Op 1 oktober 2006 bleek dat meer dan vijfduizend nieuwe studenten zich bij de RUG hadden ingeschreven (5034). In totaal werden er 25.068 studenten geteld. Dat zijn beide recordaantallen.
7
Jaarrekening 2006 Algemeen
De jaarrekening 2006 is opgesteld volgens de ‘OCenW-Richtlijn Jaarverslaggeving Hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek’. De balans is opgesteld volgens het systeem van oplopende liquiditeit. In de Jaarrekening 2006 zijn de uitkomsten van vier andere rechtspersonen geconsolideerd. Het betreft de Stichting Academische Opleidingen Groningen, Stichting University Guesthouse, Applied NanoSystems BV en RUG Houdstermaatschappij BV.
Exploitatierekening
De exploitatierekening bestaat uit een totaaloverzicht van baten en lasten, alsmede specificaties naar hoofdkostenplaatsen en opbrengsten- en kostencategorieën. De investeringen in apparatuur en gebouwen zijn verantwoord ten laste van de investeringsfondsen. Afschrijvingen komen ten laste van de exploitatierekening en worden ten gunste van de investeringsfondsen geboekt. De baten en lasten zijn verantwoord volgens het prestatiebeginsel, hetgeen wil zeggen dat als de prestatie is geleverd, de opbrengsten danwel de kosten als gerealiseerde baten of lasten zijn verantwoord. Indien de daadwerkelijke ontvangst dan wel betaling nog niet heeft plaatsgevonden op verslagdatum, dan is hiervoor een vordering of schuld opgenomen. De exploitatierekening over 2006 is als volgt: ja a rv e r s l a g
Exploitatierekening (bedragen x € 1 mln)
Begroting
Rekening
Rekening
2006
2006
2005
Baten
470,0
520,0
499,1
Lasten
464,3
485,6
487,6
5,7
34,4
11,5
Exploitatieresultaat
De rekening 2006 sluit met een positief saldo van € 34,4 mln. Het resultaat is voor een belangrijk deel het gevolg van de reservering vooraf van € 18,1 mln voor de financiering van aanschaf van inventaris en apparatuur en de investeringen in gebouwen.
2006 rug
De exploitatierekening gespecificeerd naar faculteiten en hoofdkostenplaatsen is als volgt. Specificatie naar faculteiten en hoofdkostenplaatsen (bedragen x € 1 mln) 2006
2005
Baten
Lasten
Exploitatie
Baten
Lasten
Exploitatie
resultaat
resultaat
Faculteiten
Taal en cultuur – Godgeleerdheid
2,9
2,8
– Wijsbegeerte
2,7
2,7
34,4
33,4
94,3 9,4 96,5
96,5
– Economische Wetenschappen
15,6
16,0
-0,4
– Bedrijfskunde
17,8
18,4
-0,6
Rechtsgeleerdheid
17,5
16,4
1,1
– Letteren
0,1
3,0
2,8
2,6
2,6
0,2
1,0
33,5
34,6
92,8
1,5
96,3
96,4
-0,1
8,3
1,1
8,3
8,9
-0,6
92,7
91,8
0,9
15,6
16,5
-0,9
18,6
18,4
0,2
17,0
17,2
-0,2 -1,4
-1,1
Techniek en natuur – Wiskunde en Natuurwetenschappen – Kernfysisch Versneller Instituut UMCG - O&O Economie
Gedrag en maatschappij 29,6
27,2
2,4
27,5
28,9
– Universitair Centrum Lerarenopleiding
– Gedrags- en Maatschappijwetenschappen
4,7
4,0
0,7
5,1
4,4
0,7
- Ruimtelijke Wetenschappen
5,7
5,0
0,7
5,2
5,0
0,2
331,1
323,5
7,6
325,4
327,5
-2,1
Totaal faculteiten Overige kostenplaatsen
Bestuur- en beheer
27,1
20,8
6,3
41,4
37,7
3,7
Ondersteunende eenheden
69,9
49,0
20,9
57,3
47,0
10,3
Academisch Ziekenhuis Groningen
83,2
83,2
67,2
67,2
Overige eenheden
7,3
7,3
-0,0
6,0
6,6
Verbonden partijen
1,4
1,8
-0,4
1,8
1,6
-0,6 0,2
520,0
485,6
34,4
499,1
487,6
11,5
De exploitatierekening gespecificeerd naar opbrengsten en kostencategorieën is als volgt. Overzicht baten en lasten naar soort Baten
Boekjaar
Boekjaar
2006
2005
Lasten
Algemene inkomsten
Boekjaar
Boekjaar
2006
2005
Personeelslasten
– Rijksbijdragen
342,5
337,4
0,2
0,5
35,2
33,2
– Overige overdrachten – Collegegelden
– Lonen en salarissen
191,9
196,0
43,2
52,4
– Sociale lasten – Wachtgelden
4,7
5,2
31,6
32,5
271,4
286,1
– Overige personele lasten Inkomsten van derden
Materiële lasten
– Contractonderwijs
3,5
3,2
– Afschrijvingen
27,8
23,0
– Contractonderzoek
74,7
73,3
– Inkomstenoverdrachten
69,8
68,9
– Overige baten
58,8
46,9
– Overige instellingslasten
Financiële baten Totaal baten
5,1
4,6
520,0
499,1
116,6
109,6
214,2
201,5
485,6
487,6
Financiële lasten Totaal lasten
Het boekjaar 2006 is afgesloten met een positief resultaat van € 34,4 mln. Van het resultaat 2006 is € 16,9 mln toegevoegd de algemene reserves en € 17,5 mln aan de bestemmingsreserves. ja a rv e r s l a g
Onderstaand een specificatie van de bestemming van het resultaat naar hoofdkostenplaatsen.
