4.2 Hasil uji Autokorelasi ............................................................................ 77 Tabel 4.3 Hasil uji Multikolinearitas VIF .............................................................. 79 Tabel 4.4 Hasil uji Multikolinearitas ..................................................................... 80 Tabel 4.5 Hasil uji Anaalisis Regresi ..................................................................... 82
xix
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2.1 Skema Murabahah ..............................................................................
40
Gambar 4.1 Uji Heteroskedastisitas .......................................................................
78
Gambar 4.2 Uji Normalitas ....................................................................................
81
xx
DAFTAR LAMPIRAN
Halaman 1. Terjemahan................................................................................................
I
2. Output SPSS a.
Hasil uji statistik deskriptif ................................................................
II
b.
Hasil uji autokorelasi .........................................................................
II
c.
Hasil uji heteroskedastisitas ...............................................................
III
d.
Hasil uji multikolinearitas ..................................................................
IV
e.
Hasil uji normalitas ............................................................................
IV
f.
Hasil uji koefisien determinasi...........................................................
V
g.
Hasil uji F...........................................................................................
V
h.
Hasil uji t ............................................................................................
VI
3. Data Penelitian ..........................................................................................
VII
4. Nama dan Profil Perusahaan ..................................................................... KLIV 5. Curriculum Vitae....................................................................................
xxi
KLV
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah Pada lembaga keuangan, khususnya lembaga perbankan yang merupakan salah satu lembaga keuangan paling strategis dan sangat penting bagi pendorong kemajuan perekonomian nasional, serta lembaga yang berkewajiban turut serta memperlancar arus kegiatan di bidang ekonomi dan moneter. Bank dalam bentuk dasarnya banyak membawa manfaat, karena saat itu bertemu para pemilik, pengguna, dan pengelola modal. Lembaga keuangan perbankan merupakan badan usaha yang kegiatan usahanya menghimpun dana dari masyarakat dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat. Sistem perbankan di Indonesia telah terbagi menjadi dua jenis yaitu, bank konvensional dan bank syariah. Bank konvensional adalah bank yang pelaksanaan operasionalnya menjalankan sistem bunga (interest fee), sedangkan bank syariah adalah bank yang dalam pelaksanaan operasionalnya menggunakan prinsip-prinsip syariah Islam atau sistem bagi hasil (profit loss sharing).1
1
Undang-undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Lembaga Keuangan Perbankan.
1
2
Dengan telah diberlakukannya Undang-undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang terbit pada tanggal 16 Juli 2008,2 maka pengembangan industri perbankan syariah nasional semakin memiliki landasan hukum yang memadai dan akan mendorong pertumbuhannya secara lebih cepat lagi. Dengan progres perkembangannya yang impresif (unik), yang mencapai rata-rata pertumbuhan aset lebih dari 65% per tahun dalam lima tahun terakhir, maka diharapkan peran industri perbankan syariah dalam mendukung perekonomian nasional akan semakin signifikan. Fungsi bank syariah secara umum terbagi menjadi dua yaitu penghimpun dana dan penyalur dana. Fungsi tamwil bank syariah terwujud melalu fungsi sebagai manajer investasi, investor, dan jasa keuangan, sedangkan fungsi mall diwujudkan melalui fungsi sosial. Dalam fungsinya sebagai pengelola investasi bank syariah melaksanakan penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan baik dengan menggunakan prinsip jual beli (Murābaḥah, Istishna, Salam), bagi hasil (Muḍārabah, Musyārakah), dan sewa (Ijarāh).3 Sebagai investor bank syariah melakukan kegiatan penghimpunan dana dalam bentuk tabungan, giro dan deposito dengan prinsip wadi’ah dan muḍārabah. Sebagai penyedia jasa keuangan dan lalu lintas pembayaran, bank syariah melakukan kegiatan jasa seperti wakalah, kafalah, shārf, qārdh, hiwalah, rāhn dan lainnya. Sebagai pelaksana kegiatan sosial,
