Federale Overheidsdienst FINANCIEN
AANGIFTE IN DE VENNOOTSCHAPSBELASTING AANSLAGJAAR 2011
Algemene administratie van de FISCALITEIT
(Boekjaren op 31 december 2010 of in 2011 vóór 31 december afgesloten)
Inkomstenbelastingen
Ondernemingsgegevens Identificatiegegevens van de onderneming Naam Wettelijke benaming Ondernemingsnummer Type nummer Opgave nummer Rechtsvorm Adres Aard adres Straat Nr Bus Postcode en gemeente Land Bank informatie BIC IBAN Identificerend nummer van de zonder vereffening ontbonden vennootschap Type nummer Opgave nummer
Inlichtingen omtrent de betreffende boekjaren Bij het begin van het belastbare tijdperk Begindatum van het boekjaar Einddatum van het boekjaar Aanslagjaar
2011
Aangifte
Vennootschapsbelasting
Op het einde van het belastbare tijdperk
Id | 2/35
Inlichtingen omtrent het document Contactpersoon Hoedanigheid van de contactpersoon Lijst Naam Functie Adres Aard adres Straat Nr Bus Postcode en gemeente Land Telefoonnummer of faxnummer Aanduiding of het een telefoon- dan wel een faxnummer betreft Land telefoonnummer of faxnummer Zonenummer telefoon of fax Lokaal telefoonnummer Toestelnummer E-mail E-mail adres
275.1.A | 3/35
Aangifte in de vennootschapsbelasting Reserves Belastbare gereserveerde winst Codes
Belastbare reserves in het kapitaal en belastbare uitgiftepremies (+)/(-) Belastbaar gedeelte van de herwaarderingsmeerwaarden Wettelijke reserve Onbeschikbare reserves Beschikbare reserves Overgedragen winst (verlies) (+)/(-) Belastbare voorzieningen Andere in de balans vermelde reserves Andere in de balans vermelde reserves Omschrijving
Andere belastbare reserves Andere belastbare reserves (+)/(-) Omschrijving
Onzichtbare reserves Belastbare waardeverminderingen Overdreven afschrijvingen Andere onderschattingen van activa Overschattingen van passiva Belastbare reserves (+)/(-)
004 005 012 013
Aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves Meerwaarden op aandelen
006 (1)
Terugnemingen van vroegere in verworpen uitgaven opgenomen waardeverminderingen op aandelen
006 (2)
Definitieve vrijstelling tax shelter erkende audiovisuele werken
008
Vrijstelling gewestelijke premies en kapitaal- en interestsubsidies
014
Definitieve vrijstelling winst voortvloeiend uit de homologatie van een reorganisatieplan en uit de vaststelling van een minnelijk akkoord
019
Andere
007
Aanpassingen in min van de begintoestand der reserves
009
Belastbare reserves na aanpassing van de begintoestand der reserves (+)/(-)
010 011
Belastbare gereserveerde winst (+)/(-)
020 021
Bij het begin van het belastbare tijdperk
Op het einde van het belastbare tijdperk
275.1.A | 4/35
Vrijgestelde gereserveerde winst Codes
Bij het begin van het
Op het einde van het
belastbare tijdperk
belastbare tijdperk
Waardeverminderingen op handelsvorderingen
301 316
0,00
Voorzieningen voor risico's en kosten
302 317
0,00
Uitgedrukte maar niet verwezenlijkte meerwaarden
303 318
Verwezenlijkte meerwaarden Gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten
305 320
Gespreid te belasten meerwaarden op materiële en immateriële vaste
(305 320)
activa Andere verwezenlijkte meerwaarden
304 319
Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen
306 321
Meerwaarden op binnenschepen
311 327
Meerwaarden op zeeschepen
307 322
Investeringsreserve
308 323
Tax shelter erkende audiovisuele werken
309 324
Winst voortvloeiend uit de homologatie van een reorganisatieplan en uit de
312 328
vaststelling van een minnelijk akkoord Andere vrijgestelde bestanddelen
310 325
Vrijgestelde gereserveerde winst
315 326
0,00
275.1.A | 5/35
Verworpen uitgaven Codes
Niet aftrekbare belastingen
029
Gewestelijke belastingen, heffingen en retributies
028
Geldboeten, verbeurdverklaringen en straffen van alle aard
030
Niet aftrekbare pensioenen, kapitalen, werkgeversbijdragen en -premies
031
Niet aftrekbare autokosten en minderwaarden op autovoertuigen
032
Niet aftrekbare receptiekosten en kosten voor relatiegeschenken
033
Niet aftrekbare restaurantkosten
025
Kosten voor niet-specifieke beroepskledij
034
Overdreven interesten
035
Interesten met betrekking tot een gedeelte van bepaalde leningen
036
Abnormale of goedgunstige voordelen
037
Sociale voordelen
038
Voordelen uit maaltijd-, sport-, cultuur- of ecocheques
023
Liberaliteiten
039
Waardeverminderingen en minderwaarden op aandelen
040
Terugnemingen van vroegere vrijstellingen
041
Werknemersparticipatie
