20-Nov-14
PELATIHAN PENYUSUNAN RENCANA KERJA DAN ANGGARAN BERBASIS KINERJA PUSKOPSYAH DIY Rudy Suryanto BAIC PPA UMY
RUDY SURYANTO, SE., M.Acc., M.Acc., AK., CA PROFESI Senior Consultant & Trainer SYNCORE Consulting Dosen Akuntansi FE UMY Kepala Pusat Pengembangan Akuntansi FE UMY Sekretaris Umum KKMB
PENDIDIKAN S1 – Akuntansi UGM S2 Master of Accounting Melbourne University
PENGALAMAN Senior Auditor Pricewaterhouse Cooper Senior Auditor Ernst & Young
KONTAK Email :
[email protected] HP : 081-2299-111-97
1
20-Nov-14
Pilih Jalan Mana?
PEMAHAMAN BISNIS
PROFIT PENDAPATAN VOLUME
MARGIN
BIAYA KEGIATAN
EFEKTIVITAS
KAPASITAS
DAYA SAING
FINANSIAL
SARANA
TARIF
EFISIENSI
PRODUKTIVITAS SDM
2
20-Nov-14
Peningkatan profitabilitas
a
b
PROFIT
100 jT
10 jt
asset
1.000 JT
20 jt
roa
10 %
50 %
PENDAPATAN TINGGI = PROFIT TINGGI
Peningkatan profitabilitas
Roa Roa
EFEKTIVITAS
EFISIENSI
Net profit
sales
sales asset
sales asset
PROFIT MARGIN
Asset TURN OVER
EFEKTIVITAS
EFISIENSI
OUTPUT
TARGET
OUTPUT INPUT
3
20-Nov-14
EfEKTIVITAS
APA INISIATIF MENINGKATKAN EFEKTIVTAS?
EFISIENSI
APA INISIATIF MENINGKATKAN EFISIENSI ?
4
20-Nov-14
KEGAGALAN STRATEGI
01 . Tidak Ada KONSENSUS TENTANG MAKNA VISI DAN STRATEGI 02 . TIDAK TERBHUBUNG DGN SASARAN DAN ORANG 03 . TIDAK TERHUBUNG DENGAN ALOKASI SUMBER DAYA / ANGGARAN 04 . HANYA FOKUS PADA UKURAN FINANSIAL 05 . TIDAK ADA PEMBELAJARAN STRATEGIS
Survey Kaplan & Norton
KERANGKA ANGGARAN
GOAL SETTING FINANSIAL PENDAPATAN PROFIT ROA CUSTOMER TRANSAKSI NASABAH TRANSAKSI INTERNAL PROCESS KENYAMANAN KETELITIAN KECEPATAN LEARNING &INOVASI GROWTH IMPROVEMENT
BY Operasional BY MKT
PENDAPATAN
BY ADM & UMUM TRANSAKSI NASABAH PROSPEK SARANA & PRASARANA
SDM
INOVASI KNOWLEDGE SHARING CULTURE & VALUE
5
20-Nov-14
LANGKAH MENYUSUN ANGGARAN BERBASIS KINERJA
01 . IDENTIFIKASI PERMASALAHAN (FISH BONE) 02 . FORMULASI PROGRAM KERJA UNTUK MENGATASI MASALAH 03 . MERUMUSKAN SASARAN STRATEGIS (SIMPUL PROGRAM ) 04 . MENGAITKAN ANTAR SASARAN STRATEGIS 05 . MENYUSUN TARGET KINERJA 06 . MENYUSUN TARGET PENDAPATAN 07 . MENYUSUN TARGET LABA 08 . ALOKASI PAGU ANGGARAN OPERASIONAL 09 . MENYUSUN ANGGARAN
PETA STRATEGI
FOKUS DARI AKAR MASALAH !
