NONPROFIT SZERVEZETEK GAZDÁLKODÁSA II. Előadó: Tóth Gábor Elnök Reumabetegek a Célzott Terápiáért Egyesület

NONPROFIT SZERVEZETEK GAZDÁLKODÁSA II. Előadó: Tóth Gábor Elnök Reumabetegek a Célzott Terápiáért Egyesület [email protected]

I. A nonprofit szervezetek belső működése

Struktúra: a szervezetben lévők egymáshoz való formális viszonya, a szervezet felépítése Két alapvető struktúra létezik: 1.) Alapítványi struktúra 2.) Egyesületi struktúra

1.) Alapítványi struktúra:  Kuratórium

(rendszerint kuratóriumi elnökkel)  Ügyvezető igazgató (alapítványi (fő)titkár)  Alkalmazottak (munkatársak, stábtagok)  Önkéntesek

2.) Egyesületi struktúra:  Taggyűlés

(a tagok összessége)  A tagokból választott vezetőség (választmány, elnökség, ügyvivők)  Ügyvezető titkár (Főtitkár)  Alkalmazottak (stábtagok, adminisztráció)  Önkéntesek

Szervezeti szerepek és funkciók: 1. 2. 3. 4.

Irányítás Menedzsment Szakmai (cél) tevékenység Segítő funkciók

Funkció

Szerepkör Alapítvány

Irányítás

Kuratórium

Menedzsment

Ügyvezető főtitkár

Céltevékenység

Stáb, munkatársak, önkéntesek

Segítő funkciók

Adminisztráció, önkéntesek

Egyesület Taggyűlés igazgató, Elnök(ség), főtitkár

szakmai Tagság, munkatársak, önkéntesek Adminisztráció, önkéntesek

szakmai

II. Tervezés A szervezet irányvonalának kialakítása Mi a tervezés? Jelen állapot Út (lépések rendszere)

Kívánt állapot

A tervezés egy körfolyamat része: Elvi meggondolások

Tervezés

Végrehajtás Eredmények értékelése

A tervezés célja: - a tevékenység tudatosabb, hatékonyabb végzése

A tervezés formái: - hosszú távú (3-5 évre szóló) stratégiai tervezés - rövid távú (általában 1 éves) tervezés

A „háromszoros nyerő szituáció” modell

1.) A jövőkép: az irány amerre a szervezetnek haladnia kell 2.) A belső feltételek: a szervezet saját erőforrásai és korlátai Erőforrások:  pénzügyi erőforrás (tőke)  infrastruktúra (pl. iroda)  emberi erőforrás (pl. tagok)  kulturális erőforrás (pl.: szakmai ismeretek)  természeti környezet (csak bizonyos szervezeteknél fontos) 3.) Külső feltételek:  külső igények, elvárások  partnerek és versenytársak  társadalmi, gazdasági, politikai tényezők

A stratégiai tervezés menete 1. 2. 3.

4. 5.

6.

7.

Környezeti elemzés (SWOT analízis) elvégzése és eredményeinek értékelése Az azonnali teendők meghatározása A szervezet jövőbeni forgatókönyveinek kidolgozása Negatív forgatókönyv: a szervezetre hátrányos folyamatok meghatározása Pozitív forgatókönyv: az előnyös folyamatok feltérképezése A szervezet küldetésnyilatkozatának áttekintése (a szervezet céljainak, filozófiájának tömör megfogalmazása) A konkrét célok meghatározása (korlátozott számú nyilatkozat, amely a társaság küldetését fő irányelvekké bontja le) A vezetőség elképzeléseit konkrét célokká kell formálni (stratégiai célkitűzések: a legfontosabb célok, amelyeket a szervezet egy bizonyos időszak alatt el kíván érni) A stratégiai célkitűzések alapján három- és ötéves tervek kialakítása

A stratégiai terv végrehajtása 

A stratégiai terv alapján operatív tervet kell készíteni.



