PENGARUH BAGI HASIL PEMBIAYAAN MUDHARABAH, MUSYARAKAH DAN PENDAPATAN MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP LABA BERSIH YANG DIPEROLEH PT.BANK MUAMALAT INDONESIA,TBK.
SKRIPSI Program studi Akuntansi
Nama
:
Muhamad Sujud Akbar
Nim
:
43208110479
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2013
PENGARUH BAGI HASIL PEMBIAYAAN MUDHARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN PENDAPATAN MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP LABA BERSIH PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA, Tbk
SKRIPSI Diajukan Sebagai Salah Satu Syarat Untuk Memperoleh Gelar SARJANA EKONOMI Program Studi Akuntansi – Strata 1
Nama: MUHAMAD SUJUD AKBAR Nim : 43208110479
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS MERCUBUANA JAKARTA 2013
SURAT PERNYATAAN KARYA SENDIRI
Yang bertanda tangan dibawah ini :
Nama
: Muhamad Sujud Akbar
NIM
: 43208110479
Program studi : Akuntansi
Menyatakan bahwa skripsi ini adalah murni hasil karya sendiri. Apabila saya mengutip dari karya orang lain, maka saya mencantumkan sumbernya sesuai dengan ketentuan yang berlaku. Saya bersedia dikenai sanksi pembatalan skripsi ini apabila terbukti melakukan tindakan plagiat (penjiplakan).
Demikian pernyataan ini saya buat dengan sebenarnya.
Jakarta, 9 Februari 2013
(Muhamad Sujud Akbar) NIM : 43208110479
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI
Nama
: Muhamad Sujud Akbar
NIM
: 43208110479
Program Studi
: S1 Akuntansi
Judul Skripsi
:
Pengaruh Pembiayaan
Bagi
Hasil
Musyarakah
Pembiayaan dan
Mudharabah,
Pendapatan
Margin
Pembiayaan Murabahah terhadap Laba Bersih Pada PT.Bank Muamalat Indonesia Tanggal Ujian Skripsi :
Disahkan oleh, Pembimbing,
Nurul Hidayah SE, Ak., M.Si. Tanggal :
Dekan,
Ketua Program Studi Akuntansi,
Dr. Wiwik Utami, Ak., CA.
Dr. Harnovinsah, Ak., M.Si.
Tanggal :
Tanggal :
LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI Skripsi Berjudul PENGARUH BAGI HASIL PEMBIAYAAN MUDHARABAH, PEMBIAYAAN MUSYARAKAH DAN PENDAPATAN MARGIN PEMBIAYAAN MURABAHAH TERHADAP LABA BERSIH PADA PT. BANK MUAMALAT INDONESIA TBK. Dipersiapkan dan Disusun oleh : MUHAMAD SUJUD AKBAR NIM: 43208110479 Telah dipertahankan di depan penguji pada tanggal 26 Agustus 2013 dan dinyatakan telah memenuhi syarat untuk diterima
Susunan Dewan Penguji Ketua Penguji/Pembimbing Skripsi
(Nurul Hidayah, SE, Ak., M.Si) Anggota Dewan Penguji
(Diah Iskandar, SE, M.Si) Anggota Dewan Penguji
(Nurlis, SE, Ak., M.Si)
KATA PENGANTAR
Alhamdulillah, Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah Subhanahu wata’ala yang telah memberikan rahmat dan karunia kepada penulis sehingga skripsi yang berjudul “Pengaruh Bagi Hasil Pembiyaan Mudharabah, Pembiayaan Musyarakah dan Pendapatan Margin Pembiayaan Murabahah terhadap Laba Bersihpada PT. Bank Muamalat Indonesia, Tbk.” Dapat terselesaikan.Skripsi ini disusun sebagai tugas akhir yang merupakan syarat untuk memperoleh gelar sarjana ekonomi pada Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Mercubuana. Penulis mengungkapkan rasa terimakasih yang sebesar-besarnya kepada Ibu. Nurul Hidayah SE, AK., M.Si., selaku dosen pembimbing yang dengan penuh kesabaran meluangkan waktu,tenaga dan fikiran, semangat pengetahuan dan nasehat-nasehat yang sangat bermanfaat kepada penulis. Penulis juga ingin mengucapkan terimakasih kepada : 1.
Ayah dan Ibu tercinta yang terus memberikan semangat, perhatian, kasih sayang serta doa yang tak terputus dalam setiap langkah penulis.
2.
Adik tersayang yang selalu mendoakan dan memberikan support penuh kepada saya.
3.
Arifa Fajar Tika yang telah dengan setia mendampingiserta memberikan support dan perhatian penuh kepada saya untuk segera menyelesaikan skripsi ini. Thank’s my lovely.
v
4.
Ibu Wiwik Utami SE, AK., M.Si., Selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Mercubuana.
5.
Pembahas dan penguji yang sudah banyak memberikan banyak masukan untuk kesempurnaan skripsi ini.
6.
Seluruh dosen-dosen dan staf Program Studi Akuntansi Universitas Mercubuana.
7.
Akmal maulidina, mukti wibowo, bambang sutiyono, adhan, asih kurniati yang senantiasa berbagi ilmu untuk persiapan skripsi dan sidang penulis.
8.
Seluruh rekan-rekan Seperjuangan Akuntansi S1 angkatan 13 yang tidak bisa penulis sebutkan satu persatu atas kebersamaan selama menuntut ilmu di kampus tercinta.
9.
Seluruhrekan-rekan kerja di PT. Bank Muamalat cabang kelapa gading, khususnya bagain Back Office, Manager Operasional dan Branch Manager atas motivasi dan dukungannya sehingga terselesaikannya skripsi ini.
