Odbor Kancelář ředitele Oddělení kontrolní
DSO Mikroregion Bílé Karpaty Na Kopci 321 321 687 65 Strání
datum
pověřená úřední osoba
číslo jednací
spisová značka
29. 3. 2013
Ivana Šebestová
KUZL 49991/2012
KUSP 49987/2012 KŘ
Zpráva č. 290/2012/KŘ o výsledku přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Bílé Karpaty, IČ: 75119871 za rok 2012
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: dílčí přezkoumání hospodaření: 20. 11. 2012 závěrečné přezkoumání hospodaření: 29. 3. 2013 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí.
Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Strání Na Kopci 321, 687 65 Strání
Přezkoumání vykonaly: kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Ivana Šebestová kontrolor: Věra Burešová DSO Mikroregion Bílé Karpaty zastupovali: předseda správní rady: Ing. František Hajdůch účetní: Ing. Světlana Moravčíková
Krajský úřad Zlínského kraje tř. Tomáše Bati 21, PO Box 220 761 90 Zlín
IČ: 70891320 tel.: 577 043 206, fax: 577 043 202 e-mail:
[email protected], www.kr-zlinsky.cz
A.
Přezkoumané písemnosti
Druh písemnosti Návrh rozpočtu
Popis písemnosti
Návrh rozpočtu DSO byl zveřejněn vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu na úředních deskách obcí, které jsou jeho členy, a v elektronické podobě způsobem umožňujícím dálkový přístup po dobu nejméně 15 dnů před jeho projednáním v orgánu DSO v souladu s § 39 odst. 4 zákona 250/2000 Sb.
Pravidla rozpočtového provizoria
Vzhledem k tomu, že rozpočet nebyl schválen před l. lednem rozpočtového roku, řídilo se rozpočtové hospodaření DSO pravidly rozpočtového provizoria v souladu s § 13 zákona č. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů. Rozpočtové provizorium na rok 2012 bylo schváleno Valnou hromadou Mikroregionu Bílé Karpaty dne 15. 12. 2011 – do schválení rozpočtu na rok 2012 bude MBK hospodařit podle schváleného rozpočtu na rok 2011.
Rozpočtový výhled
Finanční hospodaření DSO se řídilo jeho ročním rozpočtem v souladu s § 4 a § 39 odst. 1.
Rozpočtový výhled byl sestaven na rok 2009 – 2013 v souladu s § 3. Schválený rozpočet
Rozpočet na rok 2012 byl projednán a schválen Valnou hromadou Mikroregionu Bílé Karpaty dne 25. Ledna 2012 jako schodkový, v příjmové části ve výši 513.000,- Kč, ve výdajové části ve výši 713.000,- Kč, schodek ve výši 200.000,- Kč měl být hrazen z přebytku hospodaření minulých let (pol. 8115). Počáteční stav účtu k 1. 1. 2012 činil 239.896,57 Kč.
Při kontrole zanesení schválených závazných ukazatelů do výkazu FIN 12 - 2 bylo zjištěno, že do příjmů bylo při jejich schválení zahrnuto přijetí úvěru ve výši 300.000,- Kč, (nesprávně započítáno v celkových příjmech ve výši 513.000,- Kč, skutečné příjmy ve výkazu zaneseny ve výši 213.000,- Kč, přijetí úvěrů se rozpočtuje do financování na pol. 8113 nebo 8123,přijetí úvěru ve schváleném rozpočtu ve Fin 12 – 2 nebylo zaneseno. "Doloženo" Přílohou č. 1 - Rozpočet Mikroregionu Bílé Karpaty na rok 2012 Přílohou č. 2 - výkaz FIN 12 - 2 pro hodnocení plnění rozpočtu za období 6/2012 - strana1 , 2 a 3 - rozpočtové příjmy, rozpočtové výdaje a financování
2
Výdaje byly schváleny v celkové výši 713.000,- Kč, ve výkazu Fin 12 – 2 zaneseny ve výši 413.000,- Kč. Rozdíl byl zjištěn u závazných ukazatelů OdPa 3639 5169, na kterém byly v rámci rozpočtu na rok 2012 schváleny výdaje v celkové výši 445.000,- Kč, do výkazu zaneseny výdaje ve výši 125.000,- Kč – rozdíl ve výkazu: - 320.000,Kč, dále u OdPa 3639 pol. 5175, kde byly do výkazu zaneseny výdaje ve výši 24.000,- Kč, schváleny ve výši 4.000,- Kč – rozdíl ve výkazu oproti schválenému rozpočtu + 20.000,- Kč. Závěrečný účet
Návrh závěrečného účtu DSO Mikroregion Bílé Karpaty za rok 2011 včetně zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2012 byl zveřejněn vhodným způsobem a ve vhodném rozsahu na úředních deskách obcí, které jsou jeho členy, a v elektronické podobě způsobem umožňující dálkový přístup, nejméně 15 dnů před jeho projednáním v orgánu svazku obcí v souladu s § 39 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů ve znění pozdějších předpisů.
