Obec Česká Čermná Česká Čermná Česká Čermná

KRAJSKÝ ÚŘAD KRÁLOVÉHRADECKÉHO KRAJE Odbor ekonomický – oddělení metodiky a kontroly SpZn: ČJ:

Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření Obec Česká Čermná, IČ: 00272574 za rok 2015 Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: -

3.11.2015 2.5.2016

na základě písemné žádosti obce v souladu s ustanovením § 42 odst. 1, zákona č. 128/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Předmět přezkoumání je určen zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání:

Obec Česká Čermná Česká Čermná 128 549 21 Česká Čermná

Zástupci za Obec: -

Eva Smažíková - starostka

-

Eva Přibylová - účetní

Přezkoumání vykonali: -

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Bc. Jaroslava Machačová

-

kontroloři: Mgr. Kamila Bašová

Pověření k přezkoumání ve smyslu § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Královéhradeckého kraje dne 29.6.2015. Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb. Přezkoumání hospodaření bylo provedeno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.

Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 725 301 865 736 521 913 1

e-mail: [email protected] [email protected]

A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - byly přezkoumány následující písemnosti: Druh písemnosti Návrh rozpočtu

Pravidla rozpočtového provizoria Rozpočtová opatření

Rozpočtový výhled Schválený rozpočet

Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Závěrečný účet

Bankovní výpis

Inventurní soupis majetku a závazků

Odměňování členů zastupitelstva


Popis písemnosti Návrh rozpočtu obce na rok 2015 byl v souladu s ustanovením §11 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů vhodným způsobem a po dobu stanovenou zákonem zveřejněn. Pravidla rozpočtového provizoria na rok 2015 schválilo ZO dne 18.12.2014. V kontrolovaném období bylo provedeno a schváleno jedenáct rozpočtových opatření. Kontrolou bylo zjištěno, že nebyl rozpočtován paragraf 6409 Ostatní neinvestiční výdaje, byla z něho uhrazena platba ve výši 20 603,75 Kč. Nejedná se však o navýšení skutečného výdaje, jelikož se jedná o omylnou platbu a je kompenzován na straně příjmů na stejném paragrafu ve stejné částce. Obec má rozpočtový výhled sestaven do roku 2018. Rozpočet na rok 2015 zastupitelstvo obce schválilo 8.1.2015 jako vyrovnaný a stanovilo závazné ukazatele v odvětvovém třídění. Příjmy a výdaje byly schváleny ve výši 5 006 900,-Kč, Obec stanovila své příspěvkové organizaci závazný ukazatel včetně splátkového kalendáře, viz dopis ze dne 22.1.2015. Závěrečný účet za rok 2014 schválilo zastupitelstvo obce dne 5.5.2015 s vyjádřením souhlasu s celoročním hospodařením obce bez výhrad. Návrh závěrečného účtu byl na úředních deskách zveřejněn. Účetní závěrka obce byla ZO schválena 12.2.2015. V kontrolovaném období předloženy následující bankovní výpisy: - výpis č. 46 - 56, 127 - 143 k ZBÚ vedenému u KB, a.s. - výpis č. 1 - 8, 33 - 41 k účtu vedenému u ČNB - výpis č. 5 -12 k ZBÚ vedenému u ČS, a.s. Inventarizace majetku a závazků byla provedena k 31.12.2015. Dále byly ověřeny inventurní soupisy na výkaz Rozvaha územních samosprávných celků a vykazované zůstatky souhlasí na tyto soupisy. Inventarizace je doložena inventarizačním plánem, inventarizační zprávou a její součástí je seznam identifikátorů. Vzhledem k tomu, že ověřovatelé neměli možnost zúčastnit se provádění inventarizace u hmotného majetku obce, nemohou se vyjádřit k možnosti vzniku inventurních rozdílů v této oblasti. Kontrolováno odměňování uvolněných i neuvolněných členů zastupitelstva za rok 2015. Odměny členů zastupitelstva jsou schváleny a vypláceny v souladu s NV č. 37/2003 Sb. tel.: 725 301 865 736 521 913 2