2 Undang-undang No.21 Tahun 2008 tentang Perbankan Syariah yang terbit tanggal 16 Juli 2008.
Merza Gamal.“Aktivitas Ekonomi Syariah,” Catatan Dakwah Seorang Praktisi Perbankan Syariah. (Pekanbaru: Unri Press,2004), hlm. 116. 3
3
bank syariah melakukan penghimpunan dan penyaluran dana kebajikan bentuk qārdhul hasan dan zakat, infak dan shādaqah. Perbankan syariah dalam fungsinya sebagai investor menjanjikan suatu sistem operasional yang lebih adil khususnya yang ada pada sistem profit losssharing (bagi hasil) seperti yang ada pada sistem Muḍārabah dan sistem Musyārakah. Namun di dalam perjalanannya produk pembiayaan Muḍārabah dan Musyārakah ini masih ter-marginalkan (tersisihkan), dan yang muncul ke permukaan dan menjadi fokus dari kegiatan bank syariah adalah produk ba’i (jual beli) seperti akad murābaḥah. Dalam
Statistik
Perbankan
Indonesia
(SPI,
2012)
struktur
pembiayaan yang disalurkan bank syariah masih didominasi oleh akad murābaḥah, dalam kisaran 56,8% pada tahun 2012 dengan posisi triwulan keempat sebesar 56,1% dari total pembiayaan. Porsi tersebut sedikit menurun dibandingkan posisi triwulan empat tahun 2011 yang sebesar 58,9%. Demikian pula porsi pembiayaan musyarakah yang menurun dari 16,3% menjadi 14,1%.4 Hal ini tidak terlepas dari proses kehati-hatian bank syariah dalam melakukan pembiayaan karena belum sepenuhnya yakin dengan kinerja beberapa sektor ekonomi akibat krisis global pada akhir tahun 2008. Di sisi lain terdapat peningkatan porsi pembiayaan muḍhārabah dari 19,4% menjadi 22,2% dan pembiayaan qardh dari 2,5% menjadi 3,9%.
4
http://www.syariahlife.com.diakses pada 19 April 2013.
4
Peningkatan pembiayaan qardh tersebut tidak terlepas dari mulai maraknya kembali gadai yang dilakukan oleh bank syariah.5 Dengan porsi pembiayaan yang lebih besar dari pembiayaan yang lain, akad murābaḥah menjadi fokus dalam kegiatan bank syariah. Murābaḥah merupakan akad jual beli barang pada harga asal dengan tambahan keuntungan yang disepakati. Penjual harus memberi tahu harga produk yang dibeli dan menentukan suatu tingkat keuntungan sebagai tambahannya. Jual beli ini dapat dilakukan untuk pembelian berdasarkan pesanan maupun tanpa pesanan.6 Melalui pembiayaan, dana bank akan bertambah dengan sendirinya karena dari proses penyaluran dana atau pembiayaan tersebut akan diperoleh suatu keuntungan berupa margin. Margin dalam dunia perbankan syariah adalah sebuah istilah yang digunakan untuk menunjukkan pendapatan yang diperoleh dari selisih antara harga jual dan harga beli atas sebuah akad jual beli.7 Margin tidak sama dengan bunga karena margin harus sudah ditentukan pada awal dalam perjanjian dan tidak dapat berubah di tengah jalan. Sedangkan margin murābaḥah merupakan pendapatan margin yang ditangguhkan yang telah dapat diakui karena telah jatuh tempo atau telah dilunasi piutang murābaḥahnya.8 PT Bank Syariah Mega Indonesia, “Laporan Keuangan Publikasi Tahun 2011,”http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada tanggal 19 April 2013. 5
6
Wiroso. Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm. 38
7
Ahmad Gozali, Serba-Serbi Kredit Syariah; Jangan Ada Bunga Di Antara Kita, (Jakarta: PT Elex Media Komputindo.2005), hlm. 280. 8
Wiroso, Jual Beli Murabahah, (Yogyakarta: UII Press, 2005), hlm.100
5
