Ontwerpbegroting 2015
Colofon De Rekenkamer Oost-Nederland is een onafhankelijk orgaan dat onderzoek doet naar de doeltreffendheid, doelmatigheid en rechtmatigheid van het gevoerde bestuur van de provincies Gelderland en Overijssel. De bestuursleden van de Rekenkamer zijn: de heer drs. M. Mekel (voorzitter), de heer drs. R.S. de Heus EMIA RO (plv. voorzitter) en mevrouw mr. Th.O.J. Lucardie. Secretaris-directeur is de heer drs. C.F.M. Bruggink RO.
Rekenkamer Oost-Nederland Achter de Muren Zandpoort 6 7411 GE Deventer Telefoon: 0570 – 66 58 00
[email protected] www.rekenkameroost.nl Twitter: @RekenkamerOost
Ontwerpbegroting 2015
Deventer, april 2014
2
Ontwerpbegroting 2015
Inhoudsopgave
1
Inleiding ...............................................................................4
2
Begroting 2015 .....................................................................5 2.1 2.2
3
Balans 2015 ........................................................................ 10 3.1
Bijlage 1:
3
Toelichting baten .......................................................................................8 Toelichting lasten .......................................................................................8
Toelichting balans ................................................................................... 10 Toelichting begrotingsposten ................................................................. 12
Ontwerpbegroting 2015
1
Inleiding
Via deze begroting wordt PS inzicht gegeven in de wijze waarop de Rekenkamer de haar toegekende middelen voor 2015 zal gaan aanwenden. De bijdrage per provincie aan de Rekenkamer bedraagt ruim € 333.000. Ook is de financiële ontwikkeling tot en met 2018 aangegeven.
4 Ontwerpbegroting 2015
In de begroting 2013 heeft het bestuur van de Rekenkamer Oost-Nederland de taakstelling zoals is vastgesteld door Provinciale Staten van Gelderland en Overijssel verwerkt. De bezuiniging is in drie jaar verwerkt. Dit betekent dat voor de jaren 20132015 het budget is bepaald. De begroting 2015 is daarmee gelijk aan hetgeen in de meerjarenbegroting 2013 hierover is opgenomen. Wel zijn er op enkele posten kleine verschuivingen geweest mede op basis van de inzichten die we hebben verkregen uit onder meer het jaarverslag 2013. Het totaalbudget is uiteraard ongewijzigd. De begroting legt de nadruk op een verantwoorde financiële planning en is minder geschikt om een vooruitblik te geven van de beleidsmatige visie van de Rekenkamer. Het jaarlijks onderzoeksprogramma van de Rekenkamer leent zich daar beter voor, omdat daarin de keuze voor de onderzoeksonderwerpen aan de orde komt en daarmee ook de jaarplanning. De onderzoeksprogrammering 2015 is in december 2014 beschikbaar. De procedure voor de vaststelling van de ontwerpbegroting 2015 is als volgt. Het bestuur van de Rekenkamer accordeert de ontwerpbegroting. Deze ontwerpbegroting wordt ter inzage gelegd en algemeen verkrijgbaar gesteld. Provinciale Staten van Gelderland en Overijssel kunnen bij de Rekenkamer hun zienswijze over de ontwerpbegroting naar voren brengen. De eventuele zienswijzen worden bij de ontwerpbegroting gevoegd waarna het bestuur van de Rekenkamer tot een definitieve vaststelling van de begroting komt. De definitieve begroting wordt toegezonden aan de beide provincies en aan het ministerie van Binnenlandse Zaken uiterlijk voor 15 juli a.s. In hoofdstuk 2 komt de begroting 2015 en de toelichting daarop aan de orde. In bijlage 1 is een toelichting op de inhoud van de begrotingsposten te vinden. De balans 2015 en de toelichting op de balans komen ten slotte in hoofdstuk 3 aan de orde.
