Passen en meten: bekostiging en kosten van een VO school Door Jan Looise
[email protected]
programma 1. 2. 3. 4. 5. 6.
De vrees van de financial in VO en OCW Bedrijfsvoering meer dan financiën Hoe werkt financieel management? Hoe steekt de VO bekostiging in elkaar? Wat zijn onzekere kostenposten? Hoe rijk/arm is mijn schoolbestuur?
Vrees en beven • • • • • • • • •
Link Functiemix Entreerecht Te dure CAO door ….. Bijpassen nieuwe SWV Vereenvoudiging bekostiging VO Incidenteel geld voor structurele tekorten Huisvestingsverantwoordelijkheid kost Onbetrouwbare bekostiger(s) http://nos.nl/video/324369-groninger-museum-zo-goed-als-failliet.html
VO Financieel moeilijke jaren Vermogen
EC
SWV
VO
2008
334
94
2315
2012
381
107
2227
%
12,3%
12,1%
-4,0%
Saldo B-L
EC
SWV
VO
2008
17
13
24
2009
0
6
-25
2010
-4
7
-96
2011
-4
-3
-82
2012
24
-6
75
totaal
33
17
-104
2. Bedrijfsvoering van scholen ‘secundair proces’ 1. Personeel en organisatie 2. ICT 3. Organisatie en logistiek 4. Financiën en facilitaire processen 5. Administratie 6. Communicatie 7. Huisvesting ? Bedrijfsmatig en beleidsmatig? 6
3. Hoe werkt financieel management Beleid
Beheer
• Uitzetten van de koers • Formuleren van doelen • Maken van keuzes
• Bewaken van de koers • Risico-management
• Strategisch beleid • Schoolplan • (meerjaren)begroting • Directies/bestuurder • Stafbureau
• Administratie • Opstellen ramingen • Opstellen rapportages
• Administratiekantoor • Stafbureau • Directies 8
Planning- & controlcyclus
9
4 stadia in financieel management
4 3 2 1
• Het realiseren van organisatiedoelstellingen: • Meerjarenbegroting opbouwen vanuit de strategische doelen • Sturen, Beheersen, Verantwoorden en Toezien.
• Meerjarige financiële beheersing: • Meerjarenbegroting • Scenario denken en What if?.
• Jaarlijkse financiële beheersing: • Goede jaarbegrotingen • Grip ervaren en AO/IB op orde.
• Financiële registratie: • Goede vastlegging van de inkomsten, uitgaven en verplichtingen. 11
Onderwijsplannen en financiën verbinden Meerjaren strategisch beleid en meerjarenbegroting Bestuurlijk jaarplan en beleidsagenda Schoolplan en meerjarenbegroting
Jaarplan en jaarbegroting 12 12
Financiële beleidscyclus • Teldatum : leerlingen op 1 oktober 2013 bepaalt bekostiging per 1-1-2014 • OCW bekostiging uitbetaald aan bestuur • Herverdeling tussen scholen, vestigingen • Naar rato?behoefte? goede plannen? • Sluitende exploitatie van baten en lasten • Investeringen • Tussenrapportages per kwartaal 2014 • Verantwoorden in jaarrekening 2014 voor 1 juli 2015 naar DUO/ CFI 14
4. Hoe steekt VO bekostiging in elkaar • WVO ‘sober maar adequaat’ • Rijksbekostiging -> structureel per BRIN - Materieel - Personeel • Subsidies - > tijdelijk -> politiek • Gemeente -> huisvesting & GOA/ LEA/G4 • Particulieren-> ouders, sponsors, rente Welke parameters spelen hoofdrol?
Baten nader beschouwd • Lumpsum personeel -> lln-> fte X GPL • Lumpsum materieel -> vaste voet + bedrag x leerling • 5 schoolsoortgroepen met bedragen en ratio’s ( 1/20, 1/17, 1/8,87) • Overige subsidies OCW -> LGF, Prestatiebox, Schoolboeken, M stage, VSV, Leerplusarrangement ! • Overige OH bijdragen-> GOA, nieuwbouw • Overige overige baten-> ouderbijdragen
Hoeveel krijg ik voor 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
M/H/V school 1000 leerlingen? Brede sgm 1000 leerlingen? Lwoo leerling? Pro leerling? Vaste voet Materieel op brin? LGF rugzakleerling? VSO leerling ? Vavo leerling?
Personele en materiële vergoedingen VO brede schoolgemeenschap Scenario 1610 leerlingen en GPL 2014 conform de staatscourant 14-10-2013, het leerlingaantal is NETTO op school aanwezig. Telling 1-10-2013 VOLUME OP Dir OOP PRIJS per fte GPL OP GPL Dir GPL OOP
1000 VOL x PRIJS FTE FTE FTE
63,56 5,90 9,56 € 74.810 € 91.351 € 41.762 vaste voet 5,36 variabel 58,20 63,56
PERSONEEL 7 maanden 5 maanden per maand MATERIEEL jan-juli 2014 aug-sep 2014 per maand
Voor kalenderjaar 2014 per leerling 4.754.868 538.807 399.096 5.692.772 -58.066 5.634.706 3.286.912 2.347.794 469.559 823.425 480.331 343.094 68.619
5.635
823
6.458
Zoek op Duo.nl de bekostiging op van • Jouw ( oude ) school • Brin 03 AQ • Brin 02 UT -> www.duo.nl/zakelijk-> instellingsinformatie-> brin-> zoeken-> scrollen-> linkerkolom Bekostigingsinformatie-> op onderwerp
Bekostiging 04 AQ 2014 2013/2014 Prestatiesubsidie VSV VO vast € 19.992 Bekostiging maatschappelijke stage VO € 87.720 Bekostiging exploitatiekosten € 1.461.132 Bekostiging personeelskosten € 8.986.902 Vermindering i.v.m. verrekening collectieve uitkeringskosten € -93.754 Functiemix randstadregio's VO € 257.263 Prestatiebox VO € 243.447 Leerplusarrangement € 829.125 Subsidie voor studieverlof € -1.931 Totaal € 11.702.176 € 87.720 per leerling € 7.314
Allocatie van kosten Bovenschools • Groot Onderhoud • FA en PSA • ICT beheer • ? • ?
School • Loonkosten • Ov. Pers. kosten • Nascholing • Klein onderhoud, GWE, schoonmaak • Onderwijskosten • Projectkosten • ? 22
5. Kosten beperken? • • • • • • • •
Personeel 85 %, materieel 15 % Doorlopende verplichtingen kt 90 % Opwaarste druk op salaris en loonkn wg Bezuinigen via kaasschaven Idem via minder of goedkopere formatie Idem via ander (minder) aanbod Minder locaties , leegstand Tijd = geld
Onzeker Passend Onderwijs • Extra kosten ondersteuningsprofiel • Verdwijnen LGF/ rugzakje • Budgettering LWOO en PRO 1-10-2013
Financiële ken- en stuurgetallen Zijn we een solide organisatie? Kunnen we de rekeningen betalen? Komen we tekort of houden we over? Kunnen we tegenvallers opvangen?
25
Solvabiliteit Liquiditeit Rentabiliteit Weerstands vermogen
Vragen, reflectie en actie Learning is not knowing more, It’s behaving differently
Of : morgen ga ik aan de slag met…. 26