Závěrečný účet DSOza rok 2012 byl projednání a schválen Valnou hromadou Mikroregionu Bílé Karpaty dne 15. 5. 2012 s výhradami a návrhem na nápravná opatření v souladu s § 17 odst. 7 písm. b) zákona 250/2000 Sb. o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Bankovní výpis
V roce 2012 měl Mikroregion zřízen dva bankovní účty: č. 1421159399/0800 – ZBÚ, zřízený u České spořitelny (Smlouva o běžném účtu byla sjednána dne 31. 10. 2007). Zůstatek k 31. 12. 2012 ve výši 98.805,89 Kč byl ověřen na bankovní výpis z běžného účtu, pořadové č. A.12. 332653489/0800 – úvěrový účet, zřízený u České spořitelny (Smlouva o úvěru byla uzavřena dne 21. 2. 2012). Zůstatek k 31. 12. 2012 v nulové výši byl ověřen na bankovní výpis z běžného účtu, pořadové č. A.12. Z úvěrového účtu bylo uhrazeno:na základě dodavatelských faktur dne 21. 2. 2012 celkem 300.000,- Kč (faktura č. 1/2012 vystavená dodavatelem Stolářství Josef Bartoš Nivnice dne 12. 1. 2012 na částku 126.000,- Kč za výrobu stojanů pro panoramatickou mapu 12 ks, faktura č. 20120204 vystavená dodavatelem GiSarch studio, s. r. o. Luhačovice dne 5. 1. 2012 na částku 117.000,- Kč za 13 ks panoramatických map a faktura č. 20120202 dodavatelem GiSarch studio, s. r. o. Luhačovice dne 3. 1. 2012 na částku celkem 67.080,- Kč (z úvěru uhrazena část ve výši 57.000,- Kč za 130 ks infotabulek a 3
směrovníků. Výše zakoupené předměty budou v majetku jednotlivých obcí. Splátka jistiny byla provedena jednorázově dne 31. 12. 2012 ve výši 300.000,- Kč. Dohoda o hmotné odpovědnosti
V platnosti byla uzavřená dohoda ze dne 3. 1. 2010 („Dohoda o hmotné odpovědnosti“ za hotovost v pokladně, poštovní známky, kolky, stravenky).
Faktura
Dodavatelských faktury byly zakládány v samostatném šanonu. V rámci dílčího a závěrečného přezkoumání byla provedena kontrola v návaznosti na úhradu z bankovního účtu a náležitosti dle zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole u dodavatelských faktur č. 30001 – 18 – bez nedostatků. Vydané faktury DSO v první polovině roku 2012 nevystavilo faktury, v druhé polovině roku byly vystaveny faktury pod číslem 2012001 2012012.
Hlavní kniha
Kniha účetnictví byla sestavena programem Gordic za období 12/2012, zůstatky syntetických účtů odpovídaly zůstatkům syntetických účtů v rozvaze k 31. 12. 2011.
Inventurní soupis majetku a závazků
Dne 6. 1. 2012 byla provedena inventura majetku a závazků ke dni 31. 12. 2012. Předmětem inventarizace byly rozvahové účty 231, 321, 311, 314, 335, 261 a účty 0XX (028). Inventarizace majetku DSO za rok 2012 nebyla provedena plně v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (nebyl sestaven plán inventarizace, nebyla jmenována inv. komise – pouze v zápisu uvedeni členové komise, kteří provedli inventuru).Doporučení – inventuře majetku věnovat větší pozornost.
Kniha došlých faktur
Pro evidenci přijatých faktur byla zavedena ručně vedená „Kniha závazků – přijatých faktur pro neplátce DPH“. Dodavatelské faktury byly zaevidovány v roce 2012 pod čísly 30001-300018 za celkem 722.430,- Kč. Ke konci účetního období byly všechny uhrazeny – ověřeno na bankovní výpisy z účtu. Na účtu 321 - Dodavatelé byla vykázána k 31. 12. 2012 nulová hodnota.
Kniha odeslaných faktur
Odeslané faktury byly evidovány v ručně vedené „Knize pohledávek pro neplátce DPH“. V první polovině roku nebyly Mikroregionem vystaveny 4
faktury. V druhé polovině byly vystaveny faktury pod číslem 2012001 – 2012012 za celkem 42.250,- Kč. Na účtu 311 – Odběratelé byl vykázán zůstatek neuhrazené vystavené faktury č. 2012012 ve výši 1.000,- Kč. Pokladní doklad
Příjmy v hotovosti byly vybírány příjmovými pokladními doklady zpracovanými a číslovanými ručně jednou souvislou číselnou řadou s výdajovými pokladními doklady, které byly také zpracovány ručně. Kontrola pokladních dokladů byla provedena v rámci dílčího přezkoumání hospodaření za leden – červen 2012 (d. č. 10001 – 10007), v rámci závěrečného přezkoumání za červenec – prosinec 2012 (d. č. 10008 – 10013). Dotace pokladny z bankovního účtu MBK byla provedena dne 26. 1. 2012 ve výši 10.000,- K (PPD č. 10001) – ověřeno na bankovní výpis ČS, a. s. č. A.1 z 31. 1. 2012. Ke konci účetního období byl vykázán nulový zůstatek – hotovost ve výši 1.937,- Kč byla odvedena dne 28. 12. 2012 na účet DSO – na bankovní výpis připsáno ten samý den.
Pokladní kniha
Příjmy a výdaje v hotovosti byly zapisovány do ručně vedené nepropisové pokladní knihy pro příjmy a výdaje. K 31. 12. 2012 byl zůstatek pokladní hotovosti nulový a souhlasil s vykázaným zůstatkem na rozvahovém účtu 261. Posledním zápisem v pokladní knize VPD č. 10013 ze dne 28. 12. 2012 byla odvedena hotovost ve výši 1.937,- Kč na účet DSO – ověřeno na bankovní výpis pořadové č. A.12 ze dne 31. 12. 2012. Mimo výše uvedenou pokladní knihu byla doložena Pokladna FMP 2012 - orj 90, ve které byly za I. pololetí 2012 provedeny 2 zápisy, a to dne 29. 2. 2012. Jednalo se o příjem hotovosti ve výši 10.500,- z pokladny Mikroregionu v pokladně FMP zapsán pod č. d. 50001 (výdej doložen VPD č. 10006) na příjem byl doložen příjmový pokladní doklad 50001 z 29. 2. 2012. Dle zápisu v pokladně FMP ze dne 29. 2. 2012 byla provedena hotovostně úhrada fa. Santra ve výši 10.500,- Kč. doloženo kopií VPD č. 10006 ze dne 29. 2. 2012 originálem, kde je ručně přepsáno číslo VPD na 50002 bez uvedení podpisu osoby, která opravu provedla. Příjem za úhradu faktury byl doložen kopií i originálem PPD firmy Santra o převzetí hotovosti. Viz Příloha č. 3. V druhé polovině roku 2012 nebyly v pokladně provedeny žádné zápisy, zůstatek byl nulový.