Untuk melihat besar pendapatan margin bisa dilihat dari laba rugi, berdasarkan statistik perbankan Indonesia (SPI, 2011) menunjukkan laba rugi bank syariah pada tahun 2011 mengalami pertumbuhan yang menurun 24,55% dari tahun sebelumnya 2010 mengalami pertumbuhan yang meningkat sebesar 52,13%.9 Dalam perhitungan laba rugi bank syariah ada beberapa biaya yang digunakan diantaranya yaitu biaya operasional. Biaya operasional merupakan biaya yang dikeluarkan bank dalam kegiatan operasionalnya, terdiri dari biaya tenaga kerja, biaya administrasi, penyisihan penghapusan aktiva produktif dan biaya lainnya. Biaya operasional ini merupakan salah satu komponen yang menjadi acuan untuk menetapkan besaran harga dalam mengenakan beban kepada nasabahnya.10 Suku bunga dan prakiraan nilainya di masa depan merupakan salah satu masukan yang penting dalam keputusan investasi. Besar kecilnya suku bunga sangat tergantung dari kondisi makro yang berkembang di Indonesia. Tingkat suku bunga yang relatif tinggi diharapkan dapat merangsang lebih banyak tabungan masyarakat yang masuk ke dalam sistem perbankan walaupun bersamaan dengan itu, dikhawatirkan berpengaruh negatif terhadap kegiatan investasi. Kebijakan ekonomi nasional di Indonesia bermaksud untuk menjadikan suku bunga sebagai komponen mekanisme penyesuaian PT Bank Syariah Mega Indonesia,“Laporan Keuangan Publikasi Tahun 2011,”http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada 19 April 2013. 9
10 Amad Chumsoni. Faktor-faktor yang mempengaruhi Margin Pembiayaan Murabahah. Tesis tidak Diterbitkan. Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia. (Jakarta: 2006), hlm. 37
6
dalam upaya mempengaruhi tabungan dan investasi. Suku bunga yang terbentuk adalah suku bunga yang secara bebas didasarkan atas kekuatan pasar dalam pasar uang. Diharapkan kebijakan ini dapat mendorong terbentuknya suku bunga riil yang positif dan relatif tinggi sehingga dapat merangsang tabungan yang selanjutnya akan memperbesar dana yang dapat disalurkan untuk tujuan investasi.11 Tingkat suku bunga yang ideal jika besarnya berada di bawah kisaran angka sepuluh persen.12 Tingkat suku bunga dijadikan acuan oleh kebanyakan Bank syariah dalam menetapkan margin Murabahah. Tidak adanya ketentuan tentang penetapan
margin
murabahah
mengakibatkan
setiap
bank
syariah
mengaturnya secara sendiri-sendiri.13 Pada dasarnya bank mengharapkan keuntungan atau margin yang selalu meningkat namun tidak selamanya bank syariah mengalami kondisi yang diharapkan, karena untuk mencapai margin, bank syariah perlu mempertimbangkan
unsur
biaya
operasional
yang
tidak
menutup
kemungkinan dapat mempengaruhinya.14
11
Sritua Arief, Pembangunanisme dan Ekonomi Indonesia: Pemberdayaan Rakyat dalam Arus Globalisasi, (Bandung: Zaman Wacana Mulia, 1998), hlm. 26. Dedy Haryanto dan Riyatno, “Pengaruh Suku Bunga Sertifikat Bank Indonesia dan Nilai Kurs Terhadap Risiko Sistematik Saham Perusahaan di BEJ,”Jurnal Keuangan dan Bisnis, (2007), hlm. 33. 12
13 Hidayat Zaelani, “Analisis Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Penetapan Margin Murabahah pada Bank Syariah di Indonesia, (2009). 14
MSIUII,”LaporanKeuanganPublikasiTahun2012,”http://www.megasyariah.co.id/up load_files/report, diakses pada 24 April 2013
7
Secara umum persaingan perbankan syariah dalam penghimpunan dana masyarakat dan perluasan jaringan kantor bank syariah menyebabkan peningkatan biaya operasional sehingga BOPO tahun 2008 perbankan syariah meningkat 2,59% sedikit lebih besar dibandingkan BOPO tahun 2010 sebesar 81,80%. BOPO merupakan besaran rasio dalam perbankan yang digunakan untuk mengukur dan melihat tingkat efisiensi perbankan, semakin besar rasio BOPO maka bank semakin tidak efisien (Paul Sutaryono). Peningkatan BOPO