10. Semua pihak yang telah membantu memberi masukan selama masa pengerjaan skripsi ini.
Meskipun penulis telah berusaha untuk menyelesaikan skripsi ini dengan sebaik-baiknya, namun penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna dan masih teramat banyak kekurangan.
vi
Segala saran dan kritik yang sifatnya membangun dari berbagai pihak diharapkan sebagai bahan perbaikan untuk peneliti serupa agar lebih baik lagi nantinya.Penulis berharap semoga skripsi ini dapat bermanfaat dan menambah khasanah ilmu pengetahuan bagi kita semua. Amin ya robbala’lamin….
Jakarta, 27 Juli 2013
Muhamad Sujud Akbar
vii
DAFTAR ISI
Halaman LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ................................................................ i LEMBAR PENGESAHAN DEWAN PENGUJI ............................................... ii ABSTRAK .......................................................................................................... iii KATA PENGANTAR ........................................................................................ v DAFTAR ISI.......................................................................................................viii DAFTAR TABEL............................................................................................... xi DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xii DAFTAR LAMPIRAN....................................................................................... xiii BAB I
PENDAHULUAN A. Latar Belakang Penelitian ........................................................ 1 B. Perumusan Masalah.................................................................. 7 C. Tujuan dan Kegunaan Penelitian.............................................. 8
BAB II
LANDASAN TEORI A. Bank Umum Syariah .............................................................. 10 1. Pengertian Bank Islam (Bank Syariah) ............................. 10 2. Peranan Bank Syariah ....................................................... 11 3. Prinsip – Prinsip Dasar Operasional Bank Syariah........... 13 4. Produk Operasional Bank Syariah .................................... 15 5. Perbedaan Bank Syariah dengan Bank Konvensional. ..... 18
viii
6. Keunggulan dan Kelemahan Bank Syariah...................... 21 B. Laporan Keuangan Bank Syariah........................................... 23 C. Pembiayaan Bank Syariah...................................................... 26 1. Pengertian Bagi Hasil........................................................ 26 2. Perbedaan Sistem Bunga dengan Sistem Bagi Hasil ........ 26 3. Pembiayaan Mudharabah .................................................. 28 4. Pembiayaan Musyarakah .................................................. 33 5. Pengaruh Bagi Hasil Pembiayaan Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih................................... 42 6, Pembiayaan Murabahah .....................................................44 D. Laba Bersih ............................................................................. 53 E. NPM (Net Profit Margin) ....................................................... 54 F. Penelitian Sebelumnya............................................................ 55 G. Kerangka Teoritis................................................................... 58 H. Kerangka Pemikiran............................................................... 61
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN A. Waktu dan Tempat Penelitian ................................................ 63 B. Metode Penelitian................................................................... 69 C. Hipotesis ................................................................................. 70 D. Variabel dan Skala Pengukuran ............................................. 71 E. Populasi dan Sampel Penelitian.............................................. 72 F. Metode Pengumpulan Data..................................................... 72
ix
G. Jenis Data dan Sumber Data................................................... 73 H. Metode Analisa Data.............................................................. 74
BAB IV
ANALISIS HASIL DAN PEMBAHASAN A. Analisis Statistik Deskriptif ................................................... 80 B. Uji Asumsi Klasik .................................................................. 81 C. Uji Hipotesis........................................................................... 90 D. Pembahasan............................................................................ 96
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN A. Kesimpulan ............................................................................ 98 B. Saran ...................................................................................... 98
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................... 100
x
DAFTAR TABEL
Tabel
Halaman
2.1 Perbedaan Antara Bank Syariah dan Bank Konvensional ......................... 20 2.2 Perbedaan Sistem Bunga dengan Sistem Bagi Hasil ................................. 27 2.3 Penelitian Terdahulu .................................................................................. 55 4.1 Tabel Analisis Statistik Deskriptif ............................................................. 81 4.2 Tabel Hasil Uji Normalitas ........................................................................ 84 4.3 Tabel Hasil Uji Heteroskedatisitas............................................................. 87 4.4 Tabel Hasil Uji Multikolinearitas............................................................... 89 4.5 Tabel Hasil Uji Autokorelasi ..................................................................... 90 4.6 Tabel Hasil Uji Determinasi....................................................................... 91 4.7 Tabel Hasil Uji F........................................................................................ 93 4.8 Tabel Hasil Uji t ......................................................................................... 94
xi
DAFTAR GAMBAR
Gambar
Halaman
2.1 Gambar Skema Al-Mudharabah ................................................................ 31 2.2 Hubungan Bagi Hasil Mudharabah dan Musyarakah Terhadap Laba Bersih ............................................................................................... 43 2.3 Klasifikasi Akad Murabahah...................................................................... 46 2.4 Klasifikasi Pengadaan dengan Pesanan ..................................................... 48 2.5 Klasifikasi Pengadaan Tanpa Pesanan 1 .................................................... 49 2.6 Klasifikasi Pengadaan Tanpa Pesanan 2 .................................................... 49 2.7 Klasifikasi Pembayaran.............................................................................. 50 4.1 Gambar Hasil Uji Normalitas .................................................................... 85
xii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1
Tabel Pendapatan Bagi Hasil Mudharabah, Musyarakah, Pendapatan Margin Pembiayaan Murabahah dan Laba Bersih.................. 101
2.
Laporan Publikasi Triwulan Bank Muamalat – Neraca – Laporan Laba Tahun 2006-2012................................................................ 102
3
Hasil Uji Normalitas Data.......................................................................... 125
4
Tabel Uji Koefisien Determinasi ............................................................... 126
5
Tabel Hasil Uji F........................................................................................ 127
6
Tabel Hasil Uji t ......................................................................................... 128
xiii