2
Begroting 2015
Baten
5
€
€
€
€
€
2014
2015
2016
2017
2018
Bijdrage Provincie Gelderland Provincie Overijssel
322.415 322.415
333.108 333.108
339.770 339.770
346.566 346.566
353.497 353.497
BTW-Compensatie Provincie Overijssel Provincie Gelderland Totaal
56.745 56.745 758.320
58.627 58.627 783.470
59.800 59.800 799.139
60.996 60.996 815.122
62.215 62.215 831.425
Ontwerpbegroting 2015
Lasten € € € € € Bestuur en Personeel 2014 2015 2016 2017 2018 Bestuursvergoedingen en -kosten 41.010 38.000 42.667 43.520 40.326 Salarissen vast personeel 434.459 441.572 448.898 457.876 467.033 Reis en verblijfskosten personeel 28.000 28.560 29.131 29.714 30.308 Advertentiekosten werving personeel 0 0 0 0 0 Opleidingen 17.378 16.000 17.956 18.315 16.979 Subtotaal 520.847 524.132 538.652 549.425 554.647 Inhuur Externe deskundigen Uitzendkrachten Subtotaal
50.569 0 50.569
66.455 0 66.455
69.529 0 69.529
71.156 0 71.156
73.020 0 73.020
Huisvesting Energielasten Verzekeringen Huren Onroerende zaak belasting Subtotaal
2.928 711 28.504 510 32.653
2.987 600 29.074 520 33.181
3.047 740 29.655 531 33.972
3.108 754 30.249 541 34.652
3.169 637 30.854 552 35.212
3.864 430 1.530 3.060 8.884
4.750 439 1.561 4.000 10.749
4.020 448 1.592 3.184 10.964
4.100 457 1.624 3.247 11.183
5.041 465 1.656 3.312 11.407
Informatievoorziening Onderhoud computerapparatuur Extern drukwerk Boeken Contributie lidmaatschappen Aanschaf ICT en telefonie Subtotaal
5.313 4.800 300 1.530 3.016 14.959
7.500 2.000 306 1.561 3.076 14.443
7.650 1.800 312 1.592 3.138 14.492
7.803 1.600 318 1.624 3.201 14.546
7.959 1.400 325 1.656 3.265 14.605
Kantoor kantoor benodigdheden Aanschaf meubilair Uitbesteding adm. Prov. Gld. Accountantskosten Subtotaal
3.404 0 4.224 4.325 11.953
3.472 10.000 4.308 4.412 22.192
3.542 0 4.395 4.499 12.436
3.612 0 4.483 4.589 12.685
3.685 0 4.572 4.682 12.938
Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten Subtotaal
Overig Onverdeeld resultaat Onttrekking aan bedrijfsreserve Bedrijfsreserve toevoeging BTW-compensatie Algemene uitgaven Subtotaal Totaal
2014
2015
113.490 4.965 118.455
117.254 5.064 122.318
758.320
793.470
2016
2017
2018
119.599 5.166 124.765
121.991 5.269 127.260
124.431 5.165 129.596
799.139
815.122
831.424
2.1
Toelichting baten
De provincies Gelderland en Overijssel hebben afgesproken ieder voor de helft bij te dragen aan de financiering van de Rekenkamer. Dit betekent in 2015 een bijdrage van € 333.108 per provincie. De Rekenkamer Oost-Nederland heeft met beide provincies afspraken gemaakt over de verrekening van de BTW. De Rekenkamer brengt de betaalde BTW in rekening bij beide provincies. De provincies krijgen de betaalde BTW gecompenseerd middels het BTWcompensatie-fonds waardoor deze regeling de provincies per saldo niets kost. Gelderland koos ervoor om het budget van de Rekenkamer voorafgaand aan het kalenderjaar te verhogen met de te verwachten BTW-verrekening (zaaknummer 2006001079). Overijssel koos voor een BTW-verrekening achteraf (kenmerk MI/2006/97) waardoor een budgetverhoging ter grootte van de geschatte BTW niet noodzakelijk is. Voor 2015 is de BTW-verrekening ingeschat op € 58.627 per provincie. De begroting van de Rekenkamer wordt geïndexeerd volgens de systematiek van de provincie Gelderland.
2.2 8
Toelichting lasten
Ontwerpbegroting 2015
De begrotingsposten worden voorzien van een toelichting waar dat relevant is. Indien de begroting 2015 substantieel afwijkt van de begroting 2014 wordt de oorzaak van de afwijking aangegeven. De genoemde posten zijn excl. BTW. Het te compenseren BTW-bedrag wordt als totaal apart onder de lasten vermeld. Bestuur en personeel Salarissen personeel Er zijn geen ontwikkelingen voorzien in de formatie van de rekenkamer. De salariskosten zijn daarmee, behoudens een kosten-/inflatiecorrectie, stabiel. Functie 2014 2015 2016 Onderzoekers 3,8 3,8 3,8 Management0,8 0,8 0,8 assistente Secretaris-directeur 1 1 1 Totaal 5,6 fte 5,6 fte 5,6 fte Aantal formatieplaatsen in fulltime-equivalent (fte). Inhuur Externe deskundigen De eigen formatie is onvoldoende om de deskundigheden voor handen te hebben die nodig zijn om onderzoek te verrichten en adviezen te geven over het zeer diverse
takenpalet van de provincies. Het daarom noodzakelijk om budget te reserveren voor het inhuren van specifieke deskundigheid. Huisvesting Voor energie, verzekeringen, huren en onroerende zaakbelasting wordt een prijsindexatie van 2% toegepast. Servicekosten Voor de servicekosten wordt een prijsindexatie van 2% toegepast. Informatievoorziening Extern drukwerk Rapporten worden zoveel mogelijk digitaal verstuurd aan Provinciale Staten. Op aanvraag en voor het archief van de Rekenkamer wordt een beperkt aantal exemplaren gedrukt. Aanschaf ICT en telefonie Bij investeringen in ICT en telefonie worden de afschrijvingstermijnen van de provincie Gelderland gehanteerd. Kantoor Aanschaf meubilair De aanschaf van meubilair zal volgens de richtlijnen van de investeringen van de provincie Gelderland in beginsel eenmaal per tien jaar plaatsvinden. Gezien de geringe omvang van de investeringen (ICT, telefonie en meubilair) worden zij niet op de balans geplaatst, maar direct ten laste van de exploitatie gebracht. Voor wat betreft het kantoormeubilair worden (na 10 jaar) in 2015 vervangingsinvesteringen verwacht. Er is een ruwe schatting gemaakt van de omvang. In 2014 zal dit verder worden uitgewerkt. Reserves BTW-compensatie De beide provincies hebben de mogelijkheid om de door de Rekenkamer betaalde BTW terug te vorderen bij het BTW-compensatiefonds (zie par.2.1). De te declareren BTW voor het jaar 2015 wordt geschat op € 117.254. Bedrijfsreserve Jaarlijks wordt geschat welk bedrag ten laste van de exploitatie kan worden gebracht ten behoeve van de te vormen bedrijfsreserve. De bedrijfsreserve mag maximaal 3% van het jaarbudget omvatten. De bedrijfsreserve wordt voornamelijk gevormd ten behoeve van onverwachte uitgaven in het kader van de bedrijfsvoering. In 2015 is geen toevoeging of onttrekking aan de bedrijfsreserve begroot.