tersebut
mengakibatkan
kinerja
perbankan
syariah
dalam
menghasilkan laba tahun 2011 hanya mengalami sedikit peningkatan, dengan menghasilkan laba sebesar Rp.791 milyar atau pertumbuhan laba sebesar 17% lebih kecil dibandingkan tahun 2011 dengan laba yang mengalami pertumbuhan 24% (SPI, 2012).15 Berdasarkan fenomena di atas maka di rasa perlu untuk melakukan penelitian
yang
akhirnya
akan
menghasilkan
output
yang
dapat
dipertimbangkan, penelitian ini memiliki rujukan penelitian sebelumnya oleh Amad Chumsoni, yang hasilnya adalah “Dengan biaya operasional yang rendah maka margin pembiayaan murābaḥah bank syariah yang ditetapkan bisa rendah sehingga nasabah yang akan mengambil pembiayaan diharapkan meningkat. Dengan jumlah nasabah yang banyak maka pendapatan murābaḥah akan tinggi”.16
15
http://www.megasyariah.co.id/uploaded_files/report, diakses pada 19 April 2013.
16 Amad Chumsoni. Faktor-faktor yang mempengaruhi Margin Pembiayaan Murabahah. Tesis tidak Diterbitkan. Program Pasca Sarjana Universitas Indonesia, (Jakarta: 2006), hlm. 113
8
Berdasarkan penjelasan di atas maka penulis mengambil judul dalam penelitian ini yaitu : “Pengaruh Biaya Operasional dan Tingkat Suku Bunga Terhadap Margin Pembiayaan Murābaḥah Pada PT. Bank Mega Syariah Indonesia” (Studi Pada PT Bank Syariah Mega Indonesia Periode Tahun 2007-2012)”.
9
B. Rumusan Masalah Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan di atas, maka penulis merumuskan beberapa masalah yang menjadi pokok masalah dalam penelitian ini, sebagai berikut : 1. Bagaimana perkembangan margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia? 2. Bagaimana pengaruh variabel biaya operasional terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia? 3. Bagaimana pengaruh variabel tingkat suku bunga terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia?
C. Tujuan Dan Kegunaan a. Tujuan Berdasarkan identifikasi masalah yang telah diuraikan di atas maka penulis mempunyai tujuan dalam penelitian ini, sebagai berikut : 1. Untuk mengetahui perkembangan margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia. 2. Untuk mengetahui dan menjelaskan seberapa besar pengaruh variabel biaya operasional terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia. 3. Untuk mengetahui dan menjelaskan seberapa besar pengaruh variabel tingkat suku bunga terhadap margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia.
10
b. Kegunaan Hal penting dari sebuah penelitian adalah manfaatan yang dapat dirasakan atau diterapkan setelah terungkapnya hasil penelitian. Adapun manfaat yang diharapkan dalam penelitian ini adalah : 1.
Kegunaan Akademis Hasil penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat tambahan
pengetahuan, sebagai literatur yang menyajikan informasi umumnya mengenai kinerja keuangan, terutama untuk melihat pengaruh biaya operasional dan tingkat suku bunga mengenai pengaruh margin murābaḥah. 2.
Kegunaan Praktis a. Bagi PT Bank Syariah Mega Indonesia Diharapkan dapat dijadikan masukan untuk membantu pihak manajemen terutama untuk melihat pengaruh biaya operasional dan tingkat suku bunga dalam rangka meningkatkan margin murābaḥah. b. Bagi penulis Dengan adanya penelitian ini diharapkan dapat menambah wawasan bagi penulis mengenai analisis laporan keuangan yang merupakan tolak ukur kinerja bank selama periode tertentu. Selain itu penulis ingin mengetahui seberapa besar biaya operasional dan tingkat suku bunga mempengaruhi margin murābaḥah pada PT Bank Syariah Mega Indonesia.