Rozvaha
K 31. 12. 2012 sestavil a předložil Mikroregion výkaz "Rozvaha sestavený programem Gordic za období 12/2012 obsahovala všechny předepsané náležitosti.
5
Aktiva ve výši 119.805,89 Kč (netto) odpovídala pasivům. Stálá aktiva byla vykázána ve výši 19.920,- Kč (brutto). Došlo ke korekci stálých aktiv o 19.920,- Kč na účtu 028. Zůstatek účtu 493 - Výsledek hospodaření běžného účetního období ve výši minus 120.090,68 Kč odpovídal výsledku hospodaření ve "Výkazu zisku a ztráty" za hlavní činnost za období 12/2012. V roce 2012 byly kontrolovány zůstatky na účtech: č. 028 – DDHM byl vykázánzůstatek ve výši 19.920,- Kč – zakoupený notebook ASUS 17“. č. 311 – Odběratelé – vykázaný zůstatek ve výši 1.000,- Kč se týkal neuhrazené vystavené faktury č. 2012012. č. 314 – Krátkodobé poskytnuté zálohy – zůstatek ve výši 20.000,- Kč se týkal dodavatelské faktury vystavené Regionem Slovácko Uh.Hradiště, č. zálohové faktury Z2012003 za společnou propagaci na veletrzích v roce 2013. Faktura byla z účtu uhrazena dne 31. 12. 2012. Nebylo vykázáno na účtu 389 – Dohadné účty pasivní. Na účtu 231 – Základní běžný účet ÚSC byl vykázán zůstatek ve výši 98.805,89 Kč. Tento byl ověřen na bankovní výpis účtu č. 1421159399/0800, pořadové č. výpisu A. 12 – bez rozdílu. Na účtu 261 – Pokladna byl vykázán nulový zůstatek – ověřeno na zápis v ručně vedené pokladní knize (Posledním dokladem ručně uvedeno č. 10013 na pokladním dokladu České spořitelny ze dne 28. 12. 2012 byla odvedena částka 1.937,- Kč na účet Mikroregionu – na účet připsáno ten samý den.) Účet 281 – Krátkodobé úvěry – vykazoval nulový zůstatek.Smlouva o úvěru č. 0332653489 byla uzavřena dne 21. 2. 2012 s Českou spořitelnou. Úvěr byl poskytnut ve výši 300.000,- Kč na financování projektu „Cestovní ruch v Bílých a Bielych Karpatech“. Klient se zavazuje splatit celý úvěr nepravidelnými splátkami z prostředků Dotace nejpozději do 31. 12. 2012. Zajištění úvěru – Dne 21. 2. 2012 byla uzavřena Smlouva o vyplňovacím právu směnečném č. O332653489-S. Předmětem Smlouvy je ujednání o způsobu doplnění Blankosměnky, kterou Výstavce vystavil ve prospěch Banky za účelem zajištění řádného a včasného splnění Zajištěných pohledávek. Přijetí úvěru bylo schváleno Valnou hromadou dne 25. 1. 6
2012 – doloženo vyhotoveným Zápisem. Úvěr byl splacen jednorázově dne 31. 12. 2012. Na účtu 321 – Dodavatelé byl vykázán nulový zůstatek, dodavatelské faktury byly ke konci účetního období uhrazeny – ověřeno na bankovní výpisy. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu
Zpracován programem Gordic, předložen za období 12/2012. Neobsahoval předepsané náležitosti stanovené vyhl. 449/2009 Sb. o rozsahu a způsobu sestavení finančního výkazu pro hodnocení plnění rozpočtů územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu k 31. 12. 2012 Daňové příjmy…………………………………….0,Nedaňové příjmy .....................................567.412,87 Kapitálové příjmy……………………………….…0,Přijaté dotace............................................109.170,Příjmy celkem ................................….....676.582,87 Běžné výdaje ............................................817.673,55 Kapitálové výdaje………..………………………...0,Výdaje celkem.................................….…817.673,55 Saldo příjmů a výdajů po konsolidaci.......-141.090,68 + počáteční stav účtu k 1. 1. 2012..............239.896,57 + krátkodob. přij. půjč. prostř.(8113)………300.000,- uhraz. spl. krát. přijat. půjč. prostř.(8114)..300.000,= konečný zůstatek účtu k 31.12. 2012.......98.805,89 Kč Nejvyšší podíl příjmů v rámci transferů tvoří položka 4121 – neinvestiční přijaté transfery od obcí k 31.12. 2012 v celkové výši 109.170,- Kč – jedná se o členské příspěvky obcí Mikroregionu Bílé Karpaty ve výši 10,- Kč/obyvatele schváleno Valnou hromadou Mikroregionu ze dne 15. 12. 2011. Kontrolou příjmů na bankovní výpisy ČS, a. s. č. A.1 a A.2 za leden a únor 2012 bylo zjištěno, že na účet MBK byly přijaty příspěvky ve výši: Strání 18. 1. 2012 Kč 37. 240,-, Starý Hrozenkov 20. 1. 2012 Kč 9.620,-, Vápenice 25. 1. 2012 Kč 2.180,-, Lopeník 26. 1. 2012 Kč 1.800,-, Březová 27. 1. 2012 Kč 10.870,-, Vyškovec 3. 2. 2012 Kč 1.550,-, Horní Němčí 7. 2. 2012 Kč 8.520,-, Slavkov 9. 2. 2012 Kč 7.010,-, Dolní Němčí 22. 2. 2012 Kč 30.380,- Kč.