Belastbaar tijdperk
043 072
Vergoedingen ontbrekende coupon
026
Kosten tax shelter erkende audiovisuele werken
027
Gewestelijke premies en kapitaal- en interestsubsidies
024
Niet aftrekbare betalingen naar bepaalde Staten
054
Andere verworpen uitgaven
042
Verworpen uitgaven
044
Uitgekeerde dividenden Codes
Gewone dividenden
050
Verkrijging van eigen aandelen
051
Overlijden, uittreding of uitsluiting van een vennoot
052
Verdeling van maatschappelijk vermogen
053
Uitgekeerde dividenden
059
Belastbaar tijdperk
275.1.A | 6/35
Uiteenzetting van de winst Codes
Belastbare gereserveerde winst (+)/(-)
Belastbaar tijdperk
(020 021)
Verworpen uitgaven
(044)
Uitgekeerde dividenden
(059)
Resultaat van het belastbare tijdperk (+)/(-)
060 061
Werkelijk resultaat uit de zeescheepvaart waarvoor de winst wordt vastgelegd op basis van de tonnage (+)/(-) Werkelijk resultaat uit activiteiten waarvoor de winst niet wordt vastgelegd op basis van de tonnage (+)/(-) 062 063 Bestanddelen van het resultaat waarop de aftrekbeperking van toepassing is
075
Verkregen abnormale of goedgunstige voordelen en verkregen financiële voordelen of voordelen van alle aard
070
Niet-naleving investeringsverplichting of onaantastbaarheidsvoorwaarde voor de investeringsreserve
071
Werknemersparticipatie
(043 072)
Kapitaal- en interestsubsidies in het kader van de steun aan de landbouw Resterend resultaat (+)/(-)
077 078
Codes
Verdeling volgens oorsprong Resterend resultaat volgens oorsprong (+)/(-)
084 085 082 083 080 081
Aftrekken van de resterende winst Niet-belastbare bestanddelen
097 096
Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten
099 098
Aftrek voor octrooi-inkomsten
102 101
Aftrek voor risicokapitaal
104 103
Vorige verliezen
106 105 236
Investeringsaftrek Resterende winst volgens oorsprong
076
107
Bij verdrag vrijgesteld
Niet bij verdrag vrijgesteld
Belgisch
275.1.A | 7/35
Codes
Belastbaar tijdperk
Belastbare grondslag Belastbaar tegen gewoon tarief
112
Resterende winst Winst uit zeescheepvaart, vastgesteld op basis van de tonnage
108
Verkregen abnormale of goedgunstige voordelen en verkregen financiële voordelen of voordelen van alle aard
(070)
Niet-naleving investeringsverplichting of onaantastbaarheidsvoorwaarde voor de investeringsreserve
(071)
Werknemersparticipatie
(043 072)
Belastbaar tegen verlaagd tarief Kapitaal- en interestsubsidies in het kader van de steun aan de landbouw, belastbaar tegen 5 %
119
Afzonderlijke aanslagen Codes
Niet verantwoorde kosten of voordelen van alle aard, verdoken meerwinsten en financiële voordelen of voordelen van alle aard
120
Afzonderlijke aanslag van de belaste reserves ten name van erkende kredietinstellingen
123
Afzonderlijke aanslag van de uitgekeerde dividenden ten name van vennootschappen die krediet voor ambachtsoutillage mogen verstrekken en vennootschappen voor huisvesting
124
Belastbaar tijdperk
Bijzondere aanslagen met betrekking tot verrichtingen die vóór 1 januari 1990 hebben plaatsgevonden Gehele of gedeeltelijke verdeling van maatschappelijk vermogen, belastbaar tegen 33%
125
Gehele of gedeeltelijke verdeling van maatschappelijk vermogen, belastbaar tegen 16,5%
126
Voordelen van alle aard verleend door vennootschappen in vereffening
128
Aanvullende heffing erkende diamanthandelaars en terugbetaling van voorheen verleend belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Codes
Aanvullende heffing erkende diamanthandelaars
109
Terugbetaling van een gedeelte van het voorheen verleende belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling
223
Belastbaar tijdperk
Niet-belastbare bestanddelen Codes
Vrijgestelde giften
090
Vrijstelling aanvullend personeel
091
Vrijstelling bijkomend personeel KMO
092
Vrijstelling stagebonus
094
Andere niet-belastbare bestanddelen
095
Niet-belastbare bestanddelen
Belastbaar tijdperk
275.1.A | 8/35
Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten Codes
Belgische inrichtingen
Buitenlandse inrichtingen
Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten uit aandelen Inkomsten toegekend door een EU-dochteronderneming Nettobedrag, Belgische inkomsten
216
Roerende voorheffing, Belgische inkomsten
217
Nettobedrag, buitenlandse inkomsten
218
Roerende voorheffing, buitenlandse inkomsten
219
Andere inkomsten Nettobedrag, Belgische inkomsten
220
Roerende voorheffing, Belgische inkomsten
221
Nettobedrag, buitenlandse inkomsten
225
Roerende voorheffing, buitenlandse inkomsten