11
c. Bagi peneliti selanjutnya Hasil
penelitian
diharapkan
dapat
memberikan
tambahan
pengetahuan, referensi atau masukan umumnya mengenai perbankan dengan prinsip syariah, khususnya berkaitan dengan analisis atas biaya operasional dan tingkat suku bunga yang mempengaruhi margin murābaḥah yang dibahas dalam penelitian ini.
D. Sistematika Pembahasan Penyusunan skripsi ini akan disajikan dalam sistematika pembahasan yang terdiri atas lima bab. Bab I merupakan pendahuluan yang melatarbelakangi penelitian ini, perumusan masalah, tujuan dan manfaat penilitian. Pada bab ini dijelaskan alasan-alasan mengapa penelitian ini menarik atau perlu untuk diteliti. Bab II menjelaskan landasan teori dan pengembangan hipotesis. Pada bab ini dijelaskan teori yang mendasari penelitian ini, sehingga penyusun dapat merumuskan hipotesis penelitian ini. Pada bab ini juga dipaparkan penelitian terdahulu yang dijadikan acuan dalam penelitian ini. Bab III berisi penjelasan mengenai metode penelitian yang digunakan dalam penelitian ini. Pada bab ini dijelaskan jenis dan sifat penelitian, populasi dan sampel, metode pengumpulan data, definisi operasional variabel dan teknik analisis data. Bab IV menjelaskan analisis data dan pembahasan. Bab ini berisi tentang hasil analisis dari pengolahan data, baik analisis data secara deskriptif
12
maupun analisis hasil pengujian hipotesis yang telah dilakukan. Hasil analisis dibahas untuk mengetahui pengaruh variabel independen terhadap variabel dependen. Bab V merupakan penutup. Pada bab ini dipaparkan kesimpulan dari penelitian yang telah dilakukan, keterbatasan hasil analisis data yang berkaitan dengan penelitian dan saran bagi peneliti selanjutnya yang berkaitan dengan variabel dalam penelitian ini.
d. Hasil uji multikolinearitas
Coefficientsa
Standardized Unstandardized Coefficients
Model
1
B
(Constant)
5714301.884
943980.370
.441
.183
-497509.593
106722.011
OPRASIONAL
SUKU_BUNGA
Std. Error
a. Dependent Variable: MURABAHAH
e. Hasil uji normalitas
IV
Coefficients
Beta
t
Sig.
6.053
.000
.329
2.412
.025
-.635
-4.662
.000
f. Hasil uji koefisien determinasi Model Summaryb
Model
R .899a
1
R Square
Adjusted R
Std. Error of the
Square
Estimate
.808
.789
Durbin-Watson
4.31266E5
.600
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPERASIONAL b. Dependent Variable: MURABAHAH
g. Hasil uji F ANOVAb
Model
1
Sum of Squares
df
Mean Square
Regression
1.641E13
2
8.206E12
Residual
3.906E12
21
1.860E11
Total
2.032E13
23
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL b. Dependent Variable: MURABAHAH
V
F
44.123
Sig. .000a
h. Hasil uji t Coefficientsa
Standardized Unstandardized Coefficients
Model
1
B
(Constant)
5714301.884
943980.370
.441
.183
-497509.593
106722.011
OPRASIONAL
SUKU_BUNGA
Std. Error
a. Dependent Variable: MURABAHAH
VI
Coefficients
Beta
t
Sig.