Pokladní doklad

Byly kontrolovány pokladní doklady k níže uvedeným pokladním knihám. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Pokladní kniha (deník) Předložena pokladní kniha za měsíc květen a prosinec 2015. Kniha je vedena elektronické podobě. Příloha rozvahy Předložen výkaz přílohy rozvahy sestavený k 30.9.2015. Rozvaha Předložen výkaz rozvahy sestavený k 30.9.2015. Kontrolou bylo zjištěno, že o neinv. transferu ze SR (pol 4112) je špatně účtováno, předpis byl zaúčtován na účet 348 pohledávky za vybr. místními institucemi, správně má být 346 - pohledávky vybr. ústřed. institucemi, bylo opraveno v průběhu kontroly. Předložen výkaz rozvahy sestavený k 31.12.2015. Kontrolou ročních obratů účtů 401 a 403 nebyly zjištěny nedostatky, účetní operace zde proúčtované jsou v souladu s jejich obsahovým určením a stanovenými účetními postupy. Účetní doklad Kontrolovány účetní doklady k výše uvedeným příslušným bankovním výpisům. Doklady byly kontrolovány z hlediska náležitostí účetních dokladů, časové a věcné souvislosti, zaúčtování a zatřídění podle rozpočtové skladby. Účetní doklady mají patřičné náležitosti. Tyto účetní doklady byly kontrolovány v souvislosti s uvedenými bankovními výpisy. Výkaz pro hodnocení plnění Předložen výkaz Fin 2-12M sestavený k 30.9.2015 a k rozpočtu 31.12.2015 Výkaz zisku a ztráty Předložen výkaz zisků a ztráty sestavený k 30.9.2015 a bylo zjištěno, že je chybně účtováno o přijatém finančním daru 10 000,- Kč na účet 649 - Ostatní výnosy z činnosti, správně má být 672 - výnosy vybran. místních vládních inst. z transferů. Opraveno v průběhu kontroly. Kontrolou vazby na výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31.12.2015 bylo zjištěno, že zůstatky vybraných nákladových a výnosových účtů v některých případech neodpovídají sumám příslušných položek rozpočtové sklady z výkazu Fin 2-12, z čehož vyplývá, že rozpočtová skladba nebyla vždy řádně dodržována. V objemu částek se však jedná o nevýznamné odchylky, které nemají zásadní vliv na správnost účetní závěrky, např. úroky ve výši 20,97 Kč zaúčtovány na účtu 649 - Ostatní výnosy z činnosti, správně účet 662 - úroky, částka 2 607,- Kč zaúčtována na účet 549 - Ostatní náklady z činnosti, správně má být účet 525 - jiné sociální pojištění, jedná se o zákonné úrazové pojištění. Darovací smlouvy Obec uzavřela několik darovacích smlouv: - finanční dar ve výši 10 000,- Kč od fyzické osoby, obec je obdarovaná, viz smlouva ze dne 6.5.2015. - finanční dar ve výši 20 000,- Kč od fyzické osoby, obec je obdarovaná, viz smlouva ze dne 17.12.2015. - sanitní vozidlo VW Transporter od KHK se zůstatkovou cenou 0,- Kč, obec je obdarovaná - finanční dar ve výši 5 000,- Kč Oblastní charitě Červený Pivovarské nám. 1245 500 03 Hradec Králové