226
Andere vrijgestelde roerende inkomsten
228
Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten voor aftrek kosten
229
Kosten
230
Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten na aftrek kosten
231
Inkomsten uit niet vergoede inbrengen in geval van fusie, splitsing of hiermee gelijkgestelde verrichtingen omdat de overnemende of verkrijgende vennootschap in het bezit is van aandelen van de overgenomen of gesplitste vennootschap of gelijkaardige verrichtingen in een andere EU-lidstaat
232
Vrijgestelde roerende inkomsten uit effecten van bepaalde herfinancieringsleningen
233
Definitief belaste inkomsten en vrijgestelde roerende inkomsten
234
Overdracht aftrek definitief belaste inkomsten Codes
Saldo van de overgedragen aftrek definitief belaste inkomsten
262
Aftrek definitief belaste inkomsten van het belastbare tijdperk dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk
263
Overgedragen aftrek definitief belaste inkomsten die werkelijk wordt afgetrokken van het belastbare tijdperk
264
Saldo van de aftrek definitief belaste inkomsten dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk
265
Belastbaar tijdperk
Overdracht aftrek voor risicokapitaal Codes
Saldo van de overgedragen aftrek voor risicokapitaal
330
Saldo van de aftrek voor risicokapitaal dat overdraagbaar is naar het volgende belastbare tijdperk
332
Belastbaar tijdperk
275.1.A | 9/35
Compenseerbare verliezen Codes
Saldo van de compenseerbare vorige verliezen (-) Gecompenseerde verliezen
Belastbaar tijdperk
235 (106 105 236)
Verlies van het belastbare tijdperk (-)
237
Verlies over te brengen naar het volgende belastbare tijdperk (-)
238
Tarief van de belasting Belastbaar tijdperk De vennootschap kan bij uw weten aanspraak maken op het verminderd tarief De vennootschap is onderworpen aan het exit tax tarief, belastbaar tegen 16,5%
Voorafbetalingen Codes
Deze aangifte heeft betrekking op één van de eerste drie boekjaren vanaf de oprichting van de vennootschap die een kleine vennootschap is in de zin van het Wetboek van vennootschappen In aanmerking te nemen voorafbetalingen
175
Voorafbetaling, eerste kwartaal
170
Voorafbetaling, tweede kwartaal
171
Voorafbetaling, derde kwartaal
172
Voorafbetaling, vierde kwartaal
173
Referentienummer verschillend van het ondernemingsnummer en toegekend door de Dienst Voorafbetalingen Eerste ander referentienummer
176
Tweede ander referentienummer
177
Derde ander referentienummer
178
Vierde ander referentienummer
179
Belastbaar tijdperk
275.1.A | 10/35
Verrekenbare voorheffingen Codes
Niet terugbetaalbare voorheffingen
186
Fictieve roerende voorheffing
182
Forfaitair gedeelte van buitenlandse belasting
183
Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling
184
Terugbetaalbare voorheffingen
199
Werkelijke of fictieve roerende voorheffing op Belgische definitief belaste en vrijgestelde roerende inkomsten uit aandelen, andere dan definitief belaste liquidatieboni of boni bij verkrijging van eigen aandelen
187
Roerende voorheffing op definitief belaste liquidatieboni of boni bij verkrijging van eigen aandelen
188
Roerende voorheffing op buitenlandse definitief belaste inkomsten, andere dan definitief belaste liquidatieboni of boni bij verkrijging van eigen aandelen
190
Roerende voorheffing op andere liquidatieboni of boni bij verkrijging van eigen aandelen
192
Roerende voorheffing op andere dividenden
194
Andere terugbetaalbare roerende voorheffing
195
Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling dat voor het huidig belastbare tijdperk terugbetaalbaar is
Belastbaar tijdperk
198
Tax shelter Codes
De vennootschap is een binnenlandse vennootschap voor de productie van audiovisuele werken, die als voornaamste doel de ontwikkeling en de productie van audiovisuele werken heeft en niet zijnde een televisieomroep of een onderneming die verbonden is met Belgische of buitenlandse televisieomroepen, die een raamovereenkomst voor de productie van een erkend Belgisch audiovisueel werk heeft gesloten
Belastbaar tijdperk
363
Grootte van de vennootschap in de zin van het Wetboek van Vennootschappen Inlichtingen ter beoordeling kleine vennootschap Codes
Belastbaar tijdperk
Gegevens met betrekking tot het belastbaar tijdperk De vennootschap is verbonden met één of meerdere andere vennootschappen in de zin van het
268