6.053
.000
.329
2.412
.025
-.635
-4.662
.000
Lampiran III
DATA TRIWULAN BANK MEGA SYARIAH
Bulan
Pembiayaan Murabahah
Total Pendapatan Operasional
Total Biaya Operasional
Biaya Operasional
Mar-07
2.082.833
111.046
21.551
404.221
Jun-07
1.902.674
210.969
43.487
392.197
Sep-07
1.845.696
304.148
66.583
404.053
Des-07
1.746.125
397.589
95.076
417.553
Mar-08
1.466.473
81.619
29.394
528.130
Jun-08
1.364.017
153.559
66.250
58.681
Sep-08
1.617.991
235.821
115.976
795.722
Des-08
1.925.237
367.313
202.024
1.058.890
Mar-09
2.248.646
159.678
80.390
1.132.082
Jun-09
2.498.304
343.992
177.807
1.291.532
Sep-09
2.681.884
543.587
283.355
1.397.982
Des-09
2.817.888
764.195
414.440
1.528.203
Mar-10
2.929.931
233.006
187.089
2.352.548
Jun-10
3.016.321
475.604
255.117
1.617.973
Sep-10
3.045.031
726.828
407.844
1.708.654
Des-10
2.869.292
971.497
566.115
1.672.006
Mar-11
2.672.541
235.695
131.967
1.496.371
Jun-11
2.694.897
467.375
256.387
1.478.334
Sep-11
2.948.922
707.685
399.626
1.665.240
Des-11
3.323.516
982.607
571.657
188.213
Mar-12
3.514.736
296.363
145.554
1.726.206
Jun-12
3.672.245
608.878
296.130
1.786.009
Sep-12
4.595.025
937.309
444.662
2.179.892
Des-12
5.224.758
1.302.340
626.939
2.515.168
VII
DATA TRIWULAN Bulan Mar-07 Jun-07 Sep-07 Des-07 Mar-08 Jun-08 Sep-08 Des-08 Mar-09 Jun-09 Sep-09 Des-09 Mar-10 Jun-10 Sep-10 Des-10 Mar-11 Jun-11 Sep-11 Des-11 Mar-12 Jun-12 Sep-12 Des-12
Pembiayaan Murabahah
Biaya Operasional
Tingkat Suku Bunga
2.082.833
404.221
8.00
1.902.674
392.197
8.00
1.845.696
404.053
1.746.125
417.553
8.00
1.466.473
528.130
9.25
1.364.017
58.681
9.25
1.617.991
795.722
9.25
1.925.237
1.058.890
9.25
2.248.646
1.132.082
7.75
2.498.304
1.291.532
2.681.884
1.397.982
6.50
2.817.888
1.528.203
6.50
2.929.931
2.352.548
6.50
3.016.321
1.617.973
6.50
3.045.031
1.708.654
6.50
2.869.292
1.672.006
6.50
2.672.541
1.496.371
6.75
2.694.897
1.478.334
6.75
2.948.922
1.665.240
6.75
3.323.516
188.213
6.00
3.514.736
1.726.206
5.75
3.672.245
1.786.009
5.75
4.595.025
2.179.892
5.75
5.224.758
2.515.168
5.75
VIII
8.00
7.00
Data Output SPSS
Descriptive Statistics
Mean
Std. Deviation
N
MURABAHAH
2.6960E6
9.39906E5
24
OPRASIONAL
1.2415E6
7.00550E5
24
7.1667
1.19934
24
SUKU_BUNGA
Correlations
MURABAHAH
Pearson Correlation
Sig. (1-tailed)
N
OPRASIONAL
SUKU_BUNGA
MURABAHAH
1.000
.780
-.869
OPRASIONAL
.780
1.000
-.712
SUKU_BUNGA
-.869
-.712
1.000
MURABAHAH
.
.000
.000
OPRASIONAL
.000
.
.000
SUKU_BUNGA
.000
.000
.
MURABAHAH
24
24
24
OPRASIONAL
24
24
24
SUKU_BUNGA
24
24
24
IX
Variables Entered/Removed
Model
1
Variables
Variables
Entered
Removed
SUKU_BUNGA,
Method
. Enter
OPRASIONALa a. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model
R .899a
1
R Square
Adjusted R
Std. Error of the
Square
Estimate
.808
.789
Durbin-Watson
4.31266E5
.600
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL b. Dependent Variable: MURABAHAH
ANOVAb
Model
1
Sum of Squares
df
Mean Square
Regression
1.641E13
2
8.206E12
Residual
3.906E12
21
1.860E11
Total
2.032E13
23
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL b. Dependent Variable: MURABAHAH
X
F
44.123
Sig. .000a
Coefficientsa
Standardized Unstandardized Coefficients
Model
1
B
(Constant)
Beta
5714301.884
943980.370
.441
.183
-497509.593
106722.011
OPRASIONAL
SUKU_BUNGA
Std. Error
Coefficients
t
Sig.