7
Výkaz zisku a ztráty
Byl předložen za období 6/2012 se stavem k 30. 6. 2012 a za 12/2012 se stavem k 31. 12. 2012. K 31. 12. 2012 byly ve výkazu zisku a ztráty vykázány celkové náklady za hlavní činnost ve výši 796.673,55 Kč a celkové výnosy za hlavní činnost ve výši 676.582,87 Kč. Celkový výsledek hospodaření běžného účetního období k 31. 12. 2012 byl vykázán ve výši minus 120.090,68 Kč, odpovídal vykázané hodnotě syntetického účtu 493 ve výkazu Rozvaha V průběhu dílčího a závěrečného přezkoumání byly kontrolovány zůstatky vykázané na účtech v návaznosti na zaúčtování účetních dokladů na položky rozpočtové skladby:
Účet 513 – zaúčtováno 23.836,- Kč – ověřeno na dodavatelské faktury č. 30010+30011 a VPD č. 10007, na pol. 5175 výkazu FIN 2-12 zaúčtováno 23.836,- Kč. Účty 562 a 569 – celkem zaúčtováno 13.255,55 Kč. Jednalo se o úroky a poplatky z bankovního účtu – ověřeno na bankovní výpisy. Na položky rozpočtové skladby 5141 a 5163 výkazu FIN 2-12 bylo zaúčtováno celkem 13.255,55 Kč. Účet 521 – zaúčtováno 113.500,- Kč. Dne 1. 2. 2011 byly uzavřeny 4 Dohody o provedení práce za celkem 97.500,- Kč, v roce 2012 uzavřeny 3 DPP na celkem 21.000,- Kč. V roce 2012 bylo uhrazeno z účtu a hotově celkem 16.000,- Kč, 5.000,- Kč bylo uhrazeno v lednu 2013. Odměny byly vyplaceny z účtu Mikroregionu dne 24. 2. 2012 a 2. 11. 2012 a v hotovosti dne 2. 11. 2012. Na pol. 5021 výkazu FIN 2-12 zaúčtováno celkem 113.500,- Kč. Účet 542 – zaúčtováno 2.000,- Kč. Částka se týkala uhrazené pokuty za správní delikt. Z účtu uhrazeno dne 22. 10. 2012. Zaúčtováno na pol. 5363 ve výkazu FIN 2-12. Účet 572 vykázaný ve výši 69.818,- Kč se týkal neuhrazené dodavatelské faktury evidované v KDF pod číslem 30015 (64.818,- Kč) a příspěvku Nadaci Adra ve výši 5.000,- Kč. Zaúčtováno na pol. 5492 a 5329 výkazu FIN 2-12. Na účtu 662 bylo vykázáno celkem 214,82 Kč. Jednalo se o úroky uhrazené na bankovní účet, ve správné výši zaúčtováno na pol. 2141. Na účtu 672 byly vykázány členské příspěvky od jednotlivých obcí v celkové výši 109.170,- Kč – ověřeno na úhrady na 8
bankovní výpis a zaúčtování na položku 4121 – bez rozdílu. Účet 649 vykázaný v celkové výši 567.198,05 Kč - vykázán příspěvek Regionu Javorina ve výši 3.500,- EUR v přepočtu na Kč ve výši 86.275,- Kč – doloženo příjmovým pokladním dokladem č. 10004 ze dne 29. 2. 2012 a lístkem ze Směnárny ze dne 29. 2. 2012 při kurzu 24,65 Kč/EUR. Na účet dne 31. 12. 2012 obdržel Mikroregion finanční prostředky ze zahraničí ve výši 458.423,05 Kč a dne 13. 8. 2012 ve výši 22.500,- Kč od Klubu kultury Uh.Hradiště (na Slavnosti vína). Ve výkazu FIN 2-12 zaúčtováno na pol. 2321 a 2324. Stanovy a osvědčení o registraci dobrovolných svazků obcí
Dobrovolnýsvazek obcí (dále DSO) Mikroregion Bílé Karpaty byl založen na základě Zakladatelské smlouvy uzavřené dne 11. 10. 2007 v souladu s § 46 odst. 2 písm. b) zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů.
Mikroregion byl založen za účelem zajištění dalšího celkového rozvoje mikroregionu. Přílohou zakladatelské smlouvy jsou Stanovy. Zakladateli a členy DSO jsou obce: Dolní Němčí, Slavkov, Horní Němčí, Strání, Březová, Lopeník, Vápenice, Vyškovec a Starý Hrozenkov. Osvědčení o registraci Mikroregionu Bílé Karpaty bylo vydáno KÚZK dne 19. 10. 2007 pod č.j. KUZL 70133/2007. STANOVY Sídlo svazku:
Strání, Na kopci 321, 687 25 Strání
Předmět činnosti: Koordinace záměrů a spolupráce v oblasti hospodářského, sociálního, kulturního a sportovního rozvoje v působnosti Mikroregionu Bílé Karpaty. Hlavní cíle a úkoly Zajištění dostupnosti veřejných i soukromých fondů a grantů pro realizace strategie rozvoje Vytváření podmínek pro zajištění místní a regionální infrastruktury, identifikace pilotních projektů, vyhledávání možností financování jednotlivých projektů Přilákání investic do veřejného i soukromého sektoru Zpracování dlouhodobého strategického rozvoje mikroregionu Rozvoje regionálního informačního systému – databáze informací o obcích, rozvojových projektech, objektech, hospodářství, kultuře, demografii, cestovním ruchu apod. Prosazování zájmů mikroregionu v rámci jiných právnických osob, státních orgánů a samospráv Zprostředkování kontaktů a spolupráce s obdobnými 9
právnickými osobami apod. Úprava majetkových poměrů: Základní majetek svazku je tvořen členským vkladem jednotlivých členů, který je ve výši 5,- Kč/obyvatel obce. Příjmy svazku jsou tvořeny: ročním příspěvkem členů Mikroregionu Bílé Karpaty, finančními prostředky ze státních zdrojů, mezinárodních projektů, darů a sponzorských příspěvků a prostředky získanými vlastní činností. Orgány sdružení: Valná hromada Správní rada Dozorčí rada Usnesením Valné hromady č. 2 ze dne 11. 10. 2007 byla předsedou správní rady zvolen Ing. František Hajduch. Vedením účetnictví DSO byla pověřena Ing. Světlana Moravčíková. Smlouva o běžném účtu byla sjednána s ČS, a. s. dne 31. 10. 2007 – č. účtu 1421159399/0800. Dohody o provedení práce
Dne 1. 2. 2011 byly uzavřeny 4 Dohody o provedení práce za celkem 97.500,- Kč. Tyto odměny byly vyplaceny z účtu Mikroregionu dne 24. 2. 2012 – ověřeno na bankovní výpis pořadové č. A. 2 ze dne 29. 2. 2012 a „Čestným prohlášením“ zaměstnanců o obdržení platby na jejich účty.
