OBSAH O autorce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 Úvodem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 1 Veřejné finance a jejich využití ve smíšené ekonomice . . . . 15 1.1 Příčiny tržního selhání a státních zásahů . . . . . . . . . . . . . 18 1.2 Tržní mechanismus a státní zásahy . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 1.2.1 Netržní činnosti státu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 22 1.2.2 Uspořádání státu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 26 1.2.3 Veřejná vláda a veřejná správa . . . . . . . . . . . . . . . 29 1.3 Veřejný sektor ve smíšené ekonomice . . . . . . . . . . . . . . . 35 1.3.1 Statky a jejich třídění, veřejné statky, externality . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 37 1.3.2 Způsoby zabezpečování veřejných statků . . . . . . 49 1.3.3 Veřejný sektor a produkce veřejných statků . . . . . 51 1.3.4 Velikost veřejného sektoru . . . . . . . . . . . . . . . . . . 55 1.3.5 Efektivnost veřejného sektoru . . . . . . . . . . . . . . . . 57 1.4 Veřejné finance a jejich funkce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 65 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 73 2 Veřejné rozhodování o netržních činnostech státu a územní samosprávy a způsobu jejich financování . . . . . . . . . . . . . 74 2.1 Veřejná volba . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75 2.1.1 Jednomyslná shoda . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 80 2.1.2 Většinové pravidlo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 81 2.2 Veřejné rozhodování o veřejných statcích a způsobu jejich financování . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 87 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 92 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 93 3 Rozpočtová soustava . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 94 3.1 Rozpočtová soustava – soustava peněžních fondů . . . . . . 95 3.1.1 Soustava veřejných rozpočtů . . . . . . . . . . . . . . . . 98 3.1.2 Pojetí, funkce a struktura veřejného rozpočtu . . . . 98 3.1.3 Mimorozpočtové fondy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 116
5
VEŘEJNÉ FINANCE
3.1.4 Rozpočtové zásady, rozpočtová skladba, rozpočtový proces . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 119 3.2 Státní rozpočet – nejvýznamnější veřejný rozpočet . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 124 3.3 Rozpočtová soustava v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 136 3.3.1 Rozpočtová skladba . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 140 3.3.2 Veřejné rozpočty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 145 3.4 Státní rozpočet ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 152 3.4.1 Výdaje státního rozpočtu ČR . . . . . . . . . . . . . . . 155 3.4.2 Příjmy státního rozpočtu ČR . . . . . . . . . . . . . . . .167 3.4.3 Státní pokladna ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 171 3.4.4 Státní finanční aktiva a pasiva ČR . . . . . . . . . . . 173 3.4.5 Rozpočtový proces u státního rozpočtu ČR . . . . .176 3.5 Specifika rozpočtů územní samosprávyv ČR . . . . . . . . 178 3.6 Mimorozpočtové fondy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 203 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 206 4 Veřejné výdaje . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 213 4.1 Funkce veřejných výdajů . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .214 4.2 Členění výdajů, struktura veřejných výdajů . . . . . . . . . . 218 4.2.1 Struktura veřejných výdajů . . . . . . . . . . . . . . . . . 223 4.3 Vývoj veřejných výdajů . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 226 4.3.1 Teorie zdůvodňující růst veřejných výdajů . . . . . 227 4.4 Veřejné výdajové programy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 232 4.5 Efektivnost veřejných výdajů . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 241 4.5.1 Důsledky veřejných výdajů (efekty) . . . . . . . . . . 243 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 246 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 247 5 Financování sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . . . 248 5.1 Úloha sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .249 5.2 Stručně k historii sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . 251 5.3 Modely sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 255 5.4 Metody sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 257 5.5 Sociální péče – sociální služby, zdravotní péče . . . . . . . 259 5.6 Financování sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . 262 5.7 Systémy financování veřejného sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 268
6
OBSAH
5.7.1 Průběžné financování sociálního zabezpečení . . 268 5.7.2 Financování sociálního zabezpečení z kapitalizovaného fondu – fondové financování . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 272 5.8 Vícepilířový systém financování sociálního zabezpečení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 273 5.9 Sociální zabezpečení v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 278 5.9.1 Financování sociálního zabezpečení v ČR . . . . . . 281 5.9.2 Reforma sociálního zabezpečení v ČR . . . . . . . . . 289 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 292 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 293 6 Veřejné příjmy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294 6.1 Funkce veřejných příjmů . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 294 6.2 Členění příjmů . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 296 6.3 Daňové příjmy, charakteristika daně . . . . . . . . . . . . . . . 301 6.3.1 Náležitosti daně . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 306 6.4 Daňové soustavy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 311 6.4.1 Důchodové daně . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 312 6.4.2 Spotřební daně . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 314 6.4.3 Majetkové daně . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 316 6.5 Výnosnost daní, daňové reformy 80. let 20. století . . . . 319 6.6 Exkurz: Daňová soustava v ČR od roku 1993 . . . . . . . . 324 6.6.1 Daně z příjmů v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 332 6.6.2 Nepřímé spotřební daně v ČR . . . . . . . . . . . . . . . 337 6.6.3 Ekologické daně v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 338 6.6.4 Majetkové daně v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 339 6.6.5 Daňové řízení v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 340 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 342 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 344 7 Úvod do daňové teorie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 345 7.1 Z historie daní a daňové teorie . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 346 7.2 Funkce daní v moderní společnosti . . . . . . . . . . . . . . . . 350 7.3 Třídění daní . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 355 7.4 Daňové principy . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 359 7.4.1 Spravedlnost . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 361 7.4.2 Distribuční důsledky daní . . . . . . . . . . . . . . . . . . 363 7.5 Efektivnost daní, daňové břemeno . . . . . . . . . . . . . . . . . 365 7.5.1 Důchodový a substituční efekt . . . . . . . . . . . . . . 368
7
VEŘEJNÉ FINANCE
7.5.2 Nadměrné daňové břemeno . . . . . . . . . . . . . . . . 370 7.6 Daňový přesun a dopad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 375 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 381 8 Fiskální federalismus . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 383 8.1 Decentralizace kompetencí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 385 8.2 Podstata fiskálního federalismu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 388 8.3 Modely fiskálního federalismu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392 8.3.1 Centralizovaný model fiskálního federalismu . . . . 392 8.3.2 Decentralizovaný model fiskálního federalismu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 394 8.3.3 Kombinovaný model fiskálního federalismu . . . . 396 8.4 Fiskální federalismus a decentralizace funkcí veřejných financí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 398 8.4.1 Možnosti decentralizace alokační funkce . . . . . . 399 8.4.2 Možnosti decentralizace redistribuční funkce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 414 8.4.3 Možnosti decentralizace stabilizační funkce . . . 422 8.5 Model fiskálního federalismu a jeho využití v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 422 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 428 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 430 9 Fiskální politika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431 9.1 Pojem fiskální politika . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 431 9.2 K vývoji stabilizační fiskální politiky . . . . . . . . . . . . . . 434 9.3 Typy fiskální politiky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 439 9.4 Účinnost fiskální politiky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 446 9.5 Multiplikační procesy a jejich vliv na účinnost fiskální politiky . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 450 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 452 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 453 10 Rozpočtový deficit a veřejný dluh . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 10.1 Deficit veřejného rozpočtu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 454 10.1.1 Pojem deficitu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 456 10.1.2 Deficit státního rozpočtu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 460 10.1.3 Teoretické přístupy k deficitu . . . . . . . . . . . . . . . 463
8
OBSAH
10.1.4 Příčiny rozpočtového deficitu . . . . . . . . . . . . . . . 467 10.1.5 Důsledky deficitu státního rozpočtu . . . . . . . . . . 470 10.1.6 Financování deficitu státního rozpočtu . . . . . . . . 472 10.1.7 Deficit v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 476 10.2 Veřejný dluh . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 482 10.2.1 Členění veřejného dluhu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 483 10.2.2 Formy státního dluhu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 488 10.2.3 Hlavní příčiny růstu státního dluhu . . . . . . . . . . . 491 10.2.4 Důsledky veřejného dluhu . . . . . . . . . . . . . . . . . 492 10.2.5 Řešení dluhového problému . . . . . . . . . . . . . . . . 493 10.2.6 Správa dluhu . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 495 10.2.7 Veřejný dluh v ČR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 496 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 503 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 505 11. Mezinárodní aspekty veřejných financí . . . . . . . . . . . . . . 508 11.1 Globalizace světa, ekonomická spolupráce a její vztah k financím . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 508 11.2 Financování spolupráce . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 518 11.3 Evropská unie, instituce Evropské unie . . . . . . . . . . . . . 521 11.3.1 Vývoj integračního procesu Evropského společenství . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 522 11.3.2 Finanční aspekty spolupráce. Zdroje financování, rozpočet EU . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 546 Shrnutí . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 560 Náměty k zamyšlení . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 561 Literatura . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 562 Rejstřík . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 572
9