Wetboek van Vennootschappen De gegevens op niet-geconsolideerde basis vermelden, tenzij de vennootschap verbonden is met één of meerdere andere vennootschappen in de zin van het Wetboek van Vennootschappen, dan die gegevens op geconsolideerde basis vermelden Jaargemiddelde van het personeelsbestand 267 Jaaromzet, exclusief btw
261
Balanstotaal
251
De vennootschap beantwoordt aan de criteria kleine vennootschap met betrekking tot het laatste belastbaar tijdperk
294
De vennootschap beantwoordt aan de criteria kleine vennootschap met betrekking tot het voorlaatste belastbaar tijdperk
295
Diverse bescheiden en opgaven De verslagen aan en besluiten van de algemene vergadering en, indien verplicht, de jaarrekening (balans, resultatenrekening en eventuele toelichting) worden bij de aangifte gevoegd.
275.1.A | 11/35
De opgaven/staat/aangifte waarmee aanspraak kan worden gemaakt op de toepassing van de desbetreffende wettelijke bepalingen, moeten in voorkomend geval worden ingevuld.
204.3 | 12/35
Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen en voorzieningen voor risico's en kosten Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen Vrijstellingscategorie
Aanslagjaarvolgnummer waardevermindering
Naam van de schuldenaar
Adres van de schuldenaar
Schuldvordering
Bij het begin van het belastbare tijdperk
Vrijgestelde waardevermindering
Op het einde van het belastbare tijdperk
Bij het begin van het belastbare tijdperk
Verhoging vrijgestelde waardevermindering tijdens het boekjaar
Verantwoording vrijgestelde waardevermindering
Waardeverminderingen voor waarschijnlijke verliezen (vervolg) Vrijstellingscategorie
Aanslagjaarvolgnummer waardevermindering
Vermindering vrijgestelde waardevermindering op handelsvorderingen
Vermindering Vermindering Vermindering vrijgestelde vrijgestelde vrijgestelde waardevermindering op waardevermindering op waardevermindering op handelsvorderingen die handelsvorderingen handelsvorderingen overeenstemt met ingevolge de gehele of ingevolge een nieuwe verliezen die tijdens het gedeeltelijke inning van schatting van het boekjaar definitief de vordering tijdens het waarschijnlijke verlies geworden zijn boekjaar tijdens het boekjaar
Op het einde van het belastbare tijdperk
204.3 | 13/35
Voorzieningen voor risico's en kosten Vrijstellingscategorie
Aard van de kosten
Aanslagjaarvolgnummer voorziening
Waarschijnlijke kost, op het einde van het boekjaar
Vrijgestelde voorziening
Bij het begin van het belastbare tijdperk
Voorzieningen voor risico's en kosten (vervolg) Vrijstellingscategorie
Aard van de kosten
Aanslagjaarvolgnummer voorziening
Verhoging van de Verantwoording vrijgestelde voorziening vrijgestelde voorziening
Op het einde van het belastbare tijdperk
Vermindering van de vrijgestelde voorziening
Vermindering van de Vermindering van de vrijgestelde voorziening vrijgestelde voorziening ingevolge kosten die ingevolge een nieuwe tijdens het boekjaar schatting van de effectief gedragen zijn waarschijnlijke kosten tijdens het boekjaar
275B | 14/35
Vrijstelling van meerwaarden op zeeschepen Meerwaarden op zeeschepen Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Omschrijving
Datum van belegging
Datum van vervreemding
Verkoopwaarde
Aanschaffings- of beleggingswaarde
Fiscaal aangenomen afschrijvingen of waardeverminderingen
Fiscale nettowaarde
Verwezenlijkte meerwaarde
Herbeleggingen in zeeschepen, delen in mede-eigendom in zeeschepen, in scheepsaandelen of in aandelen van een vennootschapscheepsexploitant met maatschappelijke zetel gevestigd in de EU Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Verwezenlijkte meerwaarde
Omschrijving in aanmerking te nemen herbelegging
Datum in aanmerking te nemen herbelegging
Bedrag in aanmerking te nemen herbelegging
275K | 15/35
Gespreide belasting van meerwaarden op bepaalde effecten Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Omschrijving
Datum van belegging
Datum van vervreemding
Verkoopprijs
Aanschaffingswaarde
Fiscaal aangenomen waardeverminderingen
Fiscale nettowaarde
Gespreid te belasten meerwaarden op bepaalde effecten, uitgegeven of gewaarborgd door openbare instellingen (vervolg) Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Verwezenlijkte meerwaarde
Monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Omschrijving in aanmerking te nemen herbelegging
Herbeleggingen in bepaalde effecten Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Datum in aanmerking te nemen herbelegging
Bedrag in aanmerking te nemen herbelegging