V druhé polovině roku 2012 byly uzavřeny 3 Dohody o provedení práce za celkem 21.000,- Kč. Z účtu Mikroregionu byla dne 2. 11. 2012 uhrazena částka 8.500,Kč, v hotovosti na VPD č. 10009 částka 5.100,- Kč. Zálohová daň byla uhrazena z účtu dne 2. 11. 2012 ve výši 2.400,- Kč. Dne 18. 1. 2013 byla vyplacena odměna ve výši 4.250,- Kč a zálohová daň ve výši 750,- Kč. Smlouvy o přijetí úvěru
Miroregionu Bílé Karpaty byl na základě Smlouvy o úvěru č. 0332653489 uzavřené s ČS, a. s. dne 21. 2. 2012poskytnut úvěr až do výše 300.000,- Kč na projekt „Cestovní ruch v Bílých a Bielych Karpatech“. V plné výši 300.000,- Kč byl úvěr dočerpán již k 30. 6. 2012 - čerpání zaúčtováno na pol. 8113. Splacení úvěru: nepravidelnými splátkami z prostředků Dotace poskytovanou na Projekt v rámci programu příhraniční spolupráce Slovenská republika-Česká republika 2007 – 2013, a to nejpozději do 31. 12. 2012, při neobdržení dotace je klient povinen splatit úvěr do 31. 12. 2012 z jiných zdrojů.Úvěr byl jednorázově splacen dne 31. 12. 2012 ověřeno na úvěrový bankovní výpisúčtu u ČS, a. s. č. 10
332653489/0800 - výpis č. A.12, k 31. 12. 2012 byl zůstatek nesplaceného úvěru nulový..
Zajištění úvěru: blanskosměnkou vlastní vystavenou Klientem na řad Banky s doložkou „bez protestu“, doloženo Smlouvou o vyplňovacím právu směnečném č. 0332653489-S ze dne 21. 2. 2012
Zápisy z jednání orgánů dobrovolných svazků obcí
Přijetí úvěru na předfinancování dotace ve výši 300.000,- Kč, jeho čerpání do 3/201, jeho splatnost do 31. 12. 2012 a zajištění blankosměnkou vlastní schváleno usnesením Valné hromady Mikroregionu Bílé Karpaty ze dne 25. ledna 2012. Dne 31. 1. 2012 vyhotoven Protokol o komisionálním zničení blankosměny. V rámci dílčího přezkoumání byly předloženy „Zápisy z Valné hromady Mikroregionu“ vyhotovené dne 25. ledna 2012 a 15. května 2012. Na zasedáních byl odsouhlasen rozpočet na rok 2012, úvěr na předfinancování dotace SR ČR spolupráce pro mikroregion ve výši 300 tis. Kč se splatností do konce účetního období roku 2012, podání žádost o dotaci na MMR, závěrečný účet za rok 2011. V rámci závěrečného přezkoumání byl předložen „Zápis z Valné hromady“ ze dne 12. 12. 2012 – schváleny změny rozpočtu, rozpočet na rok 2013, členské příspěvky na rok 2013, pověření správní rady prováděním rozpočtových změn: do výše 50.000,- Kč. Vyhotovené „Zápisy ze Správní rady“byly předloženy ze dne 7. března 2012, 19. dubna 2012, 27. června 2012, 31. 8. 2012 a 30. 10. 2012.
B.
Zjištění z konečného přezkoumání
B. I. Předmět přezkoumání, u něhož nebyla nalezena chyba či nedostatek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku Mikroregion v roce 2012 neprovozoval podnikatelskou činnost. Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami
11
Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku
B. II. Při přezkoumání byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 6 odst. 1 až 6 - Fyzická inventura nebyla provedena požadovaným způsobem. Inventarizace majetku DSO za rok 2012 nebyla provedena plně v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (nebyl sestaven plán inventarizace, nebyla jmenována inv. komise – pouze v zápisu uvedeni členové komise, kteří provedli inventuru).Doporučení – inventuře majetku věnovat větší pozornost. byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 16 odst. 2 - Změny rozpočtu nebyly provedeny rozpočtovým opatřením. Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu Fin 2 -22 M za období 13/2012 na doložené rozpočtové opatření, které je přílohou usnesení Valné hromady ze dne 12. 12. 2012 a je rozděleno na RO1 a RO2 (obojí schváleno 12. 12. 2012) bylo zjištěno: • na pol. 4116 rozpočtováno v rámci RO + 460.000,- Kč - nezaneseno ve výkazu F 2 - 12 M • naOdPa 3639 pol. 2324 rozpočtováno v rámci úprav +87.000,- Kč, ve výkazu zaneseno 547.000,- Kč - jedná se o navýšení zjištěné v rámci dílčího přezkoumání hospodaření nebylo dodatečně doloženo rozpočtovým opatřením a schváleno valnou hromadou • na OdPa 3639 pol. 5139 rozpočtováno v rámci úprav 115.000,- Kč, ve výkazu zaneseno 415.000,- Kč
12
Výše uvedené změny závazných ukazatelů rozpočtu nebyly v souladu s doloženými rozpočtovými opatřeními v rozporu s § 16 odst. 2 zák. 250/2000 Sb., ve znění pozdějších předpisů, uvedené změny nebyly schváleny Valnou hromadou MBK.