6
20-Nov-14
BUSINESS
PEKERJAAN
ENTERPRISING
PETA STRATEGI
HUBUNGAN SEBAB AKIBAT ! BSC Peta Strategi Perspektif Finansial
Perspektif Pelanggan
Perspektif Pembelajaran & Pertumbuhan
KPI
Target
•Profit yang meningkat
•ROI
•15%
•Pelanggan yang setia
•Indeks Kepuasan Pelanggan
•4 (Skala 5)
•roti yang berkualitas •Pelayanan ramah dan menguasai produk
•Jumlah produk yang kembali karena rusak •Nilai audit bulanan terhadap kualitas pelayanan
•0 (tidak ada komplain)
•Meningkatkan keahlian dan perilaku karyawan
•Indeks kompetensi karyawan
•4 (Skala 5)
Profit yang meningkat
Pelanggan yg Setia
Perspektif Proses Bisnis Internal
roti yang berkualitas
Sasaran Strategis
Pelayanan yg ramah dan menguasai produk
Meningkatkan Keahlian dan perilaku karyawan
7
20-Nov-14
UKURAN Apakah Tujuan SS?
KPI Eksak
•Mengukur Hasil KPI Proksi
•Mengukur Aktivitas
Survey Kepuasan Pelanggan • Jumlah keluhan pelanggan • Tingkat kedekatan pelanggan • Kontrak yang dibatalkan • Panjang antrian
KPI Aktivitas
• Rasio jumlah staff/pelanggan • Anggaran pelatihan customer service untuk staff • Jumlah customer gathering
KPI Proyek
• Penyelesaian pembangunan Call centre • Penyelesaian proyek CRM •Penyelesaian rekrutment 3 staff
•Mengukur Inisiatif
SISTEM PENGENDALIAN MANAJEMEN TUJUAN GOAL
8
20-Nov-14
ORGANISASI
FINANSIAL
PENDAPATAN
BY OPERASIONAL BY MKT BY ADM & UMUM
9
20-Nov-14
FINANSIAL
FINANSIAL
Beban Usaha
Beban Usaha
Beban Non Usaha
10
20-Nov-14
FINANSIAL
FINANSIAL
11
20-Nov-14
BIAYA PEGAWAI
No Nama Pegawai
Jabatan
Golongan
Gaji Pokok
Tunjangan
Bonus/ Total Insentif
BIAYA ADMINISTRASI UMUM
No Jenis Biaya
Satuan
Rata-rata Satuan
Tarif
Frekuensi
Tahunan
Total
1
Listrik
Bulanan
1.000.000
1
1
12
12.000.000
2
Sewa
Tahunan 15.000.000
1
1
1
15.000.000
12
20-Nov-14
TARGET BEP
By Pegawai
By Administrasi
By Tetap
Berapa Pendapatan yg Layak untuk membiayai Biaya Tetap Tersebut? Tersebut? Contoh, total biaya tetap berbulan adalah Rp5.000.000. Rata-rata prosentase Biaya Tetap adalah 25%. Maka Pendapatan untuk BEP adalah 5.000.000 / 25% = Rp20.000.000
TARGET INVESTASI
Investasi
Return
Kelayakan
Berapa Imbal Balik yg Layak untuk investasi tertentu? tertentu? Contoh, pembukaan suatu cabang membutuhkan investasi 200 juta. Misalkan imbal balik ideal yang diharapkan adalah 20%, maka keuntungan bersih per tahun diharapkan adalah Rp40.000.000
13
20-Nov-14
LANGKAH MENYUSUN ANGGARAN BERBASIS KINERJA
01 . IDENTIFIKASI PERMASALAHAN (FISH BONE) 02 . FORMULASI PROGRAM KERJA UNTUK MENGATASI MASALAH 03 . MERUMUSKAN SASARAN STRATEGIS (SIMPUL PROGRAM ) 04 . MENGAITKAN ANTAR SASARAN STRATEGIS 05 . MENYUSUN TARGET KINERJA 06 . MENYUSUN TARGET PENDAPATAN 07 . MENYUSUN TARGET LABA 08 . ALOKASI PAGU ANGGARAN OPERASIONAL 09 . MENYUSUN ANGGARAN
14