Az operatív terv azokat a konkrét és specifikus akciókat tartalmazza, melyeket a stratégiai tervben megfogalmazott egyes célkitűzések érdekében el kell végezni.

Az operatív terv részei: 1.) Taktika: körülhatárolja a stratégiai terv célkitűzései érdekében elvégzendő feladatokat

2.) Időbeli ütemezés: pontos dátumok (év, hónap), amikorra az egyes lépéseket el kell végezni 3.) Felelős résztvevők: azok a személyek akik felelősek a feladatok elvégzéséért 4.) Erőforrás szükségletek: szükséges támogatások, berendezések, munkaerő-szükséglet

5.) Előre látható eredmények: a meghatározott időkereten belül elvégezhető feladatok 6.) Értékelési szempontok: milyen szempontokat alkalmaznak a feladatok elvégzésének értékelésére

III. Ötletek megvalósítása (projektek működtetése) Egy jól működő szervezetnél:  Megfogalmazódott a küldetés,  Van stratégiai terv,  A stratégiai terv megvalósítása érdekében kitalálnak és megvalósítanak projekteket.

A projekt Olyan egyedi, gyakorlati vonatkozású terv, melynek konkrét célja, várt végeredménye van, megvalósításának módja, ideje és költségvetése meghatározott.

A projekt megvalósításának lépései 1.) Szükségletfelmérés  Kikből

áll a célcsoport,  Mi a megoldandó probléma az érintettek szerint,

Információ szerezhető:  Személyes

találkozók alkalmával,  Interjúzással,  kérdőívvel

2.) Előkészítési szakasz  Célmeghatározás Szándék (küldetés) pl.: régió munkaerejének fejlesztése Cél pl.: nyelvtudás fejlesztése Célkitűzés pl.: nyelvvizsgával rendelkezők számának növelése Projekt pl.: nyelvvizsga előkészítő tanfolyam szervezése  

 

Helyzetelemzés (SWOT) Idő és szükséges pénzösszeg meghatározása Projektleírás (címe, célja, hatása, ellenőrzése stb.) Projektmenedzser kijelölése

3.) Kivitelezés 

A projektmenedzser feladatai A

projekt céljának szem előtt tartása,  A projekt dokumentációja,  Információgyűjtés,  A munka koordinálása, szervezése,  A határidőkre, költségekre való ügyelés,  Engedélyek megszerzése,  Ellenőrzés,  Kapcsolattartás  Ütemterv készítése

Az ütemterv elkészítése

4.) Lezárás 

Értékelés  Célok

elérése  A költségvetés betartása  Határidők tartása  Erőforrások felhasználása 

Tanulságok leszűrése az új projekt számára

IV. Pénzügyi forrásteremtés A nonprofit szervezetek számára hozzáférhető források 1.

Állami források     

2.

Magántámogatások   

3.

Központi költségvetési előirányzatok, célelőirányzatok Állami, önkormányzati alapítású közalapítványoktól kapható támogatás Önkormányzati alapok, előirányzatok Szerződéses megállapodások Normatív támogatások Magánalapítványoktól kapható támogatás Üzleti adományozók Egyéni adakozás (pénzbeli adományok, SZJA 1% stb.)

Saját bevételek (önfinanszírozás)   



Tagdíjak Alaptevékenység bevétele Vállalkozási bevételek Kamat-, hozambevételek

Támogatásszerzés: ötletek, tevékenységek eladása a támogató(k)nak A támogatás nyújtásának indítékai:  a segítségnyújtás öröme  a jótékonysági tevékenység  a támogatott szervezet iránti bizalom  a konkrét cél elérésének segítése  a szolidaritás

A potenciális támogatók lehetnek:       

magánszemélyek gazdasági társaságok az állam valamely szerve a helyi (települési vagy megyei) önkormányzat egy másik nonprofit szervezet, amely adományokat oszt külföldi nonprofit szervezet külföldi más pályáztató (kormányzati, kormányközi és más alapok)

Támogatásszerzés főbb lépései: 1. 2.