C.
Závěr
C. I. Odstraňování chyb a nedostatků 1. Při dílčím přezkoumání hospodaření byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, § 15 odst. 1 Územní celek nevykonával kontrolu svého hospodaření podle zákona o finanční kontrole ve veřejné správě po celý rozpočtový rok. K 30. 6. 2012 bylo zjištěno překročení schválených závazných ukazatelů ve výdajích u OdPa 3639 pol. 5169 o + 29.476,- Kč NENAPRAVENO § 2 odst. 1 Finanční hospodaření se neřídilo ročním rozpočtem. Schválený rozpočet uvedený ve výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu FIN 12 - 2 neodpovídal rozpočtu schválenému Valnou hromadou Mikroregionu Bílé Karpaty. NENAPRAVENO § 15 odst. 1, Pč 4 vč. 449/2009 Sb. Schválený rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě. Při kontrole zanesení schválených závazných ukazatelů do výkazu FIN 12 - 2 bylo zjištěno, že do příjmů bylo při jejich schválení zahrnuto přijetí úvěru ve výši 300.000,- Kč, (nesprávně započítáno v celkových příjmech ve výši 513.000,- Kč, skutečné příjmy ve výkazu zaneseny ve výši 213.000,- Kč, přijetí úvěrů se rozpočtuje do financování na pol. 8113 nebo 8123,přijetí úvěru ve schváleném rozpočtu ve Fin 12 – 2 nebylo vůbec rozpočtováno. Výdaje byly schváleny v celkové výši 713.000,- Kč, ve výkazu Fin 12 – 2 zaneseny ve výši 413.000,- Kč. Rozdíl byl zjištěn u závazných ukazatelů OdPa 3639 5169, na kterém byly v rámci rozpočtu na rok 2012 schváleny výdaje v celkové výši 445.000,- Kč, do výkazu zaneseny výdaje ve výši 125.000,Kč – rozdíl ve výkazu: - 320.000,- Kč, dále u OdPa 3639 pol. 5175, kde byly do výkazu zaneseny výdaje ve výši 24.000,- Kč, schváleny ve výši 4.000,- Kč – rozdíl ve výkazu oproti schválenému rozpočtu + 20.000,- Kč. NENAPRAVENO § 16 odst. 2 Změny rozpočtu nebyly provedeny rozpočtovým opatřením. Rozpočet nebyl do 30. 6. 2012 v příjmové části upravován, ve výdajové části byly provedeny změny u OdPa 3639 pol. 5139, kde došlo k navýšení o 300.000,- Kč oproti schválenému rozpočtu. Provedená změna závazného ukazatele rozpočtu nebyla doložena rozpočtovým opatřením a nebyla schválena Valnou hromadou MBK. NENAPRAVENO 2. Při přezkoumání hospodaření za předchozí roky byly zjištěny méně závažné chyby a nedostatky. Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků, § 3 odst. 1 písm. a) Nebyl sestaven plán inventur. DSO nevyhotovilo plán inventarizace majetku. NENAPRAVENO § 3 odst. 1 písm. b) Nebyla zřízena inventarizační komise. DSO pouze ve vyhotoveném Zápisu z provedené inventarizace uvedl, že inventarizaci provedli členové komise. NENAPRAVENO byly zjištěny následující závažné chyby a nedostatky: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, § 13 odst. 1 Do doby schválení rozpočtu se rozpočtové hospodaření neřídilo pravidly rozpočtového provizoria. Nedostatky se týkaly roku 2011 - v tomto roce nelze napravit. V přijatém nápravném opatření pouze uvedeno, že obec bude důsledně dodržovat schvalovací procesy a
13
rozlišovat důsledně správní radu a valnou hromadu - opatření nereaguje na stanovení rozpočtového provizoria, schválení rozpočtu - nedostatečné. Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů, § 14 Rozpočet DSO nebyl schválen příslušným orgánem DSO. Dle nápravného opatření bude DSO důsledně dodržovat schvalovací procesy a rozlišování správní rady a valné hromady.
C II. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Bílé Karpaty za rok 2012 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených pod písm. c) [§ 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb.]. Byly zjištěny chyby a nedostatky, spočívající v [§ 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.] c4) překročení působnosti c5) neodstranění nedostatků zjištěných při dílčím přezkoumání C. III. Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb.
C. IV. Při přezkoumání hospodaření dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Bílé Karpaty za rok 2012 Byly zjištěny dle § 10 odst. 4 písm. b) následující ukazatele: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku
0,15 %
b) podíl závazků na rozpočtu územního celku
0,00 %
c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku
0,00 %
dne 29. 3. 2013
Ivana Šebestová kontrolor pověřený řízením přezkoumání
podpis
Věra Burešová kontrolor
podpis
Tato zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obsahuje i výsledky konečného dílčího přezkoumání.
14
Ing. František Hajdůch, předseda správní rady dobrovolného svazku obcí DSO Mikroregion Bílé Karpaty prohlašuje, že v kontrolovaném období územní celek nehospodařil s majetkem státu, neručil svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavil movitý a nemovitý majetek, neuzavřel kupní smlouvu o koupi, směnnou smlouvu a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupil ani neprodal cenné papíry, obligace, neuskutečnil majetkové vklady, uskutečnil pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 3 zákona č. 137/2006 Sb.).