Voor het belastbare tijdperk belastbare deel van de meerwaarde op bepaalde effecten Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Bedrag in aanmerking Te belasten deel van de te nemen herbelegging meerwaarde
276K | 16/35
Gespreid te belasten meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa Meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Omschrijving
Datum van belegging
Datum van vervreemding
Verkoopwaarde
Ontvangen vergoeding
Kosten van vervreemding
Aanschaffings- of beleggingswaarde
Meerwaarden op materiële en immateriële vaste activa (vervolg) Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Fiscaal aangenomen afschrijvingen of waardeverminderingen
Fiscale nettowaarde
Verwezenlijkte meerwaarde
Monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Niet-monetair gedeelte Vrijwillig Investeringsverwezenlijkte verwezenlijkte verbintenis meerwaarde meerwaarde activa te beleggen in gebouwd onroerende goederen, vaartuigen of vliegtuigen
Herbeleggingen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Omschrijving in aanmerking te nemen herbelegging
Datum in aanmerking te nemen herbelegging
Bedrag in aanmerking te nemen herbelegging
Voor het belastbare tijdperk belastbare deel van de meerwaarde op materiële en immateriële vaste activa Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Niet-monetair gedeelte verwezenlijkte meerwaarde
Verkoopwaarde
Ontvangen vergoeding Bedrag in aanmerking te nemen herbelegging
In aanmerking te nemen afschrijving herbelegging
Datum van vervreemding herbelegging
Te belasten deel van de meerwaarde
276N | 17/35
Vrijstelling van meerwaarden op bedrijfsvoertuigen Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Omschrijving
Datum van belegging
Datum van vervreemding
Datum van ontvangst schadevergoeding
Verkoopwaarde
Ontvangen vergoeding
Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen (vervolg) Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Fiscaal aangenomen afschrijvingen of waardeverminderingen
Fiscale nettowaarde
Verwezenlijkte meerwaarde
Vrijwillig verwezenlijkte meerwaarde
Herbeleggingen in ecologische bedrijfsvoertuigen Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Verwezenlijkte meerwaarde
Omschrijving in aanmerking te nemen herbelegging
Datum in aanmerking te nemen herbelegging
Bedrag in aanmerking te nemen herbelegging
Kosten van vervreemding
Aanschaffings- of beleggingswaarde
276P | 18/35
Vrijstelling van meerwaarden op binnenschepen voor commerciële vaart Meerwaarden op binnenschepen voor de commerciële vaart Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Omschrijving
Datum van belegging
Datum van vervreemding
Datum van ontvangst schadevergoeding
Verkoopwaarde
Ontvangen vergoeding
Meerwaarden op binnenschepen voor de commerciële vaart (vervolg) Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Fiscaal aangenomen afschrijvingen of waardeverminderingen
Fiscale nettowaarde
Verwezenlijkte meerwaarde
Vrijwillig verwezenlijkt e meerwaarde
Herbeleggingen in ecologische binnenschepen voor de commerciële vaart Aanslagjaarvolgnummer meerwaarde
Aanslagjaarvolgnummer herbelegging
Verwezenlijkte meerwaarde
Omschrijving in aanmerking te nemen herbelegging
Datum in aanmerking te nemen herbelegging
Bedrag in aanmerking te nemen herbelegging
Kosten van vervreemding
Aanschaffings- of beleggingswaarde
275C | 19/35
Aftrek voor risicokapitaal Berekening aftrek voor risicokapitaal Codes
Bij het begin van het belastbare tijdperk
Codes
Belastbaar tijdperk
Eigen vermogen (+)/(-) Bestanddelen af te trekken van het eigen vermogen Eigen aandelen Financiële vaste activa die uit deelnemingen en andere aandelen bestaan Aandelen van beleggingsvennootschappen Inrichtingen gelegen in een land met verdrag Onroerende goederen gelegen in een land met verdrag Materiële vaste activa in zover de erop betrekking hebbende kosten onredelijk zijn Bestanddelen die als belegging worden gehouden en geen belastbaar periodiek inkomen voortbrengen Onroerende goederen waarvan bedrijfsleiders het gebruik hebben Uitgedrukte maar niet verwezenlijkte meerwaarden Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Kapitaalsubsidies Voorraadactualisering erkende diamanthandelaars Ten name van de hoofdzetel ontleende middelen met betrekking tot dewelke de interesten ten laste van het belastbaar resultaat van de Belgische inrichting wordt gelegd