6.053
.000
.329
2.412
.025
-.635
-4.662
.000
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Residuals Statisticsa
Minimum
Predicted Value
Maximum
Mean
Std. Deviation
N
1.1382E6
3.9623E6
2.6960E6
8.44752E5
24
-5.87512E5
1.26250E6
.00000
4.12089E5
24
Std. Predicted Value
-1.844
1.499
.000
1.000
24
Std. Residual
-1.362
2.927
.000
.956
24
Residual
a. Dependent Variable: MURABAHAH
XI
Charts
XII
Variables Entered/Removed
Model
1
Variables
Variables
Entered
Removed
SUKU_BUNGA,
Method
. Enter
OPRASIONALa a. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model
Durbin-Watson .600a
1
a. Predictors: (Constant), SUKU_BUNGA, OPRASIONAL b. Dependent Variable: MURABAHAH
Coefficientsa
Collinearity Statistics
Model
1
Tolerance
VIF
OPRASIONAL
.494
2.026
SUKU_BUNGA
.494
2.026
a. Dependent Variable: MURABAHAH
XIII
Collinearity Diagnosticsa
Variance Proportions Dimensi Model
on
Eigenvalue
Condition Index
(Constant)
OPRASIONAL
1
1
2.782
1.000
.00
.01
.00
2
.213
3.618
.00
.36
.02
3
.005
23.358
1.00
.63
.98
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Casewise Diagnosticsa
Case Number
Std. Residual
MURABAHAH
Predicted Value
Residual
1
.395
2082833.00
1.9124E6
1.70436E5
2
-.010
1902674.00
1.9071E6
-4423.31863
3
-.154
1845696.00
1.9123E6
-66627.19384
4
-.399
1746125.00
1.9183E6
-1.72149E5
5
.281
1466473.00
1.3451E6
1.21346E5
6
.524
1364017.00
1.1382E6
2.25814E5
7
.359
1617991.00
1.4631E6
1.54915E5
8
.803
1925237.00
1.5791E6
3.46162E5
9
-.253
2248646.00
2.3576E6
-1.08954E5
10
-.702
2498304.00
2.8010E6
-3.02711E5
11
-.962
2681884.00
3.0967E6
-4.14807E5
12
-.780
2817888.00
3.1541E6
-3.36201E5
XIV
SUKU_BUNGA
13
-1.362
2929931.00
3.5174E6
-5.87512E5
14
-.411
3016321.00
3.1937E6
-1.77337E5
15
-.437
3045031.00
3.2336E6
-1.88597E5
16
-.807
2869292.00
3.2175E6
-3.48183E5
17
-.796
2672541.00
3.0157E6
-3.43140E5
18
-.725
2694897.00
3.0077E6
-3.12834E5
19
-.327
2948922.00
3.0901E6
-1.41193E5
20
1.186
3323516.00
2.8122E6
5.11311E5
21
-.231
3514736.00
3.6145E6
-99760.98772
22
.073
3672245.00
3.6409E6
31388.10884
23
1.810
4595025.00
3.8145E6
7.80553E5
24
2.927
5224758.00
3.9623E6
1.26250E6
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Residuals Statisticsa
Minimum
Predicted Value Std. Predicted Value Standard Error of Predicted
Maximum
Mean
Std. Deviation
N
1.1382E6
3.9623E6
2.6960E6
8.44752E5
24
-1.844
1.499
.000
1.000
24
88983.891
307226.063
143889.690
51528.920
24
1.0849E6
3.7037E6
2.6598E6
8.50027E5
24
-5.87512E5
1.26250E6
.00000
4.12089E5
24
-1.362
2.927
.000
.956
24
Value Adjusted Predicted Value Residual Std. Residual
XV
Stud. Residual
-1.504
3.246
.036
1.061
24
-7.16411E5
1.55194E6
36214.85758
5.15671E5
24
-1.554
4.487
.098
1.254
24
Mahal. Distance
.021
10.714
1.917
2.333
24
Cook's Distance
.000
.980
.099
.251
24
Centered Leverage Value
.001
.466
.083
.101
24
Deleted Residual Stud. Deleted Residual
a. Dependent Variable: MURABAHAH
Charts