Zprávu převzal a s obsahem byl seznámen dne 29. 3. 2013
Ing. František Hajdůch
……………………………………………….. podpis
předseda správní rady
1 x obdrží: DSO Mikroregion Bílé Karpaty 1 x obdrží: Krajský úřad Zlínského kraje, odbor Kancelář ředitele, oddělení kontrolní
Poznámka: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku.
15
Licence: DLAZ
XCRGBZUC / ZUC (31122012 / 07062012)
Mikroregion Bílé Karpaty
ZÁVĚREČNÝ ÚČET ZA ROK 2012 (v Kč)
sestavený ke dni 06.05.2013
Údaje o organizaci identifikační číslo
00291340
název
Mikroregion Bílé Karpaty
ulice, č.p.
Na Kopci 321
obec
Stráni
PSČ, pošta
68765
Kontaktní údaje telefon
572 695 210
fax
572 695 234
e-mail
[email protected]
WWW stránky
www.strani.cz
Doplňující údaje organizace
Obsah závěrečného účtu I. Plnění rozpočtu příjmů II. Plnění rozpočtu výdajů III. Financování (zapojení vlastních úspor a cizích zdrojů) IV. Stavy a obraty na bankovních účtech V. Peněžní fondy - informativně VI. Majetek VII. Vyúčtování finančních vztahů k rozpočtům krajů, obcí, DSO a vnitřní převody VIII. Vyúčtování finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, státním fondům a Národnímu fondu IX. Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření X. Finanční hospodaření zřízených právnických osob a hospodaření s jejich majetkem XI. Ostatní doplňující údaje
06.05.2013 12h25m17s
Zpracováno systémem UCR® GORDIC® spol. s r. o.
strana 1 / 5
Licence: DLAZ
XCRGBZUC / ZUC (31122012 / 07062012)
I. PLNĚNÍ ROZPOČTU PŘÍJMŮ Text
Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Skutečnost
18 000,00
572 000,00
567 412,87
Přijaté transfery
108 000,00
110 000,00
109 170,00
Příjmy celkem
126 000,00
682 000,00
676 582,87
Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Skutečnost
2 000,00
2 000,00
214,82
2 000,00
2 000,00
214,82
18 000,00
2 000,00
214,82
23 000,00
22 500,00
Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy
Detailní výpis položek dle druhového třídění rozpočtové skladby
2111
Příjmy z poskytování služeb a výrobků
16 000,00
211
Příjmy z vlastní činnosti
16 000,00
2141
Příjmy z úroků (část)
214
Výnosy z finančního majetku
21
Příjmy z vl.činn.a odvody přeb.org.s příj.vzt.
2321
Přijaté neinvestiční dary
2324
Přijaté nekapitálové příspěky a náhrady
547 000,00
544 698,05
232
Ostatní nedaňové příjmy
570 000,00
567 198,05
23
Příjmy z prod.nekap.maj.a ost.nedaňové příjmy
570 000,00
567 198,05
18 000,00
572 000,00
567 412,87
Vlastní příjmy (třída 1+2+3)
18 000,00
572 000,00
567 412,87
4121
Neinvestiční přijaté transfery od obcí
108 000,00
110 000,00
109 170,00
412
Neinvestiční přijaté transf.od rozp.úz.úrovně
108 000,00
110 000,00
109 170,00
41
Neinvestiční přijaté transfery
108 000,00
110 000,00
109 170,00
4
Přijaté transfery (součet za třídu 4)
2
Nedaňové příjmy (součet za třídu 2)
Příjmy celkem (třídy 1+2+3+4)
06.05.2013 12h25m17s
108 000,00
110 000,00
109 170,00
126 000,00
682 000,00
676 582,87
Zpracováno systémem UCR® GORDIC® spol. s r. o.
strana 2 / 5
Licence: DLAZ
XCRGBZUC / ZUC (31122012 / 07062012)
II. PLNĚNÍ ROZPOČTU VÝDAJŮ Text
Běžné výdaje
Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Skutečnost
326 000,00
822 000,00
817 673,55
326 000,00
822 000,00
817 673,55
Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Skutečnost
Kapitálové výdaje Výdaje celkem Detailní výpis položek dle druhového třídění rozpočtové skladby
5021
Ostatní osobní výdaje
98 000,00
114 000,00
113 500,00
502
Ostatní platby za provedenou práci
98 000,00
114 000,00
113 500,00
50
Výdaje na platy,ost.platby za prov.pr.a pojist.
98 000,00
114 000,00
113 500,00
5139
Nákup materiálu jinde nezařazený
30 000,00
415 000,00
413 596,00
513
Nákup materiálu
30 000,00
415 000,00
413 596,00
5141
Úroky vlastní
8 000,00
7 183,50
514
Úroky a ostatní finanční výdaje
8 000,00
7 183,50
5161
Služby pošt
2 000,00
1 000,00
52,00
5163
Služby peněžních ústavů
3 000,00
6 000,00
6 072,05
5169
Nákup ostatních služeb
125 000,00
182 000,00
181 616,00
516
Nákup služeb
130 000,00
189 000,00
187 740,05
5175
Pohoštění
24 000,00
24 000,00
23 836,00
517
Ostatní nákupy
24 000,00
24 000,00
23 836,00
51
Neinvestiční nákupy a související výdaje
184 000,00
636 000,00
632 355,55
5229
Ost.neinv.transf.nezisk. a podob.organizacím
44 000,00
65 000,00
64 818,00
522
Neinv.transf.neziskovým a podobným organizacím
44 000,00
65 000,00
64 818,00
52
Neinv.transfery podn.subj.a nezisk.organizacím
44 000,00
65 000,00
64 818,00
5363
Úhrady sankcí jiným rozpočtům
2 000,00
2 000,00
536
Ost.neinv.transfery jiným veřejným rozpočtům
2 000,00
2 000,00
53
Neinv.transfery a některé další platby rozp.