Wijzigingen tijdens het belastbaar tijdperk van het eigen vermogen en van de bestanddelen die hiervan afgetrokken mogen worden (+)/(-) Risicokapitaal van het belastbaar tijdperk Aftrek risicokapitaal die voor het aanslagjaar in principe aftrekbaar is Aftrek voor risicokapitaal van het huidig aanslagjaar die werkelijk wordt afgetrokken Saldo van de aftrek voor risicokapitaal van het huidig aanslagjaar dat overdraagbaar is naar latere aanslagjaren Saldo van de aftrek voor risicokapitaal dat werd gevormd tijdens vorige aanslagjaren Aftrek voor risicokapitaal van vorige aanslagjaren dat werkelijk wordt afgetrokken Aftrek voor risicokapitaal dat voor het huidig aanslagjaar wordt afgetrokken Saldo van de aftrek voor risicokapitaal dat overdraagbaar is naar latere aanslagjaren
Uitleg wijzigingen tijdens het belastbare tijdperk van het eigen vermogen Datum
Omschrijving
Berekening als gewogen gemiddelde
Wijziging (+)/(-)
104 103
275F | 20/35
Aangifte van gedane betalingen naar staten die niet effectief en substantieel de OESO-standaard op het gebied van uitwisseling van inlichtingen toepassen of naar staten zonder of met een lage belasting Datum
Aard
Staat
Verkrijger van de betaling
Betaling uitgedrukt in EUR
275P | 21/35
Aftrek voor octrooi-inkomsten Belastbaar tijdperk Inkomsten of het gedeelte van inkomsten uit octrooien die geheel of gedeeltelijk door de vennootschap werden ontwikkeld en waarvan zij octrooihouder is Gecorrigeerde aftrekbare inkomsten of het gedeelte van inkomsten uit octrooien die de vennootschap heeft verworven van derden Inkomsten of het gedeelte van inkomsten uit octrooien die de vennootschap heeft verworven van derden Vergoedingen of het gedeelte van vergoedingen die aan derden zijn verschuldigd voor de octrooien die de vennootschap heeft verworven Afschrijvingen of het gedeelte van de afschrijvingen die zijn toegepast op de aanschaffings- of beleggingswaarde van de door de vennootschap verworven octrooien Berekeningsgrondslag van de aftrek voor octrooi-inkomsten Aftrek voor octrooi-inkomsten
275R | 22/35
Investeringsreserve Vrijgestelde investeringsreserve Codes
Belastbaar tijdperk
Codes
Bij het begin van het belastbare tijdperk
Aangroei van de belaste reserves van het belastbare tijdperk voor de aanleg van de investeringsreserve
Verminderingen op deze aangroei Meerwaarden op aandelen
006 (1)
Codes
Belastbaar tijdperk
Gedeelte van de meerwaarden op voertuigen dat niet als winst wordt aangemerkt Vermindering van het gestort kapitaal Vermeerdering van bepaalde vorderingen van de vennootschap Aangroei van de belaste reserves van het belastbare tijdperk voor de aanleg van de investeringsreserve na de verminderingen, beperkt tot het maximum Aangroei van de belaste reserves ten opzichte van de belaste reserves op het einde van het vorig belastbaar tijdperk waarvoor een investeringsreserve werd genoten Maximaal vrijgestelde reserve van het belastbare tijdperk Gevraagde vrijgestelde investeringsreserve van het belastbare tijdperk
Investeringen in afschrijfbare materiële of immateriële vaste activa Vrijgestelde reserve van de laatste drie belastbare tijdperken Belastbaar tijdperk-0
Belastbaar tijdperk-1
Belastbaar tijdperk-2
Belastbaar tijdperk-0
Belastbaar tijdperk-1
Belastbaar tijdperk-2
Vrijgestelde investeringsreserve Einddatum van de investering
Investeringen in materiële en immateriële vaste activa
Investeringen vermeld op de vorige opgave Investeringen van het huidig belastbaar tijdperk Investering van het huidig belastbaar tijdperk Datum
Omschrijving
Nog te investeren saldo
275U | 23/35
Investeringsaftrek Investeringsaftrek voor vennootschappen die niet opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Codes
Octrooien
Onderzoek en ontwikkeling
Energiebesparende investeringen
Rookafzuig- of verluchtingssystemen in horeca-inrichtingen
Oplaadstations voor elektrische voertuigen
Aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen
Eenmalige investeringsaftrek Investeringen in nieuwe vaste activa door alle vennootschappen Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
100,00
13,50
13,50
13,50
13,50
13,50
3,00
Codes
Beveiliging
Codes
Nieuwe zeeschepen of in tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen
Investeringen door KMO's Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
Investeringen in zeeschepen door vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
275U | 24/35
Codes
Onderzoek en ontwikkeling
Codes