2006 rug
Bestemming resultaat Exploitatie resultaat
Algemene reserves
Bestemmingsreserves
Centrale
Decentrale
Decentrale
Reserve
reserve
reserves
reserves
investeringen investeringen bestemde
Reserve
RUG
regulier
projecten
inventarissen gebouwen
Overige reserves
en apparatuur Faculteiten
7,6
-0,5
9,2
0,3
6,3
-1,3
0,5
7,3
20,9
1,3
0,1
Overige eenheden
-0,0
-0,1
0,1
Verbonden partijen
-0,4
-1,4
Overige kostenplaatsen Bestuur en beheer Ondersteunende eenheden
-0,2 0,3
19,2
Academisch Ziekenhuis Groningen
34,4
-0,4 -0,6
9,7
7,8
-1,1
19,2
-0,6
Kasstroom
De korte termijn liquiditeiten zijn in 2006 afgenomen met een bedrag van € 22,0 mln. De kasstroom uit operationele activiteiten heeft voor € 34,4 mln betrekking op het exploitatieresultaat, voor € 27,8 mln op afschrijvingen op vaste activa en voor € -2,3 mln op mutaties in het werkkapitaal. De kasstroom uit investeringsactiviteiten heeft voor € -48,9 mln betrekking op investeringen in vaste activa en voor € -32,9 mln op beleggingen op middellange termijn.
Kasstroomoverzicht (bedragen x € 1 mln) 2006
2005
2004
Kasstroom uit operationele activiteiten
59,9
24,2
34,3
Kasstroom uit investeringsactiviteiten
-81,8
-33,6
-58,3
Kasstroom uit financieringsactiviteiten
-0,1
-0,5
-0,3
-22,0
-9,9
-24,3
Mutatie liquide middelen
Overzicht bezoldigingen CvB / RvT (bedragen x € 1000) Voorzitter CvB
Belastbaar loon
1/1-31/12/06
1/1-31/12/05
110,5
107,1
Leden CvB
Lid CvB
Rector magnificus
1/1-28/02/06 1/3-31/12/06
1/1-31/12/05
1/1-31/12/06
54,0
87,0
108,1
1/1-31/12/05
109,9
107,9
Werkgeversbijdrage pensioen/FPU Totalen
18,1
22,0
3,0
17,4
21,8
18,1
22,0
128,6
129,1
57,0
104,4
129,9
128,0
129,9
Aan de gezamenlijke leden van de Raad van Toezicht is in 2006 k€ 49,2 (2005 k€ 45,8) aan vergoedingen betaald.
Balans
De geconsolideerde balans per 31 december 2006 ziet eruit als volgt:
Balans per 31 december 2006 (bedragen x € 1 mln) AC T I VA
PA S S I VA
2006
2005
2006
2005
Vaste activa Materiële vaste activa
287,7
266,5
Financiële vaste activa
122,9
90,1
Totaal vaste activa
410,6
356,6
Eigen vermogen
377,8
343,4
12,5
14,4
Vreemd vermogen Voorzieningen
Vlottende activa
Langlopende schulden
Voorraden Vorderingen
3,7
3,4
78,4
68,5
Liquide middelen
29,1
51,1
Totaal vlottende activa
111,2
123,0
521,8
479,6
Kortlopende schulden Totaal vreemd vermogen
131,5
121,8
144,0
136,2
521,8
479,6
Toelichting op de balans (bedragen x € 1 mln) Materiële vaste activa
De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen de verkrijgingsprijs minus de afschrijving. De afschrijvingstermijn voor het onroerend goed is gebaseerd op ministeriële voorschriften.