3. 4. 5.

„Eladható” érvelés kidolgozása, Tények és számok összegyűjtése, Megbízhatóságunk bizonyítása, támogatólevelek beszerzése, A lehetséges támogatók felkutatása, Támogatásszerzés, partneri kapcsolat kialakítása.

Támogatásszerzési, forrásteremtő módszerek 1.) Személyesen  Tagdíjak

 Bekopogtatás  Utcai

meggyőzés  Munkahelyi pénzszerzés  Hagyaték

2.) Postán keresztül  Hírlevelek, újságok  Névreszóló levelek

3.) Rendezvényeken  Tombola  Árverés  Táncos összejövetel  Kiállítás

4.)Vállalkozással  Szolgáltatásnyújtás  Bérbeadás

 Kereskedelmi

5.) Pályázatírás

tevékenység

A nonprofit szervezetek kiadásai 1.

Támogatási kiadások (nyújtott támogatások):  ösztöndíjak  szociális támogatások

2.

Működési kiadások: a szervezet fenntartásához kapcsolódó kiadások  Dologi kiadások pl. energiaktg.  Személyi kiadások pl. bér

3.

Felhalmozási kiadások: ez alatt a számviteli törvény alapján tárgyi eszközként elszámolandó, jellemzően nagyobb értékű (100 eFt egyedi beszerzési érték, jellemzően bruttó érték fölötti) eszközök beszerzése értendő

VI. Pénzügyi folyamatok, pénzügyi irányítás, pénzügyi tervezés a nonprofit szervezetekben A pénzügyi rendszer fegyelme az elszámoltathatóság egyik alapja:  Adományozók, szponzorok felé  Hatóságok felé  A szervezeten belüli munkatársak, segítők felé

           

A működés és a kapcsolódó pénzügyek adminisztrációja Döntéshozatal adminisztrációja (kérelmek, pályázat, iktatás, jegyzőkönyvek, jelenléti ívek stb.) Megírt pályázatok, adománykérő levelek, Szerződések pl.: szolgáltatásról Átadott pénzeszközökről (szerződés, átadás-átvételi bizonylat) Működéshez szükséges megrendelések Bevallások (APEH, KSH) Adatmódosítás bejelentések (bíróság, APEH, KSH) Számviteli beszámoló Könyvelési bizonylatok Leltár Igazolások adományról Egyéb dokumentumok

Kimutatások a szervezetben Ki kell alakítani egy nyilvántartást, ami:  képet ad a szervezet aktuális pénzügyi helyzetéről (pénztár, bankszámla, kintlévőségek, tartozások)  összehasonlíthatóvá teszi az adott pillanatnyi helyzetet a pénzügyi tervben leírt számokkal (mennyi kiadást terveztünk - most hogy állunk, mennyi bevétellel kalkuláltunk-mennyi realizálódott)  alapot ad egy esetleges forrásgyűjtési lehetőség pl. pályázat kihasználásához

Példa a nyilvántartásra Kiadásaink

Bevételeink Egyenleg

Működés: Általános (közüzemi, iroda, posta, bankköltség) …….Ft Projektenként (kifizetés, utazás stb.) Projekt 1. ……. Ft Projekt 2. …….. Ft

Saját bevételek Tagdíj (ha van) …Ft Szolgáltatások ellenértéke (tanfolyam stb) …Ft

Bevétel – Kiadás …… Ft

………. Ft

Támogatásaink keretszámai: Szociális támogatás . Ft Programtámogatás …Ft Tanulás támogatása . Ft

Kapott támogatások: Pályázatokból ….. Ft Adományokból ….Ft

Bevétel – Kiadás ………Ft

………Ft

Tervezett egyenleg

Ki vezesse a nyilvántartást?   