3
Balans 2015
€ Activa
€
€
€
€
2014
2015
2016
2017
2018
Debiteuren BNG Postbank Transitoria Overig
0 119.589 5.000 28.373
0 115.033 5.000 29.314
0 116.491 5.000 29.900
0 118.353 5.000 30.498
0 120.253 5.000 31.108
Totaal
152.961
149.347
151.391
153.851
156.361
€ Passiva Transitoria Bedrijfsreserve Crediteuren
€
€
€
€
2014
2015
2016
2017
2018
119.948 28.013 5.000
120.996 23.351 5.000
123.040 23.351 5.000
125.500 23.351 5.000
128.010 23.351 5.000
152.961
149.347
151.391
153.851
156.361
Onverdeeld resultaat Totaal
3.1
Toelichting balans
Activa Debiteuren De Rekenkamer kent over het algemeen geen debiteuren. Nog te betalen vorderingen van bijv. de provincie zijn opgenomen bij de transitoria. BNG De Bank Nederlandse Gemeenten is als sluitpost salderend bepaald.
ING Er wordt uitgegaan van een saldo van € 5.000. Transitoria Deze balanspost betreft het laatste kwartaal BTW-bedrag van 2014. De Rekenkamer verrekent deze vordering in het eerste kwartaal van 2015 met de provincie Overijssel. De provincie Gelderland kent een andere BTW-systematiek (zie par2.1). Passiva Bedrijfsreserve Het negatieve resultaat uit de jaarrekening 2013 van € 4.662 is ten laste gebracht van de bedrijfsreserve. Crediteuren Er is een klein (vast) bedrag aan crediteuren opgenomen. Nog te betalen schulden aan de provincie Gelderland zijn opgenomen bij de transitoria. Transitoria Het betreft hoofdzakelijk de schuld aan de provincie Gelderland inzake de salariskosten over het vierde kwartaal van 2015.
Bijlage 1: Toelichting begrotingsposten De begrotingsposten (lasten) bevatten de volgende onderdelen. Bestuur en Personeel Bestuursvergoedingen en -kosten
Salarissen vast personeel
Reis en verblijfskosten personeel Advertentiekosten werving personeel Opleidingen Inhuur Externe deskundigen
Huisvesting Energielasten Verzekeringen Huren Onroerende zaak belasting Servicekosten Schoonmaakkosten Beveiliging Onderhoudskosten Telefoonkosten Informatievoorziening Onderhoud computerapparatuur Extern drukwerk
Vergoedingen Toelagen Consignaties Bruto salaris Sociale lasten/premies Secundaire arbeidsvoorwaarden Eenmalige toelagen Overwerk Gratificaties Overige personeelskosten Dienstreizen Woon-werkverkeer Personeelsadvisering Advertentiekosten Cursussen,Seminars Opleidingen Inhuur extra capaciteit projecten Uitzendkrachten Uitbesteding onderzoeken Gas, water, licht Brand-/inboedelverzekering Aansprakelijkheidverzekering
Schoonmaak pand binnen en buiten Tuinonderhoud Huisvesting Vaste telefonie Mobiele telefonie
Rapporten,flyers,omslagen e.d.
Boeken Contributie lidmaatschappen Aanschaf ICT en telefonie
Kantoor Kantoor benodigdheden Aanschaf meubilair Uitbesteding administratie Prv. Gld. Accountantskosten
Laptops Server Netwerk etc. Mobiele telefonie/PDA Papier, enveloppen en postzegels etc. Verlichting Kantoormeubelen Financiële administratie Personele administratie Jaarrekening controle Rekenkamer
