Obec Kruh Kruh 165, 514 01 Jilemnice
PROTOKOL o výsledku veřejnosprávní kontroly na místě ve smyslu § 13 odst. 1 zákona č. 320/2001 Sb., o veřejné kontrole ve veřejné správě a o změně některých dalších zákonů (zákon o finanční kontrole) s odkazem na § 15 zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole (dále jen „kontrola“) u: Mateřská škola Kruh, č.p. 165 s předmětem:
hospodaření Mateřské školy Kruh,
za období od 1.1.2014 – 31.12.2014 Kontrola byla vykonána dne 16.4.2015 v době od 8:00 hod. do 15:00 hod. v MŠ Kruh Kontrolu provedla: Markéta Dejmková, účetní Obce Kruh Kontrolovanou osobu zastupovaly: Ivana Faistaverová, ředitelka MŠ Oblasti kontroly: Vnitřní předpisy (směrnice, příkazy ředitele) Vedení účetnictví Kontrola nákladů a výnosů včetně porovnání s předchozím účetním obdobím. Fondové hospodaření a rozdělení výsledku hospodaření dle schválení zřizovatele. Faktury došlé (doklady, zůstatky, kniha faktur) Dokladová a fyzická inventarizace Pokladny, bankovní výpisy (pokladní doklady, výpisy z BÚ, zůstatky) Platné smlouvy Úvod Kontrola hospodaření příspěvkové organizace Mateřská škola Kruh (dále jen MŠ) byla zaměřena na kompletní kontrolu hospodaření organizace v roce 2014. Zřizovací listina Kontrole byla předložena posledně platná zřizovací listina, schválená ZO Kruh, usnesením číslo 19/2009, s účinností od 17.9.2009 Název: Mateřská škola Kruh (IČO: 70695555) Doplňková činnost není. Ke zřizovací listině je uzavřeno celkem 5 dodatků. Dodatek č. 5 ke zřizovací listině obsahuje hodnotu svěřeného majetku k 31.12.2014.
I. Účetní závěrka Kontrolou výkazů rozvahy a výkazů zisku a ztráty k 31.12.2014 byly zjištěny následující skutečnosti: Úhrn aktiv je shodný s úhrnem pasiv k 31.12.2014
127.357,95 Kč
Vykázaný hospodářský výsledek hospodaření běžného účetního období k 31.12.2014 0,-- Kč Účet 243 BÚ fondu kulturních a sociálních potřeb k 31.12.2014 Účet 412 Fond kulturních a sociálních potřeb k 31.12.2014 Rozdíl mezi účtem 243 a účtem 412 k 31.12.2014
2.600,--Kč 3.205,--Kč 605,--Kč
Rozdíl k 31.12.2014 byl organizací doložen, šlo o prosincovou dotaci ve výši 605,-- Kč od Krajského úřadu v Liberci (na účet připsáno v lednu 2015). II.
Účetnictví
Účetnictví organizace se řídí souborem vnitřních směrnic, které pro podmínky jsou dostačující a jsou pravidelně aktualizovány. Účetnictví vede firma Mgr. Karel Bůna, IČO: 69868361 III. Hospodářský výsledek, fondy a fondové hospodaření (tř.4) Zisk z roku 2013 ve výši 37.400,44 Kč byl na základě usnesení č. 28/2014 ze dne 28.5.2014 převeden na Rezervní fond ze zlepšeného hospodářského výsledku. Za rok 2014 by představoval docílený výsledek hospodaření ztrátu ve výši - 27.496,73 Kč,ale v rámci účetní závěrky byl dorovnán částkou z Rezervního fondu z HV (413), o této skutečnosti byl zřizovatel ředitelkou MŠ písemně informován. Takže hospodářský výsledek za 2014 je 0,-- Kč. Fondy Fondy Rezervní fond (účty 413+414) Fond odměn FKSP Celkem
Stav fondů k 1.1.2014
Příděl fondům
Dopad z HV 2013
Čerpání fondu
Stav fondů k 31.12.2014
3.009,39
37.400,44
3.000,00
27.496,73
15.913,10
18.426,00 3.698.00 25.133,39
0,00 0,00 37.400,44
0,00 6.889,00 9.889,00
0,00 7.382,00 34.878,73
18.426,00 3.205,00 37.544,10
Krytí finančních fondů k 31.12.2014 Fondy, závazky, HV Fond odměn (411) Fond rezervní (413,414) FRM, investiční (416) Krátkodobé závazky HV – ztráta
Úhrnem
Údaje v Kč
18.426,00 15.913,10 0,00 89.813,85 0,00 124152,85
Finanční krytí Pokladna (261) Běžný účet (241) Ceniny (263) Krátkodobé pohledávky
Úhrnem
Údaje v Kč
0,00 115.340,95 117,00 9.300,00 124757,95