tel.: 725 301 865 736 521 913 3


Smlouvy a další materiály k poskytnutým účelovým dotacím

Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím

Smlouvy o věcných břemenech

Smlouvy ostatní

Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení


Kostelec, viz smlouva z 11.2.2015 - finanční dar ve výši 2 000,- Kč Městské knihovně Náchod Obec poskytovala příspěvky, které jsou smluvně podchyceny, tzn. DSO, MAS, SMO apod. Obec poskytla příspěvek SRPDŠ na pořádání akcí pro děti ve výši 8 000,- Kč, příspěvek byl vyúčtován. Dále Obec poskytla příspěvek KČT na pořádání akcí pro děti ve výši 8 000,- Kč, příspěvek byl vyúčtován. Obec v kontrolovaném období přijala následující dotace: - neinvestiční dotaci ze SR od ÚP na aktivní politiku zaměstnanosti ve výši 452 551 Kč (UZ13234,13013, 13101). - investiční dotaci z SFŽP a MŽP v celkové výši 2 089 790,50 Kč na projekt „Zkvalitnění systému separace odpadů v obci Česká Čermná“ . Smlouva č. 15238734 ze dne 23.9.2015. Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 2.9.2015. Předložení dokumentace k ZVA do 29.2.2016. Žádost o platbu ze dne 3.11.2015. Avízo pro příjemce podpory ze dne 27.10.2015. Finanční vypořádání zasláno poskytovateli 26.2.2016. Obec doposud neobdržela žádnou zprávu o potvrzení k ukončení projektu. (UZ15839, 90887) - neinvestiční dotaci od SFŽP a MŽP v celkové výši 373 705,20 Kč na projekt „Snížení energetické náročnosti budovy OÚ v České Čermné“. Smlouva č. 14209183 ze dne 17.2.2105. Rozhodnutí o poskytnutí dotace ze dne 6.2.2015. Předložení dokumentace k ZVA do 31.7.2016. Žádost o platbu ze dne 6.3.2015, avizo o platbě se splatností 26.3.2015 (UZ15370, 90001). Obec v kontrolovaném období uzavřela smlouvu o zřízení věcného břemene, předmětem smlouvy ze dne 17.7.2015 je zřízení umístění a provozování zařízení distribuční soustavy na p.p. 2101/1. 2102 v k.ú. Česká Čermná. Věcné břemeno bylo zřízeno za jednorázovou úhradu ve výši 1 000,- Kč bez DPH, částka byla uhrazena 11.9.2015. Obec uzavřela smlouvu o finanční výpomoci ve výši 10 000,Kč fyzické osobě. Výpomoc je splatná do 10.2.2016 v měsíčních splátkách 2 000,- Kč a byla schválena v ZO. K dokladování kontrolovaných agend a zjištění skutečností nutných pro naplnění jednotlivých předmětů a hledisek přezkoumání byly při kontrole podpůrně využity zápisy ze zasedání zastupitelstva obce ze dne: 5.11.2014, 18.12.2014, 8.1.2015, 12.2.2015, 2.4.2015, 5.5.2015, 24.6.2015, 16.7.2015, 8.9.2015, 21.9.2015, 8.10.2015, 19.11.2015, 16.12.2015.

tel.: 725 301 865 736 521 913 4


B. Zjištění ze závěrečného (jednorázového) přezkoumání Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná byly zjištěny následující méně závažné chyby a nedostatky: Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) • ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Účetní jednotka chybně zaúčtovala přijatý finanční dar ve výši 20 000,- Kč na účet 649 - ostatní výnosy z činnosti, správně má být účet 672 - výnosy vybraných místních vládních inst. z transferů.

Nebyly zjištěny závažné chyby a nedostatky.


tel.: 725 301 865 736 521 913 5


C. Plnění opatření Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

D. Závěr I. Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - za rok 2015 byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 sb.): Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: ČÚS 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) • ČÚS 703 - Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. o Účetní jednotka chybně zaúčtovala přijatý finanční dar ve výši 20 000,- Kč na účet 649 - ostatní výnosy z činnosti, správně má být účet 672 - výnosy vybraných místních vládních inst. z transferů.

II. Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - za rok 2015 se neuvádí žádná rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.

III. Při přezkoumání hospodaření - Obec Česká Čermná - za rok 2015 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku

1,71 %

b) podíl závazků na rozpočtu územního celku

2,31 %

c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku


tel.: 725 301 865 736 521 913 6

0%


IV. Ostatní sdělení pro přezkoumávaný územní celek

Česká Čermná, dne 2.5.2016 16:00:00 Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření: Bc. Jaroslava Machačová ………………………………………….

………………………………………….

kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání

Mgr. Kamila Bašová ………………………………………….

………………………………………….

kontrolor

podpis kontrolora

Tato zpráva o výsledku přezkoumání: -

-

je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, a je možno ke zjištění v ní uvedené podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne předání zprávy kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Konečným zněním zprávy se stává, tento návrh okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., k podání písemného stanoviska kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Kontrolor pověřený řízením přezkoumání může v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší. s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření Česká Čermná o počtu 7 stran byl seznámen a její stejnopis převzal Eva Smažíková V kontrolovaném období územní celek dle prohlášení statutárního zástupce neprovozoval žádnou hospodářskou činnost, nemá zřízeny peněžní fondy, nevložil žádné peněžité či nepeněžité vklady do právnických osob, neobdržel žádné dotace z národního fondu, nehospodařil s majetkem státu, neručil za závazky jiných osob, neuzavřel směnnou, nájemní, zástavní smlouvu, smlouvu o sdružení peněžních prostředků a majetkových hodnot, smlouvu o úvěru ani nehospodařil s jinými cizími zdroji, nerealizoval žádnou akci, která by měla povahu veřejné zakázky ve smyslu zákona č. 137/2006 Sb., nepořídil ani neprodal žádný finanční majetek. Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat.


tel.: 725 301 865 736 521 913 7


Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč.

Eva Smažíková …………………………………………. starostka


…………………………………………. podpis

tel.: 725 301 865 736 521 913 8


Obec Česká Čermná Česká Čermná Česká Čermná

Recommend Documents