Belastbaar tijdperk
Gespreide investeringsaftrek Aanschaffings- of beleggingswaarde, afschrijfbaar Aanneembare afschrijvingen Gespreid
Eenmalige en gespreide investeringsaftrek
884
Gespreide aftrekken voor investeringen van vorige belastbare tijdperken
885
Gecumuleerde vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken
886
Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot investeringen in nieuwe of tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen In beginsel aftrekbare investeringsaftrek
887
Investeringsaftrek aftrekbaar voor het belastbare tijdperk
888
Over te dragen naar volgende belastbare tijdperken
889
Over te dragen investeringsaftrekken met betrekking tot investeringen in nieuwe of tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen Over te dragen investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen
Investeringsaftrek voor vennootschappen die opteren voor het belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Codes
Energiebesparende investeringen
Rookafzuig- of verluchtingssysteme n in horeca-
Oplaadstations voor elektrische voertuigen
Aanmoediging van het hergebruik van verpakkingen
inrichtingen Eenmalige investeringsaftrek Investeringen in nieuwe vaste activa door alle vennootschappen Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
0,00
0,00
0,00
Codes
Investeringen door KMO's Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
0,00
Beveiliging
275U | 25/35
Codes
Nieuwe zeeschepen of in tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen
Investeringen in zeeschepen door vennootschappen die uitsluitend winst uit zeescheepvaart verkrijgen Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
Codes
Eenmalige investeringsaftrek
879
Gespreide investeringsaftrek van vorige belastbare tijdperken voor andere investeringen dan investeringen in onderzoek en ontwikkeling
895
Gecumuleerde vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken
896
Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot investeringen in nieuwe of tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen Vroegere nog niet afgetrokken investeringsaftrekken met betrekking tot de eenmalige investeringsaftrek voor octrooien en de eenmalige en de gespreide investeringsaftrekken voor investeringen in onderzoek en ontwikkeling van de drie voorgaande aanslagjaren In beginsel aftrekbare investeringsaftrek
897
Investeringsaftrek aftrekbaar voor het belastbare tijdperk
898
Over te dragen naar volgende belastbare tijdperken
899
Over te dragen investeringsaftrekken met betrekking tot investeringen in nieuwe of tweedehandse zeeschepen die voor het eerst in het bezit van een Belgische belastingplichtige komen Over te dragen investeringsaftrekken met betrekking tot andere investeringen
Belastbaar tijdperk
275W | 26/35
Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Codes
Octrooien
Onderzoek en ontwikkeling
Eenmalig belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Aanschaffings- of beleggingswaarde Eenmalig
Codes
Onderzoek en ontwikkeling
Codes
Belastbaar tijdperk
Gespreid belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling Aanneembare afschrijvingen Gespreid
Gespreid belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling voor investeringen van vorige belastbare tijdperken Aanvullend belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling In beginsel verrekenbaar belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling van het belastbaar tijdperk Belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling van vorige belastbare tijdperken Verrekenbaar Terug te betalen voor het huidig aanslagjaar
198
Verrekenbaar en niet terugbetaalbaar belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling van vorige belastbare tijdperken In beginsel verrekenbaar belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling
184
Terug te betalen belastingkrediet voor onderzoek en ontwikkeling voor het huidig aanslagjaar
(198)
276T | 27/35
Vrijstelling bijkomend personeel Gepresteerde arbeidsdagen Gepresteerde dagen kalenderjaar-1 Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Arbeidsregeling, aantal dagen
Arbeidsregeling, totaal aantal dagen
Brutoloon
Gepresteerde dagen kalenderjaar-1 (vervolg) Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Arbeidsdagen, alle personeelsleden Bezoldigde dagen
Vakantiedagen arbeiders
Correcties
Gemiddeld dagloon
Gemiddeld uurloon
Arbeidsdagen, personeelsleden met een laag loon