Z uvedené rekapitulace vyplývá, že fond reprodukce majetku (účet 416) je finančně kryt k datu účetní závěrky finančními prostředky na bankovním účtu (účet 241) v souladu s ustanovením §66 odst. 8 vyhlášky 410/2009 Sb., dále z uvedené tabulky vyplývá, že finanční prostředky vykázané jako zůstatky pokladny, běžného účtu, cenin a pohledávek byly ke sledovanému datu v objemu 124.757,95 Kč postačující k pokrytí fondů, krátkodobých závazků a vykázaného hospodářského výsledku. Fond odměn Účet 411 - tento účelový fond nedoznal v průběhu roku 2014 změn a vykazoval stav 18.426,-Kč. Fondy rezervní Účet 413 – Rerervní fond tvořený ze zlepšeného Hv - v roce 2014 převeden zisk z roku 2013 a použit na konci roku na krytí zhoršeného výsledku hospodaření 2014. Účet 414 rezervní fond z ostatních titulů – v roce 2014 byly proúčtovány přijaté finanční dary celkem ve výši 3.000,-- Kč, jeho objem k 31.12.2014 činil 5.094,-- Kč. Fond reprodukce majetku, investiční fond Účet 416 - tvorba fondu z odpisu dlouhodobého majetku organizace – MŠ nemá dlouhodobý majetek – neodpisuje. Fond kulturních a sociálních potřeb Účet 412 - kontrole byla předložena vnitřní směrnice upravující podmínky tvorby a použití prostředků FKSP (platnost od 1.1.2011). K finančním operacím tohoto účelového fondu je zřízen bank. účet č. 78-9660090217/0100, který vykazoval k datu 31.12.2014 stav 2.600,-Kč.(účetnictví souhlasí s výpisem bankovního účtu). IV.
Provozní dotace
V roce 2014 byla organizaci přefinancována v souladu s posledně platným rozpočtem následovně: Neinvestiční příspěvek od zřizovatele celkem 150.000,-- Kč Kontrola čerpání příspěvku obce MŠ - výdaje mzdové náklady (výdej obědů) spotřeba materiálu (501) - tisk, učební pomůcky - ochranné pomůcky spotřeba energie (502) Rezerva Služby (518) - telefony - odvoz odpadů Jiné ostatní náklady (549) Poplatky bance Pojištění DDHM CELKEM
10.000 30.000 15.000 2.000 80.000 15.000 45.000 10.000 3.000 3.000 2.000 5.000 220.000
10.066 38.480,70 2.663 88 80.000 0 61.223,44 8.815,99 1.588 1.666 2.742 233,60 0 207.566,73
Kontrola čerpání příspěvku obce MŠ - příjmy Školné 20.000 Příspěvek obce 200.000 Čerpání fondu CELKEM 220.000
30.070 150.000 27.496,73 207.566,73
V. Uzavřené smlouvy Darovací smlouvy Darovací smlouva s ČČK v Kruhu ze dne 1.12.2014 na výši 1000,-- Kč Darovací smlouva se Subtropickým zahradnictvím v Kruhu na výši 1000,-- Kč Darovací smlouva s ČČK v Kruhu ze dne 12.12.2014 na výši 1000,-- Kč Obchodní smlouvy Smlouva o dílo vedení mzdové, personální a účetní agendy uzavřena s firmou Mgr. Karel Bůna, IČO: 69868361 z 5.1.2004. Ke smlouvě jsou 3 dodatky týkající se zvýšení smluvní částky za služby, poslední ze dne 1.1.2012. Smlouva mandátní s Alenou Prchlíkovou, poradenství a služby v PO a BOZP, IČO 71975365 Smlouvu o zajištění školního stravování s firmou Eurest, s.r.o., IČO: 24607341 od 25.2.2005 Pojistné smlouvy Skupinové pojištění úrazu
VI.
pojistitel: Hasičská vzájemná pojišťovna, a.s.
Inventarizace
Inventarizace majetku probíhá současně s inventarizací majetku zřizovatele. Veškerá dokumentace spojená s inventarizací je součástí inventarizace zřizovatele.
VII.
Příjmy a výdaje – pokladna, běžný účet a faktury přijaté
Pokladna MŠ vede pokladnu na základě směrnice č. 14/12 s platností od 4.10.2012. Pokladní limit není stanoven. Byla zkontrolována pokladní kniha. Doporučení: příjmové a výdajové doklady evidovat v jedné číselné řadě od roku 2016. Běžný účet Byla ověřena správnost zůstatku běžného účtu č. a to k datu 31.12.2014 ve výši 115340,95,-Kč (souhlasí s účetnictvím k 31.12.2014). Bez zjištěných nedostatků Faktury přijaté Kontrole byla předložena kniha došlých faktur za rok 2014, kde bylo evidováno celkem 52 přijatých faktur. Koncem roku nebylo uhrazeno 2 faktur v celkové výši 8654,85 Kč. (souhlasí s doložením zůstatku účtu 321 – dodavatelé – Scolarest, O2)