ja a rv e r s l a g
De afschrijvingstermijn voor inventarissen en apparatuur is bepaald op de verwachte economische
2006
levensduur.
rug
Gebouwen
Werk in
en
uitvoering
terreinen Verkrijgingsprijs t/m 2005
402,9
Afschrijvingen t/m 2005
-203,9
32,2
Totaal
Inventaris
Totaal
onroerend
en
vaste
goed
apparatuur
activa
435,1
87,7
522,8
-203,9
-52,4
-256,3
199,0
32,2
231,2
35,3
266,5
Investeringen 2006
17,8
23,6
41,4
8,5
49,9
Desinvesteringen 2006
-0,9
Boekwaarde per 31/12/2005
Afschrijvingen 2006
-0,9
-17,1 198,8
55,8
-0,9
-17,1
-10,7
-27,8
254,6
33,1
287,7
Op wetenschappelijke boekwerken wordt niet afgeschreven en zijn als p.m. op de balans gewaardeerd. De verkrijgingsprijs van de in bezit zijnde wetenschappelijke boekwerken bedraagt per ultimo 2006 ca. € 73,7 mln.
Financiele vaste activa
De deelnemingen in rechtspersonen zijn gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. De langlopende leningen aan rechtspersonen worden gewaardeerd op nominale waarde. De langlopende beleggingen in obligaties en deposito’s zijn gewaardeerd tegen aflossingswaarde. Het verschil tussen de aankoop en aflossingswaarde van de obligaties is op de balans geactiveerd en wordt gelijkmatig over de periode tussen aankoop en aflossing afgeschreven. Boekwaarde
Investeringen
Verstrekte
Aflossingen
Boekwaarde
per
/ dotaties
leningen
/ afwikkeling
per
2006
2006
2006
31/12/2006
01/01/2006 Deelnemingen in rechtspersonen Leningen aan rechtspersonen
2,9
3,3
Obligatieleningen / deposito’s
-0,2 3,2
86,4
Voorzieningen FVA
Voorraden
1,7
50,0
-1,3
-3,0
90,1
49,9
4,4
-0,1
6,4
-20,0
116,4
-20,3
122,9
-4,3 3,2
De activiteiten van de RUG kunnen worden opgesplitst in BTW-plichtige en vrijgestelde activiteiten. Voor de uitvoering van beide activiteiten beschikt de RUG over enkele magazijnen. De waardering van de voorraad is afhankelijk van de activiteit. Is de activiteit BTW-plichtig, dan is de voorraadwaardering exclusief omzetbelasting. Is de activiteit vrijgesteld, dan is de voorraadwaardering inclusief omzetbelasting. De voorraden zijn opgenomen tegen de laatste inkoopprijs. De voorraden zijn op de balans gewaardeerd voor € 1,1 mln (2005 € 1,2 mln). Bij de vaststelling van het onderhanden werk is onderscheid gemaakt tussen projecten waarbij de RUG wordt geacht op basis van een voortgangsrapportage de prestatie te hebben geleverd, en projecten waarbij duidelijk sprake is van de levering van een eindproduct. De 1e categorie projecten wordt integraal in de exploitatierekening verantwoord. De investeringen van de 2e categorie projecten, worden (voorzover nog geen eindproduct is opgeleverd), als onderhanden werk op de balans geactiveerd. De investeringen voor onderhanden werk bedragen per 31/12/2006 € 49,4 mln (2005 € 43,1). Hierop is voor € 46,8 mln (2005 € 40,8 mln) aan termijnen ontvangen.