2 000,00
2 000,00
5492
Dary obyvatelstvu
5 000,00
5 000,00
549
Ostatní neinvestiční transfery obyvatelstvu
5 000,00
5 000,00
54
Neinvestiční transfery obyvatelstvu
5
Běžné výdaje (třída 5)
5 000,00
5 000,00
326 000,00
822 000,00
817 673,55
Výdaje celkem (třída 5+6)
326 000,00
822 000,00
817 673,55
Saldo příjmů a výdajů (Příjmy-Výdaje)
200 000,00-
140 000,00-
141 090,68-
06.05.2013 12h25m17s
Zpracováno systémem UCR® GORDIC® spol. s r. o.
strana 3 / 5
Licence: DLAZ
XCRGBZUC / ZUC (31122012 / 07062012)
III. FINANCOVÁNÍ (zapojení vlastních úspor a cizích zdrojů) Název položky
Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Skutečnost
200 000,00
300 000,00 300 000,00140 000,00
300 000,00 300 000,00141 090,68
200 000,00
140 000,00
141 090,68
Krátkodobé financování z tuzemska Krátkodobé přijaté půjčené prostředky (+) Uhrazené splátky krátkod.přij.půjč.prostř. (-) Změna stavu krátkod. prostř.na bank.účtech(+/-)
8113 8114 8115
FINANCOVÁNÍ (součet za třídu 8)
IV. STAVY A OBRATY NA BANKOVNÍCH ÚČTECH Název bankovního účtu
Počáteční stav k 1. 1.
Základní běžný účet ÚSC Běžné účty fondů ÚSC Běžné účty celkem Termínované vklady dlouhodobé Termínované vklady krátkodobé
Obrat
Konečný stav k 31.12.
Změna stavu bankovních účtů
239 896,57
141 090,68-
98 805,89
141 090,68
239 896,57
141 090,68-
98 805,89
141 090,68
V. PENĚŽNÍ FONDY - INFORMATIVNĚ Text
Schválený rozpočet
Rozpočet po změnách
Skutečnost
Počáteční stav k 1.1.
Obrat
Konečný stav
Počáteční zůstatek Příjmy celkem Výdaje celkem Obrat Konečný zůstatek (rozdíl rozpočtu) Změna stavu Financování - třída 8
VI. MAJETEK Název majetkového účtu
Dlouhodobý hmotný majetek odpisovaný Drobný dlouhodobý hmotný majetek
19 920,00
19 920,00
19 920,00-
19 920,00-
Oprávky k dlouhodobému hmotnému majetku Oprávky k drobnému dlouhodobému hmotnému majetku
VII. VYÚČTOVÁNÍ FIN. VZTAHŮ K ROZPOČTŮM KRAJŮ, OBCÍ, DSO A VNITŘNÍ PŘEVODY Položka
Text
Schválený rozpočet
4121
Neinvestiční přijaté transfery od obcí
Rozpočet po změnách
108 000,00
110 000,00
Skutečnost
109 170,00
VIII. VYÚČTOVÁNÍ FIN. VZTAHŮ KE ST. ROZPOČTU, ST. FONDŮM A NÁRODNÍMU FONDU UZ
Položka
text
Rozpočet upr. (Příjmy)
Rozpočet upr. (Výdaje)
Skutečnost (Příjmy)
Skutečnost (Výdaje)
IX. ZPRÁVA O VÝSLEDKU PŘEZKOUMÁNÍ HOSPODAŘENÍ viz. příloha č. 1
X. FINANČNÍ HOSPODAŘENÍ ZŘÍZENÝCH PRÁVNICKÝCH OSOB A HOSPODAŘENÍ S JEJICH MAJETKEM viz. příloha č. 2
06.05.2013 12h25m17s
Zpracováno systémem UCR® GORDIC® spol. s r. o.
strana 4 / 5
Licence: DLAZ
XCRGBZUC / ZUC (31122012 / 07062012)
XI. OSTATNÍ DOPLŇUJÍCÍ ÚDAJE
Razítko účetní jednotky
Osoba odpovědná za účetnictví
Ing. Svetlana Moravcikova
Podpisový záznam osoby odpovědné za správnost údajů Osoba odpovědná za rozpočet
Ing. Svetlana Moravcikova
Podpisový záznam osoby odpovědné za správnost údajů Statutární zástupce
Pavel Mimochodek
Podpisový záznam statutárního zástupce
06.05.2013 12h25m17s
Zpracováno systémem UCR® GORDIC® spol. s r. o.
strana 5 / 5
Příloha k závěrečnému účtu Mikroregionu Bílé Karpaty za rok 2012 opatření k nápravě Ze závěrečného účtu Mikroregionu Bílé Karpaty, jehož součástí je i Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření č. 290/2012/KŘ (zpráva auditorek z Krajského úřadu ZK) vyplývá, že v hospodaření byly zjištěny nedostatky, které je nutno řešit. Z toho důvodu je zpracována tato příloha, kde jsou popsána opatření k nápravě. byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. pod písmenem c). Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Právní předpis: Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků § 6 odst. 1 až 6 - Fyzická inventura nebyla provedena požadovaným způsobem. Inventarizace majetku DSO za rok 2012 nebyla provedena plně v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků (nebyl sestaven plán inventarizace, nebyla jmenována inv. komise – pouze v zápisu uvedeni členové komise, kteří provedli inventuru). Nápravné opatření – inventuře majetku věnovat náležitou pozornost byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. Předmět: Zákon č. 420/2004 Sb. § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Právní předpis: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů § 16 odst. 2 - Změny rozpočtu nebyly provedeny rozpočtovým opatřením. Nápravné opatření – Rozpočtové změny schvalovat valnou hromadou, nebo správní radou v případě delegování pravomocí
Zpracovala: Moravčíková, dne 6.5.2013
Vyvěšeno:7. 5.2013 Sňato: Schváleno:
Ve stejném termínu bylo vyvěšeno i v elektronické podobě na e-desce.