Önkéntes, akinek van rálátása pl.: ő vezeti a pénztárat Gazdasági / pénzügyi területtel foglalkozó munkatársunk / tagunk Projektmenedzser

Milyen gyakran készítsük?  Negyedévente, havonta  Taggyűlések előtt

Költségvetés

A szervezet tevékenységi tervének elválaszthatatlan része  Része minden amihez pénzmozgás kapcsolódik (bevétel vagy kiadás)  Egy adott pillanatra rögzített pénzügyi állapot 

Költségvetés elkészítése  

A tevékenységi (éves / operatív) tervezéssel együtt készül Az összes megvalósítandó tevékenységnek fel kell mérni a kiadásait és ehhez kell bevételeket rendelni

Költségvetés tartalma 1)

Adományosztó, intézményt, vagy célt támogató szervezetnél: Működési kiadások  Támogatási kiadások  Bevételi oldalon fel kell mérni, hogy vannake rendszeres bevételek, tartalékok előző időszakról, illetve várható bevételek 

2) Szolgáltatást nyújtó, vagy projekt alapon működő szervezeteknél  Működési

kiadások (dologi, személyi jellegű)  Projektekhez kapcsolódó kiadások  Önerő (a szervezet saját bevételei, tartalékai)  Megszerzendő plusz források (pályázatok, új támogatók)

Tartalék   

Fontos tétele a költségvetésnek a tartalék (fennmaradó összeg) Olyan bevétel, ami nem kiadást fedez, Jó lehet pályázatoknál önerőként, illetve utólagos finanszírozásnál a projekt megvalósításához

Költségvetés minta Megnevezés Alaptevékenység bevétele Vállalkozási tevékenység bevétele Állami támogatások Magántámogatások Egyéb bevételek BEVÉTELEK ÖSSZESEN Személyi juttatás Munkaadói járulékok Dologi kiadások Egyéb működési kiadás

Működési kiadások összesen Támogatási kiadások Felhalmozási kiadások KIADÁSOK ÖSSZESEN

Tervezett saját bevétel és kiadás

Tervezett támogatás és kiadás

Mindösszesen

Kapcsolat az Adóhatósággal 1.

2.

3.

Bejelentkezés: A jogerős bírósági nyilvántartásba vételt követő 15 napon belül (T201 nyomtatványon) Adatváltozás: Minden adatváltozást be kell jelenteni (T201 nyomtatványon) Bevallás: február 25-ig (03-as nyomtatvány), akkor is ha nem keletkezett adófizetési kötelezettség (nullás bevallás)

A nonprofit szervezeteket megillető kedvezmények 1. 2.

Társasági adómentesség az alaptevékenység tekintetében Társasági adókedvezmény a vállalkozási tevékenység esetében:  Közhasznú szervezetnél az összbevétel 10%-a max. 20 millió forint adómentes  Kiemelten közhasznú szervezetnél az összbevétel 15%-a adómentes  Nem közhasznú szervezetnél az összbevétel 10%-a max. 10 millió forint adómentes

3.

Helyi adó kedvezmény a nonprofit szervezet helyi adót nem fizet (adómentes), ha az előző évben folytatott vállalkozási tevékenységből származó nyereség után nem keletkezett társasági adófizetési kötelezettség

4.

Illetékkedvezmény  

5.

Vámkedvezmény 



6.

teljes személyes illetékmentesség akkor, ha társasági adófizetési kötelezettség nem keletkezett ajándékozási illeték alól mentes a hazai tudományos, művészeti, oktatási, közművelődési célra jutatott ajándék megszerzése Vámmentes az alapító okiratba foglalt közérdekű cél teljesítésével kapcsolatban, ellenérték nélkül beérkező vámáru a személygépkocsi és a motorkerékpár kivételével (alapítvány és közalapítvány részére) Vámmentes a sportszervezet részére ellenszolgáltatás nélkül érkező sporteszköz, sportfelszerelés

Egyéb kedvezmény

További bejelentkezések KSH: a 10.pótlap kitöltésével Önkormányzati adóhatósághoz Társadalombiztosítóhoz: csak ha van fizetett alkalmazottunk, vagy megbízási díjat fizetünk

Köszönöm a figyelmet!