Vorderingen Debiteuren
31/12/2006
31/12/2005
14,3
12,4
Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen inz. kasbeperkingen
6,3
6,6
Studenten (inzake collegegelden)
11,4
10,6
Overige vorderingen Overlopende activa
1,8
1,3
44,6
37,6
78,4
68,5
Op de vorderingen is een voorziening ad € 1,1 mln wegens dubieuze debiteuren in mindering gebracht. Liquide middelen 31/12/2006
31/12/2005
Kassen
0,1
0,1
Banken
10,3
45,6
Ministerie van Financiën
3,2
0,2
Deposito’s (kortlopend)
15,0
5,0
Verbonden partijen
0,5
0,2
29,1
51,1
Eigen vermogen Saldo
Exploitatie
Mutaties
Saldo
per
saldo
2006
per
01/01/2006
2006
31/12/2006
Kapitaal
266,5
Algemene reserve
36,9
Fondsen in beheer Eigen vermogen verbonden partijen Investeringsfondsen
35,0
21,1
287,6
-18,2
53,7
3,7
-0,2
3,5
-1,0
-0,4
-1,4
37,3 343,4
34,4
-2,9
34,4
0,0
377,8
Voorzieningen Saldo
Dotaties
Onttrek-
Vrijval
Saldo
per
2006
kingen
2006
per
01/01/2006
31/12/2006
2006
Wachtgelden/ ontslaguitkeringen Reorganisatievoorzieningen
5,3
-1,0
1,4
ADV-dagen/Stuwmeerverlof
2,7
Afstudeerregeling
2,2
WAO/Eigen risico
1,7
Overige voorzieningen
1,1
0,2
14,4
1,7
1,5
4,3
-0,3
1,1
-0,1
2,6
-1,1 -0,6
2,6 -0,5
0,6 1,3
-2,1
-1,5
12,5
Toelichting Ten behoeve van de lopende wachtgeldverplichtingen is ultimo 2006 een voorziening opgenomen van
ja a rv e r s l a g
€ 4,3 mln. Deze voorziening is gevormd op basis van de totale verplichting inzake de ‘oude’ wacht-
2006
gelden en ca. 50% van de jaarlijkse last van de nieuwe gevallen.
rug
Vanwege lopende reorganisaties bij een aantal universitaire onderdelen is voor de verwachte kosten een voorziening opgenomen van € 1,1 mln. In de universitaire arbeidsvoorwaarden is opgenomen, dat medewerkers t/m 2004 onder bepaalde voorwaarden hun ADV-dagen mogen opsparen om ze in de vorm van vroegtijdig vertrek te mogen opnemen. Gedurende deze periode loopt de bezoldiging door en zal de vervanging van deze medewerkers door de desbetreffende eenheden moeten worden geregeld. Voor de hieruit voortvloeiende financiële verplichtingen is in de jaarrekening een voorziening opgenomen. De afstudeervoorziening is berekend op basis van het huidige aantal studenten en de vanaf 1/9/2000 geactualiseerde afstudeerregeling. Ingaande 1/1/2005 is de RUG eigen-risicodrager geworden ten aanzien van de WAO. Dit eigen-risicodragerschap houdt o.m. in, dat gedurende de eerste 5 jaar van de arbeidsongeschiktheid de uitkeringen voor rekening komen van de RUG. Daarna neemt UWV de uitkering over. De contante waarde van de lopende uitkeringen over voornoemde periode is berekend op € 0,6 mln. De overige voorzieningen zijn opgenomen ter dekking van overige risico’s. Kortlopende schulden Vooruitgefactureerde en -ontvangen termijnen OHW
31/12/2006
31/12/2005
63,6
48,3
Crediteuren
9,3
11,5
Belastingen en premies sociale verzekeringen
11,8
13,4
Overige kortlopende schulden
15,4
17,1
Overlopende passiva
31,4
31,5
131,5
121,8
Accountantsverklaring ex artikel 2:395 lid 2 BW
Opdracht Wij hebben de in dit verslag opgenomen verkorte jaarrekening over 2006 van de Rijksuniversiteit Groningen te Groningen gecontroleerd. De verkorte jaarrekening 2006 is ontleend aan de door ons gecontroleerde jaarrekening 2006 van de Rijksuniversiteit Groningen. Bij die jaarrekening hebben wij op 8 mei 2007 een goedkeurende accountantsverklaring verstrekt. De verkorte jaarrekening is opgemaakt onder verantwoordelijkheid van het College van Bestuur van de universiteit. Het is onze verantwoordelijkheid een accountantsverklaring inzake de verkorte jaarrekening te verstrekken.
Werkzaamheden Onze controle is verricht in overeenstemming met Nederlands recht en het Controleprotocol OCW 2006. Dienovereenkomstig dient onze controle zodanig te worden gepland en uitgevoerd, dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de verkorte jaarrekening 2006 op juiste wijze is ontleend aan de jaarrekening. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is als basis voor ons oordeel.
Oordeel
ja a rv e r s l a g
Wij zijn van oordeel dat deze verkorte jaarrekening 2006 op juiste wijze is ontleend aan de jaarrekening.
2006 rug
Voor het inzicht dat vereist is voor een verantwoorde oordeelsvorming omtrent de financiële positie en de resultaten van de universiteit en voor een toereikend inzicht in de reikwijdte van onze controle dient de verkorte jaarrekening te worden gelezen in samenhang met de volledige jaarrekening, waaraan deze is ontleend, alsmede met de door ons daarbij op 8 mei 2007 verstrekte goedkeurende accountantsverklaring.
Groningen, 8 mei 2007 PricewaterhouseCoopers Accountants N.V. H.W.H.M. van Kesteren RA