Gepresteerde dagen kalenderjaar-1 (vervolg) Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Bezoldigde uren, per kwartaal
Gepresteerde dagen kalenderjaar-2 Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Arbeidsregeling, aantal dagen
Arbeidsregeling, totaal aantal dagen
Brutoloon
276T | 28/35
Gepresteerde dagen kalenderjaar-2 (vervolg) Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Arbeidsdagen, alle personeelsleden Bezoldigde dagen
Vakantiedagen arbeiders
Correcties
Gemiddeld dagloon
Gemiddeld uurloon
Arbeidsdagen, personeelsleden met een laag loon
Gepresteerde dagen kalenderjaar-2 (vervolg) Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Bezoldigde uren, per kwartaal
Vrijstelling voor bijkomend personeel Belastbaar tijdperk Beweging alle personeelsleden, kalenderjaar-1 Aangroei van de personeelsleden met een laag loon, kalenderjaar-1 Aantal personeelsleden waarvoor de vrijstelling kan bekomen worden Vrijstelling
Terug te nemen vrijstelling Belastbaar tijdperk Beweging alle personeelsleden, kalenderjaar-1 In principe terug te nemen vrijstelling Vrijstelling die voor het vorige aanslagjaar werd verleend Terug te nemen vrijstelling
276T | 29/35
Correcties Correcties kalenderjaar-1 Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Equivalent van Wettelijke feestdagen Wettelijke feestdagen gepresteerde dagen begrepen in de begrepen in de met betrekking tot het bezoldigde dagen van correcties op de bij deeltijdse arbeid de arbeiders bezoldigde dagen en ontstane verschil de vakantiedagen van tussen de dagen die de arbeiders zijn vermeld in de kwartaal aangifte RSZ en de effectieve prestaties
Uitleg
Tijdseenheid
Naam
Nationaal nummer
Equivalent van Wettelijke feestdagen Wettelijke feestdagen gepresteerde dagen begrepen in de begrepen in de met betrekking tot het bezoldigde dagen van correcties op de bij deeltijdse arbeid de arbeiders bezoldigde dagen en ontstane verschil de vakantiedagen van tussen de dagen die de arbeiders zijn vermeld in de kwartaal aangifte RSZ en de effectieve prestaties
Uitleg
Correcties kalenderjaar-2 Arbeidsregeling
Arbeidsstatuut
276W1 | 30/35
Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld voor wetenschappelijk onderzoek Personeelsleden aangeworven tijdens een vorig belastbaar tijdperk en gedurende het volledige belastbare tijdperk voltijds tewerkgesteld Tewerkstellingsfunctie
Naam
Nationaal nummer
Datum van aanwerving en tewerkstelling
Vrijstelling
Effectief vrijgesteld
In een vorig belastbaar tijdperk aangeworven personeel waarvan de voltijdse tewerkstelling tijdens het belastbare tijdperk is opgehouden Tewerkstellingsfunctie
Naam
Nationaal nummer
Datum van aanwerving en tewerkstelling
Vrijstelling
Effectief vrijgesteld
276W2 | 31/35
Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld voor de uitbouw van het technologisch potentieel van de onderneming Personeelsleden aangeworven tijdens een vorig belastbaar tijdperk en gedurende het volledige belastbare tijdperk voltijds tewerkgesteld Naam
Nationaal nummer
Datum van aanwerving en tewerkstelling
Vrijstelling
Effectief vrijgesteld
In een vorig belastbaar tijdperk aangeworven personeel waarvan de voltijdse tewerkstelling tijdens het belastbare tijdperk is opgehouden Naam
Nationaal nummer
Datum van aanwerving en tewerkstelling
Vrijstelling
Effectief vrijgesteld
276W3 | 32/35
Vrijstelling voor bijkomend personeel tewerkgesteld als diensthoofd voor de uitvoer Nieuw voltijds
Naam Nationaal nummer Datum van aanwerving en tewerkstelling Functie Vrijstelling Effectief vrijgesteld
Overgang diensthoofd voltijds
Vervanger diensthoofd voltijds
Voltijds
Einde voltijds
276W4 | 33/35
Vrijstelling voor bijkomend personeel als diensthoofd van de afdeling Integrale kwaliteitszorg Nieuw voltijds
Naam Nationaal nummer Datum van aanwerving en tewerkstelling Functie Vrijstelling Effectief vrijgesteld
Overgang diensthoofd voltijds
Vervanger diensthoofd voltijds
Voltijds
Einde voltijds
328K | 34/35
Degressief af te schrijven vaste activa Omschrijving
Aard
Vermoedelijke Degressief gebruiksduur, in jaren afschrijvingspercentage
Datum van verkrijging of totstandbrenging
Aanschaffings- of beleggingswaarde
328L | 35/35
Vaste activa voorheen in het stelsel van degressieve afschrijvingen opgenomen Omschrijving
Aard
Vermoedelijke gebruiksduur, in jaren
Datum van verkrijging of totstandbrenging
Aanschaffings- of beleggingswaarde