XVI
XVII
XVIII
XIX
XX
XXI
XXII
XXIII
XXIV
XXV
XXVI
XXVII
XXVIII
XXIX
XXX
XXXI
XXXII
XXXIII
XXXIV
XXXV
XXXVI
XXXVII
XXXVIII
XXXIX
XL
XLI
XLII
Lampiran IV Nama dan Profil Perusahaan Perjalanan PT Bank Syariah Mega Indonesia diawali dari sebuah bank umum bernama PT Bank Umum Tugu yang berkedudukan di Jakarta. Pada tahun 2001, Para Group (PT. Para Global Investindo dan PT. Para Rekan Investama), kelompok usaha yang juga menaungi PT Bank Mega, Tbk., Trans TV, dan beberapa Perusahaan lainnya, mengakuisisi PT Bank Umum Tugu untuk dikembangkan menjadi bank syariah. Hasil konversi tersebut, pada 25 Agustus 2004 PT. Bank Umum Tugu resmi beroperasi syariah dengan nama PT. Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI). Selanjutnya pada Tanggal 7 November 2007, Bank Mega Syariah yang merupakan sister company dari PT. Bank Mega Tbk. mengganti logo baru yang memiliki bentuk yang sama dengan Bank Mega. Namun logo Bank Mega Syariah mempunyai ciri khusus yaitu warna logo rich magenta dan yellow gold. Komitmen penuh PT Para Global Investindo sebagai pemilik saham mayoritas untuk menjadikan PT Bank Syariah Mega Indonesia sebagai bank syariah terbaik, diwujudkan dengan mengembangkan bank ini melalui pemberian modal yang kuat demi kemajuan perbankan syariah dan perkembangan ekonomi Indonesia pada umumnya. Penambahan modal dari Pemegang Saham merupakan lnasabahsan utama untuk memenuhi tuntutan pasar perbankan yang semakin meningkat dan kompetitif. Dengan upaya tersebut, PT. Bank Syariah Mega Indonesia yang memiliki semboyan "untuk kita semua" tumbuh pesat dan terkendali serta menjadi lembaga keuangan syariah ternama yang berhasil memperoleh berbagai penghargaan dan prestasi. Dalam upaya mewujudkan kinerja sesuai dengan nama yang dinasabahnya, PT. Bank Syariah Mega Indonesia selalu berpegang pada azas
XLIII
profesionalisme, keterbukaan dan kehati-hatian. Didukung oleh beragam produk dan fasilitas perbankan terkini, PT. Bank Syariah Mega Indonesia terus berkembang, hingga saat ini memiliki 15 jaringan kerja yang terdiri dari kantor cabang, cabang pembantu dan kantor kas yang tersebar di hampir seluruh kota besar di Pulau Jawa dan di luar Jawa.
XLIV
Lampiran V CURRICULUM VITAE (CV)
A. Identitas diri Nama : Haidar Sabana Sakti Jenis Kelamin : Laki-Laki Tempat, tanggal lahir : Kudus, 06 April 1991 Kewarganegaraan : Indonesia Agama : Islam Alamat : Bacin Wetan, Jln. Ali Mahmudi, no. 578. Rt:04/3, Kec. Bae, Kab. Kudus Telepon : 087833766899 E-mail :
[email protected]
B. Riwayat Pendidikan Jenjang Pendidikan
Alamat
Tahun
MI Al-Huda 1 Padurenan
Padurenan, Gebog, Kudus
1997-2003
MTS TBS Kudus
Kajeksan, Kota, Kudus
2003-2006
MA TBS Kudus
Kajeksan, Kota, Kudus
2006-2009
S1 Keuangan Islam Fakultas Syariah dan Hukum UIN Sunan Kalijaga Yogyakarta
Jl. Marsda Adisucipto Yogyakarta
2009-2014
Yogyakarta, 12 Juni 2014 Penyusun
Haidar Sabana Sakti NIM. 09390134
XLV
